Кога почнувате да се занимавате со претприемничка активност, се регистрирате како индивидуален претприемач или ДОО и неволно размислувате за фактот дека не само што ќе треба да платите данок, туку и да пополните секакви документи, и што е најважно, декларација! Како можете да го направите ова ако немате идеја како изгледа формата? Всушност, тука нема посебни тешкотии.
Ајде да го разбереме по редослед: каков вид формулар е потребен, како да го пополните и кои бројки да ги напишете во него при користење на поедноставен даночен систем-Приход. Прво да ја погледнеме опцијата приход, а на крајот има објаснувања за оние кои поднесуваат нулта декларација. Значи, како да пополните поедноставена декларација (приход): чекор-по-чекор инструкции.
Чекор 1: проверете го формуларот за релевантност
Ова секогаш треба да се направи. Некои промени се појавуваат во законодавството постојано, едноставно можете да ја пропуштите информацијата дека формуларот за декларација е променет, да заборавите на тоа и слично. Секогаш проверуваме дали формуларот е ажуриран!
Тековниот формулар за декларација беше одобрен со налог на Федералната даночна служба бр. ММВ-7-3/99@ од 26.02.16.
Самиот формулар можете да го преземете во кој било информативен и правен систем, на пример „Консултант-Плус“ или на нашата веб-страница на врската:. Секоја декларација е придружена со детална процедура за нејзино пополнување, мора да ја прочитате! Не е тешко да се најде во законската рамка.
Чекор 2: справување со листовите
Можете да преземете верзија на пополнетата декларација на ОВОЈ линк. Таму сè е исполнето со апстрактни бројки на пример!
Сега добивте формулар за декларација според поедноставен даночен систем, што треба да направите со него понатаму? Во теорија, пред вас имате осум листови: насловна страница, делови – 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, плус дел 3. Не треба да пополнувате сè. При поедноставување на објектот, приходот мора да се достави до даночната служба на насловната страница, делови 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. Дел 3 се пополнува по потреба само ако сте добиле насочено финансирање (имот, работа или услуги).
Како резултат на тоа, ги оставаме сите непотребни листови настрана и повеќе не размислуваме за нив. Во најопшт случај, ќе ви останат уште шест листови, па ќе ги пополниме (насловна страница и три дела).
Чекор 3: Што да се напише на насловната страница
Ајде да го разгледаме секое поле по редослед.
Во написот ќе кажам дека треба да ставите цртички во празни ќелии (во теорија тоа е така), НО ова не е потребно насекаде. Поради некоја причина, секоја даночна служба различно вели, некои прашуваат, а некои велат дека само треба да ги оставите полињата празни.
Прво, внесуваме информации за TIN и контролната точка (на самиот врв на страницата). Можете да ги земете од потврдата за регистрација кај даночните власти. Ставете цртички во преостанатите празни ќелии. TIN и KPP се присутни на сите листови од формуларот, па веднаш ги пополнуваме во соодветните полиња на другите страници. Бројот на страницата е напишан во формат „001“, „002“, „003“.
„0 — -“ кога декларацијата е примарна;
Полето со шифрата на даночниот период се пополнува според одредбите наведени во Постапката за пополнување. Во декларацијата за годината ставивме „34“. Следно, ја наведуваме годината за известување (за која ја составуваме декларацијата). Во следните ќелии го ставаме кодот на вашата проверка, на пример „5126“. За полето „на локација (сметководство)“ треба да ја погледнете Постапката за пополнување на декларацијата и конкретно во третиот прилог кон истата. При поднесување на декларација ставаме „210“ на локацијата на ДОО, а „120“ на местото на живеење на индивидуалниот претприемач.
Следно, во големото поле „Даночен обврзник“, за организација го пишуваме нејзиното име како во составните документи (обично изгледа како „Друштво со ограничена одговорност „Солнишко“), за индивидуален претприемач го пишуваме целото име како во пасошот.
Внимание! Зборовите се одделени со празни места (празни ќелии), останатите ќелии на нецелосно искористена линија, а празните линии подолу се полни со цртички. Не заборавајте дека генерално, цртичките мора да бидат поставени во сите преостанати празни ќелии.
Наведете го вашиот код за активност според OKVED.
Пополнуваме информации за формуларот за реорганизација и INN/KPP доколку е потребно, инаку едноставно додаваме цртички.
Потоа го запишуваме телефонскиот број за контакт, бројот на страници на кои е пополнета декларацијата и бројот на листови во апликацијата (ако нема, цртички).
Сега да преминеме на делот за потврдување информации. Дали треба да напишам „1“ или „2“ овде? И како да ги пополните следните полиња? Се зависи од ситуацијата.
Кога информацијата е потврдена од самиот даночен обврзник, се внесува „1“. Ако сте ДООЕЛ, тогаш името на менаџерот е означено линија по ред, тогаш мора да се стави неговиот потпис и да се внесе датумот. Ако сте индивидуален претприемач, тогаш повеќе не треба да го пишувате вашето полно име (сето ова е горе, па тука ќе има цртички), ставаме само потпис и датум.
Кога самите не ја потврдите информацијата, туку ја поднесете декларацијата преку претставник, тогаш се внесува „2“. Ако вашиот претставник е поединец, тогаш се запишува неговото полно име, се става неговиот потпис и датум. Доколку застапникот е правно лице, тогаш се запишува целото име на поединецот овластен со полномошно. Оваа личност го става својот потпис (не заборавајте за датумот). Потоа мора да се запише името на правното лице, а потписот мора да биде заверен со печатот на оваа организација.
Следното поле треба да означи документ што служи како потврда за овластувањето на застапникот (ова може да биде редовно полномошно, налог итн.). Овие документи ќе формираат анекс на декларацијата.
Не го допираме делот наменет за даночниот вработен, сите ќелии таму остануваат празни.
Еве пример за пополнета насловна страница, но подобро е да ја преземете целосната форма од врската погоре:
Чекор 4: пополнете ги деловите 2.1.1 и 2.1.2
Зошто го прескокнуваме делот 1.1? Треба да ги внесете вредностите на данокот што се плаќа во него, а за да го направите ова, прво треба да ги пополните информациите во деловите 2.1.1 и 2.1.2.
Во претходниот формулар за декларација за поедноставен даночен систем-Приход имаше еден дел 2.1, сега е поделен на два дела. Кои се причините за овие промени? Факт е дека трговскиот данок беше воведен во 2015 година - некои луѓе веќе го плаќаат, други сè уште не. Нормално, тој беше воведен не за сите видови дејности, туку само за оние поврзани со трговијата. Според законот, износите на платениот трговски данок може да се одбијат од данокот. Логично е дека сите овие пресметки сега мора да бидат прикажани во декларацијата. Како да се направи тоа? Да почнеме по ред.
Прво, го пополнуваме делот 2.1.1 - го пополнуваат сите обврзници на USN-Revenue. Дали плаќате провизија за тргување или не е неважно. Во принцип, постапката за нејзино пополнување одговара на тоа како е пополнет делот 2.1 во стариот образец.
Значи, да одиме ред по ред:
102 – ставете „1“ ако има вработени, „2“ - ако сте индивидуален претприемач и работите сам;
110-113 – поставете го износот на примениот приход. Ве молиме имајте предвид: тие се означени во рубли и на кумулативна основа!
120-123 - поставете ја даночната стапка што ќе се користи. Според најновите измени, регионите можат да ја намалат стапката за поедноставен систем на оданочување-приход, а индивидуалните даночни обврзници генерално можат да користат нулта стапка. Во овој поглед, наместо едно поле со стапка од 6% во старата форма, се појавија 4 полиња каде што самите треба да ја внесете даночната стапка.
130-133 – поставете ги даночните износи (исто така на пресметковна основа!). Ние едноставно го множиме приходот од претходните линии 110-113 со стапките од линиите 120-123;
140-143 – го одредуваме износот на придонесите за периодите за кои го намалуваме данокот (исто така на пресметковна основа).
Важно! За сите наведени линии, во близина има формула за пресметување.
Пример: Вие сте индивидуален претприемач - нема вработени, приходот за четвртините се покажа дека е 80, 90, 90, 120 илјади рубли.
Притоа, приходите се добивале (во еднакви размери) од два вида дејности - од трговија и соодветно на тоа, биле платени трговски такси и други. Во 2017 година, квартално плаќавте придонеси „за себе“ - 3 четвртини на еднакви рати од 6.997 рубли и во четвртиот квартал - 6.999 рубли (вкупно 27.990 рубли). Ќе ги дистрибуираме меѓу видовите дејности, доделувајќи 50% од уплатата на придонесите на секој од нив. Дополнителниот придонес за над 300 илјади рубли беше префрлен веќе во 2018 година.
Доколку во 2017 година сте добиле приход од дејности за кои не се плаќа трговски данок, тогаш, соодветно, не би распределувале премии за осигурување и нема да го пополните делот 2.1.2 од Декларацијата.
| Код на линија | Значење | |
| 110 | 80 000 | |
| 111 | 170 000 | |
| 112 | 260 000 | |
| 113 | 380 000 | |
| Даночна стапка,% | ||
| 120 | 6,0 | |
| 121 | 6,0 | |
| 122 | 6,0 | |
| 123 | 6,0 | |
| 130 | 4 800 | |
| 131 | 10 200 | |
| 132 | 15 600 | |
| 133 | 22 800 | |
| 140 | 2 400 | |
| 141 | 5 100 | |
| 142 | 7 800 | |
| 143 | 11 299 | |
Линиите 140-143 не можат да ги надминат нивните соодветни линии 130-133. Доколку износот на придонесите што треба да се одбијат е поголем од данокот, тогаш посочуваме износ еднаков на данокот. На пример, 3.498 рубли (6.997: 2) е повеќе од авансното плаќање за првиот квартал (2.400 рубли). Соодветно на тоа, ја ставаме во редот 140 вредноста од 2.400 рубли (и данокот што се плаќа излегува на нула). Истата ситуација се однесува на линиите 141 и 131 (2.400 + 3.498 = 5.898 рубли повеќе од 5.100 рубли). Ние ја пресметуваме линијата 142 на ист начин: 5.100 + 3.498 = 8.598 рубли е повеќе од 7.800 во редот 132, така што ставаме само 7.800. Но, со линијата 143 ќе биде различно: 7.800 + 3.499 = 11.299 рубли линија 133, така што ги оставаме сите 11.299 рубли во редот 143.
Ако имате вработени, тогаш износот на премиите за осигурување што се одбива не може да ги надмине вредностите на линиите 130-133 поделени со 2 (можеме да го намалиме данокот на придонеси за вработените, но не повеќе од половина). Линии 140-143 не може да ги надмине нивните соодветни линии 130-133. Доколку износот на придонесите што треба да се одбијат е поголем од данокот, тогаш посочуваме износ еднаков на данокот. На пример, 5.182 рубли е повеќе од авансното плаќање за првиот квартал (4.800 рубли). Соодветно на тоа, ја ставаме во редот 140 вредноста од 4.800 рубли (и данокот што се плаќа излегува на нула). Истата ситуација се однесува на линиите 141 и 131 (5.182*2 = 10.364 рубли повеќе од 10.200 рубли). Врз основа на резултатите од третиот квартал и целата година, во редовите 142-143, придонесите што треба да се одбијат повеќе не ги надминуваат пресметаните даночни износи - ги внесуваме како што се.
Пример за пополнување:
Со ова се комплетира делот 2.1.1. Што да се прави следно? Ако не сте обврзник на трговски данок, тогаш не треба да го пополните делот 2.1.2, можете безбедно да отидете во делот 1.1. Ако сте трговски даночен обврзник, ќе треба да го пополните и делот 2.1.2.
Чекор 5: пополнете го делот 2.1.2
Како што веќе реков, само оние кои се признати како обврзници на трговскиот данок треба да го пополнат овој дел. Што треба да се одрази овде? Како и секогаш, одиме ред по ред:
110-113 – го одредуваме кумулативниот вкупен износ на приходот поврзан со дејноста за која се плаќа трговскиот надоместок;
130-133 – ги пресметуваме даночните износи врз основа на линиите 110-113 пополнети погоре и даночната стапка наведена во делот 2.1.1.;
140-143 – поставете го износот на придонесите прифатени за одбивање. Не заборавајте дека тие исто така се прикажани само во износ што се однесува на активноста за која се плаќа провизија за тргување.
Многу важно! При пополнување на делот 2.1.2, многу е важно да се разбере дека индикаторите на линиите 110-143 се вклучени во редовите 110-143 од делот 2.1.1. Тоа значи дека:
- Ако се занимавате само со тргување и плаќате провизија за тргување за сите ваши активности, тогаш вашите линии 110-143 од делот 2.1.2 ќе бидат еднакви на линиите 110-143 од делот 2.1.2.
- Ако тргувањето е само дел од вашата активност, добивате и приход од други активности кои не подлежат на трговски данок, тогаш линиите 110-143 од делот 2.1.2 секогаш ќе бидат помали од линиите 110-143 од делот 2.1.1 (бидејќи делот 2.1.1 ќе ги вклучи индикаторите од делот 2.1.2).
150-153 – го одредува износот на реално платениот трговски данок;
160-163 – го пресметуваме износот на трговскиот надоместок што можеме да го одбиеме од данокот.
Така, во нашиот пример, тргувањето ви носи точно половина од вашиот приход. Платените премии за осигурување ги распределуваме помеѓу два вида активности.
Кварталниот износ на платена такса за тргување е 1500 рубли. Како да го пополните делот 2.1.2?
| Код на линија | Значење |
| Кумулативниот приход изнесуваше: | |
| 110 | 40 000 |
| 111 | 85 000 |
| 112 | 130 000 |
| 113 | 190 000 |
| Износот на данокот (авансно плаќање) е еднаков на: | |
| 130 | 2 400 |
| 131 | 5 100 |
| 132 | 7 800 |
| 133 | 11 400 |
| Износ на премии за осигурување што треба да се одбијат: | |
| 140 | 2 400 |
| 141 | 5 100 |
| 142 | 7 800 |
| 143 | 11 299 |
| Износ на реалниот платен провизија за трговија: | |
| 150 | 1 500 |
| 151 | 3 000 |
| 152 | 4 500 |
| 153 | 6 000 |
| Износ на платен трговски провизија прифатен за одбивање: | |
| 160 | 0 |
| 161 | 0 |
| 162 | 0 |
| 163 | 817 |
Придонесите прифатени за одбивање се сметаат слично како делот 2.1.1.
Сега ги броиме линиите 160-163. Декларацијата содржи навестување како да ги пресметате. Во нашиот пример, линиите 160-162 излегуваат на нула, бидејќи линиите 140-143 целосно го покриваат данокот во редовите 130-131 - не можеме да одземеме ништо друго. Но, на линијата 163 го ставаме резултатот од следната акција 11.400 – 11.299 = 101 рубли. Во овој случај, оваа бројка мора да биде помала или еднаква на резултатот од одземањето на линијата 143 од линијата 133 во делот 2.1.1. таму добиваме 11.400 – 11.299 = 101 рубли. Според тоа, сите услови се исполнети.
Со ова се комплетира делот 2.1.2 и можеме да се вратиме на делот 1.1.
Чекор 6: Вратете се на Дел 1.1
Како да пополните овде ред по ред:
010 - поставете го кодот OKTMO;
030, 060, 090 - пополнете ако локацијата е променета во текот на годината (за индивидуални претприемачи - живеалиште), ако такви настани не се случиле - тука ќе има цртички;
Сега ги пресметуваме даночните износи (според нашиот пример):
020 = 130 - 140 - 160 = 0 (ставете цртички)
040 = 131 – 141 – 161 – 020 = 0 (исто така цртички)
Ако резултатот е негативен, тогаш го ставаме во 050, а за 040 ставаме цртички (имаше преплатување данок).
Линија 070 – слично на линијата 040, во нашиот пример добиваме и нула.
22.800 - 22.598 - 101 = 101 рубли.
Ве потсетувам! Внесуваме само броеви во ќелиите, ги прекрстуваме преостанатите ќелии и целосно празни полиња.
Пример за пополнување:
Чекор 7: Што да направите со Дел 3
Ако не сте добиле никакви средства во форма на насочено финансирање, не ви треба овој лист. Доколку сте ја добиле, внесете ја шифрата за прием (достапна во додатоците на Постапката за пополнување), датумот на приемот и периодот во кој требаше да ги искористите средствата, како и нивниот трошок (вкупно што не е истечен, искористено /неискористена сума).
Пополнуваме информации за секоја потврда. Сите други ќелии мора да имаат цртичка. Не заборавајте да го ставите вкупниот број на дното.
Пример за пополнување:
Чекор 8: поднесете ја декларацијата
Ставаме потписи и датуми на пополнетите страници каде што е потребно, проверуваме сè и сега може да се поднесе документот. Рокови: 31 март – за правни лица, 30 април – за индивидуални претприемачи. Декларацијата можете да ја поднесете лично (или преку претставник), или по пошта или електронски.
Што да направите кога декларацијата треба да биде нула
Ќе биде нула ако не сте спроведоа никаква активност. Ова значи дека ги внесувате сите информации на насловната страница (како што е опишано погоре), а на останатите листови - INN/KPP, карактеристики на даночниот обврзник, OKTMO код. Немате повеќе информации. Според тоа, сите други ќелии (каде што треба да бидат износите на приходи, даноци, придонеси) се пополнуваат со цртички.
Заклучок
Во принцип, сè е детално опишано во статијата, но ако сè уште имате прашања, прашајте ги во коментарите, со задоволство ќе одговорам. Ви посакувам секогаш навремено поднесување извештаи и успех во деловното работење. Исто така, би сакал да кажам дека ако не сакате да пополните сè рачно, тогаш постојат специјализирани услуги кои го прават најголемиот дел од работата за вас. Напишавме за една таква услуга.
Сите „поедноставени“ луѓе кои користат поедноставен систем со објект „приход-расход“ мора да пријават единствен данок на крајот на годината или на крајот на нивниот бизнис со поедноставен даночен систем. За да го направите ова, организациите и индивидуалните претприемачи поднесуваат даночна пријава до нивната Федерална даночна служба.
Во нашата статија ќе ви кажеме како да ја пополните декларацијата за поедноставен даночен систем „приходи минус трошоци“, вклучително и ако резултатот е нула и во која временска рамка треба да се достави до Федералната даночна служба.
Образец за декларација за поедноставен даночен систем „приход минус расходи“ 2018 година
Во 2017-2018 година Образецот за декларација за поедноставен даночен систем одобрен по налог на Федералната даночна служба на Руската Федерација од 26 февруари 2016 година бр. ММВ-7-3/99 продолжува да биде во сила. Се користи од „поедноставени“ луѓе без оглед на избраниот даночен објект: за декларација според поедноставен даночен систем „приход минус расходи“, формуларот на кој било начин нема да се разликува од декларацијата според поедноставениот даночен систем „приход“.
Со истиот налог бр. ММВ-7-3/99 е одобрена постапката за пополнување на „поедноставена“ декларација (прилог бр. 3) и формати за доставување по електронски пат (прилог бр. 2).
Поедноставен даночен систем „приход минус трошоци“: рок за поднесување на декларацијата
Роковите утврдени за поднесување на годишната декларација за поедноставен даночен систем, вклучително и нула, се различни за правни лица и индивидуални претприемачи (член 346.23 од Даночниот законик на Руската Федерација):
- Организациите поднесуваат декларација најдоцна до 31 март следната година. Овој пат, последниот ден за извештајот за 2017 година ќе биде 02.04.2018 година, бидејќи крајот на периодот се совпадна со сабота - слободен ден;
- Индивидуалните претприемачи кои користат поедноставен даночен систем „приходи минус трошоци“ ја поднесуваат декларацијата подоцна - 30 април, но во 2018 година мајските празници со одложување на викендите го поместија овој рок до 03.05.2018 година.
Доколку активноста на поедноставениот даночен систем се прекине пред крајот на годината, компанијата или индивидуалниот претприемач мора да се пријави најдоцна до 25-тиот ден од следниот месец по престанокот на „поедноставената“ дејност.
Доколку се изгуби правото на „поедноставен данок“, даночната пријава на поедноставениот даночен систем „приходи минус трошоци“ мора да се поднесе максимум на 25-тиот ден од месецот што следи по кварталот во кој индивидуалниот претприемач или компанија „одлетал“ од поедноставен даночен систем.
Пополнување на декларацијата за поедноставен даночен систем „приход минус трошоци“.
„Симплерс“ со даночен објект „приход минус трошоци“ во декларацијата го пополнуваат следново:
- Насловна страница,
- дел 1.2 - износ на данок што се плаќа,
- дел 2.2 – пресметка на данок,
- дел 3, само доколку имало прием на насочени средства.
При составување на декларација според поедноставениот даночен систем „приход минус трошоци“, сите показатели се рефлектираат врз основа на податоците KUDiR, заокружени на цели рубли (запомнете дека новиот формулар KUDiR е во сила од 2018 година). Подобро е да започнете со пополнување од делот 2.2:
- Приходите од редовите 210-213 се искажуваат на пресметковна основа, според показателите за приходите од KUDiR.
- Трошоците во декларацијата по поедноставен даночен систем во редовите 220-223 одговараат на податоците на KUDiR за трошоците на пресметковна основа.
- Линијата 230 се пополнува ако во изминатите периоди била добиена загуба од „поедноставени“ активности - може да се пренесе „во иднина“ 10 години, намалувајќи ја даночната основа (клаузула 7 од член 346.18 од даночниот законик на Руската Федерација федерација). Податоците се земени од поедноставениот даночен систем „приходи-расходи“ декларации од претходните години.
- Линиите 240-243 се наменети за пресметување на даночната основа за квартал, полугодие, 9 месеци и година.
- Линиите 250-253 го одразуваат износот на добиената загуба и се пополнуваат во декларацијата за поедноставен даночен систем доколку расходите се поголеми од приходот.
- Применетата единствена даночна стапка е означена во редовите 260-263. Во принцип, тоа е 15%, но во регионите оваа стапка може да се намали - проверете кај вашата Федерална даночна служба.
- При множење на даночната основа со стапката, се добива износот на аконтациите и данокот, кои ги внесуваме во редовите 270-273.
- Користејќи ја линијата 280 од декларацијата за поедноставен даночен систем „приход минус расходи“ 2018 година, се пресметува минималниот данок - 1% од приходот за целиот даночен период од алинеја 213.
Врз основа на добиените податоци за пресметка, пополнете го делот 1.2:
- Кодот OKTMO е означен само на линијата 010 ако локацијата на „поедноставеното“ лице останува непроменета во текот на годината. Доколку имало промени, OKTMO е означено на линиите 030, 060, 090, соодветно.
- Линиите 020-080 од декларацијата за поедноставен даночен систем за 2018 година „приход - расходи“ ги одразуваат информациите за авансни плаќања. Исто така, од авансите што се плаќаат за половина година и 9 месеци, се одземаат авансни плаќања за првиот квартал и половина година, соодветно. Доколку по одземањето на претходниот аванс резултатот е негативен, тој се внесува во редовите 050, 080 како износ што треба да се намали, доколку е позитивен - во редовите 040.070.
- Во редовите 100 и 110 се внесува износот на данокот што треба да се плати или намали.
- Алинејата 120 од декларацијата за поедноставен даночен систем „приход минус расходи“ го одразува минималниот данок минус аконтациите. „Поедноставеното“ лице треба да го плати данокот чиј износ е поголем: данокот на линијата 100 или минималниот данок на линијата 120.
Поедноставен даночен систем „приход минус трошоци“: нулта декларација 2018 година
Неопходно е да се поднесе декларација дури и ако воопшто не се спроведени „поедноставени“ активности. Отсуството на индикатори во KUDiR не ве ослободува од поднесување извештаи до Федералната даночна служба, што во овој случај ќе биде нула.
За поедноставениот даночен систем „приход минус трошоци“, нултата декларација се пополнува на редовен формулар со ист состав: насловна страница, делови 1.2 и 2.2. Сите показатели на секциите, освен даночната стапка и шифрите ОКТМО, се заменуваат со цртички.
Примерок на декларација на поедноставен даночен систем „приход минус расходи“ 2018 година
Како пример, да ја пополниме декларацијата за поедноставен даночен систем за Gamma LLC за 2017 година, чии показатели според податоците на KUDiR се како што следува:
|
Даночната основа |
Аванс/даночен износ |
Да се плати/намали |
|||
|
1 четвртина |
|||||
|
Пола година |
|||||
|
9 месеци |
|||||
|
Минимален данок годишно |
|||||
За објектот „Приход“ пополнувањето на индивидуалната даночна пријава за 2017 година има свои карактеристики. Ајде да погледнеме пример за тоа како беше пополнето од индивидуални претприемачи во 2018 година, заедно со пресметките.
Хартиена и електронска декларација
Тековната форма на декларација на приход за индивидуални претприемачи според поедноставен даночен систем за 2017 година е преземена од поедноставени бизнисмени од налогот на Даночната служба на Русија од 26 февруари 2016 година бр. ММВ-7-3/99. Тоа е, во 2018 година е неопходно да се пополни. Истата наредба обезбедува електронски формат за поднесување на овој извештај.
Имајте предвид дека овој формулар за декларација важи од извештајот за 2016 година. Во овој случај, можете да изберете како да пријавите до Федералната даночна служба - да поднесете декларација за поедноставен даночен систем на хартија или да ја испратите електронски преку TKS.
Претприемачите можат да го преземат тековниот формулар за декларација за поедноставен даночен систем за 2017 година од нашата веб-страница за да го пополнат користејќи ја следнава врска:
Во 2018 година, рокот за поднесување на декларацијата на индивидуалниот претприемач за поедноставен даночен систем за 2017 година е најдоцна до 30 април (потклаузула 2, клаузула 1, член 346.23 од Даночниот законик на Руската Федерација). Сепак, ќе биде понеделник - официјален неработен ден поради следните први мајски празници. Затоа, рокот за поднесување на декларацијата на индивидуалниот претприемач за поедноставен даночен систем за 2017 година, врз основа на клаузула 7 од чл. 6.1 Даночниот законик на Руската Федерација се поместува на 3 мај - четврток: ова ќе биде првиот работен ден по продолжениот мајски викенд.
Состав на декларација на индивидуален претприемач за предметот „приход“
Што се однесува до задолжителниот состав на декларацијата на претприемачи по поедноставен даночен систем за 2017 година за објектот „Приход“, тој е следниов:
- Насловна страница;
- Дел 1.1 – данок (авансно плаќање) се плаќа/намалува;
- Дел 2.1.1 – пресметка на данок.
И по избор - Дел 3 во случаи на индивидуални претприемачи кои добиваат таканаречено насочено финансирање во 2017 година, вклучувајќи дела и услуги, добротворни цели.
Пример
Во 2017 година, индивидуален претприемач со предмет „Приходи“ доби субвенција за отворање сопствен бизнис, која целосно ја потроши за оваа намена. Во овој случај, при пополнување на декларацијата „Приход“ на поедноставен даночен систем за 2017 година, тој не треба да ја прикажува добиената субвенција.
Причина: појаснување на Министерство за финансии од 19.03.2015 година бр.03-11-11/14751.
Индивидуални претприемачи со и без вработени: карактеристики за пополнување
Постои важна нијанса за тоа како да се пополни поедноставениот даночен систем декларација „Приход“ на индивидуален претприемач за 2017 година. Тоа се однесува на присуство или отсуство на ангажирани работници.
Значи, кога најмалку 1 лице работело за индивидуален претприемач во 2017 година, тогаш декларацијата мора да се пополни според истите правила како и за организациите.
Ако поедноставен индивидуален претприемач со објектот „Приход“ не вработил никого во 2017 година, тоа значи:
- во редот 102 „Атрибут на даночниот обврзник“ од Дел 2.1.1, напишете го кодот „2“, кој ја симболизира даночната служба за индивидуален претприемач без персонал;
- во алинеите 140 – 143 за себе обезбедува премии за осигурување со што го намалува данокот на поедноставен даночен систем според правилата од став 1 од чл. 430 Даночен законик на Руската Федерација:
Важна нијанса: се чини дека даночната основа на индивидуален претприемач во поедноставена форма со предметот „Приход“ вклучува само потврди на неговата адреса. Сепак, ова не е сосема точно. Декларацијата може и треба да содржи и износи со кои законот дозволува намалување на данокот за објектот „Приход“. Нивната затворена листа содржи клаузула 3.1 од чл. 346,21 Даночен законик на Руската Федерација.
Почетни податоци и пресметки за пополнување на декларацијата
Прво, да потсетиме дека за објект под поедноставен даночен систем „Приход“ даночната стапка е 6 проценти (клаузула 1 од член 346.20 од Даночниот законик на Руската Федерација).
Сега да погледнеме пример за пресметување на данокот на индивидуален претприемач на поедноставен даночен систем „Приход“ за 2017 година, под услов тој да нема вработени во 2017 година.
Пример
Приходите на индивидуалниот претприемач Владимир Викторович Краснов во 2017 година беа 150.000 рубли за секој квартал.
Во март 2017 година, тој префрли дополнителен придонес во ОПС за 2016 година - 3.000 рубли. (1% од приход повеќе од 300.000 рубли годишно).
Во декември 2017 година, индивидуалниот претприемач Краснов изврши фиксна исплата во износ од 27.990 рубли (за задолжително здравствено осигурување 23.400 рубли + за задолжително здравствено осигурување 4.590 рубли).
| Период 2017 година | Пресметка на авансно плаќање, Бришење. | Авансно плаќање: намалено за придонеси и претходни аванси, тријте. |
| Јас четвртина | 150.000 рубли. × 6% = 9000 | 9000 рубли. - 3000 рубли. = 6000 |
| Шест месеци | (150.000 рубли + 150.000 рубли) × 6% = 18.000 | 18.000 рубли. - 3000 рубли. - 6000 рубли. = 9000 |
| 9 месеци | (150.000 рубли + 150.000 рубли + 150.000 рубли) × 6% = 27.000 | 27.000 рубли. - 3000 рубли. - 6000 рубли. - 9000 рубли. = 9000 |
| Цела 2017 година | (150.000 рубли + 150.000 рубли + 150.000 рубли + 150.000 рубли) × 6% = 36.000 | 36.000 рубли. - 1800 рубли. – 27.990 руб. – (6000 руб. + 9000 руб. + 9000 руб.) = -17.790 |
Имајте предвид дека во вториот случај, веднаш го намалуваме авансното плаќање за 2017 година:
- за дополнителен задолжителен пензиски придонес - 3000 рубли;
- фиксно плаќање - 27.990 рубли;
- аванси за првиот квартал, половина од годината и 9 месеци од претходните периоди од 2017 година.
Бидејќи добивме негативен износ, тоа значи дека индивидуалниот претприемач Краснов не плаќа данок за 2017 година: износите што треба да се намалат го надминаа.
Годишниот извештај до даночната служба е главоболка за многу претприемачи. Ова е особено забележливо кога се наближува рокот. Пополнувањето на декларацијата не е тешко, особено затоа што можете да преземете бесплатен поедноставен формулар за даночна пријава за индивидуални претприемачи за 2019 година, како и примери за пополнување за различни ситуации на Интернет. Вашата декларација можете да ја поднесете и онлајн, но неколку прашања остануваат отворени.
Декларација за индивидуални претприемачи - каде и кога да се поднесе
Пред да започнете директно да го пополнувате формуларот, треба да ги дознаете роковите и сите можни начини на поднесување извештаи. Бидејќи има некои нијанси во овие прашања, тие треба внимателно да се разгледаат.
Кога треба да поднесете поедноставена декларација за 2019 година?
Првото прашање што ги интересира даночните обврзници е: кога да поднесат декларација според поедноставен даночен систем за 2019 година за индивидуални претприемачи. Податоците внесени во даночната пријава се заклучно со 1 јануари, но рокот за поднесување на документот е утврден со закон до 30 април наредната извештајна година. Ова значи дека треба да се пријавите за 2019 година до 30.04.2020 година.
Што ќе се случи ако не успеете на време?
Потребно е да се почитуваат роковите за поднесување поедноставена декларација, бидејќи Постои систем на казни за доцнење. Казните зависат од свеста на даночниот обврзник, имено, дали ги извршил сите плаќања:
- ако даночниот обврзник доцни со враќањето, но однапред го платил данокот, казната ќе биде 1.000 рубли;
- доколку износот на данокот не е платен, ќе функционира следнава формула за пресметување глоби: покрај самиот данок, според декларацијата, за секој задоцнет месец ќе треба да платите дополнителни 5% од износот, но не помалку. од 1000 рубли. и вкупно не повеќе од 30%.
Каде треба да оди индивидуален претприемач за да поднесе извештаи?
Можете да поднесете декларација и потребните придружни документи на три начини:
- по пошта;
- доведете го до инспекторот;
- онлајн.
Декларацијата мора да се достави до Федералната даночна служба на местото на регистрација на самиот претприемач, без оглед на тоа каде точно индивидуалниот претприемач ги спроведува своите активности.
Ако планирате да испраќате документи по пошта, тоа мора да се направи во вредно писмо со целосен опис на прилогот. Ова го намалува ризикот од недоразбирања предизвикани од поштенската услуга.
Втората опција е да ја поднесете лично до Федералната даночна служба. Главната тешкотија во овој случај се можните редици. Распоредот на услуги може да се најде на веб-страницата на Федералната даночна служба. Бидете сигурни да се подготвите 2 примероци од декларацијата.
Најлесен и најбрз начин да се пријавите за 2019 година според поедноставен даночен систем за индивидуални претприемачи е тоа да се направи од далечина преку Интернет. Даночната служба ја обезбедува својата специјализирана работна услуга, која го поедноставува поднесувањето на пријавите преку Интернет. За да го пополните, треба да издадете електронски потпис (дигитален потпис).
Што треба да знаете за пополнување на декларацијата
Образецот (образецот) на даночната пријава според поедноставен даночен систем „приход“ се состои од 6 дела, но треба да ги доставите следните делови: насловна страница, дел 1.1, 2.1.1. За обврзници на трговски данок - 2.1.2, за приматели на добротворна помош и друго финансирање - 3. Деловите 1.2 и 2.2 се наменети за внесување информации според системот „приход минус трошоци“.
Полесно е да се започне со вториот дел и дури потоа да се врати на првиот. Нема потреба да печатите празни страници и да ги прикачувате на вашето известување.
Општи правила:
- Сите износи се внесуваат во рубли и математички се заокружуваат.
- Авансни плаќања се вршат во износот во кој се акумулирани и неплатени.
- Премиите за осигурување се пополнуваат како реално платена сума.
- Ако вредноста во која било ќелија е нула, се става цртичка „-“; ако има повеќе ќелии во линијата отколку што е потребно да се пополнат, цртички се ставаат и во сите преостанати ќелии.
- Страниците мора да бидат нумерирани.
- Секој лист е датиран и потпишан. Датумите на сите делови мора да бидат идентични.
- Доколку индивидуалниот претприемач има печат, тој треба да стои на првата страница.
- Страниците треба да се спојуваат, но не шијте или главите, и со помош на клип за хартија.
Пополнување примерок за даночните обврзници според поедноставен даночен систем „приход“
Декларацијата можете веднаш да ја пополните по електронски пат и потоа да ја испечатите. Ако сакате, формуларот може прво да се преземе, да се испечати празно, а потоа пополнето рачно со црно мастило со само блок букви. Детални инструкции за тоа како да пополните даночна пријава онлајн користејќи го поедноставениот даночен систем „приход“ се дискутирани подолу.
Насловна страница
Алгоритам за пополнување на насловната страница за индивидуални претприемачи:
- Внесете го вашиот идентификациски број на даночниот обврзник. Колоната за контролен пункт не се однесува на индивидуални претприемачи, таа е само за организации, меѓутоа, според општите правила за полнење, сите празни ќелии мора да се пополнат со цртички.
- Во колоната „Страница“. внесете „001“.
- Наведете го редоследот на времињата што ги објавувате. Ако ова е примарното снабдување, се внесува „0—“.
- Внесете „34“ за поднесување пријава за известување за претходната година и „50“ при затворање на индивидуален претприемач во колоната за даночниот период;
- Се внесува годината за која известуваат, а не тековната.
- Даночен код - за индивидуални претприемачи, внесете го кодот на Федералната даночна служба на местото на регистрација. Даночните обврзници од Москва можат да го видат нивниот даночен код.
- Местото на регистрација се одредува - трицифрена шифра, за индивидуални претприемачи - 120.
- Потребни се четири празни линии за да го внесете вашето презиме, име и патроним. Секој збор се внесува во нова линија. Останатите празни ќелии и линија, по аналогија, се полни со цртички.
- Кодот OKVED се внесува во соодветните ќелии.
- Следните полиња се пополнуваат доколку има трансформација на претпријатието (шифра за акција и нов TIN).
- Потоа го внесуваат телефонскиот број за контакт, бројот на страници на самата декларација и бројот на листови кои ги сочинуваат прилозите (копии од документи).
- Потоа страницата е поделена на две половини. На левата страна, внесете ги податоците за претставникот на даночниот обврзник доколку тој ја поднесува декларацијата. Ако документот е поднесен лично од даночниот обврзник, тоа е означено во првата ќелија користејќи шифра „1“.
- Десната половина ја пополнуваат даночните службеници и ја оставаат празна.
Дел 2.1.1
За да ви ја олесни задачата, подобро е прво да ги внесете податоците во делот број 2. Сите делови се поделени во линии и секој има свој сериски број. За правилно генерирање извештаи, следете ги упатствата и советите. Значи, за погодност и за да се избегнат грешки при пополнување на декларацијата, формулата за пресметка е означена во описот на секоја линија:
- TIN-от повторно се внесува, страницата е нумерирана со 003.
- Треба да започнете со внесување на вашата каматна стапка на линиите 120-123
- Во редот 102 се бара индикација за тоа дали претприемачот вработил вработени. "1" - ако е достапно, "2" - ако не.
- По ова, тие внесуваат податоци од книгата на приходи на претпријатието на пресметковна основа: за првиот квартал, половина година, 9 месеци, годишно. На овој начин се пополнуваат редовите 110-113.
- Пополнете ги страниците 130-133 – износ на данок. Дадени се формули за пресметување. Износот на приходот се множи со даночната стапка. Износот е заокружен.
- Во посебните редови (140-143) се внесува кумулативниот вкупен износ на сите придонеси за осигурување направени во осигурителните фондови направени во даден период.
Дел 1.1
Следниот чекор за индивидуалните претприемачи во рамките на поедноставениот систем на оданочување на „приходот“ е да го пополнат првиот дел:
- Започнете повторно со даночниот идентификациски број и нумерирањето на страниците.
- Кодот ОКТМО се внесува според регистрацијата на индивидуален претприемач. Мора да се внесе 4 пати - за секој период на известување. Но, ако местото на регистрација, а со тоа и кодот ОКТМО на индивидуалниот претприемач, не е променет, се пополнува само линијата 010 (за прв пат), во останатите редови се внесува „-“ (030, 060, 090) .
- Доколку индивидуален претприемач плаќа трговски такса, тој го пополнува делот 2.1.2 од декларацијата и ги пополнува линиите 020-050 минус износот на таксата за трговија.
- Доколку по одземањето на провизијата за тргување, износот е помал од нула, се внесува во колоната „износот на авансно плаќање што треба да се намали“, но не се става знакот „-“.
- На овој начин се пополнуваат податоците за сите квартали од извештајната година.
Доколку даночниот обврзник плаќа трговски данок, тој е должен да го пополни делот 2.1.2 на две страници, а потоа да ги земе предвид овие податоци при пресметувањето на делот 1.1.
Дали ви треба декларација ако имате нула приход?
Ако бизнисот нема приход во текот на годината, даночната пријава сепак мора да се пополни и поднесе навреме. Нулта декларација (се нарекува нула) се поднесува и во случај на неодамнешна регистрација на претпријатие и во случај на сезонска работа на претприемачот. За да избегнете грешки, треба внимателно да го проучите примерокот за пополнување нулта извештај до даночната канцеларија според поедноставен даночен систем за индивидуални претприемачи за 2019 година.
Накратко, упатствата за полнење може да се опишат на следниов начин:
- Прво, преземете примерок (пример за пополнување) на нулта даночна пријава според „приход“ на поедноставен даночен систем за индивидуални претприемачи користејќи поедноставен формулар во 2019 година и празен формулар.
- Пополнувањето на насловната страница на нулта документ не се разликува од првата страница на обичната декларација според поедноставениот даночен систем; алгоритмот е погоре.
- Нулта декларација за индивидуални претприемачи според поедноставен даночен систем „приход“ - пополнување ред по ред. Оваа табела покажува како да се пополни нулта даночна пријава според поедноставениот даночен систем „приход“ за 2019 година за индивидуални претприемачи без вработени (примерок).
| Страница | Дел 1.1 | Страница | Дел 2.1.1 | Страница | Дел 2.1.2.1 | Страница | Дел 2.1.2.2 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 010 | OKTMO код | 102 | 2 | 110 | — | 150 | — |
| 020 | — | 110 | — | 111 | — | 151 | — |
| 030 | — | 111 | — | 112 | — | 152 | — |
| 040 | — | 112 | — | 113 | — | 153 | — |
| 050 | — | 113 | — | 130 | — | 160 | — |
| 060 | — | 120 | Даночна стапка | 131 | — | 161 | — |
| 070 | — | 121 | Даночна стапка | 132 | — | 162 | — |
| 080 | — | 122 | Даночна стапка | 133 | — | 163 | — |
| 090 | — | 123 | Даночна стапка | 140 | — | ||
| 100 | — | 130 | — | 141 | — | ||
| 110 | — | 131 | — | 142 | — | ||
| 132 | — | 143 | — | ||||
| 133 | — | ||||||
| 140 | — | ||||||
| 141 | — | ||||||
| 142 | — | ||||||
| 143 | — |
Доколку ги користите упатствата и примерите и не го пропуштите рокот за поднесување, даночната служба не треба да има никакви прашања. Преземете одговорен пристап за поднесување годишни извештаи за да избегнете казни.
Секој постоечки даночен систем има свој сет на известување. Доколку деловниот субјект одлучи да користи поедноставен систем, тогаш според сегашната даночна легислатива, еднаш годишно мора да поднесува декларација по поедноставен даночен систем. Бидејќи избраниот режим се смета за поедноставен, ќе треба да се поднесе само еден документ. Да ги погледнеме основните принципи за тоа како се пополнува декларацијата за поедноставен даночен систем за 2017 година.
Даночниот законик јасно ги дефинира роковите во кои извештајот мора да биде пополнет и испратен до даночниот орган:
- Доколку некоја компанија известува, тогаш рокот за пополнување и испраќање на извештајот е до 31 март од периодот што следи по периодот на известување;
- Доколку документот е поднесен од претприемач, рокот за него ќе биде 30 април од периодот што следи по периодот на известување.
Дополнително, деловниот субјект е должен да ги пресметува и префрла плаќањата однапред за секој поминат квартал. Сепак, не треба да поднесувате извештај за време на оваа акција.
За компанија или претприемачи кои ги прекинуваат своите активности, според сегашното законодавство, декларацијата според поедноставен даночен систем мора да се пополни и поднесе пред 25-тиот ден од месецот што следи по месецот на затворање.
Доколку субјектот ги прекрши утврдените рокови за поднесување извештај, или воопшто не го поднесе, може да му се применат парични казни. Воедно, нивната конечна сума се утврдува врз основа на периодот за кој доцнеше поднесувањето на извештајот и фактот на плаќање на данокот во буџетот.
Важно!Ако данокот е платен целосно и навреме, но декларацијата не е поднесена поради која било причина, тогаш на субјектот му се наметнува парична казна од 1.000 рубли. Но, доколку ниту е испратена декларацијата, ниту е префрлен данокот, тогаш се наплаќа глоба во износ од 5% од непреносениот данок за секој месец, но не повеќе од 30%.
Декларацијата за поедноставен даночен систем за 2017 година се поднесува според истите правила и рокови како и извештајот за 2016 година.
Доколку во текот на извештајниот период субјектот бил наведен како обврзник на овој данок, но всушност тој не вршел никаква дејност и немал приходи, тогаш декларацијата сепак мора да се поднесе. Во спротивно, може да се проценат казни.
Мора да се запомни дека за компаниите декларацијата според поедноставен даночен систем се поднесува на местото на локацијата, а за претприемачите - на местото на регистрација.
Примерок за пополнување на декларација според поедноставен даночен систем „приход“ од 2017 година
Формуларот за извештај е стандарден и не може да се менува самостојно. Сепак, секој систем има свој сет на листови со делови што треба да се пополнат. Листовите поврзани со друг систем не се составуваат и не се вклучени во финалниот документ.
Преземете го формуларот за декларација за поедноставен даночен систем во, како и во.
Преземете примерок од пополнување декларација според поедноставен даночен систем во формат Pdf.
Насловна страница
Внесувањето податоци на листот започнува со означување на TIN-кодот. За компаниите содржи 10 знаци, за претприемачите - 12. Бидејќи декларацијата содржи поле со 12 ќелии, ако извештајот е составен за компанија, ќе треба да се пречкртаат две празни.
Подолу е место за запишување на кодот на менувачот. Претприемачите го немаат, и затоа во овој случај колоната исто така ќе треба целосно да се прецрта.
Потоа после името на декларацијата има поле со серискиот број на извештајот. Ако се зема за прв пат, тогаш тука се става „0“ (ќе треба да се прецртаат две празни ќелии). Доколку се поднесе корективен извештај, бројот на исправката е означен во ова поле.
- 34 - документот се доставува на крајот на годината;
- 50 - документот е доставен поради затворање или трансформација на субјектот, завршување на активностите на претприемачот;
- 95 - предметот го менува даночниот систем;
- 96 - субјектот извршил комбинација од два начини, но престанува да врши активности според поедноставен даночен систем.
ВО линија „Број на година“Се запишува годината (4 цифри) за која се подготвува извештајот.
Во следниот ред треба да ја запишете четирицифрената даночна шифра каде што се испраќа декларацијата според поедноставен даночен систем.
После ова, треба да го наведете кодот за презентација на извештајот:
- 120 - ако е поднесена од индивидуалниот претприемач на местото на регистрација;
- 210 - ако друштвото го достави на нејзината локација;
- 215 - ако е поднесена од друштво кое е правен следбеник на старото друштво.
Потоа има колона од четири линии. Треба да го запишете целото име на компанијата што известува или целото име. лице претприемач. Во вториот случај, една линија се доделува за секој дел од името. По пополнувањето на оваа колона, сите преостанати празни квадрати се прецртани.
Ако компанијата претходно извршила трансформација, тогаш во посебни колони треба да го внесете кодот за оваа акција, како и новите INN и KPP врз основа на резултатите од неговото завршување.
По ова следува колона наменета за снимање на телефонски број за контакт.
Следно, треба да наведете колку листови се содржани во подготвената декларација, како и на колку страници ќе бидат додатоците кон неа. Овие две полиња најдобро се пополнуваат последно, откако ќе се пополнат сите потребни страници.
На крајот на страницата, податоците се внесуваат само во оние линии што се на левата страна.
Прво, треба да наведете кој ја поднесува декларацијата:
- самиот даночен обврзник (1);
- неговиот застапник (2) .
Во вториот случај, во следната линија треба да го отпишете целото име на компанијата или целосното име. лице кое го претставува субјектот. По ова, треба да го ставите датумот на завршување и ваш сопствен потпис.
Внимание!Ако известувањето е обезбедено од претприемач, тогаш не треба да го внесувате вашето полно име во полето; ставаме цртички во полето.
Ако претходно беше избрано дека извештајот го поднесува оној што ги застапува интересите на организацијата, тогаш потребно е да се наведат името и информациите за документот со кој се доделуваат соодветните права.
Дел 1.1
Прво, на листот се запишуваат шифрите TIN и KPP (ако второто е достапно), како и позицијата на страницата во општата декларација.
Линиите 010, 030, 060 и 090 се наменети за снимање на ОКТМО на местото на активност. Даночниот обврзник мора да внесе податоци најмалку на линијата 010. Останатите вредности се евидентираат само кога компанијата ја променила локацијата во текот на годината.
Линијата 020 ја содржи вредноста добиена со одземање на збирот на линиите 130 и 140 од делот 2.1.1. Добиената бројка го покажува износот на авансот што треба да се испрати во буџетот врз основа на резултатите од првиот квартал.
Дополнително, доколку субјектот е должен да ја пресмета и плати провизијата за тргување, тогаш конечната вредност мора да се намали за нејзината големина (алинеја 160 од дел 2.1.2). Податоците се внесуваат во линијата само ако бројот е поголем од нула.
Пресметката се врши со помош на формулата:страна 020 = 130-140-160
Вредностите за линиите 040 и 070 се добиваат на сличен начин. Сепак, мора да се запомни дека тие мора да го земат предвид данокот однапред платен за претходните квартали - вредноста на линијата 020 за линијата 040 и линиите 020 и 040 за линијата 070. Добиените резултати го покажуваат износот на аконтација на данок што треба да да бидат испратени во буџетот врз основа на резултатите од работата за шест месеци и 9 месеци.
Ако компанијата применува и трговски данок, тогаш при пресметувањето сепак треба да ги користите неговите вредности внесени во делот 2.1.2 - во колоните 161 и 162. Ако пресметката резултира со негативен резултат, тогаш добиената вредност е напишано во редовите 050 и 080, но без знак „минус“.
Вредностите се пресметуваат со помош на следниве формули:
Линија 040 = страница 131-141-161-020
Линија 070 = страница 132-142-162-020-040
Во редот 100 се запишува пресметаниот износ на данок што мора да се плати на крајот на годината. За возврат, полето 110 го содржи износот за кој треба да се намали годишниот данок. Пресметката се врши на ист начин како и претходните редови, и мора да ги земе предвид сите претходно испратени авансни плаќања.
Пресметката се врши со следнава формула: Страна 100=133-143-163-020-040-070
Вредноста се внесува во редот 110 во случај кога како резултат на пресметување на вкупниот број на линијата 100 е добиен негативен број.
На крајот од листот, по снимањето на сите вредности, се става датум и ваш потпис.
Дел 2.1.1
На врвот на овој лист, прво треба да ги запишете шифрите TIN и KPP (ги имаат само компаниите), а исто така да напишете кој лист е даден по ред во декларацијата.
Потоа следниот ред е кодиран ако субјектот има ангажирано луѓе:
- 1 - делува како работодавач;
- 2 - претприемач работи сам без учество на трети лица.
Во колоните 110-113 треба да ги внесете износите на приходот наизменично за првиот квартал, врз основа на резултатите од шест месеци, за 9 месеци и за целата година. Во овој случај, вредностите треба да се зголемат.
Резултатот од линиите 130-133 е резултат на множење на износот на приход со стапката во даден период, и поделен со 100. На пример, за линијата 130 формулата ќе изгледа вака: линија 130 = (110*120) /100
Следно, во редовите 140-143 се запишуваат износите што, според даночното законодавство, субјектот има право да ги одбие од примениот даночен износ. Тие вклучуваат придонеси за задолжително социјално осигурување. Овие износи, исто така, мора да се евидентираат постепено за секој наведен период.
Важно!Ако субјектот има вработени, тогаш тој има право да го намали износот на примениот данок за не повеќе од 50%. Но, претприемачите кои работат самостојно и плаќаат утврдени придонеси во пензискиот фонд и здравственото осигурување можат да го одбијат целиот износ на уплатените придонеси.
Дел 2.1.2 (За трговски даночни обврзници)
Внимание!Декларацијата според поедноставен даночен систем ќе содржи лист со овој дел само во случај кога се плаќа трговскиот данок.
Во колоните 110-113 се запишуваат износите на приходите од дејностите каде што се плаќа провизија за трговија. Ова се прави наизменично на пресметковна основа за секој период - првиот квартал, половина година, девет месеци и целата година.
Податоците во редовите 130-133 се евидентираат со множење на приходот наведен за периодот и расположливата даночна стапка (од колоните 120-123 од делот 2.1.1) и делење со 100.
Во редовите 140-143 се внесуваат износите за кои се намалува даночната пресметка (пренесени придонеси).
Доколку субјектот што ја пополнува декларацијата врши само еден вид активност и подлежи на трговски данок, тогаш информациите од овие колони ќе ги дуплираат соодветните позиции во делот 2.1.1. Во спротивно, потребно е посебно да се пресметуваат приходите и придонесите за различни видови дејности.
Во редовите 150-153 се евидентираат износите на трговските такси уплатени во буџетот за секој период - 1 квартал, шест месеци, девет месеци и цела година. Сите овие податоци се внесуваат и постепено од почетокот на годината.
Во колоните 160-163 се внесуваат износите на данокот за трговија со кои може да се намали данокот што се плаќа.
Важно!Во случај кога примениот износ на провизијата за трговија е поголем или еднаков на износот на данокот намален со утврдените одбитоци, тогаш во овие редови се евидентира износот на пресметаниот поедноставен данок. Во спротивно, вредностите од линиите 150-153 се пренесуваат.
Се вчитува...
