Дневна помош во Кина. Видео: сметководство за патни трошоци. При патување

Пресметка на дневници за службени патувања во земјите на ЗНД и просечна заработка за службени патувања - овие прашања сè уште остануваат најитните. Ќе се обидеме да одговориме на нив во статијата.

Просечна заработка при службени патувања

: при пресметување на просечната заработка при службени патувања, дали се зема предвид? материјална помош, платен годишен одмор во висина од две плати?

Одговор:не, бидејќи паричната помош е социјална придобивка, а не плата.

Препорачуваме вебинар за аранжмани за службени патувања: документирањеи плаќање за службени патувања; просечна заработкана службено патување; викенд службено патување, еднодневно службено патување; дневници за службени патувања.

Деловно патување во земјите на ЗНД: дневен додаток

Одговор:службени патувања во земјите на ЗНД - посебен случај. Овде не ставаат никакви ознаки на пасошот за преминување на граница. Затоа, дневните надоместоци за такви патувања се пресметуваат на посебен начин: датумот на преминување на границата се одредува со патни исправи (клаузула 19 од Регулативата бр. 749 „За спецификите на испраќање работници на службени патувања“).

Дневните надоместоци се исплаќаат на работникот на целосна големиназа секој ден на службено патување. Денот на поаѓање на службено патување е датумот на поаѓање на воз, авион, автобус или друго возило од местото постојана работа. А како ден на пристигнување, односно последниот ден од службеното патување, се смета денот на кој паѓа времето на пристигнување на такво возило назад во местото на постојана работа. Секој нов ден се брои од 0 часот.

Организацијата самостојно го определува дневниот надоместок. Најважно е да ги поправите во локалните регулативи на организацијата, на пример, во Правилникот за деловни патувања. Дневните надоместоци од повеќе од 700 рубли во Русија и повеќе од 2.500 рубли за службени патувања во странство подлежат на персонален данок на доход.

Пример за пресметка на дневниот додаток

Виктор Ножкин беше испратен во службено патувањедо Минск (службено патување времетраење 3 дена):

• На 10 јули во 23:10 часот, вработениот заминал со воз за Минск;
• 11 јули во 07:05 часот - пристигна во Минск. Односно, Ножкин нема време да ја премине државната граница на Руската Федерација на 10 јули.
• На 11 и 12 јули, Виктор изврши официјална задача во Минск.
• 12 јули - лев бек за Русија со воз во 15:05 часот.
• 12 јули во 23:40 часот - пристигна во Русија. Односно, на 12 јули беше помината руската граница.

Дневниот додаток во Русија е 700 рубли, треба да се плати на Ножкин за 10 и 12 јули. За 11 јули, мора да го платите дневниот додаток што е утврден за службени патувања во странство - 2.500 рубли. Севкупно, на Ножкин ќе му се исплаќа дневен додаток од 3.900 рубли за периодот на неговото службено патување. (700 + 2.500 + 700).

Заклучок: за да не се направи грешка при пресметувањето на дневните надоместоци при испраќање работници на службени патувања во земјите на ЗНД, погледнете го датумот и времето на преминување на државната граница.

Дневниот надоместок за службено патување е готовина, кои работодавачот му ги плаќа на работникот за лични трошоци; работникот не мора да известува за нив. вкупна количинадневницата зависи од времетраењето на службеното патување и дестинацијата. Написот ја разгледува постапката и примерите за пресметување дневници за службено патување во 2019 година.

Стапки на дневен додаток

Износот на дневниот додаток за еден ден службено патување може да биде кој било. Износот е наведен во колективен договор или локална регулатива. Ако природата на активностите на вработениот вклучува редовни службени патувања, тогаш на договорот за вработување може да се приложи табела со дневни надоместоци, во зависност од локацијата.

Даночниот законик предвидува дека дневните надоместоци до 700 рубли за домашни патувања и 2.500 рубли за патувања во странство не подлежат на персонален данок на доход.

Доколку некој вработен оди на службен пат во област од каде што е можно секојдневно да се враќа дома, тогаш не му се плаќа дневница. Целосноста на таквите патувања ја одредува менаџерот.

Пресметка на бројот на денови на службено патување за дневен надоместок

На работникот му се исплаќа дневен надоместок за секој ден од службеното патување вклучително и викендите и празници, како и присилни одложувања (не по вина на вработениот). Работникот има право на дневен надоместок ако бил на службено патување боледување. Почеток на извештајот за времетраење на службеното патување е денот на поаѓање. На пример, ако вработен лета надвор од својот град во 23.55 часот на 10 април, тогаш овој ден ќе се смета за почеток на службеното патување, а работодавачот е должен да плати дневница за тоа.

Датумот на пристигнување се пресметува на ист начин. На пример, вработен ја завршил работата на 10 април и истиот ден заминал со воз кај него локалитет. Возот пристигнува во 00.05 часот на 11 април. Овој ден се уште се смета за период на службено патување и за него се плаќа дневен надоместок. Исто така, потребно е да се земе предвид времето потребно за патување од аеродромот, пристаништето, железничката станица, доколку се наоѓаат надвор од градот. Оваа процедура за пресметка беше одобрена со Уредба на Владата на Руската Федерација бр. 749 од 13 октомври 2008 година.

Плаќање за службено патување во странство

Пресметка на дневници за службени патувања во странство има голем број карактеристики. Нејзиното времетраење се пресметува на ист начин. При што:

1. за периодот кога вработениот бил во земјата, дневниците се исплаќаат по стапка за домашни службени патувања (вклучително и за периодот неопходен за пристигнување на аеродромот);
2. за периодот кога работникот бил во друга држава дневницата мора да се исплати според нормативите за странско службено патување и во домашна валута.

Дневниот надоместок на денот на пристигнувањето во друга земја се пресметува според стандардите за службено патување во странство. На денот кога работникот ќе се врати во земјава, добива дневница според нормативите за домашно службено патување. Датумите на граничниот премин се заверуваат со печат во пасошот. На службени патувања во земјите на ЗНД, при преминување на границите на кои нема ознака во пасошот, датумите на поаѓање и пристигнување се пресметуваат според патните документи.

Ако за време на службено патување вработен се пресели од една земја во друга, тогаш денот на преминување на границата се плаќа според нормата на земјата на пристигнување.

Ве молиме имајте предвид како се пресметуваат дневните надоместоци за службени патувања во земјите на ЗНД:

Како да се пресмета дневниот додаток за службено патување (примери)

Забелешка

Ако поаѓањето или пристигнувањето падне за викенд, тогаш плаќањето се врши во зголемен износ, бидејќи законодавството јасно ги утврдува деновите на работа и одмор. Сепак, работодавачите често забораваат на таквите точки, што е прекршување на правата според Законот за работни односи. Прочитајте повеќе во ова

Вработената била испратена на службен пат во Германија. Авионот полетува во 00.30 часот на 4 април. За да стигне до аеродромот кој се наоѓа надвор од градот и да се пријави, треба да замине со автомобил најдоцна до 22.00 часот. Деловното патување завршува на 10 април, а авионот од Франција полетува на 10 април во 23,00 часот и пристигнува на 11 април. Колективен договор, пропишано е дека дневниот додаток за службени патувања во Руската Федерација е 750 рубли, во странство – 2500 рубли. Пресметката на надоместоците за патување ќе изгледа вака:

1. Почетокот на службеното патување е 3 април. За овој ден, вработениот ќе добие 750 рубли.
2. Од 4 април до 10 април, дневниците се пресметуваат на 2500 дневно: 8 дена *2500 = 20.000 рубли (овие средства мора да се платат во евра).
3. Последниот ден од патувањето е 11 април. За овој ден, вработениот има право на 750 рубли како додаток за патување.

На пример, беше планирано слично службено патување, но поради лошо временските условиПолетувањето на авионот било одложено за еден ден. Всушност, авионот полетал во 23.00 часот на 11 април и пристигнал на 12 април. Во таква ситуација, на работникот мора да му се исплатат 2.500 рубли дневно за 10 и 11 април и 750 рубли за 12 април.

Оданочување на дневници

Измените во даночниот законик стапија на сила на 1 јануари оваа година. Ако претходно износите над 750 и 2.500 рубли за домашни и странски службени патувања, соодветно, подлежеа само на персонален данок на доход, сега тие исто така мора да се платат премии за осигурување.

Адвокатот ќе ве советува во коментарите на статијата

Законската регулатива ја утврдува обврската на раководството на деловниот субјект, при испраќање вработен на службено патување, да надомести одобрени трошоци, кои мора да бидат документирани. Но, работникот има право и на дневен надоместок за службено патување, кој се издава за секој ден на патување.

Дневен надоместок за патување- тоа се дополнителни трошоци на работник кој ги извршува работните обврски надвор од неговото главно работно место, за изнајмување станови, храна и слично. Стапката за дневници за еден ден се утврдува во локалните документи на претпријатието.

Овие средства однапред му се издаваат на вработениот врз основа на очекуваното времетраење на патувањето. Работникот не треба да го документира трошењето на овие средства.

Доколку претпријатието го користи, тогаш бројот на денови за службено патување за пресметување на дневен надоместок може да се определи со ознаките во него.

Кога овој документ не е издаден, бројот на денови на службено патување се определува со патните исправи (билети) на вработениот или хотелските сметки итн.

Доколку за време на службено патување дојде до доцнење на работникот од причини надвор од негова контрола, администрацијата мора, за сите овие денови, по обезбедување на потврда овој фактдокументи, надомести на работникот за дневници. Во овој случај, дневниците се исплаќаат за викенди и празници, доколку таквото време паѓа за време на службеното патување.

Внимание!Законот за работни односи на Руската Федерација утврдува дека работодавачот е должен да му компензира дополнителни трошоци за службено патување (дневница) на својот вработен, затоа е невозможно да не плати дневница додека е на службено патување. Тие мора да бидат платени дури и ако вработениот обезбедува документи за домување и храна, бидејќи концептот на дополнителни трошоци не го вклучува само ова.

Единствениот начин во овој случај да се намалат таквите трошоци е да се постави мал дневен додаток во локалните документи на компанијата. Но, исто така е невозможно да се одреди дневниот додаток на 0 рубли. Ова ќе биде еквивалентно на нивно неплаќање.

Важни промени во 2017 година

Во 2017 година, администрирањето на премиите за осигурување беше префрлено од вонбуџетски средства на даночните власти. Во овој поглед, се случија значајни промени во однос на дневниците.

Висината на овие плаќања ја одредува секој деловен субјект самостојно и е вградена во неговите прописи. Но, при пресметувањето на персоналниот данок, дневниците не се оданочуваа само во границите на сегашните норми. Ова правилоне се однесуваше на премиите за осигурување.

Доколку службеното патување е за 1 ден, мора да се исплати и дневен надоместок, а ова правило важи за надоместок за овие трошоци.

Внимание!Од 2017 година, ако дневниот додаток за службено патување е повеќе од 700 рубли (во Русија) или 2.500 рубли (странски службени патувања), тогаш сметководителот мора да пресмета не само персонален данок на доход за вишокот на овие износи, туку плаќања за осигурувањеза пензиско, медицинско и социјално осигурување.

Само премиите за осигурување за повреди не подлежат на вишок дневен надоместок. Овде важат старите правила.

Дневен надоместок за службени патувања во Русија

Нова годинане донесе укинување на дневниците што го очекуваа многу работодавачи. Во моментов, патувањето на вработените мора да биде придружено со плаќање. Покрај тоа, овие износи мора да се платат за еднодневни патувања, како и кога работникот врши работни функции, доколку има патувачки карактер на работа.

Износ на дневен додаток - норми за Русија

Администрацијата на компанијата, како и досега, самостојно ја одредува висината на дневницата, доделувајќи ја на, или на друга компанија. Не постојат горните граници што ги ограничуваат овие големини.

Внимание!При проценка на персоналниот данок на доход и пресметување на премиите за осигурување, се применува стандард од 700 рубли. Над оваа сума, дневниците подлежат на данок на доход.

Еднодневно службено патување

Бидејќи претходно постоечката Резолуција беше откажана, а нови стандарди не се воспоставени минимален рокслужбено патување, тогаш како такво се признава и еднодневно патување. Кодексот за работни односи на Руската Федерација утврдува што треба да биде придружено со исплата на дневни надоместоци.

Нивната големина е одредена и со локалните прописи на компанијата, а за персонален данок на доход и придонеси за осигурување се применува стандард од 700 рубли.

При патување

Патувачката природа на работата на вработените мора да биде придружена со исплата на компензација за работникот дополнителни трошоци, односно дневница.

Сепак, работодавачот мора да биде подготвен дека ќе мора да ја потврди својата патувачка природа со документи како на пр договор за вработувањесо вработениот, во кој мора да се наведе оваа состојба, извештаи на вработените за службени патувања и сл.

Регулаторни актипретпријатијата ја одредуваат висината на дневницата што му се должи на работникот во овој случај. Во исто време, тука треба да се земе предвид и границата од 700 рубли.

Дневник за службени патувања во странство

Деловното патување на вработениот може да се изврши надвор од земјата, а за тоа мора да му се даде и дневен надоместок.

Стандарди за плаќање за возови во странство

Стапките за дневници за службени патувања во странство ги утврдува и деловниот субјект самостојно. Меѓутоа, во овие случаи, доколку организацијата припаѓа на буџетскиот сектор, треба да се земе предвид владината уредба бр. 812, со која се утврдува максимални димензиидневница за секоја земја, изразена во американски долари.

Другите компании при утврдување на сопствени стандарди можат да ги користат одредбите од овој акт.

Внимание!За целите на персоналниот данок на доход и пресметката на премиите за осигурување, стандардот е 2.500 рубли. Повеќе од ова, издадените износи ќе подлежат на даноци.

Во која валута да платам?

При одлучувањето во која валута да се издаваат дневници за службени патувања во странство, треба да се земат предвид деновите кога работникот ќе биде во матичната земја и деновите кога ќе патува во странство.

Законот утврдува дека за деновите поминати на територијата на сопствената држава, работникот добива дневен надоместок во рубли, а деновите поминати на службено патување во странство во валутата на земјата каде што е испратен. Треба да се земе предвид дека на денот на заминување од земјата дневницата се пресметува како странска валута, и денот на пристигнување - во рубли.

Компанијата има право во својата регулаторни документивоспостави различна постапка за утврдување на валутата на дневницата.

Постапка за плаќање

Исплатата на дневните надоместоци може да се изврши или директно во странска валута или во рубли во еквивалент на важечката валута. Ова прашање го решава менаџментот на компанијата самостојно.

Во вториот случај, вработениот ќе мора самостојно да контактира со соодветните институции и да ги замени добиените пари за девизи.

Како да се земе предвид разликата во девизниот курс

Курсните разлики при патување во странство може да настанат поради фактот што Централната банка на Русија може да постави различни курсеви на денот на издавањето пари за известување и на денот на презентацијата претходен извештај.

Доколку се формира негативна курсна разлика, таа треба да се земе предвид како дел од другите расходи на компанијата, а позитивна - како дел од другите приходи.

Вработен купил валута додека бил на пат

Организацијата не смее да му издава на работникот дневен надоместок во странска валута, но може да даде инструкции да се направи размена самостојно по пристигнувањето во земјата на дестинација. Придружниот документ во овој случај е потврда за менувачница од банката, која го означува курсот и износот на купената валута. Но, трошоците во странска валута, на пример, за хотел, веќе се претвораат во рубли врз основа на утврдениот курс на Централната банка.

Карактеристики на патувања во земјите на ЗНД

Кога патувате во земји кои се дел од ЗНД, во пасошот не се става печат. Според тоа, датумот на граничниот премин во овој случај се одредува со патни билети, врз основа на датумот и времето на пристигнување во земјата одредиште.

Така, денот на кој возилото(воз, автобус, авион, итн.) пристигна на својата дестинација во странска земја, се смета за влезен ден.

Внимание!Дневните надоместоци за службено патување во ЗНД се плаќаат според нормата за патување во странство. Деновите во кои возилото пристигнало на својата дестинација во Русија се сметаат за денови на враќање, а дневниците за нив се плаќаат според нормите за патувања во земјата.

Што ако некој вработен се разболи на службено патување?

Доколку некој вработен се разболи додека е на службен пат, компанијата е должна да му го кредитира целосниот дневник, дури и ако не можел да ја заврши задачата поради болест. Овој став го утврди Министерството за здравство и социјален развој.

Платата за боледување се врши врз основа на потврда за спреченост за работа. Дозволено е да се отвори на местото на службено патување, а да се затвори по враќањето дома. Но, во овој случај, ќе треба да подлежите на дополнителен преглед, по што лекарот што посетува ќе издаде ново боледување, кое ќе го продолжи претходното.

Покрај тоа, за време на болест, компанијата целосно ги плаќа трошоците за изнајмување простории. Но, постои исклучок - домувањето не е предмет на плаќање за денови поминати во медицинска установа како стационар.

Посебен проблем е плаќањето боледување ако вработен се разболи на странско службено патување. Боледување странски примерокне е призната во Русија и не е предмет на плаќање.

Внимание!За да се потврди фактот на болест во странство, неопходно е да се направи заверен превод на документот со странски јазик, и нека го завери конзулатот на земјата каде што е издаден оригиналот.

Врз основа на обезбедениот превод, лекарот веќе мора да отвори руско боледување. Сепак, сите овие операции вработениот ќе треба да ги изврши самостојно и на свој трошок.

Вработената се вратила од патување и си заминала истиот ден

Кога вработен оди на службено патување, може да се појави ситуација во која наутро се враќа од едно патување, а навечер заминува на друго.

Законот не го забранува тоа, иако не утврдува точно како треба да се формализира. Како резултат на тоа, може да се користат два методи.

Првиот начин- две различни службени патувања. Работодавачот мора да се регистрира ново патувањекомплетен пакет документи - потврда за патување (и двете доколку е потребно). Со оваа опција за дизајн, посебно внимание мора да се посвети на дневниот додаток.

Работодавачот мора да ја изврши оваа исплата за секој ден од службено патување, вклучувајќи ги и деновите на пат. Денот на кој двете патувања се преклопуваат подлежи на двојно плаќање - бидејќи тоа е последниот ден од претходното патување и првиот ден од следното. Меѓутоа, во овој случај, најверојатно ќе се појави спор со даночните власти поради вишокот на плаќања.

Втор начин- консолидација на патувањето. Ако веднаш се знае дека вработениот ќе мора да посети неколку места одеднаш, тогаш се составува целосен пакет документи за службеното патување. Во него се внесуваат сите информации, дестинациите и целите се означени одделени со запирки и се наведува вкупното времетраење.

Внимание!Сепак, законот не го ограничува времетраењето на патувањето, оставајќи го на дискреција на компанијата. Дневните надоместоци се пресметуваат и се исплаќаат веднаш за целото времетраење на патувањето. Доколку за време на службено патување ќе посетите две или повеќе земји, патувањето е поделено на сегменти, а дневниот надоместок за секоја се пресметува врз основа на утврдените стандарди за таа земја.

Како да пријавите патување

Од 2015 година, законот дозволува да не се регистрираат. Во овој случај, за да го потврдите вкупното времетраење на патувањето, треба да користите патни билети, карти за патување, хотелски сметки и други документи.

Ако вработениот не можел да ги обезбеди, тогаш можете да побарате од компанијата што ја прима официјален документ, потврдувајќи ја работата на деловниот патник, со печат и потписи.

Од 2016 година дозволено е користење на лични возила при патување до и од службено патување. Во овој случај, сметките за гориво и белешката упатена до менаџерот се користат како потврда за периодот на патување.

Така, периодот на денови за кои се плаќа дневен надоместок на службено патување се документира со обрасци што ги дава работникот.

Но, работникот не е должен да дава документи со кои би се потврдило трошењето на дневниците и воопшто самиот факт дека тие биле искористени. Според законот, работодавачот мора да ја изврши оваа исплата, но за што ја троши работникот е негова работа.

Дали се платени слободните денови?

Додека сте на службено патување, некои од деновите може да паднат за викенд. Плаќањето за вакви денови се врши во зависност од условите на патувањето.

Доколку работникот во овие денови не извршил никаква работа на местото на службено патување, тогаш таквите денови се сметаат за денови за одмор. Но, законот обврзува да се плаќа дневница за нив, како и надоместок за други трошоци (на пример, за хотел).

Плаќањето за слободен ден мора да се изврши доколку:

• Извршена зададена работа;
• На овој ден отидовте на службено патување или се вративте од него;
• Беше на пат.

Во овој случај, мора да се наплати најмалку двојно повеќе од износот. Или, на барање на самиот вработен, деновите може да се платат по единечна стапка, а слободното време ќе се обезбеди на кој било ден погодно за него.

Внимание!Локалните акти на компанијата, колективниот или работен договор може да воспостават други стандарди за плаќање, но тие не можат да бидат помали од оние утврдени со Законот за работни односи на Руската Федерација.

Вработената се вратила после 24.00 часот

Според прописот за службени патувања бр.749, деновите на патување во странство мора да се поделат на интервали за правилно да се пресмета дневницата.

При што:

• Денот на поаѓање од земјата мора да биде вклучен додека сте во странство;
• Денот на пристигнување во земјата мора да биде вклучен во периодот на престој во Русија.

Точниот датум се одредува според печатот ставен на пасошката контрола.

Ако авионот пристигнал пред 24:00 часот, а во исто време поминал пасошка контрола- тековниот ден се смета за датум на пристигнување во земјата, а за тоа се плаќаат дневници во Русија.

Ако авионот пристигне пред 24:00 часот, но царинската контрола се одвива по 24:00 часот, датумот на граничниот премин ќе се смета следниот ден (на аеродромот, царинската зона се смета за граница). Така, за денот на пристигнување се исплаќаат дневници по норма за патување во странство, а за денот на преминување на границата - според норма за патување во Русија.

Внимание!Доколку авионот пристигнал после 24 часот, а во исто време поминал контрола на царина, денот на пристигнување и премин се смета за ден на престој во Русија, а за овој ден се исплаќаат дневници според нормите за патувања во земјата.

Постои исклучок од ова правило - кога се движите помеѓу земјите на ЗНД, во пасошот не се става печат. Датумите на поаѓање и враќање од земјата ќе се определат со ознаките на патната исправа или датумите на патните исправи. Во овој случај, дневницата за датумот на поаѓање секогаш ќе се плаќа според нормата за патувања во странство, а за датумот на враќање - според нормата за патувања во земјата.

Оданочување на дневници

За целите на даночното сметководство, се утврдуваат следните износи на дневниот надоместок:

• 700 рубли дневно - за службени патувања во Русија;
• 2500 рубли дневно - за патувања во други земји.

Дневните надоместоци за службено патување во овие граници не подлежат на персонален данок на доход и не се одразуваат во никакви извештаи. Ако износот на плаќањата бил поголем, тогаш мора да се наплати данок на вишокот износ. Тоа се прави на последниот ден од месецот во кој е одобрен доставениот авансен извештај, а пресметаниот износ се одбива од платата на работникот.

Исто така, овие износи ќе треба да се рефлектираат во извештаите и 6-NDFL.

Од 2017 година, со преносот на правата за управување со придонеси на Федералната даночна служба, износите на вишокот дневен надомест исто така мора да подлежат на придонеси во сите средства, освен за одбитоци за повреди. Придонесите мора да се пресметаат врз основа на резултатите од месецот кога бил одобрен аванс-извештајот, со вклучување на вишокот износи во општата основа.

Внимание!Нема потреба да се применуваат стапки за дневници при пресметување на данокот на доход во 2017 година. Компанијата ги зема предвид во износите утврдени со локалните регулативи на компанијата и ги вклучува меѓу другите трошоци поврзани со производството и продажбата. Тие се вклучени во основицата за утврдување на данокот на доход на денот на прифаќањето на аконтативната пријава.

Вработен во компанијата, заминувајќи на службен пат, добива надоместок за патни трошоци - трошоци за сместување и патни трошоци, комуникации, визи и други трошоци. Во исто време, за време на службено патување, тој продолжува да прима плата: таа се пресметува врз основа на просечната заработка. Исто така, дури и пред патувањето, работникот добива дневен надоместок (Дел 1 од член 168 од ЗРО на Руската Федерација) за секој ден од службеното патување.

Одредување на дневен додаток

Официјалното толкување на концептот „дневник“ е во дефиницијата врховен суд RF од 26 април 2005 година бр CAS 05-151. Дневница - средства потребни за извршување на работата и сместување на вработен на местото каде што се врши службеното распоредување.

Според Врховниот суд, работникот има право на дневен надоместок кога извршува задача не на постојано работно место и кога е принуден да живее надвор. постојано местопрестојувалиште.

Во пракса, вработениот често добива дневница само ако службеното патување е продолжено повеќе од еден ден, а ноќта ја поминал надвор од куќата. Но, во одлуката на Врховниот суд бр. 4357/12 од 11 септември 2012 година стои дека времето на службено патување не е поврзано со пресметката на дневниците. Судот им дозволи на претпријатијата да му платат средства на вработен доколку тој отиде на службено патување помалку од еден ден, бидејќи тоа е надомест на неговите трошоци, а не корист. Дополнително, според Правилникот бр. 749, дневниците не зависат од трошоците на распоредениот работник за сместување и патување.

За да ги потврдите трошоците за дневници, подгответе ја пресметката на дневниот додаток користејќи сметководствен сертификат.

Дневници на нов начин во 2017 година

Не постои ограничување на дневниот надоместок на компаниите што може да го одредат во интерни документи. Малите бизниси често го ограничуваат дневниот додаток на 700 рубли, бидејќи оваа сума не подлежи на персонален данок на доход (клаузула 3 од член 217 од Даночниот законик на Руската Федерација). Доколку дневницата е повеќе, тогаш од вишокот ќе треба да се задржи персоналниот данок. За странски службени патувања, лимитот за дневен надомест без данок е 2.500 рубли.

Од 2017 година, дневниците над лимитите подлежат на придонеси за осигурување. Но, нема потреба да се плаќаат придонеси за „повреда“ од дневницата.

Пример.Работникот бил на службен пат 3 дена и добивал дневен надомест од 1.000 рубли. Во деновите на службеното патување добил 3.000 рубли. Само 3 * 700 = 2.100 рубли не подлежат на придонеси и персонален данок на доход, а од разликата 3.000 - 2.100 = 900 рубли, треба да го задржите персоналниот данок на доход и да платите премии за осигурување.

Дневни надоместоци за службени патувања во 2018 година се бара да ги плати работодавачот (член 168 од Даночниот законик на Руската Федерација). Прочитајте ја статијата за стандардизацијата, износите и времето на исплатата на дневниот додаток.

Постапка за исплата на дневници

На работникот му се враќаат дневници за секој ден кога е на службено патување, вклучително и викенди и празници (клаузула 11 од Уредбата на Владата на Руската Федерација од 13 октомври 2008 година бр. 749, во понатамошниот текст Уредба бр. 749 ).

Вистинското времетраење на службеното патување се потврдува со патни исправи, а во случај на нивно губење - со документи за престој. Исто така, често се препорачува да се подготви белешка за службено патување. Тоа ќе помогне да се потврди периодот на престој на службено патување ако поради некоја причина е невозможно да се презентираат документи за престој. Во овој случај, во белешкаСтраната што ја прима мора да прави белешки за датумите на пристигнување и заминување (клаузула 7 од Резолуцијата бр. 749).

Кога патувате до местото на извршување на службена задача во автомобил (лично или службено), документите што ги потврдуваат датумите на патување се прикачени на официјалната белешка: товарни листови и/или листови за рути, сметки и проверки од бензински пумпи итн.

За повеќе информации за трошење дневници, видете го материјалот .

Еднодневното службено патување има свои особености: ако службеното патување не оди подалеку од Русија, не се плаќаат дневници, а за службено патување во странство, нивниот износ ќе биде 50% од нивниот вообичаен износ (ставови 11, 20 од Резолуција бр.749). Еднодневното службено патување стана камен на сопнување во врска со плаќањето: арбитражна практикаја има одлуката на Врховниот суд на Русија од 11 септември 2012 година бр. 4357/12, во која се вели дека оваа исплата може да се изврши, но со предупредување дека ова е надомест за други трошоци на работникот. Во случај на боледување на вработен за време на службено патување, според став 25 од Решение бр.749, се исплаќаат дневници за сите денови на боледување, дури и ако тоа го продолжило времетраењето на службеното патување. Ова правило важи и ако вработениот доцни на службено патување со дозвола (или на барање) на раководството.

Дневник за службени патувања во 2018 година

Патем, износот на дневниот додаток не е ограничен со закон, во чл. 217 од даночниот законик на Руската Федерација ги обезбедува само нивните норми за целите на оданочување на персоналниот данок на доход и придонесите за осигурување, кои претставуваат неоданочен минимум. Стапки за дневни надоместоци за службени патувања - 2018 година: за руски службени патувања - 700 рубли, а за странски - 2.500 рубли, тие важеа и во 2017 година. Износите издадени на вработен во согласност со корпоративните стандарди што го надминуваат лимитот подлежат на персонален данок на доход и придонеси за осигурување (клаузула 2 од член 422 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Како да плаќате премии за осигурување од дневници, прочитајте го материјалот.

• Пресметката на дневниците за странски службени патувања се врши според ознаките на царинската служба во странскиот пасош на пријавениот работник. Од страна на општо правилоденот на преминување на границата за напуштање на Руската Федерација се смета за ден во странство, денот на преминување на границата за влез во Руската Федерација веќе се смета за ден во Руската Федерација (клаузула 18 од Уредбата на Владата на Руската Федерација Федерација од 13 октомври 2008 година бр. 749). Ако дневните надоместоци за патување се издаваат во странска валута, за потребите на персоналниот данок на доход тие се пресметуваат во рубли по стапка на Банката на Русија, која го одобрила авансниот извештај по враќањето на работникот од службено патување или на, доколку вработен дава отказ по враќањето од службено патување. Но, за пресметување на премиите за осигурување од вишокот дневници се користи (допис на Министерството за финансии од 29.05.2017 година бр. 03-15-06/32796).

Пример

Комерцијалниот директор на Smolensk Breweries LLC го напушти Смоленск на службено патување на 01.03.2018 година. Во периодот од 02.03.2018 до 03.03.2018 година работел во Москва. На 04.03.2018 заминав со воз за Прага. Возот тргнал во 7:45 часот на 04.03.2018 година, ја преминал руската граница во 3:01 часот на 05.03.2018 година, а на дестинацијата пристигнал во 9:50 часот на 05.03.2018 година. Директорот се врати со авион во Москва на 09.03.2018 година и пристигна во Смоленск на 10.03.2018 година.

Според корпоративните стандарди, дирекцијата воспостави зголемени дневни стапки: 1.000 рубли. за Русија, 50 евра за европските земји.

Според распоредот на службеното патување, на директорот му биле дадени:

• Рубли за 01.03.2018, 03.02.2018, 03.03.2018, 03.04.2018, 03.09.2018 и 03.10.2018 = 6 дена. Вкупно: 6.000 рубли. дневница во Русија.
• евра за 05.03.2018, 06.03.2018, 07.03.2018, 08.03.2018 = 4 дена. Вкупно: 200 евра.

Аванс извештајот директорот го достави на 13.03.2018 година. Истиот ден беше одобрен претходниот извештај.

Курсот на еврото поставен од Банката на Русија беше 69,7972 рубли на 13.03.2018 година, 70,5618 рубли на 31.03.2018 година.

Пресметка на дневници за службени патувања прифатени како трошоци:

6.000 + 200 × 69.7972 = 19.959,44 рубли.

Стандарди:

700 × 6 + 2500 × 4 = 14200 руб.

Износот што подлежи на персонален данок на доход е: 6.000 + 200 × 70.5618 - 14.200 = 5.912,36 рубли.

Сметководителот на Smolensk Breweries LLC пресмета премии за осигурување во износ од: 19.959,44 - 14.200 = 5.759,44 рубли.

• Кодексот за работни односи на Руската Федерација не ја утврдува обврската на работодавачот да плаќа ист дневен надоместок на сите вработени во организацијата: тие можат да се поделат во категории, доделувајќи соодветен износ на секој од нив во сметководствената политика. Ова се наведува во писмото на Министерството за труд на Русија од 14.02.2013 година бр.14-2-291 и писмото на Роструд од 04.03.2013 година бр.164-6-1.

Исто така, износот на дневен надоместок за службени патувања во 2018 година може да зависи од повеќе фактори, на пример, трошоците за храна и патување со превоз на патници на местото на службено патување или на заземената позиција. Главната работа е да се консолидираат промените во сметководствените политики и регулативи за службени патувања.

• Како што веќе стана јасно, дневните надоместоци се ослободени од задржување на персоналниот данок на доход во рамките на границите наведени во даночниот законик на Руската Федерација, односно кога дневните надоместоци се плаќаат во износ поголем од оваа норма, данокот се наплаќа на вишокот износ. За потребите на персоналниот данок на доход, датумот на прием на приход во форма на вишок дневен надоместок се признава како последен ден од месецот во кој е одобрен авансниот извештај (потклаузула 6, клаузула 1, член 223 од Даночниот законик на Руска Федерација). Во овој случај, одбивањето треба да се направи од следната исплата платитевработен и префрлете го данокот во буџетот најдоцна следниот ден по оваа исплата (ова е наведено во клаузула 6 од член 226 од Даночниот законик на Руската Федерација).
• Министерството за финансии на Руската Федерација во писмо од 1 октомври 2015 година бр. 03-04-06/56259 укажува дека средствата исплатени на вработен во замена за дневници за еднодневни службени патувања не подлежат на персонален данок на доход во износите предвидени во став 3 од чл. 217 Даночен законик на Руската Федерација.
• Даночното сметководство на дневните надоместоци за целите на данокот на добивка не подразбира стандардизација, односно тие се признаваат во износот утврден од претпријатието. чл. 272 од Даночниот законик на Руската Федерација вели дека патните трошоци се признаваат во сметководството на датумот на одобрување на авансниот извештај: ова правило важи и за дневните надоместоци.
• Почнувајќи од 2017 година, дневниците што ги надминуваат нормите утврдени со клаузула 3 од чл. 217, премиите за осигурување се наплаќаат за VNIM, OPS и задолжително медицинско осигурување (клаузула 2 од член 422 од Даночниот законик на Руската Федерација). Во писмото на Министерството за финансии на Русија од 16 март 2017 година бр. 03-15-06/15230 се појаснува дека за дневните надоместоци во странска валута, конверзијата во рубли треба да се врши по официјалниот девизен курс на Централната банка Руска Федерацијаоснована на денот на пресметување на дневниот надоместок во корист на работникот.
• Денот на пресметување на дневниот надоместок за целите на пресметување на премиите за осигурување е денот на одобрување на авансниот извештај (види писмо на Министерството за финансии на Руската Федерација од 29 мај 2017 година бр. 03-15-06/32796). Придонесите за повреди на дневните надоместоци, и во рамките и над нормите, не се акумулираат (клаузула 2 од член 20.2 од Законот бр. 125-ФЗ, писмо на Федералниот фонд за социјално осигурување на Руската Федерација од 17 ноември 2011 година бр. 14 -03-11/08-13985).

Прочитајте за одразот на дневните надоместоци во 6-NDLF во написот