Enhver gründer som foretar gjensidige oppgjør med motparter og tilsynsmyndigheter i løpet av sin virksomhet, bør vite hvor mange brukskontoer en organisasjon kan ha. I artikkelen vår finner du informasjon om maksimalt og minimum mulig antall brukskontoer som en juridisk enhet kan bruke, samt fordeler og ulemper ved å bruke flere kontoer samtidig.

Brukskonto - konsept og struktur

I henhold til punkt 2.3 i instruksjonene fra Bank of Russia "Om åpning og lukking..." datert 30. mai 2014 nr. 153-I, er en brukskonto en type bankkonto som åpnes for bruk av juridiske personer som ikke har status for kredittinstitusjoner og individuelle gründere. Organisasjonens nåværende kontonummer består av 20 tegn som lar deg identifisere typen konto og valutaen den brukes til. Samtidig kan antallet kontoer som er åpnet i forskjellige banker falle sammen med hverandre, derfor må du oppgi BIC, korrespondentkontonummer, samt noen andre bankdetaljer når du foretar en overføring.

Er det obligatorisk for en LLC å åpne en konto?

I henhold til paragraf 4 i art. 2 i loven "On Companies..." datert 02/08/1998 nr. 14, LLC har rett til å åpne bankkontoer på den måten som er foreskrevet i loven. Spesiell oppmerksomhet bør rettes mot det faktum at opprettelse og bruk av en konto er rettigheten til en juridisk enhet, det vil si at lovgiver ikke pålegger den en plikt til å opprette og bruke en brukskonto i virksomheten. Dette betyr at selskapet kan foreta oppgjør med partnere, motparter og tilsynsmyndigheter ved å overføre kontanter til dem.

Den avgjørende betingelsen for å jobbe med kontanter er størrelsen på betalinger: i henhold til klausul 6 i Bank of Russia-direktivet "Om implementering ..." av 7. oktober 2013 nr. 3073-U, bør det ikke overstige 100 000 rubler. Hvis beløpet overstiger den angitte verdien, kan betalinger kun gjøres med en bankkonto.

Hvor mange kontoer kan en juridisk enhet ha?

I noen tilfeller kan en organisasjon trenge å bruke flere brukskontoer samtidig. Dette kan for eksempel skje når du arbeider i ulike områder som ikke krysser hverandre, når virksomheten har separate divisjoner eller filialer, eller når du foretar betalinger i ulike valutaer.

Kjenner du ikke rettighetene dine?

På midten av 90-tallet av forrige århundre trådte presidentdekret "Om gjennomføringen av..." datert 23. mai 1994 nr. 1006 i kraft i Russland, som etablerte en grense for maksimalt mulig antall brukskontoer brukt av én organisasjon , som er grunnen til at en gründer bare kan åpne én konto om gangen. I mars 1995 ble dekret nr. 1006 opphevet, og siden den gang har ikke lovgiver innført så alvorlige restriksjoner som vanskeliggjør næringsvirksomheten vesentlig.

Gjeldende lovgivning forbyr ikke en gründer å åpne flere kontoer samtidig. Dessuten kan han åpne et ubegrenset antall av dem i forskjellige russiske banker, uten å overføre informasjon om dem til regulerende myndigheter. Den føderale loven "On Amendments..." datert 04/02/2014 nr. 52 kansellerte gyldigheten av underklausulen. 1 vare 2 art. 23 i den russiske føderasjonens skattekode, ifølge hvilken skattebetalere ble pålagt å varsle skattetjenesten om åpning eller stenging av bankkontoer innen 7 dager. For øyeblikket ligger ansvaret for å overføre slike meldinger til reguleringsmyndigheten hos bankorganisasjonen der kontoen ble åpnet.

Fordeler og ulemper ved å bruke flere brukskontoer samtidig

Når du bestemmer deg for behovet for å opprette mer enn én nåværende bankkonto, er det verdt å vurdere alle fordelene og ulempene ved denne tilnærmingen til sirkulasjonen av midler.

De positive aspektene ved å bruke flere bankkontoer inkluderer:

1. Effektiv forvaltning av midler. I praksis er det ofte situasjoner hvor en hastebetaling ikke kan sendes på grunn av tekniske problemer i banken. I dette tilfellet vil det å ha en reservekonto i en annen organisasjon tillate deg å overføre penger i tide.
2. Minimerer risikoen for å tape alle midler som følge av bankens tap av soliditet.
3. Reduserer sannsynligheten for informasjonslekkasje. Det blir vanskeligere for raiders og skruppelløse forretningsmenn som opererer i samme bransje å få informasjon om omsetningen til en bedrift.

Ulempene ved å jobbe med flere kontoer samtidig er:

1. Økt servicekostnad. For å åpne og vedlikeholde flere kontoer, vil hver bank måtte betale separat, mens sannsynligheten for å gi preferansebetingelser og andre tilleggsprivilegier (for eksempel å tildele en personlig leder til klienten) som representant for en virksomhet som overfører imponerende beløp gjennom banken er redusert.
2. Fremveksten av vanskeligheter med å administrere økonomi og påfølgende analyse av utgiftsposter.

Så gjeldende lovgivning etablerer ingen begrensninger for juridiske personer knyttet til antall nåværende bankkontoer som kan brukes samtidig av dem i løpet av forretningsaktiviteter. Hver forretningsmann kan åpne et hvilket som helst antall kontoer som er praktisk for ham i en eller flere banker. Det er verdt å huske at for å utføre økonomiske transaksjoner hvis størrelse overstiger 100 000 rubler, må du ha minst en brukskonto. Dersom selskapets omsetning er liten og beløpene som overføres til partnere ikke når opp til den angitte verdien, kan det hende at en konto ikke åpnes.

Korrespondentkonto - bankkonto, åpen kreditt

organisasjoner i oppgjørsnettverksavdelingen til Bank of Russia

ved hovedkontorets plassering på grunnlag av avtale

korrespondentkonto.

Korrespondent underkonto- bankkonto til en kredittinstitusjon,

åpnet på stedet for filialen i avdelingen

oppgjørsnettverket til Bank of Russia på grunnlag av en korrespondentavtale

underkontoer.

Konto "NOSTRO" ("NOSTRO" i oversettelsen "vår") er en korrespondentkonto

en konto åpnet i navnet til en gitt bank i en bank

korrespondent,

Konto ≪LORO≫ (≪LORO≫ oversatt som ≪dem) er en korrespondentkonto

en konto åpnet i en gitt bank i navnet til dens korrespondentbank.

Nåværende kontoeråpen for kommersiell juridisk

personer (forretningspartnerskap og selskaper, industrielle

samvirkelag, statlig og kommunal enhet

bedrifter osv.). Eieren av brukskontoen har

opprettholde en egen balanse, foreta innbetalinger til budsjettet uavhengig

inngår kredittforhold med banker,

Det vil si at den har fullstendig økonomisk og juridisk uavhengighet.

Nåværende kontoeråpen for non-profit juridisk

personer (institusjoner, offentlige og religiøse organisasjoner

etc.), samt organisasjoner som ikke er lovlige

personer (filialer, representasjonskontorer, avdelinger).

Å åpne en brukskonto for en klient - en juridisk enhet

Du må levere følgende dokumenter til banken:

Søknad om å åpne en konto;

Kopier av inngående dokumenter, attestert

(charter, konstituerende avtale, statsbevis

registrering av en juridisk enhet);

Attest for registrering hos skattemyndigheten;

Kopi av brev fra statistikkbyrået om tildeling av statistikkkoder

iisk regnskap;

Kort med prøvesignaturer fra personer som er autorisert til å disponere

faktura og segl inntrykk;

Kopi av protokoll om valg til lederstilling;

Kopi av pålegg om ansettelse av regnskapssjef m.fl

nedbrutt som har råderett over kontoen.

Alle innsendte dokumenter kontrolleres av juridiske

service og økonomisk sikkerhetstjeneste for banken. Etter

Banken åpner passende undersøkelse av dokumenter til klienten

brukskonto med et nummer tildelt den. Mellom banken og

Oppdragsgiver inngår bankkontoavtale (vedlegg 1).

Temaet for å inngå en bankkontoavtale er

01 levering av kontanter og oppgjørstjenester til klienten, i forbindelse med

111-svikt som banken påtar seg ansvar for:

For rettidig omfattende oppgjør og kontanttjenester

i henhold til gjeldende forskriftsdokumenter

(utføre oppgjør, utstede kontanter og oppgjør til og med

bøker, samt uttalelser fra personlige regnskaper, gjennomføring

post- og telegrafoverføringer osv.);

Sikre sikkerheten til alle mottatte midler

på kundens konto, og returnere dem på kundens første forespørsel;

Konfidensialitet av informasjon om økonomiske aktiviteter

Opprettholde kommersielle hemmeligheter angående kundens nåværende virksomhet.

Kunden påtar seg på sin side:

Overhold kravene i gjeldende regelverk

prosedyren for å utføre oppgjør og kontanttransaksjoner;

Hold alle midlene dine kun på en bankkonto;

Send regnskap og regnskap til banken i tide

statistisk rapportering som oppfyller kravene i forskriften

om regnskap og finansiell rapportering i den russiske føderasjonen

Føderasjon og andre dokumenter som er nødvendige for organisasjonen

kontantoppgjørstjenester;

Varsle banken skriftlig på forhånd om stengingen.

regnskap, samt endringer i organisatorisk og juridisk

skjemaer (senere sender inn den tilsvarende attesterte

sertifiserte komponentdokumenter).__

Former for ikke-kontante betalinger.

I overholdelse av banklovgivningen

og forskrifter om ikke-kontante betalinger i den russiske føderasjonen

Følgende former for ikke-kontante betalinger brukes:

Oppgjør ved betalingsoppdrag;

Oppgjør under et remburs;

Betalinger med sjekker;

Betalinger for inkasso.

Følgende beregninger brukes til å utføre beregninger:

påkrevde dokumenter:

Postanvisninger;

Brev av kreditt;

Betalingskrav;

Innsamlingsordrer

Betalingsordre- dette er en ordre fra kontoeieren (betaleren) til den betjenende banken om å overføre et visst beløp til mottakerens konto åpnet i denne eller en annen bank.

Utførelsesperioden for betalingsordren er 10 dager, ikke medregnet utstedelsesdagen. Betalingsoppdraget utformes på blankett nr. 0401060 (vedlegg 2).

Følgende operasjoner kan utføres ved hjelp av betalingsordrer:

Overføringer av midler for leverte varer, utført arbeid, utførte tjenester (inkludert for foreløpig eller periodisk betaling);

Overføringer av midler til budsjetter på alle nivåer og til fond utenom budsjettet;

Overføringer av midler med det formål å returnere/plassere kreditter (lån)/innskudd og betale renter på dem;

Overføringer av midler til andre formål

lov eller kontrakt.

Brev av kreditt- dette er en betinget monetær forpliktelse akseptert av banken (utstedende bank) på vegne av betaleren, til å gjøre til fordel for mottakeren av midler etter fremvisning av sistnevnte av dokumenter som samsvarer med vilkårene i rembursen, eller til autorisere en annen bank (utførende bank) til å foreta slike betalinger.

Banker kan åpne følgende typer remburser:

Dekket (deponert) og utildekket (garantert);

Gjenkallelig og ugjenkallelig;

Bekreftet og ubekreftet.

På dekket I et remburs overfører den utstedende banken beløpet for rembursen til den utførende banken for hele gyldighetsperioden for rembursen. På avdekket I et remburs gir den utstedende banken den utførende banken rett til å avskrive beløpet på rembursen fra korrespondentkontoen den har.

På tilbakekallelig I et remburs har utstedende bank rett til, på grunnlag av en skriftlig ordre fra betaler, uten forutgående avtale med mottaker av midler, å endre eller kansellere rembursen.

Ugjenkallelig et kredittbrev er anerkjent, som bare kan kanselleres med samtykke fra mottakeren av midler. Hvis det ikke er noen indikasjon på at rembursen er ugjenkallelig, anses den som gjenkallelig.

Et ugjenkallelig remburs, på forespørsel fra den utstedende banken, kan bekreftes av den utførende banken. Dette innebærer at den utpekte banken påtar seg ansvaret for oppgjør av rembursen sammen med utstedende bank.

Kryss av- dette er et verdipapir som inneholder et ubetinget pålegg fra uttrekkeren til banken om å betale beløpet spesifisert i det til sjekkinnehaveren.

Deltakere i sjekkoppgjør er:

skuff - en juridisk enhet som har midler som den har rett til å disponere i en bank;

sjekkholder - juridisk enhet i hvis favør sjekken ble utstedt;

betaler - banken der skuffens midler er plassert.

Samling - Dette er en bankoperasjon der banken (utstederen), på vegne og for kundens regning, på grunnlag av oppgjørsdokumenter, utfører handlinger for å motta betaling fra betaleren. For å gjennomføre inkassooppgjør har utstedende bank rett til å involvere en annen bank (utførende bank).

Innsamlingsberegninger er gjort basert på:

betalingsforespørsler;

bankkort er et betalingskort utstedt av en bank, som er et personlig instrument for ikke-kontante betalinger og er beregnet for enkeltpersoner, inkludert representanter for juridiske personer (innehavere) for å utføre transaksjoner med midler som holdes av den utstedende banken.

Mange bedriftseiere, så vel som firmaer og individuelle gründere, utenlandske selskaper lurer på hvor mange brukskontoer en organisasjon kan ha. Og dette er ganske logisk: Tross alt må du foreta betalinger på obligatoriske betalinger til budsjettet, og med motparter og med kunder. Derfor bør alle vite svaret om antall brukskontoer i russiske banker, om det er en minimums- og maksimumsgrense, og også hva som er fordeler og ulemper med å jobbe med flere brukskontoer samtidig.

Konsept

Før du sier hvor mange brukskontoer en LLC kan ha, må du forstå hva gjeldende russisk lovgivning betyr med dem.

Merkelig nok er begrepet "brukskonto" fraværende i loven. Indirekte informasjon kan bare innhentes fra punkt 2.3 i sentralbankens instruks datert 30. mai 2014 nr. 153-I "Om åpning og lukking av bankkontoer, innskuddskontoer og innskuddskontoer." I følge den åpner banker brukskontoer:

• juridiske personer som ikke er kredittinstitusjoner;
• individuelle gründere;
• enkeltpersoner – privatpraktiserende.

Løpende kontoer åpnes for transaksjoner relatert til:

• med gründeraktivitet;
• eller privat praksis.

Det åpnes også løpende kontoer for representasjonskontorer for kredittinstitusjoner, så vel som ideelle organisasjoner, for å utføre operasjoner for å oppnå målene som sistnevnte ble opprettet for.

Kontonummer

Strukturen til en brukskonto består av 20 tegn. De lar deg identifisere typen konto og valutaen som selskapet (IP) bruker den for.

Vær oppmerksom på at kontonumre som er åpnet i forskjellige bankinstitusjoner kan være de samme. I denne forbindelse, når du overfører penger er det også nødvendig å indikere:

• korrespondent kontonummer;
• en rekke andre bankdetaljer.

Åpne en konto: rett eller plikt?

Før arrangørene av en ny virksomhet tenker over hvor mange brukskontoer en juridisk enhet kan ha, oppstår spørsmålet logisk: er dette til og med en rettighet eller en plikt?

Les også Papirsedler kan erstattes med plastikk

Så: merkelig nok er dette riktig. Men det kan lett gjøres om til en forpliktelse når du skal overholde kontantbetalingsgrensen.

Dermed bestemte Russlands sentralbank, i sin instruksjon datert 7. oktober 2013 nr. 3073-U, at hovedbetingelsen for kontantbetalinger er mengden av betalinger under en avtale: ikke mer enn 100 000 rubler (klausul 6). Ellers åpner du en bankkonto.

Hva sier loven: hvor mange brukskontoer en organisasjon kan ha

Nå er vi nærme på å svare på spørsmålet om hvor mange brukskontoer en bedrift kan ha. Hvorfor trenger bedrifter og individuelle gründere i praksis å åpne flere kontoer samtidig? Her er noen typiske situasjoner:

• de typer aktiviteter som selskapet driver har liten overlapping med hverandre;
• en rekke utsalgssteder;
• selskapet har separate divisjoner og filialer;
• utføre betalinger i valutaer i forskjellige land, etc.;
• betaling av skatter i henhold til forskjellige systemer, spesielle regimer;
• lønnsomheten til tariffene til en bestemt bank.

Ved organisering av arbeidet med å åpne og stenge en bankkonto, innskuddskonto, utpeker kredittinstitusjonen ved administrativ handling blant de bankansatte tjenestemenn som er ansvarlige for å arbeide med klienter ved åpning og lukking av kontoer for klienter og etablerer for dem de tilsvarende rettigheter og forpliktelser som de må gjøres kjent med underskrift.

Banken vedtar et internt dokument som inneholder bankregler, i henhold til hvilke følgende er fastsatt:

• fordeling av kompetanse innen åpning og lukking av bankkontoer blant bankens strukturelle divisjoner;
• prosedyren for å opprettholde og lagre en bok med registrering av åpne kundekontoer;
• prosedyrer for å etablere tilstedeværelse på stedet for en juridisk enhet, dens faste ledelsesorgan, andre organer eller personer som har rett til å handle på vegne av den juridiske enheten uten fullmakt;
• prosedyre for åpning og lukking av bankkontoer;
• prosedyren for kredittinstitusjonen for å utarbeide dokumenter som brukes ved åpning og lukking av bankkontoer;
• prosedyren for å lage og sertifisere av en kredittinstitusjon kopier av dokumenter levert av klienten;
• regler for dokumentflyt fra tidspunktet for mottak av dokumenter fra klienten (hans representant) til det øyeblikket klienten blir informert om bankkontonummeret;
• prosedyren for organisering av arbeidet med å forberede og sende meldinger til skattemyndighetene om åpning (stenging) av bankkontoer, under hensyntagen til at banken umiddelbart skal varsle skattemyndighetene om åpning av en løpende (løpende) konto for skattyter. I samsvar med art. 86 i den russiske føderasjonens skattekode gir en fem-dagers periode for å varsle skattemyndighetene. For manglende overholdelse av denne normen er bankene ansvarlige i henhold til art. 132 Skattekode for den russiske føderasjonen;
• prosedyre for å endre bankkontonummer;
• prosedyrer for å akseptere dokumenter for å åpne bankkontoer;
• prosedyre for å utstede et kort;
• prosedyren for å varsle klienter om detaljene til bankkontoene deres;
• prosedyren for registrering og lagring av dokumenter (inkludert i elektronisk form) mottatt ved åpning, vedlikehold og stenging av bankkontoer;
• prosedyren for å danne en rettssak;
• prosedyre for tilgang til klienters juridiske filer;
• prosedyren for å overføre rettssaker til en avdeling av en kredittinstitusjon, der det er nødvendig å sørge for at hvis en oppgjørsunderkonto åpnes for en filial eller avdeling av et foretak på stedet, blir kortene sertifisert av morselskapet bedriften. I dette tilfellet er kortene ledsaget av en ordre om å opprette en underavdeling og en erklæring som indikerer operasjonene som er tillatt å utføre på denne underkontoen;
• hyppighet av oppdatering av kundeinformasjon;
• andre bestemmelser som regulerer åpning og stenging av bankkontoer.

Prosedyren for å åpne en bankkonto for en bosatt juridisk enhet er å sende inn følgende dokumenter til banken:

a) sertifikat for statlig registrering av en juridisk enhet;

b) inngående dokumenter for en juridisk enhet. De angitte dokumentene sendes inn av juridiske personer:

• opererer på grunnlag av et standard charter godkjent av regjeringen i den russiske føderasjonen;
• opererer på grunnlag av standardbestemmelser om organisasjoner og institusjoner av relevante typer og typer, godkjent av regjeringen i Den russiske føderasjonen, og charter utviklet på grunnlag av dem; opererer på grunnlag av standard forskrifter og charter.

c) lisenser (tillatelser) utstedt til en juridisk enhet på den måten som er foreskrevet av lovgivningen i Den russiske føderasjonen for retten til å utføre aktiviteter som er underlagt lisensiering, hvis disse lisensene (tillatelsene) er direkte relatert til klientens juridiske kapasitet til å inngå en bankkontoavtale av passende type;

d) et kort med prøver av signaturer og seglavtrykk;

e) dokumenter som bekrefter autoriteten til personene som er angitt på kortet til å administrere midler på bankkontoen; og i tilfellet der avtalen sørger for sertifisering av rettighetene til å disponere midler på kontoen ved å bruke en analog til en håndskrevet signatur, dokumenter som bekrefter autoriteten til personer som er autorisert til å bruke en analog til en håndskrevet signatur;

f) dokumenter som bekrefter fullmaktene til det eneste utøvende organet til en juridisk enhet;

g) registreringsattest hos skattemyndigheten.

Kortet fylles ut ved hjelp av en skriftlig eller elektronisk datamaskin i svart skrift eller med en penn med sort, blå eller lilla lim (blekk). Bruk av en faksimilesignatur for å fylle ut feltene på kortet er ikke tillatt.

Kopi av kortet må bekreftes med signatur fra bankens regnskapsfører (hans stedfortreder) eller en bankansatt som er bemyndiget i bankens forvaltningslov til å utstede kortet. Dersom én bankoperativ ansatt betjener flere kundekontoer og forutsatt at listen over signeringsautoriserte er identisk, har banken rett til ikke å kreve utstedelse av kort for hver konto.

Ektheten av håndskrevne signaturer til personer som har rett til første eller andre signatur kan bekreftes av en notar. Kortet kan utstedes uten notarisering av ektheten av signaturer i nærvær av en autorisert person i følgende rekkefølge:

• den autoriserte personen fastslår identiteten til personene som er angitt på kortet på grunnlag av de fremlagte identifikasjonsdokumentene. Den autoriserte personen fastsetter myndighetene til personene som er angitt på kortet basert på å studere klientens inngående dokumenter, samt dokumenter som gir den tilsvarende fullmakten til personen;
• personene som er angitt på kortet, i nærvær av en autorisert person, setter sine håndskrevne signaturer i det aktuelle feltet på kortet. Blanke linjer er markert med streker. For å bekrefte signaturene til de angitte personene i nærvær av en autorisert person, fyller den autoriserte personen i banklokalene ut feltet "Sted for en sertifiseringsinskripsjon som bekrefter ektheten av signaturene."

Kortet er gyldig til bankkontoavtalen sies opp, kontoen stenges, eller til det erstattes med et nytt kort. Banken oppretter en juridisk fil for hver klients bankkonto.

Følgende dokumenter er inkludert i den juridiske filen:

• dokumenter levert av klienten (hans representant) når du åpner en bankkonto, samt dokumenter levert i tilfelle endring i spesifisert informasjon;
• avtale (avtaler) om en bankkonto, innskuddskonto, endringer og tillegg til disse avtalene, andre avtaler som definerer forholdet mellom banken og kunden for åpning, vedlikehold og stenging av en bankkonto;
• dokumenter knyttet til banken som sender meldinger til skattemyndighetene om åpning (stenging) av en bankkonto;
• utløpte kort;
• korrespondanse mellom banken og kunden angående åpning, vedlikehold og stenging av bankkonto;
• andre dokumenter knyttet til forholdet mellom klienten og banken om spørsmål om åpning, vedlikehold og stenging av bankkonto.

For å redusere operasjonell risiko gir banken uttalelser om hvert enkelt juridisk forhold fra bankens sikkerhetstjeneste og juridiske tjeneste. Først etter dette inngås en bankkontoavtale med klienten, og banksjefen gir ordre til regnskapsavdelingen om å åpne en konto.

Hver konto åpnet av banken er registrert i registreringsboken. Det utføres i sammenheng med organisatoriske og juridiske egenskaper og former for eierskap og i samsvar med nomenklaturen for balansekontoer.

Ved fullført åpning av bankkonto er bankkontoen åpen og en oppføring om åpning av bankkonto gjøres i registeret over åpne kontoer.

En oppføring om åpning av bankkonto må gjøres i den åpne kontoregistreringsboken senest virkedagen etter dagen for inngåelse av den aktuelle avtalen.

Grunnlaget for å stenge en bankkonto er oppsigelsen av bankkontoavtalen på den måten som er foreskrevet av lovgivningen i Den russiske føderasjonen.

I samsvar med punkt 1.1 i art. 859 i den russiske føderasjonens sivile kode, med mindre annet er gitt i avtalen, i mangel av midler på kundens konto og transaksjoner på denne kontoen i to år, har banken rett til å nekte å oppfylle bankkontoavtalen ved å advare klienten skriftlig. Avtalen anses som oppsagt etter to måneder fra den dato banken sendte slik advarsel dersom midler ikke er mottatt på kundens konto innen denne fristen.

Stenging av bankkonto utføres ved å føre en oppføring om stenging av tilsvarende bankkonto i registeret over åpne kontoer.

En oppføring om stenging av en bankkonto må gjøres i registerboken for åpne kontoer senest virkedagen etter dagen for oppsigelse av den relevante avtalen, med mindre annet er fastsatt av lovgivningen i Den russiske føderasjonen. Dersom klienten endrer kontonummer, foretas hensiktsmessige endringer i kontoregistreringsboken, og melding om endring av kontonummer sendes til skattemyndigheten på klientens sted.

Prosedyren for å opprettholde kontoer til hjemmehørende kunder i russisk valuta bestemmes som følger:

• betalinger fra kundekontoer må gjøres av banker etter ordre fra eierne i den etablerte betalingsrekkefølgen og innenfor grensene for kontosaldoen;
• Uten kundens ordre er debitering av midler på kontoen tillatt ved en rettsavgjørelse, så vel som i saker fastsatt ved lov eller fastsatt i en avtale mellom banken og kunden;
• Banken har ikke rett til å bestemme og kontrollere bruksretningen for kundens midler og til å fastsette begrensninger i retten til å disponere midler som ikke er fastsatt i lov eller avtale.

Når du belaster midler fra en klients konto, er det nødvendig å følge betalingsrekkefølgen (den russiske føderasjonens sivilkode, kapittel 45, artikkel 855), nemlig:

• hvis det er midler på kontoen, hvis beløp er tilstrekkelig til å tilfredsstille alle kravene som stilles til kontoen, blir disse midlene avskrevet fra kontoen i den rekkefølgen kundens bestillinger og andre dokumenter for avskrivning mottas ( kalenderprioritet), med mindre annet er bestemt ved lov;
• Hvis det ikke er nok midler på kontoen til å tilfredsstille alle krav som stilles til den, avskrives midler i følgende rekkefølge:
• først og fremst utføres avskrivninger i henhold til utøvende dokumenter som sørger for overføring eller utstedelse av midler fra kontoen for å tilfredsstille krav om erstatning for skade på liv og helse, samt krav om innkreving av underholdsbidrag;
• for det andre foretas avskrivninger i henhold til utøvende dokumenter som sørger for overføring eller utstedelse av midler til oppgjør for betaling av sluttvederlag og lønn med personer som arbeider under en arbeidsavtale, inkludert under en kontrakt, for betaling av godtgjørelse i henhold til en forfatters avtale. avtale;
• for det tredje foretas avskrivninger for betalingsdokumenter som sørger for overføring eller utstedelse av midler for lønnsoppgjør med personer som jobber under en arbeidsavtale (kontrakt), samt for bidrag til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen, Social Insurance Fund of the Russian Federation og obligatorisk medisinsk fondsforsikring;
• i den fjerde omdreiningen foretas avskrivninger på betalingsdokumenter som sørger for innbetalinger til budsjettet og midler utenfor budsjettet, fradrag som ikke er gitt i tredje omgang;
• for det femte, avskrivninger foretas i henhold til utøvende dokumenter som sørger for tilfredsstillelse av andre pengekrav;
• for det sjette foretas avskrivninger for andre betalingsdokumenter i kalenderrekkefølge.

Debitering av midler fra kontoen for krav knyttet til én kø utføres i kalenderrekkefølgen for mottak av dokumenter.

Debitering av midler fra kontoen for krav knyttet til én kø utføres i rekkefølgen for kalendermottak av dokumenter.

Prosedyren for å foreta betalinger i fravær (utilstrekkelig) av midler på kundens brukskonto er som følger. Hvis bankkontoavtalen (tilleggsavtalen til den) ikke sørger for en "overtrekk" på kontoen, utføres betalinger innenfor grensene for fondsbalansen i prioritert rekkefølge. I samsvar med dette, dersom det ikke er midler på kundens konto, føres betalingsdokumenter mottatt på brukskontoen inn i kartotek nr. 2 til aktiv utenfor balansen konto 90902 "Oppgjørsbilag ikke betalt i tide" ved å bokføre:

• Dt 90902 "Oppgjørsdokumenter ikke betalt i tide"
• Kt 99999 "Konto for korrespondanse med aktive kontoer utenfor balansen med dobbel oppføring."

Betaling for dokumenter fra kartotek nr. 2 ved mottak av midler til kundens konto utføres i samsvar med betalingsrekkefølgen og kalenderordren. I dette tilfellet avskrives de innbetalte beløpene fra utenom balansekonto 90902 «Oppgjørsbilag ikke betalt til rett tid» ved bokføring: Dt 99999 «Konto for korrespondanse med aktive utenombalansekonti med dobbel bokføring» Kt 90902 «Oppgjørsbilag ikke betalt i tide».

Ved delbetaling av dokumenter plassert i kartotek nr. 2, dersom det er mangel på midler mottatt for full betaling, utarbeides minnebetalingsordrer den dagen delbetalingen foretas. Når du utfører betalingsordrer fra kunder, er det nødvendig å sikre rettidig debitering av midler fra kundens konto.

Kontantoppgjørsdokumenter akseptert i driftstiden skal utføres neste virkedag, og om mulig samme dag, med mindre annet fremgår av bankkontoavtalen eller betalingsdokumentet (f.eks. fastsettes dato for betalingsoverføring iht. betalingsdokumentet).

For utidig (senere enn neste virkedag) eller feilaktig debitering av midler fra kontoen, har klienten rett til å kreve at banken betaler renter på mengden av disse midlene med refinansieringsrenten til Bank of Russia. Lignende straffer er gitt for tilfeller av utidig eller ukorrekt kreditering fra banken av beløp som skyldes eieren av kontoutskriften fra alle personlige kontoer til klienter, som må leveres til klienter på papir på den måten og innen fristene som er spesifisert i prøve signatur og segl stempelkort.

Endringer i prosedyren for å utstede erklæringer kan kun gjøres etter anmodning fra kontoførerne. Fra 1. januar hvert år må saldoene på alle personlige kontoer til alle klienter bekreftes. Bekreftelse av saldo på oppgjør (løpende) konti må sendes av klienter til banken skriftlig underskrevet av leder og regnskapsfører (første og andre person angitt i kortene med prøvesignaturer og seglavtrykk).

Regnskap fra bunnen av Andrey Vitalievich Kryukov

Åpning av bankkonto

For å åpne en brukskonto må en organisasjon inngå en bankkontoavtale eller en avtale om kontanthåndteringstjenester med en forretningsbank. Hver forretningsbank har form av en slik standardavtale.

For å inngå en avtale sender organisasjonen følgende dokumenter til banken:

Søknad om å åpne en konto;

Kort med prøver av signaturer og seglavtrykk;

Kopier av inngående dokumenter;

Registreringsbevis;

Sertifikat for registrering hos Russlands føderale skattetjeneste.

De to første dokumentene har spesielle skjemaer som kommersielle banker utsteder til alle organisasjoner som ønsker å åpne en brukskonto hos dem.

Kortet med prøvesignaturer og seglavtrykk er forkortet som bankkort.

Bankkortet inneholder prøver av den første og andre signaturen på økonomiske dokumenter, samt en prøve av organisasjonens segl.

Den første signaturen er signaturen til lederen av organisasjonen eller hans stedfortreder, den andre signaturen er regnskapssjefen eller hans stedfortreder. Et bankkort kan ha to alternativer for den første signaturen (det første alternativet er signaturen til lederen, det andre er signaturen til nestlederen) og to alternativer for den andre signaturen (det første alternativet er for regnskapssjefen, andre er for hans stedfortreder).

Dersom organisasjonen ikke har stilling som regnskapssjef er det kun organisasjonssjefen som signerer kortet.

I fremtiden vil banken akseptere betalingsdokumenter fra organisasjonen kun med disse signaturene. I tillegg må betalingsdokumentene attesteres med stempelet til det eksakte seglet som er påført bankkortet.

Hvis det i en organisasjon er en endring i lederen som har rett til første eller andre signatur, eller et segl erstattes, så sendes et nytt bankkort med nye underskrifter og seglavtrykk til banken.

Et bankkort er et ganske viktig dokument. Derfor må det være sertifisert av en autorisert representant for banken eller en notarius.

Notarius publicus er en tjenestemann som utfører notarialhandlinger. I den russiske føderasjonen er det private og offentlige notarer, som danner et helt system av organer - notarius publicus Notarer bekrefter ektheten av kontrakter, testamenter og andre rettsakter, og ektheten av signaturer på dokumenter.

Det viktigste fragmentet av et bankkort er vist nedenfor:

Et bankkort gir god beskyttelse mot mulig svindel med en organisasjons brukskonto fra skruppelløse ansatte i selve organisasjonen, useriøse bankansatte og rett og slett svindlere. Ansvarlig bankmedarbeider som godtar betalingsdokumenter fra organisasjonen - operatøren - kontrollerer hver gang signaturene og segl på disse dokumentene med prøvene som er gitt på bankkortet.

Etter å ha åpnet en brukskonto, er banken forpliktet til å rapportere dette til inspektoratet til Federal Tax Service of Russia på registreringsstedet for organisasjonen. Skatteetaten vil dermed vite fra hvilken forretningsbank den kan be om informasjon om organisasjonens kontantomsetning.

Fra boken Ikke la regnskapsføreren din lure deg! En bok for ledere og bedriftseiere forfatter Glad Alexey

"Sparing" av ikke-kontante penger fra beslagleggelse av brukskontoen Det er sannsynligvis ingen direktør som entusiastisk vil motta nyheten om den kommende revisjonen av virksomheten hans av skattemyndighetene. Dette er ikke overraskende: ufullkommenhet og inkonsekvens av det innenlandske

Fra boken Bankrevisjon forfatter Shevchuk Denis Alexandrovich

51. Dokumenter for å åpne en konto i en bank og ikke-bank kredittorganisasjon (NPO) 1. Liste over dokumenter som kreves for å åpne en brukskonto, en spesiell bankkonto for en juridisk enhet: 1. Utfylt (signert og forseglet) søknad om

Fra boken Skattebetalingsmekanisme i en organisasjonsstruktur på flere nivåer forfatter Mandrazhitskaya Marina Vladimirovna

1. Liste over dokumenter som kreves for å åpne en brukskonto, en spesiell bankkonto for en juridisk enhet: 1. Fullført (signert og forseglet) søknad om å åpne en konto2. En utfylt bankkontoavtale (ved inngåelse av en avtale som

Fra boken Regnskap fra bunnen av forfatter Kryukov Andrey Vitalievich

<...>Artikkel 118. Brudd på fristen for å sende inn informasjon om åpning og stenging av en bankkonto 1. Overtredelse fra en skattyters side av fristen fastsatt i denne koden for å sende inn informasjon til skattemyndigheten om åpning eller stenging av en konto i en bank (som endret av

Fra boken Organizing a business from scratch. Hvor du skal begynne og hvordan du skal lykkes forfatter

Motta kontanter fra en brukskonto En bankkontoavtale gir vanligvis at en organisasjon kan gjøre om sine ikke-kontante penger til kontanter, og omvendt. For å motta kontanter fra en bank, må en organisasjon ha et sjekkhefte, som

Fra boken Creating a Legal Entity or Division forfatter Semenikhin Vitaly Viktorovich

ÅPNE EN GJELDENDE KONTO

Fra boken Den rike pensjonisten [Alle måter å spare for et velstående liv] forfatter Makarov Sergey Vladimirovich

Åpne brukskonto Kontantbetalinger i dag er ikke mulig uten brukskonto. For en organisasjon er en brukskonto en nødvendighet etablert ved lov - uten den vil selskapet rett og slett ikke bli registrert. Nesten alle individuelle gründere

Fra boken Banklov. Jukselapper forfatter Kanovskaya Maria Borisovna

Vedlegg 11 Søknad om åpning av personlig konto for aksjefondsaksjonær Søknad om åpning av personlig konto Dato: __________________________ (Dato og tidspunkt for mottak av søknad) Verdipapirfondets fulle navn: Forvaltningsselskapets fulle navn: Informasjon om person,

Fra boken Banking. Jukselapper forfatter Kanovskaya Maria Borisovna

81. Åpne en valutakonto. Gjennomføring av valutatransaksjoner For å åpne en utenlandsk valutakonto, må klienten sende inn til en forretningsbank: en søknad om å åpne en løpende saldo i utenlandsk valutakonto i foreskrevet form; søknad om å åpne en transittkonto i utenlandsk valuta;

Fra boken Individuell entreprenør: Regnskap og beskatning av ulike typer aktiviteter forfatter Vislova Antonina Vladimirovna

77. Åpne en utenlandsk valutakonto. Gjennomføring av valutatransaksjoner For å åpne en utenlandsk valutakonto, må klienten sende inn til en forretningsbank: en søknad om å åpne en løpende saldo i utenlandsk valutakonto i foreskrevet form; søknad om å åpne en transittkonto i utenlandsk valuta;

Fra boken Typiske feil i regnskap og rapportering forfatter Utkina Svetlana Anatolyevna

1.3. Åpne bankkonto Etter at han har registrert seg som individuell entreprenør, kan han åpne en brukskonto i en bank. Om å åpne en brukskonto av en individuell entreprenør, banken der denne kontoen er åpnet,

Fra boken 1C: Regnskap 8.0. Praktisk opplæring forfatter Fadeeva Elena Anatolyevna

Eksempel 5. Kostnadene ved åpning og årlig vedlikehold av personlige kontoer til ansatte i en organisasjon åpnet i bankkortsystemet for overføring av lønn til ansatte (arbeidere) fra organisasjonens brukskonto tas i betraktning ved fastsettelse av skattegrunnlaget for skatt pr.

Fra boken Red Circular av Browder Bill

6.5 Avskrivning av ikke-kontante midler fra brukskontoen. Den er utarbeidet med dokumentet Utgående betalingsordre. Ved hjelp av det skrives også former for utgående betalingsoppdrag ut Følgende typer forretningstransaksjoner reflekteres ved hjelp av dokumentet:? "Innbetaling

Fra boken Verdipapirer – det er nesten enkelt! forfatter Zakaryan Ivan Ovanesovich

Fra boken Individuell entreprenør [Registrering, regnskap og rapportering, skattlegging] forfatter Anishchenko Alexander Vladimirovich

Åpne meglerkonto Mitt forhold til meglerne mine var ganske vennlig. Deres versjoner av balanser og rapporter falt ikke alltid sammen med min, og skilte seg alltid i en retning som var ugunstig for meg. Morsomt sammentreff? Ikke i det hele tatt! Jeg kjempet for mine interesser og til slutt

Fra forfatterens bok

1.2. Åpning av en bankkonto Klausul 2.1 i Bank of Russia-instruks nr. 28-I datert 14. september 2006 "Ved åpning og lukking av bankkontoer, innskuddskontoer" (heretter referert til som instruksjon nr. 28-I) viser hvilke typer kontoer som kan åpne banker for innbyggere og