Arbeidskapital. Arbeidskapitalstyring. Standardisert og ikke-standardisert arbeidskapital, deres sammensetning og metoder for å bestemme behovet for dem

Standardisert arbeidskapital inkluderer: c) pågående arbeid; d) ferdige produkter på selskapets lager.

Driftsmidlene inkluderer: (inventar + under arbeid og utgifter til arbeidsperioder)

Homogene kostnadsposter inkluderer: (råvarer, materialer, lønn og periodiseringer for det)

Anleggsmidler inkluderer (spesifiser den mest komplette listen): c) Datateknikk, overføringsenheter, flerårige plantinger, kapitalinvesteringer i gjenvinningsarbeider, leide anleggsmidler og miljøforvaltningsanlegg;

Til bruksindikatorer arbeidskapital inkluderer: a) omsetningshastighet og mengden anleggsmidler per 1 rubel solgte produkter; b) varighet av omsetning i dager og omsetningsforhold; e) antall omdreininger i perioden og volumet av solgte produkter.

Indikatorer for OS-bruk inkluderer: b) kapitalproduktivitet, kapitalintensitet, lønnsomhet;

Tapt arbeidstid inkluderer: a) fravær fra jobb uansett årsak; d) tap innen skift.

Industrielle varelager inkluderer: d) råvarer og materialer, drivstoff og smøremidler, varer og ferdigprodukter, containere, reservedeler, husholdningsutstyr med en levetid på mindre enn 12 måneder, halvfabrikata.

Metoder for akselerert avskrivning inkluderer: c) den reduserende saldometoden, metoden for å avskrive verdi med summen av antall år med utnyttbar levetid;

Betinget faste utgifter inkluderer (administrative og kommersielle utgifter)

Sirkulerende midler inkluderer: b) ferdige produkter på lageret til produsenten, varer under transport, penger og beregninger

Hvordan bestemmes levetiden til utstyr b) fra passet

Hvilke av de følgende årsakene er knyttet til omsetning av ansatte i en bedrift? c) frivillig migrasjon av arbeidskraft til områder med høyere lønn;

Hvilke av kostnadspostene er enkle: a) drivstoffkostnader for teknologiske formål; b) kostnader for råvarer og forsyninger; e) grunnlønnen til produksjonsarbeidere.

Hvilke av komponentene i bestandsnormen i dager brukes i rasjonering?
arbeidskapital lokalisert i produksjonsmidler? c) sikkerhetslager; d) transportlager.

Hvilke indikatorer kjennetegner personalomsetning i en bedrift? Opptaksomsetningsintensitetskoeffisient. Avhendingsomsetningsintensitetskoeffisient.

Hvilke elementer av de oppførte elementene i arbeidskapital er ikke standardiserte? c) kundefordringer; e) kontanter

Hvilken av følgende indikatorer kjennetegner effektiviteten ved bruk av arbeidskapital? a) antall omsetninger av arbeidskapital i løpet av året; b) bruksnivå for arbeidskapital; c) omsetningens varighet;

Hvilken påstand er riktig: Dekningsbidrag (dette er overskuddet av inntekt over variable kostnader for produksjon og salg av produkter)

TIL Hvilken metode for å vurdere driftsmidler tillater inflasjon? (erstatningskostnad)

Hvilket element av arbeidskapital er ikke standardisert? c) kundefordringer;

Kostnadsberegning er en gruppering av: (kostnader ved produksjon og salg etter formål og sted for forekomsten)

Kostnadsberegning innebærer å bestemme kostnaden (produksjonsenhet; kommersiell utgivelse Produkter)

Er kapital og engangskostnader det samme? a) ja;

Klassifisering av utgifter etter kostnadsposter utføres med det formål å: b) utarbeide kostnadsoverslag;

Når bruttofortjeneste er lik fortjeneste fra vanlige arter aktiviteter? a) når foretaket beregner hele kostnaden;

Når er bruttoresultat lik overskudd fra normal virksomhet?

Antall utestående preferanseaksjer må være d)25 % av totalt antall aksjer

Antall utestående preferanseaksjer bør ikke være mer enn d) 25 % av det totale antallet aksjer

Bør kommandosoldater delta i gründeraktiviteter? B) nei.

Har en kommersiell organisasjon som mål å tjene penger? a) ja

De kommersielle produksjonskostnadene inkluderer kostnadene ved: a) produksjon og salg av produkter (kommersielle utgifter);

Side 1

Standardisert arbeidskapital er etablert i statsplanen. Dette inkluderer midler for opprettelse av varelager, kostnadene for saldoer av ferdige usolgte produkter, midler til forskuddsbetaling av sendte produkter, dokumentene som ennå ikke er overført til banken. Ikke-standardiserte fond inkluderer: midler investert i leverte produkter; kundefordringer (beløpet av gjeld til foretaket); midler plassert på brukskontoen til NGDU i banken.

Standardisert arbeidskapital er de som er nødvendige for en jevn drift av foretaket. Disse inkluderer varelager, under arbeid, utsatte utgifter og ferdigvarer i containere. Når det ferdige produktet begynner å bevege seg, blir det til penger.

Standardisert arbeidskapital er mengden av deres reserver, hvorav 6ei er utenkelig produksjonsprosess, er fastsatt på forhånd av planen.

Standardisert arbeidskapital er et nødvendig element i produksjonen Økonomisk aktivitet industribedrift.

Normalisert arbeidskapital dekkes fra egen og tilsvarende arbeidskapital, og i i noen tilfeller- på bekostning av forskudd fra kunder. Ikke-standardisert arbeidskapital dekkes av et lån fra Stroybank.

Standardisert arbeidskapital (i materielle termer) til en bedrift inkluderer produksjonsbeholdninger, pågående arbeid og saldoer av ferdige produkter i varehus.

Standardisert arbeidskapital består hovedsakelig av varelager for produksjonsformål. 4 2 % av midlene er i kontantoppgjør og normaliserte pengemidler.

Standardisert arbeidskapital utgjør hoveddelen av arbeidskapitalen.

Standardisert arbeidskapital er kun en del av investeringen i arbeidskapital foreningen har til rådighet. Den andre delen består av ikke-standardisert arbeidskapital, riktig bruk som den gir stor innflytelse på finansiell posisjon foreninger. Ikke-standardisert egen arbeidskapital anses å være kontanter og fordringer, midler tiltenkt formål, kostnader ved større reparasjoner, overskytende avskrivningsbeløp bidratt til Stroybank.

Standardisert arbeidskapital er penger som tildeles et foretak for å sikre dekning av planlagte normer for produksjonslager, pågående arbeid og fremtidige utgifter. Deres størrelse er satt avhengig av nødvendige forhold sikre en jevn produksjonsprosess.

Standardisert arbeidskapital ved beregning av den faktiske totale lønnsomheten tas i mengden av deres gjennomsnittlige årlige beløp på balanse.

Standardisert arbeidskapital i bedrifter og organisasjoner Catering okkupere mer egenvekt sammenlignet med ikke-standardiserte. Disse inkluderer: varer og råvarer, kontanter, midler ved innkjøp og landbruksbedrifter og andre eiendeler.

Standardisert arbeidskapital til entreprenører byggeorganisasjoner avhengig av finansieringskildene er de delt inn i to grupper: 1) dekket av egne kilder og 2) dekket av kundeforskudd og banklån. Den første gruppen inkluderer: lavverdi og bærbare gjenstander, hjelpematerialer og drivstoff, forsyninger Jordbruk, utgifter til fremtidige rapporteringsperioder, pågående arbeid for hjelpe- og hjelpeproduksjoner som ikke er allokert til industribalansen, gjeld til kunder på innsendte fakturaer for utført arbeid, kontanter.

Arbeidskapital er midlene som brukes av et foretak for å utføre sine løpende aktiviteter; omløpsmidler inkluderer foretakets varelager, under arbeid, varelager av ferdige og sendte produkter, kundefordringer, samt kontanter og kontanter i regnskapet til bedriften.

Arbeidskapital er en uunnværlig betingelse for at et foretak skal kunne drive forretningsvirksomhet. I hovedsak er arbeidskapital penger som overføres til sirkulerende produksjonsmidler og sirkulasjonsfond; det koster dem ikke penger investert i det.

Essensen av arbeidskapital bestemmes av deres økonomisk rolle, behovet for å sikre reproduksjonsprosessen, inkludert både produksjonsprosessen og sirkulasjonsprosessen. I motsetning til anleggsmidler, som gjentatte ganger er involvert i produksjonsprosessen, opererer arbeidskapitalen bare i en produksjonssyklus og, uavhengig av produksjonsforbruksmetoden, overfører den fullstendig verdien til det ferdige produktet.

Sammensetning og klassifisering av arbeidskapital

Arbeidskapitalen til et foretak eksisterer i produksjonssfæren og i sirkulasjonssfæren. Arbeidskapital og sirkulasjonsfond er delt inn i ulike elementer som utgjør den materielle strukturen til arbeidskapital.

Elementer av arbeidskapital

Arbeidende produksjonsmidler inkluderer:

Produktive reserver;

Pågående arbeid og halvfabrikata av egen produksjon;

Fremtidige utgifter.

Industrielle varelager er arbeidskraft som er forberedt for lansering i produksjonsprosessen. I deres sammensetning kan følgende elementer skilles ut: råvarer, basis- og hjelpematerialer, drivstoff, kjøpte halvfabrikata og komponenter, beholdere og emballasjematerialer, reservedeler for rutinereparasjoner, varer med lav verdi og slitasje.

Pågående arbeid og egenproduserte halvfabrikater er arbeidsgjenstander som har gått inn i produksjonsprosessen: materialer, deler, sammenstillinger og produkter som er under bearbeiding eller montering, samt selvlagde halvfabrikata som er ikke fullstendig ferdigstilt ved produksjon i noen verksteder og er gjenstand for videreforedling i andre verksteder samme virksomhet.

Utsatte utgifter er immaterielle elementer av arbeidskapital, inkludert kostnadene ved å utarbeide og utvikle nye produkter som produseres i denne perioden(kvartal, år), men relaterer seg til produkter fra en fremtidig periode.

Opplagsmidler består av følgende elementer:

Ferdige produkter i varehus;

Varer i transitt (sendte produkter);

Penger;

Midler i oppgjør med forbrukere av produkter.

Forholdet mellom individuelle elementer av arbeidskapital eller deres komponenter kalt arbeidskapitalstrukturen. I den reproduktive strukturen er forholdet mellom sirkulerende produksjonsmidler og sirkulasjonsmidler i gjennomsnitt 4:1. I strukturen til industrielle varelager i gjennomsnitt i industrien er hovedplassen (ca. 1/4) okkupert av råvarer og basismaterialer, betydelig lavere (ca. 3%) av andelen reservedeler og containere. Industrilagrene har i seg selv en høyere andel i drivstoff- og materialintensive industrier. Strukturen til arbeidskapital avhenger av bedriftens industri, arten og egenskapene til organiseringen av produksjonsaktiviteter, forsynings- og salgsforhold, oppgjør med forbrukere og leverandører.

Standardisert og ikke-standardisert arbeidskapital

Disse elementene i arbeidskapital er gruppert på forskjellige måter. Vanligvis er det to grupper som er forskjellige i planleggingsgraden: standardisert og ikke-standardisert arbeidskapital. Rasjonering er etablering av økonomisk begrunnede (planlagte) lagerstandarder og standarder for elementer av arbeidskapital som er nødvendig for normal drift av foretaket. Standardisert arbeidskapital inkluderer vanligvis arbeidskapital og ferdige produkter. Opplagsmidler er vanligvis ikke standardiserte.

Kilder til dannelse av arbeidskapital

Blant kildene som brukes til dannelse av arbeidskapital, er det egne, lånte og tiltrukket midler.

Den totale mengden av egen arbeidskapital er etablert av bedriften uavhengig. Vanligvis bestemmes det av minimumsbehovet for midler for å danne nødvendige varelager, for å sikre planlagte produksjonsvolumer og salg av produkter, samt for å foreta betalinger i tide.

I prosess finansiell planlegging foretaket tar hensyn til økning og reduksjon i standardene for egen arbeidskapital, definert som forskjellen mellom standardene ved slutten og begynnelsen av planperioden. Økningen i standarden på egen arbeidskapital finansieres primært gjennom egne ressurser.

Sammen med profitt brukes såkalte bærekraftige forpliktelser, som tilsvarer egne midler, til å fylle opp egen arbeidskapital. Stabile forpliktelser er de som stadig brukes av bedriften i omløp, selv om de ikke tilhører den (for eksempel reserven for kommende betalinger av minimumsgjelden til arbeidere og ansatte for lønn, for bidrag til sosialforsikring osv.) osv.

De stabile forpliktelsene inkluderer normal månedlig forskuddsbetaling av lønn og trygdeavgifter, saldoen på reparasjons(reserve)fondet, forbrukerfond for pant for returemballasje og reserve for fremtidige utbetalinger. Siden disse midlene konstant er i omløp, svinger foretakene og deres størrelse betydelig gjennom året, og deres minimumsbeløp i et gitt år brukes som kilde for dannelse av tilsvarende arbeidskapital.

I løpet av året kan bedriftens behov for arbeidskapital endre seg, så det er ikke tilrådelig å fullt ut generere arbeidskapital fra egne kilder. "Dette vil føre til dannelse av overskytende arbeidskapital på visse tidspunkter og svekke insentiver for økonomisk bruk. Bedriften bruker derfor lånte midler til å finansiere arbeidskapital.

Ytterligere behov for arbeidskapital på grunn av midlertidige behov gis av kortsiktige banklån.

I tillegg til egne og lånte midler omfatter selskapets omsetning lånte midler. Dette er leverandørgjeld av alle slag, samt midler til målrettet finansiering før de brukes til sitt tiltenkte formål.

Fastsettelse av virksomhetens behov for arbeidskapital

Fastsettelse av virksomhetens behov for egen arbeidskapital utføres i prosessen med rasjonering, d.v.s. fastsettelse av arbeidskapitalstandarden.

Hensikten med rasjonering er å bestemme den rasjonelle mengden arbeidskapital som for en viss tidsperiode ledes inn i produksjonssfæren og sirkulasjonssfæren.

Standardiseringsprosedyre

Behovet for arbeidskapital bestemmes av virksomheten ved utarbeidelse av en økonomiplan.

Verdien av standarden er ikke konstant. Størrelsen på egen arbeidskapital avhenger av produksjonsvolumet, forsynings- og salgsforhold, utvalget av produserte produkter og betalingsformene som brukes.

Ved beregning av virksomhetens behov for egen arbeidskapital skal følgende tas i betraktning. Egen arbeidskapital må dekke behovene til ikke bare hovedproduksjonen for å oppfylle produksjonsprogrammet, men også behovene til hjelpe- og hjelpeproduksjon, boliger og fellestjenester og andre gårder som ikke er relatert til hovedvirksomheten til foretaket og ikke er på en uavhengig balanse, samt for overhaling utføres på egen hånd. I praksis tas imidlertid behovet for egen arbeidskapital ofte i betraktning kun for hovedvirksomheten til foretaket, og undervurderer dermed dette behovet.

Rasjonering av arbeidskapital utføres i monetære termer. Grunnlaget for å bestemme behovet for dem er kostnadsestimatet for produksjon av produkter (verk, tjenester) for den planlagte perioden. Samtidig, for virksomheter med en ikke-sesongbasert produksjon, er det tilrådelig å ta dataene fra fjerde kvartal som grunnlag for beregninger, der produksjonsvolumet som regel er det største i det årlige programmet . For virksomheter med sesongbasert produksjon, data fra kvartalet med lavest produksjonsvolum, siden det sesongmessige behovet for ytterligere arbeidskapital er gitt av kortsiktige banklån.

For å bestemme standarden, tas det gjennomsnittlige daglige forbruket av standardiserte elementer i betraktning i monetære termer. For produksjonsbeholdninger beregnes det gjennomsnittlige daglige forbruket i henhold til tilsvarende post av produksjonskostnader; for arbeid i arbeid - basert på kostnad på brutto hhv kommersielle produkter; for ferdige produkter - basert på produksjonskostnaden for salgbare produkter.

I prosessen med standardisering etableres private og aggregerte standarder. Standardiseringsprosessen består av flere påfølgende stadier. Først utvikles lagerstandarder for hvert element av standardisert arbeidskapital. Normen er en relativ verdi som tilsvarer lagervolumet for hvert element av arbeidskapital. Som regel er standarder etablert i dager med levering og betyr varigheten av perioden gitt av denne typen materielle eiendeler. For eksempel er lagernormen 24 dager. Derfor skal det bare være nok lagerbeholdning til å støtte produksjonen innen 24 dager.

Aksjekursen kan settes som en prosentandel eller i monetære termer til et bestemt grunnlag.

Deretter, basert på lagernormen og forbruket av en gitt type varelager, bestemmes mengden arbeidskapital som er nødvendig for å opprette normaliserte reserver for hver type arbeidskapital. Slik fastsettes private standarder.

Private standarder inkluderer standarder for arbeidskapital i varelager; råvarer, basis- og hjelpematerialer, innkjøpte halvfabrikater, komponenter, drivstoff, beholdere, lavverdi- og slitasjeartikler (IBP); under arbeid og halvfabrikata egen produksjon; i utsatte utgifter; ferdige produkter.

Standardiseringsmetoder

Følgende hovedmetoder for rasjonering av arbeidskapital brukes: direkte telling, analytisk, koeffisient.

Den direkte tellemetoden sørger for en rimelig beregning av varebeholdninger for hvert element av arbeidskapital, tatt i betraktning alle endringer i nivået på organisasjons- og teknisk utvikling av foretaket, transport av varelager og oppgjørspraksis mellom foretak. Denne metoden, som er svært arbeidskrevende, krever høyt kvalifiserte økonomer, involvering av ansatte i mange bedriftstjenester (forsyning, juridisk, produktsalg, produksjonsavdeling, regnskap). Men dette lar deg mest nøyaktig beregne selskapets behov for arbeidskapital.

Den analytiske metoden brukes i tilfelle når det i planperioden ikke er noen vesentlige endringer i driftsforholdene til foretaket sammenlignet med den forrige. I dette tilfellet utføres beregningen av standard arbeidskapital på aggregert basis, under hensyntagen til forholdet mellom veksthastigheten for produksjonsvolum og størrelsen på den normaliserte arbeidskapitalen i forrige periode. Når man analyserer tilgjengelig arbeidskapital, blir deres faktiske varelager justert og overskytende blir eliminert.

Med koeffisientmetoden bestemmes en ny standard på grunnlag av standarden fra forrige periode ved å innføre endringer i den, under hensyntagen til forholdene for produksjon, forsyning, salg av produkter (verk, tjenester) og beregninger.

Analytiske og koeffisientmetoder er anvendelige for de virksomhetene som har vært i drift i mer enn et år, hovedsakelig har dannet et produksjonsprogram og organisert produksjonsprosessen, og som ikke har et tilstrekkelig antall kvalifiserte økonomer for mer detaljert arbeid innen arbeidsfeltet. kapitalplanlegging.

I praksis er den vanligste metoden direkte telling. Fordelen med denne metoden er dens pålitelighet, som lar deg få mest mulig ut nøyaktige beregninger private og samlede standarder.

Egenskapene til ulike elementer av arbeidskapital bestemmer spesifikasjonene til deres rasjonering. La oss vurdere hovedmetodene for rasjonering essensielle elementer arbeidskapital: materialer (råvarer, basismaterialer og halvfabrikata), under arbeid og ferdige produkter.

Rasjonering av materialer

Arbeidskapitalstandarden for lager av råvarer, basismaterialer og innkjøpte halvfabrikater beregnes på grunnlag av deres gjennomsnittlige daglige forbruk (P) og gjennomsnittlig lagerrate i dager.

Endagsforbruk bestemmes ved å dele kostnadene for et visst element av arbeidskapital med 90 dager (med ensartet produksjon - med 360 dager).

Gjennomsnittlig arbeidskapitalsats er definert som et vektet gjennomsnitt basert på arbeidskapitalsatsen for enkelte typer eller grupper av råvarer, basismaterialer og innkjøpte halvfabrikater og deres daglige forbruk.

Satsen på arbeidskapital for hver type eller homogen gruppe av materialer tar hensyn til tiden brukt i nåværende (T), forsikring (C), transport (M), teknologiske (A) og forberedende (D) beholdninger.

Nåværende beholdning er hovedtypen beholdning som kreves for en jevn drift av en bedrift mellom to neste leveranser. Størrelsen på den nåværende beholdningen påvirkes av frekvensen av leveranser av materialer under kontrakter og volumet av deres forbruk i produksjon. Arbeidskapitalrenten i dagens varelager antas vanligvis å være 50 % av gjennomsnittlig forsyningssyklus, noe som skyldes tilførsel av materialer fra flere leverandører og til ulike tidspunkt.

Sikkerhetslager er den nest største typen lager, som opprettes ved uforutsette avvik i forsyningen og sikrer kontinuerlig drift av virksomheten. Sikkerhetslageret antas generelt å være 50 % av dagens lager, men kan være mindre enn dette beløpet avhengig av hvor leverandørene befinner seg og sannsynligheten for forsyningsavbrudd.

Transportlager opprettes ved overskridelse av vilkårene for lastomsetning sammenlignet med vilkårene for dokumentflyt hos virksomheter som er lokalisert i betydelige avstander fra leverandører.

Teknologisk lager opprettes i tilfeller hvor denne typen råvarer krever forbehandling og aldring for å gi visse forbrukeregenskaper. Denne beholdningen tas i betraktning dersom den ikke er en del av produksjonsprosessen. For eksempel, når man forbereder produksjon av visse typer råvarer og materialer, kreves det tid til tørking, oppvarming, sliping, etc.

Forberedende lager er knyttet til behovet for å motta, losse, sortere og lagre produksjonslagre. Tidsstandardene som kreves for disse operasjonene er etablert for hver operasjon på gjennomsnittlig størrelse leveranser basert på teknologiske beregninger eller etter timing.

Arbeidskapitalstandarden i varelager av råvarer, basismaterialer og innkjøpte halvfabrikater (N), som reflekterer det totale behovet for arbeidskapital for dette elementet av produksjonsbeholdninger, beregnes som summen av arbeidskapitalstandarder i løpende, forsikring, transport, teknologiske og forberedende lagre. Den resulterende generelle normen multipliseres med det daglige forbruket for hver type eller gruppe materialer:

H= P (T+ C+ M+ A+D).

I produksjonsbeholdninger standardiseres også arbeidskapital i beholdninger av hjelpematerialer, drivstoff, containere, lavverdi- og wearable-artikler osv.

Rasjonering av pågående arbeid

Verdien av arbeidskapitalstandarden under arbeid avhenger av fire faktorer: volum og sammensetning av produserte produkter, varigheten av produksjonssyklusen, produksjonskostnadene og arten av kostnadsøkningen under produksjonsprosessen.

Produksjonsvolumet påvirker direkte mengden pågående arbeid: Jo flere produkter som produseres, desto større blir alt annet likt pågående arbeid. Endringer i sammensetningen av produserte produkter har ulik effekt på mengden av arbeid som pågår. Med en økning i andelen produkter med kortere produksjonssyklus, vil volumet av pågående arbeid minke, og omvendt.

Produksjonskostnadene påvirker direkte størrelsen på det pågående arbeidet. Jo lavere produksjonskostnadene er, desto lavere er volum av pågående arbeid i monetære termer. Økning i produksjonskostnadene medfører økt arbeid i arbeid.

Mengden pågående arbeid er direkte proporsjonal med varigheten av produksjonssyklusen. Produksjonssyklusen inkluderer tidspunktet for produksjonsprosessen, teknologisk lager, transportlager, tidspunktet for akkumulering av halvfabrikata før start neste operasjon(arbeidslager), tiden som halvfabrikata er på lager for å garantere kontinuiteten i produksjonsprosessen (sikkerhetslager), Varigheten av produksjonssyklusen er lik tiden fra øyeblikket av første teknologiske operasjon til aksept av det ferdige produktet på ferdigvarelageret. Redusering av varebeholdninger under arbeid forbedrer bruken av arbeidskapital ved å redusere varigheten av produksjonssyklusen.

For å bestemme hastigheten på arbeidskapital for pågående arbeid, er det nødvendig å vite graden av beredskap av produkter. Det gjenspeiles av den såkalte kostnadsøkningskoeffisienten.

Alle kostnader i produksjonsprosessen er delt inn i engangs- og påløpende. Engangskostnader inkluderer de som påløper helt i begynnelsen av produksjonssyklusen - kostnadene for råvarer, forsyninger, kjøpte halvfabrikata. De resterende kostnadene regnes som periodisering. Kostnadsøkningen under produksjonsprosessen kan skje jevnt og ujevnt.

Rasjonering av ferdige produkter

Arbeidskapitalstandarden for ferdige produkter er definert som produktet av arbeidskapitalstandarden og endagsproduksjonen av salgbare produkter i det kommende året til produksjonskostnad:

hvor N er arbeidskapitalstandarden for ferdige produkter; B - produksjon av kommersielle produkter i fjerde kvartal av det kommende året (med ensartet produksjon) til produksjonskostnad; D - nummer i perioden; T - arbeidskapitalnorm for ferdige produkter, dager.

Lagerkursen (T) stilles inn avhengig av tiden som kreves;

For valg individuelle arter produkter og deres montering i en batch;

For pakking og transport av produkter fra leverandørens lager til avsenderstasjonen;

For lasting.

Den totale standarden for arbeidskapital i foretaket lik summen standarder for alle deres elementer og bestemmer det samlede behovet til en økonomisk enhet for arbeidskapital. Generell norm arbeidskapital etableres ved å dele den totale standarden for arbeidskapital med endagsproduksjonen av omsettelige produkter til produksjonskostnad i fjerde kvartal, i henhold til denne standarden ble beregnet.

Ikke-standardisert arbeidskapital i sirkulasjonssfæren inkluderer midler i varer som sendes, kontanter, midler i kundefordringer og andre beregninger. Forretningsenheter har mulighet til å forvalte disse midlene og påvirke verdien ved hjelp av et system med utlån og oppgjør.

Analyse av foretakets bruk av arbeidskapital

Den økonomiske stillingen til et foretak er direkte avhengig av tilstanden til arbeidskapital, derfor er bedrifter interessert i å organisere den mest rasjonelle bevegelsen og bruken av arbeidskapitalen.

Indikatorer for effektivitet ved bruk av arbeidskapital

Effektiviteten ved bruk av arbeidskapital er preget av systemet økonomiske indikatorer, primært omsetningen av arbeidskapital.

Arbeidskapitalomsetning refererer til varigheten av den fullstendige sirkulasjonen av midler fra øyeblikket av anskaffelse av arbeidskapital (kjøp av råvarer, forsyninger, etc.) til frigjøring og salg av ferdige produkter. Sirkulasjonen av arbeidskapital fullføres ved å kreditere provenyet til selskapets konto.

Omsetningen av arbeidskapital er ikke den samme i forskjellige foretak, som avhenger av deres bransje, og innenfor en bransje - på organisering av produksjon og salg av produkter, plassering av arbeidskapital og andre faktorer.

Arbeidskapitalomsetning er preget av en rekke sammenhengende indikatorer: varigheten av en omsetning i dager, antall omsetninger for en viss periode (omsetningsforhold), mengden arbeidskapital sysselsatt i bedriften per produksjonsenhet (belastningsfaktor) .

Varigheten av en omsetning av arbeidskapital beregnes med formelen:

hvor O er varigheten av omsetningen, dager; C-saldoer av arbeidskapital (gjennomsnittlig eller på en bestemt dato), rub.; T - volum av kommersielle produkter, gni.; D er antall dager i den aktuelle perioden, dager.

En reduksjon i varigheten av én revolusjon indikerer en forbedring i bruken av arbeidskapital.

Antall omsetninger for en viss periode, eller a(CR), beregnes ved hjelp av formelen:

Jo høyere omsetningsgrad under disse forholdene, jo bedre bruk av arbeidskapital.

Belastningsfaktoren til midler i omløp (Kz), den inverse av omsetningsforholdet, bestemmes av formelen:

I tillegg til disse indikatorene kan avkastningen på arbeidskapitalindikatoren også brukes, som bestemmes av forholdet mellom fortjeneste fra salg av bedriftens produkter og balansen av arbeidskapital.

Omsetningsindikatorer for arbeidskapital kan beregnes for all arbeidskapital involvert i omsetning og for individuelle elementer.

Endringer i omsetningen av midler identifiseres ved å sammenligne faktiske indikatorer med planlagte eller indikatorer for forrige periode. Som et resultat av sammenligning av omsetningsindikatorer for arbeidskapital, avsløres dens akselerasjon eller retardasjon.

Når omsetningen av arbeidskapital akselererer, frigjøres materielle ressurser og kilder til deres dannelse fra sirkulasjon; når den avtar, trekkes ytterligere midler i sirkulasjon.

Frigjøringen av arbeidskapital på grunn av akselerasjonen av omsetningen deres kan være absolutt og relativ. En absolutt frigjøring oppstår hvis de faktiske saldoene av arbeidskapital er mindre enn standarden eller saldoene for forrige periode mens salgsvolumet opprettholdes eller overskrides for perioden under vurdering. Relativ frigjøring av arbeidskapital skjer i tilfeller der akselerasjonen av omsetningen deres skjer samtidig med en økning i produksjonsvolum, og veksthastigheten i produksjonsvolumet er raskere enn veksthastigheten for arbeidskapitalsaldoene.

Øke effektiviteten til arbeidskapitalen

Effektiviteten av å bruke arbeidskapital avhenger av mange faktorer. Blant dem kan vi skille mellom eksterne faktorer som påvirker uavhengig av virksomhetens interesser og aktiviteter, og interne som virksomheten aktivt kan og bør påvirke.

TIL eksterne faktorer inkluderer: den generelle økonomiske situasjonen, trekk ved skattelovgivningen, betingelser for å få lån og renter ifølge dem muligheten for målrettet finansiering, deltakelse i programmer finansiert over budsjettet. Tar disse og andre faktorer i betraktning, kan en bedrift bruke interne reserver for å rasjonalisere bevegelsen av arbeidskapital.

Å øke effektiviteten ved bruk av arbeidskapital sikres ved å akselerere deres omsetning i alle stadier av sirkulasjonen.

Betydelige reserver for å øke effektiviteten ved bruk av arbeidskapital bygges direkte inn i selve virksomheten. I produksjonssektoren gjelder dette først og fremst varelager. Varelagre spiller en viktig rolle for å sikre kontinuiteten i produksjonsprosessen, men representerer samtidig den delen av produksjonsmidlene som midlertidig ikke er involvert i produksjonsprosessen. Effektiv organisering inventar er en viktig betingelseøke effektiviteten ved bruk av arbeidskapital. De viktigste måtene å redusere varelager på kommer ned til deres rasjonell bruk; avvikling av overflødige lagre av materialer; forbedre standardiseringen; forbedre organiseringen av forsyningen, inkludert ved å etablere klare kontraktsmessige vilkår for forsyning og sikre gjennomføringen av dem, optimalt valg leverandører, veletablert transport. Viktig rolle tilhører forbedring av organiseringen av lagerstyring.

Å redusere tiden brukt av arbeidskapital i arbeid i arbeid oppnås ved å forbedre organiseringen av produksjonen, forbedre utstyret og teknologien som brukes, forbedre bruken av anleggsmidler, spesielt deres aktive del, og spare i alle stadier av bevegelsen av arbeidskapital .

I sirkulasjonssfæren deltar ikke arbeidskapital i etableringen av et nytt produkt, men sikrer bare levering til forbrukeren. Overdreven avledning av midler til sirkulasjon er et negativt fenomen. De viktigste forutsetningene for å redusere investeringer av arbeidskapital i sirkulasjonssfæren er rasjonell organisering salg av ferdige produkter, bruk av progressive betalingsformer, rettidig utførelse av dokumentasjon og akselerasjon av bevegelsen, overholdelse av kontrakts- og betalingsdisiplin.

Å akselerere omsetningen av arbeidskapital lar deg frigjøre betydelige beløp og dermed øke produksjonsvolumet uten ekstra økonomiske ressurser, og bruke de frigjorte midlene i samsvar med bedriftens behov.

Konklusjon

1. Arbeidskapitalen til et foretak er et sett av sirkulerende produksjonsmidler og sirkulasjonsfond. Arbeidsmessige produksjonsmidler inkluderer: råvarer, hoved- og hjelpematerialer, uferdige produkter, drivstoff og andre arbeidsartikler som i sin helhet forbrukes i hver produksjonssyklus og kostnadene for disse overføres til det produserte produktet umiddelbart i sin helhet.

Opplagsmidlene inkluderer: ferdige produkter på lageret, utsendte produkter, kontanter i oppgjør.

2. I henhold til kildene til dannelsen er arbeidskapitalen delt inn i egne (midler som stadig er til disposisjon for foretaket og dannet av dets egne ressurser) og lånt (banklån, leverandørgjeld og andre forpliktelser).

3. I henhold til omfanget av rasjonering er arbeidskapital delt inn i regulert (som lagerstandarder etableres etter: sirkulerende produksjonsmidler og ferdige produkter på lageret) og ikke-standardisert. Rasjonering av arbeidskapital er prosessen med å utvikle økonomisk berettigede beløp av arbeidskapital som er nødvendig for å organisere den normale driften av foretaket. Det er en nødvendig forutsetning effektiv bruk arbeidskapital. Vanligvis bestemmer en bedrift arbeidskapitalstandarder for materialer, varelager i produksjonsprosessen og varelager av ferdige produkter.

4. Å øke effektiviteten ved bruk av arbeidskapital oppnås ved å akselerere deres omsetning.

I dag står mange bedrifter overfor problemet med kontantmangel forårsaket av en uberettiget økning i varelager av råvarer og ferdige produkter, samt en intensiv økning i kundefordringer. For å unngå denne typen problemer bør arbeidskapitalen rasjoneres riktig.

Som kjent, arbeidskapital– Dette er midlene selskapet bruker for å gjennomføre sin løpende virksomhet. Rasjonering av arbeidskapital er prosessen med å etablere standarder ( relative verdier, tilsvarende minimum, økonomisk begrunnet lagerbeholdning og satt i dager) og standarder (minste nødvendige mengder midler for å sikre den økonomiske aktiviteten til foretaket) for den regulerte gruppen av arbeidskapital. I dette tilfellet er det nødvendig å ta hensyn til standardens avhengighet av følgende faktorer:

• varigheten av produksjonssyklusen for produksjon av produkter;
• konsistens og klarhet i arbeidet til anskaffelses-, prosesserings- og produksjonsbutikker;
• leveringsbetingelser (varighet for leveringsintervaller, størrelser på leverte partier);
• avstand mellom leverandører og forbrukere;
• hastighet på transport, type og uavbrutt drift av transport;
• tid til å forberede materialer for lansering i produksjon;
• hyppigheten av lansering av materialer i produksjon;
• betingelser for salg av produkter;
• systemer og betalingsformer, hastighet på dokumentflyt, mulighet for bruk av factoring.

Standardene utviklet av selskapet for hvert element av arbeidskapital er gyldige i flere år. Men i tilfelle betydelige endringer i teknologi og organisering av produksjon, nomenklatur og volum av produkter, adresser til samarbeidende foretak, etterspørselspriser og kredittpolitikk, blir de avklart under hensyntagen til relevante reagenser.

Merk! Arbeidskapitalstandarder karakteriserer minimumsbeholdningen av inventar, beregnet i dager med levering eller som en prosentandel av en viss base (kommersielle produkter, volum av anleggsmidler). Vanligvis er de satt til et kvartal eller år, men kan være gyldige i en lengre periode.

Ved rasjonering av arbeidskapital brukes flere metoder:

direkte konto;

analytisk;

eksperimentelt laboratorium;

rapportering og statistikk;

koeffisient

Direkte tellemetode basert på det faktiske behovet for arbeidskapital. Den brukes når det er mulig å bestemme varigheten av utførelse av forretningsprosesser som er inkludert i selskapets driftssyklus. Gir en rimelig beregning av varebeholdninger for hvert element av arbeidskapital, tar hensyn til alle endringer i nivået på organisasjons- og teknisk utvikling av selskapet, transport av varelager og oppgjørspraksis mellom foretak.

Analytisk metode Vurderingen av arbeidskapitalstandarden er etablert basert på den faktiske mengden arbeidskapital for en viss periode, under hensyntagen til justeringer for overskudd og unødvendige varelager, samt endringer i produksjons- og leveringsforhold. Det brukes i de selskapene der midler er investert i materielle verdier og kostnadene opptar en stor andel i totale mengden arbeidskapital.

Eksperimentelt laboratorium metode er basert på målinger av forbruk av arbeidskapital og volumet av produkter (arbeid) produsert i laboratorie- og pilotproduksjonsforhold. Forbruksrater fastsettes ved å velge de mest pålitelige resultatene og beregne gjennomsnittsverdien ved hjelp av matematiske statistikkmetoder. De mest hensiktsmessige anvendelsesområdene for disse normene er hjelpe- og kjemisk produksjon, teknologiske prosesser, utvinningsindustri og konstruksjon.

Rapportering og statistikk metode kommer fra analysen av statistiske (regnskapsmessige eller operasjonelle) rapporteringsdata om det faktiske forbruket av materialer per produksjonsenhet (arbeid) for forrige (grunn)periode. Anbefales for å utvikle både individ og gruppe

standarder for forbruk av materialer, råvarer og drivstoff- og energiressurser.

Med koeffisientmetoden Arbeidskapitalstandarden for den planlagte perioden er etablert ved bruk av standarden fra forrige periode og tar hensyn til justeringer for endringer i produksjonsvolum og akselerasjon av arbeidskapitalomsetning. Gir for deres inndeling i to grupper:

avhengig av endringer i produksjonsvolum (råvarer, materialer, kostnader for arbeid i arbeid, ferdige varer på lager);

uavhengig av produksjonsvolum (reservedeler, varer med lav verdi og slitasje, utsatte utgifter).

Det er verdt å merke seg at følgende elementer av arbeidskapital er standardisert:

produktive reserver;

uferdig produksjon;

Fremtidige utgifter;

ferdige produkter i bedriftens lager;

kontanter i kassa for oppbevaring.

La oss vurdere mer detaljert normaliseringen av hvert av elementene.

VURDERING I PRODUKSJONSLAGER

Produktive reserver— dette er materielle ressurser som er lokalisert ved bedriften, men som ikke er inngått i produksjonsprosessen. Sammensetning av arbeidskapital i produksjonsbeholdninger:

• råvarer;
• grunnleggende materialer og innkjøpte halvfabrikater;
• hjelpemidler;
• brensel;
• container;
• reservedeler;
• varer med lav verdi og høy slitasje (IBP). IBP inkluderer arbeidsverktøy med en levetid på opptil ett år, inkludert:

o lavverdi og utslitte verktøy og enheter;

o lavverdi husholdningsutstyr;

o spesielle klær og sko;

o spesielle verktøy og enheter;

o utskiftbart utstyr;

o produksjonsbeholdere.

Avhengig av formålet med bestanden og behovet for klargjøring materielle ressurser for bruk i produksjon er det løpende, forsikrings- (eller garanti-), teknologiske (eller forberedende) og transportlager.

Nåværende beholdning nødvendig for å sikre uavbrutt produksjon ved virksomheten i perioden mellom ordinære leveranser. Normen for gjeldende lager tas som regel lik halvparten av gjennomsnittsintervallet mellom to neste leveranser. Den maksimale verdien av gjeldende aksje (Z-strøm) bestemmes av formelen:

Z tek = P gj.sn. dager × T, (1)

hvor P avg. dag - gjennomsnittlig daglig behov for dette materialet, naturlige måleenheter;

T— tid mellom to neste leveranser, dager.

Sikkerhetslager utformet for å forhindre konsekvenser forbundet med forsyningsavbrudd. Sikkerhetslagernormen settes enten innenfor 30-50 % av gjeldende norm, eller lik maksimal tid for avvik fra tilførselsintervallet. Forsikring, eller garanti, lager (3 sider) beregnes ved å bruke formelen:

3 sider = N h. side × P, (2)

Hvor N h. pp - norm for sikkerhetslager av materialer, dager;

P - gjennomsnittlig daglig etterspørsel etter denne typen materialer, gni.

Forberedende (teknologisk) lager(Z de) opprettes i tilfeller der råvarer som kommer inn i bedriften krever passende ekstra forberedelse: tørking, sortering, kutting, pakking, etc. Normen for det forberedende lageret bestemmes under hensyntagen til de spesifikke produksjonsforholdene og inkluderer tiden for mottak , lossing, papirarbeid og klargjøring for videre bruk av råvarer, materialer og komponenter. Størrelsen på en slik reserve bestemmes som følger:

Z de = P gj.sn. dager × T c, (3)

Hvor T c—varigheten av den teknologiske syklusen, dager.

Transportlager(Z tr) dannes ved avvik i tidspunktet for dokumentflyt og betaling for dem og tidspunktet materialene er under transport. Verdien beregnes ved direkte og analytiske metoder.

Den direkte tellemetoden brukes når det er et lite utvalg av forbruksmateriell som kommer fra et begrenset antall leverandører. Dersom leverandøren befinner seg langt unna kommer betalingsdokumenter for råvarer og betales av selskapet før lasten kommer. Derfor er størrelsen på transportlageret lik tidsintervallet mellom betaling av faktura og mottak av råvarer av selskapet.

På stort nummer leverandører og et betydelig utvalg av forbrukte ressurser, bestemmes normen for transportlager analytisk metode. For å gjøre dette, fra dataene regnskap bak i fjor saldoene for varelager i transitt ved begynnelsen av hvert kvartal tas fratrukket kostnadene for ressurser som er forsinket under transport utover de fastsatte fristene.

Den generelle lagersatsen (totalt 3) for råvarer, basismaterialer og innkjøpte halvfabrikater beregnes ved å bruke formelen:

Z generelt = Z tech + Z str + Z tech + Z tr. (4)

Arbeidskapitalstandard i produksjonsbeholdninger ( N pz) beregnes med formelen:

N pz = Z totalt × P, (5)

hvor P er gjennomsnittlig daglig forbruk av arbeidskapital, rub.

Eksempel 1

Bedriften OJSC "XXX" samarbeider med 40 leverandører med generell syklus levering 2000 dager. Sikkerhetslagernormen (Z str) er satt til 35 % av gjeldende lagernorm (Z tek). Det gjennomsnittlige daglige behovet (P gjennomsnittlig dag) for materiale (for eksempel stål med stor seksjon St3) er 50 kg, prisen for 1 kg er 48,6 rubler. Varigheten av den teknologiske syklusen er 10 dager. La oss bestemme standarden for arbeidskapital i produksjonsbeholdninger, i dette tilfellet - i stål med stor seksjon ( N pz).

1. La oss finne endagsforbruket av stål i kostnadsmessige termer: P = 50 × 48,6 = 2430 rubler.

2. Gjeldende lagerkurs (Z-strøm) er lik: 2000 / 40 / 2 = 25 dager.

3. Sikkerhetslagernorm (3 sider): 25 × 0,35 = 9 dager.

4. Teknologisk lagernorm (Z teknisk): 10 dager.

5. Generell inventarrate (3 totalt): 25 + 9 + 10 = 44 dager.

6. Standarden for arbeidskapital i varelager ( N pz): 44 × 2430 = 106 920 gni.

VURDERING I ARBEID I PRODUKSJON

Uferdig produksjon- produkter i ulike prosessstadier, fra lansering av råvarer, materialer og komponenter til produksjon til aksept av avdelingen teknisk kontroll ferdige produkter. Det bestemmes av mengden avanserte midler investert i kostnadene for råvarer, basis- og hjelpematerialer, drivstoff, elektrisitet, avskrivningsfradrag og andre utgifter. Alle disse kostnadene for hvert produkt øker etter hvert som du beveger deg langs den teknologiske prosesskjeden.

MERK

Størrelsen på arbeidskapitalen sysselsatt i arbeid i arbeid avhenger av varigheten av produksjonssyklusen, kostnadene for produserte produkter og økningen i kostnadene under produksjonsprosessen.

Satsen på arbeidskapital sysselsatt i arbeid i arbeid ( N oljeraffineri), beregnet som følger:

N npz = C av × T c × Kn, (6)

hvor C av - gjennomsnittlig daglig produksjon til kostpris, gni.;

T c—varigheten av produksjonssyklusen for å produsere et gitt produkt, dager;

Kn er kostnadsøkningskoeffisienten, som karakteriserer nivået av produktberedskap som en del av pågående arbeid. Behovet for å beregne det skyldes det faktum at kostnader under arbeid utføres på forskjellige tidspunkter. Hvis de vokser jevnt, er kostnadsøkningskoeffisienten funnet av formelen:

K n = (MZ + 0,5 × R pr) / C-plan, (7)

hvor МЗ — planlagte materialkostnader, rub.;

R pr - andre utgifter etter kostnadselementer, rub.;

C-plan - planlagt kostnad per produksjonsenhet, gni.

Hvis kostnadene øker ujevnt, endres koeffisientformelen som følger:

K n = C av / C prod, (8)

hvor Tsr - gjennomsnittlig kostnad produkter som er under arbeid;

Fra produksjon - produksjonskostnad for produktet.

Eksempel 2

Hos bedriften OJSC "XXX" er det et produkt som er under arbeid EN, hvis produksjon krever grunnleggende materialer, innkjøpte komponenter, komponenter av materialkostnader, lønn til produksjonsarbeidere, samt andre utgifter, som inkluderer overheadkostnader, etc. Data for å beregne frekvensen av arbeidskapital i arbeid (i produkt EN) er presentert i tabellen. 1.

Tabell 1. Beregning av normer for arbeidskapital sysselsatt i arbeid i arbeid

Navn	Betegnelse	Mengde, gni.
Data for beregning
Materialkostnader i henhold til plan
Lønn produksjonsarbeidere
Trygdeavgifter
andre utgifter
Planlagt kostnad
Produksjonskostnad
Produktpris under arbeid
Gjennomsnittlig daglig produksjon til kostpris
Varigheten av produksjonssyklusen for produksjonen av dette produktet
Beregningsdel
Kostnadsøkningskoeffisient (med jevn kostnadsøkning)
Kostnadsøkningskoeffisient (med ujevn kostnadsøkning)
Norm for arbeidskapital under arbeid:
med en jevn kostnadsøkning	N npz0
med ujevn kostnadsøkning	N oljeraffineri 1

I følge tabell. 1 med en jevn økning i kostnadene K n0 = (896 876 + 0,5 × 847 889) / 2 074 090 = 0,64; med ujevn - K n1 = 1.440.341 / 1.920.454 = 0,75.

Normer for arbeidskapital i produktet EN med en jevn og ujevn kostnadsøkning utgjorde hhv. N npz0 = 464 551 × 4 × 0,64 = 1 118 250 gni. Og N npz1 = 464 551 × 4 × 0,75 = 1 393 653 gni.

VURDERING AV FERDIGE PRODUKTER

Det neste elementet i rasjonering av arbeidskapital er arbeidskapitalstandard for ferdige produkter— produkter akseptert av teknisk kontrollavdeling og levert til ferdigvarelageret hvor produksjonssyklusen er avsluttet. Satsen på arbeidskapital for ferdige produkter bestemmes av tiden fra det øyeblikket produktet er akseptert på lageret til det betales av kunden og avhenger av en rekke faktorer:

rekkefølgen på forsendelsen og tiden som kreves for aksept av ferdige produkter fra verkstedene;

tiden som kreves for å fullføre og velge produkter til størrelsen på den sendte batchen og i sortimentet i henhold til bestillinger, bestillinger, kontrakter;

tid som kreves for pakking og merking av produkter;

tiden det tar å levere pakkede produkter fra bedriftens lager til jernbanestasjonen, bryggen osv.

tidspunkt for lasting av produkter i kjøretøy;

lagringstid av produkter på lageret.

Arbeidskapitalstandard i ferdige produktbeholdninger ( N gp) på lageret bestemmes av formelen:

N gp = Per dag × N zgp, (9)

hvor In day er gjennomsnittlig daglig produksjon av hvert produkt til produksjonskostnad, rub.;

N zgp - standard lager av ferdige produkter, dager. Inkluderer tiden som kreves for å akseptere produkter fra verkstedene, fullføre transportpartiet, pakke og sende produktene, og utarbeide dokumentasjon.

Eksempel 3

Ved å bruke formel (9) bestemmer vi standarden for arbeidskapital i ferdige produktbeholdninger (tabell 2).

Tabell 2. Beregning av arbeidskapitalstandarden i ferdigvarelager hos bedriften OJSC XXX

RATORERING AV FREMTIDIGE KOSTNADER

Det økonomiske innholdet i fremtidige utgifter består i behovet for å finansiere noen utgifter som påløper i nåtiden, og som vil bli avskrevet som kostnad i fremtiden.

Fremtidige utgifter inkluderer følgende kostnader: for utvikling av nye typer produkter og nye teknologiske prosesser; ved abonnement på tidsskrifter; på leie; for kommunikasjon; for skatter og avgifter betalt for fremtiden. Arbeidskapitalstandard for fremtidige utgifter ( N rbp) bestemmes av formlene:

N rbp = P bud. pl - R pl + R s, (10)

hvor R knopp. pl - mengden av midler i fremtidige utgifter i begynnelsen av planleggingsperioden, gni.;

R pl - utgifter som påløper i planleggingsperioden, rub.;

Р с — utgifter avskrevet til produksjonskostnadene i planleggingsperioden, rub.;

N rbp = P 0 + P pl - P sp, (11)

hvor P 0 - utgifter i begynnelsen av perioden, gni.;

R pl - utgifter i henhold til planen for året, gni.;

R sp - avskrivningspliktige utgifter i planåret, gni.

Eksempel 4

La oss beregne arbeidskapitalstandarden for fremtidige utgifter (resultatene er i tabell 3).

Tabell 3. Beregning av arbeidskapitalstandard for utsatte utgifter

GENERELL ARBEIDSKAPITALFORHOLD

Ved å fullføre standardiseringsprosessen etablerer de en total arbeidskapitalstandard ved å legge sammen private standarder for varelager, pågående arbeid, utsatte utgifter og ferdige produkter.

Den gjennomsnittlige arbeidskapitalsatsen for bedriften som helhet beregnes ved å dele den totale standarden med endagsproduksjonen av salgbare produkter til produksjonskostnad.

Arbeidskapitalstandarder beregnes i fysiske termer (stykker, tonn, meter, etc.) og monetære termer (rubler) og i forsyningsdager. Den generelle arbeidskapitalstandarden til et foretak beregnes bare i monetære termer og bestemmes ved å summere arbeidskapitalstandarden for individuelle elementer:

N totalt = N pz + N w/w + N rbp + N gp. (12)

Eksempel 5

I følge tabell. 4, vil den generelle arbeidskapitalstandarden for bedriften JSC XXX være 60 203 tusen rubler.

Tabell 4. Beregning av den generelle standarden for arbeidskapital for bedriften OJSC "XXX"

Arbeidskapital standard etter elementer (varer), tusen rubler.				Generell standard N som regel
Produktive reserver, N pz	Uferdig produksjon, N m/v	Ferdige produkter, N G	Fremtidige utgifter, N RB

Således gir riktig utført rasjonering av arbeidskapital økonomisk bruk av økonomiske ressurser, bidrar til vellykket gjennomføring av økonomiske aktiviteter og styrking økonomisk tilstand selskaper.

M.V. Altukhova,
økonom ved JSC Rudoavtomatika

Ikke-standardisert arbeidskapital operere i sirkulasjonssfæren. De inkluderer: midler i varer som sendes; penger; midler i kundefordringer og andre oppgjør; midler i kortsiktige finansielle investeringer.

Forvaltning av ikke-standardisert arbeidskapital består av: regulering av mengden kontanter og midler i oppgjør; kontroll over kvalitetssammensetningen av arbeidskapital; ta raske økonomiske tiltak for å forbedre den økonomiske situasjonen; øke lønnsomheten og lønnsomheten i organisasjonen.

Organisasjoner er interessert i å redusere ikke-standardisert arbeidskapital, siden dette akselererer omsetningen av arbeidskapital i sirkulasjonssfæren og bidrar til mer effektiv bruk.

Mulige måter å redusere volumet av ikke-standardisert arbeidskapital er: utvikling av direkte økonomiske bånd mellom organisasjoner; forbedre det statlige betalingssystemet og velge progressive former for ikke-kontante betalinger; diversifisering (utvidelse) av klientell; overvåke den økonomiske tilstanden til klienter; bruk av factoring om nødvendig; overføring av kundefordringer til skattemyndighetene.

Midler i varer som sendes utgjør som regel en betydelig del av ikke-standardisert arbeidskapital. Varene som sendes inkluderer: varer sendt, betalingsbetingelsene som ikke har ankommet; varer sendt, men ikke betalt i tide; varer i trygg varetekt hos kjøper.

Tilstedeværelsen av de to siste gruppene forårsaker en uplanlagt omfordeling av arbeidskapital fra leverandører, noe som påvirker deres finansielle stabilitet negativt.

Midler lagres i hovedsak på organisasjonens oppgjørskonto med bank, siden oppgjør mellom forretningsenheter hovedsakelig utføres i ikke-kontant form. Begrensede mengder midler er i kassaapparatet til organisasjoner. I tillegg kan de være i remburs og andre former for betaling til slutten. For å implementere en fleksibel finanspolitikk, er det nødvendig å regulere mengden økonomiske kontanter til organisasjonen. "Gratis" penger på bankkontoer er ikke beskyttet mot inflasjon; dens overdrevne balanse reduserer lønnsomheten til produksjonen. Et stort antall kontantbeholdninger på organisasjoners kontoer indikerer dårlig ytelse finansielle tjenesterøkonomisk enhet.

I denne forbindelse bør plassering av midler i kortsiktige finansielle investeringer betraktes som positive handlinger fra organisasjonen. Kortsiktige finansielle investeringer inkluderer: investeringer i avhengige selskaper; egne aksjer kjøpt fra aksjonærer, og andre investeringer.

Kundefordringer viser beløpene med midler som midlertidig er avledet fra organisasjonens omsetning, mens leverandørgjeld er midler som trekkes inn i organisasjonens omsetning. Hvis forholdet mellom dem er til fordel for kundefordringer, forårsaker dette et ekstra behov for ressurser og økonomiske vanskeligheter for organisasjonen.

Det finnes følgende typer fordringer: kjøpere og kunder; fordringer på regninger; gjeld til datterselskaper og avhengige selskaper; forskudd utstedt; deltakeres (stifternes) gjeld for bidrag til autorisert kapital; andre skyldnere.

De navngitte typene fordringer er gruppert i regnskapet i henhold til tidspunktet for forventede utbetalinger: mer enn 12 måneder etter rapporteringsdatoen; innen 12 måneder etter rapporteringsdatoen.

Kundefordringer før utløpet av vilkårene fastsatt i kontrakter og fastsatt av gjeldende betalingssystem anses som akseptable. Dette betyr imidlertid ikke at det ikke er behov for å regulere størrelsen på kundefordringer. En organisasjon har råd til å ha andre personers gjeldsforpliktelser innenfor rammer som ikke bryter med egen soliditet.

Kundefordringer kan være forårsaket av tyveri eller skade på verdisaker. Disse fakta indikerer mangler i organisasjonens finansielle og økonomiske aktiviteter, og gjeld anses som uakseptabelt. Slik gjeld er en form for ulovlig avledning av arbeidskapital.

For å redusere dens negative innvirkning på organisasjonens økonomi, opprettes en reserve for dens "tvilsomme" gjeld.