Når du begynner å engasjere deg i gründervirksomhet, registrerer du deg som individuell gründer eller LLC og tenker ufrivillig på det faktum at du ikke bare må betale skatt, men også fylle ut alle slags papirer, og viktigst av alt, en erklæring! Hvordan kan du gjøre dette hvis du ikke aner hvordan skjemaet ser ut? Faktisk er det ingen spesielle vanskeligheter her.
La oss finne det ut i rekkefølge: hva slags skjema er nødvendig, hvordan fylle det ut og hvilke tall du skal skrive i det når du bruker det forenklede skattesystemet-Inntekt. La oss først se på inntektsalternativet, og til slutt er det forklaringer for de som leverer nullerklæring. Så, hvordan fylle ut en forenklet erklæring (inntekt): trinnvise instruksjoner.
Trinn 1: sjekk skjemaet for relevans
Dette bør alltid gjøres. Noen endringer dukker opp i lovverket hele tiden, du kan rett og slett gå glipp av informasjonen om at erklæringsskjemaet er endret, glemme det og lignende. Vi sjekker alltid at skjemaet er oppdatert!
Det gjeldende erklæringsskjemaet ble godkjent etter ordre fra Federal Tax Service nr. ММВ-7-3/99@ datert 26.02.16.
Du kan laste ned selve skjemaet i ethvert informasjons- og rettssystem, for eksempel "Konsulent-Plus" eller på vår nettside på lenken:. Hver erklæring er ledsaget av en detaljert prosedyre for å fylle den ut; du må lese den! Å finne det i det juridiske rammeverket er heller ikke vanskelig.
Trinn 2: håndtere arkene
Du kan laste ned en versjon av den utfylte erklæringen på DENNE lenken. Alt der er fylt med abstrakte tall for eksempel!
Nå har du fått erklæringsskjema under det forenklede skattesystemet, hva skal du gjøre med det videre? I teorien har du åtte ark foran deg: tittelsiden, seksjoner – 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, pluss seksjon 3. Du trenger ikke fylle ut alt. Ved forenkling av et objekt skal inntekt leveres til skattekontoret på tittelbladet pkt. 1.1, 2.1.1 og 2.1.2. Del 3 fylles ut etter behov bare hvis du mottok målrettet finansiering (eiendom, arbeid eller tjenester).
Som et resultat legger vi alle unødvendige ark til side og tenker ikke på dem lenger. I det mest generelle tilfellet vil du ha seks ark igjen, så vi fyller dem ut (tittelside og tre seksjoner).
Trinn 3: Hva du skal skrive på forsiden
La oss se på hvert felt i rekkefølge.
I artikkelen vil jeg si at du trenger å sette streker i tomme celler (i teorien er det slik), MEN dette er ikke nødvendig overalt. Av en eller annen grunn sier hvert skattekontor forskjellig, noen spør, og noen sier at du bare må la feltene stå tomme.
Først legger vi inn informasjon om TIN og sjekkpunkt (helt øverst på siden). Du kan ta dem fra registreringsbeviset hos skattemyndighetene. Plasser bindestreker i de gjenværende tomme cellene. TIN og KPP finnes på alle ark i skjemaet, så vi fyller dem ut umiddelbart i de tilsvarende feltene på de andre sidene. Sidetallet skrives i formatet "001", "002", "003".
"0 — -" når erklæringen er primær;
Feltet med skatteperiodekoden fylles ut i henhold til bestemmelsene spesifisert i Fylleprosedyren. I erklæringen for året setter vi "34". Deretter angir vi rapporteringsåret (som vi utarbeider erklæringen for). I de følgende cellene legger vi inn koden for inspeksjonen din, for eksempel "5126". For feltet "på lokasjon (regnskap)" må du se på prosedyren for utfylling av erklæringen, og spesifikt på det tredje vedlegget til den. Når vi sender inn en erklæring, setter vi "210" på stedet til LLC, og "120" på bostedet til den enkelte gründeren.
Deretter, i det store "Skattebetaler"-feltet, for en organisasjon skriver vi navnet som i de konstituerende dokumentene (vanligvis ser det ut som "Limited Liability Company "Solnyshko"), for en individuell gründer skriver vi det fulle navnet som i passet.
Merk følgende! Ord er atskilt med mellomrom (tomme celler), de resterende cellene på en ufullstendig brukt linje og de tomme linjene under er fylt med bindestreker. Ikke glem at generelt sett må bindestreker plasseres i alle gjenværende tomme celler.
Angi aktivitetskoden din i henhold til OKVED.
Vi fyller ut informasjon om omorganiseringsskjema og INN/KPP ved behov, ellers legger vi bare inn streker.
Deretter skriver vi ned kontakttelefonnummeret, antall sider som erklæringen er fylt ut på, og antall ark i søknaden (hvis det ikke er noen, bindestreker).
La oss nå gå videre til delen om bekreftelse av informasjon. Skal jeg skrive "1" eller "2" her? Og hvordan fyller man ut følgende felt? Alt avhenger av situasjonen.
Når opplysningene er bekreftet av skattyter selv, legges «1» inn. Hvis du er en LLC, er navnet på lederen angitt linje for linje, så må signaturen hans plasseres, og datoen må angis. Hvis du er en individuell gründer, trenger du ikke lenger å skrive hele navnet ditt (alt dette er over, så det vil være streker her), vi setter kun en signatur og dato.
Når du ikke bekrefter opplysningene selv, men sender inn erklæringen gjennom en representant, så skrives "2". Hvis representanten din er en person, blir hans fulle navn skrevet ned, hans signatur og dato er satt. Hvis representanten er en juridisk person, skrives det fulle navnet på den som er bemyndiget av fullmakten. Denne personen setter sin signatur (ikke glem datoen). Deretter må navnet på den juridiske enheten skrives ned, og signaturen må bekreftes av denne organisasjonens segl.
Det neste feltet skal angi et dokument som fungerer som bekreftelse på representantens myndighet (dette kan være en vanlig fullmakt, ordre osv.). Disse dokumentene vil utgjøre et vedlegg til erklæringen.
Vi berører ikke seksjonen beregnet på skatteansatte; alle cellene der forblir tomme.
Her er et eksempel på en utfylt tittelside, men det er bedre å laste ned hele skjemaet fra lenken ovenfor:
Trinn 4: fyll ut avsnitt 2.1.1 og 2.1.2
Hvorfor hopper vi over avsnitt 1.1? Du må angi verdiene av skatten som skal betales i den, og for å gjøre dette må du først fylle ut informasjonen i avsnitt 2.1.1 og 2.1.2.
I forrige erklæringsskjema for forenklet skattesystem-Inntekt var det ett punkt 2.1, nå er det todelt. Hva er årsakene til disse endringene? Faktum er at en handelsskatt ble innført i 2015 - noen betaler den allerede, andre gjør det ikke ennå. Naturligvis ble det ikke innført for alle typer aktiviteter, men bare for de som er knyttet til handel. Etter loven kan beløp av innbetalt næringsavgift trekkes fra i skatt. Det er logisk at alle disse beregningene nå skal vises i erklæringen. Hvordan gjøre det? La oss starte i rekkefølge.
Først fyller vi ut avsnitt 2.1.1 - alle USN-inntektsbetalere fyller ut det. Om du betaler et handelsgebyr eller ikke er irrelevant. I prinsippet tilsvarer prosedyren for å fylle ut hvordan pkt. 2.1 ble fylt ut i det gamle skjemaet.
Så la oss gå linje for linje:
102 - sett "1" hvis det er ansatte, "2" - hvis du er en individuell gründer og jobber alene;
110-113 – angi mengden av mottatte inntekter. Vennligst merk: de er angitt i rubler og på kumulativ basis!
120-123 – angi skattesatsen som skal brukes. Ifølge de siste endringene kan regioner redusere satsen for forenklet skattesystem-Inntekt, og individuelle skattytere kan generelt bruke nullsats. I denne forbindelse, i stedet for ett felt med 6% sats i den gamle formen, dukket det opp 4 felt der du selv må angi skattesatsen.
130-133 – fastsett skattebeløpene (også på periodiseringsbasis!). Vi multipliserer ganske enkelt inntekten fra de forrige linjene 110-113 med prisene fra linjene 120-123;
140-143 – vi setter bidragsbeløpet for periodene vi reduserer skatten for (også på periodiseringsbasis).
Viktig! For alle de listede linjene er det en hintformel for beregning i nærheten.
Eksempel: Du er en individuell gründer - det er ingen ansatte, inntekten for kvartalene viste seg å være 80, 90, 90, 120 tusen rubler.
Dessuten ble inntektene mottatt (i like proporsjoner) fra to typer aktiviteter - fra handel, og følgelig ble handelsavgifter og andre betalt. I 2017 betalte du bidrag "for deg selv" kvartalsvis - 3 kvartaler i like avdrag på 6 997 rubler og i 4. kvartal - 6 999 rubler (totalt 27 990 rubler). Vi vil fordele dem mellom typer aktiviteter, og tildele 50 % av betalingen av bidrag til hver av dem. Tilleggsbidraget på over 300 tusen rubler ble overført allerede i 2018.
Hvis du i 2017 mottok inntekt fra virksomhet som det ikke betales næringsskatt for, vil du følgelig ikke dele ut forsikringspremier og ikke fylle ut punkt 2.1.2 i erklæringen.
| Linjekode | Betydning | |
| 110 | 80 000 | |
| 111 | 170 000 | |
| 112 | 260 000 | |
| 113 | 380 000 | |
| Skattesats,% | ||
| 120 | 6,0 | |
| 121 | 6,0 | |
| 122 | 6,0 | |
| 123 | 6,0 | |
| 130 | 4 800 | |
| 131 | 10 200 | |
| 132 | 15 600 | |
| 133 | 22 800 | |
| 140 | 2 400 | |
| 141 | 5 100 | |
| 142 | 7 800 | |
| 143 | 11 299 | |
Linjene 140-143 kan ikke overskride deres tilsvarende linjer 130-133. Hvis bidragsbeløpet som skal trekkes er større enn skatten, angir vi et beløp som tilsvarer skatten. For eksempel er 3 498 rubler (6 997: 2) mer enn forskuddsbetalingen for 1. kvartal (2 400 rubler). Følgelig setter vi i linje 140 verdien av 2400 rubler (og skatten som skal betales kommer ut til null). Den samme situasjonen gjelder linjene 141 og 131 (2.400 + 3.498 = 5.898 rubler mer enn 5.100 rubler). Vi beregner linje 142 på samme måte: 5 100 + 3 498 = 8 598 rubler er mer enn 7 800 i linje 132, så vi legger bare 7 800. Men med linje 143 vil det være annerledes: 7 800 + 3 499 = 11,29 rubler mindre linje 133, så vi lar alle 11 299 rubler stå i linje 143.
Hvis du har ansatte, kan ikke fradragsbeløpet for forsikringspremie overstige verdiene på linje 130-133 delt på 2 (vi kan redusere avgiften på innskudd for ansatte, men ikke mer enn halvparten). Linje 140-143 kan ikke overskride deres tilsvarende linjer 130-133. Hvis bidragsbeløpet som skal trekkes er større enn skatten, angir vi et beløp som tilsvarer skatten. For eksempel er 5 182 rubler mer enn forskuddsbetalingen for 1. kvartal (4 800 rubler). Følgelig setter vi i linje 140 verdien av 4800 rubler (og skatten som skal betales kommer ut til null). Den samme situasjonen gjelder linjene 141 og 131 (5.182*2 = 10.364 rubler mer enn 10.200 rubler). Basert på resultatene for 3. kvartal og hele året, på linje 142-143, overstiger ikke bidrag som skal trekkes lenger de beregnede skattebeløpene – vi fører dem som de er.
Utfyllende eksempel:
Dette fullfører avsnitt 2.1.1. Hva skal jeg gjøre videre? Hvis du ikke er næringsskattyter, trenger du ikke fylle ut pkt. 2.1.2, du kan trygt gå til pkt. 1.1. Er du næringsskattyter, må du også fylle ut pkt. 2.1.2.
Trinn 5: fyll ut avsnitt 2.1.2
Som jeg allerede sa, er det bare de som er anerkjent som betalere av handelsavgiften som trenger å fylle ut denne delen. Hva må gjenspeiles her? Som alltid går vi linje for linje:
110-113 – vi setter den kumulative summen av inntektsbeløpet knyttet til aktiviteten som handelsgebyret er betalt for;
130-133 – vi beregner skattebeløpene basert på linjene 110-113 fylt ut ovenfor og skattesatsen spesifisert i avsnitt 2.1.1.;
140-143 – angi mengden bidrag som godtas for fradrag. Ikke glem at de også vises bare i beløpet som er relatert til aktiviteten som handelsgebyret betales for.
Veldig viktig! Når du fullfører avsnitt 2.1.2, er det svært viktig å forstå at indikatorene på linjene 110-143 er inkludert i linjene 110-143 i avsnitt 2.1.1. Det betyr at:
- Hvis du kun driver med handel og betaler et handelsgebyr på alle dine aktiviteter, vil linjene 110-143 i avsnitt 2.1.2 være lik linjene 110-143 i avsnitt 2.1.2.
- Hvis handel bare er en del av aktiviteten din, mottar du også inntekter fra andre aktiviteter som ikke er skattepliktige, da vil linjene 110-143 i pkt. 2.1.2 alltid være mindre enn linjene 110-143 i pkt. 2.1.1 (siden avsnitt 2.1.1 vil inkludere indikatorene i avsnitt 2.1.2).
150-153 – angi beløpet for faktisk betalt handelsskatt;
160-163 – vi beregner hvor mye handelsgebyr vi kan trekke fra skatt.
Så i vårt eksempel gir handel deg nøyaktig halvparten av inntekten din. Vi fordeler innbetalte forsikringspremier mellom to typer aktiviteter.
Det kvartalsvise beløpet for betalt handelsgebyr er 1500 rubler. Hvordan fylle ut avsnitt 2.1.2?
| Linjekode | Betydning |
| Den akkumulerte inntekten utgjorde: | |
| 110 | 40 000 |
| 111 | 85 000 |
| 112 | 130 000 |
| 113 | 190 000 |
| Skattebeløpet (forskuddsbetaling) er lik: | |
| 130 | 2 400 |
| 131 | 5 100 |
| 132 | 7 800 |
| 133 | 11 400 |
| Beløp for forsikringspremier som skal trekkes fra: | |
| 140 | 2 400 |
| 141 | 5 100 |
| 142 | 7 800 |
| 143 | 11 299 |
| Beløpet for faktisk betalt handelsgebyr: | |
| 150 | 1 500 |
| 151 | 3 000 |
| 152 | 4 500 |
| 153 | 6 000 |
| Beløp for betalt handelsgebyr akseptert for fradrag: | |
| 160 | 0 |
| 161 | 0 |
| 162 | 0 |
| 163 | 817 |
Bidrag akseptert til fradrag vurderes tilsvarende pkt. 2.1.1.
Nå teller vi linjene 160-163. Erklæringen inneholder et hint om hvordan de skal beregnes. I vårt eksempel kommer linjene 160-162 ut til null, siden linjene 140-143 dekker skatten på linje 130-131 fullt ut - vi kan ikke trekke fra noe annet. Men på linje 163 setter vi resultatet av følgende handling 11 400 – 11 299 = 101 rubler. I dette tilfellet må dette tallet være mindre enn eller lik resultatet av å trekke linje 143 fra linje 133 i avsnitt 2.1.1. der får vi 11 400 – 11 299 = 101 rubler. Følgelig er alle vilkår oppfylt.
Dette fullfører avsnitt 2.1.2 og vi kan gå tilbake til avsnitt 1.1.
Trinn 6: Gå tilbake til seksjon 1.1
Slik fyller du ut her linje for linje:
010 – still inn OKTMO-koden;
030, 060, 090 - fyll ut hvis plasseringen har endret seg i løpet av året (for individuelle gründere - bolig), hvis slike hendelser ikke har skjedd - det vil være streker her;
Nå beregner vi skattebeløpene (i henhold til vårt eksempel):
020 = 130 – 140 – 160 = 0 (sett bindestreker)
040 = 131 – 141 – 161 – 020 = 0 (også bindestreker)
Hvis resultatet er negativt, setter vi det i 050, og for 040 setter vi streker (det var en overbetaling av skatt).
Linje 070 – lik linje 040, i vårt eksempel får vi også null.
22.800 – 22.598 – 101 = 101 rubler.
Jeg minner deg på det! Vi legger bare inn tall i cellene, krysser ut de resterende cellene og helt tomme felt.
Utfyllende eksempel:
Trinn 7: Hva du skal gjøre med del 3
Dersom du ikke har mottatt midler i form av målrettet finansiering, trenger du ikke dette arket. Hvis du mottok den, skriv inn kvitteringskoden (tilgjengelig i vedleggene til utfyllingsprosedyren), datoen for mottak og perioden du trengte å bruke midlene i, samt kostnadene deres (totalt som ikke har utløpt, brukt /ubrukt mengde).
Vi fyller ut informasjon for hver kvittering. Alle andre celler må ha en bindestrek. Ikke glem å sette totalen nederst.
Utfyllende eksempel:
Trinn 8: send inn erklæringen
Vi legger underskrifter og datoer på de utfylte sidene der det er nødvendig, sjekker alt, og nå kan dokumentet sendes inn. Frister: 31. mars – for juridiske personer, 30. april – for individuelle gründere. Du kan sende inn erklæringen selv personlig (eller gjennom en representant), eller per post eller elektronisk.
Hva gjør du når erklæringen skal være null
Det vil være null hvis du ikke har utført noen aktivitet. Det betyr at du legger inn all informasjon på tittelsiden (som beskrevet ovenfor), og på de resterende arkene - INN/KPP, skattyteregenskaper, OKTMO-kode. Du har ikke mer informasjon. Følgelig er alle andre celler (hvor inntektsbeløp, skatter, bidrag skal være) fylt ut med bindestreker.
Konklusjon
I prinsippet er alt beskrevet i detalj i artikkelen, men hvis du fortsatt har spørsmål, spør dem i kommentarene, jeg vil gjerne svare. Jeg ønsker deg alltid rettidig innsending av rapporter og suksess i virksomheten. Jeg vil også si at hvis du ikke vil fylle ut alt for hånd, så er det spesialiserte tjenester som gjør mesteparten av jobben for deg. Vi skrev om en slik tjeneste.
Alle «forenklede» personer som bruker et forenklet system med et «inntekt-utgift»-objekt, skal rapportere en enkelt skatt ved utgangen av året, eller ved slutten av sin forenklede skattesystemvirksomhet. For å gjøre dette sender organisasjoner og individuelle gründere en selvangivelse til deres føderale skattetjeneste.
Vi vil fortelle deg i artikkelen vår hvordan du fyller ut det forenklede skattesystemet "inntekter minus utgifter", inkludert om resultatet er null, og i hvilken tidsramme det skal sendes til Federal Tax Service.
Erklæringsskjema for det forenklede skattesystemet «inntekter minus utgifter» 2018
I 2017-2018 Det forenklede skattesystemets erklæringsskjema godkjent etter ordre fra Federal Tax Service of the Russian Federation datert 26. februar 2016 nr. ММВ-7-3/99 fortsetter å være i kraft. Den brukes av "forenklede" personer uavhengig av valgt skatteobjekt: for en erklæring under det forenklede skattesystemet "inntekter minus utgifter", vil skjemaet ikke skille seg på noen måte fra en erklæring under det forenklede skattesystemet "inntekt".
Samme ordre nr. ММВ-7-3/99 godkjente prosedyren for å fylle ut en "forenklet" erklæring (vedlegg nr. 3) og formater for å sende den elektronisk (vedlegg nr. 2).
Forenklet skattesystem «inntekter minus utgifter»: frist for innlevering av erklæring
Fristene som er fastsatt for å sende inn den årlige erklæringen om forenklet skattesystem, inkludert null, er forskjellige for juridiske enheter og individuelle gründere (artikkel 346.23 i den russiske føderasjonens skattekode):
- Organisasjoner leverer erklæring senest 31. mars påfølgende år. Denne gangen vil siste dag for rapporten for 2017 være 04/02/2018, siden slutten av perioden falt sammen med lørdag - en fridag;
- Individuelle gründere som bruker det forenklede skattesystemet "inntekter minus utgifter" sender inn erklæringen senere - 30. april, men i 2018 flyttet maiferien med utsettelse av helger denne fristen til 05/03/2018.
Dersom aktiviteten i det forenklede skattesystemet avsluttes før utgangen av året, må bedriften eller den enkelte gründer rapportere senest 25. dagen i neste måned etter at den «forenklede» aktiviteten er avsluttet.
Dersom retten til «den forenklede skatten» går tapt, skal selvangivelsen til det forenklede skattesystemet «inntekter minus utgifter» maksimalt leveres den 25. dagen i måneden etter kvartalet den enkelte næringsdrivende eller bedrift «fløy» fra kl. det forenklede skattesystemet.
Fylle ut det forenklede skattesystemet «inntekter minus utgifter»-erklæringen
«Enklere» med skatteobjektet «inntekter minus utgifter» fyller ut følgende i erklæringen:
- tittelside,
- pkt. 1.2 – betalbar skatt,
- pkt. 2.2 – skatteberegning,
- § 3, bare dersom det forelå mottak av målrettede midler.
Når du utarbeider en erklæring under det forenklede skattesystemet "inntekter minus utgifter", reflekteres alle indikatorer på grunnlag av KUDiR-data, avrundet til hele rubler (husk at et nytt KUDiR-skjema har vært i kraft siden 2018). Det er bedre å begynne å fylle ut fra avsnitt 2.2:
- Inntekt på linje 210-213 er angitt på periodiseringsbasis, ifølge inntektsindikatorer fra KUDiR.
- Utgiftene i deklarasjonen under det forenklede skattesystemet i linje 220-223 tilsvarer KUDiR-dataene om utgifter på periodiseringsbasis.
- Linje 230 fylles ut hvis det i tidligere perioder ble mottatt et tap fra "forenklede" aktiviteter - det kan overføres "til fremtiden" i 10 år, noe som reduserer skattegrunnlaget (klausul 7 i artikkel 346.18 i den russiske skattekoden). Føderasjon). Dataene er hentet fra tidligere års forenklede skattesystem «inntekter-utgifter».
- Linje 240-243 er beregnet for beregning av skattegrunnlaget for kvartal, halvår, 9 måneder og år.
- Linje 250-253 gjenspeiler det mottatte tapsbeløpet og fylles ut i den forenklede skattesystemerklæringen dersom utgiftene er større enn inntektene.
- Den anvendte enkeltskattesatsen er angitt i linjene 260-263. Generelt er den 15 %, men i regionene kan denne satsen reduseres - sjekk med din føderale skattetjeneste.
- Når vi multipliserer skattegrunnlaget med satsen, får vi beløpet på forskuddsbetalinger og skatt, som vi legger inn på linje 270-273.
- Ved å bruke linje 280 i den forenklede skattesystemerklæringen «inntekter minus utgifter» 2018, beregnes minimumsskatten - 1 % av inntekten for hele skatteperioden fra linje 213.
Basert på de innhentede beregningsdataene, fyll ut avsnitt 1.2:
- OKTMO-koden er kun angitt på linje 010 hvis plasseringen til den "forenklede" personen forblir uendret gjennom året. Hvis det har vært endringer, vises OKTMO på henholdsvis linjene 030, 060, 090.
- Linje 020-080 i 2018-erklæringen for forenklet skattesystem "inntekter - utgifter" gjenspeiler informasjon om forskuddsbetalinger. Fra forskudd for et halvt år og 9 måneder trekkes dessuten forskuddsbetalinger for henholdsvis 1. kvartal og et halvt år. Hvis resultatet etter fradrag av forrige forskudd er negativt, føres det på linjene 050, 080 som et beløp som skal reduseres, dersom det er positivt - på linjene 040.070.
- På linje 100 og 110 føres skattebeløpet som skal betales eller reduseres.
- Linje 120 i den forenklede skattesystemerklæringen «inntekter minus utgifter» gjenspeiler minimumsskatt minus forskuddsbetalinger. Den "forenklede" personen må betale skatten hvis beløp er større: skatten på linje 100 eller minimumsskatten på linje 120.
Forenklet skattesystem «inntekter minus utgifter»: nullerklæring 2018
Det er nødvendig å sende inn en erklæring selv om "forenklede" aktiviteter ikke ble utført i det hele tatt. Fraværet av indikatorer i KUDiR fritar deg ikke fra å sende inn rapporter til Federal Tax Service, som i dette tilfellet vil være null.
For det forenklede skattesystemet «inntekter minus utgifter» fylles nullerklæringen ut på et vanlig skjema med samme sammensetning: tittelblad, pkt. 1.2 og 2.2. Alle seksjonsindikatorer, bortsett fra avgiftssats og OKTMO-koder, erstattes med bindestreker.
Eksempel på deklarasjon av det forenklede skattesystemet «inntekter minus utgifter» 2018
Som et eksempel, la oss fylle ut den forenklede skattesystemerklæringen for Gamma LLC for 2017, hvis indikatorer i henhold til KUDiR-data er som følger:
|
Skattegrunnlaget |
Forskudd/skattebeløp |
Skal betales/reduseres |
|||
|
1. kvartal |
|||||
|
Halvt år |
|||||
|
9 måneder |
|||||
|
Minste skatt per år |
|||||
For «Inntekt»-objektet har utfylling av den individuelle selvangivelsen for 2017 sine egne kjennetegn. La oss se på et eksempel på hvordan det ble fylt ut av individuelle gründere i 2018, sammen med beregninger.
Papir og elektronisk erklæringsskjema
Den nåværende formen for inntektserklæring for individuelle gründere under det forenklede skattesystemet for 2017 er hentet av forenklede forretningsmenn fra ordren fra Skattetjenesten i Russland datert 26. februar 2016 nr. ММВ-7-3/99. Det vil si at i 2018 er det nødvendig å fylle det ut. Samme ordre gir et elektronisk format for innsending av denne rapporten.
Vær oppmerksom på at dette erklæringsskjemaet er gyldig fra 2016-rapporten. I dette tilfellet kan du velge hvordan du rapporterer til Federal Tax Service - send inn en forenklet skattesystemerklæring på papir eller send den elektronisk via TKS.
Entreprenører kan laste ned gjeldende erklæringsskjema for 2018 forenklet skattesystem for 2017 fra nettstedet vårt for å fylle ut ved å bruke følgende lenke:
I 2018 er fristen for å sende inn den enkelte gründerens erklæring om det forenklede skattesystemet for 2017 senest 30. april (avsnitt 2, klausul 1, artikkel 346.23 i den russiske føderasjonens skattekode). Det blir imidlertid mandag - en offisiell ikke-arbeidsdag på grunn av den påfølgende første mai-ferien. Derfor er fristen for å sende inn den enkelte gründerens erklæring om det forenklede skattesystemet for 2017 i kraft av paragraf 7 i art. 6.1 Den russiske føderasjonens skattekode flyttes til 3. mai – torsdag: dette vil være den første arbeidsdagen etter den utvidede mai-helgen.
Sammensetning av den enkelte entreprenørs erklæring for objektet "inntekt"
Når det gjelder den obligatoriske sammensetningen av erklæringen fra gründere under det forenklede skattesystemet for 2017 for "Inntekt" -objektet, er det som følger:
- tittelside;
- Seksjon 1.1 – skatt (forskuddsbetaling) betalbar/redusert;
- Pkt. 2.1.1 – avgiftsberegning.
Og valgfritt - § 3 i tilfeller av individuelle gründere som mottar såkalt målrettet finansiering i 2017, inkludert arbeid og tjenester, veldedighet.
Eksempel
I 2017 mottok en individuell gründer med objektet "Revenue" et tilskudd for å åpne sin egen virksomhet, som han brukte utelukkende på dette formålet. I dette tilfellet, når han fyller ut den forenklede skattesystemet "Inntekt"-erklæringen for 2017, bør han ikke vise mottatt tilskudd.
Årsak: avklaring av Finansdepartementet datert 19. mars 2015 nr. 03-11-11/14751.
Individuelle gründere med og uten ansatte: utfyllende funksjoner
Det er en viktig nyanse om hvordan du fyller ut det forenklede skattesystemet "Inntekt"-erklæringen til en individuell gründer for 2017. Det gjelder tilstedeværelse eller fravær av innleide arbeidere.
Så når minst 1 person jobbet for en individuell gründer i 2017, må erklæringen fylles ut i henhold til samme regler som for organisasjoner.
Hvis en forenklet individuell gründer med objektet "Inntekt" ikke ansatt noen i 2017, betyr det:
- i linje 102 "Taxpayer Attribute" i avsnitt 2.1.1, skriv koden "2", som symboliserer skattekontoret om en individuell gründer uten ansatte;
- i linjene 140 – 143 gir han forsikringspremier for seg selv, hvorved han reduserer skatten på det forenklede skattesystemet i henhold til reglene i paragraf 1 i art. 430 skattekode for den russiske føderasjonen:
En viktig nyanse: det ser ut til at skattegrunnlaget til en individuell gründer i en forenklet form med objektet "Inntekt" bare inkluderer kvitteringer til adressen hans. Dette er imidlertid ikke helt sant. Erklæringen kan og bør også inneholde beløp som loven tillater skattereduksjon med for «Inntekt»-objektet. Deres lukkede liste inneholder paragraf 3.1 i art. 346.21 Skattekode for den russiske føderasjonen.
Innledende data og beregninger for utfylling av erklæringen
Først, la oss huske at for et objekt under det forenklede skattesystemet "Inntekt" er skattesatsen 6 prosent (klausul 1 i artikkel 346.20 i den russiske føderasjonens skattekode).
La oss nå se på et eksempel på beregning av en individuell gründers skatt på det forenklede skattesystemet "Inntekt" for 2017, forutsatt at han ikke hadde noen ansatte i 2017.
Eksempel
Inntekten til individuell gründer Vladimir Viktorovich Krasnov i 2017 var 150 000 rubler for hvert kvartal.
I mars 2017 overførte han et tilleggsbidrag til OPS for 2016 - 3000 rubler. (1% fra inntekt mer enn 300 000 rubler per år).
I desember 2017 betalte individuell gründer Krasnov en fast betaling på 27 990 rubler (for obligatorisk helseforsikring 23 400 rubler + for obligatorisk helseforsikring 4 590 rubler).
| Periode 2017 | Beregning av forskuddsbetaling, gni. | Forskuddsbetaling: redusert med bidrag og tidligere forskudd, gni. |
| jeg kvartal | 150.000 rubler. × 6 % = 9000 | 9000 rubler. – 3000 rubler. = 6000 |
| Seks måneder | (RUB 150 000 + RUB 150 000) × 6 % = 18 000 | 18.000 rubler. – 3000 rubler. – 6000 rubler. = 9000 |
| 9 måneder | (150 000 RUB + 150 000 RUB + 150 000 RUB) × 6 % = 27 000 | 27.000 rubler. – 3000 rubler. – 6000 rubler. – 9000 rubler. = 9000 |
| Hele 2017 | (150 000 RUB + 150 000 RUB + 150 000 RUB + 150 000 RUB) × 6 % = 36 000 | 36.000 rubler. – 1800 rubler. – 27.990 rubler. – (6000 rub. + 9000 rub. + 9000 rub.) = -17 790 |
Vær oppmerksom på at i sistnevnte tilfelle reduserer vi forskuddsbetalingen for 2017 umiddelbart:
- for et ekstra obligatorisk pensjonsbidrag - 3000 rubler;
- fast betaling - 27 990 rubler;
- forskudd for første kvartal, halvår og 9 måneder av 2017 tidligere perioder.
Siden vi mottok et negativt beløp, betyr det at individuell gründer Krasnov ikke betaler skatt for 2017: beløpene som skal reduseres oversteg den.
En årsmelding til skattekontoret er en hodepine for mange gründere. Dette er spesielt merkbart når en frist nærmer seg. Det er ikke vanskelig å fylle ut erklæringen, spesielt siden du kan laste ned et gratis forenklet selvangivelsesskjema for individuelle gründere for 2019, samt eksempler på å fylle det ut for ulike situasjoner på Internett. Du kan også sende inn erklæringen din online, men flere spørsmål er fortsatt åpne.
Erklæring for enkeltentreprenører - hvor og når skal sendes
Før du begynner å fylle ut skjemaet direkte, må du finne ut tidsfrister og alle mulige måter å sende inn rapporter på. Siden det er noen nyanser i disse problemene, bør de vurderes nøye.
Når må du levere en forenklet erklæring for 2019?
Det første spørsmålet som interesserer skattebetalerne er: når skal man sende inn en erklæring under det forenklede skattesystemet for 2019 for individuelle gründere. Dataene som føres inn i selvangivelsen er per 1. januar, men fristen for å levere dokumentet er lovfestet til 30. april påfølgende rapporteringsår. Dette betyr at du må rapportere for 2019 innen 30.04.2020.
Hva skjer hvis du ikke kommer i tide?
Det er nødvendig å overholde fristene for å sende inn en forenklet erklæring, siden Det er et bøtesystem for å komme for sent. Straffer avhenger av bevisstheten til skattebetaleren, nemlig om han har utført alle betalinger:
- hvis skattyter er forsinket med returen, men har betalt skatten på forhånd, vil boten være 1000 rubler;
- hvis skattebeløpet ikke er betalt, vil følgende formel for å beregne bøter fungere: i tillegg til selve skatten, i henhold til erklæringen, må du betale ytterligere 5 % av beløpet for hver forfalt måned, men ikke mindre enn 1000 rubler. og ikke mer enn 30 % totalt.
Hvor bør en individuell gründer gå for å sende inn rapporter?
Du kan sende inn en erklæring og nødvendige støttedokumenter på tre måter:
- via post;
- ta det med til inspektøren;
- på nett.
Erklæringen må sendes til Federal Tax Service på registreringsstedet for gründeren selv, uavhengig av hvor nøyaktig den enkelte gründeren utfører sin virksomhet.
Hvis du planlegger å sende dokumenter per post, må dette gjøres i et verdifullt brev med en fullstendig beskrivelse av vedlegget. Dette reduserer risikoen for misforståelser forårsaket av posten.
Det andre alternativet er å sende det personlig til Federal Tax Service. Den største vanskeligheten i dette tilfellet er mulige køer. Tjenesteplanen finner du på nettstedet til Federal Tax Service. Sørg for å forberede 2 eksemplarer av erklæringen.
Den enkleste og raskeste måten å rapportere for 2019 under det forenklede skattesystemet for individuelle gründere er å gjøre det eksternt via Internett. Skattekontoret tilbyr sin spesialiserte arbeidstjeneste, noe som forenkler innlevering av selvangivelser på nett. For å fylle ut må du utstede en elektronisk signatur (digital signatur).
Hva du trenger å vite om å fylle ut erklæringen
Skjemaet (skjemaet) for selvangivelsen under det forenklede skattesystemet «inntekt» består av 6 deler, men du må levere inn følgende avsnitt: tittelblad, punkt 1.1, 2.1.1. For betalere av næringsskatt - 2.1.2, for mottakere av veldedig bistand og annen finansiering - 3. Avsnitt 1.2 og 2.2 er beregnet på å legge inn opplysninger i henhold til systemet "inntekter minus utgifter".
Det er lettere å starte med den andre delen, og først deretter gå tilbake til den første. Det er ikke nødvendig å skrive ut blanke sider og legge dem ved rapporteringen.
Generelle regler:
- Alle beløp er lagt inn i rubler og avrundet matematisk.
- Forskuddsbetalinger gjøres med det beløpet de ble påløpt og ikke betalt.
- Forsikringspremier fylles ut som faktisk utbetalt beløp.
- Hvis verdien i en celle er null, plasseres en bindestrek "-"; hvis det er flere celler i linjen enn det som er nødvendig for å fylles, plasseres også bindestreker i alle gjenværende celler.
- Sidene må sendes inn nummererte.
- Hvert ark er datert og signert. Datoene på alle seksjoner må være identiske.
- Hvis den enkelte gründer har segl, skal det stå på første side.
- Sidene må stiftes, men ikke sy eller stift, og bruke en binders.
Prøveutfylling for skattytere under det forenklede skattesystemet "inntekt"
Du kan fylle ut erklæringen umiddelbart elektronisk og deretter skrive den ut. Om ønskelig kan skjemaet lastes ned først, skrives ut tomt, og deretter fylt ut for hånd med svart blekk med kun blokkbokstaver. Nedenfor diskuteres detaljerte instruksjoner om hvordan du fyller ut en selvangivelse online ved å bruke det forenklede skattesystemet "inntekt".
Tittelside
Algoritme for å fylle ut tittelsiden for individuelle gründere:
- Skriv inn ditter. Sjekkpunktkolonnen gjelder ikke for individuelle gründere, den er kun for organisasjoner, men i henhold til de generelle utfyllingsreglene må alle tomme celler fylles ut med bindestreker.
- I "Side"-kolonnen skriv inn "001".
- Angi rekkefølgen av tider du oppgir. Hvis dette er den primære forsyningen, legges "0—" inn.
- Skriv inn "34" for å sende inn en rapporteringsrapport for året før og "50" når du lukker en individuell gründer i kolonnen for skatteperioden;
- Året de rapporterer for er ført, ikke det nåværende.
- Skattekode - for individuelle gründere, skriv inn Federal Tax Service-koden på registreringsstedet. Skattebetalere fra Moskva kan se skattekoden deres.
- Registreringsstedet bestemmes - en tresifret kode, for individuelle gründere - 120.
- Fire tomme linjer er nødvendig for å skrive inn etternavn, fornavn og patronym. Hvert ord legges inn på en ny linje. De resterende tomme cellene og linjen er analogt fylt med bindestreker.
- OKVED-koden legges inn i de aktuelle cellene.
- Følgende felt fylles ut dersom det har skjedd en transformasjon av virksomheten (handlingskode og nytt TIN).
- Deretter oppgir de kontakttelefonnummeret, antall sider i selve erklæringen og antall ark som utgjør vedleggene (kopier av dokumenter).
- Deretter er siden delt i to halvdeler. På venstre side, skriv inn detaljene til skattyters representant hvis han sender inn erklæringen. Hvis dokumentet ble sendt inn personlig av skattyter, er dette angitt i den første cellen med koden "1".
- Høyre halvdel fylles ut av skattemyndigheter og står tom.
Avsnitt 2.1.1
For å gjøre oppgaven din enklere, er det bedre å først legge inn dataene i seksjon nummer 2. Alle seksjoner er delt inn i linjer og hver har sitt eget serienummer. Følg instruksjonene og tipsene for å generere rapporter på riktig måte. Så for enkelhets skyld og for å unngå feil når du fyller ut erklæringen, er beregningsformelen angitt i beskrivelsen av hver linje:
- TIN-nummeret legges inn igjen, siden er nummerert 003.
- Du må begynne med å legge inn renten din på linje 120-123
- Linje 102 krever angivelse av om gründeren har ansatt ansatte. "1" - hvis tilgjengelig, "2" - hvis ikke.
- Etter dette legger de inn data fra bedriftens inntektsbok på periodiseringsbasis: for første kvartal, et halvt år, 9 måneder, årlig. Linjene 110-113 fylles på denne måten.
- Fyll ut side 130-133 – avgiftsbeløp. Formler for beregning er gitt. Inntektsbeløpet multipliseres med skattesatsen. Beløpet er avrundet.
- På egne linjer (140-143) føres den akkumulerte summen av alle forsikringsbidrag til forsikringsfond foretatt i en gitt periode.
Avsnitt 1.1
Det neste trinnet for individuelle gründere under det forenklede "inntekts" skattesystemet er å fylle ut den første delen:
- Start på nytt med skatteidentifikasjonsnummeret og sidenummereringen.
- OKTMO-koden legges inn i henhold til den enkelte gründerregistrering. Det skal legges inn 4 ganger - for hver rapporteringsperiode. Men hvis registreringsstedet, og dermed OKTMO-koden til den enkelte gründer, ikke er endret, fylles bare linje 010 ut (for første gang), "-" legges inn i de resterende linjene (030, 060, 090) .
- Hvis en individuell entreprenør betaler et handelsgebyr, fyller han ut avsnitt 2.1.2 i erklæringen og fyller ut linjene 020-050 minus handelsgebyret.
- Hvis beløpet er mindre enn null etter fratrukket handelsgebyret, legges det inn i kolonnen «forskuddsbeløp som skal reduseres», men «-»-tegnet er ikke plassert.
- På denne måten fylles data for alle kvartaler i rapporteringsåret ut.
Dersom skattyter betaler næringsavgift, er han pålagt å fylle ut pkt. 2.1.2 på to sider, og deretter ta hensyn til disse opplysningene ved beregning av pkt. 1.1.
Trenger du en erklæring hvis du har null inntekt?
Dersom en virksomhet ikke har inntekt i løpet av året, skal selvangivelsen likevel fylles ut og leveres til rett tid. En nullerklæring (det kalles null) sendes også inn ved nylig registrering av et foretak og ved sesongarbeid av entreprenøren. For å unngå feil, må du nøye studere prøven med å fylle ut en nullrapport til skattekontoret i henhold til det forenklede skattesystemet for individuelle gründere for 2019.
I et nøtteskall kan fyllingsinstruksjonene beskrives som følger:
- Last først ned en prøve (et eksempel på utfylling) av en null selvangivelse under det forenklede skattesystemet "inntekt" for individuelle gründere ved å bruke et forenklet skjema i 2019 og et tomt skjema.
- Å fylle ut tittelsiden til et nulldokument skiller seg ikke fra den første siden i en vanlig erklæring under det forenklede skattesystemet; algoritmen er ovenfor.
- Nullerklæring for individuelle gründere i henhold til det forenklede skattesystemet "inntekt" - fyll ut linje for linje. Denne tabellen viser hvordan du fyller ut null selvangivelse under det forenklede skattesystemet «inntekt» for 2019 for enkeltentreprenører uten ansatte (utvalg).
| Side | Avsnitt 1.1 | Side | Avsnitt 2.1.1 | Side | Avsnitt 2.1.2.1 | Side | Avsnitt 2.1.2.2 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 010 | OKTMO-kode | 102 | 2 | 110 | — | 150 | — |
| 020 | — | 110 | — | 111 | — | 151 | — |
| 030 | — | 111 | — | 112 | — | 152 | — |
| 040 | — | 112 | — | 113 | — | 153 | — |
| 050 | — | 113 | — | 130 | — | 160 | — |
| 060 | — | 120 | Skattesats | 131 | — | 161 | — |
| 070 | — | 121 | Skattesats | 132 | — | 162 | — |
| 080 | — | 122 | Skattesats | 133 | — | 163 | — |
| 090 | — | 123 | Skattesats | 140 | — | ||
| 100 | — | 130 | — | 141 | — | ||
| 110 | — | 131 | — | 142 | — | ||
| 132 | — | 143 | — | ||||
| 133 | — | ||||||
| 140 | — | ||||||
| 141 | — | ||||||
| 142 | — | ||||||
| 143 | — |
Hvis du bruker instruksjonene og eksemplene, og ikke går glipp av fristen for innlevering, bør skattekontoret ikke ha noen spørsmål. Ta en ansvarlig tilnærming til å levere årsrapporter for å unngå bøter.
Hvert eksisterende skattesystem har sitt eget sett med rapportering. Hvis en forretningsenhet bestemmer seg for å bruke et forenklet system, må de i henhold til gjeldende skattelovgivning en gang i året levere en erklæring under det forenklede skattesystemet. Siden den valgte modusen anses som forenklet, må bare ett dokument sendes inn. La oss se på de grunnleggende prinsippene for hvordan 2017-erklæringen om forenklet skattesystem fylles ut.
Skatteloven definerer tydelig innen hvilke frister rapporten skal fylles ut og sendes til skattemyndigheten:
- Dersom et selskap rapporterer, er fristen for å fylle ut og sende rapporten frem til 31. mars i perioden etter rapporteringsperioden;
- Hvis dokumentet er sendt inn av en gründer, vil fristen for ham være 30. april i perioden etter rapporteringsperioden.
I tillegg er virksomheten forpliktet til å beregne og overføre betalinger på forhånd for hvert passerte kvartal. Du trenger imidlertid ikke å sende inn en rapport under denne handlingen.
For et selskap eller næringsdrivende som avslutter sin virksomhet, i henhold til gjeldende lovgivning, skal en erklæring etter det forenklede skattesystemet fylles ut og sendes innen den 25. dagen i måneden etter stengingsmåneden.
Dersom en enhet bryter de fastsatte fristene for å sende inn en rapport, eller ikke leverer den i det hele tatt, kan det bli pålagt bøter. Samtidig bestemmes deres endelige beløp basert på perioden som innleveringen av rapporten ble forsinket for og faktumet om betaling av skatten til budsjettet.
Viktig! Hvis skatten ble betalt i sin helhet og i tide, men erklæringen ikke ble levert av en eller annen grunn, ilegges en bot på 1000 rubler for emnet. Men hvis verken erklæringen ble sendt eller avgiften ble overført, ilegges en bot på 5 % av den ikke-overførte skatten for hver måned, men ikke mer enn 30 %.
Forenklet skattesystemerklæring 2017 leveres etter samme regler og frister som 2016-meldingen.
Hvis subjektet i løpet av rapporteringsperioden var oppført som betaler av denne skatten, men faktisk ikke utførte noen aktivitet og ikke hadde inntekt, må erklæringen sendes uansett. Ellers kan det idømmes straff.
Det må huskes at for selskaper sendes erklæringen under det forenklede skattesystemet på stedet for plassering, og for gründere - på registreringsstedet.
Eksempel på å fylle ut en erklæring under det forenklede skattesystemet 2017 "inntekt"
Rapportskjemaet er standard og kan ikke endres selvstendig. Hvert system har imidlertid sitt eget sett med ark med seksjoner som må fylles ut. Ark knyttet til et annet system er ikke utarbeidet og er ikke inkludert i sluttdokumentet.
Last ned erklæringsskjema for det forenklede skattesystemet i, samt i.
Last ned et eksempel på å fylle ut en erklæring i henhold til det forenklede skattesystemet i pdf-format.
Tittelside
Inntasting av data på arket begynner med å angi TIN-koden. For bedrifter inneholder den 10 tegn, for gründere - 12. Siden erklæringen inneholder et felt med 12 celler, hvis rapporten er utarbeidet for en bedrift, må to tomme krysses ut.
Nedenfor er et sted å skrive ned girkassekoden. Entreprenører har det ikke, og derfor må kolonnen i dette tilfellet også krysses over helt.
Så etter navnet på erklæringen er det et felt med serienummeret til rapporten. Hvis det tas for første gang, plasseres "0" her (to tomme celler må krysses ut). Dersom det sendes inn korrigerende rapport, angis rettingsnummeret i dette feltet.
- 34 - dokumentet sendes på slutten av året;
- 50 - dokumentet sendes inn på grunn av nedleggelse eller transformasjon av enheten, fullføring av gründerens aktiviteter;
- 95 - emnet endrer skattesystemet;
- 96 - emnet utførte en kombinasjon av to moduser, men slutter å utføre aktiviteter i henhold til det forenklede skattesystemet.
I linje "Årnummer"Årstall (4 siffer) som rapporten utarbeides for, registreres.
I neste linje må du skrive ned den firesifrede skattekoden hvor erklæringen under det forenklede skattesystemet sendes.
Etter dette må du spesifisere rapportpresentasjonskoden:
- 120 - hvis det sendes inn av den enkelte gründer på registreringsstedet;
- 210 - hvis det sendes inn av selskapet på stedet;
- 215 - hvis det er arkivert av et selskap som er den juridiske etterfølgeren til det gamle selskapet.
Så er det en kolonne med fire linjer. Du må skrive ned det fulle navnet på det rapporterende selskapet eller fullt navn. gründer person. I sistnevnte tilfelle tildeles én linje for hver del av navnet. Etter å ha fylt ut denne kolonnen, er alle gjenværende tomme ruter krysset ut.
Hvis selskapet tidligere har utført en transformasjon, må du i separate kolonner angi koden for denne handlingen, samt den nye INN og KPP basert på resultatene av fullføringen.
Etter dette er det en kolonne beregnet for registrering av et kontakttelefonnummer.
Deretter må du angi hvor mange ark som er inneholdt i den utarbeidede erklæringen, samt hvor mange sider vedleggene til den vil være på. Disse to feltene fylles best ut sist, etter å ha fylt ut alle nødvendige sider.
På slutten av siden legges data bare inn i de linjene som er på venstre side.
Først må du angi hvem som sender inn erklæringen:
- skattyter selv (1);
- hans representant (2) .
I det andre tilfellet, i neste linje, må du skrive av det fulle navnet på selskapet eller det fulle navnet. person som representerer emnet. Etter dette må du sette inn dato for ferdigstillelse og din egen signatur.
Merk følgende! Hvis rapporteringen er levert av en gründer, trenger du ikke skrive inn hele navnet ditt i feltet, vi setter streker i feltet.
Hvis det tidligere ble valgt at rapporten sendes inn av en som representerer organisasjonens interesser, er det nødvendig å angi navn og informasjon om dokumentet som gir de tilsvarende rettighetene.
Avsnitt 1.1
Først blir TIN- og KPP-kodene (hvis sistnevnte er tilgjengelig), samt plasseringen av siden i den generelle erklæringen, skrevet ned på arket.
Linje 010, 030, 060 og 090 er beregnet for opptak av OKTMO på aktivitetsstedet. Skattyter må legge inn data minst på linje 010. De resterende verdiene registreres først når selskapet endret lokalisering i løpet av året.
Linje 020 inneholder verdien oppnådd ved å subtrahere summen av linjene 130 og 140 fra avsnitt 2.1.1. Den resulterende figuren viser beløpet på forskuddsbetalingen som må sendes til budsjettet basert på resultatene for første kvartal.
I tillegg, hvis subjektet er forpliktet til å beregne og betale handelsgebyret, må sluttverdien reduseres med størrelsen (linje 160 i avsnitt 2.1.2). Data legges inn på linjen bare hvis tallet er større enn null.
Beregningen utføres ved hjelp av formelen: side 020 = 130-140-160
Verdiene for linjene 040 og 070 oppnås på lignende måte. Det må imidlertid huskes at de må ta hensyn til forskuddsbetalt skatt for tidligere kvartaler - verdien av linje 020 for linje 040 og linje 020 og 040 for linje 070. Resultatene som er oppnådd viser hvor mye forskuddsskatt som må til sendes til budsjett basert på resultater av arbeid i seks måneder og 9 måneder.
Hvis selskapet også pålegger en handelsavgift, må du ved beregningen fortsatt bruke verdiene angitt i avsnitt 2.1.2 - i kolonne 161 og 162. Hvis beregningen resulterer i et negativt resultat, er den resulterende verdien skrevet på linje 050 og 080, men uten tegn "minus".
Verdier beregnes ved å bruke følgende formler:
Linje 040 = side 131-141-161-020
Linje 070 = side 132-142-162-020-040
Linje 100 registrerer det beregnede skattebeløpet som må betales ved utgangen av året. I sin tur inneholder felt 110 beløpet som den årlige avgiften skal reduseres med. Beregningen gjøres på samme måte som tidligere linjer, og skal ta hensyn til alle tidligere sendte forskuddsbetalinger.
Beregningen utføres ved hjelp av følgende formel: Side 100=133-143-163-020-040-070
Verdien legges inn i linje 110 i det tilfellet det ble oppnådd et negativt tall som følge av beregning av totalsummen på linje 100.
På slutten av arket, etter å ha registrert alle verdiene, påføres en dato og signaturen din.
Avsnitt 2.1.1
Øverst på dette arket må du først skrive ned TIN- og KPP-kodene (bare bedrifter har dem), og også skrive ned hvilket ark som er gitt i rekkefølge i erklæringen.
Deretter blir neste linje kodet hvis emnet har ansatt folk:
- 1 - fungerer som arbeidsgiver;
- 2 - en gründer jobber alene uten involvering av tredjeparter.
I kolonnene 110-113 må du legge inn inntektsbeløpene vekselvis for første kvartal, basert på resultatene for de seks månedene, for 9 måneder og for hele året. I dette tilfellet bør verdiene øke.
Resultatet av linjene 130-133 er resultatet av å multiplisere inntektsbeløpet med satsen i en gitt periode, og delt på 100. For eksempel for linje 130 vil formelen se slik ut: linje 130 = (110*120) /100
Deretter registrerer linje 140-143 beløpene som i henhold til skattelovgivningen har subjektet rett til å trekke fra mottatt skattebeløp. Disse inkluderer obligatoriske trygdeavgifter. Disse beløpene må også registreres trinnvis for hver spesifisert periode.
Viktig! Hvis subjektet har ansatte, har han rett til å redusere skattebeløpet med ikke mer enn 50%. Men gründere som jobber selvstendig og betaler etablerte bidrag til pensjonskasse og helseforsikring kan trekke fra hele innbetalt bidrag.
Avsnitt 2.1.2 (For handelsskattebetalere)
Merk følgende! Erklæringen under det forenklede skattesystemet vil kun inneholde et ark med denne paragrafen i tilfellet når handelsavgiften er betalt.
Kolonne 110-113 registrerer inntektsbeløpene fra aktivitetene der handelsgebyret betales. Dette gjøres vekselvis på periodiseringsbasis for hver periode – første kvartal, et halvt år, ni måneder og hele året.
Data i linje 130-133 registreres ved å multiplisere inntekten som er angitt for perioden og tilgjengelig skattesats (fra kolonne 120-123 i avsnitt 2.1.1), og dividere med 100.
I linje 140-143 føres beløpene som skatteberegningen reduseres med (overførte bidrag).
Hvis enheten som fyller ut erklæringen kun utfører én type aktivitet og den er underlagt handelsavgiften, vil informasjonen fra disse kolonnene duplisere de tilsvarende posisjonene i avsnitt 2.1.1. For øvrig er det nødvendig å særskilt regnskapsføre inntekter og bidrag for ulike typer aktiviteter.
Linje 150-153 registrerer beløpene for handelsgebyrer som er betalt til budsjettet for hver periode - 1. kvartal, seks måneder, ni måneder og hele året. Alle disse dataene legges også inn trinnvis fra begynnelsen av året.
I kolonne 160-163 føres handelsavgiftsbeløpene som den skyldige skatten kan reduseres med.
Viktig! I tilfelle når det mottatte beløpet for handelsgebyret er større enn eller lik skattebeløpet redusert med etablerte fradrag, registreres beløpet for den beregnede forenklede skatten på disse linjene. Ellers overføres verdiene fra linjene 150-153.
Laster inn...
