Hvor mye er dagpengene i henhold til loven? Start- og sluttdager for forretningsreisen. Reiserapportering: obligatorisk dokumentasjon

Tjenestereise er en arbeidsreise for en arbeidstaker på forespørsel fra arbeidsgiver. For å fullføre bestillingen settes det en spesiell frist. Dette er hvor lenge en arbeidstaker må bli i tjenesteperioden. Hvis han skal på forretningsreise, arbeidsplass og hans gjennomsnittlige daglige inntekt beholdes. Alle reisebetalinger refunderes i sin helhet til den ansatte. Penger utstedes vanligvis basert på lønn og mengden penger brukt på verktøy og transporttjenester. I budsjettorganisasjoner er det full liste reiseutgifter. Hver ansatt, uavhengig av status og stilling, må følge den.

Standarder for refusjon av reiseutgifter i Russland i 2018

Reiseutgifter betales kun dersom de ble brukt på det endelige resultatet. For å gjøre dette må du oppgi følgende liste over støttedokumenter:

• Sjekker;
• Spesielle dokumenter som bekrefter tilgjengeligheten av brukt penger.

I henhold til lovbestemmelser er mengden av daglige utgifter i hver organisasjon forskjellig. Listen for å beregne normen er som følger:

• Betydningen av den nåværende offisielle avgangen;
• Mottatt lovgivende normer I organisasjonen;
• Nåværende status og stilling til selskapets ansatte.

Hvilket organ setter standardene for dekning av reiseutgifter?

Opplyser at ved utbetaling av erstatning for reiseutgifter både innen Den russiske føderasjonen, og utenfor er slike beløp ikke gjenstand for beskatning. På dette øyeblikket Det er ingen regler som forplikter en til å betale dagpenger sosial skatt. Foretaket utsteder derfor ikke skattedokument. Basert på dette mister ikke paragraf nummer 6, der en klar konklusjon ble gjort, sin kraft (brev fra presidiet til Den russiske føderasjonens høyeste voldgiftsdomstol datert 14. mars 2006). Den gjør det klart at alle betalinger som ble etablert i organisasjonen for tjenestereiser er skattefrie.

Prosedyre for refusjon av reiseutgifter

Bare lokale lover, interne avtaler og kontrakter kan bestemme både fremgangsmåten og beløpet for betalinger som gjelder ansattes forretningsreiser. I denne forbindelse er følgende tatt i betraktning:

• Liste over arbeider utført av den ansatte;
• Stilling inneholdt;
• Nåværende yrke.

Forskriftsloven, som ble godkjent av lovgiver, sier at de refunderbare utgiftene for en tjenestereise og en tjenestereise er de samme. Det særegne ved dette er at kostnadene ved leie av bolig og transport betales på stedet. Denne normen ble bestemt for en person som bor midlertidig i en annen by eller et annet land. I følge Arbeidslovgivning minimumsbetaling for utgifter som finansieres fastsettes Føderalt budsjett. Samtidig kan andre virksomheter vurdere sin egen størrelse og mengde kontantbetalinger en ansatt som skal på forretningsreise. Men bare under forutsetning av at betalingene fastsatt i organisasjonen ikke må være mindre enn minimumsbeløpet.

Søknad om dekning av reiseutgifter

Som regel skrives dokumentet i fri form, elektronisk eller for hånd. I det andre tilfellet må personen som har utarbeidet søknaden sette sin signatur og datoen for dannelsen. Selve skjemaet består av en tittel, innhold og sammendrag:

• Overskriften angir hvem brevet er adressert til;
• Innholdet angir essensen som presenteres;
• Basert på resultatene settes klokkeslett og dato for skriving av brevet. Den ansatte skal signere.

Søknaden fylles ut som følger:

• Linje til hvem - navnet på stillingen skrives til adressaten, det være seg administrerende direktør eller leder. Ved siden av dette står firmanavn og initialer;
• Linje fra hvem - indikerer stillingen og etternavnet, samt initialene til den ansatte;
• I selve søknaden står det skrevet - Søknad om forretningsreise, og deretter kroppen hans;
• Til slutt står det en signatur og dato på den som skal på jobbreise. Etternavnet og initialene er skrevet ved siden av.

Pålegg om dekning av reiseutgifter

Under en forretningsreise kan en ansatt bruke penger utover den utstedte normen. I dette tilfellet gis pålegg om dekning av reiseutgifter. Dette dokumentet må gjenspeile følgende informasjon:

• Etternavn, fornavn og patronym for den ansatte;
• Reisedato for gjeldende tjeneste;
• Sted for retning;
• Jobbtittel;
• Årsak til kompensasjon av løpende kostnader;
• Den ansvarlige som utfører bestillingen.

De inngår i et eget dokument for en enkelt sak, hvor det fremlegges pålegg om at det er nødvendig å dekke de manglende utgiftene.

Når du sender en ansatt på forretningsreise, kompenserer organisasjonen ham for utgifter forbundet med å bo utenfor hans bosted. Til dette formål utbetales arbeidstaker dagpenger. Les hvor mye du skal betale dagpenger i 2018, betalingsstandarder for reiser i Russland og i utlandet, samt siste endringer og siste nytt om dagpenger.

Dagpenger 2018: generelle regler

Arbeidsgiveren refunderer arbeidstakeren alle utgifter forbundet med tjenestereiser:

• Kostnader for reise til og fra forretningsreisen,
• Betaling for leid bolig,
• Utgifter forbundet med å utføre et arbeidsoppdrag
• Kostnader forbundet med å bo borte fra ditt vanlige bosted.

Dagpenger betales for alle kalenderdager på en forretningsreise, inkludert:

• Reisetid,
• Helger og arbeidsfrie dager helligdager.

Dagpenger til ansatte som forlater sitt vanlige bosted i løpet av en tjenestereise.

Det kreves ikke utbetaling av dagpenger dersom den ansatte sendes til en lite fjerntliggende lokalitet og kan reise hjem hver dag. Nødvendigheten og muligheten for at en ansatt kommer hjem hver dag bestemmes av lederen av bedriften, basert på stedets avsidesliggende beliggenhet og arten av arbeidsoppgaven på en forretningsreise.

Dagpenger for tjenestereiser i 2018: endringer, siste nytt

Fra 1. mai ble det innført feriestedsskatt () i en rekke regioner som et eksperiment. De ansatte du sender på forretningsreise betaler også.

Eksperimentet involverer Republikken Krim, Altai, Krasnodar og Stavropol-regionen. Her er det vedtatt lover som fastsetter satser og lister opp feriestedene hvor avgiften skal innkreves.

I Krasnodar-regionen Avgiften vil begynne å kreves inn først fra 16. juli. I siste øyeblikk ble det utsatt på grunn av VM. På Krim planla de å frafalle feriestedsavgifter i ett år, det vil si frem til 1. mai 2019. Men da spørsmålet ble undertegnet, hadde de regionale myndighetene ennå ikke vedtatt en slik lov.

Merk følgende! Tjenestemenn fra ulike avdelinger har innført nye krav til offisiell reise av ansatte. Derfor insisterer Arbeidsdepartementet på at arbeidere ikke bare må betales for sine forretningsreiser gjennomsnittlig inntjening. Og finansdepartementet og den føderale skattetjenesten kunngjorde for første gang hvordan man rapporterer om inntekten til en forretningsreisende.

Daglige godtgjørelser for forretningsreiser til utlandet og i Russland i 2018: standarder og regnskap

La oss finne ut hvor mange de er nå daglige reiseutgifter TIL Hver bedrift bestemmer uavhengig beløpet for dagpenger og setter det i lokale forskrifter, for eksempel i forskriftene om forretningsreiser (artikkel 168 i den russiske føderasjonens arbeidskode). Prosedyren for å beskatte dagpenger i Russland og når du reiser til utlandet vil variere.

Lokale handlinger kan etablere forskjellige størrelser dagpenger. Installer for eksempel økte grenser dagpenger for reiser til regionene helt nord i Russland. Eller etablere en dagpenger for vesteuropeiske land som er høyere enn for østeuropeiske land.

La oss finne ut hvordan mengden av daglige utgifter og oppholdsutgifter etablert av foretaket reflekteres i skatteregnskapet.

Inntektsskatt

Ved beregning av inntektsskatt er ikke dagpenger standardisert. Ta hensyn til dagpenger som en del av utgiftene i beløpet som er fastsatt i lokale forskrifter (del 12, klausul 1, artikkel 264 i den russiske føderasjonens skattekode, brev fra Russlands finansdepartement datert 6. februar 2009 nr. 03-03-06/1/41).

Personlig inntektsskatt

For å beregne personskatt er det etablert følgende normer for utbetaling av dagpenger:

• 700 gni. – dette er beløpet for reiseutgifter i Russland, som personlig inntektsskatt ikke trenger å holdes tilbake fra,
• 2500 gni. – dette er standard dagpenger for tjenestereiser til utlandet; innenfor de normale grensene er dagpenger ikke underlagt personskatt.

Beløp som utbetales utover de fastsatte normene er underlagt personskatt.

Forsikringspremier

Overdreven dagpenger i 2018 er ikke bare underlagt personlig inntektsskatt, men også forsikringsbidrag (klausul 2 i artikkel 422 i den russiske føderasjonens skattekode). Dette er hovedendringen som skjedde i regnskapsføringen av dagpenger i fjor. Bidrag for skader er fortsatt ikke underlagt dagpenger (klausul 2 i artikkel 20.2 125-FZ datert 24.07.98).

Eksempel

Den ansatte reiste på forretningsreise til Tomsk 8. september 2018, og kom tilbake 14. september 2018. De lokale forskriftene til bedriften fastsetter en daglig godtgjørelse for forretningsreisende i Russland på 1 150 rubler. på en dag.

I 7 dager av en forretningsreise mottok den ansatte i kassen 1150 * 7 dager = 8050 rubler, hvorav:

• Beløp 4900 gni. (700 * 7 dager) ikke underlagt personlig inntektsskatt,
• Beløp 3150 gni. (8050 - 4900) - skattepliktig inntekt til den ansatte, vil regnskapsføreren holde tilbake personlig inntektsskatt på 410 rubler,
• Det samme beløpet er 3150 rubler. er underlagt forsikringspremier, bortsett fra skader:
  • 693,00 RUB – pensjonsforsikring (22%),
  • 160,65 gni. – helseforsikring (5,1%),
  • 91,35 gni. – sosialforsikring på uførhet (2,9 %).

Regnskapsføreren vil inkludere hele beløpet på 8 050 rubler gitt til den ansatte som en del av inntektsskattekostnadene.

Hvordan beregne og bekrefte antall dager på forretningsreise

For å bekrefte antall dager på en forretningsreise, leverer den ansatte reisedokumenter (billetter).

Tiden brukt på en forretningsreise i utlandet bekreftes av tollmyndighetenes merker ved grensepassering.

En ansatt kan reise på forretningsreise i egen bil. Deretter bekrefter han varigheten av forretningsreisen med et notat og gir støttedokumenter:

• Fraktbrev,
• Kontantkvitteringer, kvitteringer, fakturaer og andre dokumenter som bekrefter kjøretøyets rute.

Dagpengergrenser kan endres når som helst. Det er selvfølgelig mer praktisk å gjøre dette fra begynnelsen Kalenderår. Se hvordan du beregner dagpenger hvis organisasjonen endret beløp mens den ansatte var på forretningsreise.

Hvordan beregne dagpenger for en flyttende forretningsreise

Bedriften har rett til å endre størrelsen på dagpenger når som helst. For eksempel endre gjeldende forskrift om tjenestereiser og godkjenne en ny. Dokumentet vil begynne å være gyldig fra den dagen selskapet godtok det, eller fra den datoen det er skrevet i det.

Den nye dagpengene gjelder kun for de reiser som starter når det oppdaterte arbeidsreisereglementet trer i kraft. Dette følger av del 7 i artikkel 12 i arbeidsloven.

La oss si at i fjor betalte et selskap en daglig godtgjørelse på 1000 rubler for forretningsreiser rundt i Russland. på en dag. Fra 1. januar 2018 reduserte selskapet dagpengene til 700 rubler. på en dag. Den ansatte reiste etter bestilling på forretningsreise i seks dager fra 30. desember 2017 til 4. januar 2018. På tampen av turen betalte organisasjonen ham en daglig godtgjørelse på 6000 rubler. (1000 rub. x 6 dager).

Når en ansatt kommer tilbake fra en tjenestereise og sender inn en forhåndsrapport, bør ikke bedriften regne om dagpengene som allerede er utstedt til lavere satser og kreve at den ansatte returnerer differansen. Arbeidsgiver reduserte dagpengene da arbeidstakeren allerede var på tjenestereise.

Retten til å motta dagpenger og plikten til å utstede disse oppsto da det gamle reisereglementet var i kraft. Det betyr at dagpengene for hele tjenestereisen skal fastsettes etter det til enhver tid gjeldende regelverk om tjenestereiser. Bedriften kan bruke den nye dagpengene til tjenestereiser som starter 1. januar 2018 og senere.

Dagpenger for en dags forretningsreise

Penger som betales til en arbeidstaker under en endags forretningsreise passer strengt tatt ikke med definisjonen av dagpenger. Men både finansdepartementet og den russiske føderasjonens høyeste voldgiftsrett mener at på en dags forretningsreise rundt Russland har en ansatt rett til å regne med kompensasjon for utgifter som påløper.

• Tjenestemenn i Finansdepartementet mener at betalinger på opptil 700 rubler ikke er underlagt personlig inntektsskatt på en dags forretningsreise. (brev fra finansdepartementet i Russland datert 1. mars 2013 nr. 03-04-07/6189),
• Dommerne ved den russiske føderasjonens høyeste voldgiftsdomstol mener at hele beløpet som betales til en ansatt på en endags forretningsreise ikke er underlagt personlig inntektsskatt (vedtak fra presidiet til den russiske føderasjonens høyeste voldgiftsdomstol datert september 11, 2012 nr. 4357/12).

En annen regel gjelder for endags forretningsreiser til utlandet: Den ansatte mottar 50 % av dagpengene fastsatt i lokale forskrifter for flerdagers utenlandsreiser.

Eksempel

Lokale forskrifter for bedriften setter en daglig godtgjørelsesgrense på 4000 rubler. for hver dag av en flerdagers forretningsreise til utlandet.

Når du drar på en dags forretningsreise i utlandet, vil en ansatt motta 2000 rubler fra kassaapparatet. (50% av 4000 rub.).

Dagpengersatser for tjenestereiser til utlandet i 2018

Dagpengene for en utenlandsk forretningsreise består av to deler:

• Betalinger for tiden brukt i Russland,
• Dagpenger for opphold i utlandet.

Eksempel

• 11. august var den ansatte på vei til grensen, noe som bekreftes av en togbillett,
• 12. august forlot han Russlands territorium, noe som bekreftes av et merke i hans utenlandske pass,
• Fra 12. til 19. august utførte han et serviceoppdrag i utlandet,
• 19. august reiste han inn i Russland, noe som bekreftes av innreisestemplet i hans internasjonale pass,
• 20. august kom jeg hjem på dagtid med jernbane, billett leveres.

En lokal lov ved bedriften fastsetter grenser for dagpenger:

• På forretningsreiser i Russland - 1250 rubler. per dag,
• Når du reiser til utlandet - 4050 rubler. per dag.

Arbeidstakeren mottok følgende dagpenger:

• 1250 * 2 dager (11. og 20. august) = 2500 gni. - under reise gjennom Russlands territorium,
• 4050 * 8 dager = 32400 gni. - under oppholdet i utlandet.

Inntektsskatt

Regnskapsføreren vil ta hensyn til 34 900 rubler i inntektsskatteutgifter. (2500 + 32400).

Personlig inntektsskatt

Ikke-skattepliktig arbeidstakerinntekt:

• 700 * 2 dager = 1400 gni. – mens du reiser over Russland,
• 2500 * 8 dager = 20 000 gni. - under oppholdet i utlandet.

Skattepliktig inntekt for den ansatte:

• 2500 – 1400 = 1100 gni. - overskytende dagpenger i Russland,
• 32400 – 20000 = 12400 gni. – overskytende utenlandsk dagpenger.

Regnskapsføreren vil holde tilbake personlig inntektsskatt (1100 + 12400) * 13% = 1755 rubler.

Forsikringspremier

Basen for forsikringspremier er 13 500 rubler. (1100 + 12.400 rub.)

Regnskapsføreren vil påløpe forsikringspremier med en hastighet på:

• For pensjonsforsikring – RUB 2970,00. (22 %)
• For medisinsk forsikring – 688,50 rubler. (5,1 %)
• For sosialforsikring – 391,50 rubler. (2,9 %)

Det er ikke nødvendig å påløpe bidrag for skader.

I noen land, som CIS, får russiske statsborgere ikke et stempel for ankomst og avreise i passet. Bestem i slike tilfeller start- og sluttdatoene for en utenlandsreise ved hjelp av reisedokumenter.

Dersom en ansatt reiste utenlands i egen bil og ikke har reisedokumenter, be ham skrive memo og gi kvitteringer, sjekker, fraktbrev, bekrefter ruten.

13.02.2018, 17:21

Økonomien er i krise, og organisasjoner er tvunget til å spare på bokstavelig talt alt. En av måtene å redusere kostnadene på er å redusere utgiftene på Jobb reiser. I denne forbindelse har arbeidsgivere et spørsmål om hva som er minste dagpenger for en tjenestereise i 2018. Ekspertene våre har utarbeidet et svar på dette spørsmålet spesielt for våre lesere.

En forretningsreise er utenkelig uten dagpenger

En forretningsreise er en reise av en arbeidstaker etter anvisning fra arbeidsgiver for å utføre et offisielt oppdrag utenfor stedet fast jobb(Artikkel 166 i den russiske føderasjonens arbeidskode). Enhver tjenestereise krever obligatorisk refusjon av ansattes utgifter knyttet til tjenestereisen. Ansatte som sendes på forretningsreise må refunderes (artikkel 168 i den russiske føderasjonens arbeidskode):

• reiseutgifter;
• husleiekostnader;
• dagpenger - ekstra utgifter knyttet til å bo ute fast plass bolig;
• andre utgifter som påløper på en tjenestereise etter avtale med administrasjonen.

En av typene kompensasjon for ansattes utgifter er utbetaling av dagpenger som tar sikte på å dekke arbeidstakerens utgifter som oppstår i forbindelse med oppholdet utenfor fast bosted. Mengden dagpenger som betales til ansatte i den kommersielle sektoren av økonomien er etablert av organisasjoner uavhengig:

• etter ordre fra lederen (for flere detaljer, se "");
• lokal handling (for mer informasjon, se "");
• i en kollektiv (arbeids)avtale (del 4 av artikkel 168 i den russiske føderasjonens arbeidskode).

Dagpenger opptil 700 rubler/dag for forretningsreiser i Den russiske føderasjonen og 2500 rubler/dag for forretningsreiser i utlandet er ikke underlagt personlig inntektsskatt og forsikringsbidrag (paragraf 10, nr. 3, artikkel 217, nr. 2, artikkel 422 i den russiske føderasjonens skattekode). Følgelig er beløpet som overstiger den fastsatte normen gjenstand for personskatt og bidrag i sin helhet.

Dagpenger kan ikke være mindre enn minimum

Når du fastsetter beløpet for dagpenger, må du huske at gjeldende lovgivning fastsetter minste størrelse dagpenger for en forretningsreise i Russland i 2018.

Den ansatte må få utbetalt en dagpenger for hver dag på en forretningsreise, nemlig (klausul 11 ​​i forskriften, godkjent ved dekret fra regjeringen i Den russiske føderasjonen av 13. oktober 2008 nr. 749):

• for hver reisedag, inkludert dagen for avreise på en forretningsreise og retur fra den (for mer informasjon, se "");

• for hver dag av en forretningsreise, inkludert helger og fridager (for mer informasjon, se "").

En arbeidstaker som sendes på tjenestereise, har i tillegg til betaling for tiden brukt på den, rett til kompensasjon for midlene han brukte på å bo i en annen by. Samtidig ble det i 2019 gjort noen justeringer i dagpengene for tjenestereiser. Deretter vil vi vurdere i detalj prosedyren for å beregne og betale dagpenger for forretningsreiser i Russland og i utlandet.

Definisjon og klassifisering av dagpenger for tjenestereiser, deres rettslige grunnlag

Den daglige kostnaden for en forretningsreise er den materielle byrden på den ansattes budsjett på grunn av hans midlertidige opphold i en annen by. Arbeidsgiver er forpliktet til å kompensere dem med det beløp som er fastsatt i loven. I tillegg i perioden arbeidstaker er på tjenestereise, har han lønn beholdes i vanlig volum.

Vær oppmerksom på at praksis viser at dagpenger kun vil bli utbetalt til en ansatt hvis han har vært i en annen by i mer enn 24 timer. Det vil si om nødvendig se etter et sted å overnatte.

Daglige utgifter er delt inn i følgende kategorier:

• Sette opp en ansatt på et nytt sted, det vil si å finne og betale for bolig (hotell, herberge eller leid leilighet);
• Spise i kantiner eller kafeer, samt kjøp av mat i butikker (kvitteringer kreves for kompensasjon);
• Flytter forbi offentlig transport. Kostnadene for reise til stedet for forretningsreise og retur, samt bevegelse innenfor bygrensene (hvis kvitteringer er tilgjengelige), er gjenstand for refusjon;
• Gjennomføring av forretningslunsjer og andre arrangementer som er nødvendige for selskapet;

Andre utgifter er også tillatt dersom lederen mener at de skyldtes utførelsen av fagets offisielle oppgaver.

Å bestemme størrelsen på dagpenger som skal kompenseres til en ansatt er hjulpet av følgende: statlig nivå grenser. Så fra og med 2017 har de gjennomgått visse endringer, som enhver leder, hvis han sender underordnede på forretningsreiser, bør være klar over.

Endringer i dagpenger for tjenestereiser i 2019

De viktigste justeringene av dagpenger påvirket utenlandske forretningsreiser:

1. For det første har kontrollen med oppgjørsdata siden 2017 flyttet fra enheter utenfor budsjettet til skattemyndighetene.
2. For det andre vil forsikringsavgift beregnes av dagpengerbeløpet som overstiger den lovlige grensen (omtalt nedenfor). Dermed kan sjefen for et selskap uavhengig bestemme mengden av daglig godtgjørelse på forretningsreiser for sine underordnede, og det kan overstige normen som er fastsatt i den russiske føderasjonens skattekode. Dette må imidlertid gjenspeiles i lokale bestemmelser (tariffavtale, reisereglement etc.).
3. Endringene påvirket også beregningsgrunnlaget. Nå, for å beregne den daglige utgiftssatsen, tas det ikke hensyn til forsikringsfradrag for.

Dagpengerbeløp for tjenestereise i 2019 og beskatning

Lovgiveren begrenser ikke maksimalt mulige daglige utgifter til en ansatt. Arbeidsgiver har rett, ut fra eget ønske, bestemme beløpet for betalinger til underordnede for opphold på forretningsreise i 2019. I tillegg kan refusjonsbeløpet variere for en ordinær ansatt og leder for en egen avdeling.

I tillegg, basert på RF PP nr. 729 datert 2. oktober 2002, daglig norm Når du reiser på forretningsreise, bør økonomiske ressurser i en kommersiell forretningsenhet ikke være mindre enn i offentlige organisasjoner.

I 2019 ble det vedtatt en rekke begrensninger for fradrag av skattebeløp og bidrag. Basert på Art. 217 i den russiske føderasjonens skattekode, i 2019 er følgende beløp av daglige utgifter unntatt fra skattebyrden:

• Forretningsreise i Russland - 700 rubler;
• Forretningsreise til utlandet - 2500 rubler.

Det vil si at hvis det etter ordre fra organisasjonssjefen bestemmes at den daglige utgiftssatsen for en spesifikk underordnet på en forretningsreise i Den russiske føderasjonen vil være 1200 rubler, bør skattefradrag gjøres fra differansen (1200 - 700 = 500 rubler).

Lederen kan endre grensene for utgifter til økonomiske ressurser av sine underordnede når som helst som passer for ham. Men som praksis viser, er den mest vellykkede perioden for å ta en slik beslutning begynnelsen av året.

Prosedyren for å beregne antall dager på en forretningsreise

For å kunne bestemme antall dager på en forretningsreise riktig, må den ansatte ved retur gi dokumenter som bekrefter varigheten og tilstedeværelsen av utgifter. For det første er slike dokumenter reisebilletter.

Det er basert på datoene som er angitt på reisebillettene at antall dager som den ansatte brukte på en forretningsreise registreres:

• Hvis forretningsreisen ble utført i Russland, er beviset datoen for billetten eller kontakt med transporttjenesten.
• Hvis en ansatt, på grunn av selskapets behov, dro til utlandet, blir hans avgang og ankomst registrert av tollvesenet.

Også for en forretningsreise kan en underordnet bruke sin egen bil. I dette tilfellet forfaller betaling av økonomisk kompensasjon hvis subjektet fremlegger følgende dokumenter:

• fraktbrev;
• Kvitteringer, sjekker eller andre papirer som bekrefter at bilen som ble brukt i organisasjonens interesse fulgte den nødvendige ruten.

Prosedyren for å betale kompensasjon under en forretningsreise

Kompensasjon for midler brukt på en forretningsreise gis til en ansatt som kommer tilbake fra utlandet eller fra en annen russisk by hvor han ble sendt.

Kontanter kompenseres ikke bare for arbeidsdager. Dagpenger i helger mens du er på forretningsreise betales også. I tillegg kompenseres også ferier, opphold på veien, samt nødvendige og/eller tvungne stopp.

Når hyppigheten av en forretningsreise ikke er mer enn én dag og reiser utenfor landet ikke forventes, gis ikke arbeidstakeren kompensasjon for sine utgifter. Lederen har imidlertid rett til å dekke utgifter som påløper på en dags tjenestereise. Han bør ta opp dette i det lokale reguleringsdokumenter, som i detalj definerer rekkefølgen på dagsturer.

Prosedyren for refusjon av reiseutgifter under en langvarig avreise innebærer følgende trinn:

1. Organisasjonssjefen informerer underordnede om hvilke rammer for reiseutgifter som finnes for inneværende år.
2. Emnet, mens han er borte, bruker økonomiske ressurser uten å overskride den fastsatte grensen.
3. Etter hjemkomsten gir den ansatte lederen og/eller regnskapsavdelingen til bedriften de nødvendige papirene som bekrefter alle utgiftene hans (reisebilletter, sjekker, kvitteringer).
4. Lovgivningsmessig spesifikk størrelse daglige utgifter til en tjenestereise multipliseres med antall dager den ansatte brukte på en tjenestereise. Mottatt beløp er midlene som skal refunderes.
5. De angitte kompensasjonsmidlene utbetales med neste lønn.

Den gitte handlingsalgoritmen er standard og kan tjene som en modell for enhver organisasjon. Det kan variere noe avhengig av reglene fastsatt av lokale dokumenter som styrer denne prosessen.

Dagpenger for en dags forretningsreise

Når man svarer på spørsmålet om hva som regnes som refusjonskrevende daglige utgifter på en tjenestereise, mener mange eksperter midler brukt på en tjenestereise, forutsatt at forsøkspersonen oppholder seg et annet sted i mer enn et døgn. Men verken arbeids- eller skattelovgivningen fastsetter begrensninger for varigheten av én forretningsreise. Så en ansatt kan dra på forretningsreise selv for en dag. Samtidig vil du måtte melde fra om det etter samme krav som ved langtidsavgang.

Lederen refunderer alle utgifter som påløper på en slik tjenestereise (reise eller måltider), dog må kostnadsrammen avtales på forhånd og overholdes av den ansatte. Dagpenger for dagsturer utbetales imidlertid ikke på forskudd. Arbeidstakeren har derfor kun rett til refusjon av faktisk brukt midler.

Selv om arbeidstakeren ikke har rett til dagpenger for en dagsreise, kan lederen i stedet for utgiftsrefusjon tilby og avtale med den underordnede et alternativ der faget gis et fast pengebeløp. Det spesifiserte beløpet vil tilsvare grensen, og teammedlemmet vil kunne reise innenfor grensene for utstedte midler.

Tjenestereiser for ansatte i offentlige etater er regulert av RF PP nr. 729. Forskriften definerer normene for daglige utgifter til tjenestereiser innenfor landet. Dermed er mengden daglige betalinger per statsansatt på slike forretningsreiser 100 rubler.

Prosedyren for utstedelse av midler til ansatte i budsjettorganisasjoner er regulert av RF PP nr. 812 som endret 29. desember 2016.

Dagpenger for tjenestereiser til utlandet

I samsvar med art. 217 i den russiske føderasjonens skattekode, er den daglige godtgjørelsen for en borger som skal på forretningsreise i utlandet 2500 rubler. Hvis forvalteren setter en øvre utgiftsgrense som er høyere enn beløpet spesifisert ved lov, ekstra midler Personlig inntektsskatt og forsikringspremie vil bli holdt tilbake.

I tillegg er en nyanse av en forretningsreise i utlandet forhåndsutstedelse av midler enten i utenlandsk eller innenlandsk valuta. I tillegg, siden en slik reise består av to etapper (den første er bevegelsen til en ansatt over Russlands føderasjons territorium, og den andre krysser landets grense), er det mulig å utstede både rubler og utenlandske penger ved samme tid.

Selskapet kan også gi faget midler i rubler slik at den ansatte kan veksle disse pengene til utenlandsk valuta mens han er i utlandet. For å bekrefte denne transaksjonen, må den ansatte presentere en kvittering fra vekslingskontoret eller banken til arbeidsgiveren sin.

Alle utgifter som påløper i utenlandsk valuta er gjenstand for refusjon i rubelekvivalenter, basert på gjeldende kurs for sentralfondet i Den russiske føderasjonen på tidspunktet for subjektets retur til Russland.

Eksempler på beregning av dagpenger for tjenestereiser

Eksempel 1. Tarasov I.G. Jeg ble sendt på forretningsreise i Russland i 14 dager. Avreisedatoen som er registrert på togbilletten er 09.01.2017, 14:00. Tarasov kom tilbake 14. september 2017 kl. 18.00. Mengden av daglige midler ved bedriften er 670 rubler. (som ikke overskrider grensen på 700 rubler).

Dagpengeberegningen er som følger: 670 * 14 = 9380 rubler.

Eksempel 2. Komarov L.D. drar på forretningsreise innenfor Russlands grenser i 14 dager. Dagpengersatsen ved bedriften er 950 rubler, som er 250 rubler mer. overskrider grensen fastsatt ved lov. Dagpengeberegningen vil se slik ut:

1. 950 – 700 = 250 gni.
2. Personlig inntektsskatt holdes tilbake: 250 – 13% = 33 rubler.
3. Mengden dagpenger bestemmes: (700 + 217) * 14 = 12 838 rubler.
4. Den personlige inntektsskatten som skal overføres til budsjettet bestemmes: 33 * 14 = 462 rubler.

Eksempel 3. Dronin S.V. dro på forretningsreise til utlandet i 10 dager (fra 10/01/2017 til 10/10/2017). Så 01.10 og 10.10 ble midlene brukt av Dronin i Russland. Han tilbrakte de resterende 8 dagene i utlandet. Foretakets forskrift fastsetter følgende dagpengeverdier:

• forretningsreiser i den russiske føderasjonen - 900 rubler;
• utenlandsreiser - 4100 gni.

Dagpengene vil være:

1. 900 * 2 = 1800 gni.;
2. 4100 * 8 = 32.800 gni.

Inntektsskatt vil bli beregnet ut fra totale mengden, det vil si 1800 + 32 800 = 34 600 rubler.

Skattefrie midler vil være:

• 700 * 2 = 1400 gni.;
• 2500 * 8 = 20 000 gni.

Skattepliktige midler vil være:

• 1800 - 1400 = 400 rubler;
• 32.800 – 20.000 = 12.800 rubler.

Tilbakeholdt personlig inntektsskatt beregnes som følger: (400 + 12 800) * 13% = 1 716 rubler.

Dagpenger for tjenestereiser i 2019 har således gjennomgått visse endringer. Nå er prosedyren for beregningen deres regulert av vedtakene fra skattemyndighetene, og ikke av midler utenom budsjettet. Bedriftsledere rådes til ofte å sjekke endringer i lover for å unngå feilberegning av den daglige utgiftsgrensen for forretningsreiser til deres underordnede.

Dagpenger for tjenestereiser til utlandet i 2018 - 2019. er viktige for beregning av inntektsskatt, samt for å beregne og betale personskatt.

La oss minne om at arbeidsgiver fastsetter dagpengebeløpet uavhengig, og fastsetter beløpene Kollektiv avtale eller lokalt normativ handling(Artikkel 168 i den russiske føderasjonens arbeidskode).

Noen virksomheter fastsetter ulike dagpenger for utenlandske tjenestereiser avhengig av hvilket land den ansatte sendes til for å utføre et arbeidsoppdrag.

For budsjettorganisasjoner er mengden av daglig godtgjørelse for forretningsreiser i utlandet fastsatt av regjeringen i den russiske føderasjonen. OG kommersielle organisasjoner, om ønskelig, kan styres av disse dagpengebeløpene.

Dagpenger for tjenestereiser til utlandet i 2018-2019: tabell

For forståelse, her er noen dagpenger for forretningsreiser til utlandet etablert av regjeringen i Den russiske føderasjonen for statsansatte (Resolusjon fra regjeringen i den russiske føderasjonen datert 26. desember 2005 nr. 812):

Dagpenger for forretningsreiser til utlandet: i hvilken valuta skal de utstedes?

Arbeidsgiveren bestemmer selv i hvilken valuta han setter og betaler dagpengene for tjenestereiser til utlandet. For eksempel kan størrelsen på slike dagpenger settes til utenlandsk valuta, men den ansatte vil motta et beløp i rubler tilsvarende disse dagpengene i utenlandsk valuta.

Forretningsreise i utlandet: hvordan beregne dagpenger

Beregning av dagpenger for tjenestereiser til utlandet i 2018-2019. avhenger av antall dager tilbrakt av den ansatte utenfor den russiske føderasjonen.

Av generell regel dagpenger utbetales til arbeidstakeren som følger (klausul 17, 18 i forskriften, godkjent ved dekret fra regjeringen i Den russiske føderasjonen av 13. oktober 2008 nr. 749):

• når du skal på forretningsreise i utlandet, utbetales dagpenger for dagen for kryssing av grensen som for oppholdet i utlandet;
• ved retur fra utenlandsreise betales dagpenger for grensepasseringsdagen som for tjenestereise innenfor landet.

Riktignok har selskapet rett til å etablere sin egen prosedyre for beregning av utbetalte dagpenger.

Dagpenger for tjenestereise til utlandet i 2018-2019. for "lønnsomme" formål

Hele beløpet for dagpenger (uten noen restriksjoner) kan tas i betraktning som utgifter ved fastsettelse av inntektsskattegrunnlaget (klausul 12, klausul 1, artikkel 264 i den russiske føderasjonens skattekode).

Hvis dagpenger utstedes i rubler, vil regnskapsføring av slike utgifter ikke forårsake noen vanskeligheter - ganske enkelt hele beløpet avskrives som en del av "lønnsomme" utgifter.

Hvis dagpengene ble utstedt før forretningsreisen i utenlandsk valuta, er det nødvendig å konvertere dette beløpet til rubler til den offisielle valutakursen til sentralbanken på utstedelsesdatoen for dagpengene (klausul 10 i artikkel 272 i loven). Den russiske føderasjonens skattekode):

Mottatt beløp er inkludert i utgiftene.

Dagpenger for utenlandske tjenestereiser 2018-2019: hva med personskatt

Når du reiser til utlandet, pålegges ikke personlig inntektsskatt på mengden dagpenger som ikke overstiger 2500 rubler. per dag (klausul 3 i artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode). Følgelig skal personskatt holdes tilbake på beløpet over denne grensen og overføres til budsjettet.

Hvis dagpengene ble utbetalt i rubler, vil skattegrunnlaget for personlig inntektsskatt bli beregnet i henhold til følgende formel:

Forresten, hvis dagpengene i en organisasjon er satt i utenlandsk valuta, men betales til den ansatte i rubler, trenger ingen omberegninger å gjøres (