Безкаматен заем на вработен - даночни последици. Издавање кредити и бескаматни кредити на вработени за купување на недвижен имот

Според став 1 од член 807 од Граѓанскиот законик на Руската Федерација, една организација може да обезбеди заем за вработениво натура или трговски кредит.

Како да издадете заем на вработен

Побарајте од вработениот да напише писмена изјава во која ќе го наведе износот на заемот, рокот на отплата и причините. На пример: „Ве молам да ми дадете заем за плаќање на лекување на дете во износ од 50.000 рубли за период од една година. По моето отпуштање, се обврзувам да го вратам износот на долгот и сите камати на датумот на раскинување на договорот пред предвиденото“. Наместо да се прецизира конкретната цел на заемот, дозволена е формулацијата „за итни потреби“.

Секој бизнис мора да изнајмува простории. Некои почесто, некои поретко. Објавивме 12 лајф хакови кои ќе помогнат да се намалат трошоците за изнајмување.

Користејќи ги техниките од статијата, можете да ја намалите цената на половина.

Доколку одлуката за барањето е позитивна, со вработениот се склучува договор за заем во кој се наведува износот на заемот, неговата намена, се наведени жирантите, доколку ги има, постапката за отплата и условите за отплата.

Доколку заемот ќе се отплаќа на рати, тогаш треба да го дополните договорот со распоред за плаќање. Ако плаќањата ќе бидат задржани од платите, овој услов е наведен во посебна клаузула.

При отплата на заемот во една исплата на крајот на рокот, наведете конкретен датум на плаќање.

Договорот или додатокот кон него може да содржи услов во врска со обврските на заемопримачот - потврда за користењето на средствата за нивната намена. Сите придружни документи се поднесуваат со договорот за заем.

По завршувањето на договорот, подгответе нарачка. Информациите за износот на заемот, условите за отплата, каматната стапка, податоците за вработените наведени во налогот мора да бидат во согласност со условите од договорот.

Налогот се испраќа до одделот за сметководство за преглед и рефлексија на деловната трансакција во сметководството. Пресметките поврзани со давање заем на вработен се вршат на сметката 73. На кредитната 50 или 51 сметка (во зависност од формата на заемот) се отпишува износот на главниот долг. Каматата се акумулира на заемот 98 на сметката „Одложен приход“. Дополнувањето на каматата на финансискиот резултат на компанијата се одразува со записот: ДТ 98 ЦТ 91. Отплатата на заемот (делумна или целосна отплата) се одразува со записот: ДТ 50 (51) КТ 73.01. Ако заемот е без камата или стапката е помала од 2/3 од стапката на рефинансирање на Банката на Русија, потребно е да се пресмета персонален данок на доход на вработениот за материјалната корист од заштедата на камата: DT 70 CT 68 Под-сметка „NDFL“.

За кои цели може да се издаде заем на вработен?

Во огромното мнозинство на случаи, заем се издава на вработен за лични потреби, како што се:

• купување на движен или недвижен имот;
• плаќање за сопствен третман или третман на роднини;
• плаќање за школарина на универзитет, курсеви за напредна обука итн.;
• како и други итни потреби.

Доколку во договорот е наведена конкретна цел на заемот, тогаш работникот е должен по Ваше прво барање да обезбеди придружни документи за користење на кредитот за наведените потреби. Таквите документи може да вклучуваат договор за купопродажба, договор за обезбедување медицински услуги, договор со организација која обезбедува образовни услуги. Доколку не се обезбедат придружни информации, договорот за заем со вработениот може да биде раскинат предвреме.

Кои документи се потребни за да аплицирате за заем на вработен?

Со цел правилно да го формализирате договорот за заем за вработен, мора:

• прими апликација од вработен во одобрена форма со барање за позајмување средства;
• внесете ги деталите за пасошот на работникот во договорот;
• потпишете го договорот - од страна на работодавачот, договорот може да содржи само потпис на лице овластено да потпише такви документи.

Важно е во договорот да се наведе датумот на неговото изготвување и потпишување и да се стави печат на компанијата. Покрај тоа, договорот мора да го содржи потписот на главниот сметководител на организацијата, бидејќи договорот за заем е трансакција за пренос на средства (или имот со одредена вредност). Според Федералниот закон „За сметководство“, сите документи поврзани со финансиските, монетарните и порамнувачките операции на организацијата мора да бидат потпишани, вклучително и од главниот сметководител.

Двете страни добиваат сопствена копија од договорот, а исто така можете да подготвите трет примерок за одделот за сметководство.

Како да изготвите договор за заем за вработен

1. Форма на договор за заем.Во случај едната страна во трансакцијата да е правно лице, Граѓанскиот законик го обврзува договорот да се состави само во писмена форма.

2. Датумот на кој договорот стапува во сила,- ова е датумот кога парите му биле предадени на работникот (датумот е наведен и во налогот за готовина) или префрлен на личната сметка на работникот (датумот е заведен во банкарскиот извод).

3. Износ на заемотстои во договорот. Заем на вработен може да се издаде за која било сума, од правна гледна точка, нема ограничувања. Сепак, големината на заемот треба да се земе предвид во однос на вредноста на средствата на организацијата. Во случај кога износот на заемот е повеќе од 25% од овој износ (се земаат податоци од последниот одобрен биланс на состојба), тогаш таквата деловна трансакција се признава како голема трансакција. За да се одобри трансакцијата, ќе биде неопходно да се одржи состанок на основачите (учесниците) на компанијата или акционерите, во зависност од формата на водење бизнис, на кој треба да се донесе соодветна одлука.

4. Валута на заемот.Организациите кои работат на територијата на Руската Федерација и се предмет на оданочување на Руската Федерација мора да издаваат заеми на вработените само во националната валута, односно во рубли.

5. Камата според договорот за користење на кредитотмора да биде наведено во договорот. Доколку работодавачот одлучи да обезбеди бескаматен заем на вработен, тогаш и овој услов мора да биде напишан на посебен ред. Недостатокот на информации за каматната стапка не значи дека средствата се издадени на бесплатно користење, инспекциските органи автоматски сметаат дека каматата за користење на кредитот е еднаква на стапката на рефинансирање.

6. Рок и постапка за отплата на заемот и камата. Вообичаено, договорот за заем бара месечни плаќања на камата. Доколку има други договори меѓу работникот и работодавачот, тие се наведени во договорот. Истото важи и за рокот на отплата на заемот: доколку не се обезбедат конкретни информации, максималниот рок за отплата на заемот ќе биде 30 дена од датумот кога работодавачот ќе поднесе барање за отплата на долгот.

7. Можност за предвремена отплата на кредитот. Граѓанскиот законик определува дека во случај на предвремена отплата на каматоносниот заем, работникот е должен да испрати известување до работодавачот најдоцна 30 дена пред очекуваниот датум на отплата на долгот. Во случај на заем без камата, нема потреба да се известува однапред, долгот може да се затвори секој ден. Други услови и договори на страните се наведени во договорот.

Правните советници советуваат при изготвувањето договор да наведете информации за формата во која ќе му се издаде заемот на вработениот (готовински, безготовински) и како ќе се враќа (преку каса, преку банкарска сметка или до одбивање од плата). Обрнете посебно внимание на намената на заемот. Оваа точка е од голема важност ако заемот се издава за купување на недвижен имот (стан, куќа, земјиште за развој), бидејќи има голем број нијанси при пресметување на персоналниот данок на доход за материјални придобивки.

Колку поцелосно и подетално се обелоденува содржината на договорот, толку полесно ќе му биде на работодавачот да ја брани својата гледна точка доколку се појават контроверзни ситуации.

Дали заемот на вработен подлежи на персонален данок на доход?

Договорот за заем секогаш бара посебно внимание од одделот за сметководство. Сметководителот мора внимателно да ги проучи условите на договорот и да утврди дали вработениот има материјална корист од заштедата на камата и дали организацијата има обврска да пресмета и плати персонален данок на доход.

За да го направите ова, треба да споредите две вредности - каматната стапка според договорот и вредност еднаква на 2/3 од стапката на рефинансирање утврдена од Централната банка на Русија на датумот на плаќање на заемот. Доколку каматата на кредитот е помала од оваа пресметана вредност, тогаш во овој случај зборуваат за појава на материјална корист за работникот, со која треба да се пресмета персоналниот данок на доход. Износот на приходот се пресметува на следниов начин:

MV = SZ × (2/3 SRf. − PSz) / 365 (366) × T, Каде:

• МБ – материјална корист, руб.;
• SZ – издадениот износ на заемот или салдото на износот по извршените претходни плаќања, руб.;
• SRf. – стапка на рефинансирање која стапува на сила на датумот на плаќање на заемот, %;
• PSz – стапка на заем наведена во договорот, %;
• Т – времето на користење на кредитот, за кое се пресметува камата, се пресметува во календарски денови.

Вака пресметаниот приход се оданочува со стапка од 35%.

Како што веќе стана јасно од дефиницијата, датумот на настанување на приход е денот:

• вршење плаќања за плаќање камата ако заемот на работникот е издаден со камата (клаузула 3, клаузула 1, член 223 од Даночниот законик на Руската Федерација);
• целосна или делумна отплата на заемот (доколку заемот е издаден бесплатно).

Во исто време, според објаснувањата на Министерството за финансии на Руската Федерација, ако позајмените средства се враќаат во делови, тогаш пресметката на материјалната корист се врши неколку пати. Истото важи и за каматните плаќања за каматоносниот заем на вработен.

Стапката на рефинансирање може да се менува неколку пати годишно, така што сметководителот мора да води евиденција за тоа која точно вредност е поставена на денот на отплата на заемот. Може да се појави и ситуација кога стапката се променила неколку пати во текот на целиот период на користење на заемот; тоа исто така треба да се земе предвид при пресметувањето.

Пример

Организацијата IrisCo LLC издаде и издаде заем на вработениот О.Н.Петрушенко. под следниве услови: износ на заем – 45.000 рубли; периодот за кој е издаден заемот е 3 месеци почнувајќи од датумот на издавање; каматата на заемот е 4% годишно.

Кредитот е издаден на 1 август 2016 година. Договорот предвидува услов за месечна отплата на каматата. Износот на исплата за враќање на главниот износ на долгот е 15.000 рубли секој месец.

Заемот беше вратен преку касата на организацијата во готовина.

Термини за уплати: 31.08.2016, 30.09.2016, 31.10.2016.

Стапката на рефинансирање до 19 септември 2016 година изнесуваше 10,5% (соодветно, 2/3 од стапката - 7%). По 19.09.2016 година – 10% (2/3 од стапката – 6,7%).

Пресметка на материјални придобивки за август 2016 година: MB = 45.000 × (7% - 4%)/366 × 31 = 114,34 рубли. Персонален данок на доход за август 2016 година = 114,34 × 35% = 40,02 рубли.

Пресметка на материјални придобивки за септември 2016 година: MB = (45.000 − 15.000) × (6,7% − 4%)/366 × 30 = 66,39 рубли. Персонален данок на доход за август 2016 година = 66,39 × 35% = 23,24 рубли.

Пресметка на материјални придобивки за октомври 2016 година: MB = (30.000 − 15.000) × (6,7% − 4%)/366 × 31 = 34,3 руб. Персонален данок на доход за август 2016 година = 34,3 × 35% = 12 рубли.

Ако на вработен му се издаде заем без камата, тогаш каматната стапка се смета за еднаква на 0, во овој случај формулата за пресметка е поедноставена:

MV = (SZ × 2/3 SRf.) / 365 (366) × T.

Според условите на нашиот пример, пресметката на материјалните придобивки, на пример, за август ќе биде како што следува: MB = (45.000 × 7%)/366 × 31 = 266,8 рубли.

Периодот за задржување на пресметан персонален данок е денот на следната исплата на работникот (плата, аконтација, боледување).

Важна точка: постои исклучок за пресметување на персонален данок на доход на материјални придобивки. Важи ако се издаде заем на вработен за купување стан, куќа, други станбени простории (или удел во нив), за купување на земјишна парцела за изградба на станови. Работникот е ослободен од плаќање персонален данок на доход ако:

• целта на заемот е наведена во договорот и одговара на целите на заемот наведени во став. 3 стр. 1 клаузула 1 чл. 212 Даночен законик на Руската Федерација;
• заемопримачот доставил известување од даночната служба за правото на одбивање на имотот. Документот мора да содржи врска до договорот за заем што го означува неговиот број и датум на подготовка и името на организацијата за заем.

Како да се одрази заем на вработен во сметководството

За евидентирање на издадените заеми и порамнувања на нив во сметковниот план постои сметката 73 „Порамнувања со персонал за друго работење“, потсметка 01 „Порамнувања по дадени заеми“.

Заем на вработен: типични трансакции

Дебит на сметката	Кредит на сметката
	50 „Касиерка“	На вработен му е издаден заем во готовина преку касата на организацијата.
	51 „Тековни сметки“	Износот на заемот се префрла на картичката за плата или на личната сметка на работникот
	91.01 „Други приходи“	Натрупана камата за користење на позајмени средства
		Целосно или делумно го врати заемот на каса во готовина
		Заемот целосно или делумно се префрла на банкарската сметка на заемодавачот
70 „Населби со персонал за плати“		Одбитоци од плата на вработен за отплата на заем
	68.01 „Пресметки со буџетот за персонален данок на доход“	Задржан данок на доход од материјални придобивки
91.02 „Други трошоци“		Се рефлектира простениот износ на долг на заем издаден на вработен

Доколку менаџерот одлучи да му го прости заемот на вработениот

Често има ситуации кога работодавачот, од различни причини, му простува на вработен издаден заем. Во овој случај, треба да се состави или договор меѓу страните за простување на долгот или договор за подарок. Склучувањето договор за подарок е покорисно и за работникот и за работодавачот.

Работникот добива приход еднаков на невратениот износ (или друг износ доколку долгот не е целосно простен), кој подлежи на персонален данок на доход со стапка од 13% и во случај на потпишување договор и договор за подарок.

Меѓутоа, со договор за подарок, на вработениот му се обезбедува даночен одбиток (шифра за одбиток 501) во износ од 4.000 рубли за цената на „подарокот“ од организацијата, освен ако, се разбира, во текот на извештајната година имало други приход ослободен од оданочување според оваа шифра за одбивање во износ поголем од 4.000 рубли.

При склучување договор, заемодавачот мора да ги префрли премиите за осигурување од износот на простениот долг во буџетот. Во случај на договор за подарок, таквата обврска се отстранува од работодавачот.

Без оглед на избраната опција за дизајн, износот на простениот долг не ги намалува трошоците на организацијата за даночни цели.

Безкаматниот заем од работодавач е одлична алтернатива на заемите добиени од банки и други финансиски институции. Прво, ваквите заеми се издаваат со ниска каматна стапка или не бараат никакво плаќање за користење на средствата.

Покрај тоа, за да добиете заем не треба да собирате голем пакет документи. Можете да научите како правилно да склучите договор за заем без камата со вработен од овој напис.

Како да направите апликација

Ако дознаете дека некоја организација е подготвена да обезбеди финансиска помош, напишете апликација за заем. Нема ништо комплицирано за ова, не постои посебен формулар за такви апликации (понекогаш самиот оддел за сметководство подготвува примерок од апликацијата).

Ако одлучите да напишете изјава во која било форма, следете го следниов образец:

• наведете ја саканата големина на заемот и условите за отплата;
• задолжително наведете ги целите за кои компанијата ќе обезбеди средства;
• во пријавата наведете го условот за бесплатна употреба на средства (бекаматен заем).

Целите наведени во апликацијата не мора нужно да се поврзани со стекнување или изградба на имот на недвижен имот, меѓутоа, организациите се најподготвени да издаваат заеми за такви цели.

Дополнително, бескаматните заеми за купување станови не го оптоваруваат примателот на средствата со дополнителни даночни давачки, но за тоа ќе стане збор подолу.

Пред да подготвите апликација, одете во одделот за сметководство и разјаснете ги сите детали за заемот без камата, дознајте дали воопшто постои таква можност.

Барања за вработен да позајмува пари

Одлуката за давање бескаматен кредит на вработен ја носи менаџментот на компанијата.

Во овој случај, најчесто се земаат предвид следниве фактори:

• целокупниот стаж на вработениот во организацијата;
• лични квалитети, одговорност, случаи на отсуство итн.;
• референца за карактер од раководителот на одделот;
• износ на плата, достапност на незатворени кредити, финансиска состојба воопшто;
• целите за кои се издаваат средствата;
• финансиските можности на компанијата во моментот на поднесување на барањето.

Потребни документи и информации

Безкаматен заем се дава на вработен од организација, што значи дека сите потребни документи се веќе во сметководството.

Одделот за сметководство ќе го процени нивото на приход на вработениот, ќе ги подготви сите документи потребни за да се добие заем и ќе го пресмета износот на месечната исплата.

Значи, комплетната листа на документи потребни за да се добие бескаматен заем вклучува:

• апликација за заем. Одлуката на менаџерот е запишана овде - во изјавата;
• договор за заем потпишан од двете страни во трансакцијата. Договорот секогаш е заверен со печат;
• ако вработениот напишал апликација за насочен заем (на пример, за купување стан), организацијата може да побара документарен доказ за потребата од подобрување на условите за домување. За да го направите ова, можете да поднесете потврда за состав на семејството или план за домување;
• компанијата составува и налог и известување.

Изготвување и извршување на договор за заем без камата

Договорот за заем без камата со вработен мора да ги содржи условите врз основа на кои се обезбедуваат средства.

Ова ги вклучува следните информации:

• големина на заемот;
• рокови за обезбедување;
• услов за слободно користење на заемот. Доколку овој услов не е во договорот, каматата автоматски ќе се наплаќа на износот на заемот во согласност со стапката на рефинансирање на Централната банка;
• Целниот договор за заем ги прецизира целите за чија реализација се обезбедени средства.

Страните на договор за заем со вработен се организација (заемодавател) и поединец (вработен - заемопримач). Како заемодавач може да дејствува овластен претставник на директорот на друштвото.

По составувањето и потпишувањето на договор за заем со вработен, се издава налог за издавање заем. Законодавството не предвидува посебна форма на нарачка, така што документот може да се состави во која било форма.

Наредбата го одредува целото име на работникот, одлуката за издавање заем, големината на заемот и условите за обезбедување.

Договорот се смета за склучен од моментот на префрлање на парите на заемопримачот. Преносот на средствата се потврдува со платен налог и трошок готовински налог.

Заемопримачот може да напише и потврда за заемот, во која се наведени целото име и податоци за пасошот на вработениот, името на организацијата, датумот на договорот за заем и износот на добиениот износ.

Целниот договор за заем со вработен бара вработениот да го исполни следниот услов: да ги користи добиените пари строго за специфични цели.

Во овој случај, заемопримачот е должен да и обезбеди на компанијата можност да го контролира трошењето на средствата.

За да го направите ова, должникот може да достави документи како што се платен налог, потврда за плаќање на недвижен имот, договор за купопродажба, потврда за државна регистрација на имот, потврда за прифаќање итн.

Списокот на такви документи и роковите за обезбедување може да се наведат во самиот договор за заем.

Примерок на договор

Во едноставна писмена форма се склопува договор за заем без камата со вработен, според кој компанијата се обврзува да му обезбеди на работникот (заемопримачот) средства без да наплатува надомест за нивно користење, а заемопримачот се обврзува да го искористи заемот за негово наменета (за таргетирани договори) и вратете ги парите во пропишаниот рок .

Во договорот мора да се наведе дека заемот е без камата. Бесплатниот заем овозможува предвремена отплата. Во договорот може да се наведат дополнителни услови за предвремена отплата (на пример, отказен рок).

Документот мора да ја означи постапката за отплата на заемот. Ако договорот не кажува ништо за ова, заемопримачот може да ги врати парите по сопствена дискреција (на пример, со префрлање на тековната сметка на организацијата или со депонирање преку касата).

Кога изготвувате документ, можете да се водите од примерок на договор за заем без камата за вработен, кој ги вклучува следните податоци:

• место на составување на договорот;
• датум на склучување;
• име на организацијата заемодавач што го означува целосното име на основачот;
• Полно име, податоци за пасош на работникот (заемопримачот). Овде можете да ја наведете позицијата на работникот;
• дел „предмет на договорот“: износ на бескаматен кредит, рок на отплата. Можете да напишете на посебна линија дека не се наплаќа камата за користење на заемот;
• дел „права и обврски на странките“: периодот во кој заемодавачот е должен да обезбеди средства, зачестеноста и начините на отплата на заемот. Овде можете да прикачите табела со месечен распоред за плаќање. Во овој дел треба да се наведе и можноста за предвремена отплата на заемот;
• дел „одговорност на странките“: казни, парични казни итн.;
• дел „виша сила“: овде треба да ги наведете околностите под кои страните се ослободуваат од одговорност за неисполнување на условите од договорот;
• Дел „Доверливост“: имајте предвид дека условите на договорот не подлежат на обелоденување;
• дел „решавање спорови“: методи за решавање спорови, поднесување спор до суд;
• дел „завршни одредби“: услови за правење измени или дополнувања на договорот, број на примероци и сл.;
• адреси, детали, потписи на странките.

Договорот за заем со вработениот вклучува и распоред за обезбедување и отплата на заемот. Доколку се продолжи договорот за заем, може да се состави дополнителен договор.

Одговорност на страните

Исклучок се случаите кога е обезбеден бесплатен заем за изградба или купување на недвижен имот (заемопримачот мора да има право да добие одбиток од данок на имот).

Така, нема ништо комплицирано во процесот на изготвување договор за заем без камата со вработен.

Доколку сакате да добиете финансиска помош од вашиот работодавец, во вашата апликација наведете ги целите за кои се потребни средствата - тоа значително ќе ги зголеми шансите за позитивна одлука од страна на вашите претпоставени.

Видео: компанијата издава заеми на вработените - даночни нијанси

_________ "___"______________

Во понатамошниот текст „Заемодавач“, застапуван од _____________________, постапувајќи врз основа на _____________, од една страна, и вработениот ____________________________________, кој работи за заемодавачот на работното место ________________________, во натамошниот текст: Заемопримач, од друга страна рака, го склучија овој договор како што следува:

1. ПРЕДМЕТ НА ДОГОВОРОТ

1.1. Заемопримачот му ја пренесува на Заемопримачот сопственоста на средства во износ од _____________ (______________________) рубли (во натамошниот текст износ на заемот), а заемопримачот се обврзува да му го врати износот на заемот на заемодавачот до „__“__________.

За користење на заемот не се наплаќа камата.

1.2. Заемот се смета за даден од моментот кога износот на заемот е префрлен на Заемопримачот и потврдата за прифаќање е потпишана помеѓу страните.

1.3. Износот на заемот или соодветниот дел се смета за вратен од Заемопримачот во моментот на депонирање средства во касата на заемодавачот и добивање од него документ за идентификација (потврда, акт) или во моментот на префрлање на соодветниот износ на банкарската сметка на Заемодавачот. .

2. ПРАВА И ОБВРСКИ НА СТРАНКИТЕ

2.1. Заемодавачот е должен да го пренесе износот на заемот на Заемопримачот според потврдата за прифаќање во рок од __________ работни дена од датумот на потпишување на овој договор.

2.2. Заемопримачот е должен да го отплаќа добиениот износ на заемот на еднакви рати - ____________ (_________________________) рубли месечно во текот на _______________________, почнувајќи од _________________________ според следниот распоред:

2.3. Заемопримачот има право да го отплати износот на заемот пред предвиденото.

2.4. Доколку заемопримачот го прекрши рокот утврден за отплата на следниот дел од заемот, заемодавачот има право да бара предвремена отплата на целиот преостанат износ на заемот.

2.5. Заемопримачот е должен да го отплати износот на заемот пред предвиденото во случај на раскинување на договорот за вработување со заемодавачот (договор за вработување бр. __ од _______), во овој случај заемот мора да се отплати во рок од _______________ дена (месеци) од датум на раскинување на договорот за вработување.

3. ОДГОВОРНОСТ НА СТРАНИТЕ

3.1. Во случај на неисполнување или неправилно исполнување на обврските од страна на една од страните според овој договор, нечесната страна е должна да и надомести на другата страна за загубите предизвикани од таквото неисполнување.

3.2. Во случај да не го врати износот на заемот или дел од него во рокот предвиден со овој договор, Заемопримачот ќе му плати на заемодавачот казна во износ од ___% од неповратениот износ на заемот или дел од него за секој ден доцнење.

3.3. Заемодавачот е должен да му плати на заемопримачот казна во износ од ____% од износот на заемот за секој ден на доцнење доколку заемодавачот не ги почитува условите од клаузулата 2.1. од причини надвор од контрола на Заемопримачот.

4. ВИША СИЛА

4.1. Страните се ослободени од одговорност за делумно или целосно неисполнување на обврските од овој договор доколку овој неуспех е последица на околности на виша сила што настанале по склучувањето на овој договор како резултат на вонредни околности што страните не можеле да ги предвидат или спречат.

4.2. Класификацијата на одредени околности како виша сила се врши врз основа на деловните обичаи.

5. ПРИВАТНОСТ

Условите на овој договор и дополнителните договори (протоколи, итн.) на него се доверливи и не се предмет на откривање.

6. РЕШАВАЊЕ НА СПОРОВИ

6.1. Сите спорови и несогласувања кои можат да произлезат меѓу страните за прашања кои не се решени во текстот на овој договор ќе се решаваат со преговори врз основа на постојното законодавство и деловните обичаи.

6.2. Доколку контроверзните прашања не се решат за време на преговорите, споровите се решаваат на суд на начин пропишан со сегашното законодавство.

7. РОК И РАСКИНУВАЊЕ НА ДОГОВОРОТ

7.1. Овој договор стапува на сила од моментот кога Заемодавачот ќе го пренесе износот на заемот на Заемопримачот и завршува откако страните ќе ги исполнат своите обврски во согласност со условите на договорот.

8. ЗАВРШНИ ОДРЕДБИ

8.1. Сите измени и дополнувања на овој договор се валидни под услов да бидат направени во писмена форма и уредно потпишани од овластени претставници на страните.

8.2. Сите известувања и комуникации мора да бидат дадени во писмена форма.

8.3. Овој договор е составен во два примерока со еднаква правна сила, по еден примерок за секоја од страните.

Адреси и детали за странките

Потписи на странките

Договор за заем со вработен во претпријатие - примерок од овој документ читателот може да го преземе на нашата веб-страница. Договорот има неколку нијанси кои се препорачува да се наведат во текстот на договорот. За ова и за други прашања во врска со договорот за заем помеѓу вработен во компанијата и организација ќе зборуваме понатаму во публикацијата.

Законодавство за позајмени односи меѓу вработен и ДОО, АД, Државно унитарно претпријатие, општинско унитарно претпријатие

Примерок на договор за заем за вработен во организација речиси не се разликува од примерок од редовна трансакција за заем. Овие односи се регулирани со § 1 гл. 42 од Граѓанскиот законик на Руската Федерација (во натамошниот текст Граѓанскиот законик на Руската Федерација). Сепак, видот на договорот што се разгледува има посебен предметен состав: работодавачот и работникот, кој прави свои прилагодувања.

На пример, посебните правила за потрошувачки кредити, предвидени со Законот „За потрошувачки кредит (заем)“ од 21 декември 2013 година бр. 353-ФЗ, не се применуваат за интеракциите помеѓу вработен и работодавач. Наведениот извор во под. 5 стр. 1 уметност. 3 самиот ги исклучува овие лица од делокругот на своето дејствување.

Договорот е на пресекот на граѓанското и трудовото право. Во овој поглед, формирањето на позајмени односи се случува под влијание на работните стандарди, на пример, во прашањето за одбитоци од платите.

Како може вработен да добие заем од организација?

За да добие заем, вработениот аплицира до администрацијата со апликација во која било форма или во форма утврдена од претпријатието. Граѓанинот може да посочи за која цел му требаат пари. Тогаш заемот станува насочен заем со услов работодавачот да може да го контролира користењето на заемот.

Врз основа на горенаведеното барање, менаџментот донесува одлука за давање заем или негово одбивање. Во исто време, организацијата е слободна да ги избере условите за идна трансакција, што не секогаш се совпаѓа со барањето на вработениот. Но, никој не тера граѓанин да склучи договор што е неповолен за него.

Според Дел 1 од чл. 808 од Граѓанскиот законик на Руската Федерација, договор за заем со вработен секогаш се склучува во писмена форма. За да се потврди трансферот на пари, може да се издаде налог за прием во готовина (за подигање готовина) или налог за прием и платен налог (за безготовински трансфер).

Карактеристики на заем со камата помеѓу директорот и ДОО, АД. Заем за директор од унитарно претпријатие

Во согласност со постојното законодавство (член 22 од Законот „За државните и општинските...“ од 14 ноември 2002 година бр. 161-ФЗ, член 45 од Законот „За општества...“ од 8 февруари 1998 година Бр. 14-ФЗ, член 81 од Законот „За акционерски...“ од 26 декември 1995 година бр.208-ФЗ) единствениот извршен орган е заинтересирана страна. Затоа, пред да склучи трансакција со него, компанијата мора да ги извести своите учесници за ова.

Во известувањето мора да се наведе:

• име на трансакцијата;
• која е заинтересираната страна;
• износот на зделката;
• основни услови на договорот и отплата на заемот.

Ако ниту еден од учесниците не бара договор за условите на трансакцијата, тогаш не е потребно одобрение. Но, од државните и општинските претпријатија се бара да добијат дозвола од нивниот сопственик за да му дадат заем на менаџерот (претставник на работодавачот). Помеѓу директорот и ДОО постои и бескаматен заем. Во овој случај, неопходно е во договорот да се наведе дека каматата не се акумулира според договорот.

Договор за заем за камата на вработените - примерок

Како општо правило, трансакцијата секогаш се претпоставува дека е платена. Доколку каматната стапка не е договорена, таа ќе биде еднаква на стапката на рефинансирање. Доколку договорот содржи информации за камата, тогаш тоа може да се утврди на следниов начин:

1. Заемодавачот му префрла средства на Заемопримачот во износ од 200.000 рубли, а заемопримачот се обврзува да врати еднаков износ на заемодавачот.
2. Според овој договор, на износот на заемот се наплатува камата во износ од 0,5% од главнината што останува на датумот на плаќање за секој месец на користење.
3. Каматата и дел од главнината во износ од 20.000 рубли се плаќа месечно, на 10-тиот ден од секој фактурен месец.

Комплетен примерок од договор за камата на заем со вработен може да се преземе на нашата веб-страница.

Договор за кредит без камата со вработен - примерок

Преземете го формуларот за договор

Организацијата може да склучи и договор за заем без камата со вработен. Тогаш документот треба експлицитно да го означи ова. На пример, како во извадокот подолу од примерок од договор за заем без камата со вработен:

1. Предмет на договорот:

   1.1. Заемодавачот му префрла средства на Заемопримачот во износ од 200.000 (двесте илјади) рубли, а заемопримачот се обврзува да врати еднаков износ на заемодавачот.

   1.2. Страните се договорија овој договор за заем да биде без камата.

Комплетен примерок од договор за заем без камата може да се преземе на нашата веб-страница.

Договорот за заем без камата со вработен не повлекува даночно оптоварување за организацијата. Сепак, од заемопримачот ќе се бара да плати персонален данок на доход за заштеда на камата поради потклаузула. 1 клаузула 1 чл. 212 од даночниот законик на Руската Федерација. Работодавачот ќе го пресмета, задржува и плати овој данок.

Значи, издавањето заеми на персоналот на организацијата е вообичаена практика меѓу социјално ориентирани работодавци. Сепак, текстот на договорот само малку се разликува од редовниот заем. Меѓутоа, при изготвување документ, можете да земете предвид некои карактеристики утврдени со природата на работните односи на страните во трансакцијата.

Трансакциите со заеми се регулирани. Преносот на пари во долгови се формализира со договор за заем во писмена форма. Со договор на страните, кон договорот може да се приложи документ со кој се потврдува преносот на заемот (прием, акт).

Договорот стапува на сила од моментот на префрлање на парите ().

Договорот за заем мора да ги дефинира износот, постапката и условите на отплата, износот и постапката за плаќање камата. Посебно внимание треба да се посвети на каматната стапка. Ако вашиот договор е бесплатен, не заборавајте да го вклучите овој услов. Во отсуство на оваа информација, договорот се смета за договор за камата по неисполнување на обврските ().

Доколку договорот не го утврди износот на каматата, тој се одредува врз основа на стапката на рефинансирање на денот на плаќањето на заемот или дел од него (клаузула 1 од член 809 од Граѓанскиот законик на Руската Федерација).

На вработен може да му се даде заем само во рубли (член 9 од Федералниот закон бр. 173-ФЗ од 10 декември 2003 година „За регулирање на валутата и контрола на валутата“).

Доколку рокот за отплата на заемот не е утврден, работникот е должен да го врати на барање на организацијата во рок од 30 дена (). Заемот може да се отплати пред предвиденото ако тоа не е во спротивност со условите на договорот (клаузула 2 од член 810 од Граѓанскиот законик на Руската Федерација).

Работникот може да го врати заемот во касата или на тековната сметка на организацијата. Исто така, со договор на страните, износот на долгот може да се одбие од платите. Износот на одбитоците не може да надмине 20% од износот на платата ().

до менито

КАКО ДА СЕ ДАДЕ КРЕДИТ НА ВРАБОТЕН, ДИРЕКТОР

Раководителот на организацијата има право на вработен да му обезбеди заем за неговите лични потреби. Заемот може да биде каматен или без камата. Пресметката на данокот на доход и персоналниот данок на доход зависи од условите на договорот за заем. На што да обрнеме внимание при издавање заем, ќе разгледаме подолу.

Во пракса, вработениот често бара од организацијата во која работи да му помогне привремено со средства за купување станови или друг имот. Ова ги покренува следниве прашања за сметководството:

• Дали компаниите имаат право да издаваат заеми на своите вработени?
• Кои барања се наметнуваат на организацијата (достапност на профит и сл.) и на вработениот (должина на неговата работа во компанијата итн.)?
• Која е максималната големина и рок на заемот?
• Дали таквите заеми треба да подлежат на камата?
• Како издавањето заеми на вработените во организацијата се рефлектира во даночното известување?
• На кои даноци подлежат?
• Кои документи се потребни за да се добие заем?

1 . Секоја трговска компанија има право да издава заеми на своите вработени

2 . Барања за организацијата, работникот, условите и големината на заемот.

Нема никакви барања, ниту за организацијата ниту за нејзините вработени. Исто така, во законодавството на Руската Федерација нема ограничувања за условите и големината на заемот. Единственото нешто што треба да се земе предвид е следново. Според Федералниот закон од 7 август 2001 година бр. 115-ФЗ „За борба против легализација (перење) на приноси од криминал и финансирање тероризам“, трансакциите со средства или друг имот се предмет на задолжителна контрола „доколку износот за која е направена е еднаква или надминува 600 000 рубли е еднаков или надминува износ во странска валута еквивалентна на 600.000 рубли, и по својата природа оваа трансакција се однесува на еден од следниве видови трансакции:
1) трансакции со средства во готовина:
повлекување од сметката или кредитирање на сметката на правно лице на средства во готовина во случаи кога тоа не се должи на природата на неговата економска активност;
...
4) други трансакции со подвижен имот:
...
обезбедување од правни лица кои не се кредитни институции на бескаматни заеми на физички и (или) други правни лица, како и прием на таков заем“.

Забелешка: Во нашиот случај, ние издаваме заем на наш вработен, а не на надворешен поединец. Затоа, ние не подлежиме на овој закон.

до менито

3 . Каматни стапки.

Граѓанскиот законик на Руската Федерација и даночниот законик на Руската Федерација директно не забрануваат издавање на заеми без камата од комерцијална организација. Сепак, организацијата има ризик дека даночните власти, кога ги анализираат договорите за заем без камата, ќе наплатат дополнителен данок на доход врз основа на стапката на рефинансирање, оправдувајќи ја својата позиција со фактот дека комерцијална организација е создадена со цел да оствари профит. и не може а да не добива економски придобивки од финансиски и економски активности .

Каматната стапка се рефлектира во договорот за заем. Доколку каматната стапка не е наведена во договорот, таа се утврдува врз основа на стапката утврдена на локацијата на правното лице на денот на отплатата на заемот или на дел од него (клаузула 1). Во моментов тоа е 8,25 отсто на годишно ниво.

Од јуни 2018 година нови правила за пресметување на каматата на кредитот

Од 1 јуни, постојат три начини за пресметување на каматата на кредитот. Претходно постоеше само клаузула дека давателот има право на камата. Како треба да се бројат, страните може да прецизираат во договорот. Сега, според нормите на Граѓанскиот законик, каматата на заем може да се пресмета:

• по фиксна стапка;
  Пример: „За користење на износот на заемот, заемопримачот му плаќа на заемодавачот камата во износ од 15 проценти годишно од износот на заемот“
• по променлива стапка;
  „За користење на износот на заемот, Заемопримачот му плаќа камата на заемодавачот. За првите шест месеци од заемот каматната стапка е 15 отсто годишно од износот на кредитот. За вторите шест месеци од заемот каматната стапка е 14 отсто годишно од износот на кредитот. Во случај на предвремена отплата на износот на кредитот, каматната стапка е 18 проценти годишно од износот на кредитот.“
• на друг начин, на пример, одредување на надоместок во фиксен износ.
  „За користење на износот на заемот, Заемопримачот му плаќа на заемодавачот такса во износ од 30.000 (триесет илјади) рубли“.

Страните мора да го наведат начинот на пресметка во договорот. Доколку методот не е наведен во договорот, до 1 јуни пресметајте ја каматата по банкарска каматна стапка на локацијата на давателот. Од 1 јуни 2018 година, пресметајте ја каматата по основната стапка што важеше во соодветниот месец (клаузули 1-3 од член 809 од Граѓанскиот законик).

За грешка во пресметките, инспекторите може да наметнат дополнителни даноци на доход, парични казни, казни и на заемодавачот и на заемопримачот и го сметаат сметководителот административно одговорен. На пример, ако заемодавачот пресмета камата по пониска стапка, тој ќе го потцени неоперативниот приход. Доколку заемопримачот ја земе предвид каматата во поголем износ, ќе ги надува трошоците (клаузула 6 од член 250, потклаузула 2, клаузула 1).

до менито

4 . Известување.

Во случај на издавање на бескаматен заем или заем со намалена стапка, работникот добива материјална корист од штедењето на камата (потклаузула 1, клаузула 1).

Ако заемот е примен во рубли, износот на материјалната корист се одредува како вишок на износот на каматата пресметан врз основа на 2/3 од тековната стапки на рефинансирање утврдени од Централната банка на Руската Федерација на денот на вистинскиот прием на приходотод страна на даночниот обврзник, над износот на каматата пресметана врз основа на условите на договорот.

Договор за заем помеѓу правни и физички лица мора да биде во писмена форма. Како потврда за договорот за заем и неговите услови, потврда од заемопримачот или друг документ со кој се потврдува трансферот од заемодавачот на одредена сума пари или одреден број работи до него (на пример, чин на пренос на средства на вработен -заемопримачот, може да се презентира акт за враќање на средствата на организацијата за заем).

Договорот треба да се одрази:

• износ и валута на долгот;
• постапка и рок за враќање на средствата (на делови или во одредено време);
• постапката за отплата на износот на заемот е исплата на касата на организацијата или безготовински трансфер на сметката на заемодавачот);
• износот и постапката за плаќање камата (месечна, квартална, паушална сума при отплата на заемот или други опции).

Ако заемопримачот не го врати износот на заемот навреме, тој ќе го плати овој износ во износот предвиден во став 1 од Граѓанскиот законик на Руската Федерација, од денот кога требало да биде отплатен до денот на неговото враќање. ()

Освен ако поинаку не е наведено во договорот, каматата се плаќа месечно до денот на отплата на износот на заемот (клаузула 2).

Доколку договорот не го означува износот на каматата, тој се одредува врз основа на стапката на рефинансирање, која се утврдува на денот на отплата на заемот или на дел од него (клаузула 1 од член 809 од Граѓанскиот законик на Руската Федерација).

Доколку нема рок за отплата на главнината (или тоа е определено во моментот на побарување), заемопримачот е должен да го врати во рок од 30 дена од датумот кога организацијата поднела барање за тоа (клаузула 1).

Кога издавање заем на директоротОрганизацијата треба да ги земе предвид одредбите од законската регулатива за акционерските друштва и друштвата со ограничена одговорност во однос на трансакциите на заинтересираните страни. За да го направите ова, состанокот на учесниците на ДОО одлучува да склучи договор за заем и да му издаде заем на директорот. За да го направите ова, тој му наложува на еден од основачите да го потпише овој договор во име на ДОО.

до менито

Како може ДИРЕКТОР да добие заем без камата?

1. Одлуката на состанокот на учесниците на ДОО за издавање на бескаматен заем на директорот, на пример за 5 години.
2. Договорот за заем е потпишан.
3. Се издава заем.

Постапка за оданочување на персонален данок на износот на простен долг на бескаматен кредит, простување долг

Заем што не го враќа вработен во случај на простување на долгот е неговиот приход, на кој мора да се плати персонален данок на доход. Во овој случај, даночниот обврзник не добива приход во форма на материјална корист за користење на бескаматен заем.

Напомена: Допис на Министерство за финансии од 15.07.2014 година бр.03-04-06/34520.

Простување на долгот на заем без камата

Горенаведеното писмо се однесува на ситуација кога на вработените во организацијата им се даваат заеми без камата. Во иднина долгот или дел од него може да биде отпишан. Дали износот на простениот долг е економска корист за работникот? Да тоа е. Покрај тоа, при утврдување на даночната основа за персонален данок на доход, неопходно е да се земат предвид сите приходи на даночниот обврзник добиени од него и во готовина и во натура, или правото на располагање со кое тој се стекнал (клаузула 1). Кога компанијата го донира износот на заемот, работникот се ослободува од обврската да го врати долгот и има можност да располага со средствата по сопствено наоѓање. Така, поединецот добива економска корист и, соодветно, приход во висина на простениот долг (подарок). Овие износи подлежат на општо оданочување со стапка од 13 проценти.

до менито

Кога да се задржи персоналниот данок на доход од материјалните придобивки од заштедите на каматата на заемот

Како општо правило, поединецот кој добил бескаматен заем генерира приход во форма на материјална корист од заштеди на камата (клаузула 1). Организацијата е должна да му го задржи NFDL.

Забелешка!

Од 01.01.2016 година, датумот на прием на приход во форма на материјална корист од заштеди на камата ќе се смета за последен ден од секој месец за време на рокот на заемот. Овие промени беа воведени со Федералниот закон бр. 113-ФЗ од 02.05.2015 година.

Материјалната корист од заштедата на камата за користење на позајмени (кредитни) средства се јавува на последниот ден од секој месец за време на периодот на заемот (потклаузула 7, клаузула 1, член 223 од Даночниот законик на Руската Федерација). Во овој момент, даночниот агент мора да го пресмета износот на персоналниот данок на доход. И задржувајте го данокот и префрлете го во буџетот - при првата исплата на какви било средства ().

Ова правило важи и за материјалната корист од заштедата на камата за слободно користење на позајмени (кредитни) средства.

За жителите на Руската Федерација, стапката на персонален данок на доход за материјални придобивки е 35%, за нерезиденти - 30% ().

Исклучок!

Ако на вработен му се издава заем за купување станбена куќа, стан, соба или удел во нив, парцели за градба или со станбени згради, тогаш материјалната корист не подлежи на персонален данок на доход (). За да добие даночно ослободување, работникот мора да му достави на работодавачот известување за правото да добие одбиток од данок на имот.

Но по заклучок договор за подарок за заем без каматаДаночниот обврзник се ослободува од обврската да ги врати позајмените средства. И ако е така, тогаш приход во форма материјална корист

1. Кои документи треба да се пополнат во овој случај?
2. Дали постои ограничување на износот на заемот што основачот може да го прости?

Како што покажува практиката, во овој случај многу Подобро е да се издаде известување за простување на долгот. Се потпишува само од доверителот и се испраќа до должникот. Задолжителните елементи овде ќе бидат исти како во договорот. Но, веројатноста за спор со инспекторите е минимална.

Кога единствениот основач е граѓанин, може да се издаде и договор за простување на долгот и известување.

до менито

Износ за простување на долгот според договорот за заем

Прописите што ги регулираат односите според договор за заем не ја ограничуваат максималната големина на должничката обврска од овој вид. Според тоа, основачот може да го прости и целиот износ на заемот и дел од него по сопствена дискреција.