Импутация елдегі шағын бизнес үшін ең танымал салық жүйелерінің бірі болып қала береді; бұл сұраныстың негізгі себебі салыстырмалы түрде төмен салық ставкасы және оңайлатылған бухгалтерлік есепті жүргізу мүмкіндігі болып табылады, дегенмен бұл артықшылықтардың барлығы UTII айыппұлдарынан иммунитетті қамтамасыз етпейді.
Сонымен, айыппұлдарды қалай болдырмауға болады және олар UTII пайдалану кезінде нақты не үшін қолданылады?
Тіркеу үшін UTII айыппұлдары.
Кез келген ән музыкадан басталады, ал жеке кәсіпкерлер үшін Федералдық салық қызметінің айыппұлдарымен танысу тіркеуден басталады. Шындығында, бұрын біз салық органына төлеуші ретінде тіркелу үшін ұсынылатын құжаттарды, өтініштерді және мұнда және туралы егжей-тегжейлі қарастырдық. Сіз жібермесеңіз не болады?
Тіркелбеу немесе кеш тіркеу үшін айыппұлдар өте үлкен:
- Бірінші нұсқа - Федералды салық қызметінің қызметкерлері сізді қолыңыздан ұстап алды, егер жеке кәсіпкер UTII төлеуші ретінде тіркелмей қызметті жүзеге асырса. Сонда UTII айыппұлы кем дегенде 40 мың рубльді құрайды, максималды өлшемшектелмейді және жеке кәсіпкердің немесе ЖШҚ тіркеусіз жұмыс істеу нәтижесінде алынған кірістің 10% құрайды. Рас, бір ескертпе бар: табыс көлемін тек құжаттамамен ғана ақтауға болады, сондықтан көп жағдайда айыппұл 40 мың рубльді құрайды.
- Екінші нұсқа – кәсіпкер құжаттарды өз бетінше кеш тапсырды, оны қашан тапсыру керектігі туралы мәліметтер қаралды. Сонда сізге қауіп төнеді айыптау үшін айыппұл - 10 мың рубль.
UTII декларациялары үшін айыппұлдар
Тіркелу туралы өтінішіңізді уақытында тапсырып, тыныш жұмыс істеп жатсаңыз да, уақытылы тапсыруды ұмытпау керек. Артында кеш жеткізуайыптау туралы есеп беру тіпті өте жақсы айыппұлды қарастырады.
UTII декларациясын ұсынбағаны үшін айыппұлдың ең аз мөлшері 1 мың рубльді құрайды, бірақ сома жоғары болуы мүмкін, салық сомасының ең көбі 5% алынады.
Мысалы, декларация негізінде сіз 100 000 мың рубль төлеуіңіз керек, нәтижесінде айыппұл 5 000 рубльді құрайды.
Есіңізде болсын - егер сіз кенеттен есепті уақытында тапсыруға уақыт таппасаңыз, оны бос, бірақ уақытында және бірнеше күннен кейін дұрыс нөмірлермен тапсырған дұрыс. Есіңізде болсын, бұл жерде Федералдық салық қызметінің тексеруді бастауына жол бермеу өте маңызды, сондықтан сізде нақтылау бар жағдайларда бірнеше күн бар.
Салық айыппұлдары
Салықтарды уақтылы төлемегені үшін ең ауыр жазалар арнайы қарастырылған. Екі нұсқа бар:
- - біріншіден, мерзімінде төленген салық сомасының 20%.
- - екіншіден, зиянды ниет болған жағдайда есептелген соманың 40%.
Шынымды айтсам, кешіктірудің арам ниетсіз болғанын дәлелдеу өте қиын, мысалы, сіздің ота жасатқаныңыз немесе елден тыс сапарға шыққаныңыз туралы ауруханадан алынған анықтама. Шын мәнінде, «ниет немесе жоқ» көбінесе белгілі бір салық қызметкерінің немесе оның бастығының лауазымына байланысты.
Жалғыз шынымен жақсы нұсқаал сақтандырудың өзі артық төлем, әрине артық ақша деген жоқ, іс жүзінде оны ұстау әлдеқайда арзан деп айта аламын алдыңғы картаФедералдық салық қызметіне тоқсан сайынғы артық төлем. Салық есептелген кезде төлемге қайсысы қосылады, бұл UTII бойынша айыппұлдарды төлеуден гөрі жақсы.
Артық төлем сомасы сұраныс бойынша ағымдағы шотыңызға қайтарылуы мүмкін.
UTII санкциялары туралы тағы не білу керек
- Біріншіден, кешіктірілген төлем үшін айыппұлдан басқа, UTII айыппұлы алынады. Ондағы сомалар аз, бірақ бұл туралы ұмытпау керек.
- Екіншіден, соған қарамастан федералды заңдар 2014 жылғы 2 сәуірдегі № 52ФЗ және № 59ФЗ, кәсіпкерлер Федералдық салық қызметіне хабарлау міндетінен босатылды.
Көптеген адамдар есепті уақытында ұсынбау немесе салықты уақтылы төлеу айыппұлға әкеп соғатынын біледі, егер олар білмесе, олар болжайды. Бұл айыппұлдарды кім санайды? Мұны салық органы жасайды, оған сіз есеп берулеріңіз керек. Сақтандыру жарналары енді оның құзырында, сондықтан айыппұлдарды санайтын салық органдары болады. Есепті немесе төлемді кешіктіргеніңізді түсінсеңіз, қандай сомаға дайындалу керек?
Алдын ала айта кетейік, негізінен жеке кәсіпкерлер декларация мен басқа да есептерді уақтылы ұсынбағаны үшін айыппұл алады. Бұл жағдайдың алдын алу үшін жазбаларды жүргізу, құжаттарды толтыру және есептерді тапсыру бойынша мамандандырылған қызметтерді пайдаланыңыз. Біз ұсынамыз «Менің бизнесім». Бұл жылдам, қолжетімді және ыңғайлы.
Тіркеу
Сонымен, ең бастысы - салық органдарында тіркеу тәртібін бұзудан бастайық:
- Салық органдарына тіркеуге өтініш беру тәртібін бұзу 10 000 рубль мөлшерінде айыппұл салуға әкеп соғады;
- жүргізу кәсіпкерлік қызметтіркелусіз сіз осындай жұмыс кезеңінде алған табыс сомасының 10% мөлшерінде айыппұл төлейсіз, бірақ 40 000 рубльден кем емес - айыппұл заңды тұлғалар үшін де, жеке кәсіпкерлер үшін де бірдей болып саналады.
Декларацияларды тапсырудың соңғы мерзімі
Енді декларацияларды уақытында бермеудің салдары туралы. Мұнда кеш тапсырылған декларация үшін ең төменгі айыппұл 1 мың рубльді құрайды. - сағ қолайлы жағдайлар- бұл Ресей Федерациясының Салық кодексінде белгіленген жазаның төменгі шегі. Айыппұл аз деп есептелсе де, ол 1000 рубльге дейін өседі. Кешіктіру мөлшері маңызды емес. Бір күн кешіккенге де, бір айға кешіккенге де көзқарас бір!
Декларацияны кешіктіріп қана қоймай, салықты заңды түрде бекітілген мерзімнен кешіктіріп төлесеңіз, айыппұл мөлшері көбірек болады. Оның мөлшері мерзімі өткен салық төлемінің мөлшеріне және кешіктірілген айлар санына - толық және толық емес төлемдерге байланысты болады.
Міне, мысал: Сіз UTII бойынша жеке кәсіпкерсіз делік. 2017 жыл аяқталды, 4-тоқсанға арналған декларация 2018 жылдың 20 қаңтарына дейін қажет. Декларацияңызды тек сәуірдің басында – 8-де тапсырдыңыз. Салық төленбеді: 22 мың рубльден. Төлемге небәрі 4 мың рубль аударылды. Нәтиже қандай?
Мерзімі өткен айларды санаймыз: мерзімі өткен мерзім 3 болды толық ай(21.01.18 бастап 20.03.18 дейін) плюс бір толық емес (21.03.18 бастап 04.08.18 дейін). Айыппұл 4 айға есептелетін болады.
Айыппұл қалай есептеледі? Айыппұл сомасы кешіктірілген айлар санына көбейтілген берешек сомасының 5% құрайды. Рас, бар жоғарғы шегіуақтылы төленбеген соманың 30% түрінде.
Біздің мысалда салық берешегі 22 – 4 = 18 мың рубльді құрайды.
Айыппұл мөлшері 18 мың * 5% * 4 ай. = 3,6 мың рубль. Максималды сома 18 мың * 30% = 5,4 мың рубль болады. Нәтижесінде төленетін айыппұл 3600 рубльді құрайды.
Маңызды! Декларацияны электронды түрде беру тәртібін сақтамау тағы 200 рубль мөлшерінде айыппұл салуға әкеп соғады.
Салық базасын төмендетіп көрсету (кірістер мен шығыстар дұрыс есептелмеген), қате есептеуге әкеп соқтырған өзге де себептер, сондай-ақ өзге де заңсыз әрекеттер салдарынан төлемеу (сондай-ақ салықты толық төлемеу) 20% мөлшерінде айыппұл салуға әкеп соғады. төленбеген сома.
Мысалы: Жылдың соңында сіз оңайлатылған салық жүйесін (кіріс минус шығыстар) 20 000 рубль мөлшерінде есептедіңіз - бұл соманы бюджетке уақытында төледіңіз. Нәтижелері бойынша салықтық тексерушығыстардың бір бөлігі заңсыз деп танылғаны анықталды. Нәтижесінде салық базасы төмендетілді. Тексеру нәтижелері бойынша салық базасы жоғары қарай қайта есептелді, дұрыс есептелген салық сомасы = 30 000 рубль. Осылайша, берешек 10 000 рубльді құрады. Салық берешегінен басқа, сіз 10 000 * 20% = 2000 рубль мөлшерінде айыппұл төлеуге тура келеді.
Дәл осындай әрекеттер, егер олар қасақана жасалған болса, айыппұлдың төленбеген соманың 40%-ына дейін ұлғаюына әкеп соғады.
Жұмыс берушілердің есеп беруі туралы не деуге болады?
Қолданылатын салық режимі туралы декларациядан басқа, олар қызметкерлер туралы есептерді ұсынады. Бұл пішіндер және .
Бұл жерде қандай жаза қолданылады?
6-NDFL (сонымен қатар 2-NDFL) ұсынбау әрбір толық немесе толтырылғаны үшін 1000 рубль мөлшерінде айыппұл төлейді. айдан азтөлеу мерзімі болған күннен бастап. Егер ұсынылған анықтамаларда жалған ақпарат болса, бұзушылық үшін айыппұл бір куәлікке 500 рубльді құрайды. Сонымен қатар, 2-NDFL тапсыру мерзімін бұзғаны үшін 200 рубль мөлшерінде айыппұл да сақталады. Мұндай жағдайда жосықсыз жұмыс берушілер ұқыпты сомамен аяқталуы мүмкін.
Естеріңізге сала кетейік, 6-NDFL есептерін ұсынбағаны үшін салық органдары заңды тұлғалар мен жеке кәсіпкерлердің шоттарын бұғаттауға құқылы. Бұл шарақұжаттар белгіленген мерзімнен кейін 10 күн ішінде ұсынылмаған жағдайда қолданылады.
SZV-M-ны кеш тапсыру сертификатқа енгізілген әрбір жеке тұлға үшін 500 рубль мөлшерінде айыппұлмен жазаланады. Сонымен қатар, осы есепті тапсыру тәртібін сақтамағаны үшін айыппұл да бар. Оны қағаз жүзінде 25-ке дейін қызметкері бар жұмыс берушілер ғана ұсына алады. Олардың 25 және одан да көп саны барлар есепті тек электронды форматта тапсырады. Есепті электронды түрде беру талабын орындамау 1000 рубль мөлшерінде айыппұл салуға әкелуі мүмкін.
Сақтандыру қорларының нысандары туралы не деуге болады?
Егер біз 2018 жылға арналған пішіндер туралы айтатын болсақ, онда бәрі бірдей:
РСВ-1 есебін кешіктіргені үшін айыппұл да толық және ішінара мерзімі өткен айлар үшін 5% мөлшерінде есептеледі. Бірақ бұл 5% есептелген сома басқаша есептеледі. Кеш тапсырылған есептер үшін соңғы үш айда есептелген жарналар сомасының 5% санау керек.
Мысалы: Сіз RSV-1-ді 6 ай бойы уақытында жібере алмадыңыз - айыппұл сәуір + мамыр + маусым айлары үшін жарналардан есептелуі керек. Егер туралы айтып отырмыз RSV-1 туралы, содан кейін біз қазан + қараша + желтоқсан айлары үшін жарналардан айыппұлды есептейміз.
Айыппұлдың шегі бар: төменгі шегі - 1 мың рубль. — ең төменгі айыппұл; жоғарғы шегі соңғы үш айдағы жарналардың 30% құрайды.
Бірақ пішінмен бәрі біршама күрделірек, өйткені екі айыппұлды санау керек. Неге екі? Өйткені нысанда ақпараттың екі түрі көрсетіледі: еңбекке уақытша жарамсыздық бойынша жарналар және жарақаттар бойынша жарналар. Айыппұл әр сомаға есептеледі екен.
Бірінші сома РСВ-1 бойынша айыппұл сияқты есептеледі: соңғы үш айдағы жарналар сомасының 5% түрінде кешіктірілген барлық толық және ішінара айлар үшін. Ең төменгі және ең жоғары айыппұл шектеулері ұқсас.
Екінші сома мерзімі өткен кезеңнің ұзақтығына байланысты болады:
- егер сіз есепті 180 күнге дейін (қоса алғанда) кешіктірсеңіз, айыппұл есеп бойынша жарналар сомасының мерзімі өткен толық (және толық емес) айлары үшін 5%-ға тең болады. Ең төменгі айыппұл 100 рубльді құрайды, ең көбі есеп бойынша жарналардың 30% құрайды;
- Есепті 180 күннен артық кешіктірсеңіз, айыппұлдар бірнеше құрамдас бөліктерден тұрады:
- барлық толық және толық емес мерзімі өткен айлар үшін есеп бойынша соманың 30% мөлшерінде айыппұл;
- белгіленген сома;
- 181 күннен кешіктірілген әрбір ай үшін (толық және толық емес) есеп бойынша жарналардың 10%.
Бұл айыппұлдың ең төменгі мөлшері 1 мың рубль мөлшерінде белгіленген.
Нәтижесінде, кешіктірілген 4-FSS үшін ақшалай санкциялардың төменгі шегі 1100 рубльді құрайды.
Маңызды! 2017 жылдан бастап сақтандыру сыйлықақыларытиісінше салық қызметінің юрисдикциясына берілді және сақтандыру сыйлықақылары бойынша бірыңғай есеп-қисапты ұсына отырып, олар туралы салық қызметіне есеп беру қажет. 2018 жылы жарналарды уақтылы төлеу және уақтылы төлеудің өзі декларация тапсыру және салықтарды төлемеу үшін айыппұлдарға ұқсас санкцияларға әкеледі. Біз олар туралы мақаланың бірінші бөлімінде айттық.
Тағы да не
Сіз 20 қаңтарға дейін ақпаратты жіберуіңіз керек. Бұл мерзімнің бұзылуы тек 200 рубль мөлшерінде айыппұл салуға әкеп соғады. Қаржылық есептілікті уақтылы ұсынбағаны үшін салық басқармасы сізге 200 рубль мөлшерінде айыппұл салады, бірақ әрбір нысан үшін. Бар болғаны бес форма бар, соңында сіз 1 мың рубль аласыз.
Маңызды! Бірақ 2017 жылдан бастап статистикалық органдарға есеп беру нысандарын ұсынбағаны үшін жауапкершілік айтарлықтай күшейтілді:
- лауазымды тұлғаларға 10 000-20 000 рубль мөлшерінде айыппұл салынады;
- заңды тұлғаларға 20 000 - 70 000 рубль мөлшерінде айыппұл салынды;
- қайталанатын бұзушылық осы соманың ұлғаюына әкеп соғады: лауазымды тұлғалар үшін айыппұл 30 000 - 50 000 рубль, заңды тұлғалар үшін - 100 000 - 150 000 рубльді құрайды.
Сұрақтарыңыз болса, түсініктемелерде сұраңыз!
Біздің қиын заманда бірде-бір салық төлеуші салық санкцияларынан құтыла алмайды. Көбінесе бұл кәсіпкердің немесе азаматтың есеп беру міндеттерін білмеуінен, сондай-ақ салық кодексі мен басқа да құқықтық актілердің нормаларын үнемі жаңартып отыруға байланысты туындайды. Салық заңдарын сақтамағаны үшін ең көп таралған айыппұл Ресей Федерациясының Салық кодексінің 119-бабына сәйкес салық есептілігін уақтылы ұсынбағаны үшін айыппұл болып табылады.
Анықтама: 119-бап. Ұсынбау салық декларациясы(есептеу қаржылық нәтижеинвестициялық серіктестік).
1. Салық төлеушiнiң салықтар мен алымдар туралы заңнамада белгiленген мерзiмде тiркелген жерi бойынша салық органына салық декларациясын ұсынбауы- осы декларацияның негізінде оны табыс ету үшін белгіленген күннен бастап әрбір толық немесе ішінара ай үшін төленуге (қосымша төлемге) жататын салықтың төленбеген сомасының 5 пайызы мөлшерінде айыппұл өндіруге әкеп соғады, бірақ одан аспайды. Көрсетілген соманың 30 пайызы және кемінде 1000,00 рубль.
2. Салық есебін жүргізуге жауапты басқарушы серіктестің инвестициялық серіктестіктің қаржылық нәтижесінің есебін тіркелген жері бойынша салық органына салықтар мен алымдар туралы заңнамада белгіленген мерзімде ұсынбауы, - салық салуға әкеп соғады. оны ұсыну үшін белгіленген күннен бастап әрбір толық немесе ішінара ай үшін 1 000,00 рубль сомасы.
Егер сіз Ресей Федерациясының Салық кодексінің 119-бабының 1-тармағын мұқият оқып шықсаңыз, сіз 3 маңызды тармаққа назар аударуыңыз керек еді:
біріншіден, салық сомасы неғұрлым көп болса, айыппұл соғұрлым жоғары болады (салық сомасынан 5%);
екіншіден, кешіктіру неғұрлым ұзақ болса, айыппұл соғұрлым көп болады (әрбір толық немесе жартылай ай үшін);
және үшіншіден, ең төменгі айыппұл 1 000,00 рубльді құрайды, ал ең көбі 30% құрайды, яғни. «Нөлдік» декларациялар үшін айыппұл 1000,00 рубльді құрайды!
Не туралы айтып жатқанымызды бәрі түсінуі үшін бірнеше мысал келтірейін:
1. Азамат 2011 жылы жеке мүлкін сатқан, мысалы: автокөлік, 300 000,00 рубльге. Ол бұл көлікті 2009 жылы 350 000,00 рубльге сатып алған. Азамат бұл мәміледен табыс алмаған, шығын болған, бірақ азамат 3 жылдан аз мүлікке иелік еткендіктен, салық кодексіне сәйкес ол 3-NDFL нысанындағы салық декларациясын кешіктірмей тапсыруға міндетті болды. 2012 жылдың 30 сәуіріне қарағанда. Азамат декларация тапсыру керектігін білмеген. 2012 жылдың мамыр айында ол хат алды салық басқармасымәміле туралы есеп беру және декларация тапсыру талабымен. Азамат декларацияны 2012 жылғы 25 мамырда тапсырады, яғни. заңда белгіленген мерзімде емес. Көрсетілген декларация бойынша салық сомасы нөлге тең, бірақ бапқа сәйкес. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 119-бабының 1-тармағына сәйкес ол 1000,00 рубль мөлшерінде айыппұл төлейді.
2. Жеке кәсіпкер 2012 жылдың 1 тоқсаны бойынша ҚҚС декларациясын 20 сәуірде емес, 25 мамырда тапсырды. Төлеуге тиіс салық сомасы 20 000,00 рубльді құрайды. Біз айыппұл сомасын есептейміз: «кідіріс» 2 ай болды (бір толық және бір толық емес), ал айыппұл 20 000 рубльдің 10% құрайды, яғни. 2000 рубль.
Бұл жағдайда не істеу керек? Опциялар:
- айыппұлды өз еркімен төлеу;
— кем дегенде екі есе азайтуға тырысыңыз;
- ештеңе істемеу және сот орындаушыларының келуін күту;
Белгілі себептерге байланысты біз бірінші және үшінші нұсқаларды қарастырмаймыз, бірақ айыппұлды төмендететін екінші нұсқаны толығырақ қарастырамыз:
Сонымен, сізді салық органына шақырды, онда сіз қол қоюға қарсы салықтық тексеру есебімен таныстыңыз. Актіге қол қойылған сәттен бастап сізде айыппұлды азайту туралы өтініш жазу үшін 14 жұмыс күні бар. Айыппұл азаяды деген үміт Ресей Федерациясының Салық кодексінің 114-бабының 3-тармағында:
114-бап. Салық санкциялары
3. Жеңілдететін кемінде бір мән-жайлар болған кезде айыппұлдың мөлшері осы Кодекстің тиісті бабында белгіленген мөлшерге қарағанда кемінде екі есеге азайтылады.
«Жеңілдететін мән-жайлар» түсінігі ішінара Ресей Федерациясының Салық кодексінің 112-бабының 1-тармағында келтірілген:
Салықтық құқық бұзушылық жасағаны үшін жауаптылықты жеңілдететін және ауырлататын мән-жайлар 112-бап.
1. Мыналар салықтық құқық бұзушылық жасағаны үшін жауаптылықты жеңілдететін мән-жайлар болып танылады:
1) ауыр жеке немесе отбасылық жағдайлардың жиынтығы бойынша құқық бұзушылық жасау;
2) қорқытудың немесе мәжбүрлеудің әсерінен не қаржылық, қызметтік немесе өзге де тәуелділік салдарынан құқық бұзушылық жасау;
2.1) қиын қаржылық жағдай жекесалықтық құқық бұзушылық жасағаны үшін жауапкершілікке тартылған;
3) істі қарайтын сот немесе салық органы жауаптылықты жеңілдететін деп тануы мүмкін өзге де мән-жайлар.
1, 2 және 2.1 тармақшалары көп немесе аз түсінікті, бірақ мен сізге Ресей Федерациясының Салық кодексінің 112-бабының 1-тармағының 3-тармақшасы туралы толығырақ айтып беремін. Ең көп таралған «басқа жеңілдететін жағдайлар»:
1. Бірінші рет салықтық жауапкершілікке тарту;
2. Кәсіпкердің асырауындағы адамдары бар-жоғы (қамқорлыққа алынғандар қатарына 18 жасқа дейінгі немесе 23 жасқа дейінгі кәмелетке толмаған балалар кіреді, егер балалар мектепте оқитын болса). толық уақытоқыту);
Сіз өзіңіздің өтінішіңізде осындай мән-жайларды неғұрлым көп көрсетсеңіз, соғұрлым айыппұлдың 2 есе емес, азаю ықтималдығы артады. үлкенірек өлшем. Төменде мен жақында 2011 жылдың 4-тоқсаны үшін UTII декларациясын тапсыруды ұмытып кеткен клиенттерімнің біріне дайындаған петицияның мысалын беремін. Айтпақшы, оның айыппұлы 4 есеге қысқарды! (аты-жөні және басқа төлқұжат деректері өзгертілді).
№13 МРТ бастығына
Киров облысында
Вершинин О.А.
И.П. Иванова Анатасиядан
Александровна,
СТН 432912345678,
мекен-жайы бойынша тұрады:
Киров ауданы, Слободской,
ст. Советская, 301, пәтер. 102
Петиция
айыппұлдарды азайту туралы
№ 51-43/17504 Заңына сәйкес 2012.03.11.
2011 жылдың 4-тоқсанында есептелген табыс бойынша бірыңғай салық бойынша декларацияны белгіленген мерзімде ұсынбағаны үшін мені салықтық жауапкершілікке тарту туралы шешім қабылдау кезінде мына жеңілдететін мән-жайларды ескеруіңізді сұраймын:
1. Мен салықтық құқық бұзушылық жасағаным үшін бірінші рет салықтық жауапкершілікке тартылдым.
2. Мен 2011 жылы кәсіпкерлік қызметпен айналыспадым, «нөлдік» салық декларациясын тапсыру керектігін білмедім.
3. Менің 2 балам бар: 2006 жылы туылған. және 2007 жылы туған
4. Салық есептілігін алдағы уақытта уақтылы тапсыруға, салықтарды толық және уақтылы төлеуге міндеттенемін.
Жоғарыда айтылғандарды негізге ала отырып, Ресей Федерациясының Салық кодексінің 119-бабына сәйкес айыппұлдардың мөлшерін азайтуды сұраймын.
Қолдану:
1. Балалардың туу туралы куәлігі - 2 дана.
2. Слободский әкімшілігінің қорғаншылықты белгілеу туралы бұйрығы.
3. Сот орындаушысы қызметінен алимент алмайтыны туралы анықтама.
И.П. Иванова А.А. ___________________
Мен мақаланы осымен аяқтаймын. Сізге бұл қажет емес және барлық салық есептілігі уақытында тапсырылады деп үміттенемін. Егер сізде сұрақтар болса, оларды түсініктемелерде қойыңыз, мен бәріне көмектесуге тырысамын!
Күту коммерциялық қызмет IP Федералдық салық қызметімен бақыланады. Салық заңнамасын бұзу айыппұл салуға әкеп соғады.
Жеке кәсіпкерлерге салықтық санкцияларды қолдану тәртібі
Қызметті жүзеге асырудың заңдылығы дара кәсіпкерді тіркеу кезінде белгіленеді. Ресми тіркеусіз коммерциялық қызметпен айналысуға заңмен тыйым салынады.
Кәсіпкерлікпен айналысудың белгілері:
- Мүлікті өндіру, пайдалану, сату, материалдық құндылықтарпайда табу мақсатында.
- Шарттарды ресімдеумен операцияларды жүргізу.
- Мәмілелердің есебін жүргізу.
Онсыз әрекеттерді жүргізу мемлекеттік тіркеуРесей Федерациясының Әкімшілік кодексіне сәйкес жазалауға әкеп соғады. Іс-әрекеттер адамға 2 мың рубльге дейін айыппұл түріндегі салдары бар. Санкциялардың ең аз мөлшері - 500 рубль, бірақ әрқашан дерлік максималды сома алынады.
Тіркеу мерзімдерін бұзу (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 116-бабы) Федералдық салық қызметі инспекциясынан айыппұл салуға әкеп соғады. Кіріс болмаған жағдайда сома 10 мың рубльді құрайды. Егер кіріс тіркелмеген кезеңде алынған болса, санкциялар сомасы оның құнының 10% -на дейін артады және кемінде 40 мың рубль мөлшерінде алынады.
Лицензиялауды талап ететін түрлер бойынша лицензиясыз жеке кәсіпкердің қызметін жүзеге асыру да Әкімшілік құқық бұзушылық туралы кодексте көзделген жазаға әкеп соғады. Егер қызмет нәтижелері мемлекетке немесе жеке тұлғаларға зиян келтірсе, санкциялар 300 мың рубльге жетуі мүмкін. Зиянды анықтау нәтижелері бойынша адам қылмыстық жауапкершілікке тартылуы мүмкін.
Маңызды! Заңды сақтау арқылы жеке кәсіпкердің коммерциялық қызметін жүзеге асыру барысында айыппұл салудың алдын алуға болады. Санкцияларды алудың алдын алу үшін заңдар мен нормативтік актілердің ережелерін зерделеу немесе салық және бухгалтерлік есеп мамандарына хабарласу қажет.
Бухгалтерлік есеп ережелерін бұзғаны үшін санкциялар
Кәсіпкерлік қызметті жүзеге асыру процесінде жеке кәсіпкер мүліктердің, кірістер мен шығыстардың есебін жүргізуі керек. Бухгалтерлік есеп деректері негізінде декларацияда көрсетілген және бюджетке енгізілген салықтардың сомасы анықталады. Ресей Федерациясының Салық кодексі (120-бап) бухгалтерлік есеп ережелерін өрескел бұзғаны үшін айыппұлды қарастырады:
- Шығындарды растайтын бухгалтерлік есептің бастапқы нысандары және есеп деректері.
- Операцияларды тіркеу және бухгалтерлік есеп регистрлерінің болуы.
- Шаруашылық операцияларын, материалдық құндылықтардың қозғалысын шоттарда үнемі білмеу немесе дұрыс көрсетпеу, Ақшажәне басқа да активтер.
Санкцияның мөлшері бірнеше кезең ішінде бұзушылық анықталған жағдайда 10 немесе 30 мың рубль мөлшерінде белгіленеді. Ең төменгі сома салықтың толық сомасын төлеген жеке кәсіпкерлер үшін қарастырылған. Салықтарды есептеген кезде бұзушылықтар базаның төмендетілгені анықталса, салықты төлемеу сомасының 20% мөлшерінде санкциялар қолданылады. ең төменгі өлшем 40 мың рубльді қалпына келтіру.
Әрбір жүйенің өзіндік бухгалтерлік есеп және құжат айналымы процедуралары бар. Ең аз есепке алуды UTII қамтамасыз етеді, онда жеке кәсіпкер тек физикалық көрсеткіштің есебін жүргізеді. UTII-де кірістерді, мүлікті және активтерді есепке алмау Федералдық салық қызметінен айыппұл салуға әкеп соқпайды. UTII үшін бухгалтерлік талаптар патентке қарағанда қарапайым, оны сатып алу артықшылықты болдырмау үшін кірісті есепке алуды талап етеді.
Есептерді кеш тапсыру
Алынған кірістердің нәтижелері бойынша немесе белгіленген төлем сомасымен салық салынған жағдайда дара кәсіпкер декларация тапсыруға міндетті.
Есеп беріледі:
- Декларацияның әрбір нысаны үшін жеке белгіленген мерзімде. Мысалы, UTII мерзімі тоқсанның соңынан кейінгі айдың 20-сы болып табылады.
- Есепті кезеңге қабылданған нысандар бойынша. Егер жеке кәсіпкер белгіленбеген нысандағы декларацияны ұсынса, есептілік ұсынылды деп есептелмейді.
Сіз Федералдық салық қызметінің ресми веб-сайтында немесе салық кеңесшілерінен есепті кезеңде қандай нысандардың өзекті екенін біле аласыз. Ескірген нысан бойынша есептерді тапсыру кезінде инспектор құжатты қабылдамауға құқылы. Есептер тапсырудың соңғы күнінде берілсе және қайта өңдеуге уақыт болмаса не істеу керек? Декларацияны пошта арқылы жіберу керек, содан кейін дұрыс құжатты тапсыру керек.
Егер жеке кәсіпкер жұмыс істемесе, онда деректер жоқ «нөлдік» декларацияны ұсыну қажет. Жетіспейтін деректері бар есептілікті жеке кәсіпкерлер материалдық құндылықтардың қозғалысы, кірістердің түсуі және қызметті сипаттайтын басқа да көрсеткіштер болмаған жағдайда ұсынады. Жетіспейтін деректермен декларацияны уақытында ұсынбау үшін 1 мың рубль мөлшерінде айыппұл салынады.
Төлеуге тиісті сома есептелген есептерді ұсынбау жағдайы туындаған жағдайда есептелген салықтан айыппұл алынады. Санкциялардың мөлшері салық міндеттемесі сомасының 5%-ын құрайды, бірақ 30%-дан аспайды.
Белгілі бір шектен жоғары жұмыс істейтін компаниялар декларацияны электронды түрде тапсыруы керек. Есеп беру тәртібін бұзғаны үшін 200 рубль мөлшерінде айыппұл салынады.
Жеке кәсіпкердің есеп беруінің ерекше жағдайы
Декларациялар арасында UTII туралы есеп беру ерекше орын алады. Жүйе белгілі бір қызмет салаларын жүргізу кезінде қолданылады. Егер кәсіпкер UTII-ге ауысса, бірақ бизнес жүргізбесе, нөлдік есеп ұсынылмайды. Салық салу физикалық көрсеткіш деректеріне негізделген. Салық тек кезең ішінде алынады UTII қолданужәне табысқа тәуелді емес.
UTII бойынша есеп тіркелген күннен бастап оны қолдануды тоқтату туралы хабарлама берілген күнге дейін беріледі. Салық төлеуші қызметті іс жүзінде тоқтатқан кезде, бірақ хабарлама бергенге дейін декларацияны бермесе, жеке кәсіпкерге айыппұл салынады.
Салықты кешіктіру
Декларация бойынша есептелген сома Ресей Федерациясының Салық кодексінде белгіленген мерзімде бюджетке әрбір салық бойынша бөлек төленуі тиіс. Мысалы, UTII үшін төлем мерзімі тоқсан аяқталғаннан кейінгі айдың 25-і, ал қорларға инкассациялар үшін - айдың 15-і. Жеке кәсіпкерлер үшін салдары айыппұлдар мен айыппұлдар түрінде көрсетіледі. Айыппұл сомасы осы кезеңде қолданыста болған қайта қаржыландыру мөлшерлемесі бойынша күн сайын есептеледі.
Салық толық төленбеген жағдайда, санкциялар сомасы төмендетілген соманың 20% мөлшерінде өндіріледі. Санкцияларды қолдану кезінде міндеттеме сомасын азайтудың әдейі емес сипаты ескеріледі. Салық органдары салық төлеушінің ниетін дәлелдесе, сома екі есе артады.
Реттеуші орган төлемегенін байқаса, айыппұл салынады. Санкцияның мөлшері тексеру барысында анықталуы және шешімде көрсетілуі тиіс. Егер салық төлеуші, мысалы, UTII, базаны қате төмендетіп көрсетуге байланысты салықты уақытында төлемеген болса, одан әрі не істеу керек деген сұрақ туындайды.
Бұл жағдайда қажет:
- Жетіспейтін соманы төлеп, жаңартылған декларацияны тапсырыңыз.
- Жаңартылған деректерді беріңіз немесе бюджетке төлеңіз.
Салық төлеуші декларация тапсырғанға дейін төлесе, айыппұл салынбайды. Түсіндірме беру кезінде қажетті сома қол жетімді және төлем кезінде ескерілетін болады.
Жеке кәсіпкерлерге қор санкциялары
Салық инспекциясынан басқа бухгалтерлік есепті бақылауды бюджеттен тыс қорлар да жүзеге асырады. Сол сияқты, Федералдық салық қызметімен де, ақпаратты ұсынбау, есеп беру және жарналарды төлемеу үшін санкциялар алынады.
Қор инспекторлары айыппұл салуға жүгінеді:
- Егер жарналарды төлеу мерзімдері бұзылса, айыппұл салынады.
- Қажетті нысандар мен ақпаратты беруден бас тартсаңыз, қор қабылдамаған әрбір құжат үшін сізден 200 рубль алынады.
- Негізді кем көрсетуге байланысты кешіктірілген төлем уақытында төленбеген жарнаның 20% мөлшерінде айыппұлмен жазаланады.
- Есептелген жарналар бойынша есеп мерзімінде ұсынылмаған жағдайда, әрбір кешіктірілген ай үшін төленбеген соманың 5% мөлшерінде айыппұл салынады. Санкцияның ең жоғары сомасы төлемеу үшін 30% құрайды.
Құқық бұзушылықтардың басым бөлігі тексерулер барысында анықталады. Бақылау органдары салық төлеушілердің бұзушылықтарын автоматты түрде бақылайтын бағдарламаларды пайдаланады. Анықталған деректерге сүйене отырып, инспекторлар үстелге және орнында тексеруге тапсырыс береді.
Маңызды! Бақылау органдары заң бұзушылық анықталған күннен бастап 3 жыл ішінде ғана санкция қолдана алады. Кез келген ерте мерзім ескіру мерзіміне бағынады.
Айыппұл тағайындалса не істеу керек? Жеке кәсіпкер бақылау органдарының шешімінде немесе талабында көрсетілген соманы бюджетке төлеуге міндетті. Санкцияларды төлеу салық төлеуден өзгеше. Сома ЦКБ төлемін ескере отырып төленуі керек. IN төлем тапсырмасыАйыппұл төленген құжатты және оның күнін көрсету қажет.
UTII-ді кеш тапсырғаны үшін айыппұл ең бірі болып табылады өзекті мәселелерсалықтың осы түрін төлейтін тұлғалар үшін. Бұл мақалада талқыланады ма бұл түрі UTII декларациясын уақтылы ұсынбағандар үшін жауапкершілік және егер болса, ол салық төлеушілерге қандай мөлшерде және қандай ерекшеліктермен жүктеледі.
UTII декларациясын тапсыру: оны уақытында тапсыру маңызды
баптың 3-тармағына сәйкес. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.32-тармағына сәйкес, UTII декларациялары салық органдарына салық кезеңінен кейінгі айдың 20-нан кешіктірілмей ұсынылады, ол 1-бапқа сәйкес. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.30 - 1 тоқсан. Декларация Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметінің «UTII үшін салық декларациясының нысанын бекіту туралы» 2014 жылғы 4 шілдедегі № ММВ-7-3/353@ бұйрығына сәйкес ұсынылады. Салық төлеушіні тіркеу есебінен шығару кезінде декларацияны ұсыну ерекшеліктері Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметінің «UTII есептеулерін көрсету туралы» 2015 жылғы 20 наурыздағы No GD-4-3/4431@ хатында бекітілген.
Шенеуніктер үшін UTII-ді уақытында ұсынбағаны үшін айыппұл Өнер бойынша өндіріп алынады. Кодекстің 15.5 Ресей Федерациясыәкімшілік құқық бұзушылықтар туралы және 300-500 рубльді құрайды. Немесе ескерту беріледі.
Декларацияны кешіктіру және декларацияны уақтылы бермеу үшін жауапкершілік: сот тәжірибесі
Декларацияны кешіктірген жағдайда UTII үшін айыппұл осы баптың 1-тармағына сәйкес лауазымды тұлғалардан басқа ұйымның өзіне де салынады. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 119. Осы нормаға сәйкес, UTII декларациясын уақтылы ұсынбағаны үшін айыппұл декларация негізінде уақытында төленбеген салық сомасының 5% құрайды, бірақ 1000 рубльден кем емес. және осы соманың 30%-дан аспауы керек.
Баптың 3-тармағына сәйкес UTII декларациясын уақтылы ұсынбағаны үшін айыппұлға қосымша. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 76-бабына сәйкес шоттар бойынша операцияларды тоқтата тұру туралы шешім де қабылдануы мүмкін.
UTII декларациясын уақытында ұсынбағаны үшін айыппұлды төлемеу салық органының сотқа әкімшілік талап қоюға негіз болуы мүмкін. Егер айыппұл 20 000 рубльден аспаса, іс жеңілдетілген іс жүргізу тәртібімен қаралады (апелляциялық ұйғарым). Свердлов аудандық соты 2016 жылғы 27 шілдедегі No 33а-12279/2016 іс бойынша).
Қиын қаржылық жағдай және ұзақ мерзімді емдеу (өтініш беруші болса жеке кәсіпкер) өндіріп алынған айыппұл сомасын азайтуға негіз болуы мүмкін (2016 жылғы 28 маусымдағы АС ДО қаулысы, № А24-3217/2015 іс бойынша № F03-2698/2016).
Лауазымды тұлғаларды жауапкершілікке тарту кезінде оларды жауапкершілікке тарту мерзімі бұзушылық анықталған күннен бастап 1 жылды құрайды. Жалпы талаптар бойынша іс жүргізуді тоқтату (судья шығарған шешімге 3 ай, басқа тұлғалар шығарған шешімдерге қатысты 2 ай) іс бойынша іс жүргізуді тоқтату туралы шешімнің күшін жоюға негіз болып табылады (Хабаровск аудандық сотының 02.06.2012 ж. 2016 No 4А-357/2016) .
Осылайша, UTII декларациясын уақтылы ұсынбағаны үшін айыппұл ұйым үшін де (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 119-бабына сәйкес), декларацияны беруге жауапты лауазымды адамдар үшін де (Әкімшілік құқық бұзушылық туралы кодекстің 15.5-бабына сәйкес) белгіленеді. Ресей Федерациясы). Айыппұлдан басқа ұйымға шот операцияларын тоқтату туралы шешім шығарылуы мүмкін. Қарым-қатынаста ресмижазаның орнына ескерту беру туралы шешім қабылдануы мүмкін. Сондай-ақ шағымданушының қиын материалдық жағдайы өндірілген айыппұл сомасын азайтуға негіз болуы мүмкін.
Жүктелуде...
