Пресметката на даночното оптоварување во 2020 година е посебна постапка која му овозможува на даночниот обврзник самостојно да го контролира нивото на фискално оптоварување во рамките на постојното законодавство. Потсетиме дека дури и мала промена во овој индикатор може да предизвика посебен интерес од федералните инспекциски работници. Во статијата ќе покажеме како да го пресметаме даночното оптоварување на претпријатието.
Општи одредби
Големината на фискалната оптовареност на економските субјекти не е индикатор за "дух" или апстрактна планирана вредност. Не, даночното оптоварување е износот на даноците, надоместоците и придонесите, што е определено за економскиот субјект, во зависност од нејзиниот вид на активност, обемот на производство и персонал.
Со други зборови, обемот на фискалните плаќања во буџетот е дефиниран речиси за секој предмет. Поточно, функционерите идентификуваа само гранични вредности. Отстапувањето од овие индикатори зборува за значителни промени во финансискиот и економскиот живот на претприемачот или организацијата, што предизвикува близок интерес од ФТС.
Повеќе информации за кои се основани вредности за 2020 година, во статијата "даночно оптоварување според видот на активноста: ФТС ќе ни се случува". Следно, ние дефинираме како да го пресметаме даночното оптоварување на претпријатието по специфичен пример.
Даночно оптоварување: Формула за пресметка
Значи, големината на фискалното оптоварување е соодносот на износот на фискалните плаќања на економскиот субјект пресметан како процент, до износот на добиените приходи, утврдени според сметководствените податоци за периодот на известување.
Неопходно е да се пресмета индикаторот со формулата:
За правилно пребројување на ваков важен индикатор, разгледајте ги следните препораки:
- Во пресметката, ги вклучуваат сите износи на фискални плаќања кои беа натрупани од страна на даночниот обврзник во периодот на известување.
- Размислете за плаќања што компанијата плаќа како даночен агент. На пример, NDFL на вработените, исто така, вклучува и во пресметаните податоци.
- Исклучи износот на увоз ДДВ.
- Не ги сметаат царинските давачки за тековното законодавство.
- Износот на пресметаните премии за осигурување, исто така, не вклучува во пресметката.
Други техники на пресметка
Даночните обврзници имаат право да применуваат други методи за пресметување на даночното оптоварување за да спроведат независна верификација. Значи, функционерите обезбедија два начина.
Метод број 1. Пресметување на данокот на доход.
- лист 02, линија 180;
- лист 02, збир на жици 010 и 020.
Во моментов, вредностите за кои ФТС иницира проверка на теренот не е инсталирана. Последните години показатели беа како што следува: најмалку 1% - за трговско друштво, и најмалку 3% - за други организации, вклучувајќи договори и производствени претпријатија.
Метод бр. 2. Пресметка на данокот на додадена вредност.
Со овој метод за пресметување на фискалниот товар, се пресметува односот на износот на одбитоци од ДДВ на износот на пресметаниот данок. Ако вредноста е 89% и повеќе, тогаш тоа ќе ги интересира FTS.
Ниските вредности на ДДВ изнесуваат плаќање не можат да покажат дека даночниот обврзник отстапува од плаќање даноци и такси. Таквиот заклучок може да се направи само според резултатите од верификацијата.
Пресметка на даночното оптоварување на претпријатието на пример 2020
Услови за пресметки:
Пролет LLC е ангажирана во областа на бизнисот со хотелот и ресторанот. Компанијата ги применува. Според сметководственото известување, приходите за 2017 година (линија 2110 од извештајот за финансиски резултати) - 65 милиони рубли.
Податоци за известување за даночното известување за 2017 година:
- даночна декларација за добивка - 1.750.000 рубли;
- ДДВ - 1.670.000 рубли;
- транспорт Данок - 450.000 рубли;
- данок на имот - 780.000 рубли;
- Ndfl - 1.200.000 рубли.
Износите на премиите за плаќање не се земаат предвид.
Пример за пресметување на даночното оптоварување:
Пари Оптоварување \u003d 65 000 000 / (1 750 000 + 1 670 000 + 450 000 + 780 000 + 1 200 000) × 100% \u003d 65 000 000/5850 × 100% \u003d 11,11%.
Според FTS: минимална вредност. Товарот за хотели и ресторани во 2017 година - 9,5%. 11,11% на пролетта ДОО повеќе од минималната вредност дефинирана од страна на ФТС (9,5%).
Намален индикатор: Што ќе се случи
Ако вредноста на индикаторот е под просекот според одредена активност, FTS има право на:
- Повикајте го главата на претпријатието за личен разговор. Состанокот ќе го одржи шефот на МФН на местото на регистрација или неговите заменици. За време на разговорот, претставникот на ФНС ќе дознае што предизвикува намалување на фискалното оптоварување. Главната цел на состанокот: Да се \u200b\u200bидентификува еднодневната компанија, нефер даночни обврзници, нелегални трансакции и операции.
- Иницира проверка на полето. Инспекцијата ќе го вклучи "проблематичниот" даночен обврзник на активностите за контрола и ревизија во која ќе има темелна проверка на сметководствените и даночните сметководствени податоци, примарни и сметководствени документи со кои се потврдуваат фактите на економската активност.
Ако компанијата избегне спроведување на регулативите на ФС, инспекторите имаат право да применуваат поефикасни методи на влијание. Покрај тоа, таквите методи може да имаат негативно влијание врз активностите на субјектот. На пример, во исклучителни случаи, ИФТ може да ги замрзне сметките на претпријатието. Тоа е, секое финансиско работење ќе биде невозможно. Исто така, службениците можат да аплицираат за судовите да започнат административно или дури и кривично гонење за фактите на даночно затајување и други фискални плаќања.
При решавањето на прашањето за спроведување на излезната ревизија врз организацијата, IFSS истражува различни фактори. Главната е показател за даночното оптоварување. Што се подразбира од страна на даночното оптоварување и како се пресметува даночното оптоварување на ДДВ, ние ќе кажеме во нашите консултации.
Што е даночното оптоварување?
Според даночното оптоварување (НН), индикаторот се смета дека е определен како приватен од делење на износот на даноците на даноците (ж) до прометот (приход) (o) (став 1 од Додаток бр. 2 до редоследот на ФТС од 30.05.2007 бр. MM-3-06 / [Е-пошта заштитена]):
Nn \u003d n / oОвој индикатор може да се пресмета и од конкретен даночен обврзник и во нивните групи. На пример, за да се утврдат просечните напонски коефициенти на даночното оптоварување.
Индикаторот за даночно оптоварување е еден од јавностаните критериуми за самооценување на ризиците за даночните обврзници, бидејќи индикаторите за даночното оптоварување со видовите на економска активност се отворени информации. Оваа информација е објавена на официјалната веб-страница на FNS во посебен дел.
На пример, просечното даночно оптоварување како целина од страна на индустријата како резултат на 2017 година изнесуваше 10,8%, а вкл. Во земјоделството - 4,3%, во градежништво - 10,2%, во трговијата - 3,2% (Додаток бр. 3
Според тоа, ако даночното оптоварување на даночниот обврзник е понизок од неговото просечно ниво на економски субјекти во одредена индустрија (вид на економска активност), ризикот од назначувања во врска со таков даночен обврзник на излезната даночна ревизија (став 1 од Дел 4 од прилози Бр. 1, став 1 од Додаток бр. 2 до наредбите ФТС од 05/30/2007 Бр. ММ-3-06 / [Е-пошта заштитена]).
Во пресметката на даночното оптоварување, сите даноци платени од организацијата или IP даноците се вклучени, со исклучок на премии за осигурување и увоз ДДВ. И прометот се зема според сметководствените податоци како износ на приходи без ДДВ и други приходи (писмото на Министерството за финансии од 11 јануари 2017 година бр. 03-01-15 / 208, писмо на FTS од 06/29 / 2018 Бр. БА-4-1 / [Е-пошта заштитена]).
За тоа како можете да направите објаснувања за барањето на IFX за намалување на даночното оптоварување, кажавме.
Даночен товар за ДДВ
Ред на FTS од 05/30/2007 бр MM-3-06 / [Е-пошта заштитена] Не обезбедува пресметка на даночното оптоварување на одредени видови на даноци. Според тоа, нема одредници за кои даночниот обврзник може да се потпре на решавање на проблемот, без разлика дали е доволно, од гледна точка на даноци, плаќа за било кој данок. Сепак, таква пресметка на инспекцијата и даночниот обврзник може да произведе. И недоволно, според даночниот инспекторат, вредноста на даночното оптоварување на ДДВ може да привлече зголемено внимание на даночниот обврзник. Значи, врз основа на алгоритмот наведен погоре, за даночното оптоварување на ДДВ, формулата за пресметка на примерот може да изгледа вака.
Да претпоставиме дека износот на ДДВ платен за 2017 година изнесува 47.500 илјади рубли, а износот на приходите (без ДДВ) и други приходи изнесуваат 3.200.000 илјади рубли. Следствено, даночното оптоварување на ДДВ ќе изнесува 1,5% (47.500 / 3.200.000 * 100).
Забележете дека во однос на ДДВ, даночните власти се повеќе таков индикатор како дел од даночните одбивања во износот на пресметаниот ДДВ за 12 месеци. За она што е разбрано од безбедното учество на ДДВ-одбивања, му кажавме во посебен.
Даночното оптоварување е индикатор, пресметан како сооднос на износот на даноците што ги плаќа даночниот обврзник, на збирот на приходите за сметководствено известување, множи со 100%. Секоја организација може да ја пресмета независно со формулата:
Даночните власти, пак, го одредуваат коефициентот на даночниот товар според видот на економската активност, односно одредено значење за секоја индустрија (клаузула 1 од јавно достапна проценка на ризикот на БНП, одобрен со редот на Федералната даночна служба на Русија на 30.05.2007 N MM-3-06 / [Е-пошта заштитена]). И ако излезе дека нивото на оптоварување во одредена организација е пониско од просечниот индикатор за индустријата, тоа може да биде основа за вклучување на компанијата во планот на теренските проверки (клаузула 1 дел. 4 концепти на системот за планирање на БНП , одобрен со редоследот на федералната даночна служба на Русија од 30.05.2007 N MM -3-06 / [Е-пошта заштитена] , Писмо на Министерството за финансии на Русија од 06/23/2016 бр. 03-02-08 / 36472). На крајот на краиштата, ова значи дека организацијата плаќа помалку даноци (нивниот удел е помал дел од своите приходи) од другите компании кои работат во истата сфера. Што предизвикува одредени сомневања од регулаторните органи.
Како што може да се види од формулата, премиите за осигурување во износот на данокот платени за годината не се вклучени (писмо на Федералната даночна служба на Русија од 03.22.2013 N DF-3-3 / [Е-пошта заштитена]).
Индикатори на централното оптоварување за итна помош
Вредностите на даночното оптоварување со видови на економска активност се слободно достапни. ФТС ги објавува на крајот на секоја година на своето место најдоцна до 5 мај следната година (став 6 од Редот на Федералната даночна служба на Русија од 30.05.2007 N MM-3-06 / [Е-пошта заштитена]). Во моментов, документот содржи податоци за периодот од 2006 до 2015 година. И расфрлањето на вредностите на индустријата е доволно голем: за 2015 година - од 1,4% до 41,5%.
Индикатори за оптоварување на даноците за одредени даноци
Ниско оптоварување на специфичен данок (данок на доход, даночна стапка итн.) Може да биде причина за избор на даночниот обврзник на листата на оние чии активности се предмет на разгледување на Комисијата. Така, даночното оптоварување на оптоварувањето се определува според издавањето на данокот на доход како сооднос на пресметаниот данок на висината на приходите и не-деактивниот приход множи со 100%. Ако вредноста е помала од 3% (и за трговски организации - помалку од 1%), нивото на оптоварување се смета за ниско. И тоа значи дека компанијата ќе падне во листата "Комисијата".
Даночното оптоварување на ДДВ се одредува поинаку: како сооднос на износот на одбитоци на ДДВ за 4 претходни квартали до износот на пресметаниот ДДВ во текот на истиот период помножен со 100%. Тука товарот е низок како индикаторска вредност од 89% или повеќе (
Изборот на организации за ревизија на даночната ревизија на теренот, специјалисти за ФТС ги оценува нивните активности за одредени критериуми. За секој од нив постои праг. Ако индикаторот на компанијата за овој критериум ја надминува прагот на прагот, тогаш нејзините шанси да стануваат кандидат за проверка на терен. Вкупно, повеќе од 40 критериуми, сепак, во однос на ДДВ за даночните власти, главниот критериум - процентот на одбитоци на ДДВ.
Како да се оцени дали данокот на додадена вредност го плаќа организацијата? Впрочем, апсолутните бројки во овој поглед се целосно не-информативни. Висината на данокот зависи од збир на фактори, меѓу кои и видот на активноста, профитабилноста, ознаката, сезоната и многу други, до општата економска ситуација во земјата. Затоа, текстот на прашањето " колку да плаќаат ДДВ, така што даночните власти не сакаат да дојдат со чек? "Само по себе, неточни.
Многу попрактично се прашувам за учеството на одбитоците во вкупниот износ на пресметаниот ДДВ, бидејќи овој индикатор посветува внимание на даночниот автор. Официјално, тоа се нарекува процентот на одбитоци од ДДВ во пресметаната вредност на ДДВ на оданочливи објекти.
Зашто Руска Федерација Прагот на оваа индикатор од 1 ноември 2019 година. Шминка
Информации за безбедното учество на одбивање по регион - Тоа е на овие броеви дека локалниот данок е фокусиран при проверка.
Зашто Москва Индикатор за вредноста на прагот од 1 ноември 2019 година. Шминка
Пресметка на специфичната тежина на одбитоци од ДДВ
Што значи овој индикатор и како се пресметува? Ова не е ништо повеќе од процентот на одбитоци од ДДВ во износ од пресметаниот данок. За нејзината пресметка, потребни се само две вредности кои можат да се најдат во Дел 3. Ова е ред 190 (ДДВ за одземање) и линијата 118 (пресметан ДДВ).
Индикаторот се пресметува според следната формула:
ДДВ да се одземе / ДДВ натрупани * 100%
Со цел да ја видите динамиката на овој индикатор, подобро е да ги преземете релевантните податоци од последните четири декларации.
Како резултат на пресметката, вредноста ќе биде во проценти, што одговара на специфичната тежина на одбитоците од ДДВ во вкупниот број на пресметани даноци. Со други зборови, оваа вредност покажува Колкав процент од натрупаната компанија за ДДВ прогласува одбивање. Тој е оној кој ќе ги спореди даночните власти со индикатор за прагот со цел да го склучи степенот на даночни ризици на ДДВ. Ако процентот на одбитоци од ДДВ според декларата на даночниот обврзник е поголем, веднаш го привлекува вниманието на даночните инспектори.
Пример за пресметување на безбедноста на одбивање на ДДВ
Да претпоставиме дека за периодот на известување, даночниот обврзник од Москва плаќа ДДВ во износот 100 000 рубли.
Многу ова или малку за оваа организација е невозможно да се каже. Но, сликата станува разбирлива ако го пресметате специфичниот индикатор за тежина на одбитоците од ДДВ:
Според декларацијата на компанијата, за наведениот период, износот на пресметаниот ДДВ, земајќи ги предвид обновените суми 1 500 000 рубли ().
Даночно одбивање за истиот период изнесуваше 1 400 000 рубли ().
Замена на овие броеви во горенаведената формула, ние добиваме процентот на одбитоци од ДДВ во износ од пресметаниот данок во периодот што се разгледува беше
1 400 000 / 1 500 000 = 93,33% .
Тоа е повеќе праг 88,76% За Москва (на 1 ноември 2019 година), и затоа данокот се појави кога даночниот обврзник "На молив".
Што треба да биде износот на ДДВ во разгледуваниот пример за Москва, со цел да не предизвика зголемено внимание на даночните власти?
Врз основа на критериумите што се користат во FTS, компанијата од нашиот пример мора да плати најмалку 168 600 ДДВ рубли со цел да не излезе од "безбедна" зона.
Што е полн со праг вредност?
Очигледно, проверката нема да ве води на вратата веднаш штом индикаторот ќе биде ослободен од "безбедна" зона. Впрочем, критериумите за оценување на даночните ризици, како што е споменато погоре, постојат четири десетици. Според тоа, токму, наоѓање на специфична тежина на одбитоци на ДДВ во "безбедна" зона во никој случај не гарантира недостаток на камати на даночниот обврзник.
Така, ако процентот на одбитоци од ДДВ излезе за прагот на вредноста, можеме да претпоставиме дека стрелката на тежините малку се наведна кон даночната ревизија на вашата компанија. Сепак, не вреди да се плаши, бидејќи ако бизнисот е искрен, тогаш секогаш постои претприемач, директорот или сметководителот дека секогаш е можно да се спротивстави на тврдењата на персоналот на ФТС.
Безбедно намалување на ДДВ по регион
Информации за безбедно учество на одбивање на ДДВ на четвртиот квартал од 2019 годинаможете да пресметате според извештајот на данокот 1-ДДВ.
Сите податоци од нас веќе се пресметуваат и посветена на една табела:
| Безбеден удел на одбитоци на 01.11.2019 | Безбеден удел на одбитоци на 01.08.2019 | Безбеден удел на одбитоци на 01.05.2019 | Безбеден удел на одбитоци на 01.02.2019 | |
| Руската Федерација | 87,39% | 86,93% | 86,10% | 88,05% |
| Вклучувајќи: | ||||
| CFO | 89,26% | 88,76% | 88,48% | 89,51% |
| Белгород регион | 91,63% | 91,68% | 92,00% | 92,75% |
| Брајански регион. | 90,11% | 88,89% | 86,69% | 92,97% |
| Регионот Владимир | 85,34% | 85,73% | 85,73% | 87,45% |
| Воронеж | 92,93% | 92,91% | 93,53% | 92,41% |
| Ивановскиот регион | 92,56% | 92,23% | 92,36% | 94,08% |
| Калуга регионот | 90,01% | 89,90% | 90,03% | 89,23% |
| Костромарен регион | 86,08% | 85,73% | 87,83% | 89,76% |
| Курска област | 89,94% | 91,35% | 91,74% | 91,91% |
| Lipetsk регионот. | 104,42% | 105,42% | 106,71% | 109,05% |
| Московски регион | 89,04% | 88,74% | 88,99% | 89,85% |
| Aryol регионот | 92,97% | 92,55% | 93,47% | 94,65% |
| Ryazan Oblast. | 83,23% | 83,81% | 85,76% | 85,14% |
| Смоленски регион | 95,32% | 94,64% | 94,07% | 95,27% |
| Tambov регионот | 96,39% | 97,26% | 99,12% | 102,84% |
| Твер регион | 91,63% | 91,66% | 92,80% | 94,39% |
| Тула регионот | 96,85% | 97,55% | 96,99% | 97,47% |
| Yaroslavl регионот | 89,16% | 89,80% | 87,41% | 90,74% |
| московски град | 88,76% | 88,08% | 87,62% | 88,66% |
| СФО | 87,18% | 87,02% | 86,96% | 88,18% |
| Република Карелија | 74,88% | 76,40% | 80,56% | 84,84% |
| Коми Република | 76,38% | 76,42% | 76,04% | 79,07% |
| Архангелск регионот | 77,44% | 83,27% | 78,50% | 92,10% |
| Vologodskaya област | 98,10% | 99,44% | 99,78% | 96,26% |
| Kaliningrad регионот | 60,35% | 60,30% | 61,33% | 63,58% |
| Ленинградскиот регион | 86,10% | 86,65% | 88,89% | 88,67% |
| Мурманск регионот | 121,95% | 103,07% | 84,41% | 92,32% |
| Новгород регион | 95,84% | 94,71% | 97,65% | 94,57% |
| Псков регионот | 89,14% | 88,10% | 90,66% | 94,10% |
| град Сент Петербург | 87,73% | 87,57% | 87,56% | 88,73% |
| Nenets ao. | 147,56% | 140,38% | 154,60% | 126,77% |
| СКФО | 89,18% | 89,60% | 85,87% | 90,57% |
| Република Дагестан | 83,16% | 84,26% | 84,24% | 84,89% |
| Република Ингушетија | 93,28% | 93,81% | 93,30% | 99,02% |
| Кабардино Балкар Република | 86,70% | 87,95% | 90,48% | 94,21% |
| Карачај-крус | 91,81% | 91,75% | 92,56% | 94,31% |
| Република Северна Осетија-Аланија | 88,48% | 89,38% | 89,15% | 87,62% |
| Чеченска Република | 97,47% | 100,11% | 66,44% | 100,40% |
| Ставрополски регион | 88,75% | 88,81% | 88,72% | 89,48% |
| Суфо | 90,10% | 89,76% | 90,31% | 91,59% |
| Република Адигеа | 85,74% | 86,11% | 86,69% | 86,78% |
| Република Калмикија | 80,22% | 82,45% | 87,15% | 81,10% |
| Република Крим | 85,70% | 86,23% | 86,95% | 89,73% |
| Краснодарски регион | 90,74% | 90,76% | 91,30% | 93,21% |
| Астраханската област | 65,85% | 64,39% | 60,28% | 58,65% |
| Волгоградски регион | 90,70% | 88,23% | 89,15% | 90,69% |
| Ростовски регион | 92,72% | 92,84% | 93,70% | 94,07% |
| град Севастопол | 81,26% | 81,25% | 81,10% | 82,99% |
| PFO. | 86,26% | 85,60% | 81,02% | 86,79% |
| Република Башкортостан | 91,04% | 89,38% | 90,28% | 90,53% |
| Мари Ел Република | 88,36% | 88,19% | 89,24% | 90,19% |
| Република Мордовија | 92,38% | 92,81% | 93,27% | 90,54% |
| Република Татарстан | 87,88% | 87,56% | 87,38% | 88,48% |
| Udmurtia. | 79,95% | 79,29% | 79,71% | 81,95% |
| Чуваш Република | 83,60% | 84,24% | 85,56% | 85,71% |
| Киров регионот | 87,05% | 87,45% | 88,82% | 87,36% |
| Нижни Новгород регионот | 88,99% | 88,96% | 63,08% | 88,59% |
| Оренбург регион | 71,29% | 69,82% | 70,75% | 73,44% |
| Пенза регионот | 91,13% | 90,95% | 90,54% | 91,12% |
| Перм регион | 82,01% | 80,64% | 80,76% | 82,69% |
| Самара регионот | 83,63% | 83,27% | 83,77% | 85,13% |
| Саратовски регион | 84,06% | 83,23% | 83,56% | 85,61% |
| Ulyanovsk регионот | 91,22% | 91,09% | 91,05% | 91,37% |
| НЛО. | 77,92% | 77,35% | 76,67% | 79,32% |
| Курган регион | 85,43% | 84,69% | 86,21% | 88,07% |
| Свердловск регионот | 91,64% | 91,50% | 91,20% | 91,40% |
| Тјумен регионот | 83,81% | 84,28% | 84,55% | 84,61% |
| Чељабинск регионот | 91,11% | 90,80% | 90,76% | 92,32% |
| Khanty-Mansiysky АД - УГРА | 58,70% | 56,89% | 57,34% | 62,57% |
| Yamalo-henetsky АД | 64,39% | 65,61% | 61,99% | 63,94% |
| СФО | 84,16% | 84,22% | 84,50% | 85,56% |
| Алтајска Република | 90,52% | 91,58% | 93,17% | 94,00% |
| Tyva Република | 77,99% | 76,66% | 82,10% | 73,53% |
| Република Какасиа | 89,66% | 89,94% | 90,09% | 92,13% |
| Алтаи регионот | 90,16% | 89,74% | 89,67% | 90,15% |
| Krasnoyarsk регионот | 78,06% | 79,53% | 80,66% | 83,04% |
| Иркутск регионот | 77,06% | 77,21% | 77,83% | 78,88% |
| Кемеровски регион - Kuzbass | 90,77% | 89,43% | 88,67% | 88,95% |
| Новосибирск регионот | 89,51% | 89,55% | 89,83% | 90,25% |
| Omsk област | 88,27% | 88,51% | 89,06% | 90,73% |
| Томк област | 77,34% | 77,03% | 76,51% | 77,02% |
| DFO. | 96,97% | 95,85% | 94,96% | 95,86% |
| Република Буриатија | 90,62% | 91,55% | 89,74% | 89,66% |
| Република Саха (Јакутија) | 90,67% | 89,68% | 86,76% | 87,16% |
| Приморски крај | 94,38% | 93,25% | 93,19% | 94,23% |
| Кабаровск регионот | 92,91% | 91,97% | 91,61% | 94,62% |
| Амур регионот | 130,35% | 127,83% | 131,40% | 124,68% |
| Kamchatka Krai. | 90,25% | 89,69% | 82,32% | 85,99% |
| Магадан регионот | 97,54% | 98,80% | 95,29% | 91,23% |
| Сахалинска област | 98,33% | 96,99% | 93,92% | 89,72% |
| Трансбаикал регион | 89,50% | 87,29% | 87,42% | 90,06% |
| Еврејски автономен регион | 86,78% | 90,63% | 105,64% | 112,00% |
| Чукотски АО. | 120,31% | 115,38% | 111,56% | 110,23% |
| Бајконур | 93,39% | 71,83% | 74,90% | 73,78% |
Сегашната големина на просечниот дел од одбитоците може да се пресмета според извештајот на 1-VDU објавен на веб-страницата на федералната даночна служба на Русија Nalog.ru. Безбедносниот дел од одбитоците од ДДВ се пресметува со формулата: Уделот на одбитоци од регионот \u003d износот на одбитоци на ДДВ (колона 2100.1 од извештајот 1-ДДВ во регионот) / данок на пресметковна (колона 1100.1 од Пријави 1-ДДВ во регионот) x 100%
На пример, броевите во Москва од извештајот од 1 ДДВ на 08.01.2019: 11 958 456 461 / 10 532 692 655 * 100% = 88,08%
Причина за проверка
Вишокот на горенаведените вредности на безбедното учество на одбивањата е полн со ревизија на организацијата на данокот. Овие ФНС објаснува во неговото писмо од 07.06.2013 бр. AC-4-2 / \u200b\u200b12722.
И данок на доход не е идентичен. Прво, постојат неколку трошоци за трошоци и приходи, кои можат да се разликуваат на различни начини на пресметка на овие две плаќања. Така, платата на вработените е цена на данокот на добивка, но не се зема предвид за целите на пресметување на ДДВ. Слично на тоа, интересот добиен на депозитот не се рефлектира во даночната декларација на додадена вредност, но данокот на доход му се исплаќа. Второ, важно е моментот на инкорпорирање на одредена операција во две посебни даночни основи. Тој може многу да варира. Значи, при примање на аванс на сметка на претстојните испораки на стоки или услуги, ДДВ плаќачот е должен да напише фактура и да го плати овој данок во буџетот. Во исто време, ако се применува метод за плаќање на данок на добивка, должноста да плати за оваа исплата, таа ќе се појави само на фактот на испорака на стоката или обезбедувањето на услугата, односно до датумот на фактурата или чинот. Така, ако претплатата помина во еден блок, а вистинската имплементација во другиот, тогаш истата трансакција ќе се одрази во различните населени места на профит и ДДВ. Над погоре повторно нè доведува до идејата дека планирањето на операциите во текот на кварталот ќе помогне да се намали износот на даноците за пренос и апсолутно легитимни методи.
Како да се пресмета даночното оптоварување на ДДВ
Одделно земени даночно оптоварување на ДДВ може дополнително да се намали ако компанијата на општиот даночен систем ќе се обиде да стекне стоки или услуги од истите обврзници на ОСН. Фирмите и IP на поедноставување не плаќаат ДДВ и не го изложуваат во вредноста на нивното спроведување. Како резултат на тоа, нивните купувачи се лишени од можноста за одземање на овој данок. Сепак, во овој случај, вкупно, според документите, трошоците ќе ги земат предвид како трошоци за данок на приход.
Покрај тоа, зборувањето за намалување на даночното оптоварување на ДДВ и данокот на доход е невозможно да не се спомене одредена разлика во пристапот кон пресметката на овие плаќања. Ако профитните трошоци го надминаа износот на приходот, тогаш компанијата е формирана со загуба, а износот на данок за плаќање според резултатите од проценетиот период е признаен како еднаков на нула. Ако износот на одбитоци на ДДВ се покажа како поголем од данокот на додадена вредност со имплементацијата, ситуацијата во која ДДВ треба да се врати од буџетот. Меѓутоа, само по себе, презентацијата на ДДВ секогаш значи дополнителна проверка на активностите на компанијата, при што контролорите сигурно ќе најдат недостатоци во даночната основа, а дел од одбитоците едноставно ќе бидат отстранети. Па, контролорите не традиционално сакаат да ги вратат парите од буџетот.
ДДВ даночно оптоварување: пресметка на формулата
Astra LLC (на општиот систем за оданочување, метод за наплата на добивка) во првиот квартал од 2017 година ги спроведе следните економски операции:
- 22 јануари беше испратена на купувачот на стоката вкупна вредност од 112.000,00 рубли, вклучувајќи го и ДДВ -17084.75 рубли. Плаќањето за оваа група на стоки беше добиено во декември 2016 година, со издавање на фактура за однапред и исплата на данокот.
- На 4 февруари беше добиена претплата - 50% на сметка на претстојната испорака на производи. Износот на претплатата беше 40.000,00 рубли, фактура за однапред. Испорака на производи во вкупна вредност од 80.000,00 рубли, вклучувајќи ДДВ12203,39 купувачот се одржа на 24 февруари, платниот биланс беше наведен во март.
- 9 март изречена услуги во вредност од 100.000,00 рубли, вклучувајќи ДДВ15 254.20 рубли, Законот е потпишан со добавувачот, фактура е поставена. Плаќањето за извршените услуги беше произведено во април.
- Во текот на 1-виот квартал на Алфа ДОО, стоките и услугите со посветен ДДВ во износ од 65.800 рубли, вклучувајќи ДДВ 10037.29 рубли, како и во износ од 42560 рубли без распределба на USN.
- Персоналните плати земајќи ги предвид платените придонеси изнесуваа 64560.00 рубли.
За да се утврди даночната основа за данок на доход, ќе бидат:
(112 000,00 - 17084,75) + (80 000,00 - 12203,39) +(100 000,00 - 15 254,20) \u003d 247457.70 рубли.
Трошоците ќе бидат:
(65800 -10037,29) + 42560.00 + 64560.00 \u003d 162 882.71 рубли.
Така, данокот на доход ќе биде:
(247457.70-162 882.71) x 20% \u003d 16 914.98 рубли.
Даночната основа на ДДВ врз основа на данокот однапред однапред напаѓачите и во спроведувањето ќе биде:
40 000,00 x 18/118 +12203,39 +15 254.24 \u003d 33 559.32 рубли.
ДДВ износ за одземање:
17084.75 + 40 000.00 x 18/118 + 10037.29 \u003d 33223.73 рубли.
Вкупно ДДВ за плаќање:
33 559.32 - 33223.73 \u003d 335,59 рубли.
Вкупниот индикатор за даночното оптоварување на данокот на доход и ДДВ за разгледуваниот квартал ќе биде:
(16 914.98 + 335,59) / 247457.70 x 100% \u003d 6,97%.
Во разгледуваниот пример, оптоварувањето на самиот данок на доход е доста висок - 6,84% од приходите. ДДВ е исто така минимален. Сепак, оваа ситуација се развива поради потребата да се вклучи даночната основа на ДДВ добиени во претходниот квартал од авансното плаќање, во тековниот период по продажбата на стоки што ги плаќа однапред, претходно пресметаниот ДДВ се однесе за одземање. Во исто време, износот на даночното оптоварување се разгледува на крајот на кварталот. Бројот на годината како целина може да се разликува и во голем и помал начин. Покрај тоа, пресметаниот индикатор може да биде поголем на сметка на други даноци, кои исто така плаќаат компанијата.
Формулата за пресметување на даночното оптоварување на ДДВ е таква. Оние даночни обврзници кои, во резултатите од неколку квартали, ставот на износот на ДДВ предмет на одбивање ќе падне, до износот на пресметаната даночна основа изнесува 89% или повеќе.
Според горенаведениот пример, пресметката на даночното оптоварување на ДДВ ќе биде направена на следниов начин:
- 33223.73 / 33 559.32 x 100% \u003d 99%
Така, ако ниското даночно оптоварување на ДДВ ќе се повтори од кварталот во четвртина, активностите на компанијата речиси сигурно ќе се појават прашања.
Вчитување ...
