AT 2019 годинааплицирај!

Кога да се предаде 2-персонален данок на доход на IFTS во 2018 година

Ситуација	Краен рок за поднесување на 2-персонален данок до ИФТС
ИНФС доставува извештаи за исплатените приходи, од кои персоналниот данок не бил задржан до крајот на 2017 година. Пример. Фирмата организирала натпревар и победникот кој не бил вработен во оваа фирма добил непарична награда. Поради тоа, компанијата не можеше да го задржи персоналниот данок на доход од вредноста на наградата.	Не подоцна од 1 март 2018 година (клаузула 5, член 226 од Даночниот законик на Руската Федерација). Незадржениот персонален данок на доход мора да се пријави не само на даночните власти, туку и на поединецот
IFTS доставува извештаи за сите платени приходи за 2017 година (вклучувајќи ги и оние од кои не е задржан персоналниот данок на доход)	Најдоцна до 02.04.2018 година, бидејќи 01.04.2018 - недела (клаузула 2 од член 230, клаузула 7 од член 6.1 од Даночниот законик на Руската Федерација)

Пријавете се Помош 2-NDFL

Доколку до крајот на 2017 година персоналниот данок на доход не бил задржан од приходот на физичко лице, тогаш во потврдата мора да биде наведен знакот „2“. При поднесување извештаи за сите исплатени приходи на физички лица, Уверението се означува со знакот „1“ (без разлика дали е задржан персоналниот данок на доход или не).

Шифри за приход и одбитоци

Видовите на приходи што им се исплаќаат на вработените, како и одбитоците што им се одобруваат, во потврдата се наведени како одредени (одобрени со Наредба на Федералната даночна служба од 10 септември 2015 година бр. ММВ-7-11 / [заштитена е-пошта]). Патем, шифрите за приход и одбитоци се ажурирани. Точно, многу од овие кодови останаа непроменети. На пример, платата, како и досега, одговара на шифрата „2000“.

Како да поднесете биланс на успех

Доколку бројот на сите поединци на кои им бил исплатен приход во 2017 година е 24 лица или помалку, тогаш хартиените сертификати може да се достават до INFS. Инаку, Сертификатите се поднесуваат само во електронска форма преку телекомуникациски канали (ТЦС) (клаузула 2, член 230 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Пример

Во 2017 година исплатени се приходи кои подлежат на персонален данок на доход на 27 вработени. Соодветно на тоа, потврдите во образецот 2-NDFL за овие вработени се доставуваат до инспекцијата според TCS најдоцна до 02.04.2018 година.

За задоцнето доставување на 2-персонален данок ќе се казнува

Во случај на доцнење со поднесувањето на сертификатот, даночниот агент ќе биде казнет со парична казна од 200 рубли. за секој сертификат (клаузула 1, член 126 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Дополнително, ако се најдат лажни податоци во доставените сертификати 2-NDFL, даночните власти ќе бидат казнети со парична казна од 500 рубли. за секој Сертификат со грешки (член 126.1 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Прилагодување 2-персонален данок на доход

Ако е направена грешка при пополнувањето на сертификатот, ревидираниот сертификат 2-NDFL мора да се достави до даночната служба.

Во исто време, бројот на првичниот сертификат (оној што ја содржи грешката) е означен во полето „Не“, а датумот е веќе свеж внесен.

Во полето „Број за прилагодување“, соодветно, се означува шифрата „01“, „02“ итн. во зависност од тоа какво е прилагодувањето. Доколку се поднесе потврда за отказ наместо претходно доставената, се става шифрата „99“.

Ажуриран сертификат мора да се достави и до даночните власти во случај кога се наведени неточни податоци за вработените (види, на пример,

Помош 2-NDFL: формулар 2018 (образец)

Разговаравме во посебни консултации за, а исто така ја дадовме и тековната форма на сертификатот и. За образецот 2-NDFL (како што е изменето со Наредбата на Федералната даночна служба од 17 јануари 2018 година Бр. [заштитена е-пошта]), релевантно во 2018 година, ќе кажеме во овој материјал.

Што се смени во 2-персоналниот данок на доход?

Формуларот за сертификат 2-NDFL се применува од известувањето за 2017 година. Односно, даночните агенти веќе пријавиле за тоа.

Ако зборуваме за промени во 2-персоналниот данок на доход во споредба со формата во која се пријавија организациите и индивидуалните претприемачи за 2016 година, тогаш потребата за ажурирање на сертификатот и постапката за негово пополнување се должи на фактот што „стариот“ формулар не дозволил давање информации за приходите на физичките лица за даночен агент од неговите правни следбеници.

Главните промени во тековниот формулар за сертификат во споредба со неговата претходна верзија се претставени во табелата.

Помош дел 2-NDFL	Индикатор	Што се смени
1 „Информации за даночниот агент“	Форма на реорганизација (ликвидација) (шифра)	Во „стариот“ образец на сертификатот (според кој пријавиле за 2016 година), овие показатели не биле. Во тековниот сертификат, тие се пополнуваат по поднесување на 2-NDFL за реорганизираната компанија од нејзините наследници (Дел III од Додаток бр. 2 кон Редот на Федералната даночна служба од 30.10.2015 година N MMV-7-11 / [заштитена е-пошта])
	ТИН/КПП на реорганизираната организација
2 „Податоци за поединецот - примател на приход“	Адреса на живеење во Руската Федерација	Оваа информација не е дадена во тековната форма на сертификатот.
4 „Стандардни, социјални, инвестиции и одбитоци од данок на имот“	Име на делот	Зборот „инвестиција“ беше исклучен од името

Според тоа, и самиот даночен агент (неговиот наследник) и неговиот претставник можат да го потпишат сертификатот 2-NDFL за 2017 година.

Кога да поднесете сертификати во форма 2-NDFL на крајот на 2018 година?

Ќе биде неопходно да се достават сертификати за 2-NDFL за 2018 година во општо утврдениот период - најдоцна до 01.04.2019 година (клаузула 2 од член 230 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Доколку во текот на 2018 година е невозможно да се задржи персоналниот данок од даночниот обврзник, даночниот агент мора да достави до својата даночна канцеларија, а исто така да му пренесе на самиот поединец сертификати 2-NDFL најдоцна до 01.03.2019 година, со означување на знакот „2 " во сертификатите (клаузула 5 од член 226 од даночниот законик RF). Воедно, поднесувањето потврда со знак „2“ не го ослободува даночниот агент од обврската да достави потврда за 2-NDFL за истите лица и со шифра „1“. И ова ќе треба да се направи во општата временска рамка - најдоцна до 01.04.2019 година.

Сметководителите на претпријатијата, индивидуалните претприемачи треба редовно да пополнуваат сертификати 2-NDFL. Овој документ вклучува информации за примените средства и одземените даноци во корист на државата, меѓуресорски фондови. За да го составите, постојат специјално дизајнирани обрасци кои ви дозволуваат да ги внесете сите потребни информации во 2019 година и да ги доставите до даночната служба.

Образец за нов сертификат 2-NDFL 2019 година -

Помош 2-NDFL 2019 -

Сертификатот вклучува податоци за исплатени плати, бонуси, други добивки добиени за одреден временски период. Вклучува и одбитни даноци. Оваа помош може да биде потребна во различни ситуации:

• доколку е потребно, потврди солвентност за добивање заем од банка;
• кога аплицирате за нова работа;
• да поднесе даночна пријава;
• во пресметката на пензиите, алиментација;
• во работни спорови;
• при издавање визи, посвојување деца.

Затоа, пополнувањето во согласност со законските барања е важно.

Нова форма 2-NDFL во 2019 година

Во 2017 година беа направени одредени измени во законодавството кои се однесуваат на пополнување и испраќање на сертификати 2-NDFL до даночните власти. Работодавците кои префрлаат данок од физички лица, вработените кои го издаваат овој документ треба да знаат за нив. Главните промени се поврзани со времето на обезбедување на податоци, пресметки кои се вршат при издавање на сертификати. Новите за оваа година вклучуваат:

• рок на доспевање за плаќање данок. Исплатата мора да се изврши следниот ден по издавањето на платите. При плаќање на бенефиции издадени во врска со привремена неспособност, данокот за годишен одмор мора да се префрли пред последниот ден од месецот во кој се вршат плаќањата;
• рок за известувањедо даночниот орган. Сертификатите мора да се даваат квартално, како и на барање на вработениот за доставување до различни организации;
• казниза кршење на законот. Доцнењето со поднесување сертификати предвидува наметнување парична казна во износ од илјада рубли за задоцнетиот месец. По 10 дена доцнење, електронските и банкарските сметки може да бидат замрзнати;
• казни за грешки. Законодавството предвидува казни за погрешни податоци во потврдата за приход. Во случај на поднесување на документ со погрешни податоци, потребно е да се испрати потврда за откажување до IFTS;
• формулар за поднесување документ. Медиумите за хартија можат да се користат само од бизниси со најмногу 25 вработени. Во други случаи, потврдите се испраќаат до Даночниот инспекторат по е-пошта.

Кој личен доход подлежи на данок?

Во сертификатот 2-NDFL, неопходно е да се наведат сите приходи што ги примил поединецот во периодот на известување: плати, бонуси, исплата за годишен одмор итн. Се внесуваат податоци за одбитоците: имотни, социјални, стандардни, износот на даноците одземени од приходите.

Има случаи во кои не е можно задржување на данок. Даночниот агент мора да достави соодветна потврда до 01.03.

Кодови во помошта 2-NDFL

Ажурирањата предвидени за пополнување на сертификати 2-NDFL првенствено влијаеја на шифрите што мора да ги внесе лицето што го пополнува документот. Во третиот дел од табелата, најчесто се користат четири кодови:

• 2000 - платите во пари, на пример, и бонуси. Доколку се издаде плаќање во натура за извршената работа, тоа се прикажува под шифрата 2530, приходот добиен според граѓанско-правен договор е шифриран под бројот 2010 година;
• 2012 - Годишен платен одмор. Ако надоместокот за неискористено отсуство се издава при отпуштање, тој се прикажува под шифра 4800;
• 1010 – примени дивиденди;
• 2510 - плаќање за услуги и стоки.

Како да го пополните формуларот 2-NDFL: чекор по чекор инструкции

Вработен во претпријатие, индивидуален претприемач, мора внимателно да го пополни сертификатот 2-NDFL, имајќи предвид дека законодавството предвидува казни за грешки во овој документ. Процесот вклучува неколку чекори:

Дизајн на насловот, што го одразува временскиот период доделен на документот бр.; Датум на завршување; Исправка бр.

Внесување на податоците на организацијата што го издава сертификатот.

Пополнување на целосните податоци на примателот на приходите: неговото полно име и датум на раѓање; TIN; шифри на државата чиј државјанин е и документ за идентификација, негова серија и број; целосна адреса на местото на живеење, регистрација.

Оваа статија е посветена на новиот 2-персонален данок од 2018 година, за кој треба да бидат свесни сите даночни агенти - организации, индивидуални претприемачи и нивните сметководители. Ние ќе ви помогнеме да го преземете изменетиот биланс на успех за физички лица за 2017 година, како и правилно да го пополните, земајќи ги предвид барањата на законот и упатствата на Даночната служба на Русија.

Нов образец 2-NDFL е одобрен од 2018 година

Федералната даночна служба го ажурираше сертификатот за приход на поединци во форма 2-NDFL. Така, на 30 јануари 2018 година, Министерството за правда на Русија го регистрираше налогот на Даночната служба од 17 јануари 2018 година бр. ММВ-7-11/19 со промени во претходната форма (во натамошниот текст - Наредба бр. ММВ-7 -11/19).

Самиот нов образец 2-NDFL од 2018 година, како и досега, е фиксиран по налог на Федералната даночна служба на Русија од 30 октомври 2015 година бр. MMV-7-11 / 485, но во ново издание - од 17 јануари 2018 година .

Како резултат на тоа, новите 2-NDFL сертификати од 2018 година изгледаат вака:

За кој период важи новата потврда за приход?

Налог бр.ММВ-7-11/19 конкретно напоменува дека почнува да функционира од доставувањето на информации за приходите на физичките лица за даночниот период од 2017 година.

Затоа, веќе има смисла да ја преземете новата форма 2-NDFL 2018. Можете да го направите ова бесплатно од нашата веб-страница преку директна врска.

Пополнете пример

Сега ќе кажеме и ќе покажеме како да пополните нов формулар за сертификат 2-NDFL во 2018 година користејќи конкретен пример.

Ситуација

Широкова Елена Алексеевна работи со договор за вработување во Гуру ДООЕЛ. Таа е руски даночен жител. Месечната плата е 40.000 рубли.

Во февруари 2017 година, таа поднесе барање за одбивање „бебе“ за нејзиното прво дете (1400 рубли месечно).

Широкова од 1 до 30 април била на одмор. Регресот за годишен одмор во износ од 37.600 рубли и е исплатен на 26 март 2017 година.

Во август, Широкова беше болна, а беше издаден додаток за боледување во износ од 4.500 рубли.

Во септември, таа доби финансиска помош во износ од 6.000 рубли, а во декември - бонус врз основа на резултатите од работата за 2017 година - 20.500 рубли.

Данок на доход од сите приходи ДОО Гуру задржан и префрлен во целост.

Пополнете примерок

Земајќи ги предвид горенаведените услови, резултатот од пополнување на нов формулар 2-NDFL во 2018 година за Е.А. Широков, сметководствениот оддел на Гуру ДОО ќе изгледа вака:

Објаснувања за примерокот

За целите на пополнување на делот 4 од билансот на успех, дозволено е детско одбивање додека годишниот приход не надмине 350.000 рубли (клаузула 4, клаузула 1, член 218 од Даночниот законик на Руската Федерација). Широкова го има ова од септември 2017 година, така што има право на одбивање само за првите 8 месеци од 2017 година (1.400 рубли × 8 = 11.200 рубли).

Во делот 5 од сертификатот 2-NDFL, даночната основа е целиот приход минус одбитоците. Тоа е, во нашиот случај:

503.700 рубли - (4000 рубли + 11200 рубли) \u003d 492100 рубли.

Што се смени

На прв поглед, промените во новата форма на образецот 2-персонален данок на доход од 2018 година не се веднаш видливи, но тие се.

Реорганизација (ликвидација) и испорака од страна на цесионерот

Прво, во новата форма на сертификатот 2-NDFL од 2018 година, се појавија полиња во случај неговиот наследник да биде предаден од реорганизирано лице:

Нов став 5 од чл. 230 од Даночниот законик на Руската Федерација појаснува: без оглед на видот на реорганизација (ликвидација) - пристапување / поделба / трансформација / спојување / поделба - стекнувачот е должен да ги предаде обрасците 2-NDFL и 6-NDFL за реорганизираната структура до IFTS на местото на неговата регистрација. Под услов реорганизираното претпријатие да не го стори тоа. Слична обврска важи и за доставување ажурирани информации.

Според новата верзија на Додаток бр. 2 „Шифри на форми на реорганизација и ликвидација на организација (посебна подрубрика)“ на правилата за пополнување на формуларот 2-NDFL, се воспоставуваат следните шифри:

• "0" - ликвидација;
• "1" - трансформација;
• "2" - спојување;
• "3" - одвојување;
• "5" - врска;
• "6" - одвојување со истовремено пристапување.

Според новите правила, примачот го означува кодот ОКТМО точно на локацијата на реорганизираната структура или нејзината изолација. Во редот „Даночен агент“ наследникот го означува и името на реорганизираната компанија.

Податоците за адреси на поединци веќе не се достапни.

Друга форма на 2-NDFL во 2018 година „изгуби тежина“ за одреден број. Како резултат на тоа, делот 2 од сертификатот стана точно половина поголем:

Второ, новиот образец 2-NDFL беше одобрен во 2018 година без линии, каде што претходно беше неопходно да се наведе точната адреса на секој поединец - примател на приход:

Според стариот образец од 17.11.2010 г

ВНИМАНИЕ:наредба на Федералната даночна служба на Русија бр. ММВ-7-11/ [заштитена е-пошта]од 30 октомври 2015 година, беше одобрен нов образец 2-NDFL.

На дното на страницата се два примероци од сертификатот 2-NDFL: според новата форма и според старата.

Кликнете на секое поле од интерес за детални информации.

Поле „Атрибут“

Поле за број за прилагодување

Мора да наведете:

00 - при составување примарен сертификат

01, 02, 03 итн. до 98 - при составување на корективна изјава

99 - при изготвување потврда за откажување

Полиња „Даночен агент“, „TIN“ и „KPP“

Даночен агент: организациите укажуваат, на пример, Fantik LLC, а претприемачите - IP + цело име

Индивидуалните претприемачи укажуваат само на TIN, и TIN и KPP организации

Поле за име на вработен

Кога го менувате презимето на вработен, наведете го неговото ново презиме. Во исто време, информациите за новото име на работникот можеби нема да бидат во даночната канцеларија. Затоа, однапред подгответе копија од неговиот пасош. Средното име е наведено ако е достапно.

Дозволено е да се наведат презимето и името на странските работници со латински букви.

Полето „Статус на даночниот обврзник“

Стави 1 - ако работникот е жител на Руската Федерација (во текот на 12 последователни месеци поминал 183 или повеќе календарски денови на територијата на Руската Федерација).

Стави 2 - ако работникот не е жител на Руската Федерација (престој на територијата на Руската Федерација помалку од 183 календарски дена).

Ставете 3 - ако вработениот е високо квалификуван специјалист.

Во согласност со текстот на законот, „странски државјанин кој има работно искуство, вештини или достигнувања во одредена област на активност се препознава како висококвалификуван, доколку условите за привлекување на работа во Руската Федерација налагаат да добие плата од два или повеќе милиони рубли за една година“.

Покрај тоа, висококвалификуваните специјалисти добиваат статус на даночни жители на Руската Федерација од првиот ден од нивниот договор за вработување, а не по 183 дена престој во Руската Федерација.

Сега (од декември 2015 година) се воведени дополнителни шифри за статус на даночен обврзник:

Стави 4 - ако работникот е учесник во државната програма за доброволно преселување на сонародници кои живеат во странство.

Ставете 5 - за странски работници кои имаат статус на бегалци или добиле привремен азил во Русија.

Стави 6 - за странски работници кои работат врз основа на патент.

Поле за код на документ за идентификација

За пасош на државјанин на Руската Федерација - шифра 21.

ВНИМАНИЕ: од декември 2015 година, кодот за Уверението за привремен азил на територијата на Руската Федерација е променет. Сега треба да го наведете кодот 19, наместо кодот 18.

Поле „Адреса на живеење во Руската Федерација“

Адресата на работникот е означена на местото на неговата постојана регистрација врз основа на пасош или друг придружен документ.

Адресата за привремена регистрација не е напишана.

Исто така, ја означува адресата на која странскиот работник е регистриран во Руската Федерација во местото на живеење или во местото на живеење.

Поле за код на земја

Ова поле е пополнето само за нерезиденти на Руската Федерација и странци.

Се наведува шифрата на државата и адресата на местото на живеење на работникот во земјата на постојан престој.

Дел 3. „Оданочен приход“.

Во насловот на овој дел, поставете ја даночната стапка:

13% - за жителите на Руската Федерација.

30% - за нерезиденти на Руската Федерација.

Колона „Код на приход“

Секој тип на приход има свој код.

Така, на пример, за плата - 2000 година, за регрес за годишен одмор - 2012 година, итн.

За приходи за кои не е обезбедена посебна шифра, ставете - 4800 „Други приходи“

Кога плаќате бонуси - ако исплата за работни достигнувања - шифра 2002. Ако бонусот е темпиран, на пример, за одмор, тоа ќе бидат други приходи - 4800.

Комплетна листа на приходни шифри.

Колона „Кодекс на одбиток“

Само професионални одбитоци и одбитоци предвидени во чл. 217 од даночниот законик на Руската Федерација.

Најдете кодови за такви одбитоци. Скролувајте ја табелата подолу, шифрите за овие одбитоци започнуваат со кодот 403, ќе видите сами по насловот на соодветните одбитоци.

Дел 4. „Даночни одбитоци“.

Ги означува стандардните, социјални, инвестициски одбитоци и данок на имот што му се обезбедуваат на вработениот во извештајната година.

За секој од овие одбитоци, можете да ја најдете шифрата во истата табела „Шифри за видовите одбитоци на даночните обврзници“. Ние обезбедивме врска до него во претходниот дел 3 - колоната „Кодекс на одбиток“ (види погоре).

Полиња „Известување со кое се потврдува правото на социјален и имотен одбиток“.

За да обезбедите социјален (за третман и образование) и одбивање на имот, треба да добиете даночно известување за правото на овој одбиток, чии податоци се наведени во овие полиња.

Дел 5. „Вкупни износи на приход и данок“.

Полето „Вкупен износ на приход“- означен е вкупниот износ на сите линии од делот 3.

Поле „Даночна основа“.

Наведена е разликата помеѓу вкупниот износ на приход и сите даночни одбитоци.

Полето „Пресметана сума на данок“.Наведен е износот на пресметаниот персонален данок.

Пресметуваме: Даночна основа * 13% (даночна стапка)

Поле „Износ на фиксни аконтации“.

Ова поле се пополнува само во однос на странци кои работат под патент.

Полето „Износ на задржан данок“.Износот на задржаниот данок на доход.

Полето „Износ на префрлен данок“.Наведен е износот префрлен на даночниот персонален данок на доход.

Полето „Износ на данок што е претерано задржан од даночниот агент“.

Износот на вишокот задржан персонален данок на доход.

Генерално, според законот, вишокот задржан данок мора да му се врати на вработениот, но доколку немаат време да го направат тоа до крајниот рок за поднесување на сертификатот 2-NDFL (до 1 април), тогаш оваа сума се внесува. во оваа област.

Полето „Износ на данок што не е задржан од даночниот агент“.

Наведен е износот на персоналниот данок на доход кој не е задржан во извештајниот период.

Прикажување во можни ситуации со 2-NDFL

ВНИМАНИЕ: од 1 јануари 2016 година (според став 6 од член 226 од Даночниот законик на Руската Федерација), персоналниот данок на доход задржан од боледување (вклучувајќи додаток за грижа за болно дете) и надоместоци за годишен одмор ќе треба да се пренесат во буџетот најдоцна до последниот ден од месецот во кој уплатиле.

Ситуација:платата е пресметана во декември 2016 година, а исплатена на почетокот на јануари 2017 година. Во овој случај, декемвриската плата се прикажува во потврдата за персонален данок на доход за 2016 година, вклучувајќи ги ставките „Пресметан износ на данок“ и „Задржан износ на данок“.

Да, и покрај тоа што всушност персоналниот данок на доход ќе се задржува дури во јануари или подоцна, сепак го вклучуваме неговиот износ во ставката „Задржан износ на данок“ на потврдата за 2016 година.

Исклучок: платата била пресметана во 2016 година, но во 2017 година не била исплатена до крајниот рок за поднесување 2-NDFL (до 1 април). Тогаш оваа плата мора да биде вклучена во сертификатот 2-NDFL за 2017 година.

Ситуација:Приходите на вработениот се оданочуваа со различни стапки во текот на годината. Федералната даночна служба предлага последователно да се пополнат податоците во деловите 3 и 5, прво за една стапка, а потоа за друга.

Во овој случај, сертификатот 2-NDFL треба да биде еден.

- Примерок од пополнување сертификат на новиот формулар 2-NDFL -

- Примерок од пополнување сертификат според стариот образец 2-NDFL -