- Forretningsbanker - emner for skatteforhold
- Rollen til kommersielle banker som deltakere i skatteforhold
- Forpliktelser for forretningsbanker i henhold til lovgivningen om skatter og avgifter
- Bankenes plikter knyttet til regnskapsføring av skattytere
- Bankenes plikter til å utføre ordre om overføring av skatter og avgifter
- Bankers forpliktelser til å stanse driften på kontoer til organisasjoner og individuelle gründere
- Ansvar for forretningsbanker for brudd på deres forpliktelser i henhold til lovgivningen om skatter og avgifter
- Funksjoner ved beskatning av kommersielle banker
- Beskatning av forretningsbanker med selskapsskatt
- Utgifter tatt i betraktning og ikke tatt i betraktning ved beregning av skattegrunnlaget til forretningsbanker
- Prosedyren for å anerkjenne inntekter og utgifter til kommersielle banker
- Prosedyren for fremføring av banktap for fremtiden
- Skattesatser for banker
- Prosedyren for beregning og vilkår for betaling av skatten til kommersielle banker
- Beskatning av forretningsbanker med merverdiavgift
- Banktransaksjoner som ikke er momspliktige
- Merverdiavgiftspliktige tjenester fra forretningsbanker
- Beskatning av forretningsbanker med selskapseiendomsskatt
- Beskatning av forretningsbanker med selskapsskatt
- Beskatning av transaksjoner fra forretningsbanker med verdipapirer
- Verdipapirer som den viktigste finansieringskilden for økonomien og skattesubjektet
- Beskatning av transaksjoner med verdipapirer med personlig inntektsskatt
- Funksjoner ved å beregne personlig inntektsskatt på transaksjoner med investeringsaksjer
- Funksjoner ved beregning av personlig inntektsskatt på operasjoner med verdipapirer under tillitsstyring
- Egenskaper ved beregning av personlig inntektsskatt på operasjoner med finansielle instrumenter for futurestransaksjoner
- Prosedyren for betaling og rapportering om personlig inntektsskatt av kommersielle banker
- Beskatning av virksomhet med verdipapirer etter selskapsskatt
- Funksjoner ved å bestemme skattegrunnlaget fra transaksjoner for salg av selskapsobligasjoner
- Funksjoner ved å bestemme skattegrunnlaget for transaksjoner med statlige og kommunale verdipapirer
- Funksjoner ved å bestemme skattegrunnlaget for operasjoner med veksler
- Egenskaper ved beskatning av REPO-transaksjoner
- Beskatning i forsikringsvirksomheten
- Emner innen forsikringsvirksomhet i skatterettslige forhold
- Beskatning av forsikringsorganisasjoner
- Inntektsskatt for forsikringsorganisasjoner
- Forsikringsorganisasjoner som skatteagenter for personlig inntektsskatt
- Forsikringsorganisasjoner som betalere av den enhetlige sosialskatten
- Beskatning av deltakere i utenlandsk økonomisk aktivitet
- Grunnleggende om statlig regulering av utenlandsk økonomisk aktivitet
- Konseptet og emnene for utenlandsk økonomisk aktivitet
- Juridisk og regulatorisk støtte
- Statlig regulering
- Valutaregulering av utenlandsk økonomisk aktivitet
- Lovgrunnlag for valutaregulering
- Valutatransaksjoner: konseptet, typene og systemet med restriksjoner gitt av valutalovgivning
- Metoder for regulering av valutatransaksjoner
- Rettigheter, plikter og ansvar for innbyggere og ikke-bosatte under valutalovgivningen
- Tollregulering i den russiske føderasjonen
- Lovgrunnlag for tollregulering
- Tollvirksomhet og tollmyndigheter
- Fortolling og deklarering av varer
- Grunnleggende om å bygge et system for tollbetalinger
- Toll og avgifter
- Hovedelementer i tollavgifter
- Importavgifter
- Eksporttoll
- Tollavgifter
- Funksjoner ved beregning og betaling av merverdiavgift når du utfører utenlandske økonomiske transaksjoner
- merverdiavgift ved innførsel av varer
- merverdiavgift ved eksport av varer
- Fastsettelse av salgssted for varer, verk eller tjenester for beregning av merverdiavgift
- Funksjoner ved beregning av inntektsskatt i gjennomføringen av utenlandske økonomiske operasjoner
- Forskuddstrekk for utenlandske organisasjoner ved betalingskilden
- Anvendelse av internasjonale traktater for å unngå dobbeltbeskatning
- Beskatning av valutakurs og sumdifferanser
Valutatransaksjoner: konseptet, typene og systemet med restriksjoner gitt av valutalovgivning
I samsvar med paragraf 9 h. 1 Artikkel. 1 i den føderale loven "Om valutaregulering og valutakontroll", anerkjennes en valutatransaksjon:
- erverv av en innbygger fra en innbygger og fremmedgjøring av en innbygger til fordel for en innbygger av valutaverdier på juridisk grunnlag, samt bruk av valutaverdier som betalingsmiddel;
- erverv av en bosatt fra en ikke-resident eller av en ikke-resident fra en resident (så vel som av en ikke-resident fra en ikke-resident) og fremmedgjøring av en resident til fordel for en ikke-resident eller av en ikke-resident bosatt til fordel for en innbygger (så vel som av en ikke-bosatt til fordel for en ikke-bosatt) av valutaverdier, den russiske føderasjonens valuta og innenlandske verdipapirer på juridisk grunnlag, samt bruken av valutaverdier, valutaen til den russiske føderasjonen og innenlandske verdipapirer som betalingsmiddel;
- import til den russiske føderasjonens tollområde og eksport fra Russlands tollområde av valutaverdier, den russiske føderasjonens valuta og innenlandske verdipapirer;
- overføring av utenlandsk valuta, valutaen til Den russiske føderasjonen, interne og eksterne verdipapirer fra en konto åpnet utenfor Russland til en konto til samme person åpnet i Russland, og fra en konto åpnet i Russland til en konto til samme person åpnet for utenfor den russiske føderasjonen;
- overføring fra en ikke-bosatt i den russiske føderasjonens valuta, interne og eksterne verdipapirer fra en konto (fra en kontoseksjon) åpnet på den russiske føderasjonens territorium til en konto (kontoseksjon) til samme person åpnet på territoriet av Russland.
Valutatransaksjoner kan utføres ikke bare i prosessen med sivilrettslige transaksjoner. For eksempel vil en valutatransaksjon også være betaling av skatter og avgifter i utenlandsk valuta (klausul 7, del 1, artikkel 9 i lov nr. 173-F3), dvs. i dette tilfellet har valutatransaksjonen en uttalt offentlig karakter og følger av (økonomiske) skatteforhold. Et annet eksempel er import til den russiske føderasjonens tollområde og eksport fra Russlands tollområde av utenlandsk valuta.
I henhold til emnesammensetningen kan alle valutatransaksjoner deles inn i tre kategorier:
- valutatransaksjoner mellom en innbygger og en ikke-bosatt;
- valutatransaksjoner mellom en innbygger og en innbygger;
- valutatransaksjoner mellom en ikke-resident og en ikke-resident.
Valutatransaksjoner mellom innbyggere og ikke-residenter
Som et generelt prinsipp fastsetter lov nr. 173-F3 at valutatransaksjoner mellom innbyggere og ikke-hjemmehørende gjennomføres uten restriksjoner, med unntak av transaksjoner for kjøp og salg av utenlandsk valuta og sjekker (herunder reisesjekker). nominell verdi er angitt i utenlandsk valuta. I forhold til slike transaksjoner er det satt restriksjoner for å forhindre en betydelig reduksjon i gull- og valutareserver, skarpe svingninger i valutakursen til Den russiske føderasjonen og opprettholde stabiliteten i betalingsbalansen.
Disse restriksjonene er ikke diskriminerende og kanselleres ettersom omstendighetene som forårsaket etableringen deres er eliminert (artikkel 6 i lov nr. 173-F3). Det skal bemerkes at det ikke er tillatt å etablere et krav om identifikasjon av en person ved kjøp og salg av enkeltpersoner utenlandsk valuta i kontanter og sjekker (inkludert reisesjekker), hvis pålydende verdi er angitt i utenlandsk valuta. Personlig identifikasjonsinformasjon kan inkluderes i dokumenter utstedt ved kjøp og salg av utenlandsk valuta i kontanter og sjekker kun på forespørsel fra den enkelte selv (klausul 2, artikkel 11 i lov nr. 173-F3).
Valutatransaksjoner mellom beboere
Valutatransaksjoner mellom innbyggere er generelt forbudt. Det er imidlertid en rekke begrensninger fra hovedregelen.
For det første gjelder ikke dette forbudet for valutatransaksjoner på transaksjoner mellom innbyggere og autoriserte banker og mellom autoriserte banker, utført av dem på egne vegne og for egen regning på den måten som er fastsatt av Bank of Russia.
For det andre, som følger av del 1 av art. 9 i nevnte lov, utføres følgende valutatransaksjoner mellom innbyggere uten begrensninger:
1) overføring fra en bosatt fysisk person av valutaverdier som en gave til Den russiske føderasjonen, dens subjekt og (eller) kommunal formasjon;
2) donasjon av valutaverdier til en ektefelle og nære slektninger;
3) testamentasjon av valutaverdier eller mottak av dem ved arverett;
4) erverv og fremmedgjøring av en bosatt person med det formål å samle inn enkeltsedler og mynter;
5) en overføring fra en bosatt person fra den russiske føderasjonen og mottak i den russiske føderasjonen av en bosatt person av en overføring uten å åpne bankkontoer utføres i samsvar med prosedyren fastsatt av Bank of Russia, som bare kan sørge for begrensning beløpet for overføringen, samt postoverføringer;
6) operasjoner knyttet til oppgjør i avgiftsfrie butikker, med oppgjør i salg av varer og levering av tjenester til passasjerer langs ruten for kjøretøy i internasjonal transport;
7) transaksjoner mellom kommisjonærer (agenter, advokater) og oppdragsgivere (oppdragsgivere, oppdragsgivere) når kommisjonærer yter tjenester knyttet til inngåelse og gjennomføring av kontrakter med ikke-bosatte om overføring av varer, utførelse av arbeid, levering av tjenester , overføring av informasjon og resultater av intellektuell aktivitet, inkludert eksklusive rettigheter til dem;
8) operasjoner under kontrakter om transportekspedisjon, transport og befraktning (charter) når speditøren, transportøren og befrakteren yter tjenester knyttet til transport av varer eksportert fra Den russiske føderasjonen eller importert til den russiske føderasjonen, transitttransport av varer gjennom territoriet fra Russland, så vel som under forsikringskontrakter for den spesifiserte lasten;
9) transaksjoner med eksterne verdipapirer utført gjennom handelsarrangører på verdipapirmarkedet i Den russiske føderasjonen, hvis rettighetene til slike verdipapirer er registrert i depoter etablert i samsvar med lovgivningen i Russland;
10) transaksjoner med eksterne verdipapirer, forutsatt at rettighetene til slike verdipapirer er registrert i depoter etablert i samsvar med loven, og oppgjør gjøres i den russiske føderasjonens valuta;
11) transaksjoner knyttet til obligatoriske betalinger (skatter, avgifter og andre betalinger) til det føderale budsjettet, budsjettet til et subjekt i Den russiske føderasjonen, det lokale budsjettet i utenlandsk valuta i samsvar med loven; operasjoner knyttet til betalinger på eksterne verdipapirer (inkludert boliglån), med unntak av gjeldsbrev;
13) operasjoner i betaling og (eller) refusjon av utgifter til en person knyttet til en forretningsreise utenfor Den russiske føderasjonen, samt operasjoner for tilbakebetaling av en ubrukt forskuddsbetaling utstedt i forbindelse med en forretningsreise;
14) operasjoner knyttet til oppgjør og overføringer i løpet av gjennomføringen av budsjettene til budsjettsystemet til Den russiske føderasjonen i samsvar med budsjettlovgivningen;
15) transaksjoner som involverer oppgjør og overføringer for gjennomføring av aktivitetene til diplomatiske oppdrag, konsulære kontorer og andre offisielle representasjoner fra Den Russiske Føderasjon utenfor Russland, samt permanente oppdrag ved mellomstatlige eller mellomstatlige organisasjoner;
16) overføring fra en bosatt person fra den russiske føderasjonen til fordel for andre bosatte personer til deres kontoer åpnet i banker utenfor den russiske føderasjonen av et beløp som ikke overstiger innen én virkedag gjennom en autorisert bank, et beløp tilsvarende 5 000 amerikanske dollar til den offisielle kursen satt av Bank of Russia fra datoen for debitering av midler fra kontoen til en bosatt person;
17) overføring fra en hjemmehørende person til den russiske føderasjonen fra kontoer åpnet i banker utenfor Russland til fordel for andre bosatte personer til deres kontoer i autoriserte banker;
18) transaksjoner for betaling og (eller) refusjon av utgifter forbundet med offisielle reiser utenfor Russland for ansatte hvis faste arbeid utføres på veien eller har reisekarakter;
19) alle de ovennevnte operasjonene utført av tillitsmenn.
De nevnte transaksjonene, med unntak av de som er spesifisert i paragraf 1-6, kan utføres av innbyggere utelukkende på en ikke-kontant måte. I tillegg kan hjemmehørende juridiske enheter utføre følgende oppgjør med hjemmehørende individer av deres midler kreditert i samsvar med lov nr. 173-F3 til deres kontoer (innskudd) åpnet i banker utenfor Russland:
- om utbetaling av lønn til ansatte ved diplomatiske oppdrag, konsulære kontorer og andre offisielle representasjoner fra den russiske føderasjonen utenfor Russland, samt permanente oppdrag ved mellomstatlige eller mellomstatlige organisasjoner;
- om betaling av lønn til ansatte ved et representasjonskontor for en juridisk enhet - en bosatt utenfor Russland;
- på betaling og (eller) refusjon av utgifter knyttet til forretningsreisen til de ovennevnte ansatte til territoriet til landet der representasjonskontorer, institusjoner og organisasjoner er lokalisert og utenfor dets grenser, med unntak av territoriet til den russiske føderasjonen .
Valutatransaksjoner mellom ikke-residenter
Ikke-residenter har rett til, uten begrensninger, å overføre utenlandsk valuta mellom seg fra kontoer (innskudd) i banker utenfor territoriet til Den russiske føderasjonen til kontoer (innskudd) i autoriserte banker eller fra kontoer (innskudd) i autoriserte banker til kontoer ( innskudd) i banker utenfor den russiske føderasjonens territorium. Den russiske føderasjonen eller i autoriserte banker. Ikke-residenter har rett til å utføre valutatransaksjoner med innenlandske verdipapirer på den russiske føderasjonens territorium, underlagt kravene fastsatt av antimonopollovgivning og lovgivning om verdipapirmarkedet.
Valutatransaksjoner mellom ikke-innbyggere på den russiske føderasjonens territorium i den russiske føderasjonens valuta utføres gjennom bankkontoer åpnet på den russiske føderasjonens territorium (artikkel 10 i lov nr. 173-F3).
Ikke-bosatte på den russiske føderasjonens territorium har rett til å åpne bankkontoer (bankinnskudd) i utenlandsk valuta og den russiske føderasjonens valuta kun i autoriserte banker. Ikke-innbyggere har rett til, uten begrensninger, å overføre utenlandsk valuta og den russiske føderasjonens valuta fra kontoer (innskudd) i banker utenfor territoriet til den russiske føderasjonen til deres kontoer (innskudd) i autoriserte banker. Ikke-bosatte har rett til å overføre utenlandsk valuta uten restriksjoner fra sine bankkontoer (innskudd) i autoriserte banker til sine kontoer (innskudd) i banker utenfor den russiske føderasjonens territorium (klausul 1-4 i artikkel 13 i lov nr. 173 -F3).
Innbyggernes kontoer i utenlandske banker
Før gjeldende lov trådte i kraft, kunne innbyggere åpne og bruke kontoer i utenlandske banker bare på den måten som er angitt i par. 1 s. 2 art. 5 og art. 6 i lov av 9. oktober 1992 nr. 3615-1 "Om valutaregulering og valutakontroll", dvs. med de strengeste restriksjoner. Siden juni 2005 har innbyggere ervervet retten til fritt å åpne kontoer i utenlandske banker lokalisert på territoriene til fremmede stater - medlemmer av OECD eller FATF. og avhending av midler kreditert dem, inkludert deres bruk til forretningsformål. Å åpne kontoer i banker lokalisert i utlandets territorier som ikke er medlemmer av OECD eller FATF har også blitt mulig, men kun med forbehold om kravet om å forhåndsregistrere kontoen som åpnes på den måten som er fastsatt av CBR. Fra 1. januar 2007 opphørte imidlertid også denne begrensningen å ha virkning.
Det eneste kravet for innbyggere som åpner kontoer i banker i utlandet, er å varsle skattemyndigheten på innbyggerens registreringssted om å åpne en konto i formen godkjent av Federal Tax Service innen en måned fra datoen for åpning av kontoen (del 2 i artikkel 12 føderal lov "Om valutaregulering og valutakontroll").
Import, eksport og overføring av valutaverdier, valuta og innenlandske verdipapirer
Import til Den russiske føderasjonen av utenlandsk valuta og (eller) valutaen til den russiske føderasjonen, samt reisesjekker, utenlandske og (eller) innenlandske verdipapirer i dokumentarform, utføres av innbyggere og ikke-bosatte uten restriksjoner, underlagt kravene i tolllovgivningen i Den russiske føderasjonen.
Når enkeltpersoner (innbyggere og ikke-bosatte) importerer kontanter utenlandsk valuta og (eller) valutaen til den russiske føderasjonen, samt reisesjekker, eksterne og (eller) interne verdipapirer i dokumentarform til den russiske føderasjonen i et beløp som overstiger tilsvarende på 10 000 amerikanske dollar, importert kontant utenlandsk valuta og (eller) valuta fra den russiske føderasjonen, samt reisesjekker, utenlandske og (eller) innenlandske verdipapirer i dokumentarform er underlagt erklæring til tollmyndighetene ved å sende inn en skriftlig tolldeklarasjon for hele beløpet av importert kontant utenlandsk valuta og (eller) valuta fra Den russiske føderasjonen, samt reisesjekker, eksterne og (eller) interne verdipapirer i dokumentarform (klausul 1, artikkel 15 i lov nr. 17E-FZ).
Enkeltpersoner (innbyggere og ikke-innbyggere) kan fritt ta ut kontanter fra Russland og (eller) valutaen til den russiske føderasjonen i et beløp som ikke overstiger tilsvarende 3000 amerikanske dollar.
Det er nødvendig å deklarere beløp fra 3 000 til 10 000 amerikanske dollar. Beløp over $10 000 i form av utenlandsk valuta, reisesjekker, eksterne og (eller) interne verdipapirer i dokumentarform kan eksporteres om gangen bare hvis de tidligere er importert, sendt eller overført til Den russiske føderasjonen og underlagt tollvesenets krav. lovgivning innenfor grensene spesifisert i tolldeklarasjon eller annet dokument som bekrefter deres import, forsendelse eller overføring til den russiske føderasjonen. I tillegg skal slike beløp deklareres til tollmyndighetene ved innlevering av en skriftlig tolldeklarasjon (paragraf 3, artikkel 15 i lov nr. 173-F3).
Det skal bemerkes at russisk lovgivning etablerer et forbud mot overføring av kontantvaluta fra Den russiske føderasjonen og utenlandsk valuta i innenlandske og internasjonale postforsendelser. I følge sub. "g" Art. 22 i føderal lov nr. 176-FZ av 17. juli 1999 "Om postkommunikasjon" og klausul 17 i reglene for levering av posttjenester, godkjent ved dekret fra regjeringen i Den russiske føderasjonen av 15. april 2005 nr. 221, er forbudt i post sendt innen den russiske føderasjonens sedler fra den russiske føderasjonen og utenlandsk valuta som skal sendes (unntatt de som sendes av Bank of Russia og dens institusjoner).
En lignende regel gjelder for internasjonal post. Postoperatører har rett til å holde tilbake innenlandske postforsendelser, hvis innhold er forbudt for forsendelse, på stedet for oppdagelsen og er forpliktet til umiddelbart å varsle relevante myndigheter som er autorisert til å beslaglegge forsendelser som er forbudt.
Et viktig spørsmål er overføringen av valutaen til Den russiske føderasjonen og utenlandsk valuta av bosatte personer fra Russland i utlandet uten å åpne en konto hos en autorisert bank. I samsvar med paragraf 1 i direktivet fra den russiske føderasjonens sentralbank datert 30. mars 2004 nr. 1412-U "Om fastsettelse av beløpet for overføring av en person bosatt fra den russiske føderasjonen uten å åpne bankkontoer", Bank of Russia fastslått at en bosatt person har rett til å overføre fra den russiske føderasjonen uten å åpne bankkonto i en autorisert bank i utenlandsk valuta eller valutaen til den russiske føderasjonen til et beløp som ikke overstiger tilsvarende 5 000 amerikanske dollar, fastsatt ved bruk av de offisielle valutakursene av utenlandsk valuta mot rubelen etablert av Bank of Russia på datoen for instruksen til den autoriserte banken om å foreta den spesifiserte overføringen. Det totale beløpet for overføringer fra en bosatt person fra den russiske føderasjonen uten å åpne en bankkonto, gjort gjennom en autorisert bank (dens filial) innen én virkedag, bør ikke overstige tilsvarende 5000 amerikanske dollar.
1. Ulike alternativer er mulige
klassifisering
arter
valuta
ope
walkie-talkies.
Når det gjelder deltakelse i valutaforhold til kredittinstitusjoner, er det viktig å skille mellom to typer slike operasjoner. Driftinnbyggere med utenlandsk valuta og verdipapirer i utenlandsk valuta underinndelt på:
nåværende valuta operasjoner;
og valutatransaksjoner
i slekt
fra
bevegelse
hovedstad.
Hoved
forskjell disse to typene operasjoner er som følger.
Nåværende valutatransaksjoner gjennomføres
uten
hva
eller
begrensninger.
I sin tur,
operasjoner
på
bevegelse
hovedstad utført i
greit,
fast bestemt
Hersker
stvom
RF Og
CB
RF.
Det er ikke tillatt for valutareguleringsmyndighetene å fastsette krav om at innbyggere og utlendinger skal innhente individuelle tillatelser.
2. Det gjennomføres valutatransaksjoner mellom innbyggere og ikke-bosatte utenbegrensninger,
med unntak av de som loven fastsetter en rekke begrensninger for
i
formål.
forhindre reduksjon av gull- og valutareserver;
skarpe svingninger i valutakursen til den russiske føderasjonen;
opprettholde stabiliteten i betalingsbalansen til Den russiske føderasjonen. Restriksjonene er ikke-diskriminerende og kanselleres av valutareguleringsmyndighetene ettersom omstendighetene som forårsaket etableringen er eliminert.
3. Ved regulering av valutatransaksjoner, kapitalbevegelser mellom innbyggere og ikke-residenter CBRFkan væreetablert
mva kun kravet om å bruke en spesiell konto og reservasjon. krav til
bruk
spesiell
kontoerbeboer kan settes av sentralbanken i Den russiske føderasjonen
på
regulering
neste
wa
voldsom
operasjoner
oppgjør og overføringer ved yting og mottak av kreditter og lån i utenlandsk valuta av innbyggere til ikke-bosatte (fra ikke-residenter);
operasjoner med eksterne verdipapirer, inkludert oppgjør og overføringer knyttet til overføring av eksterne verdipapirer; ,
virksomhet av kredittinstitusjoner, med unntak av bankvirksomhet. krav til
bruk
spesiell
kontoerikke-bosatt etablert av sentralbanken i Den russiske føderasjonen
på
regulering
neste
valuta
operasjoner mellom innbyggere og ikke-bosatte:
oppgjør og overføringer når innbyggere gir og mottar kreditter og lån i valutaen til den russiske føderasjonen til ikke-innbyggere (fra ikke-innbyggere);
operasjoner med eksterne verdipapirer, inkludert oppgjør og overføringer knyttet til overføring av eksterne verdipapirer;
oppfyllelse av innbyggere av forpliktelser i henhold til utenlandske verdipapirer;
transaksjoner knyttet til erverv av rettigheter til innenlandske verdipapirer fra innbyggere fra innbyggere, inkludert oppgjør og overføringer knyttet til overføring av innenlandske verdipapirer;
transaksjoner knyttet til innbyggeres erverv av rettigheter til innenlandske verdipapirer fra ikke-bosatte, herunder oppgjør og overføringer knyttet til overføring av innenlandske verdipapirer, samt innbyggeres oppfyllelse av forpliktelser i henhold til innenlandske verdipapirer. Oppgjør og overføringer i levering av kreditter og lån i valutaen til den russiske føderasjonen fra innbyggere til ikke-innbyggere utføres ved å kreditere kreditt- eller lånebeløpet til en bankkonto til en ikke-bosatt i valutaen til den russiske føderasjonen åpnet med en autorisert bank. Kontantoppgjør mellom innbyggere og ikke-bosatte på transaksjoner med innenlandske verdipapirer utføres i valutaen til Den russiske føderasjonen, med mindre annet er fastsatt av sentralbanken i Den russiske føderasjonen som helhet eller i forhold til visse typer innenlandske verdipapirer. Når det gjelder kontantoppgjør mellom innbyggere og ikke-residenter på transaksjoner med eksterne verdipapirer, kan de utføres i valutaen til Den russiske føderasjonen og utenlandsk valuta, med mindre annet er fastsatt av sentralbanken i Den russiske føderasjonen. Valutatransaksjoner mellom hjemmehørende og ikke-hjemmehørende personer med eksterne verdipapirer utføres uten begrensninger, inkludert oppgjør og overføringer knyttet til erverv og avhending av eksterne verdipapirer (rettigheter sertifisert av eksterne verdipapirer), i et beløp på opptil 150 tusen amerikanske dollar innen Kalenderår.
4. Valutatransaksjoner mellom beboere forbudt,
bak
utelukke
cheniya:
operasjoner knyttet til oppgjør i avgiftsfrie butikker, i salg av varer og levering av tjenester til passasjerer underveis i internasjonal transport;
transaksjoner mellom kommisjonærer (agenter, advokater) og oppdragsgivere (oppdragsgivere, oppdragsgivere) i løpet av å levere) tjenester knyttet til inngåelse og gjennomføring av kontrakter med ikke-bosatte om overføring av varer, utførelse av arbeid, levering av tjenester , overføring av informasjon og resultater av intellektuell aktivitet, inkludert eksepsjonelle rettigheter til dem;
operasjoner under kontrakter om transportekspedisjon, transport og befraktning (charter) når speditøren, transportøren og befrakteren yter tjenester knyttet til transporten
» last fra Russland eller importert til Russland, transitttransport av last gjennom den russiske føderasjonens territorium, samt under forsikringskontrakter for disse lastene;
transaksjoner med eksterne verdipapirer utstedt på vegne av den russiske føderasjonen, utført gjennom handelsarrangører på verdipapirmarkedet i den russiske føderasjonen, med forbehold om registrering av rettigheter til slike verdipapirer i depoter;
drift av juridiske enheter med eksterne verdipapirer, forutsatt at rettighetene til slike verdipapirer er registrert i depoter etablert i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen, og oppgjør gjøres i den russiske føderasjonens valuta;
Operasjoner knyttet til gjennomføringen av obligatoriske betalinger (skatter, avgifter og andre betalinger) til det føderale budsjettet, budsjettet til en konstituerende enhet i Den russiske føderasjonen, det lokale budsjettet i utenlandsk valuta. Utenbegrensninger utført
valuta
operasjoner
mellom innbyggere og autoriserte banker,
i slekt:
med mottak og tilbakebetaling av lån og lån, betaling av renter og sanksjoner i henhold til relevante avtaler;
sette inn beboeres midler til bankkontoer (innskudd) og motta innbyggeres midler fra bankkontoer (innskudd);
bankgarantier, samt oppfyllelse av innbyggere av forpliktelser i henhold til garanti- og pantsettelsesavtaler;
erverv av innbyggere fra autoriserte banker av gjeldsbrev utstedt av disse eller andre autoriserte banker, presentasjon av dem for betaling, mottak av betaling på dem, innkreving av sanksjoner på dem, samt fremmedgjøring av innbyggere av nevnte gjeldsbrev til autoriserte banker;
med kjøp og salg av enkeltpersoner av kontanter og utenlandsk valuta og sjekker, hvis nominelle verdi er angitt i utenlandsk valuta, for den russiske føderasjonens valuta og utenlandsk valuta, samt med utveksling, erstatning av sedler av utenlandske stater, aksept for innsamling i banker utenfor territoriet RF kontanter utenlandsk valuta og sjekker, hvis nominelle verdi er angitt i utenlandsk valuta, ikke for entreprenørvirksomhet av enkeltpersoner;
med betaling av provisjon til autoriserte banker;
andre valutatransaksjoner klassifisert som bankvirksomhet
operasjoner. 5« Ikke-bosatte
har krav på:
utenbegrensninger gjennomføre seg imellom oversettelserfremmed
Noahvalutaer fra kontoer (fra innskudd) i banker utenfor den russiske føderasjonens territorium til bankkontoer (til bankinnskudd) i autoriserte banker eller bankkontoer (bankinnskudd) i autoriserte banker til kontoer (til innskudd) i banker utenfor Russlands territorium Federation eller i autoriserte banker;
gjennomføre seg imellom valutaoperasjonerfrainnvendigverdifullepapirer på den russiske føderasjonens territorium, under hensyntagen til kravene i antimonopollovgivning og lovgivning om verdipapirmarkedet på den måten som er fastsatt av sentralbanken i Den russiske føderasjonen, som kan kreve bruk av en spesiell konto når slike transaksjoner utføres. Valutatransaksjoner mellom ikke-innbyggere på den russiske føderasjonens territorium i den russiske føderasjonens valuta utføres gjennom / bankkontoer i Russland.
Den nasjonale valutaen i Russland er rubelen, men dette hindrer ikke russere i å betale alt ved hjelp av utenlandsk valuta, hvorav de mest populære er euro og amerikanske dollar. Vi vil umiddelbart fastsette at staten forbyr valutatransaksjoner mellom innbyggere på den russiske føderasjonens territorium (FZ nr. 177), men det er en liste over unntak fra dette forbudet, siden det ikke i alle tilfeller er mulig å sikre oppgjør i rubler.
Konseptet med valutakontroll
Valutatransaksjoner mellom ikke-bosatte og innbyggere, samt oppgjør av disse kategoriene seg imellom, er underlagt obligatorisk valutakontroll, som utføres av staten ved hjelp av sentralbanken. Hovedformålet med disse tiltakene er å beskytte de økonomiske interessene til Den russiske føderasjonen og dens innbyggere. Prinsippene for valutakontroll er:
- i prioriteringen av statens økonomiske interesser i gjennomføringen av valutaregulering;
- å forhindre ulovlig og uberettiget inngripen fra staten ved hjelp av statlige organer i transaksjoner med utenlandske penger;
- administrert av et enhetlig system for valutaregulering;
- i å sikre beskyttelse fra statlige organer av alle deltakere i valutamarkedet.
De monetære transaksjonene som er tillatt av regulatoren er knyttet til ulike aspekter av økonomiske forhold mellom land. Men først, la oss definere de grunnleggende konseptene:
- En bosatt er en person som bor i landet mer enn 6 måneder i løpet av året. De fleste russere faller bare under denne kategorien.
- ikke-bosatte er i de fleste tilfeller utlendinger, siden denne statusen mottas av de som bodde i Russland i mindre enn 183 dager det siste kalenderåret. Men russere som av ulike grunner tilbrakte mer enn seks måneder utenfor Russland (arbeid eller studier i utlandet, behandling, lange ferier) kan også falle inn i denne kategorien.
Følgelig er typene valutaoppgjør transaksjoner mellom:
Mellom beboere
Oppgjør mellom innbyggere i utenlandsk valuta kan bare utføres i henhold til kravene i art. 9 i føderal lov nr. 173, ifølge hvilken det ikke er forbudt:
- overføre penger fra kontoen din i utlandet til en konto i Russland eller i en annen stat;
- motta lønn i utenlandsk valuta av ansatte ved utenlandske representasjonskontorer for russiske selskaper, konsulater, diplomatiske oppdrag;
- alle transaksjoner som er relatert til eksterne verdipapirer;
- transaksjoner relatert til transport av varer;
- overføring av skatter til budsjettene til Den russiske føderasjonen på forskjellige nivåer;
- refusjon av utgifter pådratt av enkeltpersoner mens de er på forretningsreise i utlandet;
- overføre penger fra kontoen din til en innbyggers konto i utlandet, men ikke mer enn 5 tusen amerikanske dollar per dag;
- overføringer fra kontoene deres i autoriserte banker til kontoene til nære slektninger;
- transaksjoner knyttet til clearingvirksomheten.
Den fullstendige listen i loven består av 24 punkter.
I temaet oppgjør mellom beboere bør det rettes spesiell oppmerksomhet mot de såkalte autoriserte bankene. Dette er finansinstitusjoner som er utstyrt av regulatoren med rettigheter og fullmakter til å utføre visse operasjoner. Transaksjoner som ikke er underlagt restriksjoner er:
- et valutalån mellom innbyggere, samt alle relaterte utgifter;
- påfyll av innskudd eller kontoer på forespørsel;
- transaksjoner for å stille sikkerhet (kausjon, pant);
- transaksjoner med regninger;
- kjøp og salg av valuta og sjekker for innsamlingsoperasjoner i banker utenfor den russiske føderasjonen;
- betaling av provisjon til den autoriserte banken.
Uten noen restriksjoner kan beboere også gjøre oppgjør i dollar og euro under factoringavtaler.
Innbyggere og ikke-bosatte i valutarettslige forhold bør veiledes av art. 6 FZ-177. Det er praktisk talt ingen begrensninger her, men alle handlinger som regulatoren vurderer å føre vil bli blokkert:
Mellom ikke-bosatte
Ansvarlig for transaksjoner mellom utlendinger er art. 10 i den føderale loven nr. 177. Den sier at utlendinger kan utføre transaksjoner med den russiske rubelen, samt valutaer i forskjellige land i banker som er utenfor den russiske føderasjonen uten restriksjoner.
På den russiske føderasjonens territorium kan innbyggere i andre land foreta overføringer seg imellom selv uten å åpne en brukskonto. De har heller ikke forbud mot å inngå transaksjoner som er gjenstand for innenlandske verdipapirer.
Alle kontoer som ikke-residenter planlegger å utføre sine operasjoner fra, kan imidlertid bare åpnes i autoriserte banker.
Begrepet hjemsendelse
Repatriering av innbyggere i utenlandsk valuta og den russiske føderasjonens valuta utføres for å beskytte statens interesser, sikre stabiliteten til den nasjonale valutakursen og opprettholde en stabil valutabalanse i landet. Dette konseptet er mer relevant for juridiske personer, da det regulerer den utenlandske økonomiske aktivitetssfæren.
Det særegne ved hjemsendelse er at:
- Alle selskaper som er involvert i eksterne oppgjør må sørge for at i henhold til alle deres kontrakter inngått med utenlandske motparter, mottak av midler til kontoene, og omvendt sikre retur av penger fra utenlandske motparter for produkter som ikke er levert til Russland eller tjenester som ikke er utført.
- Organisasjoner som utfører eksport-importoperasjoner er forpliktet til å gi sine autoriserte banker all informasjon om eksisterende kontrakter: transaksjonsbeløpet, gjenstanden for kontrakten, vilkårene for dens gyldighet. Enkelt sagt gir de kontrakter til valutaavdelingen til banken, som (avdelingen) følger dem.
- All utenlandsk valuta som har kommet inn på kontoen til bosatte i utlandet skal kun brukes til å oppfylle deres forpliktelser eller overføres til en konto i en autorisert bank.
Nye regler for valutaveksling: video
De viktigste konseptene i systemet med valutaregulering er begrepene "resident" og "non-resident", som representerer emnene for valutalovgivning, utfører transaksjoner med utenlandsk og nasjonal valuta.
TIL innbyggere relatere:
- enkeltpersoner som er statsborgere i den russiske føderasjonen, med unntak av statsborgere i den russiske føderasjonen som er anerkjent som fastboende i en fremmed stat i samsvar med lovgivningen i den staten;
- permanent bosatt i Den Russiske Føderasjon på grunnlag av en oppholdstillatelse gitt av lovgivningen i Den Russiske Føderasjon, utenlandske statsborgere og statsløse personer;
- lovlige kalker laget i samsvar med lovgivningen til den russiske føderasjonen;
- filialer, representasjonskontorer og andre underavdelinger av innbyggere som ligger utenfor den russiske føderasjonens territorium, etablert i samsvar med lovgivningen til den russiske føderasjonen;
- diplomatiske oppdrag, konsulære kontorer i Den russiske føderasjonen og andre offisielle representasjoner fra den russiske føderasjonen som ligger utenfor territoriet til den russiske føderasjonen, samt permanente oppdrag fra den russiske føderasjonen ved mellomstatlige eller mellomstatlige organisasjoner;
- Den russiske føderasjonen, dens konstituerende enheter, kommuner som handler i forhold regulert av valutalovgivning og andre regulatoriske rettsakter.
Ikke-bosatte- dette:
- personer som ikke er statsborgere i den russiske føderasjonen og har et fast bosted utenfor den russiske føderasjonens territorium;
- juridiske enheter etablert i samsvar med lovgivningen i fremmede stater og lokalisert utenfor territoriet til den russiske føderasjonen;
- organisasjoner som ikke er juridiske enheter, opprettet i samsvar med lovgivningen i fremmede stater og lokalisert utenfor den russiske føderasjonens territorium;
- diplomatiske oppdrag akkreditert i den russiske føderasjonen, konsulære kontorer i fremmede stater og permanente representasjoner for disse statene ved mellomstatlige eller mellomstatlige organisasjoner;
- mellomstatlige og mellomstatlige organisasjoner, deres grener og permanente representasjoner i den russiske føderasjonen;
- filialer, permanente representasjonskontorer og andre separate eller uavhengige strukturelle underavdelinger av ikke-bosatte lokalisert på territoriet til Den russiske føderasjonen, spesifisert i underpunktene "b" og "c".
Innbyggere har rett til å ha kontoer i utenlandsk valuta både i Russland og i utlandet. I samsvar med gjeldende lov "Om banker og bankaktiviteter", er antallet utenlandsk valutakontoer åpnet av innbyggere i autoriserte banker ubegrenset.
Siden 1. juli 2005 har innbyggere fått rett til å åpne, uten restriksjoner, kontoer (innskudd) i utenlandsk valuta og banker lokalisert på territoriet til fremmede land som er medlemmer av Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (OECD) eller Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF) . Samtidig er innbyggere forpliktet til å varsle skattemyndighetene på stedet for deres registrering om åpning (stenging) av slike kontoer (innskudd) senest en måned fra datoen for inngåelse (oppsigelse) av avtalen om åpning av en konto (innskudd) hos en bank utenfor den russiske føderasjonen.
På sin side har ikke-residenter rett til å åpne bankkontoer (innskudd) i utenlandsk valuta og russiske rubler i autoriserte banker på den russiske føderasjonens territorium. Prosedyren for å åpne og vedlikeholde bankkontoer (innskudd) til ikke-bosatte åpnet på den russiske føderasjonens territorium er etablert av sentralbanken i Den russiske føderasjonen.
Utenlandsk valuta mottatt av bosatte juridiske personer er underlagt obligatorisk kreditering til deres kontoer i autoriserte banker, med mindre annet er fastsatt av sentralbanken i Den russiske føderasjonen.
Forholdet mellom banken og eieren av en løpende valutakonto og en transittvalutakonto etableres på grunnlag av en bankkontoavtale inngått av partene.
Valutatransaksjoner mellom innbyggere og ikke-residenter utføres uten restriksjoner, med unntak av valutatransaksjoner, for hvilke restriksjoner er etablert for å forhindre en betydelig reduksjon i gull- og valutareserver, skarpe svingninger i valutakursen til Den russiske føderasjonen, og også for å opprettholde stabiliteten i betalingsbalansen til den russiske føderasjonen. Disse restriksjonene er av ikke-diskriminerende karakter og kanselleres av valutareguleringsmyndighetene ettersom omstendighetene som forårsaket etableringen er eliminert.
Valutatransaksjoner mellom innbyggere og ikke-residenter knyttet til ikke-kontante betalinger utføres ved bruk av bank- og spesialkontoer. Samtidig utføres valutatransaksjoner som Bank of Russia har etablert et krav om å bruke en spesiell konto for, kun ved å bruke en spesiell konto.
Slike transaksjoner inkluderer oppgjør og overføringer i yting av lån og lån i utenlandsk valuta fra innbyggere til ikke-residenter, samt ved mottak av lån og lån i utenlandsk valuta av innbyggere fra ikke-residenter.
spesiell konto- en bankkonto i en autorisert bank, enten en spesiell del av en depokonto, eller en spesiell del av en personlig konto åpnet av registrarer i registeret over verdipapireiere for registrering av rettigheter til verdipapirer, brukt til å utføre valutatransaksjoner i den i saker etablert i henhold til valutalovgivningen.
Autoriserte banker åpner følgende typer spesielle bankkontoer i utenlandsk valuta for innbyggere:
- konto "F" åpnes for en hjemmehørende person, inkludert for oppgjør og overføringer når en ikke-resident får et lån i utenlandsk valuta og en innbygger mottar et lån og et lån i utenlandsk valuta fra en ikke-resident;
- konto "P1" er åpnet for en innbygger (enkeltperson - individuell gründer og juridisk enhet), inkludert for oppgjør og overføringer når du mottar lån i utenlandsk valuta fra en ikke-resident;
- P2-konto åpnes for en innbygger (en enkeltperson - en individuell gründer og en juridisk enhet), inkludert for oppgjør og overføringer når et valutalån gis til en ikke-beboer.
Autoriserte banker åpne for ikke-residenter (enkeltpersoner og juridiske personer, inkludert ikke-hjemmehørende banker, samt utenlandske diplomatiske og andre offisielle representasjoner, internasjonale organisasjoner, deres filialer og representasjonskontorer lokalisert i Russland) følgende typer spesielle bankkontoer i den russiske føderasjonens valuta:
- konto "C" er åpnet for en ikke-bosatt for kjøp fra en innbygger og fremmedgjøring til fordel for en innbygger av obligasjoner utstedt på vegne av den russiske føderasjonen, som er innenlandske verdipapirer, inkludert oppgjør og overføringer knyttet til overføringen av disse obligasjonene ;
- konto "A" åpnes for en ikke-resident for kjøp fra en innbygger og avhending til fordel for en innbygger av aksjer og investeringsandeler i andelsinvesteringsfond som er innenlandske verdipapirer, inkludert oppgjør og overføringer knyttet til overføring av disse aksjene og investering enheter;
- en "O"-konto åpnes for at en ikke-bosatt kan kjøpe fra en innbygger og fremmedgjøre til fordel for en innbygger obligasjoner av innbyggere og ikke-bosatte som er innenlandske verdipapirer (med unntak av obligasjoner utstedt på vegne av den russiske føderasjonen som er innenlandske verdipapirer), inkludert oppgjør og overføringer knyttet til overføringen av disse obligasjonene;
- konto "B1" åpnes for en ikke-bosatt for oppgjør og overføringer ved mottak av et lån i den russiske føderasjonens valuta fra en innbygger; å tiltrekke fra en innbygger valutaen til den russiske føderasjonen mottatt fra den første plasseringen (emisjonen) av aksjer og obligasjoner som er innenlandske verdipapirer, hvis utsteder er en ikke-bosatt - eieren av kontoen "B1", fra utstedelsen av en ikke-resident - eieren av kontoen "B1", til innbyggeren av gjeldsbrev som er innenlandske verdipapirer;
- konto "B2" åpnes for en ikke-bosatt for oppgjør og overføringer når en innbygger får et lån i den russiske føderasjonens valuta; for anskaffelse av innenlandske verdipapirer utenom egenkapitalen fra en innbygger, inkludert oppgjør og overføringer knyttet til overføring av innenlandske verdipapirer uten egenkapital; for fremmedgjøring til fordel for en innbygger av innenlandske ikke-aksjepapirer (med unntak av gjeldsbrev som er innenlandske verdipapirer), inkludert oppgjør og overføringer knyttet til overføring av disse innenlandske ikke-aksjepapirer.
Ikke-innbyggere åpner de spesifiserte spesielle bankkontoene i den russiske føderasjonens valuta i den autoriserte banken, forutsatt at ikke-innbyggeres bankkontoer i den russiske føderasjonens valuta åpnes eller åpnes i denne autoriserte banken.
Alle andre valutatransaksjoner med innbyggere utføres av ikke-residenter uten bruk av spesielle kontoer.
Oppgjør og overføringer når utlendinger gir lån og innlån i valutaen til den russiske føderasjonen til innbyggere for en periode på mer enn tre år, samt oppgjør og overføringer når innbyggere utsteder obligasjoner som er innenlandske verdipapirer, innløsning og betalinger for ikke forventes i de første tre årene fra datoen for utstedelse av disse obligasjonene utføres av ikke-residenter uten bruk av spesielle kontoer.
Ikke-bosatte foretar oppgjør i kontanter i den russiske føderasjonens valuta ved å bruke bankkontoer i den russiske føderasjonens valuta åpnet med autoriserte banker.
Når du foretar oppgjør i kontanter i den russiske føderasjonens valuta, er ikke-innbyggere pålagt å overholde prosedyren for kontantoppgjør etablert for innbyggere i lovgivningen i den russiske føderasjonen, inkludert det maksimale beløpet for kontantoppgjør mellom juridiske enheter etablert av den russiske føderasjonen. Bank of Russia.
Valutatransaksjoner mellom beboere er forbudt, med unntak av:
- transaksjoner knyttet til oppgjør i avgiftsfrie butikker, samt oppgjør i salg av varer og levering av tjenester til passasjerer langs ruten til kjøretøy i internasjonal transport;
- transaksjoner mellom kommisjonærer (agenter, advokater) og oppdragsgivere (oppdragsgivere, fullmektiger) når kommisjonærer (agenter, advokater) yter tjenester knyttet til inngåelse og gjennomføring av avtaler med ikke-resident om overføring av varer, utførelse av arbeid, levering av tjenester, overføring av informasjon og resultater av immaterielle aktiviteter, inkludert eksklusive rettigheter til dem;
- transaksjoner fra juridiske personer med midler kreditert i samsvar med valutalovgivningen til kontoer (innskudd) åpnet med banker utenfor territoriet til den russiske føderasjonen, med unntak av valutatransaksjoner mellom innbyggere;
- transaksjoner fra enkeltpersoner som ikke er relatert til overføring av eiendom og levering av tjenester på den russiske føderasjonens territorium, ved å bruke midler kreditert i samsvar med valutalovgivningen til kontoer (innskudd) åpnet med banker utenfor territoriet til den russiske føderasjonen;
- operasjoner til bosatte personer relatert til:
- overføring av verdisaker i valuta som en gave til den russiske føderasjonen, et subjekt i føderasjonen og (eller) en kommune;
- donere valutaverdier til en ektefelle og nære slektninger;
- testamentere valutaverdier eller motta dem ved arv;
- anskaffelse og fremmedgjøring av en bosatt person med det formål å samle inn enkeltsedler og mynter;
- ved en overføring fra en bosatt person fra den russiske føderasjonen og til den russiske føderasjonen uten å åpne bankkontoer, utført i samsvar med prosedyren etablert av sentralbanken i den russiske føderasjonen, som også kan begrense overføringsbeløpet som postoverføring;
- kjøp fra en autorisert bank eller salg til en autorisert bank av en person - en person bosatt i utenlandsk valuta i kontanter, veksling, erstatning av sedler fra en fremmed stat (en gruppe utenlandske stater), samt aksept av kontanter utenlandsk valuta for innsamling i banker utenfor den russiske føderasjonens territorium;
- operasjoner under kontrakter om transportekspedisjon, transport og befraktning (charter) når speditøren, transportøren og befrakteren yter tjenester knyttet til transport av varer eksportert fra Den russiske føderasjonen eller importert til den russiske føderasjonen, transitttransport av varer gjennom territoriet til den russiske føderasjonen. Den russiske føderasjonen, så vel som under forsikringskontrakter for disse varene;
- transaksjoner med eksterne verdipapirer utstedt på vegne av Den russiske føderasjonen, utført gjennom arrangørene av handel på verdipapirmarkedet i Den russiske føderasjonen, med forbehold om registrering av rettigheter til slike verdipapirer i depoter etablert i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen;
- drift av juridiske enheter med eksterne verdipapirer, forutsatt at rettighetene til slike verdipapirer er registrert i depoter etablert i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen, og oppgjør gjøres i den russiske føderasjonens valuta;
- transaksjoner knyttet til gjennomføringen av obligatoriske betalinger (skatter, avgifter og andre betalinger) til det føderale budsjettet, budsjettet til et emne i føderasjonen, det lokale budsjettet i utenlandsk valuta i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen.
Valutaoperasjoner på transaksjoner mellom autoriserte banker, utført av dem på egne vegne og for egen regning, utføres på den måten som er fastsatt av sentralbanken.
Uten restriksjoner utføres valutatransaksjoner mellom innbyggere og autoriserte banker knyttet til;
- mottak og tilbakebetaling av kreditter og lån, betaling av renter og bøter i henhold til relevante avtaler;
- sette inn innbyggeres midler til bankkontoer (bankinnskudd) og motta innbyggeres midler fra bankkontoer (bankinnskudd);
- bankgarantier, samt oppfyllelse av innbyggere av forpliktelser i henhold til garanti- og pantsettelsesavtaler;
- erverv av innbyggere fra autoriserte banker av gjeldsbrev utstedt av disse eller andre autoriserte banker, presentasjon av dem for betaling, mottak av betaling på dem, inkludert ved regress, innkreving av straff på dem, samt fremmedgjøring av innbyggere i nevnte gjeldsbrev til autoriserte banker på den måten som er foreskrevet av føderal lov nr. 48-FZ av 11. mars 1997 "Om overførbare og gjeldsbrev";
- kjøp og salg av enkeltpersoner av kontanter og utenlandsk valuta og sjekker (inkludert reisesjekker), hvis nominelle verdi er angitt i utenlandsk valuta, for den russiske føderasjonens valuta og utenlandsk valuta, samt med vekslingen, erstatning av sedler fra en fremmed stat (en gruppe utenlandske stater), aksept for sending for innsamling til banker utenfor territoriet til Den russiske føderasjonen av utenlandsk valuta i kontanter og sjekker (inkludert reisesjekker), hvis nominelle verdi er angitt i utenlandsk valuta, ikke for entreprenørvirksomhet av enkeltpersoner;
- betaling av provisjon til autoriserte banker;
- andre valutatransaksjoner klassifisert som banktransaksjoner i samsvar med lovgivningen i den russiske føderasjonen.
Valutatransaksjoner mellom ikke-residenter. Ikke-bosatte har rett til, uten begrensninger, å overføre utenlandsk valuta seg imellom fra kontoer (fra innskudd) i banker utenfor territoriet til Den russiske føderasjonen til bankkontoer (til bankinnskudd) i autoriserte banker eller bankkontoer (bankinnskudd) i autoriserte banker til kontoer (til innskudd) i banker utenfor den russiske føderasjonens territorium eller i autoriserte banker.
Ikke-residenter har rett til å utføre valutatransaksjoner med innenlandske verdipapirer på den russiske føderasjonens territorium, underlagt kravene fastsatt av den russiske føderasjonens antimonopollovgivning og den russiske føderasjonens lovgivning om verdipapirmarkedet, i måte etablert av sentralbanken, som kan kreve bruk av en spesiell konto når du foretar spesifiserte valutatransaksjoner.
Valutatransaksjoner mellom ikke-innbyggere på den russiske føderasjonens territorium i den russiske føderasjonens valuta utføres gjennom bankkontoer (bankinnskudd) åpnet på den russiske føderasjonens territorium på den måten som er foreskrevet av den russiske føderasjonens valutalovgivning .
Få av oss, når de forlater landet, tenker på særegenhetene ved vår status, og likevel kan uvitenhet føre til konsekvenser. Betyr ordene «innbyggere» og «ikke-bosatte» noe for deg? Bare forestill deg: du dro for å studere eller for behandling i utlandet, og selvfølgelig, for enkelhets skyld, bestemte du deg for å åpne din egen konto i en utenlandsk bank. Kan du forestille deg at en så tilsynelatende enkel handling kan føre til betaling av straff hjemme? For å unngå ubehagelige konsekvenser, er det verdt å vite at det på territoriet til Den russiske føderasjonen er et slikt konsept som "bosatt" og "ikke-bosatt". Hva er forskjellen mellom disse begrepene, vil vi prøve å finne ut av.
Hvem er valutautlendinger
Denne kategorien personer inkluderer borgere som har bodd i andre land i minst ett år, som har arbeids- eller studievisum i minst ett år, eller som har oppholdstillatelse. I et typisk eksempel ser det slik ut: du bor i England, har oppholdstillatelse her i landet, og barnet ditt har studert ved en av landets høyskoler i mer enn ett år. Dermed er du ikke-bosatt i Den russiske føderasjonen og har all rett til å åpne en konto i enhver utenlandsk bank. Det er ingen begrensninger på transaksjoner på disse kontoene. Dette skiller faktisk valutainnbyggere og ikke-residenter fra hverandre. 
Funksjoner og rettigheter til valutainnbyggere
Alle kategorier av borgere som ikke faller inn under kriteriene vi har vurdert ovenfor, blir automatisk anerkjent som valutainnbyggere i den russiske føderasjonen. Hvilket betyr mangelen på rettigheter til å åpne bankkontoer i utlandet uten å varsle skattemyndighetene i den russiske føderasjonen. Selv om du dro på ferie til et annet land, gir dette deg ikke rett til å åpne en bankkonto i denne staten. Hvis det plutselig var en slik situasjon at kontoen likevel ble åpnet, må du varsle skattemyndighetene i hjemlandet ditt om dette innen en måned ved å sende inn en melding. På sin side må skatten sette et preg på aksept av varselet ditt. Ved lov kan du bare utføre transaksjoner med dine utenlandske bankkontoer hvis du gir ansatte denne meldingen.
Valutatransaksjoner av innbyggere og ikke-innbyggere i landet vårt mellom disse kategoriene av borgere er tillatt, men med noen unntak. Mer detaljert om nyansene vil advokater som har maksimal kunnskap om endringene som er gjort i lovgivningen for øyeblikket fortelle.
Transaksjoner mellom utlendinger
Valutaoppgjør for denne kategorien borgere i banker utenfor den russiske føderasjonen er tillatt. Ikke-residenter har også rett til å flytte verdipapirer på den russiske føderasjonens territorium i samsvar med loven, og på landets territorium kan ikke-residenter flytte sine egne midler i russiske banker på en spesielt foreskrevet måte.
Valutatransaksjoner til innbyggere i den russiske føderasjonen
Transaksjoner i utenlandsk valuta mellom innbyggere er forbudt, med noen unntak. De hyppigste unntakene er: oppgjør i butikker hvor de selger avgiftsfrie varer, oppgjør i veien for langtransport (forutsatt at denne transporten er internasjonal). Det er også tillatt å bruke utenlandsk valuta når du betaler obligatoriske skatter og avgifter til det føderale budsjettet.
Så, fastboende og ikke-bosatte - hva er forskjellen mellom dem? Det er ganske vanskelig å finne ut av det. Noen ganger blir til og med bankansatte forvirret og prøver å tildele rett status til en borger. Og det er absolutt umulig å forstå om sanksjonene som er skjerpet av den nye lovgivningen vil bringe orden i handlingene til representanter for slike kategorier som innbyggere og ikke-innbyggere i Den russiske føderasjonen.
Tross alt vil borgere som har muligheten til å åpne en konto i en bank i en annen stat, neppe ta hensyn til en bot på fem tusen rubler, for dem er slike utgifter mest sannsynlig ikke betydelige. I tillegg tar ikke endringene hensyn til selskaper av ikke-hjemmehørende i utlandet som brukes i stedet for å åpne private kontoer. Formelt sett er ikke slike beregninger et brudd på loven.
I alle fall er innbyggere og ikke-residenter pålagt å gi autoriserte organer all nødvendig informasjon om bevegelsen av sine egne valutafond i samsvar med listen gitt ved lov. Du må fortsatt føre oversikt over slike midler og utarbeide rapporter, uavhengig av status.
Laster inn...
