Расчет отпускных в году как рассчитать. Новый закон по расчету отпускных

Бухгалтер, специализирующийся на оплате труда, часто сталкивается с начислением отпускных выплат.

Причём встречаются такие случаи, как предоставление отпуска совместителю, новому работнику, не отработавшему полгода с момента поступления на работу, и другие интересные моменты.

Прочитав эту статью, вы узнаете, как выполнить расчёт отпуска в 2019 году и ознакомитесь с примерами расчёта отпускных выплат.

Законодательное регулирование

Самым важным нормативным документом в плане организации и оплаты труда является Трудовой Кодекс РФ. Для учёта отпуска в нём выделена целая глава под номером 19.

Кроме этого, для регулирования отдельных вопросов по предоставлению отпуска сотрудникам были приняты Федеральные законы и Постановления Правительства РФ.

В частности, Постановление № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 г. решает возможные проблемы по вычислению среднего заработка.

Базисным локальным актом на предприятии, является коллективный договор , который заключается между сотрудниками организации и работодателем. В нём прописываются все основные нюансы предоставления ежегодного отпуска. Кроме этого, ключевые моменты в предоставлении отпуска конкретного работника устанавливаются в трудовом договоре.

Виды отпуска и условия его предоставления

Трудовой Кодекс РФ гарантирует работникам организаций следующие виды отдыха :

отпуск без сохранения заработной платы.

Первые два вида отпусков являются оплачиваемыми. Основной отпуск даётся на 28 календарных дней. Сотрудник организации может выйти в отпуск после полугодовой непрерывной работы.

Специалистов определённых категорий работодатель вправе отправить в отпуск с их согласия, не дожидаясь 6-месячного стажа в организации.

представители слабого пола перед и сразу после него;
работники – усыновители детей, не достигших возраста 3 месяца;
работники, моложе 18 лет.

В последующие годы работы на предприятии сотруднику отпуск в любое время.

Для определённых специалистов установлен удлинённый ежегодный отпуск . Его предоставляют на основании Трудового Кодекса и других федеральных законов.

В частности, ими являются:

Дополнительные отпуска с сохранением средней зарплаты устанавливаются сотрудникам организации:

за , отклоняющихся от нормальных;
за особый характер работы;
за ненормированность рабочего дня;
за труд в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям;
в других, законодательно установленных случаях.

Кроме вышеперечисленных, коллективный договор может предусматривать специальные дополнительные отпуска для отдыха работников.

Как рассчитывается количество отпускных дней

Если стаж работника составляет полный год у работодателя, то исчислить количество отпускных дней не составит особого труда. Продолжительность отпуска конкретного работающего человека прописывается в трудовом договоре при приёме его на должность. Обычно через год работы в организации предоставляют отпуск в том количестве дней, который установлен в этом документе или же его половину.

Бывают случаи, когда работник просит отпуск до истечения года исполнения своих обязанностей или же решает увольняться. В таких случаях приходится вычислять, сколько дней отдыха ему полагается этому сотруднику.

Его можно вычислить по формуле :

К = (М * Ко) / 12,

К – это количество причитающихся дней отпуск за то время, что он проработал в организации,
М – количество отработанных в полной мере месяцев,
Ко – количество дней отпуска, установленного за год работы.

Например. Непрерывный стаж работника в организации составляет 7 месяцев. В трудовом договоре прописано, что за год работы ему причитается 44 дня отпуска. Количество дней отпуска, который полагается ему на этот момент составляет: (7 мес. * 44 дня) / 12 месяцев = 25,67 дней.

При расчёте отпускных дней необходимо отработанное количество месяцев округлять до целого месяца . По правилам округление следует делать следующим образом. Излишки, которые составляют менее двух недель, не берутся в расчёт. Если же излишки составляют более двух недель, то их необходимо округлить до целого месяца.

Например, сотрудник приступил к работе 8 апреля. Отпуск просит с 19 декабря этого же года. Получается, что он отработал в данной организации 7 месяцев и 9 календарных дней. Эти 9 дней отбрасываются, так как это количество дней меньше полмесяца. Расчёт выполняют исходя из 7 месяцев непрерывной работы.

Обычно при расчёте отпускных дней в конечном итоге получается дробное число. Многие бухгалтера для облегчения расчётов пользуются округлением его до целого числа, хотя законодательно нигде не прописана обязательность этого действия. При этом следует помнить, что округление надо делать в пользу работника, а не по логике арифметики.

Например, количество дней отпуска, который положен сотруднику при расчёте составило 19,31 дней. При выполнении округления выходит 20 дней.

Что учитывается при расчёте

В Постановлении Правительства России № 922 от 24.12.2007 г. рассмотрены вопросы, касающиеся исчисления среднедневного заработка. В нём указано, что расчёт размера средней зарплаты за день необходимо выполнять с учётом всех выплат, которые относятся к вознаграждениям за труд.

К ним относятся :

Заработная плата. Это должностной оклад, тарифная ставка, оплата по сдельным расценкам, оплата в процентах от выручки и прочие, в том числе и зарплата в недежной форме.
Различные надбавки и доплаты. Это всякого рода стимулирующие и компенсационные выплаты, северные коэффициенты и районные надбавки.
Премии по итогам работы и другие вознаграждения.
Другие виды выплат, относящиеся к вознаграждениям за труд.

Для выведения средней зарплаты нужно брать только те начисления, которые были сделаны за фактическое время работы и за работу, которая была выполнена по факту. Из этого следует, что при вычислении среднедневной зарплаты не надо учитывать нижеперечисленные начисления:

пособия и другие выплаты, финансируемые за счёт Фонда социального страхования;
выплаты, произведённые на основании среднего заработка (к ним относятся отпускные выплаты, оплата во время командировки);
единоразовые премии, не относящиеся к оплате за труд (премия к определённым праздникам);
подарки и материальная помощь;
прочие начисления, не относящиеся к вознаграждению за труд.

В отношении периодов работы , включающихся в расчёт отпуска, действует тот же принцип. В расчётный 12-месячный период входит только то время, которое по факту было отработано работником.

Для расчёта отпуска из общего годового стажа выкидываются нижеуказанные периоды :

время, когда за работником сохраняется право на получение средней зарплаты;
время, когда сотрудник находился на или в ;
выходные дни с сохранением зарплаты, которые выделяются для ухода за инвалидами;
период освобождения сотрудника от работы (прогул, простой и др.).

Порядок вычислений

Периодом для начисления отпускных выплат является 12 предшествующих отпуску месяцев.

Бывают ситуации, когда сотрудник организации не имеет начислений по оплате труда за этот промежуток времени или же он в это время фактически не работал. В таком случае за расчётное время необходимо взять те 12 месяцев, которые идут перед расчётным годом. При отсутствии начислений и отработанных дней и за 2 года до отпуска, то среднедневная зарплата вычисляется на основе данных месяца, в котором работник выходит в отпуск.

При полном отработанном времени

Идеальный случай, когда работник за весь расчётный период не выходил в отпуска и на больничный лист. Тогда у него будет полностью выполнена норма его рабочего времени.

В такой ситуации отпускные начисляются по конкретной формуле :

Зд = Зг / (12 * 29,3)

Зд – средне дневной заработок,
Зг – годовой размер зарплаты,
29,3 – среднемесячное количество календарных дней.

Годовой размер начисленного вознаграждения за труд получается в результате суммирования начисленной зарплаты за те 12 месяцев, которые предшествуют отпуску.

При неполном отработанном времени

Формула, рассмотренная выше, не подойдёт для расчёта отпуска в ситуациях, когда 12 расчётных месяцев отработаны работником не полностью.

Здесь необходимо пользоваться другой, более сложной формулой :

Зд = Зг / (М * 29,3 + Д * 29,3 / Дн)

М – количество отработанных в полном объёме месяцев,
Д – количество отработанных календарных дней в неотработанных месяцах,
Дн – норма календарных дней в неотработанных месяцах.

Примеры

Случай 1. Сотрудник желает выйти в отпуск с 20 февраля на 15 дней. С февраля прошлого года по январь текущего года он работал без перерывов. За это время ему начислено 198 750 рублей, из которых 13 тысяч рублей – премия к профессиональному празднику. При расчёте отпуска необходимо сумму этой премии вычесть из общего заработка. Получается 185 750 рублей. Среднедневная зарплата будет составлять 185 750 / (12 * 29,3) = 528,30 руб. В итоге работник за 15 дней отпуска получит 528,30 * 15 = 7924,50 руб.

Случай 2. Работник берёт отпуск с декабря на 21 день. В расчётном периоде он находился на курсах повышения квалификации две недели в марте и в отпуске 10 дней в сентябре. Данные о его заработке и фактически отработанном времени приведены в таблице.

Месяц	Количество отработанного времени в календарных днях	Норма рабочего времени в календарных днях	Сумма начисленной заработной платы	Дополнительные выплаты
Декабрь	31	31	20000
Январь	31	31	20000
Февраль	28	28	20000
Март	17	31	27000	13000 руб. – оплата командировки
Апрель	30	30	20000
Май	31	31	20000
Июнь	30	30	20000
Июль	31	31	20000
Август	31	31	20000
Сентябрь	20	30	30000	18000 руб. – оплата отпуска
Октябрь	31	31	20000
Ноябрь	30	30	20000
ВСЕГО:	341	365	257000	31000

В расчёт среднего заработка будет входить заработная плата в размере 257 000 – 31 000 = 226 000 руб. Полностью отработана норма рабочего времени в 10 месяцах. В марте и сентябре он отработал всего 37 дней при норме в 61 календарный день.

Получается, в среднем за день данный сотрудник получает: 226 000 / (10 * 29,3 + 37 * 29,3/61) = 727,20 руб. Сумма отпуска за 21 день составит: 727,20 руб. * 21 дней = 15271,20 руб.

Правила и примеры расчетов представлены в следующем видеоматериале:

Рассчитываться отпускные в 2017г. будут по определенной схеме. Так, если все произошло «по плану», а именно сотрудником были отработаны полостью все месяцы года, отсутствовали больничные листы, то расчет не займет много времени и сил. А вот при не полностью отработанном расчетном периоде необходимо быть предельно осторожным, рассчитывая отпускные

31.08.2016

Как правильно начисляются суммы отпускных в 2017г.?

Сумма отпускных рассчитывается по специальной формуле, которая утверждена статьей 114 ТК РФ, пунктом 9, абзацем 4 Положения, которое утверждено постановлением Правительства РФ от 24.12.2007г. №922.

Выглядит она следующим образом: сумма отпускных в 2017г. = заработок (среднедневной) * календарные дни отпуска (их количество).

Здесь следует дать некоторые пояснения. Так, длительность расчетного периода - 12 месяцев (календарных), которые предшествуют периоду сохранения за каждым отдельным сотрудником заработка (об этом гласит статья №139, часть 3 ТК РФ). К примеру, работник трудится в компании/организации с 2012г. По плану с 21.07.2017г. он уходит в отпуск. Так, расчетным периодом в данном случае будет считаться следующий: 01.07.2016г. - 30.06.2017г. А с определением расчетного периода при различных ситуациях можно ознакомиться в таблице, представленной ниже:

Ситуация	Период для расчета отпускных
Работник работает в фирме/компании последние 12 месяцев (обязательно календарные), за этот период производились начисления заработной платы (другие выплаты)	12 месяцев непосредственно перед отпуском (календарных)
Работник работает в фирме/компании меньше 12 месяцев (календарных)	С даты официального трудоустройства по тот месяц, который предшествует тому, в котором сотрудник идет в отпуск.
Работник последние 12 месяцев нигде не работал, заработная плата ему не начислялась	Последние 12 месяцев (календарных), в течение которых сотрудник получал заработную плату на официальных условиях

Если все 12 месяцев (календарных) в расчетном периоде были полностью отработаны, то есть исключаемые периоды отсутствуют, тогда средний заработок рассчитывается о следующей формуле (об этом гласит статья №139 ТК РФ):

Заработная плата (среднедневная) для начисления отпускных, если период для расчета был отработан полностью = Выплаты, которые предусматривает система оплаты труда, за 12 месяцев (календарных) / 12 месяцев (календарных) / Количество календарных дней среднемесячное (оно установлено на уровне 29,3).

Расчет должен включать в себя начисление в двух формах: натуральной и денежной (имеется ввиду заработная плата, премии) за установленный расчетный период. Ограничения по сумме никакие не предусмотрены. С перечнем выплат, которые участвуют в ходе расчета, можно ознакомиться во втором пункте Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ №922 от 24.12.2007г. (представлен в табличном виде).

	Вид выплат
	Заработная плата, которая начислялась работнику согласно тарифным ставкам, должностным окладам по факту за отработанное время
	Заработная плата за работу, которая была выполнена, согласно сдельным расценкам
	Заработная плата в виде процентов от ВР от реализации продукции (также сюда можно включить оказание каких-либо услуг, выполнение определенных работ) либо комиссионное вознаграждение
	Заработная плата, которая была выдана не в денежном эквиваленте
	Гонорары работников, которые были начислены в редакциях СМИ, организациях искусства (работники должны состоять в списке данных редакций/организаций), а также оплата их труда, происходящая согласно расценкам авторского вознаграждения
	Заработная плата, которая была начислена преподавателям учебных учреждений (сюда относят начальное и среднее профессиональное образование) за часы работы сверх установленной, а также уменьшенной годовой учебной нагрузки за нынешний учебный год (время начисления не предусмотрено)
	Заработная плата, которая была окончательно рассчитана по окончанию предшествующего события календарного года, обусловлена системой оплаты труда (время начисления значения не имеет)
	Надбавки, а также доплаты к ставкам по тарифам/окладам за мастерство на профессиональном уровне, выслугу лет/классность/стаж работы, знание иностранного языка/ученое звание, степень/работу с данными, представляющими собой государственную тайну/расширение зоны обслуживания/совмещение должностей/увеличение объема выполняемых работ/руководящая бригадой должность и тому подобное
	Выплаты, которые связаны с условиями труда/повышенный уровень по оплате труда на тяжелых работах/работа в ночное время/работа с вредными, опасными условиями/работа в выходные, праздничные дни/сверхурочная работа
	Различные премии, а также вознаграждения, которые предусматривает система оплаты труда
	Прочие виды оплат по зарплате, которые применяются у того или иного работодателя

Ситуации, когда расчетный период, а именно 12месяцев, был не полностью отработан, означают, что в нем присутствовали командировки, отпуска, больничные и другие причины. Периоды, а также выплаты по ним, которые необходимо исключить, можно посмотреть в пункте 5 Положения №922 (приведены в таблице ниже).

	Время, исключающееся из расчетного периода
	Если сотрудником был получаем средний заработок на основании законодательства РФ, исключение составляли перерывы на кормление ребенка, которые предусмотрены ТЗ РФ
	Если работником получалось пособие по причине временной нетрудоспособности/беременности и родам
	Если работник не работал по причине простоя (вина в простое либо лежит на работодателе, либо не зависит от работодателя и работника)
	Если работник не принимал участие в забастовке, но по причине ее проведения не имел возможности выполнять свои прямые обязанности на рабочем месте
	Если работником были взяты дополнительные выходные дни (оплачиваемые) с целью ухода за ребенком-инвалидом, инвалидами детства
	Если работником были взяты освобождения в прочих ситуациях с полным/частичным сохранением заработной платы/без оплаты труда согласно законодательству

Таким образом, при исключаемых периодах средняя заработная плата должна рассчитываться по специальной формуле, которая обусловлена пунктом 10 Положения №922. В первую очередь следует определить число календарных дней в полностью отработанных месяцах по определенной формуле. Так, число календарных дней в полностью отработанных месяцах расчетного периода определяются путем умножения числа полностью отработанных месяцев на число календарных дней (обязательно среднемесячное, которое равняется показателю 29,3).

Следующим шагом будет исчисление числа календарных дней в месяцах, которые были отработаны не полностью. К каждому подобному месяцу следует применять общую формулу:

Число дней в месяце, не полностью отработанных (календарных) = число календарных дней (среднемесячное - 29,3) / количество дней месяца, отработанного не полностью (календарных) Х число отработанных дней в данном месяце (календарных).

Число дней, которые учитываются в ходе расчета среднего заработка (календарных) = число дней в полностью отработанных месяцах (календарные) + число дней в не полностью отработанных месяцах (календарные).

Заработная плата (среднедневная) = сумма выплат, которые были начислены в расчетном периоде / число календарных дней, которые берутся в учет в ходе расчета средней заработной платы.

Расчет отпускных при не полностью отработанном расчетном периоде на примере

А.А Петров работает в ООО «Алиса», применяющим УСН. С 01.07.2017г. он уходит в отпуск на 2 недели (14 полных дней). Расчетный период для расчета отпускных установлен следующий: с 01.07.2016г. - 30.06.2017г.

В июле 2016г. он получил ежегодный оплачиваемый отпуск на полные 28 дней, в декабре того же года Петров болел 10 дней. Что касается остальных месяцев расчетного периода, то они отработаны в полном объеме.

За последние 12 месяцев (календарных) выплаты для А.А. Петрова составили сумму в размере 546 200 рублей, в том числе отпускные - 31 400 рублей, больничные - 10 300 рублей.

Всего сотрудником были отработаны 10 месяцев из положенных 12, а также 3 дня (календарных) в июле 2016г. и 21 день (календарный) в декабре 2016г.

Число дней, которое учитывается при расчете заработной платы (средней) в полностью отработанных месяцах, равняется 293 (то есть 10 полных месяцев Х 29,3).

Число календарных дней за июль равняется 2,83 (29,3 / 31 день Х 3 дня), за декабрь 2016г. - 19,84 (29,3 / 31 день Х 21 день). Общее число дней, которые учитываются в ходе расчета средней заработной платы, равняется 315, 67 (293 дня + 2,83 дня + 19,84 дня).

В сумму начисленных доходов, которые будут учитываться в ходе расчете, не следует включать заработную плату (среднюю), полученную во время отпуска, а также материальную помощь в виде пособия по причине временной нетрудоспособности. По этой причине отпускные следует рассчитывать, отталкиваясь только из дохода, который равен 504 500 рублей (546 200 рублей - 31 400 рублей - 10 300 рублей). Так, заработок (среднедневной) А.А. Петрова составляет 1598, 19 рублей (504 500 рублей / 315,67 дней), отпускные ему необходимо начислить такие - 22 374, 66 рублей (1598,19 рублей Х 14 дней).

Нужно ли начислять НДФЛ/страховые взносы с отпускных?

В том месяце, когда для сотрудника были рассчитаны отпускные и по ним произведена выплата, на всю их сумму следует также начислить:

Взносы на пенсионное/медицинское/социальное страхование в обязательном порядке. Это утверждено статьей №7, пунктом 1 ФЗ №212 от 24.07.2009г.
Взносы на страхование по причине несчастных случаев/профессиональных заболеваний. Этот факт оговорен в статье №20.1 ФЗ №125 от 24.08.1998г.

При выплате отпускных дополнительно следует удержать НДФЛ (данный факт предусмотрен статьей №208, пунктом 1, подпунктом 10 и статьей №225, пунктом 4 НК РФ).

Как происходит отражение отпускных в учете?

При УСН (объект = доходы-расходы) отпускные, соответственное, уменьшают налоговую базу в ходе их выплаты. Кроме этого, в состав расходов должны включаться страховые взносы, которые были начислены и уплачены с суммы отпускных. В расходах следует отразить всю начисленную сумму, включая сумму вместе с НДФЛ.

А при УСН (объект = доходы) сумма страховых взносов, которые уплачиваются с отпускных, включается в налоговый вычет по желанию (об этом гласит статья №346.21, пункт 3.1, подпункт 1 НК РФ).

Расчет отпуска в 2017 году — примеры нескольких ситуаций и нюансы, на которые необходимо обратить внимание, а также как работодателю правильно рассчитать отпускные сотруднику и какие особые моменты следует учитывать, вы найдете в нашей статье.

Расчет дней отпуска

Минимальная продолжительность отпуска для работающих граждан РФ составляет 28 дней за 1 отработанный год. Он продлевается на дни болезни, исполнения государственных обязанностей и т. д. (ст. 124 ТК РФ).

работники, не достигшие 18-летнего возраста;
муниципальные и госслужащие;
сотрудники образовательной сферы;
инвалиды;
работники органов наркоконтроля;
следователи и прокуроры, работающие в местностях с особым климатом;
иные категории работников.

Организация может установить и иную продолжительность отпуска, зафиксировав это в локальном документе.

Продолжительность отпуска считается в календарных днях, за исключением праздников. Если они попадают на отпуск, то фактически он продлевается на эти дни. Но оплате подлежат только 28 дней.

Расчетным периодом для подсчета дней отпуска являются предшествующие 12 месяцев. Если до начала отпуска сотрудник отработал меньше года, то дни отдыха считаются в пропорции к отработанному времени.

За отработанный месяц полагается 2,33 дня отпуска. Если отработано более 15 дней неполного месяца, то он округляется до целого, в противном случае — не учитывается в расчете дней отпуска.

Закон не обязывает округлять полученную цифру. Бухгалтер организации решает этот вопрос самостоятельно.

Согласно п. 5 Положения об особенностях исчисления зарплаты (утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922) из расчетного периода исключается время:

сохранения за сотрудником среднего заработка;
нахождения на больничном;
простоя по вине работодателя;
перерыва в работе в связи с забастовкой, в которой сотрудник не участвовал;
дополнительных выходных по уходу за ребенком-инвалидом;

Сотрудник принят в организацию 10.07.2015 и работал до 20.03.2017 без отпуска. Он болел с 11. 02.2017 по 20.02.2017.

Сначала определяется расчетный период.

12 месяцев (10.07.2015 — 09.07.2016) + 8 месяцев и 10 дней (10.07.2016 — 20.03.2017) - 10 дней болезни = 20 месяцев.

Число дней отпуска: 28 / 12 × 20 = 53,33 дня .

Расчет среднего дневного заработка

В заработок за расчетный период не входят следующие виды выплат (п. 3 положения № 922):

материальная помощь и прочие социальные выплаты;
компенсация проезда, питания, коммунальных платежей;
оплата обучения, отдыха;
суммы, начисленные за периоды, исключаемые из расчета среднего заработка.

Средний дневной заработок (СДЗ) определяется по формуле:

СДЗ = ЗП / 12 / 29,3;

ЗП — заработок за период, включающий все выплаты, кроме указанных в положении № 922;

29,3 — среднее число дней в месяце (данное значение применяется только при расчете отпускных, в других случаях — иные расчеты СДЗ).

ВНИМАНИЕ! В заработок за период следует включить все начисленные за этот отрезок времени премии, включая относящиеся к другим периодам.

Период расчета отработан не полностью — применяется следующая формула:

СДЗ = ЗП / (29,3 × МП + КД),

МП — полностью отработанные месяцы;

КД — календарные дни в неполном месяце.

Значение КД определяется по формуле:

КД = 29,3 / КДо × КДр,

КДо — календарные дни в не полностью отработанном месяце;

КДр — календарные дни в том же месяце, приходящиеся на время работы.

Сотрудник проработал в фирме 7 месяцев и 20 дней и перед увольнением решил отгулять положенный ему отпуск. За период работы ему начислено 253 000 руб. Среднедневной заработок в этом случае составит:

СДЗ = 253 000 / (29,3 × 7 + (29,3 / 30 × 20)) = 253 000 / (29,3 × 7 + 19,53) = 1 126,30 руб.

Подробнее о том, как уйти в очередной отпуск и уволиться сразу после него, см. в материале «Как правильно оформить отпуск с последующим увольнением?» .

Если к моменту начала отпуска сотрудник не имел заработка и рабочих дней, то применяется формула:

О — должностной оклад или ставка по тарифу (п. 8 положения № 922).

Расчет отпуска в 2017 году: итоговая сумма отпускных

Отпускные рассчитывают по формуле:

ОТП = СДЗ × ЧДО,

ОТП — отпускные;

ЧДО — число дней отпуска.

С 21.03.2017 по 17.04.2017 сотруднику предоставлено 28 дней отпуска. Период с 01.03.2016 по 29.02.2017 отработан полностью. Сотрудник ежемесячно получает оклад 32 000 руб. В декабре 2016 года ему начислена премия 5 500 руб.

ЗП = 32 000 × 12 + 5 500 = 389 500 руб.

СДЗ = 389 500 / 12 / 29,3 = 1 107,79 руб.

ОТП = 1 107,79 × 28 = 31 018,12 руб.

ВНИМАНИЕ! При выявлении ошибок в расчете отпускных их следует пересчитать.

При переплате нужно удержать ее с зарплаты сотрудника строго по его согласию. При недоплате — доплатить.

Расчет отпуска: особенности

При расчете отпускных нужно учесть повышение зарплаты в организации. При этом отпускные рассчитывают с учетом повышающего коэффициента.

ВНИМАНИЕ! Пересчет отпускных с учетом повышающего коэффициента производят лишь в случае, если зарплата возросла одновременно у всех работников предприятия, отдела или филиала (п. 16 положения № 922).

В заработок за период включают все начисленные за этот промежуток времени премии, даже те, которые относятся к другим периодам.

ВНИМАНИЕ! Годовые премии будут включаться в заработок для расчета отпуска независимо от того, когда они начислены.

Сотрудникам, выполняющим сезонные работы или принятым по трудовому договору на срок не более 2 месяцев, отпуск оформляется в рабочих днях. Он рассчитывается так:

ДШ — число рабочих дней по шестидневке.

Итоговая сумма определяется по формуле:

ОТП = СДЗ × ЧДОр,

ЧДОр — число дней отпуска, предоставленного в рабочих днях.

За каждый отработанный месяц срочникам положено 2 дня отпуска (ст. 295 ТК РФ).

Маляр П. В. Солдатов принят в организацию на период с 01.03.2017 по 08.04.2017.

По заявлению ему предоставлен отпуск на 2 дня — 9 и 10 апреля — с дальнейшим увольнением. Зарплата работника по договору составила 37 000 руб.

Количество дней для расчета бухгалтер посчитал по графику шестидневки. Оно равно:

СДЗ = 37 000 / 33 = 1121,21 руб.

Итак, для расчета отпускных необходимо определить:

число положенных сотруднику дней отпуска;
какие виды выплат входят в расчет, а что необходимо исключить;
премии, входящие в расчет;
заработок сотрудника за день.

Скачайте шпаргалку для ежегодного отпуска-2017 здесь.

Расчет отпускных в 2017 году с примерами. Какие изменения?

При предоставлении ежегодных оплачиваемых отпусков работникам необходимо произвести расчет сумм к выплате. Дополнительных изменений при формировании отпускных не предвидится. Алгоритм начислений для расчета отпуска в 2017 году остается тем же.

Расчет отпускных выплат

Для того чтобы узнать сумму отпускных к начислению, потребуется размер среднедневного заработка умножить на количество дней предполагаемого отпуска. Расчет производится по аналогии определения отпускных в 2016 году с учетом последних изменений.

Стандартная формула для расчета отпускных следующая:

Итоговая сумма = заработок за определенный период (12 месяцев)/12 месяцев/коэффициент 29,3 (число календарных дней в среднем).

Определение среднего заработка

Отпускные начисляются исходя из суммы полученного среднего заработка за ранее отработанное время. Сюда входят заработная плата, расчет премии, иные доходы в натуральной и денежной форме, связанные с оплатой труда.

К выплатам, которые должны быть исключены при определении среднего заработка, относятся:

получение пособий по нетрудоспособности, беременности и родам;
получение среднего заработка в соответствии с законодательством РФ (периоды отпуска);
оплата дополнительных выходных, необходимых для ухода за детьми-инвалидами.

Читайте также: Рапорт на увольнение по собственному желанию

Период для расчета отпускных

Как правило, для определения отпускных сумм за основу берется заработок за предыдущий период, равный 12 месяцам. Однако на практике нередки случаи, когда полностью отработанных 12 месяцев может и не быть, или же за это время зарплата не начислялась (например, при нахождении в отпуске по беременности и родам). В таких случаях за расчетный период берут следующие сроки:

Если сотрудник отработал менее 12 месяцев ― с начала даты трудоустройства.
Если заработная плата в течение последних 12 месяцев не начислялась, то в качестве расчетного периода принимаются последние 12 месяцев, в течение которых заработная плата начислялась.

При расчете отпускных в 2017 году исключаются следующие периоды:

отпуск, в том числе по БиР;
время по нетрудоспособности работника;
простои предприятия;
периоды забастовок на предприятиях, когда не представляется возможности выполнения своих обязанностей в обычном режиме;
дополнительные выходные дня ухода за детьми-инвалидами;
иные случаи, предусмотренные законодательно.

При наличии исключаемых из расчета периодов общее количество календарных дней для определения среднего заработка определяют следующим образом:

Определяются календарные дни в полностью отработанных месяцах. Число таких месяцев умножается на коэффициент 29,3.
Рассчитываются календарные дни месяца, отработанного не полностью. Коэффициент 29,3 делится на общее количество дней в периоде. Затем результат умножается на фактически отработанные календарные дни.
Суммируется общее количество календарных дней.
Определяется среднедневной заработок. Полученная сумма выплат делится на количество отработанных дней.

Пример расчета отпускных

Сотрудник написал заявление на отпуск с 6 февраля 2017 года. За расчетный период принимается отрезок времени с 1 февраля 2016 года по 31 января 2017 года. Заработок за это время, исключая дни болезни с 6 июля по 18 июля, составил 268 540 рублей. Кроме того работник находился в отпуске в период с 1 по 28 августа. За то время ему быдло выплачено 20966 рублей.

Общий заработок за последние 12 месяцев, за исключением больничного листа и дней отдыха, составит 247 574 рубля. Осталось рассчитать количество календарных рабочих дней.

Число полных месяцев работы ― 10 (за исключением июля и августа).

Количество календарных рабочих дней равно 10*29,3=293 дня.

Число рабочих дней в июле определяется следующим образом: 29,3/31*18=17,01.

В августе ― 29,3/31*3 = 2,8. Общее число дней составляет 293+17+2,8=312,8.

Среднедневной заработок равен 247 574/312,8=791,48 рубль.

Выплаты за отпускное время, равное 28 дням, составят 791,48*28=22161,44 рубль.

Оплата отпускных сумм сотрудникам производится после удержания налога на доходы на общих основаниях. Также работодателю потребуется начислить страховые взносы.

Правила начисления отпускных в 2017 году и примеры расчета

В 2016 году вступает в силу новый порядок расчета оплаты отпуска трудящихся. Данное изменение расчета отпускных вызвано изменением количества праздничных дней, которых в наступившем году значительно больше.

Количество праздничных дней является основным фактором, формирующим размер отпускных.

Порядок начисления отпускных: изменения в 2017 году

Коэффициент для расчета размера отпускного пособия в 2017 году составляет 29,3 и он эквивалентен среднему количеству дней, отработанных сотрудником. Факторы, связанные со средней зарплатой, также являются основоположными при расчете отпускных.

Согласно новой формуле, основным негативным фактором является то, что при расчете размера отпускных не будут включены больничные, выплаты материальной помощи, командировочные и прочие компенсации в виде транспортных расходов и т.д. которые ранее включались при выплатах.

Расчетный период обычно включает последний год. За этот период начисляется отпуск.

Срок может быть меньше, если сотрудник принят на работу позже. В этом случае работник может оформить отпуск только в случае, если он отработал в организации хотя бы 6 месяцев.

Что влияет на сумму отпускных

Помимо таких показателей, как оклад, при вычислении заработной платы учитываются такие показатели, как:

премии;
надбавки (в том числе стимулирующие и за качество выполняемой работы);
надбавки, связанные с классом работника;
доплаты за выслугу и сложность выполняемой работы и так далее.

Исключаются больничные, командировочные и прочие компенсационные выплаты. При самостоятельном расчете очень трудно учесть верно все надбавки и премии.

Связано это с тем, что, к примеру, премия включается в случае, если начисление премии входило в расчетный период. Если работник в течение месяца получил сразу несколько премий, то входит только одна из них, причем, какая конкретно — определяется работодателем.

Какая из премий войдет в расчет, определяется на основании приказа. Зачастую включается наибольшая из премий.

В случае, если премия была квартальной, то она учитывается полностью, если период начисления и окончание квартала совпали. В противном случае учитывается месячная доля премии.

Также учитывается премия, которая выплачена по результатам работы за последний год, однако должна быть выплачена обязательно в 2015 году.

Особенно важно, если сотрудник ушел в отпуск, не получив премию, то производится перерасчет отпускных с учетом полученной премии. Таким образом, выданная премия делится на количество месяцев, повышая среднюю зарплату.

Дополнительный оплачиваемый отпуск

Дополнительный оплачиваемый отпуск определяется согласно Трудовому кодексу РФ для определенных категорий граждан.

К таким категориям граждан относятся работники, у которых:

ненормированный рабочий день;
вредные условия труда.

К ним также относятся жители Крайнего Севера или районов, приравненных к ним.

Помимо этого, организации могут самостоятельно устанавливать такие отпуска, если посчитают это нужным (является необязательным).

В случае, если предоставляется дополнительный отпуск, то строго регламентируется количество дней, предоставляемых на этот отпуск, причем дни приводятся рабочие, а не календарные. Если права работника предусматривают право получить несколько видов дополнительного отпуска, то можно получить только один из них, но наиболее продолжительный.

Особенно важно, что в случае, когда предоставляется дополнительный отпуск, лицам, задействованным на вредном производстве, в необходимый стаж входит только фактически проработанное время, исключая стаж работы на какой-либо другой работе.

Исключение составляют только те исключительные случаи, когда сотрудник:

был нетрудоспособным;
находился в отпуске по уходу за ребенком;
выполнял общественные обязанности.

Формула начисления отпускных

Для начисления отпуска необходимо определить расчетный период, соответствующий периоду, за который работник будет получать отпускные и среднедневной заработок. За основу берется расчетный период в 12 месяцев, которые предшествовали моменту оформления отпуска.

В других случаях, когда этот срок не набирается, т.е. сотрудник не проработал указанный период, а например, недавно вышел из декрета, то необходимо учитывать зарплату за период, равный расчетному. Аналогичная ситуация, если работник принят на должность не с начала месяца.

Для начисления отпускных используется такое понятие, как «средний дневной заработок». Его значение может быть вычислено на основании специального коэффициента, именуемого «среднемесячное число календарных дней» и соответствующее на данный момент значению 29,3.

Можно вычислить согласно формуле следующим образом:

<средний дневной заработок> = <средняя зарплата>/12/29,3.

Формула для расчета всего объема отпускных средств примет вид:

<отпускные> = <средний дневной заработок>*<кол-во дней отпуска>.

Многие отметили, что данный способ расчета отпускных не является положительным для работника, так как ведет к уменьшению отпускных. Но есть и положительный момент, по мнению Минтруда, потому как новая формула позволяет регулировать количество больничных, а также те ситуации, когда отпуск попадает на праздничные дни.

Также Минтруд пояснил, что новые правила существенно упрощают начисление отпускных, если человек работает неполный рабочий день или решил взять отпуск сразу после новогодних или майских праздников.

Пошаговую инструкцию по закрытию ИП в 2017 году можно найти на нашем сайте.

Об оплате декретного отпуска с 2017 года в статье. Когда уходить в декретный отпуск и как оформить заявление.

О расчете ЕНВД в 2017 году здесь.

Примеры расчета начисления отпускных в 2017 году

Приведем несколько примеров для расчета отпускных выплат по новой формуле.

Работник берет отпуск в размере 14 дней. При расчете будем учитывать период с 1.06.2016 по 1.05.2017.

Читайте также: Трудовой договор с прорабом

За этот период начисления работника составили 300 000 рублей. Полученную сумму нужно разделить на 12 (соответствует числу месяцев) и на коэффициент 29,3.

Итог необходимо умножить на 14 дней отпуска. Согласно вышеприведенной формуле работник получит 11 945 рублей.

Рассмотрим случай, если этот же работник находился хотя бы 1 раз на больничном (тот же период работы, что и в примере № 1). Для расчета в этом случае необходимо знать сумму начислений в период больничного.

В нашем случае это 14 500 рублей. Эту сумму необходимо вычесть из общей заработанной суммы (300 тыс. рублей), остальное вычисляется как в предыдущем примере.

Тогда итоговая сумма составит 11 368 рублей.

Пример 3. Случай, когда отпуск попадет на праздники

Допустим, работник идет в отпуск в декабре. Тогда расчетный период с 01.12.16 по 30.11.17.

Предположим, что работник уже брал отпуск в ноябре с 3 по 10 (7 дней, т.к. 4 ноября попало на праздник). Тогда коэффициент будет уже не 29,3, а 22,46:

(29,3. 30 × (30 – 7))= 22,46.

Остальные месяцы вычисляются по стандартной формуле, как в предыдущем примере.

Правила расчета начисления отпускных при увольнении в 2017 году

В случае, если работника уволили, то выплата отпускных регламентируется как компенсация за неиспользованный отпуск (постановление правительства № 922, 24.12.2007). Расчет за неиспользованный отпуск производится в день увольнения. Если работник не был рассчитан, он обращается в суд.

При расчете компенсации берется расчетный год, предшествующий увольнению. За основу берутся все начисления, за исключением суммы, которые не являются оплатой труда.

При этом, если за последний год присутствовали дни, когда заработная плата начислялась по среднему показателю, отпуск начисляется по специальной формуле. Далее вычисляется среднедневной заработок.

Особым образом вычисляется количество дней, которые полагаются за неиспользованный отпуск. К примеру, сотрудник брал отпуск в объеме 43 дней и 18 дней за свой счет (т.е. без зарплаты).

Следующий этап – вычисление стажа работника в организации. Например, он проработал 28 месяцев и 16 дней.

Вычитаем 4 дня, т.к. отпуск за свой счет не должен превышать 14 дней. Полученное значение округляется до целого, в нашем случае до 28 месяцев.

Для этого значения положенное количество отпускных дней с учетом, что за каждый год полагается 28 дней: 28/12*28=65,33 дня. С учетом, что 43 дня отпуска уже потрачены, итог составит 22,33 дня. За эти дни необходимо начислить отпускные, путем их умножения на значение среднедневного показателя зарплаты.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск

Если руководствоваться ТК РФ, то вопрос о выплате компенсации, в случае неиспользованного сотрудником отпуска, решен следующим образом. Если работник не взял отпуск по своей инициативе, то по письменному заявлению он может претендовать на выплату компенсации за часть отпуска, который не был взят, но не более 28 дней.

Исключения из правила:

беременные женщины;
подростки, возраст до 18 лет.

Если работника уволили, то ему полагается денежная компенсация. Она выплачивается за все дни отпуска, который не был использован.

Заключение

Нововведения 2017 года подразумевают как положительные, так и отрицательные моменты. К положительным моментам можно отнести прояснение некоторых спорных и неоднозначных моментов, с точки зрения законодательства.

К примеру, это касается начисления отпускных, в случае выхода в отпуск в праздничные дни. Наряду с этим, к негативным сторонам можно отнести саму формулу и правила начисления.

Новая формула ведет к уменьшению размера отпускных выплат в случае, если вы находились на больничном или в командировке.

Эти факторы зачастую не зависят от работника, поэтому их влияние на отпускные несет негативный характер, в особенности в условиях кризиса.

Несмотря на это, для работодателей новая схема предусматривает одни положительные моменты.

Порядок расчета и оплаты отпускных можно узнать из видео.

Расчет отпускных в 2017 году

Отпуск – долгожданное время для всех трудоустроенных граждан. Согласно законодательству РФ, сотрудникам, работающим по условиям трудового договора, гарантирован ежегодный отпуск длительностью в 28 календарных дней. При этом 14 из них должны идти непрерывно. Во время отпуска сотрудник получает специальное денежное вознаграждение – отпускные. Система расчета выплат довольно проста и не меняется с годами. Определить сумму отпускных для сотрудника, который работал весь год и получал стабильную зарплату, несложно. Но некоторые ситуации могут сбить с толку даже опытного бухгалтера. В этой статье мы рассмотрим тонкости расчета отпускных, действительные для 2017 года.

Для каждого сотрудника предусмотрен отпуск на 28 календарных дней в год

Изменения в системе выплат

В прошедшем году порядок начисления отпускных немного изменился.

Во-первых, при определении среднего дневного заработка сотрудника нужно учитывать коэффициент индексации зарплаты. Как его исчислять и применять в формулах, мы расскажем чуть позже.
Во-вторых, подоходный налог на отпускные теперь нужно платить не в день получения средств, а в последний день месяца их перечисления. При этом была введена новая отчетная форма 6-НДФЛ.
В-третьих, отпускные должны быть перечислены сотруднику за 3 дня до его ухода на отдых.

Формула расчета отпускных

Начисление выплат происходит на основе среднего дневного оклада за расчетный период. Как правило, он составляет 12 месяцев, если иной порядок не предусмотрен трудовым договором. В таком случае формула расчета среднего дневного заработка довольно проста:

СДЗ – средний дневной заработок.
ЗП – общая сумма зарплаты за расчетный период.
12 – количество месяцев в году. Бывают случаи, когда сотрудник выходит на отдых, проработав менее года. Он может сделать это после 6 месяцев в штате компании. В таком случае расчетным периодом станет весь срок его работы, будь то 6, 8 или 10 месяцев. Время организованных забастовок, неоплачиваемых отпусков (в том числе – декретного и по уходу за ребенком) и простоев не по вине работников не включается в расчетный период. Также из него вычитаются выходные, приуроченные к государственным праздникам.
29.3 – это среднее количество дней в месяце. Стоит обратить внимание на тот факт, что до 2014 года эта число официально составляло 29.4. Однако сейчас в расчетах используется именно такой коэффициент. Полученное число умножается на количество дней в отпуске (например, 14 или 28), и у нас получается общая сумма отпускных.

Сотрудник может пойти в отпуск после первых 6 месяцев работы в компании

Начисления отпускных при различных обстоятельствах

Казалось бы, определить сумму выплат не так уж сложно. Однако некоторые случаи требуют особого рассмотрения. Часто сотрудники предприятия не могут выполнять свои обязанности из-за болезней или по личным обстоятельствам. В таком случае пропущенные дни вычитаются из формулы. К примеру, сотрудник Н. был на больничном с 1 по 10 апреля 2017 г. и пропустил 10 рабочих дней.

Общее количество дней в месяце – 30. Считаем: 30-10=20 – столько дней Н. отработал. Теперь рассчитаем суммарное число календарных дней по формуле: 29.3/30*20. У нас получится 19.5. Подставим эти данные в общую формулу: ЗП / (11*29.3+19.5). Полученное число и будет средней дневной зарплатой за расчетный период.

Также оклад работника может индексироваться. Это происходит в случаях, когда возрастают оклады всех сотрудников компании. В такой ситуации следует рассчитать коэффициент индексации. Для этого вознаграждение после повышения зарплаты делим на оклад до индексации. Например, в течение 10 месяцев сотрудник М. получал 30 000 рублей. После того, как заработная плата работников предприятия возросла, оклад М. составил 35 000 рублей.

За весь год М. ни разу не брал отгулов и не выходил на больничный. Итак, считаем: 35 000. 30 000 = 1.2. Это и есть коэффициент индексации. Подставляем его в формулу: 10*30 000*1.2+2*35 000 = 430 000. Мы получили общий заработок М. за год. Теперь определим средний дневной заработок сотрудника: 430 000. 12. 29.3=1 222. Умножаем это число на количество дней отпуска и получаем общую сумму отпускных. Если же зарплату повысили только одному сотруднику, коэффициент индексации в расчете не участвует.

Онлайн калькулятор для расчета отпускных

Количество дней отпуска:
(если не соответствует периоду отпуска)

Отработано месяцев полностью: 0

Отработано месяцев неполностью: 0

Отработано дней за период: 0 руб.

Заработная плата за период: 0 руб.

Средний дневной заработок: 0 руб.

Сумма отпускных: 0 руб.

Новый расчет

Обратите внимание!

При расчете отпускных расчетный период — это 12 календарных месяцев перед месяцем начала отпуска.

Расчетный период берется равный фактически отработанному времени, если работник работает в организации меньше года.

Инструкция по использованию калькулятора отпускных

Шаг 1	Заполнить поле «зарплата за месяц»	Поле нужно заполнять, если в течение последнего года (или меньшего периода, если отработано в организации меньше года) зарплата не изменялась. Если зарплата по месяцам разная, поле не заполняйте, переходите к шагу 2.
Шаг 2	Укажите дату начала и окончания отпуска	Нажав в первое поле онлайн калькулятора, появится календарь, в котором нужно выбрать дату начала ежегодного отпуска. В правом поле калькулятора нужно указать дату окончания отпускного периода.
Шаг 3	Укажите количество отработанных дней в каждом месяце расчетного периода	Если в последний год какой-то месяц был отработан не полностью, укажите в соответствующем месяце количество отработанных календарных дней.
Шаг 4	Укажите зарплату по месяцам	Если зарплата по месяцам разная, то укажите соответствующий размер оплаты труда по месяцам расчетного периода.
Шаг 5	Укажите количество отпускных дней	Если число дней ежегодного отпуска отличается от выбранного выше временного промежутка, то внесите фактическое число календарных дней в это поле онлайн калькулятора.

На основании введенных данных онлайн калькулятор автоматически рассчитывает отпускные, а также дополнительные параметры, используемые в расчете.

Если нужно провести новый расчет отпускных, то нажмите на ссылку в онлайн калькуляторе «новый расчет».

Чтобы понимать, как калькулятор проводит расчет отпускных, нужно знать основные правила, на основании которого рассчитывается оплата ежегодного отпуска. Пошаговая инструкция по расчету отпускных приведена ниже, с ее помощью можно самостоятельно рассчитать отпускные без использования онлайн калькулятора.

Если остались вопросы относительно работы калькулятора, задавайте их в комментариях ниже.

Как рассчитать отпускные самостоятельно без онлайн калькулятора

Трудовое законодательство обязывает работодателя контролировать соотношение времени труда и отдыха, своевременно предоставляя каждому сотруднику . Выплаты, которые производит работодатель перед уходом в отдых принято называть отпускными. В представлении работника такая сумма является средним заработком за месяц. В большинстве случаев, это так, но при расчете бухгалтеру и кадровику нужно знать некоторые детали.

Если нет желания разбираться, просто используйте онлайн калькулятор, который учитывает все особенности начисления отпускных и рассчитает верную сумму.

Как начисляются отпускные в 2017 году: пошаговая инструкция

Алгоритм расчета ежегодного оплачиваемого отпуска основан на «Положении о порядке исчисления средней заработной платы», принятом в 2007 году. Сумма выплаты рассчитывается по следующей схеме:

Шаг 1 — Посчитать расчетный период. Организация может выбрать любой из двух вариантов и описать его в Правилах внутреннего трудового распорядка.
Шаг 2 — Рассчитать средний заработок за последние 12 месяцев, отработанные сотрудником (если отработан меньший период, то за время фактической работы). Возможно установить особенный период для расчета, если это не повлечет ухудшение условия работников. Такой вариант часто выбирают в компаниях с выраженной сезонностью прибыли. Это уравнивает в правах сотрудников, идущих в отпуск в разное время.

Важно: этот вариант начисления отпускных предполагает произведение бухгалтером расчетов по обеим схемам и выбор более выгодной для сотрудника.

Шаг 3 — Посчитать отпускные путем умножения среднего заработка на число дней ежегодного отдыха.

Какие дни не включаются в расчетный период

Не все дни включаются в расчет, учтите это при заполнении полей онлайн калькулятора.

Исключаются из расчета отпускных:

Дни отпуска по уходу за ребенком
Время нахождения на больничном листе
Командировки
Периоды простоя или отстранения работника не по его вине
Дни выходных без сохранения заработной платы

Если таковые дни были, то нужно их отнять от общего числа дней в месяце, при этом в онлайн калькуляторе укажите для соответствующего месяца результат вычитания, что калькулятор начислил отпускные правильно.

Если работник работает меньше года

Если время работы меньше года, заполните в онлайн калькуляторе сведения по каждому отработанному месяцу, чтобы расчет был произведен правильно.

Достаточно часто могут встречаться особые случаи, в которых расчетный период менее 12 месяцев:

Сотрудник работает менее года, но по графику его необходимо отпустить в отпуск. В этой ситуации расчет будет произведен за период с его первого дня работы до последнего дня месяца перед отпускным. В онлайн калькуляторе поставьте нули в тех месяцах, где не было рабочего процесса.

Пример: дата приема работника — 10.05.2017, дата начала отпуска – 20.11.2017. Расчетным периодом будет время с 10.05.2017 по 31.10.2017

Во время предыдущих 12 мес. работник не имел дохода, например, находился в декрете.

Пример: дата начала отдыха – 01.09.2017. Отпуск по уходу за ребенком начался 20.10.2015. Для расчета берут период с 01.10.2014 по 30.09.2015

Бывшему внешнему совместителю, зачисленному в штат, будет сделан расчет с первого дня его работы в компании, независимо от статуса.

Как рассчитать ежедневный средний заработок

Применяется следующая формула:

Ср.зар.дн. = Заработок за расч.период / число кал.дней расч.периода.

Материальная помощь, выплаченная организацией
Отпускные по предыдущим отпускам
Пособие по беременности и родам и уходу за ребенком до полутора лет
Выплаты по больничному листу
Выплаты, приуроченные к праздникам, например, в виде подарочных карт, дополнительных поощрительных премий
Гонорары за победу в профессиональных соревнованиях и конкурсах внутри организации

Указывая в онлайн калькуляторе доход, учтите указанные ограничения, вносит сумму зарплаты правильно, чтобы калькулятор рассчитал отпускные правильно.

Важно: внутреннему совместителю расчет производят по обоим местам работы, двумя суммами. Для этого удобно использовать приказ Т-6а. Если на сотрудника было оформлено совмещение, эти выплаты так же нужно учесть при расчете общего дохода.

Чтобы рассчитать общее число отработанных календарных дней в расчетном периоде, нужно 12 месяцев умножить на 29,3. Последняя цифра означает среднее количество месяцев в году, она публикуется письмом Роструда ежегодно.

В случае, если расчетный период меньше года, формула несколько изменяется. Число 29.3 нужно умножить на количество полных месяцев и прибавить все дни месяцев, в которых были перерывы в работе. Делить заработок сотрудника за расчетный период нужно на полученную цифру.

Отпускные = Количество кал.дней отпуска * величина среднего дневного заработка.

Важно: сотрудника нужно проинформировать о том, что сумма, начисленная за отпуск, также облагается налогом НДФЛ.

Пример расчета отпускных

Пример 1.

Проведен приказ на отпуск сотрудника с 15.04.2017 по 28.04.2017, на 14 календарных дней. В течение расчетного периода с 01.04.2017 перерывов в работе не было. Ежемесячный доход сотрудника составил 50 000 рублей. Кроме того работнику были выплачены премии в совокупном размере 10 000 рублей. Рассчитать отпускные нужно по общей формуле:

(50 000 х12 мес.+10 000)/ 12 мес/29.3 дня х 14 дней = 24 289 рублей.

Если подставить исходные данные в онлайн калькулятор, результат расчета будет идентичный.

Пример 2.

Отпуск работник запланирован с 10.06.2017 на 28 календарных дней. В расчетном периоде с 01.06 2016 по 30.05 он находился на больничном листе в течение 7 дней августа, выплата по нему составила 5 000 рублей. Оклад сотрудника равен 40 000 рублей.

Общий доход за расчетный период = (40000 х 12)-5000 = 475 000
Количество дней в периоде = 29.3 /31 х (31 -7) = 22.7 дней
Средний заработок за данный период = 475000 / 12 мес. / 22.7 дня = 1743 рубля
Сумма отпускных к выплате = 1743 рубля х 28 дней = 48804 рубля

Пример 3.

По выходу из декрета, длившегося с 21.04.2016 по 02.07.2017, сотрудница попросила об ежегодном оплачиваемом отпуске с 03.07.2017 на 14 дней. Поскольку в предшествующие месяцы сотрудница имела доход, который запрещено учитывать для расчета, берем период до отпуска по беременности и родам, с 01.0.2013 по 31.03.2014. Заработная плата сотрудницы составляла 40 000 рублей, общий доход сотрудницы составил 480 000 рублей. Чтобы рассчитать отпускные без онлайн калькулятора в этом случае, нужно использовать такую формулу: 480 000/12 мес/29.3 дня х 14 дней = 19.112.6 рублей.

Важно: все суммы доходов для расчета выплат берут в величине «net», т.е. до вычета НДФЛ. Основанием для выплаты отпускных является приказ на отпуск подписанный сотрудником и руководителем.

Некоторые категории работников имеют право на . Схема расчета отпускных в этих случаях будет аналогичным основному. Для удобства используйте онлайн-калькулятором для расчета отпускных, представленный вверху данной статьи.

Законодатель установил для работодателя крайний срок выплаты отпускных, равный трем календарным дням до его начала. Несвоевременное перечисление средств обязывает специалиста по кадрам отменить перенести отпуск.

Если вы подаете заявление на отпуск, то должны знать, что по закону после отработанных 12 месяцев вы имеете право на 28 дней оплачиваемого отпуска (с исключением выходных и праздничных дней). Бухгалтер при начислении отпускных должен учитывать средний дневной заработок, для расчета которого берутся заработная плата, надбавки и премии, другие дополнительные выплаты.

Порядок предоставления отпуска и начисления отпускных регламентируются статьями ТК РФ, а также локальными нормативными актами предприятия или коллективными договорами.

В каких случаях нужно осуществлять расчет отпускных?

Порядок расчета среднего заработка для начисления отпускных

Для расчета отпускных, которые работнику нужно посчитать перед тем, как он уйдет в отпуск, в 2017 году бухгалтер должен учесть продолжительность расчетного периода и заработок сотрудника за этот период. Порядок расчета отпускных в 2017 году описан в Положении №922 (Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, принятое Правительством РФ 24.12.2007 г.).

Формулы расчета:

Сумма отпускных = Средний дневной заработок * количество дней отпуска.
Средний дневной заработок = Заработок за весь период расчета / (12/29,3), где 29,3 – это среднемесячное количество календарных дней.

Пример:

Иван Петров работает на предприятии с 01 мая 2015 года. В начале марта 2016 года он пишет заявление на отпуск на 14 календарных дней. Такой отпуск положен ему в соответствии с условиями трудового договора. В таком случае расчетный период составляет 10 месяцев. При ежемесячной заработной плате с доплатами в размере 40 000 рублей общая сумма заработка за весь расчетный период составила 400 000 рублей.

В течение отработанного периода Петров болел 11 дней в июне и 20 дней был в командировке в сентябре, соответственно, эти месяцы являются неполными. Оставшиеся дни (июня – 19 дней, сентября – 10 дней) при расчете отпускных они будут учитываться следующим образом: (29,3*19/30) = 18,5 и (29,3*10/30) = 9,8.

Таким образом, его средний дневной заработок будет рассчитываться по формуле: 400 000 / (29,3 * 8 мес. + 18,5 дней + 9,8 дней) = 1522,65 рублей.

Отпускные за 14 дней = 21 308 рублей.

Совет: право на первый ежегодный отпуск вы можете получить уже после отработанных шести месяцев непрерывной работы, а также в некоторых случаях авансом. Отпуск авансом могут предоставить для работников, не достигших 18-летнего возраста, по беременности и родам, при усыновлении детей возрастом до 3 месяцев и т.д.

Некоторые особенности расчета отпускных в 2017 году

Особенности расчета средней заработной платы для начисления отпускных:

Определяется расчетный период (обычно это 12 месяцев, если локальными нормативными актами не предусмотрены другие условия). После этого рассчитывается вся сумма, которая была заработана работником за этот период, и делится на количество отработанных дней. Полученная сумма является средней за день, и ее нужно затем умножить на количество дней отпуска (28 + дополнительные дни, если предусмотрены). При таком подсчете также учитываются выходные и праздничные дни.
Если сотрудник отработал менее 12 месяцев, но в соответствии с трудовым договором ему уже положен отпуск, за расчетный период принимается срок, оговоренный в договоре.
При расчете среднего заработка для начисления отпускных, согласно Положению №922, нужно исключать некоторые периоды. Это нахождение в командировке, на больничном, получение социальных пособий из-за нетрудоспособности по вине предприятия, уход за ребенком-инвалидом и пр.
Средний заработок в 2017 году рассчитывается с учетом всех выплат, которые сотрудник получал за свою работу – включая заработную плату, премии, надбавки, дополнительную оплату за переработку или в связи с вредными или тяжелыми условиями труда, работу в праздничные и выходные дни, сверхурочно. Но в такой заработок не включаются выплаты социального характера (например, материальная помощь).
осуществляется по-другому и регламентируется ФЗ №255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Совет: в соответствии с Трудовым Кодексом Российской Федерации работник является застрахованным лицом системы социального страхования, что дает ему право получить