Қалай өтініш беруге болады салық шегерімі Пәтер сатып алғанда: жұмыс беруші арқылы ма, әлде салық органы арқылы ма? Үй немесе пәтер сатып алу кезінде салық шегерімін бірнеше жолмен алуға болады:
Қолдану арқылы қайтару салық басқармасытөленген. Бұл жағдайда, соңында күнтізбелік жыл, сізге жылдық салық декларациясын (3-NDFL), шегерімге арналған барлық қажетті құжаттарды тапсыру қажет. Осы шартты орындағаннан кейін салық қызметі сізге бір жыл ішінде төленген табыс салығын қайтара алады.
Салық шегерімін алыңызжұмыс берушінің көмегімен. Бұл жерде айтып отырғанымыз, шегерімге құқық пайда болғаннан кейін кез келген жеке тұлға салық шегеріміне өтініш беру үшін салық органына жүгіне алады. Шегерімді растау алғаннан кейін қызметкерден жалақы төлеу кезінде табыс салығы ұсталмайды.
Салық шегеріміне қалай жүгінуге болатынын білгісі келетін кез келген адам үшін маңызды сұрақ - қай жолмен барған дұрыс? Мұның бәрін түсіну үшін екі жағдайды да жан-жақты қарастыру қажет.
Салық органы немесе жұмыс беруші арқылы мүліктік салық шегерімін алыңыз - қайсысы жақсы?
Мысал арқылы салықтық шегерімге қалай өтініш берудің ерекшеліктерін көрсету қажет.
Мысал: белгілі бір Василий Иванов 2014 жылдың мамырында өзіне екі миллион рубльге пәтер сатып алды. Сол айда ол осы пәтерге меншік құқығын тіркеу туралы куәлік алды. Ол ресми түрде жұмыс істейді және елу мың рубль жалақы алады. Осы сомадан ай сайын 6,5 мың рубль ұсталады табыс салығы. Енді Василийдің алдында таңдау тұр: салық шегеріміне қалай жүгіну керек, мұны істеудің ең жақсы жолы қандай болар еді?
Екі нұсқаны да қарастырған жөн.
Бірінші нұсқа.салық басқармасының көмегімен. Бұл жағдайда Василий 2015 жылдың басына дейін күтуі керек, содан кейін ол құжаттарын тапсырып, салық басқармасына хабарласу арқылы салық шегерімін алу үшін өтініш беруі керек. Қашан аяқталады үстелдік аудит(ұзақтығы үш айға дейін), салық басқармасы 2014 жылғы кезең үшін төленген салық сомасында қаражатты қайтара алады, ол 78 мың рубльді құрайды.
Екінші нұсқа.Мүлік салығы бойынша шегерім – жұмыс беруші арқылы тіркеу. Егер Василий жұмыс берушінің көмегімен салық шегеріміне жүгінуді шешсе, онда ол пәтерге құқықтарын тіркеу туралы куәліктерді алғаннан кейін барлық құжаттарды инспекцияға тапсыруы керек. Отыз күннен кейін салық органы оның шегерім алу құқығын растайды. Осыдан кейін Василий салық басқармасынан бұл хабарламаны жұмыс берушіге шегерім туралы өтінішпен бірге әкелуі керек. Барлық құжаттарды тапсырған айдан бастап Василийден табыс салығы ұсталмайды. Василий қолына 50 мың рубль ала алады.
Біріктірілген әдіспен салық шегеріміне жүгінуге бола ма?
Василийге қатысты жағдайға оралсақ, оған жоғарыда келтірілген екі әдістің бірін таңдаудың қажеті жоқ екенін атап өтуге болады. Василий екі әдісті қолдана алады: 2014 жылдың маусымынан желтоқсанға дейін. ол шегерім сомасын жұмыс беруші арқылы ала алады, содан кейін жыл қорытындысы бойынша Василий 2014 жылдың қаңтарынан мамырына дейін салықтарды қайтарып, шегерім алу үшін құжаттарды (3-NDFL-мен бірге) ұсынуы керек, сонымен қатар қосымша табыс үшін.
Бұл опция салық шегеріміне жүгіну, ең идеалды болады. Бірақ бұл әдістің бір кемшілігі бар, мұнда сізге екі есе көп жұмыс істеу керек болады - қажетті құжаттарды жыл ішінде бірнеше рет салық қызметіне тапсырыңыз, сонымен қатар құжаттарды бухгалтерияда жұмыс берушіге тапсырыңыз.
Сұраққа қызығушылық танытқандардың барлығы үшін - салық шегеріміне қалай жүгінуге болады, шегерімдерді қайтарудың үш әдісі бар, олармен танысқаннан кейін әркім өзі үшін ең қолайлысын таңдайды.
Және ақылсыз болмаңыз: әзірлеушіні қалай таңдау керек, жеңілдік туралы келіссөздер жүргізу, келісімшартқа дұрыс қол қою, пәтерді қабылдау және меншік құқығын тіркеу.
Бүгін серияның соңғы мақаласы: біз сізге жаңа ғимараттағы пәтерге салық шегерімін қалай алуға болатынын айтамыз.
Ника Троицкая
жылжымайтын мүлік маркетологы
Назар аударыңыз
Екі жылдың ішінде бұл мақала жартылай өзектілігін жоғалтты. Бізде жаңа егжей-тегжейлі экономист кеңесі бар, толық тізімқұжаттар мен күрделі жағдайларды талдау.
Салық шегерімі дегеніміз не
Салық шегерімі - бұл пәтер сатып алу үшін мемлекеттен алуға болатын ақша. Сіз жеке табыс салығын төлейсіз - жеке табыс салығы - мемлекет сіздің жалақыңыздың 13% алады. Пәтер сатып алған кезде сіз ол үшін табысыңыздың бір бөлігін төледіңіз, бірақ бәрібір жеке табыс салығын төледіңіз. Мемлекет сізге пәтер үшін төлеген соманың 13% қайтарады, бірақ 260 мың рубльден аспайды. Егер жаңа ғимараттағы пәтер 2 миллион рубльден арзан болса және әрлеусіз болса, әрлеу құны да шегерім сомасына қосылуы мүмкін.
Тұрғын үй шегерімі үйге, коммуналдық пәтердегі бөлмеге немесе пәтердегі үлеске де қарастырылған.
Екі миллионнан асатын барлық пәтерлер үшін шегерім 260 мыңды, ал арзандары үшін олардың құнының 13% құрайды. Мемлекет шегерім төлемдерін жылдар бойынша бөледі және өткен жыл үшін сіз үшін жеке табыс салығы бойынша алынғаннан артық төлемейді.
2015 жылы Вася кейін алды жеке табыс салығын шегерімАйына 50 мың, бір жылда 600 мың табыс тапты. Васяның жұмыс берушісі оған төлеген табыс салығын есептеп көрейік:
600 000 R × 0,13 ÷ 0,87 = 89 600 R
Бұл Вася 2015 жылға шегерім ретінде 89,6 мың рубль алады, ал қалған 157,4 мың рубль келесі жылдары қайтаруға жұмсалады дегенді білдіреді.
Ипотека бойынша пайыздық шегерім дәл осылай жұмыс істейді. Ипотекамен пәтер сатып алған болсаңыз, шегерім талап ете аласыз ипотекалық пайыз- сондай-ақ сомадан 13%, бірақ 390 мың рубльден аспайды. Егер сіз банкке 3 миллионға дейін пайыз төлеген болсаңыз, онда мемлекет соманың 13 пайызын, ал 3 миллион немесе одан да көп болса 390 мыңды қайтарады.
Егер сіз 2014 жылға дейін пәтер алуға несие алсаңыз, «ипотекалық» шегерімге банкке төлейтін барлық пайыздар кіреді. Бұл жағдайда 3 миллион рубль шегі қолданылмайды - Өнердің 4-тармағы. 2 2013 жылғы 23 шілдедегі № 212-ФЗ Федералдық заңы.
Ипотека бойынша сыйақы шегерімінің қалдығын басқа мүлікке ауыстыруға болмайды - баптың 8-тармағы. 220 Ресей Федерациясының Салық кодексі.
Сіз шегерімді қашан талап ете аласыз?
үшін шегерім талап етіңіз жаңа пәтермүмкін, егер сіз оны Ресейде сатып алсаңыз, соған сәйкес жұмыс жасайсыз еңбек шартынемесе келісім-шарт болса, сізде ресейлік тіркеу бар және сіз әзірлеушімен қабылдау сертификаттарына қол қойдыңыз. Егер сізде жалпы салық жүйесі бар жеке кәсіпкер болса, онда сіз қарапайым адамдар сияқты шегерім аласыз.
Есте сақта
- Салық шегерімі сіздің табысыңыздың 13% құрайды, егер сіз пәтер сатып алсаңыз, оны мемлекеттен қайтара аласыз.
- Егер сіз Ресейде пәтер сатып алған болсаңыз және келісімшарт бойынша жұмыс істесеңіз немесе жалпы салық жүйесі бар кәсіпкер болсаңыз, шегерім талап ете аласыз.
- Олар салық шегерімін не жұмыс беруші арқылы – ай сайын жалақысымен бірге, не салық органы арқылы – жылына бір рет алады.
- Егер шегерім сомасы төленген сомадан көп болса, төлемдер бірнеше жылға созылады өткен жылытабыс салығы.
- Сіз бірнеше пәтер үшін шегерім ала аласыз, бірақ сома әлі де 260 мың рубльден аспайды.
- Шегерімді пәтер ақысын төлеген адам алады. Егер сіздің пәтеріңіздің ақшасын ата-анаңыз төлесе және бұл төлем құжаттарынан көрініп тұрса, онда шегерімге сіз емес, солар талап қояды. Салық басқармасы шегерімді олардың салық жарналары негізінде есептейді.
- Қажет болса қосымша ақпаратшегерім туралы салық кеңсесіне қоңырау шалыңыз: олар бәрін анық және егжей-тегжейлі түсіндіреді.
Нұсқаулар: қалай алуға болады салық шегерімі. Шын мәнінде, қызметкер тек 87% алады. жалақы. Жалақының қалған 13 пайызы мемлекетке түседі. Бірақ мемлекет бұл ақшаны, мысалы, пәтер сатып алғанда қайтара алады.
Салық шегерімі– Бұл – адал салық төлеушілерге мемлекет тарапынан берілетін субсидия. Осылайша мемлекет жалақыдан төленген салықтың 13 пайызын қайтарады. Салықты қайтару мүмкіндіктерінің бірі - үй сатып алу. Бұл салық шегерімі мүлік салығы шегерімі деп аталады. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 220-бабында салық шегерімінің бұл түрі туралы егжей-тегжейлі айтылады.
Кім салық шегерімін ала алады?
Лауазымды жалақымен жұмыс істейтін азаматтар, жеке кәсіпкерлерорналасқан ортақ жүйесалық салу. Анықтаушы фактор азаматтың табыс салығын төлеуі болып табылады, өйткені бұл салықты мемлекет қайтарады. " Салық шегерімітұрғын үй сатып алған жылы жеке табыс салығы төленген барлық табыстарға қолданылады. Зейнеткерлер үшін ерекшелік бар: олар соңғы үш жыл үшін шегерімге өтініш бере алады», - деп түсіндірді заңгер Дмитрий Анищенко.Төлемдерге өтініш беруші тек мүліктің иесі бола алады.
Салық шегерімін неден алуға болады?
Пәтер, бөлме немесе үлес, сондай-ақ үй сатып алу немесе жер учаскесіжеке үшін Тұрғын үй(Жеке тұрғын үй құрылысы) алу мүмкіндігін қарастырады салық шегерімі. Егер құрылыс салушы пәтерді тапсырған кезде, пәтер «аяқталмаған» болса, онда сіз жөндеуге шегерім ала аласыз. Ипотекалық несие бойынша тұрғын үй алған жағдайда салық шегерімі де ипотека бойынша сыйақыдан соманың бір бөлігін қайтарады.
Мен қанша салық шегерімін қайтара аламын?
Бүгінгі таңда тұрғын үй сатып алу үшін төлемнің ең жоғары сомасы ипотекалық тұрғын үй төлемі болып табылады. Бұл сома 650 мың рубльді құрайды. Бұл фигура қалай пайда болды? Ол мемлекет салық шегерімін (РФ Салық кодексінің 20-бабының 4-тармағына сәйкес) қамтамасыз ететін «нақты» ақшаның 2 миллион рубльінің максималды сомасы негізінде анықталады. Ипотекалық тұрғын үйді сатып алу үшін мүліктік шегерім олар төленген кезде несие бойынша сыйақыдан қосымша шегерімнің стандартты сомасына қосумен сипатталады. Несие бойынша сыйақының максималды мөлшері 390 мың рубльді құрайды. Ол сондай-ақ ең жоғары сыйақы сомасынан тұрады - 3 миллион рубль, одан мемлекет баптың 4-тармағына сәйкес шегерім жасай алады. 220 Ресей Федерациясының Салық кодексі.
Мемлекет салық шегерімдерін беретін ең жоғары сомалар және олар бойынша шегерімдердің ең жоғары сомалары.
«Нақты» ақшаның максималды сомасы - 2 миллион рубль; олардан шегерудің максималды сомасы (13%) 260 мың рубльді құрайды.
Ипотекалық несие бойынша сыйақының ең жоғары мөлшері (01.01.2014 жылға дейін үй сатып алған жағдайда) шектелмейді; олардан шегерімнің ең көп мөлшері соманың 13% құрайды.
Ипотекалық несие бойынша сыйақының максималды сомасы (01.01.2014 жылдан кейін үй сатып алғанда) 3 миллион рубльді құрайды; олардан шегерудің максималды сомасы (13%) 390 мың рубльді құрайды.
Неше рет салық шегерімі бар?
Түбіртек салық шегеріміштаттан 2014 жылға дейін өмірде бір рет қана мүмкін болды. 2014 жылдан кейін мемлекеттен төлем алу ережелеріне біраз өзгерістер енгізілді. Осылайша, қазір үй сатып алғанда, сіз бірнеше рет төлемдерді ала аласыз. Ең бастысы, салық төлеуші мүліктік шегерім алуға болатын жалпы сома 2 миллион рубльден аспайды.
«2013 жылы мен пәтер сатып алдым, бір жылдан кейін ол үшін мүліктік шегерім алдым, бірақ ең жоғары сома емес.Биыл екі миллионға жету үшін басқа пәтерге шегерімге өтініш білдіргім келді, бірақ маған бас тартылды, өйткені пәтер 2013 жылы сатып алынған», - деп Инна өзінің жеке басынан өткен оқиғасымен бөлісті.
Мен салықты қайтаруды қаншалықты тез аламын?
Тұрғын үйді сатып алғаннан кейін бір жыл (бірақ ерте емес) шегерім алу үшін құжаттар тапсырылады. Талап қою мерзіміне шектеу жоқ. Ресми төмен жалақымен ақшаны қайтару үшін бірнеше жыл күтуге тура келеді. Салық төлеуші мемлекеттен өзіне салық түрінде бергенін ғана алады.
"Мүлік шегерімі жұмыс беруші ұстаған сомадан аспайды. Егер сіз жылына 1 миллион рубль тапсаңыз, бюджетке аударылатын жарналар 130 мыңды құрайды. Салық кеңсесі сол соманы қайтарады", - деп түсіндіреді серіктесі Кирилл Лобанов. Shabarin and Partners заң кеңсесі.
Төлемнің қалған бөлігі келесі жылға ауыстырылады. Салық төлеуге қалдық қалмайынша шегеріледі.
Мүлік салығы бойынша шегерімдерді есептеудің мысалы.
Петр 5 миллион рубльге үй сатып алды. Оның ішінде қолма-қол ақшамен бастапқы төлем 2 миллион рубльді құрайды. Ол қалған 3 миллион рубльді 5 жылға жылдық 12 пайызбен ипотекалық несиеге алды. Бұдан шығатыны, сома салық шегеріміПетра 494 мың рубль болады. Бұл көрсеткіш екіден тұрады: 2 миллион рубльден «нақты» ақшаны шегеруден - 260 мың рубль және ипотекалық пайыздан шегеруден - 234 мың рубль (қарыздың 5 жылына 1,8 миллион рубль). Ресми жалақы айына 70 мың рубль болған жағдайда, Петр жыл ішінде мемлекетке төлеген салық сомасы (13%) 109 200 рубльді құрайды. Бұдан шығатыны, Петр шамамен 4,5 жылдан кейін мүлік шегерімінің толық сомасын алады.
Декор. Салық шегерімі үшін қандай құжаттар қажет?
Қажетті құжаттардың белгілі бір тізімі бар. Бірақ оларды жинау көп қиындық тудырмайды.
Қажетті құжаттар:
1. Паспорт немесе оны алмастыратын басқа құжат. Оларға бірінші беттердің көшірмелері мен тіркеу.
2. Табыс туралы 2-NDFL сертификаты. Бұл анықтаманы жұмыс беруші береді. Егер сіз бірнеше жұмыс берушіде жұмыс істесеңіз немесе оларды жыл ішінде ауыстырсаңыз, олардың барлығынан сертификат алуыңыз керек.
3. Coolie-сату немесе үлестік қатысу шарты.
4. Тұрғын үйге ақы төлеу фактісін растайтын кез келген құжат (түбіртек, төлем тапсырмалары, түбіртек).
5. Меншік құқығын тіркеу туралы куәлік.
6. Сатып алу-сату шарты бойынша сатып алынған жағдайда, тұрғын үйді қабылдау-тапсыру актісі.
7. Салық декларациясы 3-NDFL. Пішінді Интернеттен жүктеп алуға болады. Нысан жұмыс орнынан анықтамалар және басқа да құжаттар негізінде толтырылады.
8. Салықты қайтару туралы өтініш. Ол мемлекеттен шегерім ретінде ақшаның қай шотқа салынатындығы туралы ақпаратты талап етеді. Өтініш үлгісі.
Ипотекаға алынған тұрғын үй жағдайында стандартты құжаттар тізбесі несие шартымен және ол бойынша жыл бойы төленген сыйақы туралы анықтамамен толықтырылады. Бұл сертификатты банк береді. Тіркелу үшін салық шегеріміқұрылыс немесе жөндеу жұмыстарын жүргізу үшін сатып алынған құрылыс материалдарына чектер мен түбіртектерді ұсыну қажет. Жөндеу немесе құрылыс үшін барлық төлем құжаттарын жинауды және сақтауды есте сақтау қажет, егер олар үшін салық шегерімін алу және өңдеу қажеттілігі перспективасы болса.
Салық шегерімін қалай алуға болады?
1-кезең: Құжаттар.
Барлығын жинау қажетті құжаттар. Салық органына көшірмелерін дайындау. Олар үшін нотариалды куәландыру талап етілмейді, бірақ әр бетте мыналар қажет: «Көшірме дұрыс» деген жазу, қолы, оның транскрипті және күні. Аяқталған салық декларациясы 3-NDFL. Жазбаша мәлімдеме.
2-кезең: Салық.
Барлық қажетті құжаттарды жинап, толтырғаннан кейін олар салық органына жеке өзі тапсырылады немесе пошта арқылы жіберіледі. Пошта арқылы жөнелту кезінде жіберушінің іс-қағаздардағы мүмкін кемшіліктерді орнында түзетуге мүмкіндігі жоқ. Сондықтан тіркеудегі мүмкін қателерге байланысты бас тарту қаупі бар, бас тарту немесе құжаттарды түзету қажеттілігі бірнеше айдан кейін белгілі болады.
3 кезең: ақша.
Салық органы барлық ұсынылған құжаттарды тексереді. Заңға сәйкес, тексеру үш айдан аспайды. Тексеру жауабы оң болса, ақша 30 күн ішінде шотқа түседі.
"Тіркелген жерімдегі салық басқармасында әдетте үлкен кезектер болады. Бақытымызға орай, құжаттарды 20 минутта тапсырдым. Оларға "тексерілді" деген мөр басылып, төлемді үш ай күту керек", - дейді мамандардың бірі. жеке тәжірибеМәскеуден келген Александр.
Салық шегерімін алудың балама жолы.
Түбіртек Ақшажұмыс беруші арқылы жасалуы мүмкін, осы әдістің барлық кезеңдерінің егжей-тегжейлері Өнердің 8-тармағында сипатталған. 220 Ресей Федерациясының Салық кодексі. Қажетті құжаттар тізімі жұмыс берушіге беріледі. Және ол қызметкердің жалақысынан ай сайынғы салық шегерімін (13%) тоқтатады. Жарамдылық салық шегерімікез келген жағдайда салық органымен расталуы керек. Бірақ та бар оң жағы- ақшаңызды бірден қайтара бастайсыз, келесі жылға дейін күтудің қажеті жоқ. Заңнамада жіберіп алған кейбір нюанстарды ұмытпау керек: жұмыс берушіні өзгерту немесе компанияны тарату тәртібі әлі белгіленбеген. Заңнамадағы олқылықтарға байланысты, іс жүзінде шегерім алудың бұл нұсқасы өте сирек кездеседі.
«Салық шегерімі» дегеніміз не?
Салық шегерімі – алынған табыс сомасы (салық базасы) азайған сома. Салық алынған табыс пен салық шегерімі арасындағы айырмадан төленеді.
Салық шегерімі термині сондай-ақ бұрын төленген жеке табыс салығының белгілі бір бөлігін қайтаруды білдіреді, мысалы, жылжымайтын мүлікті сатып алуға, емдеуге немесе оқуға кеткен шығындарға байланысты.
Қосулы салық шегерімін алуСалық резиденті деп танылған және 13% ставка бойынша салық салынатын табыс алушы болып табылатын азамат қана өтініш бере алады.
Тиісінше, мұндай салық салынатын кірісі жоқ азаматтар салық шегерімдерін санамауы керек, оған мыналар кіреді:
- Табыс ретінде тек жұмыссыздық бойынша жәрдемақы алатын азаматтар.
- Арнаулы салық режимінде жұмыс істейтін және табысқа 13% ставка бойынша салық салынбайтын жеке кәсіпкерлер.
Ресей Федерациясының Салық кодексі салық шегерімдерінің тек 7 түрін қарастырады:
- Стандартты.
- Әлеуметтік.
- Меншік.
- Кәсіби.
- аударуға байланысты шегерім болашақ кезеңбағалы қағаздармен және қаржы құралдарымен операциялармен байланысты операциялардан залалдар форвардтық операцияларұйымдасқан нарықта сатылады.
- Инвестициялық серіктестікке қатысуға байланысты барлық залалдарды көшіруге байланысты шегерімдер.
- Инвестиция (01.01.2015 ж. бастап жарамды).
2014-2015 жылдардағы салық шегерімдері
2014 жылдан бастап жылжымайтын мүлікті сатып алу немесе салу үшін салық шегерімдерін қайтарудың жаңа ережелері күшіне енді.
Бұл екі шарт бір уақытта орындалса мүмкін:
- Егер мүлік 01.01.2014 жылдан кейін сатып алынған болса
- Өтініш беруші бұрын салық шегерімін алмаған.
Салық шегерімін қалай алуға боладыжаңа ережелер бойынша? Бұл туралы толығырақ сөйлесейік.
- Мүлік салығы бойынша шегерім 2014 жылдан бастап көп мақсатқа айналды. Бұл дегеніміз, сіз оған тек сатып алынған бір пәтерден ғана емес, заңда белгіленген лимитке сай болған жағдайда басқа да жылжымайтын мүлікті сатып алу немесе жөндеуден өткізуге өтініш бере аласыз.
- Салық шегерімінің шегі мүлікке емес, адамға есептеледі. Лимит 2 миллион рубльді құрайды.
Салу алдында соңғы өзгерістерегер пәтердің бағасы 2 миллион рубльден төмен болса, онда рұқсат етілген салық шегерімінің қалған бөлігі өртеніп кетті. Осы уақытта шегерімнің қалған сомасын келесі жылжымайтын мүлікті сатып алуға аударуға болады.
Түсінікті болу үшін мысал келтірейік:
1 300 000 рубль және 2 500 000 рубль болатын 2 пәтер сатып алған И. Ескі ережелерге сәйкес, ол салық шегерімі негізінде салықтың бір бөлігін қайтара алады, тек бірінші сатып алынған пәтердің құнына негізделген - 1 300 000 рубль.
Енді 700 мың рубль мөлшерінде рұқсат етілген салық шегерімінің қалған бөлігі 2-ші сатып алуға кетеді. Осылайша, мен алады салықты қайтару құқығы толық өлшемсалық шегерімі - 2 миллион рубль.
Ерлі-зайыптылар А. 6 миллион рубльге пәтер сатып алды. Жаңа ережелерге сәйкес, ерлі-зайыптылар біріктірілген салық шегерімінің шегін пайдалануға құқылы- 2+2 миллион рубль, яғни 4 миллион рубльге салықты қайтарады.
- Салық шегерімінің шегі төленген пайыздар үшін де белгіленеді ипотекалық несиелеу- 3 миллион рубль. Бұрын мұндай шектеу мүлдем болмаған.
Бірақ. Егер сіз 2014 жылға дейін ипотека алған болсаңыз, онда пайыздар бойынша салық шегерімі сіз үшін шексіз болып қалатынын есте ұстаған жөн. Бірақ несие алу үшін барлық құжаттар 01.01.2014 жылдан кейін толтырылған болса - 3 миллион рубль шегінде.
Тағы бір нюанс: сіз ипотекамен бірнеше пәтер сатып алсаңыз да, пайыздар бойынша салық шегерімі тек бір пәтерге ғана беріледі.
Осылайша, тұрғын үй сатып алғысы келетін ерлі-зайыптылар үшін, тіпті ипотекамен де жағдай өте қолайлы. Сатып алынған пәтер үшін олар 4 миллион рубль көлемінде салық шегерімін алады. (бір адамға 2 миллион рубль) плюс 3 миллион рубльге дейін салық шегерімі. олар ипотека бойынша төлейтін пайыздар бойынша. Тиісінше, екі адам үшін салық шегерімінің жалпы сомасы 10 миллион рубльді құрайды. - Пәтер үшін 2+2 және пайыз үшін 3+3. Олар 1,3 миллион рубльге дейін, яғни 10 миллион рубльдің 13 пайызын қайтара алады.
Жеке тұлғалар үшін салық шегерімі
Жеке тұлғалар үшін салық шегерімдерінің бірнеше түрі бар. жалпы сомашегерімдер 120 мың рубльден аспауы керек - салық кезеңінде жұмсалған шығыстардың максималды жалпы сомасы (өтініш берушінің балаларын оқытуға жұмсалған шығындарды және қымбат емдеуге арналған шығыстарды шегергенде).
Біз стандартты және әлеуметтік салық шегерімдерін қарастырамыз.
1. Стандартты шегерім Салық кодексінің 218-бабында көзделген және азаматтардың мынадай санаттарына қатаң белгіленген мөлшерде беріледі:
- Әртүрлі бар азаматтарға айына 500 рубль мемлекеттік наградаларжәне/немесе ерекше мәртебе, мысалы, Ресей Федерациясының Батыры, Батыр Кеңес одағыжәне т.б.
- Әрбір балаға айына 1400 рубль, егер ата-анасының табысы 280 000 рубльге дейін болса.
- Айына 3000 рубль - үшінші және одан кейінгі балалар үшін.
- Айына 3000 рубль - кәмелетке толмаған мүгедек бала немесе 1 немесе 2 топтағы мүгедек бала 24 жасқа толғанға дейін, егер ол күндізгі бөлімде оқитын студент, аспирант, резидент, интерн, студент болса, салық шегерімі болып табылады. т.б.
- Айына 3000 рубль радиациялық аурудан немесе апаттың салдарынан басқа аурулардан зардап шеккен азаматтар үшін салық шегерімін құрайды. Чернобыль атом электр станциясы, Екінші дүниежүзілік соғыс мүгедектеріне және т.б.
2. Шығындары мынадай салаларға жататын тұлғалар әлеуметтік салық шегеріміне жүгінеді:
- Қайырымдылық - жіберілген сомада жеке тұлғатүрінде қайырымдылық мақсаттарға арналған ақшалай көмекбір жыл ішінде. Бұл ретте әлеуметтік аударым сомасы есепті жылы алынған табыс сомасының 25 пайызынан аспауы керек.
- Тренинг - азаматтың білім алуы үшін салық кезеңінде төлеген сомада оқу орындары. Шегерім оқу ақысын төлеген адамдарға да қатысты толық уақытбалалары, ағалары мен апалары (24 жасқа дейін). Қамқорлықтағылардың/қамқоршылықтағылардың (18 жасқа дейінгі) және бұрынғы қамқорлықтағылардың (24 жасқа дейінгі) күндізгі оқу нысанында оқу ақысын төлеген азаматтар да шегерімге өтініш бере алады. Бұл ретте балаларды оқытуға жұмсалатын шығындарға салық шегерімінің сомасы жылына 50 000 рубльді құрайды; сіздің оқуыңыз үшін - басқалармен бірге жылына 120 000 рубльден аспайды әлеуметтік шығындарсалық төлеуші, атап айтқанда, қымбат емделу үшін төлемді қоспағанда, емделуге, зейнетақы сақтандыру жарналарына және т.б.
- Емдеу және/немесе дәрілік заттарды сатып алу - балмен көрсетілген медициналық қызмет үшін азаматтың салық кезеңінде төлеген сомасында. ұйымдар немесе медициналық қызметпен айналысатын жеке кәсіпкерлер, салық төлеушінің өзі, оның ата-анасы, балалары, жұбайы. Салық заңнамасында белгіленген 120 000 рубль шегі қымбат емдеу үшін шегерім алуға қолданылмайды. Яғни, салық төлеуші қымбат медициналық көмекке жұмсалған барлық шығындар сомасында салық шегерімін алуға құқылы. препараттар және емдеу.
- Еңбек зейнетақысының жинақтаушы бөлігі - салық төлеуші салық кезеңінде еңбек зейнетақысының жинақталатын бөлігі үшін қосымша сақтандыру жарналары түрінде төлеген сомада. Кішкентай бас тарту: егер қосымша жарналарзейнетақының жинақталған бөлігін жұмыс беруші төледі, содан кейін әлеуметтік шегерімқамтамасыз етілмейді.
- Мемлекеттік емес зейнетақымен қамсыздандыру - зейнетақымен қамсыздандыру жөніндегі уәкілетті органмен жасалған шарт бойынша салық төлеуші салық кезеңі ішінде төлеген зейнетақы жарналары сомасында. Бірақ мемлекеттік емес зейнетақымен қамсыздандыру үшін жарналар тиістіге аударылған жағдайда Сақтандыру компаниясыжұмыс берушімен (салық төлеушінің жалақысынан тиісті сомаларды шегеру арқылы) шегерім жұмыс берушіге өтініш берген жағдайда жүзеге асырылуы мүмкін. «Зейнетақы» шегерімі есептелетін жарналардың максималды мөлшері 120 000 рубльді құрайды.
Шегерім үшін қандай құжаттар қажет?
Салық шегерімін беру тәртібі және қажетті құжаттар пакеті шегерім түріне байланысты. Қарап көрейік, салық шегерімін алу үшін қандай құжаттар қажетбір немесе басқа түрде.
1. Тіркелу үшін білім беру үшін салық шегерімі 3-NDFL декларациясын толтырып, тіркеу орны бойынша салық органына тапсыру қажет. Декларацияға мынадай құжаттар қоса беріледі:
- 2-NDFL сертификаты;
- қаражатты аударуға арналған шот деректемелерін қамтитын салықты қайтару туралы өтініш (Салық шегерімін беруге (алуға) өтінішті қалай жазу керек? қараңыз);
- оқу орнымен келісім;
- лицензия оқу орныбілім беру қызметтерін көрсету үшін;
- оқуға төлеген барлық төлем құжаттары.
2. Шығару үшін емдеу үшін салық шегерімі, салық басқармасына ұсынылған 3-NDFL декларациясымен бірге келесі құжаттарды тапсыру қажет:
- салықты қайтару туралы өтініш;
- 2-NDFL нысанындағы жұмыстан анықтама.
Сізге көрсетілген медициналық қызметтер үшін төленген салықты қайтаруды алғыңыз келсе, салық декларациясына келесі құжаттарды қоса беруіңіз керек:
- медициналық қызметке ақы төлеу туралы анықтама;
- Сіз шеккен шығыстар сомасын растайтын құжаттар;
- медициналық ұйыммен келісім;
- лицензия медициналық ұйыммедициналық қызметті жүзеге асыру құқығы.
Сатып алған дәрі-дәрмек сомасына салықты қайтаруды алғыңыз келсе, келесі құжаттарды дайындау қажет:
Егер сіз ипотека арқылы тұрғын үй сатып алған болсаңыз, онда салық шегерімі үшін қандай құжаттар қажеталдыңғыларға қосымша:
- несиелік келісім;
- төленген пайыздық сертификат.
Барлық құжаттар 3-NDFL нысанындағы декларацияға тіркелгеннен кейін (Пәтер сатып алу кезінде декларацияны (NDFL3) қалай толтыру керек? қараңыз) Федералдық салық қызметі барлық құжаттарды қарап, ұсыну/беруден бас тарту туралы шешім қабылдайды. салық шегерімі.
Салықты қайтару мерзімі
Жеке табыс салығы бойынша салық шегерімі қажетті құжаттарды қоса бере отырып, салық кезеңінің соңында берілген тиісті 3-NDFL декларациясы тексерілгеннен кейін беріледі.
Салық органында тексеруді аяқтау үшін 3 ай уақыт бар. Қайтарулар салық органы салықты қайтару туралы шешім қабылдаған күннен бастап бір ай ішінде жүзеге асырылады.
Бірақ екінші нұсқа бар - сіз жұмыс берушіге салық шегерімін алуға құқығыңыз бар екендігі туралы салық органынан анықтама мен хабарлама берген кезде. Осы құжаттарды алғаннан кейін жұмыс беруші салық шегерімін ескере отырып, сіздің жалақыңыздан салықтың азайтылған сомасын ұстайды. .
Яғни, салық шегерімін қайтару мерзімі келесі күнтізбелік жылдан бастап (Федералдық салық қызметі сияқты) құжаттарды беру кезеңіне ауыстырылады.
Бірақ бұл опция салық органына 2 рет баруға тура келетіндігімен қиын: біріншісі - хабарлама алу үшін құжаттарды тапсыру, екіншісі - хабарлама алу, өйткені Федералдық салық қызметі қарауға құқылы. 1 ай ішінде құжаттар.
Қарызды қайтару үшін Федералдық салық қызметіне хабарласудан қорықпаңыз. Бұлай емес күрделі процедура, бұл бір қарағанда көрінуі мүмкін. Барлық қажетті сұрақтарды тікелей салық органына қоюға болады және оларға жан-жақты жауап аласыз. Оның үстіне, Федералдық салық қызметінің статистикасына сәйкес, салық шегеріміне жүгінген азаматтардың саны жыл сайын артып келеді.
Ресей Федерациясының заңнамасы азаматтарға әртүрлі салық шегерімдері бойынша өтініш беруге мүмкіндік береді. Олар мүлікті сатып алу немесе сату, тетіктерді жүзеге асырумен байланысты болуы мүмкін әлеуметтік қорғау, кәсіби қызмет, білім алу, емделу, балалы болу. Ресей азаматтары көбірек сұранысқа ие салық шегерімдерінің ерекшеліктері қандай?
Түрлері
Ресей заңнамасына сәйкес салық шегерімдерін не үшін алуға болады? Ресей Федерациясының Салық кодексінде олардың келесі жиынтығы қарастырылған: стандартты, балаларға төленетін, мүліктік, әлеуметтік, кәсіби, сондай-ақ айналыммен байланысты шығындар фактісі бойынша есептелген. құнды қағаздар. Шегерімдердің алғашқы төрт түрі ең танымал.
Алу әдістері
Салық шегерімдері қалай есептеледі және төленеді? Ресей Федерациясының заңнамасы екі сәйкес механизмді қарастырады. Біріншісі бойынша шегерім жеке табыс салығы (еңбекақыдан және басқа да кірістерден) түрінде қазынашылыққа төленген төлемдер негізінде салық кезеңінің соңында жылына бір рет есептеледі және төленеді.
Екінші механизм азаматтың белгілі бір мерзімге және белгілі бір табыс сомасына мемлекетке жеке табыс салығын заңды түрде төлей алмайтынын болжайды. Шегерімнің нақты түріне байланысты сол немесе басқа схема жүзеге асырылады.
Кімнің шегерімге құқығы бар
Қарастырылып отырған түр 13% ставка бойынша салық салынатын табыс алатын азаматтарға берілуі мүмкін. Көбінесе, жоғарыда атап өткеніміздей, бұл жалақы. Бірақ сәйкес кірісті, мысалы, жылжымайтын мүлікті және мүліктің басқа түрлерін сатқаннан кейін де алуға болады. Қазынашылыққа алымдарды есептеудің оңайлатылған жүйесін пайдалана отырып, салық шегерімін алуға болады ма? Жоқ, мұндай механизмдер қарастырылмаған. Сол сияқты, салық шегеріміне құқықты резидент емес мәртебесі бар тұлғалар жүзеге асыра алмайды.
Шегерімдер қалай өңделеді?
Салық шегерімін қайдан алуға болады? Азаматтар үшін тиісті артықшылықты Федералдық салық қызметі береді - Ресейдің облыстары мен муниципалитеттерінің аумақтық бөлімшелерінде.
Төлемді алу үшін сіз шегерімнің әрбір түрі үшін ұсынылған құжаттар пакетімен Федералдық қызметке хабарласуыңыз керек. Ерекшеліктерін қарастырайық әртүрлі түрлеріқаржылық преференциялар, олар туралы туралы айтып отырмыз, толығырақ.
Стандартты шегерімдер
Стандартты салық шегерімдерін не үшін алуға болады? Бұл түрдегі төлемдер жекелеген санаттағы тұлғаларға төленеді. Қарастырылып отырған шегерімдер бекітілген. Негізге қарай, олар негіз бойынша есептелуі мүмкін, мысалы, 3 мың рубль. немесе 500 руб. айға негізделген. Көрсетілген сомалар осылайша шегерімді есептеу үшін негіз болып табылады - 13% ставка бойынша. Яғни, адамға 3 мың рубль төленбейді. және 500 рубль емес, сәйкес соманың 13% - 390 рубль. немесе 75 руб.
Ресей Федерациясының заңнамасында шегерімнің осы түрін алуға құқығы бар азаматтардың бірнеше санаттары қарастырылған.
Біріншіден, бұл басқалардың салдарын жоюға қатысушылар ядролық сынақтар, сондай-ақ соғыс қимылдарына қатысу кезінде мүгедек болған азаматтар. Оларға қатысты Ресей Федерациясының заңнамасы 3 мың рубль мөлшерінде салық шегерімін қарастырады.
Екіншіден, бұл КСРО және Ресей батырлары, 1 және 2 топтағы мүгедектер және мүмкіндіктері шектеулібала кезінен жауынгерлік қимылдарға қатысушылар, сондай-ақ Чернобыль тұрғындары атом электр станциясындағы апаттан кейін эвакуацияланды. Осы санаттағы адамдар 500 рубль мөлшерінде стандартты шегерімдерді ала алады.
Үшіншіден, азаматтардың көрсетілген санаттарына жатпайтын жеке тұлғалар 400 рубль мөлшерінде салықтық преференцияларға сене алады. Бірақ олардың жылдық табысы 40 мың рубльге жеткенше оларға кепілдік беріледі.
Адамның бұған бірнеше себептері болса, қанша салық шегерімін ала алады және егер туралы айтып отырмызстандартты преференциялар туралы? Бір ғана - болжайтын ең үлкен өлшемтөлемдер. Бұл ретте стандартты шегерімдер басқа преференция түрлерімен, мысалы, мүліктікпен біріктірілуі мүмкін.
Балаларға арналған шегерімдер
Дәлірек айтқанда, шегерудің бұл түрі стандарттыға да қатысты, бірақ сонымен бірге ол одан жеткілікті түрде оқшауланған. Атап айтқанда, ол жоғарыда аталғандардың кез келгенімен біріктірілуі мүмкін. Бұл түрдегі салық шегерімдерін ата-аналар немесе асырап алушылар ала алады. Тиісті преференция сомасы 1000 рубль сомасына негізделген. айына балаға.
Қарастырылып отырған салық шегерімі бала 18 жасқа толғанға дейін, ал егер ол күндізгі оқу бөліміне барса, 24 жасқа толғанға дейін төленуі мүмкін. Тиісті төлемдерге қатысты тағы бір шектеу - бұл адамның кірісі 280 мың рубльден аспауы керек. жылына. Егер жалақы немесе басқа табыс көздері көп болса, онда шегерім қарастырылмайды.
Сондай-ақ, Ресей Федерациясының заңнамасы 2 мың рубль сомасына негізделген төлемдерді қарастырады. Олар бала мүгедек болса немесе жалғыз басты ата-ананың қолында болса беріледі.
Бір ата-ана заңды түрде балаларға арналған шегерімдерді алу құқығын екіншісіне бере алады. Бұл механизм ата-аналардың біреуінің тұрақсыз жұмысы болған жағдайда ұсынылады. Бұл құқықты жүзеге асыру үшін шегерім жасаудан бас тартқан тұлға оның қарастырылып отырған преференция құқығын басқаға беру ниетін растайтын құжаттарды ресімдеуге міндетті.
Стандартты шегерімді өңдеудің нюанстары
Егер адам стандартты салық шегерімін күтсе, оны қашан ала алады? Ең алдымен, азаматқа тиісті преференция құқығын жүзеге асыруда тікелей көмекті мәртебесі бар жұмыс беруші көрсетуі тиіс екенін ескертеміз.Ұстамды есептеу және оның төленуін қамтамасыз ету, дәлірек айтқанда, заңды төлемеуге жол беру. тиісті мөлшерде жеке табыс салығын төлеу серіктестікке жүктеледі.
Дегенмен, стандартты салық шегерімдерін алуды бастау үшін қызметкер жұмыс берушіге тиісті артықшылықты пайдаланғысы келетінін хабарлауы керек. Бұл белгіленген нысандағы жазбаша өтініш арқылы жасалуы мүмкін. Оған сонымен қатар қызметкердің стандартты шегерім алу құқығын растайтын құжаттар қоса берілуі керек.
Балама сценарий бар екенін ескеріңіз. Ол салық жылының соңында Федералдық салық қызметіне хабарласуды қамтиды. Бірақ бұл схемаәдетте қарастырылып отырған шегерім түрі үшін онша танымал емес, өйткені ол қызметкерден қажетті құжаттарды жинауға және бөліммен өзара әрекеттесуге көп уақыт жұмсауды талап етеді.
Мүлік шегерімдері
Мүлік салығы бойынша шегерімдерді не үшін алуға болады? Азаматтар көбінесе жылжымайтын мүлікпен белгілі бір мәмілелерді жүзеге асырғаннан кейін тіркеуге құқылы: сатып алу, сату немесе құрылыс, сондай-ақ басқа да қымбат мүлікпен, мысалы, автокөліктермен мәмілелерге байланысты.
Жылжымайтын мүлікке келетін болсақ, бұл түрдегі мүлікті шегерімдердің екі негізгі санаты бар екенін атап өтуге болады - тұрғын үй сатып алу шығындарына байланысты немесе азаматтың өз меншігін сатудан алған кірісіне байланысты берілуі мүмкін. . Адамның мұндай артықшылық түріне ие болатын механизмдері әртүрлі. Демек, шегерімнің әрбір түрі, оның жалпы категорияға жіктелуіне қарамастан, әдетте жеке схемада қарастырылады.
Үй сатып алу кезіндегі мүлікті шегерімдер
Мүлікті шегерудің бірінші түрі азаматтардың тұрғын үй жылжымайтын мүлікті сатып алуымен байланысты. Бұл пәтер, бөлме немесе үй болуы мүмкін. Сатып алу механизмі сатып алу-сату мәмілесі, нысан құрылысы немесе үлестік жобаға қатысу түрінде көрсетілуі мүмкін. Ең бастысы, азамат жеке шығынын өзі көтереді.
Пәтер сатып алудан адам 260 мың рубльге дейін қайтара алады. жылжымайтын мүлікті сатушыға берілген немесе жөндеуге салынған қаражаттан, яғни 2 миллион рубльге дейінгі сомаға негізделген. 2014 жылға дейін тиісті шегерім тек бір пәтерге ғана берілуі мүмкін, содан кейін ол кез келген тұрғын үй объектілеріне шығарылуы мүмкін. Егер азамат ипотека арқылы жылжымайтын мүлікті сатып алса, онда ол 390 мың рубльге дейін қайтара алады. банкке пайыздық төлемдер сомасынан, яғни 3 миллион рубльге дейінгі сомаға негізделген. 2014 жылға дейін аяқталған транзакциялар үшін Федералдық салық қызметінің ипотекалық несие бойынша аударылған пайыздар үшін төлемдерінің максималды сомасы шектелмейтінін ескеріңіз.
Пәтер сатып алу кезінде шегерімге өтініш беру жолдары
Пәтер сатып алу үшін салық шегерімін қайдан алуға болады? Стандартты төлемдердегідей, сіз жұмыс беруші арқылы немесе Федералдық салық қызметіне хабарласу арқылы тиісті артықшылыққа өтініш бере аласыз. Оның үстіне шегерімдердің алдыңғы түрі бар сценарийден айырмашылығы, екінші әдіс ресейліктер арасында өте танымал. Бұл көп жағдайда адамның жеке табыс салығын заңды түрде төлемеу түріндегі жалақыға ай сайынғы «өсімдерді» пайдалана отырып алу оңай емес қомақты ақшаны алуымен байланысты.
Оны қайдан алуға болатынын азамат өзінің жеке қалауына қарай анықтайды. Екі сценарийде де сәйкес преференцияны алуға арналған құжаттар жиынтығы шамамен бірдей екенін атап өтуге болады.
Үй салу кезінде салық шегерімдерін не үшін алуға болады? Бұл ретте төлемдерді есептеу үшін базалық сома мердігерлердің қызметтеріне, сондай-ақ құрылыс материалдарын сатып алуға арналған шығыстарды қамтуы мүмкін. Тиісті шығындар түбіртектермен, чектермен және басқа құжаттармен расталуы керек; заңды күшіоларды Федералдық салық қызметінің инспекторлары мойындайды.
Пәтер сатып алғанда қанша салық шегерімін алуға болады? Азамат төлемнің максималды сомасын - тұрғын үй құнына 260 мың және пайыздар үшін 390 мың (егер ипотека берілсе) таусылғаннан кейін ол Федералды салық қызметіне қаншалықты көп болса да, тиісті преференцияға жүгіну құқығынан айырылады. кейіннен ол жылжымайтын мүлікке ие болады.
Үйді сату кезіндегі мүліктік шегерімдер
Пәтерді сатқан кезде салық шегерімдерін не үшін алуға болады? Оларды жобалау механизмі келесідей. Өйткені, тұрғын үйді сатудан түскен табысқа жалақы сияқты 13 пайыздық мөлшерлемемен салық салынады. Егер адам 3 жылдан аз жылжымайтын мүлікке ие болса, тиісті төлемді есептеу керек. Бірақ заң шығарушы жылжымайтын мүлікті сатып алу-сату мәмілелеріне қатысушыларға 1 миллион рубль мөлшерінде шегерімге кепілдік берді. Бұл сома пәтерді сатушы мен сатып алушы арасындағы келісімге енгізілген тұрғын үйдің құнын төмендетуге жұмсалуы мүмкін. Яғни, егер келісімшарт бойынша тұрғын үйдің бағасы 1 миллион 200 мың рубль болса, онда көрсетілген шегерім түрін пайдалану кезінде жеке табыс салығын есептеу үшін база 200 мың рубльді құрайды.
Мүлiктiк шегерiмдердiң екi түрi де – егер мәмiлелер бiр салық кезеңiнде жасалған болса – өзара өтелуге болатынын атап өтуге болады. Мысалы, егер адам 2 миллион рубльге пәтер сатып алған болса, онда мемлекет оған 260 мың рубль қайтаруы керек. Егер сол жылы ол 1,5 миллион рубльге басқа мүлікті сатқан болса, онда оның Федералдық салық қызметіне қарызы 500 мың рубльдің 13% мөлшерінде. (шегерімдердің екінші түрін пайдалану кезінде қалған), атап айтқанда 75 мың рубль, ол мемлекеттің міндеттемелерін азайту арқылы бас тарта алады. Яғни, нәтижесінде Федералдық салық қызметі азаматқа ол жасаған екі транзакция бойынша 185 мың рубль төлеуге мәжбүр болады.
Мүлікті сату кезіндегі басқа шегерімдер
Ресей Федерациясының заңнамасы азаматтарға тұрғын үйді сатумен байланысты мүліктік шегерімдерді ғана емес алуға мүмкіндік береді. Сондай-ақ 250 мың рубль көлемінде әмбебап артықшылық бар. Оны кез келген меншік түріне, мысалы, автокөлікке қолдануға болады. Мұндағы табыс салығын есептеудің негізгі критерийі пәтерді сату операциясына ұқсас - егер мүлік 3 жылдан аз уақыт бойы меншігінде болса, тиісті алым төленуі керек. Азаматтың Федералдық салық қызметіне оның бір кездері мүлікті, мүмкін автокөлікті немесе басқа қымбат мүлікті сатып алуға байланысты шығындары болғанын дәлелдеуге тырысуы мүмкін екенін ескеріңіз. Егер бұл мүмкін болса, онда олар шегерім түрі ретінде де қолданылады. Бұл ретте заңмен кепілдендірілген артықшылық есеп айырысуға мүлдем енгізілмеуі немесе ішінара пайдаланылуы мүмкін.
Енді сіз оны іске асыруға болатын механизмдерді, сондай-ақ біз зерттеген басқа да меншік преференцияларын қайдан алуға болатынын білесіз. Төлемдердің келесі түрлерін қарастыруға көшейік - әлеуметтік.
Әлеуметтік аударымдардың ерекшеліктері
Әлеуметтік салаға қатысты қандай салық шегерімдерін алуға болады? Ресей Федерациясының заңнамасы шығыстардың келесі түрлері негізінде есептелетін олардың түрлерін қалыптастырады:
Қайырымдылық үшін;
Білім алу үшін – салық төлеушінің өзі де, оның балалары да;
Емдеу үшін – азаматтың өзі, сондай-ақ оның отбасы мүшелері;
Мемлекеттік емес зейнетақы қорларының бағдарламаларына қатысу.
Шегерімді есептеу принципі жоғарыда қарастырылған төлемдер түрлеріне тән: Федералдық салық қызметі тиісті базаның 13% қайтаруы керек.
Қайырымдылық шығыстарына қатысты шегерім олардың бүкіл сомасына негізделуі мүмкін, бірақ салық кезеңіндегі азаматтың кірісінің 25% аспауы керек.
Оқыту шығындарына келетін болсақ, оларды 120 мың рубльге дейінгі сома негізінде есептеуге болады. қатысу үшін жылына білім беру бағдарламаларысалық төлеушінің өзі және 50 мың рубльге дейін. әр балаға білім беру үшін жылына. Білім алу үшін салық шегерімін қайдан алуға болады? Ең қолайлы механизм - салық жылының соңында Федералдық салық қызметіне хабарласу.
Емдеу шығындарына келетін болсақ, олар максималды мәні оқу ақысының көрсеткішіне сәйкес келетін сома негізінде есептелгенін айту керек - 120 мың рубль. Емделу үшін салық шегерімін қайдан алуға болады? Есепті жылдан кейінгі жылы Федералдық салық қызметіне хабарласқан дұрыс.
Кәсіби шегерімдер
Кәсіби салық шегерімдерін алым төлеушілердің келесі санаттары ала алады:
орналасқан кәсіпкерлер жалпы режимсалық салу;
Келісімшарттар бойынша жұмыстар мен қызметтерді орындайтын азаматтар;
Нотариустар, адвокаттар және жеке практикамен айналысатын басқа да мамандар.
Кәсіби шегерімдердің құрылымы айтарлықтай күрделі екенін атап өтуге болады. Азаматтардың осы преференцияларға құқықтарын жүзеге асырудың негізгі принципі олардың Федералдық салық қызметіне белгілі бір қызметпен байланысты шығындарды растайтын құжаттарды ұсыну мүмкіндігі болып табылады.
Егер олар сәтті болса, сәйкес сомалар шегерім ретінде пайдаланылуы мүмкін - олардың кірісі олармен азайтылады. Бірақ егер адам мұндай құжаттарды Федералдық салық қызметіне ұсынбаса да, агенттік оған расталмаған шығындарды мақұлдауы мүмкін. Олардың мөлшері адамның кәсіби мамандығына байланысты және табыстың шамамен 30-40% құрайды.
Жүктелуде...
