filling-form.ru > Avtaler > Dokumenter
| 4. Organisering av kontantarbeid ved virksomheten
4.1. Reguleringsrettslig rammeverk for organisering av et kassaregister i en virksomhet. Regler for organisering av et kasseapparat ved en virksomhet Den russiske sentralbanken godkjente 12. oktober 2011 Forskrifter om prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner med sedler og mynter fra Bank of Russia på territoriet til den russiske føderasjonen nr. 373-P. Dokumentet trådte i kraft 1. januar 2012 og bestemmer prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner med kontanter på den russiske føderasjonens territorium for å organisere kontantsirkulasjon der. Det gjelder for:
De grunnleggende reglene for organisering av kontanttransaksjoner er som følger:
Kontanttransaksjoner utføres av en juridisk enhet, individuell gründer av en kasserer eller annen ansatt, bestemt av disse personene blant sine ansatte, med etablering av de tilsvarende offisielle rettighetene og pliktene, som kassereren må bli kjent med ved signatur. Lederen har lov til å utføre kontanttransaksjoner. Dokumenter for gjennomføring av kontanttransaksjoner er i samsvar med den all-russiske klassifiseringen av styringsdokumentasjon OK 011 93, godkjent av resolusjon av den russiske føderasjonens statsstandard datert 30. desember 1993 nr. 299 Kontanttransaksjoner kan utføres ved hjelp av programvare- og maskinvaresystemer, inkludert de som er utstyrt med funksjonen til å akseptere kontanter, enten de eies eller ikke eies av en juridisk enhet eller individuell entreprenør. En autorisert representant for en juridisk enhet, en individuell gründer eller hans autoriserte representant kan sette inn kontanter for kreditering, overføring eller overføring til bankkontoen til en juridisk enhet, individuell gründer:
I dette tilfellet kan en autorisert representant for en separat avdeling sette inn kontanter for kreditering, overføring eller overføring til bankkontoen til en juridisk enhet til de ovennevnte organisasjonene på den måten som er fastsatt av den juridiske enheten og til den juridiske enheten. Tiltak for å sikre sikkerheten til kontanter under kontanttransaksjoner, lagring, transport, prosedyren og tidspunktet for kontroller av faktisk tilgjengelighet av kontanter bestemmes av en juridisk enhet eller en individuell gründer. Juridiske enheter og individuelle gründere må bruke interne dokumenter for å bestemme prosedyren for å sikre sikkerheten til kontanttransaksjoner, inkludert prosedyren for lagring og transport av dem, samt prosedyren og tidspunktet for gjennomføring av kontantrevisjoner. Overskytende beløp skal oppbevares på bankkonto i bank. Akkumulering av kontanter i kassaapparatet utover den fastsatte grensen er tillatt på dager med utbetaling av lønn og stipend, samt betalinger inkludert i samsvar med metoden som er vedtatt for å fylle ut føderale statistiske observasjonsskjemaer i lønnsfondet og sosiale betalinger. 4.2. Konseptet med økonomisk ansvar for en kasserer, rettighetene og pliktene til arbeidsgiveren og kassereren I samsvar med artikkel 242 i den russiske føderasjonens arbeidskode, tildeles økonomisk ansvar i hele skadebeløpet til den ansatte bare i tilfeller fastsatt ved lov. Blant slike tilfeller kan man særlig indikere mangel på verdisaker som er betrodd arbeidstakeren på grunnlag av en særskilt skriftlig avtale. I henhold til artikkel 244 i den russiske føderasjonens arbeidskode, inngås skriftlige avtaler om fullt individuelt økonomisk ansvar med ansatte som har fylt 18 år og direkte betjener eller bruker kontanter, vareverdier eller annen eiendom. Listen over stillinger og arbeid erstattet eller utført av ansatte som arbeidsgiveren kan inngå skriftlige avtaler med om fullt individuelt økonomisk ansvar for mangel på betrodd eiendom ble godkjent ved resolusjon fra Arbeidsdepartementet i Russland datert 31. desember 2002 nr. 85. Spesielt inkluderer slike stillinger stillinger som kasserere, kontrollører, kasserere-kontrollører (inkludert seniorer), samt andre ansatte som utfører oppgavene til kasserere (kontrollører). Dermed vil kassereren, på grunnlag av ovennevnte avtale, bære det fulle økonomisk ansvar for sikkerheten til alle verdisaker akseptert av ham og for skader påført selskapet både som følge av forsettlige handlinger og som følge av uaktsom eller uærlig holdning til sine oppgaver. Innsamling av mangel. Før det fattes vedtak om erstatning for skade fra bestemte ansatte, bør det gjennomføres en revisjon for å fastslå omfanget av skaden og årsakene til at den oppsto. For dette formål opprettes som regel en kommisjon med deltakelse av relevante spesialister. Det er obligatorisk å kreve en skriftlig forklaring fra den ansatte for å fastslå årsaken til skaden. I tilfelle avslag eller unndragelse av den ansatte fra å gi den spesifiserte forklaringen, utarbeides en tilsvarende handling (artikkel 247 i den russiske føderasjonens arbeidskode). Gjenoppretting fra den skyldige ansatte av mengden skade som er forårsaket, som ikke overstiger gjennomsnittlig månedslønn, utføres etter ordre fra ledelsen. Videre må bestillingen gjøres senest en måned fra datoen for endelig fastsettelse av skadebeløpet forårsaket av den ansatte. Hvis den månedlige perioden er utløpt eller den ansatte ikke samtykker i å frivillig kompensere for skaden som er forårsaket, og beløpet som skal gjenvinnes fra den ansatte overstiger hans gjennomsnittlige månedlige inntekt, er gjenoppretting bare mulig i retten. Hvis tjenestemenn ikke overholder den etablerte prosedyren for innkreving av erstatning, har den ansatte rett til å anke sine handlinger i retten. Den som er ansvarlig for å påføre arbeidsgiver skade kan frivillig erstatte den helt eller delvis. Etter avtale mellom partene i arbeidsavtalen tillates erstatning for skade på avdrag. I dette tilfellet fremlegger den ansatte en skriftlig forpliktelse til å kompensere for skader, med angivelse av spesifikke betalingsbetingelser. Ved oppsigelse av en ansatt som ga en skriftlig forpliktelse til frivillig å kompensere for skade, men som senere nektet å kompensere for nevnte skade, kan den utestående gjelden bare inndrives i retten (artikkel 248 i den russiske føderasjonens arbeidskode). Arbeidsgiveren har rett til å gå til retten i tvister om kompensasjon for skade fra den ansatte innen ett år fra datoen for oppdagelsen av skaden forårsaket (artikkel 392 i den russiske føderasjonens arbeidskode). Administrativt og straffbart ansvar for kassereren. I tillegg til økonomisk ansvar kan kassereren være underlagt administrativt og til og med straffeansvar. I dette tilfellet utbetales kompensasjon for skade uavhengig av om arbeidstakeren blir stilt til disiplinært, administrativt eller strafferettslig ansvar for handlinger eller manglende handlinger som forårsaket skade på arbeidsgiveren (artikkel 248 i den russiske føderasjonens arbeidskode). Administrativt ansvar truer i tilfelle brudd på prosedyren for å jobbe med kontanter og prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner, uttrykt i:
Hvis en kasserer misbruker eller underslår materielle eiendeler som er betrodd ham (det vil si tyveri av nevnte eiendeler), er han underlagt straffeansvar (artikkel 160 i den russiske føderasjonens straffelov). Den ansatte kan være det oppsagt etter initiativ fra arbeidsgiver , hvis det oppstår:
4.3. Dokumentasjon av økonomisk ansvar Formen for avtalen om fullt individuelt økonomisk ansvar er gitt i resolusjon fra Arbeidsdepartementet i den russiske føderasjonen nr. 85. Den er standard, så tillegg og endringer kan gjøres i den avhengig av spesifikasjonene til institusjonens aktiviteter. Fra innholdet i standardskjemaet for en avtale om fullt individuelt ansvar (vedlegg 2 til resolusjon fra Arbeidsdepartementet i den russiske føderasjonen nr. 85) følger det at denne avtalen er inngått med en ansatt som fyller en bestemt stilling eller utfører en bestemt stilling jobb blant dem som er nevnt i Listen over stillinger og arbeider erstattet eller utført av ansatte, som arbeidsgiver kan inngå skriftlige avtaler med om fullt individuelt økonomisk ansvar for mangel på betrodd eiendom. Kontrakten må angi det direkte ansvaret til den ansatte som er tildelt ham i forbindelse med overtakelsen av fullt økonomisk ansvar for mangelen på eiendom som er betrodd ham av arbeidsgiveren, samt for skade. Det bør også angi arbeidsgivers ansvar for å sørge for forsvarlige forhold for oppbevaring av eiendom, herunder hans ansvar for å skape de nødvendige forhold for at arbeidstakeren skal kunne arbeide normalt og ivareta den aktuelle eiendommens fulle sikkerhet. Gyldighetsperioden for den inngåtte avtalen strekker seg til hele arbeidsperioden med arbeidsgivers eiendom som er betrodd arbeidstakeren. Nedenfor er et eksempel på å fylle ut en ansvarsavtale: Avtale nr. 1 på fullt individuelt økonomisk ansvar Moiseev Dmitry Vladimirovich, heretter referert til som "Ansatt", har derimot inngått denne avtalen som følger. 1. Arbeidstakeren påtar seg det fulle økonomiske ansvaret for mangel på eiendom som arbeidsgiver har betrodd ham, samt for skade påført av arbeidsgiver som følge av erstatning for skade på andre personer, og i forbindelse med ovennevnte påtar seg: a) behandle arbeidsgiverens eiendom som er overført til ham med forsiktighet for gjennomføringen av funksjonene (ansvarene) som er tildelt ham, og iverksette tiltak for å forhindre skade; b) informere arbeidsgiveren eller den nærmeste lederen umiddelbart om alle forhold som truer sikkerheten til eiendommen som er betrodd ham; 2. Arbeidsgiver overlater, og arbeidstakeren påtar seg, ansvaret for mangelen på eiendommen som er betrodd ham av arbeidsgiveren, og som faktisk er tilgjengelig i henhold til resultatene av inventarbeholdningen av varelager datert 21. september 2011. 3. Arbeidsgiver forplikter seg til: a) skape for arbeidstakeren de nødvendige forholdene for normalt arbeid og for å sikre den fullstendige sikkerheten til eiendommen som er betrodd ham; b) gjøre arbeidstakeren kjent med gjeldende lovgivning om ansattes økonomiske ansvar for skade påført arbeidsgiver, samt andre regulatoriske rettsakter (inkludert lokale) om prosedyren for lagring, mottak, behandling, salg (frigjøring), transport , bruk i produksjonsprosessen og gjennomføringen av andre transaksjoner med eiendommen overført til ham; 4. Fastsettelse av størrelsen på skaden påført av arbeidstakeren til arbeidsgiveren, samt skade påført av arbeidsgiveren som følge av erstatning for skade på andre personer, og prosedyren for dens erstatning gjøres i samsvar med gjeldende lovgivning. 5. Arbeidstaker har ikke økonomisk ansvar dersom skaden er forårsaket uten egen skyld. 6. Den ansatte har lest og godtar listen over betrodde inventarvarer som faktisk er tilgjengelige basert på resultatene av inventaret datert "..." __________ 2011. 7. Denne avtalen trer i kraft fra det øyeblikket den signeres. Denne avtalen gjelder hele arbeidsperioden med arbeidsgivers eiendom som er betrodd arbeidstakeren. 8. Denne avtalen er utferdiget i to eksemplarer med lik rettskraft, hvorav det ene oppbevares av arbeidsgiver, og det andre av arbeidstakeren. 9. Endringer i vilkårene i denne avtalen, tillegg, oppsigelse eller oppsigelse av dens gyldighet utføres ved skriftlig avtale fra partene, som er en integrert del av denne avtalen. Adresser til avtalepartene: Underskrifter fra avtalepartene: Arbeidsgiver: Daglig direktør for OJSC "Rassvet" / O.P. Somov 103356, Russland, Moskva, st. Pereleta, 45. M.P. TIN 1536583963 Arbeider: Moiseev Dmitry Vladimirovich / D.V. Moiseev passserie 0907 N 245824, utstedt 21. november 2001 av Konkovo innenriksdepartementet i Moskva. Registrert på: 198562, Moskva, st. Vostochnaya, 21, leilighet. 65. |
| |
Oppslagsbok med typiske spørsmål og svar Fra 1. februar 2017 må organisasjoner og enkeltentreprenører bytte til nettkasse. Hvilke gamle kasseapparater og... |
||
| Overgang til nettkasse siden 2017 I 2017 ble kasseapparater erstattet av nettkasse, og i 2018 vil de som utfører sin virksomhet begynne å jobbe med kasse... |
Anbefalinger for opprettelse av en primær fagforeningsorganisasjon Kazan, 2010 Vi gjør deg oppmerksom på brosjyren "Metodologiske anbefalinger for å opprette en primær fagforeningsorganisasjon." Den diskuterer i detalj... |
||
| Pensum for spesialiteten av Republikken Hviterussland, utdanningsstandarden og bestemmer prosedyren for organisering av utdanning av heltids- og deltidsstudenter ... |
Engroshandelsomsetning som gjenstand for regnskapsorganisasjon Organisasjonstilstanden for regnskapsprosessen for engroshandelsomsetning ved bedriften |
||
| Hvordan ordne kontantuttak fra et kasseapparat? Hvis han sier at han er en representant for en organisasjon eller en gründer, så la ham presentere en fullmakt. I dette tilfellet trenger du... |
Republikansk profilskifteprogram "Blockpost" Reguleringsrettslig grunnlag for å organisere og gjennomføre republikanske spesialiserte skift |
||
| Arbeidsincentiv og motivasjonssystem hos Dolgolet LLC-bedriften Analyse og vurdering av effektiviteten til personalstyringssystemet i Dolgolet LLC-bedriften |
Kontantsaldogrensen er det maksimale kontantbeløpet... Kontantsaldogrensen er det maksimale kontantbeløpet som kan være i kassaapparatet (uavhengig av tilstedeværelse/fravær... |
Alle skjemaer og skjemaer på filling-form.ru Fylle ut skjemaer
filling-form.ru
Organisering av kassa
Alle forretningsprosedyrer knyttet til sirkulasjon av penger i kontanter og indirekte form i en organisasjon utføres gjennom kassen. Kategorien kontanter inkluderer mynter og sedler, og den indirekte formen inkluderer de såkalte pengedokumentene. Dette kan være regninger, frimerker og andre lignende dokumenter.
Kassereren bør være ansvarlig for å utføre kontantoperasjoner. I virksomheter som tilhører kategoriene mikro- og småbedrifter og ikke har mulighet til å opprettholde en egen kassepersonell, kan dette ansvaret legges til enhver av de ansatte som er en økonomisk ansvarlig person.
Avtale om kassererens fulle økonomiske ansvar skal inngås med kasserer eller arbeidstaker som utfører sine oppgaver. I tillegg er det enkelte organisasjoner som introduserer den såkalte «Kasseforpliktelsen» i intern sirkulasjon, som er en mer detaljert og tilpasset versjon av sjakkmattavtalen for denne stillingen. ansvar. Hovedoppgavene til en kasserer er gitt i standard stillingsbeskrivelse.
For å utføre kontanttransaksjoner kan organisasjonen utstyre et spesielt utpekt rom med en egen inngang til det. I dette rommet oppbevares, mottas og utstedes kontanter og lignende dokumenter. Imidlertid, hvis en organisasjon ikke har økonomisk eller teknisk evne til å utstyre et fullverdig kontantkontor, eller det ikke er behov for å vedlikeholde det, tar den beslutningen om tilrettelegging og drift av et "kontantutstedelsesområde" uavhengig.
Dokumentasjon av kontanter i kassa
Alle hovedtyper av kontantstrømmer og dokumenter tilsvarende dem kan presenteres som følger:
| Kvittering i kassen (kvittering) | Utstedelse fra kassa (utgift) |
| Fra bankkonto til lønn, husholdning, drifts- og reiseutgifter | Lønnsbeløp til ansatte |
| Inntekter fra salg av verk, tjenester eller varer | Beløp som skal rapporteres til ansatte for reise-, forretnings- og driftsutgifter |
| Retur av ubrukte forskuddsbeløp | Utbetaling av kompensasjon, ytelser eller lån til ansatte |
| Av andre grunner | Overføring for innsamling |
Dokumentasjon av kontanttransaksjoner til organisasjonen utføres ved hjelp av de etablerte skjemaene:
- Kvitteringsordre
- Uttaksseddel
- Journal for registrering av kontantdokumenter
- Kassebok (bok for registrering av kontanttransaksjoner)
- Bokføring av mottatte og utstedte midler og dokumenter
I tillegg er organisasjoner pålagt å bruke dokumenter i formene etablert av sentralbanken i Den russiske føderasjonen for å sikre pålitelighet og kontroll av kontantstrømmer eller overholdelse av kontantdisiplin.
Kontantdisiplin
Organisasjoner av enhver juridisk form, uavhengig av omfanget av deres produksjon og økonomiske funksjon, er pålagt å lagre midler på kontoer hos bankinstitusjoner. Prosedyre, størrelse og tidspunkt for innhenting og oppbevaring av kontanter i kassen fastsettes av organisasjonen og avtales med banken ved inngåelse av avtale om kontantinnkreving. Denne prosedyren og tidspunktet bestemmes av organisasjonen basert på beregninger av kontantbehov og planer for mottak.
Ved organisasjonens kassa kan kontanter (uten å ta hensyn til dokumenter tilsvarende dem) bare lagres i beløp begrenset av den etablerte grensen. I 2014, som tidligere, fra og med 2012, bestemmes kontantbeholdningsgrensen av organisasjonen uavhengig. For å beregne grensen er det gitt en formel:
Lon = Op: Pr × Ds,
Hvor:
Lon er kontantsaldogrensen;
Op – volumet av inntekter for en viss faktureringsperiode;
Pr – faktureringsperiode;
Дс – antall virkedager mellom hentedager.
Faktureringsperioden bør ikke overstige 92 virkedager. Antall virkedager mellom datoene for innsamling av kontanter til banken bør ikke overstige syv.
Ethvert kontantbeløp i kassaapparatet vil bli ansett som et overskytende beløp.
Overdreven lagring av kontanter er kun tillatt for midler til å betale lønn til ansatte. Oppholdsperioden for disse pengene i kassaapparatet bør ikke overstige tre virkedager fra mottaksøyeblikket. For organisasjoner som opererer i det fjerne nord og tilsvarende territorier, øker denne perioden til fem kalenderdager.
Føderal lovgivning krever at alle organisasjoner bruker kassautstyr når de foretar kontantbetalinger i forhold til transaksjoner for salg av tjenester eller varer. Listen over organisasjoner som er unntatt fra denne forpliktelsen er betydelig redusert innen 2014. I tillegg til kassautstyr kan organisasjoner bruke betalingsterminaler for betaling med bankkort. Bruk av PRT eliminerer ikke behovet for et kasseapparat ved betaling til kunder.
Utvalget av betalinger som kan gjøres med kontanter mottatt i organisasjonens kassa i form av inntekter er også begrenset. I 2014 kan kontanter mottatt av organisasjonens kassa fra tredjeparter ikke brukes til:
- Transaksjoner med kjøp og salg av verdipapirer,
- Betalinger for leie av eiendom,
- Utstedelse og tilbakebetaling av lån eller lån,
- Gjennomføring av ulike lotterier og gambling.
For disse formålene kan du nå bare bruke de kontante midlene som ble trukket fra organisasjonens brukskonto.
Kasseapparater må oppfylle kravene i loven. Kassen skal være registrert hos territoriell skattemyndighet. Dermed dokumenteres kontantbetalinger med en kontantkvitteringsordre av etablert form og en kontantkvittering. Kasseapparatet må være utstyrt med et "fiskalt minne" og samsvare med listen til Statens register over kasseutstyr. Bruk av kassaapparatutstyr som er inkludert i statsregisteret før 1. januar 2011 og som ikke oppfyller kravene i føderal lov nr. 103, er forbudt etter 1. januar 2014.
I tillegg må du ta hensyn til tilleggskrav for kasseapparater:
- Obligatorisk tilstedeværelse av obligatoriske detaljer trykt på kassaskvittering;
- Muligheten til å overføre til betalings- og oppgjørsterminalen informasjon om utførte betalinger og informasjon for utskrift av kontantkvittering ved terminal eller minibank (begge kun i ukorrigert form).
I samsvar med standarden etablert av sentralbanken, bør det maksimale beløpet for kontantbetaling for en transaksjon mellom juridiske enheter ikke overstige 100 000 rubler. I 2014 gjelder den samme begrensningen for transaksjoner med enkeltpersoner i en mykere form; den øvre grensen er hevet til 600 000 rubler. Deretter planlegger finansdepartementet å redusere den til 300 000 rubler.
Ansvarlig for overholdelse av kontantdisiplin i virksomheten er leder, regnskapssjef og kasserer. Kontrollfunksjonen for organisasjonens overholdelse av kontantdisiplin er tildelt banker som betjener banker, som sentralbanken forplikter til å utføre passende inspeksjoner minst en gang hvert annet år.
Regnskap for kontanttransaksjoner
Kontantregnskap foretas på en aktiv syntetisk konto 50, og dokumenter tilsvarende utføres på en syntetisk konto 56. Debiteringen av kontoene tar hensyn til kvitteringen, og krediteringen betaling av kontanter og utstedelse av kontanter dokumenter. Underkontoer kan åpnes for kontoen, for eksempel en egen underkonto for pengedokumenter.
Hvis en organisasjon mottar og utsteder kontanter i separate områder i sin virksomhet, kan det åpnes underkontoer til operative kasser og en underkonto "hovedkasse" (eller "organisasjonskasse"). Denne typen regnskap anbefales fordi det gir mulighet for mer detaljert kontroll av pengeflyten på tvers av ansvarsområder.
Hvis en organisasjon har rett til å foreta kontantbetalinger i utenlandsk valuta, åpnes det spesielle underkontoer til konto 50 for de typer valutaer som deres separate regnskap føres i. Transaksjoner i andre lands valutaer gjenspeiles i regnskapet i rubler etter den offisielle valutakursen på transaksjonstidspunktet.
Forenklet kontantregnskap ser slik ut:
- Støtte for mottak og avhending med primærdokumenter;
- Registrering av primærdokumenter i relevante tidsskrifter;
- Utarbeide oppføringer ved behandling av primærdokumenter;
- Overføring av data fra primærdokumenter til kasseboken;
- Utfylling av regnskapsregistre basert på kassebok.
I tillegg, for å kontrollere oppbevaring og bevegelse av kontanter i organisasjonen, kan det gjennomføres en kassebeholdning.
Kassebeholdning
Grunnlaget for å gjennomføre en ikke-planlagt plutselig inventar av kassaapparatet kan være en ordre fra organisasjonssjefen. Varebeholdninger gjennomføres uten feil når kasserer skifter og når planlagte årlige varelager av foretakets balansemidler gjennomføres. I sistnevnte tilfelle er inventaret til kassaapparatet den første inventarprosedyren utført av kommisjonen.
Umiddelbart før oppstart av inventaret godtar kommisjonen de siste primære kontantregnskapsdokumentene fra regnskapsavdelingen. Det mottas kvitteringer fra økonomisk ansvarlige om fullstendighet av overføring av primærbilag til regnskapsavdelingen og kontering/avskrivning av inngående/utgående midler.
Under inventaret av kassaapparatet stoppes alle transaksjoner med kontanter eller pengedokumenter. Ved kassen utføres en side for side omberegning av kontantene i den og en telling av pengedokumenter. Kommisjonen avstemmer regnskapsdata med faktiske kontanter og pengedokumenter.
Resultatene identifisert under inventarprosessen gjenspeiles i loven. Akten er utformet i to eksemplarer, underskrevet av kommisjonen og kassereren, som får utlevert ett av eksemplarene. Hvis inventaret er utført med hensyn til levering og aksept av saker mellom kasserere, utformes loven i tre eksemplarer, siden hver av dem får signerte kopier.
Identifiserte mangler/overskudd gjenspeiles i loven med en obligatorisk forklaring av omstendighetene rundt deres forekomst. Økonomisk ansvarlige personer er pålagt å gi en forklarende merknad om årsakene til at det oppstår overskudd eller mangel.
Mangelen på kontanter eller pengedokumenter (i pengeekvivalenter) gjenvinnes fra kassereren ved å foreta regnskapsføringer:
- Dt 73-2 – Kt 94 – kasserers gjeld for identifiserte mangler;
- Dt 50 – Kt 73-2 – tilbakebetaling av kassereren av gjelden for mangelen.
Overskudd identifisert under inventar regnskapsføres og tas i betraktning ved utarbeidelse av kontering av Dt 50 - Kt 91-1 for hele overskuddsbeløpet.
cleverbuh.ru
|
Introduksjon |
||
|
Organisering av et kasseapparat i en bedrift |
||
|
Behovet for å opprette et kasseapparat på bedriften |
||
|
Regnskap for kontanttransaksjoner i regnskapsavdelingen til et foretak |
||
|
Dokumentasjon av kontantstrømmer i kassa |
||
|
Syntetisk og analytisk regnskapsføring av kontanttransaksjoner |
||
|
Inventar over midler og dokumenter lagret i kassen |
||
|
De vanligste feilene |
||
|
Revisjon av kontanttransaksjoner |
||
|
Prosedyre for kontroll av kontanttransaksjoner |
||
|
Økonomisk ansvar for ansatte knyttet til kontanttransaksjoner |
||
|
Konklusjon |
||
|
Liste over kilder som er brukt |
||
INTRODUKSJON
Foretak er pålagt å lagre tilgjengelige midler i banker. Ethvert foretak i sin virksomhet står overfor mottak og utstedelse av kontanter - ved betaling av heltidsansatte og ikke-ansatte ansatte, kjøp av materialer, utstedelse av forskudd til ansatte for reiseutgifter, etc. I denne forbindelse kan foretaket ha kontanter. Foretakets kasse er beregnet på å lagre midler, i samsvar med brevet fra Bank of Russia, som er den viktigste reguleringsloven for regulering av kontanttransaksjoner i Den russiske føderasjonen og brukes av alle foretak, foreninger, organisasjoner og institusjoner (inkludert offentlige organisasjoner).
Dette brevet introduserte "Prosedyre for gjennomføring av kontanttransaksjoner i den russiske føderasjonen » datert 22.09.93 N 40 . I henhold til prosedyrens pkt. 39 påhviler ansvaret for overholdelse av prosedyren for gjennomføring av kontanttransaksjoner foretaksledere, regnskapssjefer og kasserere.
Å studere riktigheten av mottak, oppbevaring og bruk av kontanter er formålet med kursarbeidet.
For å oppnå dette målet ble det brukt generelle vitenskapelige forskningsmetoder, spesielle metoder og teknikker for regnskap.
Emnet og studieobjektet er foretakets balanse.
Ved skriving av arbeidet ble følgende oppgaver satt:
– studere reglene for organisering av kassaapparatet i bedriften, kravene til plasseringen av kassaapparatet;
- vurdere hovedtypene av dokumenter som er grunnlaget for å utføre kontanttransaksjoner;
- studere prosedyren for regnskapsføring av kontantstrømmer i regnskapsavdelingen til et foretak;
– studere prosedyren for å gjennomføre en inventar av kontanter i kassaapparatet.
Ved skriving av kursarbeidet ble følgende typer informasjonskilder brukt:
– lover i republikken Hviterussland;
- forskrifter;
– spesialiserte læremidler «Regnskapsteori», «Regnskap» osv.;
- tidsskrifter.
1. ORGANISERING AV KONTANTEN I FORETAKET
1.1 Behovet for å opprette et kasseapparat ved virksomheten
For å lagre midler og foreta kontantutbetalinger (betaling av lønn, penger til reiseutgifter osv.), må en virksomhet ha en kasse.
Kassen er et spesialutstyrt isolert rom med alarmsystem, innretninger som hindrer uvedkommende i å komme inn, og brannsikre metallskap for oppbevaring av penger og verdipapirer. (Vedlegg nr. 3 til prosedyren for gjennomføring av kontanttransaksjoner i den russiske føderasjonen). Dørene til kassa skal være låst fra innsiden ved transaksjoner. Adgang til kassalokalene for personer som ikke er relatert til dets arbeid er forbudt.
Alle kontanter og verdipapirer bør som regel oppbevares i brannsikre metallskap, og i noen tilfeller - i kombinerte og vanlige metallskap, som ved slutten av kassedriften låses med nøkkel og forsegles med kasserervoks. Tetning. Nøklene til metallskapene og plomberingene oppbevares av kassererne, og de registrerte duplikatnøklene i poser, esker osv., forseglet av kassererne, oppbevares av bedriftens ledere; minst en gang i kvartalet kontrollerer kommisjonen dem .
Kontanttransaksjoner utføres av en egen ansatt i foretaket - kassereren. Lederen av foretaket, etter å ha gitt en ordre om å utnevne en kasserer til å jobbe, er forpliktet til, mot kvittering, å gjøre ham kjent med prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner i Den russiske føderasjonen, hvoretter en avtale om fullt økonomisk ansvar inngås med den russiske føderasjonen. kasserer.
Vedlegg nr. 2
til departementsvedtaket
arbeidskraft og sosial utvikling
Den russiske føderasjonen
STANDARD AVTALEFORM
OM FULLSTENDIG INDIVIDUELT MATERIALANSVAR
_________________________________________________________________,
(etternavn,
Eller hans stedfortreder ____________________________,
fornavn, patronym) (etternavn, fornavn,
etternavn)
handler på grunnlag av _________________________________________________,
(charter, regelverk, fullmakt)
på den ene siden, og _________________________________________________
(Jobbtittel)
______________________________________________________________________
_____________________________________________________________________,
(Fullt navn)
heretter referert til som "Ansatt", har derimot konkludert
denne avtalen som følger.
1. Arbeidstaker påtar seg det fulle økonomiske ansvar for mangel på eiendom som er betrodd ham av Arbeidsgiver, samt for skade påført av Arbeidsgiver som følge av erstatning for skade på andre personer, og i forbindelse med ovennevnte påtar seg:
a) behandle eiendommen til arbeidsgiveren som er overført til ham med forsiktighet for gjennomføringen av funksjonene (ansvarene) som er tildelt ham, og iverksette tiltak for å forhindre skade;
b) informere arbeidsgiveren eller nærmeste leder umiddelbart om alle forhold som truer sikkerheten til eiendommen som er betrodd ham;
c) føre opptegnelser, utarbeide og fremlegge på foreskreven måte varepenger og andre rapporter om bevegelsen og saldoen til eiendommen som er betrodd ham;
d) delta i inventar, revisjon og annen verifisering av sikkerheten og tilstanden til eiendommen som er betrodd ham.
2. Arbeidsgiver forplikter seg til:
a) skape for den ansatte de nødvendige forhold for normalt arbeid og sikre den fullstendige sikkerheten til eiendommen som er betrodd ham;
b) gjøre den ansatte kjent med gjeldende lovgivning om ansattes økonomiske ansvar for skade påført arbeidsgiver, samt andre regulatoriske rettsakter (inkludert lokale) om prosedyren for lagring, mottak, behandling, salg (frigjøring), transport , bruk i produksjonsprosessen og gjennomføring av andre transaksjoner med eiendommen som er overført til ham;
c) utføre inventar, revisjoner og andre kontroller av sikkerheten og tilstanden til eiendom på foreskrevet måte.
3. Fastsettelse av størrelsen på skaden påført av Arbeidstakeren til Arbeidsgiveren, samt skade påført Arbeidsgiveren som følge av erstatning for skade på andre personer, og prosedyren for deres erstatning gjøres i samsvar med gjeldende lovgivning.
4. Arbeidstaker har ikke økonomisk ansvar dersom skaden er forårsaket uten egen skyld.
5. Denne avtalen trer i kraft fra det øyeblikket den signeres. Denne avtalen gjelder for hele arbeidsperioden med Arbeidsgivers eiendom som er betrodd Arbeidstakeren.
6. Denne avtalen er utarbeidet i to eksemplarer med lik rettskraft, hvorav det ene oppbevares av Arbeidsgiveren, og det andre av Arbeidstakeren.
7. Endringer i vilkårene i denne avtalen, tillegg, oppsigelse eller oppsigelse av dens gyldighet utføres ved skriftlig avtale fra partene, som er en integrert del av denne avtalen.
Adresser til avtalepartene: Signaturer til avtalepartene:
Arbeidsgiver ______________ __________________________
Arbeider __________________ __________________________
Dato for inngåelse av avtalen Sted
____________________
Kasserere har økonomisk ansvar for den fullstendige sikkerheten til valuta og andre verdisaker som er betrodd dem i henhold til inngåtte avtaler. Avtale om økonomisk ansvar kan kun inngås med en arbeidstaker som har fylt 18 år.
Kassereren er ansvarlig for sikkerheten til alle penger og verdipapirer som godtas for oppbevaring og for skade påført en virksomhet, organisasjon, institusjon, både som følge av forsettlige handlinger og som følge av en uaktsom eller uærlig holdning til hans plikter. Kassereren har forbud mot å overlate det pålagte arbeidet til andre personer, eller å oppbevare kontanter og andre verdisaker som ikke tilhører virksomheten i kassaapparatet. Hvis volumet av kontantstrøm i kassa er lite, er det lurt å tildele kassereroppgaver til en av de ansatte på en kombinasjonsmåte.
Et foretak kan ha kontanter i hånden innenfor den grensen som er fastsatt av banken som betjener dette foretaket i henhold til bankregler og etter avtale med foretakets leder.
Kontanter i beløp som overstiger grensene fastsatt av banken kan kun oppbevares under utbetaling av lønn, men ikke mer enn tre dager.
Kontanter som ikke er brukt innen tre dager må returneres til banken.
I tilfeller der en kasserer forlater arbeidet, telles det som står i kassaapparatet umiddelbart av en annen kasserer, som alt overføres til, i nærvær av direktøren og regnskapsføreren i foretaket eller en kommisjon opprettet for disse formålene. Resultatene av omberegningen og overføringen dokumenteres i en lov.
Regnskapsførere og andre ansatte som har rett til å signere kassedokumenter, er ikke involvert i utførelsen av kassernes oppgaver (med unntak av små og andre virksomheter som ikke har kasserer i staben).
Forelesninger nr. 9,10
Emne nr. 6 Regnskap for penge- og oppgjørstransaksjoner
Økonomiske relasjoner er en nødvendig betingelse for virksomheten til en virksomhet, siden de sikrer uavbrutt forsyning, kontinuitet i produksjonsprosessen og rettidig forsendelse og salg av produkter.
Økonomiske bånd er formalisert og sikret gjennom avtaler, ifølge hvilke noen virksomheter er leverandører, mens andre er kjøpere, forbrukere og dermed betalere. For rettidig mottak av midler er det nødvendig med en klar organisering av betalinger mellom kjøpere og leverandører.
Den økonomiske prosessen involverer pengebetalinger:
Med personell i bedriften;
Med et budsjett;
Med sosial- og pensjonsforsikringsfond;
Med leverandører og entreprenører;
Og andre beregninger.
Midler kan være i form av kontanter på hånden, lagret på gjeldende eller spesielle bankkontoer, eller i form av verdipapirer.
Foretak, uavhengig av eierform, er pålagt å lagre sine midler i bankinstitusjoner. Oppgjør for dine forpliktelser med andre foretak skjer vanligvis ved bankoverføring. I dette tilfellet fungerer banken som mellommann i oppgjør.
Forholdet mellom banker og kunder er kontraktsmessige. Kunder velger selvstendig bank for kreditt- og oppgjørstjenester og kan utføre alle typer bankvirksomhet i en eller flere banker.
I tillegg til brukskontoer kan banker åpne spesielle kontoer for lagring av midler til strengt utpekte formål. Kunder kan åpne det nødvendige antallet gjeldende, innskudds-, valuta- og andre kontoer i banker.
Kontanter mottatt fra banken av bedrifter brukes strengt tatt til det tiltenkte formålet, nemlig å betale lønn, reiseutgifter, kjøpe varer og andre forretningsbehov.
Enterprise-kasse
Alle virksomheter er pålagt å oppbevare midler i en bank, og for å foreta kontantbetalinger må hver organisasjon ha en kasse og vedlikeholde all nødvendig dokumentasjon i foreskrevet form.
Selskapets personale skal inkludere en kassererstilling som er økonomisk ansvarlig for sikkerheten til alle verdisaker som han aksepterer. Etter å ha gitt en ordre om å ansette eller overføre en ansatt til stillingen som kasserer, må lederen ved kvittering gjøre ham kjent med forskriften om gjennomføring av kontanttransaksjoner i den nasjonale valutaen i Ukraina, godkjent av NBU-resolusjon nr. 637. Deretter inngås en ansvarsavtale med kasserer. Basert på avtalen er kassereren ansvarlig for sikkerheten til midler i kasseapparatet, registrering av primære kassedokumenter og vedlikehold av kasseboken, samt for sikkerheten til alle verdisaker akseptert av ham.
I små foretak kan kassererens oppgaver utføres av regnskapssjefen eller en annen ansatt etter ordre fra lederen.
Kassereren har forbud mot å overlate arbeidet som er tildelt ham til andre personer.
Kasserommet skal være spesialutstyrt. Adgang til kassalokalene for personer som ikke har tilknytning til dets arbeid er forbudt, og dørene til kassaapparatet skal være lukket fra innsiden under transaksjoner.
Oppbevaring av kontanter og andre verdisaker som ikke tilhører virksomheten i kassaapparatet er strengt forbudt.
Det maksimale beløpet for kontantoppgjør mellom en virksomhet og en annen innen én dag fastsettes ved vedtak i NBU-styret. For øyeblikket er dette beløpet 10 000 UAH. Dessuten spiller det ingen rolle om beregningene ble gjort ved hjelp av ett eller flere dokumenter. Antall foretak er ikke begrenset. Over grensen skjer betalinger i ikke-kontant form. Denne begrensningen gjelder ikke for
Oppgjør med enkeltpersoner og statlige fond;
Frivillige donasjoner;
Betalinger for forbrukt elektrisitet;
Beregninger av bedrifter under kjøp av landbruksprodukter;
Bruk av midler utstedt til en forretningsreise.
For å få fart på kontantomsetningen for bedrifter, etablerer de grense for kassaapparat og frist for levering av kontantproveny.
Sette en kontantgrense produsert av bedriften på egenhånd basert på beregning av kassebeholdningsrammen i kassa.
Foretak har rett til å oppbevare i sin kassa midler som vedrører lønnsfondet, samt pensjoner, stipend, utbytte utover fastsatt grense i 3 virkedager, inkludert dagen for mottak av kontanter fra banken.
Kontantbeløp mottatt fra banken og som ikke er brukt til det tiltenkte formålet innen fastsatt frist, returneres til banken senest neste virkedag. Eller de kan forbli i kassen innenfor den fastsatte grensen.
Kontanttransaksjoner. Primære kontantdokumenter.
Alle kontanttransaksjoner dokumenteres med kontantordre, utgiftsoppgaver, dokumenter på transaksjoner ved bruk av betalingskort og andre kontantdokumenter som i samsvar med loven vil bekrefte faktum om mottak eller utstedelse av kontanter.
Innkommende kontantordrer og kvitteringer for dem, samt utgiftsordrer og kontoutskrifter må fylles ut av regnskapsføreren med mørkt blekk med blekk eller kulepenn, ved bruk av skrivemaskiner, dataverktøy eller andre metoder som vil sikre riktig sikkerhet for disse postene for den foreskrevne perioden.
Rettelser i kontantbestillinger er forbudt.
Kontantbestillinger føres av regnskapsfører i kassedokumentregisteret.
Etter å ha mottatt et kontantordre eller utgiftsark, må kassereren sjekke:
Tilgjengelighet og autentisitet av relevante signaturer;
Korrektheten av dokumentet
Tilgjengelighet av applikasjonene som er oppført i dokumentet.
Kontantordrer signeres av kassereren umiddelbart etter utførelse, og vedleggene til dem er stemplet "BETALT"
Kontant aksept i kassen utformes med kvitteringsordre (PKO), undertegnet av regnskapssjef eller person bemyndiget av foretaksleder. Det utstedes en kvittering om mottak av penger, som er en avrivningsdel av bestillingen med seglavtrykk.
Utstedelse av kontanter fra kassen formaliseres ved kassakvitteringsordre (RKO) eller utgiftsark Dokumenter for kontantutbetaling skal underskrives av leder og regnskapssjef. Utgiftspålegg kan ledsages av oppgave, beregninger mv.
Ved utlevering av kontanter krever kassereren at du fremviser passet. Den enkelte signerer utgiftsordren og angir mottatt beløp i ord.
Dokumentet som beviser levering av provenyet til banken er den tilsvarende kvitteringen for bankens kontantinnskuddsordre. Hvis inntektene ble overlevert til banken gjennom samlere, må selskapet ha en kopi av den medfølgende kontoutskriften for sekken med kontanter, bekreftet av samlerens signatur og segl.
Utbetalinger knyttet til lønn foretas av kassereren enten i henhold til kassa eller i henhold til utgiftsbladet. På tittelsiden til oppgaven er det laget en autorisasjonsinnskrift vedrørende utstedelse av kontanter. RKO utarbeides på grunnlag av oppgave og registreres etter alle utbetalinger.
Kontanttransaksjoner for organisasjoners økonomiske aktiviteter er en av de sentrale koblingene som lar deg raskt løse mange problemer.
Kontanter kan brukes:
- for lønn og tilsvarende betalinger;
- reiseutgifter;
- målrettede forretningsutgifter;
- andre betalinger.
Kontantkvitteringer kan være:
- inntekter for solgte varer og tjenester;
- tilbakebetaling av ansattes restlønn;
- tilbakeføring av ansvarlige beløp;
- motta kontanter for målrettede betalinger fra en bankkonto;
- og andre kvitteringer.
Organisering av kassa
Ansvarlig person:
Å lagre, motta og utstede kontanter, etter ordre fra organisasjonens leder, a økonomisk ansvarlig person: kasserer.
I noen tilfeller utføres hans oppgaver av: en regnskapsfører-kasserer eller en regnskapssjef (ved virksomheter der det bare er én regnskapsfører). En økonomisk ansvarsavtale inngås med kasserer (årlig). Den utpekte har det fulle økonomiske ansvar og følger ordre fra leder og regnskapssjef.
Kassarom
Virksomheten skal ha et lokaler som oppfyller brannsikkerhetsstandarder, er utstyrt med trygghetsalarm og oppfyller alle nødvendige krav.
Dokumenter som regulerer prosedyren for organisering av kontantsirkulasjon i den russiske føderasjonen:
- "Forskrift om reglene...", godkjent ved bestilling 14-P 5. januar 1998;
- Prosedyre for gjennomføring av kontanttransaksjoner nr. 18, utviklet 4. oktober 1993.
Sette grenser og frister for kontanter på hånden
Hvert år, ved utgangen av hvert rapporteringsår, skal foretaksøkonomer utarbeide planlagte rammer for betjeningsbanken og deres virksomhet for foregående år. De må sørge for akseptable normer for kontanter i kassaapparatet, beregnet i henhold til kontantinntekter og utgifter for inneværende år.
Ved endringer i virksomheten til foretak kan grensene revideres. Grenser settes av bankene basert på beregninger, avtalt og godkjent av lederne for virksomheten og banken.
Hovedoppgavene for å regnskapsføre kontanttransaksjoner:
- sikre sikkerheten til kontanter;
- rettidig utførelse av primærdokumenter, deres registrering i journalen (kassebok).
Regnskapsføring av kontanttransaksjoner
Sekvens for å jobbe med kontantdokumenter:
- kontrollere korrespondansen til oppføringer i kasseboken med mottatte kvitteringer og utgiftsordrer;
- etterfølgende behandling av dokumenter for refleksjon i kassererens rapport som angir regnskapets korrespondanse.
Kontantstrøm reflekteres på aktiv konto 50 «Kontanter» og føres i journal nr. 1.
For tiden bruker de fleste organisasjoner 1C-programvare, noe som i stor grad forenkler prosedyren for overvåking og utfylling av kontantdokumenter, rapporter og transaksjonsregistre.
Oppbevaring av verdipapirer og andre strenge rapporteringsskjemaer
I tillegg til penger kan kassaapparater lagre:
- pengedokumenter (frimerker, kuponger for kursteder, veksler og andre);
- strenge rapporteringsskjemaer (arbeidsbøker og vedlegg, fraktbrev, etc.), med dem tatt i betraktning på konto utenfor balansen 006 "Strenge rapporteringsskjemaer").
Kontroll av kontanttransaksjoner
I tillegg til den daglige avstemmingen av faktiske kontanttransaksjoner med regnskapsdata, sørger reglene for plutselige revisjoner utført etter ordre fra lederen.
Dersom det oppdages avvik, holdes manko tilbake for den økonomisk ansvarlige, og overskudd godskrives.
Forvalterens ansvar er å legge forholdene til rette som er i samsvar med reglene om oppbevaring og bruk av midler og verdipapirer, samt sikre kontroll med gjennomføringen av disse.
Introduksjon
1. Tekniske og økonomiske egenskaper ved bedriften
1.1 Eierform, anleggsmidler
1.2 Autorisert kapital
1.3 Juridisk adresse
1.4 Typer økonomisk virksomhet, regnskapsskjema
2. Prosedyre og regler for organisering av regnskapsføring av kontanttransaksjoner i foretaket
2.1 Primærdokumentasjon på mottak og bruk av midler i kassen
2.2 Regler og krav til utstyret til kassalokalene
2.3 Prosedyre og regler for å føre og fylle ut kassaboken
3. Syntetisk regnskapsføring av kontanttransaksjoner i kombinasjon med analytisk
3.1 Organisering av analytisk regnskap av ulike valutaer
3.2 Kassedokumenter ved virksomhetens kasse
3.3 Refleksjon av transaksjoner gjort i kassen på konto 50 "Kasse"
3.4 Prosedyren for å gjennomføre en beholdning av kontanttransaksjoner og reflektere resultatene i regnskapet
3.5 Bruk og regler for vedlikehold av syntetiske regnskapsregistre - oppgave nr. 1, journal-ordre nr. 1 for syntetisk og analytisk regnskapsføring av kontanttransaksjoner
4. Sikkerhetstiltak og arbeidsplassorganisering
Konklusjon
Liste over kilder som er brukt
applikasjoner
Introduksjon
Relevansen av temaet for oppgaveforskningen ligger i det faktum at alle virksomheter i foreningen, organisasjoner og institusjoner, uavhengig av organisasjons- og juridiske former og virkefelt, er pålagt å lagre tilgjengelige midler i bankinstitusjoner, og virksomheten har en kasse for mottak, oppbevaring og bruk av kontanter. Prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner er regulert av instruksjonen fra sentralbanken i Russland datert 4. oktober 1993 "Om prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner i Den russiske føderasjonen."
Arbeidet har følgende oppgaver:
· gi tekniske og økonomiske egenskaper til bedriften OJSC "Gorodtrans";
· analysere prosedyren og reglene for organisering av regnskapsføring av kontanttransaksjoner i foretaket;
· karakterisere prosedyren for å opprettholde syntetisk regnskap for kontanttransaksjoner i kombinasjon med analytisk;
· vurdere sikkerhetsregler og arbeidsplassorganisering.
Det teoretiske grunnlaget for diplomprosjektet er den russiske føderasjonens lovverk, slik som: Den russiske føderasjonens sivile lov, føderal lov av 21. november 1996 N 129-FZ "Om regnskap" (som endret og supplert 30. juni, 2003), Regnskapsskjema. I tillegg brukte arbeidet vitenskapelige analytiske artikler og publikasjoner på Internett, nettsteder www.buh.ru, www.buhsoft.ru, skjemaer og former for primære dokumenter ble utarbeidet ved hjelp av Garant informasjonssystem.
1. Tekniske og økonomiske egenskaper ved bedriften.
1.1 Eierform, anleggsmidler
Open Joint Stock Company "Gorodtrans", forkortet navn: OJSC "Gorodtrans" opererer i samsvar med lovgivningen til den russiske føderasjonen, foretakets charter, beslutninger og andre dokumenter vedtatt av generalforsamlingen, styret og ledelsen selskapets organer om spørsmål innenfor deres kompetanse.
Selskapet er en juridisk enhet og har eiendom registrert i sin uavhengige balanse. På egne vegne har den rett til å erverve og utøve eiendoms- og personlige ikke-eiendomsrettigheter, bære ansvar og være ansvarlig i retten.
Selskapet har sivile rettigheter og bærer det nødvendige ansvaret for å utføre alle typer aktiviteter som ikke er forbudt av føderale lover.
Selskapet anses opprettet som en juridisk enhet fra det øyeblikket det er registrert i staten på den måten som er foreskrevet av føderale lover. Selskapet ble opprettet uten begrensning i gyldighetsperioden.
Selskapet har rett til, i samsvar med den etablerte prosedyren, å åpne bankkontoer, inkludert utenlandsk valuta, på den russiske føderasjonens territorium og i utlandet.
Selskapet har et rundt segl som inneholder hele firmanavnet på russisk og en indikasjon på beliggenheten.
Selskapet er ansvarlig for sine forpliktelser med all eiendom som eies av selskapet.
Da bedriften ble opprettet, ble de viktigste produksjonsmidlene satt i drift: anleggsbygninger, ledelse og verksteder, varehus og strukturer.
Utstyr og maskiner for gjennomføring av produksjonsprosessen ble brakt inn i verkstedbygningene.
Foretakets anleggsmidler ble anskaffet og satt i drift på bekostning av kapitalinvesteringer, andre foretaks investeringer i autorisert kapital, og også mottatt vederlagsfritt fra enkeltpersoner.
Aksept av anleggsmidler i drift ble utført av en kommisjon oppnevnt etter ordre fra direktøren for foretaket.
Produktet av en offentlig veitransportbedrift, som er OJSC "Gorodtrans", er prosessen med å transportere passasjerer, dvs. Selskapets produkt er transport av passasjerer i busser på urbane, forstadsruter, i henhold til ordre fra innbyggere, bedrifter og institusjoner.
Potensielle forbrukere av selskapets produkter og tjenester er passasjerer på busser på by- og forstadsruter i Saratov og Saratov-regionen.
I 2006 hadde bedriften følgende produksjonsanlegg:
Tabell 1. Produksjonskapasitet for 2006
| Sittekapasitet | Fra 01.01.07 | Utstedelsesår | Kilometerstand siden driftsstart per 01/01/07 (tusen km) | ||
| Statlig registrering Antall | Total kapasitet | ||||
| IK-283,00 | 29 | AE nr. 740 | 169 | 1991 | 630,4 |
| IK-280 | 37 | AM nr. 454 | 162 | 1987 | 543,2 |
| IK-280,48 | 37 | AM nr. 456 | 162 | 1988 | 652,0 |
| IK-280,33 | 37 | AM nr. 483 | 162 | 1993 | 791,7 |
| IK-280,48 | 37 | AE nr. 742 | 162 | 1988 | 669,2 |
| IK-283,00 | 29 | AM nr. 430 | 169 | 1991 | 669,7 |
| IK-280,33 | 37 | AM nr. 451 | 162 | 1989 | 864,7 |
| IK-280,33 | 37 | AM nr. 482 | 162 | 1993 | 789,8 |
| IK-280,33 | 37 | AM nr. 457 | 162 | 1989 | 889,8 |
| IK-280 | 37 | AE nr. 743 | 162 | 1987 | 610,1 |
| IK-280,33 | 37 | AM nr. 455 | 162 | 1993 | 681,4 |
| IK-280,33 | 37 | AM nr. 427 | 162 | 1991 | 663,1 |
| IK-280,33 | 37 | AM nr. 769 | 162 | 1989 | 690,0 |
| IK-280,33 | 37 | AM nr. 453 | 162 | 1987 | 660,5 |
| IK-280 | 37 | AM nr. 481 | 162 | 1988 | 728,5 |
| IK-280 | 37 | AE nr. 741 | 162 | 1988 | 671,4 |
1 .2 Autorisert kapital
For å sikre virksomheten til selskapet dannes en autorisert kapital; den består av pålydende verdi av aksjer kjøpt av aksjonærer.
Den autoriserte kapitalen til selskapet er 3 738 943 (tre millioner syv hundre og trettiåtte tusen ni hundre førti-tre) rubler.
Den autoriserte kapitalen i selskapet består av 37.390 ordinære registrerte aksjer med pålydende 100 rubler hver.
1.3 Juridisk adresse
Joint Stock Company "GORODTRANS" ble opprettet på grunnlag av ordre nr. 90 datert 23. juli 2004 av State Unitary Enterprise SO "SPATP No. 4" i samsvar med gjeldende lovgivning i Den russiske føderasjonen.
Grunnleggeren (aksjonæren) av det åpne aksjeselskapet "GORODTRANS" er:
State Unitary Enterprise SO "SPATP No. 4". Den russiske føderasjonen Saratov, st. Vasilkovskaya, 1. Brukskonto 40602810763020000052 KB Partnerbank LLC s. Baltai.
BIC 046327718 INN 6451107580 Korrespondentkonto 30101810500000000718
Girkasse 645101001 OGRN 1026402490795.
Selskapets juridiske adresse: Russland, 410030 Saratov, st. Vasilkovskaya, 1.
Statlig registrering: registrert 16. august 2004 hos Interdistrict Tax Inspectorate of Russia nr. 15 for Saratov-regionen (territorielt område i Zavodsky-distriktet i Saratov) under statens hovedregistreringsnummer 1046405106846.
Koder: OKPO – 72552797 OKOGU – 49001 OKATO – 63401368000
OKVED – 60.21.1 60.24 63.21.24
OKFS – 13 OKOPF – 47
1.4 Typer økonomisk virksomhet, regnskapsskjema
Selskapet driver følgende hovedaktiviteter:
a) persontransport på vei;
b) godstransport på vei;
c) produksjon av forbruksvarer og industrielle og tekniske varer;
d) konstruksjon og reparasjon konstruksjon og installasjonsarbeid;
e) prosjekterings- og installasjonsarbeid;
f) utenlandsk økonomisk aktivitet;
g) handels- og innkjøpsaktiviteter;
h) produksjon av byggematerialer;
i) engroshandel med industri- og matvarer;
j) drift av parkeringsplasser, bensinstasjoner,
k) byggevirksomhet;
l) andre typer aktiviteter som ikke er forbudt i henhold til gjeldende lovgivning i Den russiske føderasjonen.
Bedriften bruker et journal-ordre regnskapssystem. (vedlegg 1). Primærdokumenter behandles ved hjelp av datateknologi. For å reflektere materielle eiendeler og midler brukes syntetiske regnskapsregistre: kontoutskrifter, ordrejournaler, bøker, omsetningsark, hovedbok.
Selskapets rapportering er utarbeidet i samsvar med lov om regnskapsføring, PBU, lovbestemmelser fra regjeringen og skattemyndighetene.
2. Prosedyre og regler for organisering av regnskapsføring av kontanttransaksjoner på
bedriften
2.1 Primærdokumentasjon for mottak og bruk
kontanter i lomma
Kontanttransaksjoner er formalisert ved å bruke standard interdepartementale former for primær regnskapsdokumentasjon for foretak og organisasjoner, som er godkjent av Statens statistikkkomité i Den russiske føderasjonen i avtale med sentralbanken i Den russiske føderasjonen og finansdepartementet i Den russiske føderasjonen. Former for primære regnskapsdokumenter for registrering av kontanttransaksjoner og en indikasjon på reguleringsloven som godkjente den, er presentert i vedlegg 3.
Kassen tar imot kontanter kl kontantkvitteringsordrer(se vedlegg), undertegnet av regnskapssjef eller autoriserte personer. I dette tilfellet utstedes en kvittering, signert av regnskapssjef og kasserer. Vi gjør også oppmerksom på at ved mottak av penger med sjekk fra brukskonto, utstedes en kontantkvitteringsordre som føres i registreringsjournalen og sjekkens nummer og dato noteres på baksiden av sjekkskranken. Sjekken er gyldig i 10 dager fra utstedelsesdatoen.
Enhver forretningsaktivitet i den russiske føderasjonen har kontanttransaksjoner som er registrert i en spesiell bok.
Kasseapparatet er et av regnskapets viktigste og mest ansvarlige områder. Nøyaktigheten av operasjoner avhenger av riktigheten av å utarbeide balanse og annen rapportering.
Hva det er
Et kasseapparat ved en bedrift er et rom designet for mottak og utstedelse av kontanter. Her gis ansatte forskuddsbetaling, lønn og regnskapsmessige beløp. Inntekter og andre midler settes inn i kassa, og penger tas imot fra kunder. Penger, verdisaker og kontantpapirer er lagret i den.
Kontantdisiplin må organiseres og opprettholdes ved bedriften i samsvar med kravene i lovgivningen i Den russiske føderasjonen. Det er visse standarder for å utføre kontanttransaksjoner. Den viktigste er kontantsaldogrensen. Den lar deg lagre penger i den innenfor et bestemt beløp. Overskytende midler overleveres til banken innen en viss frist.
Kassen kan inneholde både nasjonal og utenlandsk valuta. Bevegelsen av penger registreres i kasseboken. Det åpnes et eget dokument for hver type valuta. Den er satt sammen av kassereren i to eksemplarer.
Endringer i kasseboken kan i unntakstilfeller gjøres bekreftet med underskrifter fra kasserer og regnskapssjef.
Arbeidsorganisering
For å organisere kontanthåndtering må virksomheten ha et kasseapparat og en ansatt som kan kontantdisiplin og jobber i henhold til lovbestemmelser. Prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner er regulert av Direktiv fra sentralbanken i den russiske føderasjonen nr. 3210-U datert 11. mars 2014 (heretter referert til som sentralbankdirektivet).
Store selskaper har en kassererstilling. I små organisasjoner utføres hans funksjoner av regnskapssjef, regnskapsfører eller annen autorisert person. Før arbeidet starter, inngås en avtale om økonomisk ansvar med ham og han introduseres for sine offisielle rettigheter og plikter mot underskrift.
Lederen er hovedansvarlig for innretningen av kassaapparatet og sikkerheten til verdisakene i denne. Det er forbudt å oppbevare penger og verdisaker som ikke tilhører organisasjonen i kassaapparatet.
Det er ikke nødvendig å tildele et eget rom for kassaapparatet; hovedoppgaven er å sikre sikkerheten til midler. For å gjøre dette er det nok å ha en safe. Du kan lagre ikke bare penger i den, men også verdisaker, seler, etc.
Ledelsen kan utvikle en lokal handling om organisering av kontantdisiplin i selskapet. Dokumentet vil sikre overholdelse av etablerte regler og vil bidra til å organisere kontanttransaksjoner på riktig måte. Alle ansatte knyttet til kontanter skal gjøres kjent med papiret.
Bedriften må etter pålegg fra leder sette en grense for hvor mye penger som kan stå i kassa ved dagens slutt. Organisasjonen bestemmer grensen uavhengig, avhengig av aktivitetsfeltet og volumet av inntekter og utgifter til midler.
Grensen for juridiske personer beregnes etter formelen gitt i vedlegg til sentralbankdirektivet. Beløp som overstiger grensen kan stå i kassa på dagene for utbetaling av opptjening og andre utbetalinger, samt i helger og helligdager, dersom det ble gjennomført kontanttransaksjoner disse dagene.
Individuelle gründere og små bedrifter kan ikke sette en grense.
Dokumentasjon på mottak og utstedelse av penger
De viktigste kildene til penger som kommer inn i kassen og årsakene til utstedelsen er reflektert i tabellen:
Regnskap i kassen utføres ved hjelp av følgende papirer:
- mottak bestillinger;
- utgiftsordrer;
- dokumentasjonslogg;
- Kassebok;
- Bokføring av mottatte og utstedte penger og dokumenter.
Følgende ansatte har rett til å utarbeide kassepapirer:
- veileder;
- regnskapssjef;
- kasserer;
- regnskapsfører;
- annen autorisert medarbeider.
Kassereren legger inn data i Kasseboken på grunnlag av primærdokumenter. Før den fylles ut, er den nummerert og snøret, sertifisert med segl og underskrifter fra leder og regnskapsfører.
Papirene er signert av regnskapssjef eller direktør og kasserer (autorisert person); når de administreres av lederen, signerer han dem også.
Kassereren får et stempel med detaljer for å bekrefte transaksjoner. Han skal ha originale underskrifter av personer som har rett til å signere kontantpapirer.
Dokumenter er utarbeidet på papir eller elektronisk. De bekrefter påliteligheten og kontrollen av kontantstrømmen, overholdelse av kontantdisiplin.
Kontantdisiplin
Juridiske enheter og individuelle gründere er pålagt å følge kontantdisiplin. Det er et sett med kontantkontrollregler fastsatt ved lov.
Alle innkommende og utgående transaksjoner med kontanter går gjennom kassen og utstedes med passende bestillinger.
Selskaper som driver med kontantsalg er pålagt å bruke kassautstyr (CCT). Spesielle kasseapparater (CCM) registrerer mottak av penger og lagrer informasjon om transaksjoner.
Enheter som selger varer og tjenester mot kontanter kan ikke bruke kassaapparater i følgende tilfeller:
- det er vanskelig å bruke kassesystemer når man jobber med for eksempel markedshandel på brett, budlevering;
- Strenge rapporteringsskjemaer (SSR) brukes når du arbeider med innbyggere og individuelle gründere; dette unntaket gjelder ikke for oppgjør med juridiske enheter;
- et patentbeskatningssystem eller UTII brukes, og mottak av penger må formaliseres ved en salgskvittering eller annet dokument med lignende detaljer.
Dersom en virksomhetsenhet ikke bruker et kasseapparat, er den fortsatt pålagt å følge reglene for gjennomføring av kontanttransaksjoner.
De består av et sett med krav som sikrer påliteligheten til kontantregnskap:
- alle kontanttransaksjoner er dokumentert ved å bruke standard primærdokumenter godkjent av loven;
- penger skal bare brukes på de behovene de ble mottatt for;
- selskapet er forpliktet til å sørge for nødvendige tekniske betingelser for lokalene som er tildelt kassaapparatet;
- organisasjonen må opprettholde all nødvendig dokumentasjon;
- kontantbeholdningen kan ikke overstige grensen;
- kontantbetalinger under en kontrakt mellom juridiske personer bør ikke overstige 100 tusen rubler;
- ledelsen må etter ordre utnevne en ansatt ansvarlig for kontanttransaksjoner;
- Utstedelse av kontanter skal ledsages av utarbeidelse av forhåndsrapport.
Regnskap
Informasjon om tilgjengelighet og bevegelse av kontanter i kassen gjenspeiles på kontoen. 50 "Kasse".
Underkontoer til den og deres formål er vist i tabellen:
| Konto, underkonto | Hensikt |
| 50.1 "Bedriftskasse" | Regnskap for penger i kassaapparatet til hovedselskapet |
| 50.2 "Operasjonskasse" | Regnskap for penger på billettkontorer: billettkontorer på stasjoner og havner, varebyråer, postkontorer, etc. |
| 50.3 "Kontantdokumenter" | Regnskap for frimerker: post, veksler, statlige avgifter; betalte kuponger for drivstoff, mat, andre kontantpapirer |
| 50.4 "Valutakontor" | Regnskap for transaksjoner i utenlandsk valuta under utenlandsk økonomisk aktivitet. Inkludert ved utsendelse av ansatte på forretningsreiser til utlandet |
| 50,5 "Enhetskasse" | Regnskap for transaksjoner i enkeltavdelinger som har egen balanse |
I regnskapet registreres kontanttransaksjoner i henhold til kassererens rapport. Disponeringen av midler (Kt-konto 50) gjenspeiles i journalbestilling nr. 1, og Kt-konto. 50 er oppført i oppgave nr. 1.
Grunnleggende posteringer til kontoen. 50 er presentert i tabellen:
| Dt | CT | Innhold i operasjonen |
| 50 | 90 | Kontanter mottatt fra kjøper for produkter og lagervarer |
| 51 | Fikk penger fra banken | |
| 62 | Det ble mottatt forskudd i kassen fra kjøper | |
| 71 | Saldoen på det regnskapsmessige beløpet er satt inn | |
| 73.2 | Kassererens gjeld, identifisert under inventaret, ble nedbetalt | |
| 76 | Mottatt penger for varer kjøpt på kreditt | |
| 70 | Det feilaktig utstedte inntektsbeløpet ble returnert til kassereren | |
| 91.1 | Overskudd oppdaget under inventar | |
| 51 | 50 | Penger satt inn fra kassen på en bankkonto |
| 75 | Utbetaling av utbytte | |
| 70 | Lønnsutbetaling | |
| 71 | Utgitt på rapport | |
| 76.4 | Innskuddslønn utstedt | |
| 84 | En engangsbonus ble gitt | |
| 94 | Kontantmangel oppdaget under inventar |
Kontoutskrift 50,- sammenstilles månedlig i henhold til kassererens rapport. Den oppsummerer kontantstrømoperasjonene på en gitt konto og genererer tilsvarende regnskapsposter. I henhold til dataene fylles det ut et omsetningsskjema, hvorfra dataene føres inn i hovedboken.
Inventar
En ikke-planlagt inventar av kassaapparatet kan gjennomføres etter ordre fra leder. En planlagt prosedyre er nødvendig når du skifter kasserer og gjør en årlig oversikt over selskapets eiendeler. I det siste tilfellet tar kommisjonen først inventar over kassaapparatet.
Før inspeksjonen starter, godtar kommisjonen de siste primære kontantdokumentene. Kasserer eller annen ansvarlig person skal skrive en kvittering til kommisjonen om at alle primære poster er overlevert til regnskapsavdelingen, mottatte penger er balanseført og utstedte penger er avskrevet.
Under inventaret stoppes alle transaksjoner med kontanter og dokumenter. I kassa telles penger og sedler kopieres. Kommisjonen kontrollerer de mottatte dataene med regnskapsdataene.
Resultatene av inventaret er registrert i loven. Den fylles ut i to eksemplarer og signeres av kassereren og kommisjonen. Dersom årsaken til tellingen er skifte av kasserer, så utarbeides det 3 bilagsskjemaer, ett for kassererne og ett for regnskapsavdelingen.
Mangel og overskudd gjenspeiles i loven som angir omstendighetene for deres dannelse. MOL-er skriver passende forklaringer.
Mangelen hentes hos kassereren, og følgende oppføringer gjøres:
Så forretningsenheten organiserer arbeidet til kassaapparatet uavhengig, og overholder kravene fastsatt i sentralbankens direktiv. Hver kontanttransaksjon er dokumentert og reflektert i regnskapet. En inventar av penger, verdisaker og kontantdokumenter utføres med jevne mellomrom, noe som lar oss bekrefte riktigheten av arbeidet og unngå administrativt ansvar.
Laster inn...
