Која сума не подлежи на данок на доход? Персоналниот данок го пресметуваме од износот во рака

Федералниот буџет се полни првенствено преку даноците на доход. Секоја добивка граѓанинот мора да ја сподели со државната каса која му дала можност да ја добие оваа добивка.

Приходите можеби не се во форма на пари, но сепак дел од нив мора да се префрлат во вид на даноци.

Најзначаен придонес на населението во буџетот е данокот на доход на заработените пари. Пред официјално вработените да ја добијат својата заработка, работодавачот го одвојува делот наменет за плаќање, а од преостанатиот износ се прават сите други одбитоци (заем, алиментација и сл.).

Како да го пресметате даночниот дел од вашата плата, од што зависи даночниот процент, кои се даночните поволности (одбитоци) и како функционираат?
Ќе покажеме и со конкретни примери како се пресметува овој данок во различни животни околности.

Патем, можете да го пресметате износот на персоналниот данок на доход на.

Кој сте вие ​​од гледна точка на даночните власти?

Даночната основа за придонеси од доход е поделена на неколку видови обврзници, што ја одредува каматната стапка.

1. Жителите на Руската Федерација. Ова е огромното мнозинство на ангажирани работници: оние луѓе кои биле во земјата најмалку 183 календарски дена во текот на изминатата година. На сметководството на времето на престој не влијаат службени патувања, патувања во странство за лекување или обука, доколку периодот на престој во странство не надминува 6 месеци. Државјанството не е важно за статусот на жителство. Каматната стапка на данок на доход за резидент е 13%.
2. Нерезиденти на Руската Федерација- соодветно, останатите лица чие отсуство во границите на Руската Федерација во текот на годината ги надминува утврдените 183 дена.
3. Основачи или акционери на претпријатието. За сопствениците на бизниси, даночната стапка се пресметува врз основа на 9%.
4. Соработници и победници. Луѓето кои имаат корист од приходите од банкарските депозити, како и оние кои имаат среќа да добијат награди или добивки, исто така се обврзани да ја споделат својата радост од приходите со владата во износ од 35%.

РЕФЕРЕНЦА! Бидејќи во овој напис го разгледуваме односот помеѓу работодавачот и вработените, статусот резидент/нерезидент е важен за пресметување на данокот на доход.

Формула за персонален данок на доход

За да го пресметате износот на данокот на доход што ќе се одбие од платата на вработениот, треба да ја користите формулата:

Персонален данок на доход = C * (D1 + D2 - L1 - L2)

Во оваа формула:
СО– процентуална даночна стапка во зависност од статусот на работникот (13% за резидент, 30% за нерезидент);
Д1- плата;
Д 2– бонуси, стимулации, надоместоци, дополнителни плаќања, се оданочуваат;
L1, L2– бенефиции кои се одбиваат од даночниот износ.

Со други зборови, треба да ги соберете сите ваши приходи, да ги направите даночните одбитоци предвидени со закон и да го најдете потребниот процент од преостанатиот износ.

Ние броиме профит

Ајде да го дефинираме првиот дел од формулата: треба да знаете кои показатели, покрај платите, ќе ги сумираме под ознаката Д2: не сите видови приход бараат одбитоци од нив во корист на трезорот. Персоналниот данок на доход е предмет на:

• платите почнувајќи од минимум, вклучително и за договори на определено време и договори за работа;
• исплати за боледување;
• отпремнина ако го надминува минималниот утврден со закон;
• финансиска помош над 4 илјади рубли. годишно по 1 вработен.

И приходите од следнава листа не треба да бидат вклучени во формулата, данок на доход не се зема од:

• социјални бенефиции;
• пензии;
• бенефиции за породување;
• стипендии;
• алиментација добиена на суд;
• патни трошоци;
• финансиска помош до 4 илјади рубли.

Повеќе одбитоци - помалку данок

Сега да го одредиме вториот дел од нашата формула.

Државата ги зема предвид задолжителните трошоци на работникот и дозволува да се одбијат од даночната маса. Целосната листа на даночни бенефиции содржи член 218 од даночниот законик на Русија.

ЗАБЕЛЕШКА! Правото на одбитоци може да го користат само оние вработени чиј годишен приход не надминува 200 илјади рубли.

Даночните одбитоци се поделени во 3 групи.

Стандардни одбитоци

Во основа, овој вид на бенефиции се однесува на вработени во чија грижа има малолетни деца или редовни студенти (до 24 години). За секое дете од оваа категорија се бара да се одбијат 1.400 рубли од износот на приходот, а ако има повеќе од 2 деца, тогаш секое наредно зависно потомство ќе заштеди 3.000 рубли за персонален данок на доход. Истата сума - 3 илјади рубли. – треба да се одземе 1 или 2 групи за дете со хендикеп. Старателите, посвоителите или старателите ги имаат истите права како и нивното семејство. Правата мора да бидат документирани.

ВАЖНА ИНФОРМАЦИЈА! За работниците со скратено работно време, овој тип на бенефиции може да се примени само на нивната главна работа.

Пример 1. Вработена Ласкина Н.А., која работи со плата од 10.000 рубли. месечно, има три малолетни деца. На крајот на годината, таа доби бонус од 2.000 рубли. и финансиска помош 4000 рубли. Да пресметаме персонален данок за Н.А.Ласкина.
Нејзиниот приход за годината: 12x10000 + 2000= 122000 рубли. Не земаме предвид 4 илјади рубли за материјална помош, бидејќи овој вид на приход не подлежи на персонален данок на доход. Работничката има право на социјални бенефиции, бидејќи нејзиниот годишен приход е помал од 200 илјади рубли. За првите две деца на Ласкина Н.А. се должи одбивање од 1.400 рубли, а за третиот - 3.000 рубли. Вкупен оданочен износ: 122.000 – 1400 X 2 – 3000 = 116.200 рубли. Ласкина Н.А. е жител на Руската Федерација, така што го пресметуваме персоналниот данок на доход со стапка од 13%: 15.106 рубли.

Социјални одбитоци

Државата дозволува да не се оданочуваат следните социјални трошоци на граѓаните:

• образование (сопствени и/или деца);
• медицински услуги (вклучувајќи набавка на лекови);
• добротворна организација;
• осигурување (медицински и пензиски);
• финансиран дел од пензијата.

Овие бенефиции не се одбиваат при пресметување на персоналниот данок на доход при исплата на платите. Постои постапка за враќање на дел од платениот данок. За да го направите ова, треба да поднесете даночна пријава, приложувајќи копии од релевантните документарни докази. Рокот за поднесување барање за враќање на дел од персоналниот данок на доход на социјалните бенефиции е 3 години од датумот на расходот (клаузула 7 од член 78 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Одбиток на имот

Тоа е „одбиток“, а не „одбитоци“, бидејќи оваа поволност може да се искористи 1 пат во текот на годината ако вашите пари се поврзани со:

• купување и продавање автомобили;
• купување или продажба на недвижен имот или удел во него, како и парцела;
• плаќања на камати на хипотекарен заем;
• изградба на станови;
• доработка или поправка на куќа или стан.

ВАЖНО! Ако недвижен имот е купен или продаден на роднини или други зависни лица, на пример, се случи трансакција кај работодавачот, се губи правото на одбивање.

Износот од кој може да се отпише одбитокот на имотот е ограничен на 2 милиони рубли, односно максималната корист може да биде 13% од 2 милиони - 260 илјади рубли.

Пример 2. Ајде да пресметаме персонален данок на доход за вработен жител на Руската Федерација П.П. Столников. Плата на Столников П.П. е 12 илјади рубли. месечно, во последните три месеци платата беше зголемена на 15.000 рубли. Воспитува 2 деца: 3-годишен син и 20-годишна ќерка, интраматурален студент кој студира на платена основа за 10 илјади рубли. во годината. Надлежните му дадоа финансиска помош во износ од 5.000 рубли. Да го пресметаме персоналниот данок што мора да го плати П.П.Столников.
Плата на Столников П.П. за годината ќе биде 12.000 X 9 + 15.000 X 3 = 153 илјади рубли. Ајде да додадеме 1000 рубли, со кои финансиската помош го надминува лимитот за ослободен од данок. Приходи за годината - 154.000 рубли. – помалку од 200 илјади рубли, така што се должат стандардни одбитоци. За секое дете, вклучително и ќерката, бидејќи студира со полно работно време, одземаме 1.400 рубли: 154.000 – 2.800 = 151.200 рубли. Ние пресметуваме 13% по стапка на резидент: 19.656 рубли. Ова е износот на данокот на доход за Столников П.П. Тој може да врати дел од овој данок за социјална помош (образование на ќерка) во износ од 13% од 10.000 рубли, односно 1.300 рубли, со поднесување даночна пријава со копија од договорот за обука.

Сигурно многумина слушнале за данок на доход, кој се задржува од вашата плата.

Во оваа статија детално ќе го анализираме овој тип на оданочување, какви бенефиции и одбитоци постојат и ќе користиме пример за да го разгледаме процесот на пресметка.

Што е овој данок и кој подлежи на него?

Името на данокот на доход зборува сам за себе - тоа е одбивање во корист на буџетот, кој се пресметува од приходработни вработени во организации лоцирани на територијата на Руската Федерација.

Една од клучните точки при пресметувањето на овој вид данок е местото на работа на лицето. Тоа може значително да влијае на износот на задржување и должината на престојот на вработен во текот на годината во Руската Федерација. Даночниот законик го воведува концептот на даночен резидент. Ако граѓанинот е таков (на територијата престојува 183 календарски дена или повеќе), тогаш неговата стапка за пресметка ќе биде еднаква на 13 проценти. Вреди да се напомене дека класификација како жител не зависи од државјанството на субјектот на оданочување.

Данокот на приход на поединци кои не се класифицирани како жители на Руската Федерација ќе биде задржан во износ 30 проценти. Утврдувањето на даночната основа, пресметката, задржувањето и преносот на овој данок според неговото доделување е одговорност на релевантното тело за порамнување на работодавачот (сметководство).

При пресметувањето на даночната основа, неопходно е да се земе предвид дека присуството на граѓанин даночен резидент кој има извор на приход надвор од земјата не го ослободува од плаќање данок на извори на добивка надвор од нејзините граници.

Исто така, даночната основа за пресметување на персоналниот данок на доход е приходот на нерезиденти, кој се добива во руските организации. Воениот персонал кој служи во странство, и покрај фактот што не е вклучен во бројот на руски даночни жители, исто така треба да плати данок на нивниот приход. Оваа промена е направена во даночниот код релативно неодамна. Законот предвидува исклучок и за упатените вработени во претставништвата.

Даночни стапки

Општата даночна стапка е задржување на 13 проценти од приходот примен во текот на годината.даночен обврзник. Нерезиденти на Руската Федерација, исто така, спаѓаат под оваа стапка ако работат под патент. Општо земено, патентната активност се смета за најповолна за даночни цели.

Покрај основната стапка, постојат и други износи на одбитоци, а примената на одредена сума на давачки зависи од конкретната ситуација.

Примена на даночна стапка од 9% главно се однесува на генерирање приход од инвестирање бесплатни средства:

• Во случај физичко лице да добие приход во вид на дивиденди.
• Кога добивката е заработена со акумулација на камата на обврзница поддржана со хипотека што лицето поседува. Овие хартии од вредност мора да бидат издадени пред крајот на 2006 година.
• Оваа стапка се користи и за пресметување на приходите од управување со доверба (во случај на покривање на хипотека). Слично на претходниот случај, сертификатите за учесници мора да се издаваат најдоцна до крајот на 2006 година.

Под облогот 15 процентизбогатувањата на нерезиденти, кои ги добиваат поединци во форма на дивиденди, влегуваат во Руската Федерација. Нерезидентите подлежат на повисоко оданочување на доходот што не спаѓа под посебните стапки од 13 или 15 проценти.

Највисока стапка на данок на доход (35%) ги очекува даночните обврзници во следниве случаи:

• Ако некое лице остварило профит во вредност од добиените добивки, како и од разни награди и други слични настани. Даночната основа започнува со износ што ја надминува проценетата вредност за 4.000 рубли.
• Ако поединецот добива приход во форма на камата акумулирана според договорите за депозит. Износот на приходот од депозитите во рубља мора да ја надмине сегашната стапка на рефинансирање за 5 проценти. Доколку депозитот се отвори во странска валута, буџетот ќе добие надополнување доколку стапката на таков депозит е повеќе од 9 проценти.
• Оданочувањето во овој износ се однесува на приходот што може да се добие како резултат на заштеди на заеми, како и во некои случаи при депонирање средства од акционерите.

Дознајте повеќе за даночните стапки во следното видео:

Видови бенефиции (член 217 од Кодексот)

Даноците обезбедуваат надополнување на државната каса и, како и секој одбиток од граѓаните обезбеден со закон, обезбедуваат исполнување на социјална функција. Во овој случај, одредени категории граѓани, под одредени услови, може да бидат ослободени од плаќање или да добијат право да ја намалат даночната основа.

Данокот на доход не се задржува од следниве видови приходи:

• пензии, бенефиции (невработеност, бременост и породување), стипендии, алиментација;
• награди добиени како резултат на пренесување на пронајдените богатства на државата;
• износот на грантови (награди) што се добиени за какви било научни достигнувања наведени во соодветните уредби на Владата на Руската Федерација;
• некои видови на компензација;
• сумата на пари добиена за дарување крв;
• еднократни плаќања од социјална природа (за смрт на роднина, за сиромашни, за погодени од катастрофи, за старатели).

Данокот на доход делумно не се задржува од следниве видови приходи:

• цената на подароците не е повеќе од 4.000 рубли што ги плаќа работодавецот;
• вредноста на наградите не е поголема од 4.000 рубли, платени на настани што се одржуваат со одлука на владините тела;
• финансиска помош над 4000 рубли;
• предмет на обезбедување документи со кои се потврдуваат трошоците за плаќање лекови или лекување во износ од не повеќе од 4.000 рубли.

Исцрпна листа е наведена во даночниот законик.

Даночни одбитоци

Друго исполнување на социјалната функција на данокот на доход е обезбедување на различни видови одбитоци од пресметковната основа. Ефектот на одбитоците се заснова на фактот дека за време на даночниот период даночниот обврзник направил големи трошоци, на пример, купување на недвижен имот, автомобил или плаќање за обука во образовна институција.

За да се намали даночното оптоварување на таквите поединци, релевантниот член од даночниот законик предвидува такви видови одбитоци како социјални, имотни и стандардни.

Прилично голем дел од кодот е посветен на овој вид даночно ослободување. Постојат три стандардни одбитоци:

• 3.000 рубли за секој даночен обврзник месечно кој служел или работел во критични услови. Исцрпна листа на даночни субјекти е дадена во првиот дел од член 218 од Кодексот.
• Намалување на основата во износ од 500 рубли се обезбедува за категоријата плаќачи кои немаат право на претходното одбивање.
• Голема публика руски граѓани кои имаат деца аплицираат за одбивање во износ од 1.400. Одбитокот се зголемува од третото дете во семејството, односно, ако има две деца, одбивањето ќе биде 2800 (1400 за секое), а за три деца одбивањето нема да биде 4200 рубли, туку 5800 рубли. Децата во семејството на даночниот обврзник кои бараат ваков вид намалување на основата мора да ги исполнуваат условите од Кодексот.

Намалувањето на имотот е позначајно за исплатувачот. Се обезбедува еднаш, ограничен на максимален износ од 2.000.000 во однос на цената на самото домување и 2.200.000 за износот на каматата платена на хипотекарниот заем.

Кога го планирате приходот за враќање на данокот, вреди да се земе предвид дека ова е одбиток, а враќањето на данокот нема да биде 2.000.000 рубли, туку 13% од оваа сума. Постојат две опции за добивање на овој одбиток: или во форма на даночно известување по истекот на годината кога работодавачот не задржува данок во тековниот период, или можете да добиете еднократно враќање на данокот по истекот на рокот. даночен период.

Како и во случајот со одбивањето на имотот, треба да очекувате враќање на овој данок само по добивањето на даночната пријава. Обврзникот има право на социјални даночни намалувања во следниве случаи:

• Доколку жител учествува со сопствени средства во добротворни настани.
• Доколку биле направени трошоци за обука во даночниот период.
• Медицински услуги.

Вкупниот износ на сите социјални одбитоци не треба да надминува 120.000 рубли годишно, а доколку се собере голема сума, тогаш при поднесување на декларација, колоната со намалувања ќе треба да се „прилагоди“ на оваа граница.

Процес на пресметување на данокот на доход

Износот на данокот на доход што се должи за задржување на приходот што го добиваат поединци во сите организации се пресметува со користење на истиот алгоритам. Пресметките се прават истовремено со пресметката на основните плати и другите одбитоци.

Процедура за пресметка:

1. Се пресметуваат сите доспеани плаќања (плата, бонус, коефициенти).
2. Сите видови плаќања се анализирани за даночни цели.
3. Се разјаснува статусот на даночниот обврзник, како и правото на даночни одбитоци, поволности и достапност на известувања од даночните власти.
4. Износот на сите одбитоци се одзема од пресметаниот износ на плата.
5. Останатиот износ се смета за даночна основа, а данокот се задржува од него.

Пример за пресметка 1, првични податоци:

• Датумот на исплата на платата е 15-ти, пресметките се прават на 14-ти февруари.
• Платата на работникот е 25.000, бонус 25%, бонус за стаж 10%.
• Износот на претходно издадениот аванс е 12.500.
• Работникот е државјанин на Руската Федерација, постојано работи и живее на територијата на Руската Федерација.
• Работникот беше финансиски одговорен за губење на имотот на организацијата во износ од 3.000 рубли.
• Вработената ги презентирала следните документи:
  • Пријава за даночен одбиток доколку имате едно дете (8 години).
  • Потврда од местото на работа на брачниот другар со која се потврдува непримањето на одбитоци за истото дете.

Пресметка:

25000*1,25+25000*0,1=31250+2500=33750 – даночна основа

33750-1400 (по барање на таткото) -1400 (одбивање одбиток на работното место на мајката) = 30950 – даночна основа по одбитоците што се обезбедени во февруари (вкупниот приход од почетокот на годината не ја достигнал вредноста на што одбивањето повеќе не се обезбедува).

30950-30950*13%=30950-4024 (данокот обично се заокружува на цели рубли)=26926 износ по оданочување.

Вкупно на 15 февруари, вработениот ќе добие 26926-12500 (претходно издаден аванс) -3000 (материјален одбиток) = 11426 рубли.

Пример за пресметка 2, првични податоци:

• Датумот на исплата на паричниот додаток е 15-ти, пресметките се прават на 14 февруари.
• Платата на службеник по позиција е 15.000, по ранг 2500, бонус за сложеност и напнатост 95%, бонус за тајност 50%, процентен бонус за стаж 25%, регионален коефициент 1,15.
• Износот на претходно издадениот аванс е 20.000.
• Воен службеник, државјанин на Руската Федерација, постојано служи во воена единица стационирана во градот Приозерск, Казахстан и постојано престојува во деловна зграда на местото на службата. Учесник е во ликвидацијата на последиците во нуклеарната централа Чернобил (Чернобил).
• Мајорот ги презентираше следните документи:
  • Пријава за даночен одбиток за три малолетни деца.
  • Потврда од работното место на брачниот другар за непримање на одбитоци за деца, сертификат 2-NDFL.

Пресметка:

(15000+ 2500 + 15000*0,95 + 15000*0,5 + 15000*0,25) *1,15= 49450 – даночна основа

49450-1400 (по барање на таткото) -1400 (одбивање одбиток на работното место на мајката) – 3000 (за трето дете) = 43650 – даночна основа по одбитоци кои се обезбедени во февруари (вкупен приход од почеток на годината не ја достигнала вредноста по која одбивањето повеќе не е достапно). Ако има две или повеќе одбитоци, се обезбедува едно од нив, така што основата за нуклеарната централа Чернобил не се намалува.

43650-43650*13%=43650-5675=37975 рубли износ по оданочување.

Вкупно на 15 февруари, вработениот ќе добие 37.975 – 20.000 (претходно издаден аванс) = 17.975 рубли.

Други нијанси при правење одбитоци

Мора да се земе предвид следново:

• Повратот на данокот никогаш не се издава однапред. Ова се должи на фактот дека за повеќето апликации до даночната служба е потребен сертификат за вработување 2-NDFL, кој се издава на крајот на годината.
• Плаќачите за издршка на деца често мислат дека одбивањата за издршка на децата треба да ја намалат даночната основа. Ова е погрешно.
• Во однос на одбитоците во текот на годината, даночниот агент може да направи само дополнителна пресметка, но не и враќање на средствата или повторно пресметување надолу. Ова се должи на некои неточности во законот. Затоа, за да добиете поврат на данок во случај на грешка во пресметката, ќе треба да го почекате резултатот од добивањето на декларацијата.

Промени во 2016 година

Во 2016 година, има голем број промени на овој вид данок:

• Работодавците сега имаат обврска да пријават даноци на секои 3 месеци. Во исто време, казните за задоцнето доставување документи, како и за давање лажни информации стануваат построги. Ако една од поделбите се наоѓа посебно, документите за неа се поднесуваат посебно на нејзината локација.
• Сега персоналниот данок на доход мора да се префрли порано или на денот на исплата на приходите на вработените. Според тоа, рокот е последниот ден од секој месец.
• Информациите за приходот што не бил задржан мора да ги обезбеди даночниот агент во првите 2 месеци од календарската година (пред 1 март).
• И покрај барањето за пополнување извештаи по електронски пат, постои исклучок: ако вкупниот број на поединци кои примиле приход е помал или еднаков на 25, документот може да се достави во хартиена форма.

При плаќање на овој вид данок на бенефиции поврзани со регрес за годишен одмор и привремена неспособност, тој мора да се префрли најдоцна до последниот датум од месецот во кој се платени надоместоците. Претходно, во законската регулатива немаше одредби поврзани со овие плаќања.

Конечно, се појави додаток во врска со состојбата на примање приход не во материјален, туку во натура (или преку добивање одредена финансиска корист). Во овие ситуации, неопходно е да се задржи персоналниот данок на доход од секаков вид приход што му бил платен на работникот во парична смисла: во овој случај, износот на задржувањето не може да надмине 50% од износот на приходот.

) се одзема месечно од акумулираниот приход, но не секогаш се наплатува. Во кои случаи и за кој износ не се зема данокот на доход ќе се дискутира во овој напис.

Оваа информација ќе биде корисна за многумина, бидејќи износот на надоместокот што работникот може да го потроши за неговите потреби се смета минус данокот префрлен во државниот буџет.

Даночна основа и стапка на персонален данок на доход

Главниот данок што се наплаќа на платите е персоналниот данок на доход (или, како што се нарекува и данок на доход).

Даночна основа (приход што е предмет на оданочување). Данокот се наплаќа буквално на сите приходи: на пример, се плаќа за труд, процент од добивки или дивиденди. Но, има и моменти кога приходот не се оданочува.

Тие вклучуваат:

• исплата на боледување;
• бенефиции за грижа за деца;
• други видови преференцијални и надоместоци за надомест.

Даночна стапка. Се разликува за различни категории граѓани, но за мнозинството жители вообичаено е да наплатуваат 13% од нивниот приход. Ако статусот на жител не е доделен, тогаш овој процент се зголемува.

За да го добиете овој статус, мора да останете на територијата на Руската Федерација најмалку 183 дена годишно, додека правото на непрестој е задржано, но не повеќе од шест месеци (тие можат да се потрошат за одмор, учење итн. .).

За да пресметате колкава нето плата ќе добиете, се препорачува да го направите следново: одземете 13 проценти од вашиот проценет приход. Ова ќе биде чист приход на кој можете да сметате.

Стандардни даночни одбивања

Деловите од приходите кои не подлежат на персонален данок на доход се нарекуваат даночни одбитоци. Даночната основа се намалува за износот на даночните одбитоци при пресметување на износот на данокот што се плаќа.

Има лица кои уживаат одбитоци од даночната основа:

• повластени категории (клаузули 1 и 2 од клаузула 1 од член 218 од даночниот законик на Руската Федерација)
• родители; кои имаат статус на старатели (клаузула 4, клаузула 1, член 218 од Даночниот законик на Руската Федерација);
• мајки кои сами ги воспитуваат децата (клаузула 4, клаузула 1, член 218 од Даночниот законик на Руската Федерација);
• работните пензионери.

Обезбедени одбитоци за повластени категории вработени граѓани

Даночни намалувања за повластени категории даночни обврзници

Се должи одбивање од 3.000 рубли месечно:

1. Учесници во ликвидацијата на несреќата во нуклеарната централа во Чернобил
2. Учествувал во тестирање или монтажа на нуклеарно оружје
3. За учесниците во Втората светска војна
4. Други (клаузула 1, клаузула 1, член 218 од даночниот законик на Руската Федерација)

Се должи одбивање од 500 рубли месечно:

1. Херои на Советскиот Сојуз и Руската Федерација
2. Инвалиди од детството, инвалиди од групите 1 и 2
3. Лица кои донирале коскена срцевина за да спасат луѓе
4. Други (клаузула 2, клаузула 1, член 218 од даночниот законик на Руската Федерација)

Одбитоци за дете

За првото и второто дете, износот на одбитокот е 1.400 рубли, а има и некои нијанси. Ако имате попреченост, тогаш оваа сума се зголемува на 12.000 рубли.

Поверениците или старателите, исто така, имаат еднакви права, а данокот не се наплаќа за износот од 6.000 рубли. Ако има 3 или повеќе зависни деца, тогаш даночниот одбиток се одредува во износ од 3.000 рубли.

За да го користите правилно, треба да побарате совет од одделот за сметководство на компанијата. За да го направите ова, треба да поднесете документи и да напишете апликација, по што сметководителот мора да ги испрати информациите до даночната служба.

Одбитоците се прават од износ од која било големина и не е важно каква плата има право на вработениот.

Ваквите одбитоци се прават од приход оданочен со стапка од 13% додека вкупниот приход од почетокот на годината не надмине 350.000 рубли. Доколку се исплати таков износ на приход, тогаш не се врши одбивање од даночната основа.

Кога аплицирате за друго работно место во средината на извештајната година, неопходно е да се достават документи со кои се потврдуваат информации за приход од претходното работно место.

Ако мајка воспитува дете без татко

Даночни намалувања за самохрани мајки

Статусот на самохрана мајка се доделува доколку родила вонбрачно, а не е поднесено барање за утврдување татковство од таткото на детето, како и во следниве случаи:

• кога бебето се родило 300 дена по разводот;
• ако има судска одлука дека поранешниот брачен другар не е биолошки татко на бебето.

Врз основа на горенаведеното, се издава потврда дека, според мајката, постои потврда дека поранешниот брачен другар не треба да се смета за татко. Покрај тоа, презимето е доделено на мајчиното.

Мајките кои сами ги одгледуваат децата имаат право на двојно намалување на данокот. Оваа поволност важи додека детето не наполни 18 години. Доколку детето продолжи да учи до 24 години, тогаш овој период се продолжува.

За да добиете даночни бенефиции, треба да напишете апликација до одделот за човечки ресурси и да приложите документи: потврда за регистрација на раѓање и потврда за доделување статус на самохрана мајка.

За првите две деца одбивањето е 2.800 рубли, а за следните две деца 6.000 рубли. Износот од 6.000 рубли се определува и ако малолетно лице се препознае како инвалид или ако некој признаен како инвалид продолжи да учи до 24-годишна возраст.

Пресметка за пензионерите кои продолжуваат да работат

Ако граѓанинот продолжи да работи по пензионирањето, тогаш законодавството во овој поглед е прилично строго. Кога граѓанинот е официјално вработен, данокот се задржува на општа основа.

Се вршат соодветни уписи, а задржаните придонеси се префрлаат во Фондот за социјално осигурување. Во овој случај, на општа основа се задржува данок од 13 проценти.

Во исто време, работните пензионери имаат право на сите видови одбитоци што им се обезбедуваат на работните граѓани кои не наполниле возраст за пензионирање (поврзани со повластени категории, за деца).

Данок на минимален износ

Дали се наплаќа персонален данок на минималната плата?

Минималната плата е еднаква на минималната плата и се индексира годишно во зависност од нивото на инфлација. По правило, на крајот на пресметковната година се утврдуваат платите, а минималната плата се пресметува за годината. Покрај тоа, секој регион има своја минимална плата и таа може да се разликува.

Трошоците за живот и минималната плата се две различни работи и не треба да се мешаат. Минималната плата е точно износот што работодавачот може да го одреди за нискоквалификуван вработен месечно.

Бидејќи даночните намалувања се наплаќаат на сите физички лица, тие се задржуваат и од минималната плата, односно износот на данокот е 13%.

Даноци за финансиска помош

Секој вработен може да добие помош доколку се случи некој настан. Ова може да биде раѓање на дете, скап третман или смрт на некој близок.

Ако износот на помошта не надминува 4.000 рубли годишно, тогаш даноците не се наплаќаат за тоа.

Постојат и други основи за плаќање финансиска помош за кои не е обезбедено задржување данок:

• во случај на вонредни и други инциденти врз основа на потврда од Министерството за вонредни ситуации;
• обезбедување стручна помош за третман на вработените, што е прилично скапо;
• финансиска помош во случај на смрт на вработен, распределбата на овие средства се врши на блиски роднини;
• давање помош на вработен доколку некој од членовите на неговото семејство починал

Доколку граѓанинот посвоил едно или повеќе деца на возраст под една година, тогаш даноците за парична помош не се задржуваат. Исплатата на компензација е 50.000 рубли. Доколку се обезбеди финансиска помош и на вториот родител, тогаш од него се задржува данок на доход.

Кој не треба да плаќа данок

Данокот на доход не се задржува при одредени видови плаќања:

• од пензии - тоа се социјални бенефиции;
• од листови;
• при пресметување на надоместоците за мајчинство;
• кога жената е на породилно отсуство;
• од алиментација.

Доколку граѓанин не е вработен и за него не се водат уписи во работната книшка, тогаш нема да има ниту задржување на данокот на доход. Воедно, средствата за осигурување нема да се префрлаат во Фондот за социјално осигурување, а периодот на работа нема да биде вклучен во неговиот работен стаж.

Правила за пресметување на износот на данокот

Секој вработен мора да може да пресмета плати и во исто време да знае какви одбитоци се направени од основната сума. Данокот генерално се движи од 13 до 30%.

За резидент се утврдува данок на 13% од вкупниот приход. Доколку граѓанинот не е жител, тогаш данокот се наплатува по стапка од 30%.

Данокот се пресметува на следниов начин:

1. Се пресметува висината на платите за изминатиот месец.
2. Од добиената бројка, треба да ги одземете социјалните бенефиции, износите за боледување и субвенциите, како и износот на даночните одбивања.
3. Добиениот број мора да се помножи со 0,13 или 0,3. Вака се покажа данокот.
4. Следно, добиената вредност треба да се одбие од платата.
5. Доколку е достапно, износот на овие бенефиции се одбива од платата, а задржувањето на данокот се пресметува од преостанатиот примен салдо.

Денес не е тешко да се пресмета персоналниот данок на доход, особено затоа што постои специјално дизајнирана програма во која треба да внесувате податоци. Можете сами да пресметате данок на доход, главната работа е да бидете внимателни со пресметките.

Погледнете видео за персоналниот данок на доход:

Формулар за добивање прашање, напишете го вашето

Која плата не подлежи на данок на доход?

Персоналниот данок на доход (NDFL), ако зборуваме за законски плати, се задржува со стапка од 13% на речиси сите приходи што ви ги плаќа вашиот работодавец. Има стандардни одбитоци за деца и војници кои служеле во жаришта, кои се обезбедуваат по пријава на вработениот додека работникот не заработи 280.000 од почетокот на годината. Персоналниот данок на доход не се пресметува на надоместоци за породилно, бенефиции за детска грижа до 1,5 година, надоместоци за породување, надоместоци за жени регистрирани во раните фази од бременоста, надоместоци за погреб (сето тоа се државни бенефиции што вработените ги добиваат преку работодавачот). износот на материјална помош до 4.000 рубли не подлежи на персонален данок на доход (вкупно за годината, т.е. ви беа дадени 1.000 во јануари, потоа во јуни 2000 година, во декември 2000 година, а во декември персоналниот данок на доход ќе биде задржан од 1.000), како и износот на подароци до 4.000 рубли . Следниот вид на приход што не се оданочува е двонеделна отпремнина предвидена со Законот за работни односи на Руската Федерација (ова е регрутација во армијата, отпуштање од медицински причини). И последната е финансиска помош за погреб на вработен или членови на неговото семејство, нема ограничување на износот.

Има претпријатија каде платите се исплаќаат делумно официјално со сите даноци, обично тоа е минималната плата, а остатокот е во плик во готовина, а оваа плата воопшто не подлежи на никаков данок, но никој не знае за тоа освен овие две партии.

Ако не е официјално регистрирано, тогаш нема да земаат данок, бидејќи не знаат за тоа, се оданочуваат само белите плати.

Данокот не се зема од оние кои имаат малолетни деца или редовни студенти, туку само од 1.400 рубли по дете. излегува дали има два или три од нив - со 2800 и 4200.

Сè уште има одредени групи на лица ослободени од данокот од 13%.

Данокот се зема од која било официјална плата; едноставно има даночни одбивања, на пример, за малолетни деца. Можете да аплицирате за одбивање ако сте добиле платено лекување или сте платиле за образованието на вашето дете. За да не плаќате даноци, треба да добивате црни плати.

Данокот на приход од плати се зема на која било сума, но се земаат предвид стандардните даночни одбивања, како што се одбивањата за деца (за секое дете). Исто така, постојат ситуации кога, на крајот на годината, можете да го вратите платениот данок, на пример, ако парите биле депонирани во IIS.

Во секој случај, данокот на доход се одбива од белата, законска плата. Постојат голем број точки кога има даночни поволности при исплата на платите. На пример, одредена сума на плата од родители на малолетни деца или деца со посебни потреби не се оданочува, износот зависи од бројот на деца. Работните инвалиди, според мене, имаат и даночна поволност.

Данокот на доход не се зема само од платата во ковертот. Работодавачот мора да плати 13% од данокот на доход на секој вработен, без разлика дали добива 1.000 рубли или 50.000 рубли.

За студент, 6.000 и ако детето на самохрана мајка е инвалидно, тогаш истите 6.000 рубли Личен данок на доход за работниците пензионери Законодавството е многу строго со вработените пензионери. Доколку работниот пензионер е официјално вработен со полно работно време, а неговото работно место не е хонорарна работа. На главното работно место се води книшка за работа, а се плаќаат придонеси во фондот за социјално осигурување. Во овој случај, данокот на доход за вработен пензионер ќе биде 13% од вкупниот приход. Доколку пензионер едноставно работи со скратено работно време со договор за вработување, а во работната книшка нема упис, само договор за вработување, во овој случај данокот на доход ќе биде 20% од износот на приходот. Придобивката сè уште постои; почнувајќи од јануари, месечно се одзема износ од 400 рубли додека вкупниот приход не достигне 40 илјади рубли.

Која сума не подлежи на данок на доход?

• одбивање за првото дете - 1400 рубли;
• одбивање за дете со посебни потреби - 12.000 рубли.

Ајде да сумираме: 12000 + 1400 = 13400 рубли. Даночната основа на Катасонова ќе биде: 20.000 – 13.400 = 6.600 рубли.

Ние го пресметуваме персоналниот данок на доход што се плаќа: 6600 * 13% = 858 рубли. Така, Катасонова ќе добие „нето“ сума пари во износ од 20.000 - 858 = 19.142 рубли.

Персоналниот данок на доход е еден од главните даноци што ги плаќаат физички лица кои официјално се занимаваат со трудови активности. Работодавачите се должни да ги префрлаат задржаните износи во буџетот на месечно ниво.

Во исто време, постојат одредени даночни поволности кои даночните обврзници можат да ги искористат за да ја намалат даночната основа.

Како да се пресмета данокот на доход на платите?

Ако има дете? Постои категорија на граѓани кои уживаат даночни поволности. Таквите граѓани вклучуваат старатели, родители со едно или повеќе деца, самохрани мајки и вработени пензионери.
Сите даночни обврзници имаат право на одбивање што е независно од другите плаќања. Тоа е 1.400 рубли за првото и второто дете.

• Ако детето е инвалидно лице од 1 или 2 група, износот на одбитокот се зголемува на 3.000 рубли.
• Родителите кои имаат деца под старателство или старателство имаат слични права на даночен одбиток во износ од 3.000 рубли.
• И родителите со многу деца, кои имаат 3 или повеќе зависни деца, можат да искористат даночен одбиток до 3.000 рубли.

Вашиот сметководител ќе ви помогне да го искористите даночниот одбиток.

Мени

Внимание

Родители на малолетни деца, вклучително и посвоени деца и старатели Ако платата за една календарска година го надминува проценетиот износ од 350.000 рубли, нема да се обезбеди даночен одбиток. Даночен одбиток се должи на секој од посвоителите или старателите.

Доколку еден од нив одбие да ја прими бенефицијата, одбивањето се обезбедува во двоен износ на другиот врз основа на барањето. Едно дете За родители кои имаат едно малолетно дете во семејството, тие имаат право на надоместок во износ од 1.400 рубли.
Две деца Ако во едно семејство има две деца, се должат 1.400 рубли за секое. Така, вкупниот износ на корист ќе биде 2800 рубли.
Големи семејства (три или повеќе деца) На многудетни семејства законски им се обезбедува бенефит од 3.000 рубли. Пример бр. 1: Сергеева С.А. пет деца под 18 години.

Данокот на доход не се задржува никому

Придонесите за социјално осигурување и другите придонеси нема да се плаќаат, а граѓанинот ја губи социјалната поддршка. Овој период нема да биде вклучен во стажот и нема да се земе предвид при пресметување на пензијата.

Како да се пресмета данокот на доход на платите? На многу луѓе им е познато чувството кога ќе го напуштите одделот за сметководство и ќе сфатите дека сте измамени, но не знаете каде точно. За целосно да го разберете сопствениот приход, треба да знаете како да пресметате даноци.

Персоналниот данок на доход е данок на персонален доход, кој е 13-30% во зависност од статусот на лицето. Ако граѓанинот е жител на Руската Федерација, данокот ќе биде 13% од вкупниот приход.

Граѓанин кој не е резидент ќе треба да придонесе 30% од данокот на доход. Најлесен начин да се пресмета данокот на плата е да се подели со сто и да се помножи со износот на данокот.

Пресметка на данок на доход од плата

Важно

Законот утврдува стандардни одбитоци во износи од 500, 1400 и 3000 рубли. Месечен одбиток од 500 рубли. наменети за: херои на СССР и Руската Федерација; учесници во Втората светска војна и воени операции, пензионирани воени лица; инвалиди од I и II групи; жртви на несреќата во Чернобил и Мајак ПА, итн.

На родителите на првите две малолетни деца им се обезбедува одбивање од по 1.400 рубли. Важи со зголемување на платите и, откако достигна 280.000 рубли, автоматски исклучува понатамошни активности до крајот на финансискиот период. За месечно одбивање од 3.000 рубли. имаат право: ликвидатори на несреќи во нуклеарната централа Чернобил и ПА Мајак, кои добиле инвалидитет или сериозна болест како резултат на овие дејствија; родители или старатели на дете со хендикеп, три или четири деца; инвалиди ветерани од Втората светска војна и инвалиди учесници во други борбени операции; тестери за нуклеарно оружје итн.

Индивидуално претприемништво

на конститутивните субјекти на Руската Федерација – 85%;

• до општинските области – 5%;
• во урбаните области - 15%.

Постапка за пресметување данок на доход од плати Постапката за пресметка во 2017 година е следна:

• Платите се пресметуваат за периодот, земајќи ги предвид различните дополнителни плаќања и коефициенти;
• станува јасно кои видови приходи се предмет на оданочување;
• статусот на даночниот обврзник се утврдува за пресметување и плаќање на данокот на доход на плата;
• се анализираат правата на даночниот обврзник на одбитоци;
• износот на приходот што не е предмет на оданочување, како и одбитоците, се одбива од износот на платата;
• персоналниот данок на доход се пресметува по соодветна стапка.

Карактеристики на оданочување за резиденти и нерезиденти За правилно пресметување на износот што ќе треба да се задржи од вработен, неопходно е да се одреди неговиот даночен статус.

Данок на доход на плати. плаќање данок на доход на плата

Пред да ја земеме платата, сметководителот е должен да одземе одредени даноци и придонеси од различни органи од вкупниот износ на нашите приходи. Најважниот данок е данокот на доход. Персоналниот данок на доход се наплаќа на сите видови приходи, било да се тоа плати, дивиденди и други видови на добивка. Но, постојат некои видови приходи од кои со закон не се одбива данокот на доход, како што се боледување, породилни надоместоци и други видови бенефиции. Колку изнесува персоналниот данок од износот? За различни граѓани, данокот на доход може да биде различен. Жител на Руската Федерација плаќа данок на доход во износ од 13% од износот на приходот. Немањето статус на резидент го зголемува данокот на доход на 30%.

Данок на доход на плати во 2018 година

Регулаторна рамка Постапката за пресметување и плаќање персонален данок на доход, вклучувајќи го и времето кога треба да се плати, е регулирана со следните законски акти:

• Даночниот законик на Руската Федерација, особено, членовите 210, 217, 218, 224;
• Буџетски кодекс на Руската Федерација.

Буџетски законик на Руската Федерација Даночен законик на Руската Федерација (втор дел) Кој приход е предмет на оданочување? Персоналниот данок на доход мора да се плати за следниве видови приходи:

• од плата;
• од дивиденди;
• од освоени награди, пари во лотарии;
• од продажба на имот;
• од продажба на хартии од вредност;
• од приходите од закупнина на имот.

Од која плата не се зема? Кој не плаќа? Ајде да погледнеме подетално.

Данокот на доход не се задржува

Покрај тоа, таквата исплата е еднократна исплата.

• Ако еден од членовите на семејството на вработениот починал. Плаќањето е исто така еднократно.

Данок на доход не се наплаќа на родител кој посвоил дете или деца под една година. Готовинското плаќање е 50 илјади рубли. Висината на паричната помош на вториот родител подлежи на персонален данок на доход. Кој не плаќа данок на доход?

• Данокот на доход не се пресметува за пензионерите, бидејќи пензиите се социјални бенефиции.
• Данокот на доход не се одзема од потврдите за неспособност за работа, породилните надоместоци, субвенциите од разни видови и жените на породилно отсуство до една и пол година.
• Данокот на доход не се наплаќа на алиментација што ја добива жената од таткото на детето.

Доколку граѓанинот не е службено вработен и не води работна евиденција, нема да плаќа персонален данок.

Данокот на доход не го задржува Република Белорусија

• борци;
• Жртви од Чернобил;
• лица со посебни потреби;
• граѓани со малолетни деца, вкл. старатели, посвоители;
• самохрани мајки.

Учесниците во борбените операции можат да сметаат на даночна поволност од 500 рубли. Овој услов е пропишан на законодавно ниво.

Граѓаните кои настрадаа во несреќата во Чернобил и учесниците во процесите на ликвидација имаат право на одбивање од 3.000 рубли. Во согласност со законот, оние кои се здобиле со повреди за време на Втората светска војна и другите категории на воен персонал кои страдале како резултат на непријателствата имаат право на одбивање во износ од 3.000 рубли.

Со закон се предвидени посебни услови за родителите и старателите на малолетните деца. Но, ако платите за годината надминуваат 350.000 рубли, одбивањето се отстранува.

Секој старател и родител може да смета на придобивките.

Кој не подлежи на данок на доход?

Сметководствената комора на Руската Федерација, Федералното Министерство за финансии и администрацијата, која го следи почитувањето на сите правила за финансиска и буџетска контрола на локално ниво, ја презедоа целосната одговорност. На што се трошат нашите придонеси?

1. Најголемиот дел од одбивањата се трошат на социјалната сфера и одржувањето на истите политичари и администрација, нивните плати.
2. Тука заврши нашето бесплатно образование (градинки, училишта, бесплатни клубови, буџетски места во факултетите и институтите, како и платите на наставниците).
3. Медицина (државни болници, клиники и плати на лекари и медицински персонал).
4. За остатокот ќе се одржат сите културни настани.

Постапката за пресметување на персонален данок За секој сметководител за плата, пресметувањето на персоналниот данок на доход не е тешко, особено сега оваа постапка се врши автоматски преку програма во ExceL. А просечниот граѓанин треба да учи.