Ingen virksomheds aktivitet kan forestilles uden finansielle transaktioner. Revisor skal føre fortegnelser over sådanne transaktioner i en særlig journal-bestilling.
En ordrejournal er en regnskabstabel bygget i en skakbrætform: kreditkonti placeres lodret, og debetkonti placeres vandret.
Dette gør det muligt for én post at tage højde for både en debetkonto og en kreditkonto.
Princip for journalsystemet
Denne journal registrerer kreditomsætning pr alle sammen balancekonti. Den registrerer også alle transaktioner, der påvirker et lån eller en anden konto.
Baseret på data fra denne log, produktomkostningsberegning og virksomheder, samt omkostningerne ved produktionsprocessen.
Ordrekladden består af et register i højre side og et debetkontoudtog, hvor hver debetomsætning dechifreres.
Denne log registrerer:
- åbnings balance;
- beløb på debetkontoen;
- beløb på korrespondentkonti.
I slutningen af hver måned beregner revisor de samlede data, som han indtaster Hovedbog.
Eventuel journalbestilling udfyldes iflg skak princip– summen i rækkerne skal nødvendigvis falde sammen med summen i kolonnerne. Hver linje svarer til en bestemt dato.
Hver måned starter virksomheden en ny journal-ordre vedr hver konto. Hver journal tildeles et fast nummer.
Samlede data ved udgangen af hver måned giver dig mulighed for at få total beløb omsætning af kredit- og debetomsætning.
Data opnået fra journalføring bruges til at udfylde hovedbogen.
Omsætningen på kreditkontoen registreres fra den tilsvarende kladdeordre, men omsætningen på debetkontoen skal registreres fra forskellige kladder på korrespondentens konti.
På grund af at ordrekladden er udfyldt på kreditbasis, og hovedbogen udfyldes på debetbasis. mulighed for duplikering rpm udelukket.
Hovedbogen skal udfyldes for alle konti hver måned hele året. For hver konto i denne bog afsættes 1 side. For hver konto registreres kredit- og debetomsætning for hele måneden, samt saldoen primo og slutning af måneden.
Standard former for magasiner
Sovjetunionens regering godkendte 10 standardformularer bestille journaler.
Journal-ordre nr. 1 registrerer alle kontanttransaktioner. Til dette formål er der afsat en separat kolonne "Kasse". Grundlaget for at udfylde en sådan journal er kassererens indberetninger.
Én journallinje afspejler oplysninger om én rapport, uanset den periode, den er udarbejdet for.
Det betyder, at antallet af linjer i kladden svarer til det antal indberetninger, som kassereren har afgivet.
Til registrering af alle økonomiske transaktioner til bankbetalinger på konto nr. 51 bruges den. Denne form for journal bruges oftest af industriorganisationer. Byggeorganisationer anvender til dette formål en journalbestilling i skema nr. 2-s, og salgs- og forsyningsorganisationer anvender skema nr. 2-sn.
Journal-ordre nr. 3(billede til venstre) registrerer transaktioner på flere konti:
- nr. 54 – anlægsregnskab;
- nr. 55 – bankkonto;
- nr. 56 – faktura på modtagelse og udgift af andre midler.
Alle data i journalordre nr. 3 skal bekræftes af kontoudtog.
Hvis ledelsen af en virksomhed udsteder et lån eller lån, anvendes kontrol med midler til lånet eller lånet magasinbestilling nr. 4(billedet til højre).
Denne journal registrerer transaktioner på konto nr. 90 for kortfristede lån og på konto nr. 92 for langfristede lån.
Journal-ordre nr. 5 er beregnet til registrering af data om transaktioner, der udføres mellem modparter ved udøvelse af forretningsaktiviteter.
Takket være denne journal kan gæld på debet-/kreditkontoen undgås.
Journalbestilling efter blanket nr. 6 giver dig mulighed for at registrere bevægelsen af wearable og lavværdigenstande. Sådanne elementer kan omfatte:
Alle ovenstående poster er også underlagt materiale- og lagerregnskab.
Til at registrere data om transaktioner på forskudsbeløb for ansatte i virksomheden bruges det magasinbestilling nr. 7.
Det registrerer alle transaktioner med ansvarlige midler.
Journal-bestilling efter blanket nr. 8 opgøres til redegørelse for transaktioner med forskudsmidler, penge modtaget som betalinger fra modparter, udgifter med debitorer og kreditorer.
Og også tælle indkomst fra aktier organisationer.
Eventuelle bedriftsberegninger for virksomheden vises i magasinbestilling nr. 9. Dette blad består af flere sektioner:
- Selve bladet;
- "Analytiske data";
- "Generelle instruktioner".
I magasinbestilling nr. 10 Følgende konti er opført:
- nr. 05, nr. 06, nr. 08, nr. 12 – data om materielle aktiver;
- nr. 13 – regnskab for udtjente varer og udstyr af lav værdi;
- nr. 69 – udgifter til midler til socialforsikring;
- nr. 70 – løn til ansatte;
- nr. 88 – reservebetalingsfond;
- nr. 86 – afskrivningsmidler;
- nr. 20, nr. 23, nr. 24, nr. 25, nr. 26, nr. 29, nr. 31 – produktionsomkostninger;
- nr. 82 – produktionstab;
- nr. 21 – regnskab med halvfabrikata, der fremstilles i produktionen;
- nr. 15 – generelle produktionsomkostninger;
- nr. 12 – forbrug af materialer i hoved- og yderligere produktionsværksteder.
Journal-bestilling nr. 10 giver opsummerede data med hensyn til struktur for hver type.
Regler og procedure for udfyldning
Journal-ordre nr. 1 består af en redegørelse og selve journalen. I erklæring nr. 1 er det nødvendigt at angive balanceindikatoren. Herefter registrerer revisor data fra kassebogen, med angivelse af kvitteringer til lånekontoen og betalinger fra denne konto. Ud fra disse data beregnes debetsaldoen ultimo måneden.
Journal-ordre nr. 2 har en sektion "Løbende konto", hvor oplysningerne om konti indtastes, hvorefter modtagelsen af midler og deres betaling vil blive registreret. Grundlaget for at skrive ind i denne journal er opgørelse fra banken.
I opgørelsen og journalbestilling nr. 2, glem ikke at angive startdatoen for operationen og slutdatoen for operationen. Ved udgangen af måneden skal revisor opgøre saldoen på virksomhedens bankkonto og angive dette beløb i journalordre nr. 2.
Kladdeordren i blanket nr. 3 består af en tabel, hvor data om kvitteringer fra kontoudtog og andre primære dokumenter indtastes. De endelige resultater registreres i samme journal. Der er ingen grund til at tælle dem. Du kan blot kopiere dem fra akkumuleringsarket.
Registrering af indikatorer i journalbekendtgørelse nr. 3 udføres iht kreditkriterium. Det betyder, at omsætningen på kreditkontoen registreres i overensstemmelse med hver debetkonto.
Journalordre nr. 4 registrerer transaktioner med kreditmidler. For at lave en bogføring i en sådan journal skal revisor have et grundlag - et udtræk fra et pengeinstitut eller et andet kreditinstitut.
Alle data i kladdeordren i henhold til blanket nr. 4 er angivet i sammenhæng med tilsvarende konti. På sidste side af denne journal udfyldes data om bank- eller kreditinstitutudtog.
For at vedligeholde journalordre nr. 5 anvendes en samlet formular. Denne formular skal indeholde data fra hver afdeling eller afdeling af virksomheden, hvor der føres separate optegnelser over finansielle transaktioner.
I kolonnen for konto nr. 64 registreres data om de gensidige krav for alle deltagere i økonomiske forhold. Til registrering af data på debetkontoen anvendes en opgørelse, hvori data kun indtastes på baggrund af kontoudtog på de personlige konti hos den person, der er deltager i den gensidige afregning.
Journalordre nr. 6 er hovedkilden til information om omsætningen af væsentlige aktiver i en virksomhed, så den skal udfyldes regelmæssigt. Alle data i den skal være korrekte. Data fra denne kladde overføres til hovedbogen.
Alle ordrejournaler i henhold til denne formular arkiveres i den relevante mappe og opbevares adskilt fra alle primære dokumenter.
Journal-ordre nr. 7 holder styr på analytisk og syntetisk information. Analytiske oplysninger omfatter forskudsmidler, udgifter til skattefradrag, den brugte og uforbrugte del af forskudsbeløbet samt størrelsen af yderligere forudbetalinger.
Syntetiske oplysninger omfatter udgifter forbundet med forretningsrejser samt forudgående finansieringstransaktioner i korrespondance med debetkonti. Kladdeformularen giver dig mulighed for at indtaste oplysninger om 30 transaktioner. Hvis der var flere sådanne transaktioner, kan revisor bruge løsblade.
For at udfylde journalbestillingen i blanket nr. 8 anvendes indikatorer fra den primære dokumentation. Journalen udarbejdes efter alle anvisninger. Den skal indeholde revisors og direktørens underskrifter samt seglaftryk.
Udfyldelse af journalbestillingen på blanket nr. 9 sker på baggrund af data fra de relevante primære dokumenter, nemlig fra opgørelse 1 nr. 1 og nr. 2.
I afsnittet "Analytiske data" registreres beregninger inden for forskellige typer bedrifter samt balanceindikatoren for en bestemt rapporteringsperiode. Hvis beløbet går i overensstemmelse med debitering af konti №50, №51 , så registreres det ud fra månedens resultater.
Kun de endelige data fra opgørelser nr. 12, som er registreret på den tilsvarende konto, overføres.
Hvis regnskabsafdelingen fører regnskab for flere værksteder, skal sådanne data overføres for hvert værksted separat.
Journalen giver også en tabel, hvor du skal angive de endelige og mellemliggende beregninger af omkostningerne ved fremstillede varer.
Derudover skal medarbejderen udfylde følgende tabeller i ordrejournal nr. 10
- "Beregning af produktionsomkostninger efter økonomisk element"
- "Beregning af omkostningerne ved kommercielle produkter."
Ovenstående tabeller skal udfyldes med data fra den første tabel "Produktionsomkostninger". Herudover anvender revisor ved udfyldning data fra opgørelser og anden primær dokumentation.
I redegørelsen №14 journalordre nr. 10 afspejler beløb vedrørende defekte varer, overskud eller mangel. Revisoren genererer sådanne data ved hjælp af primær dokumentation og lagerresultater.
Omkostningerne til overskydende varer samt varebeholdning afspejles i et beløb svarende til det, der er angivet på fakturaerne nr. 12 og nr. 15. Det endelige tal for mængden af varer eller personlige ejendele bestemmes ved hjælp af beregningsmetoden.
Alle data i hver ordrekladde skal indtastes korrekt. Glem ikke at angive navnene på transaktioner og datoerne for deres afslutning. Formerne for disse journaler skal være underskrevet embedsmænd.
Derudover skal skemaerne indeholde seglaftryk virksomheder. Hvis mindst ét krav overtrædes ved udfyldelse af formularen, har tilsyns- eller tilsynsmyndigheder ret anvende sanktioner til en sådan virksomhed.
Vi inviterer dig til at se en interessant video om, hvordan du udfylder ordrejournaler og hovedbogen.
Indførsler i journalrækkefølge 2 sker på baggrund af kontoudtog på foliokontoen og bilag dertil.
Sådanne posteringer foretages på korrespondentkonti baseret på resultaterne af et eller flere kontoudtog. Hvis indtastninger foretages som følge af flere udsagn, skal kolonnen "Dato" angive start- og slutdatoerne for disse udsagn.
På bagsiden af journalordre nr. 2 er anført opgørelse nr. 2, som afspejler debetomsætning på konto 51.
Journalbestilling 2: prøvefyldning
En organisation kan selvstændigt udvikle formen for journalordre nr. 2, ved hjælp af prøven iflg.
I betragtning af at regnskabet som udgangspunkt er automatiseret, er der ikke behov for at opretholde en særskilt form for journalordre nr. 2. Dette register kan genereres automatisk baseret på kontoudtog bogført i regnskabsdatabasen.
For at udfylde journalordre nr. 2 giver vi betingede data for oktober 2016:
| dato | Operation | Konto debitering | Kontokredit | Mængde, gnid. |
|---|---|---|---|---|
| 05.10.2016 | Modtaget midler fra foliokontoen med check | 50 | 51 | 56 000,00 |
| 25.10.2016 | Gæld betalt til leverandør | 60 "Afregninger med leverandører og entreprenører" | 51 | 122 000,00 |
| 25.10.2016 | Kortfristet lån tilbagebetalt | 66 "Afregninger for kortfristede lån og låntagning" | 51 | 61 500,00 |
| 26.10.2016 | Løn overføres til lønmodtagernes kort | 70 "Afregninger med personale til løn" | 51 | 302 000,00 |
| 28.10.2016 | Kontovedligeholdelsesgebyr opkræves | 91 "Andre indtægter og udgifter" | 51 | 1 200,00 |
| 31.10.2016 | Pengene blev overført til en foliokonto i en anden bank | 51 | 51 | 425 000,00 |
Eksempel på udfyldelse af ordrejournal 2
Journal-ordre-formen for regnskab er blevet brugt med succes siden 1950'erne af USSR i økonomiske dokumentariske spørgsmål. I øjeblikket kan du stadig downloade en prøve for at udfylde journalordren korrekt og registrere alle data. Mange organisationer bemærker muligheden for effektivt at udfylde alle filer, der angiver hver forretningstransaktion, for at få fuld forretningskontrol.
Før du udfylder en journalordre for en virksomheds succesfulde forretningsførelse, skal vigtige træk ved typen af analyse af afsluttede forretningsaktiviteter bemærkes.
- Formularen kan bruges til at udføre forretningstransaktioner og deres juridiske kontrol.
- Alle data kan kun indtastes på basis af produktkreditattributten.
- Det er planlagt at kombinere syntetiske og analytiske typer kontrol, systematiske og kronologiske registreringer.
- Forretningstransaktioner, efter at have udfyldt alt tilgængeligt materiale, afspejles i form af indikatorer, der giver mulighed for overvågning og rapportering.
- Formen udmærker sig ved sin rationelle konstruktion, hvilket eksemplet beviser. Den korrekte struktur giver dig mulighed for at vedligeholde poster med et minimum antal poster.
Hvad er journal-ordreformular regnskabsbilag?
Ordrejournalen er et gratisark med stort format. Dette forudsætter behovet for at angive et betydeligt antal detaljer. Dokumentation åbnes for måneden, for syntetiske konti (mindst én). Der kræves et permanent nummer for hver fil.
Skemaet kan udfyldes hver dag fra primær dokumentation, fra hjælpeerklæringer, som udgør grundlaget for gruppering af primær dokumentation. I det andet tilfælde forudsættes det, at resultaterne af opgørelser registreres, og det forudsættes, at der kun er kreditoptegnelser på de syntetiske konti af interesse. En gennemtænkt struktur giver dig mulighed for at undgå gentagelse af transaktioner vedrørende tilsvarende konti. Månedlige data viser generelle oplysninger om kreditomsætning og størrelsen af debetomsætning.
Ordrejournalen indeholder officielle oplysninger om forretningstransaktioner, oplysninger om hvilke skal registreres på baggrund af aktiviteter og dokumentation. Af denne grund tjener den systematiske indtastning af alt materiale vedrørende procedurer som grundlag for at opretholde en kronologi over forretningsaktiviteter.
Hver forretningstransaktion, det være sig kvittering ved kassen, køb af udstyr eller afskrivning af brændstof og smøremidler, skal bekræftes med et primærdokument og godkendes til bogføring. Den primære registrering skal foretages på tidspunktet for operationen eller umiddelbart efter dens afslutning. Og for at systematisere information er det sædvanligt at bruge specielle regnskabsregistre -.
Journal-ordre form for regnskab
Den regnskabsform, hvor alle data om forretningstransaktioner tages i betragtning og systematiseres i journaler til registrering af forretningstransaktioner, kaldes journal-ordre.
De grundlæggende principper er:
- Indtastninger foretages udelukkende på kreditkonti, hvilket angiver korrespondance på debet.
- Syntetiske og analytiske regnskabsposter kombineres i et enkelt regnskabssystem.
- Data afspejles i regnskabsdokumenter i sammenhæng med indikatorer, der er nødvendige for kontrol og rapportering.
- Du kan anvende kombinerede kladder på relaterede konti.
- Du kan oprette dem hver måned.
Det er ikke nødvendigt at bruge denne regnskabsform. En organisation kan føre optegnelser ved hjælp af en mindeordreformular, som er baseret på udarbejdelse af mindeordrer for hver forretningstransaktion. Denne type har en række ulemper: en betydelig forsinkelse mellem analytisk regnskab og syntetisk regnskab samt øget arbejdsintensitet: du skal duplikere optegnelser flere gange.
Magasin formularer
For offentligt ansatte udviklede og anbefalede Finansministeriet ensartede formularer (bekendtgørelse nr. 123n af 23. september 2005 og nr. 25N af 10. februar 2006). Men det er ikke nødvendigt at bruge dem (nr. 402-FZ af 6. december 2011). Organisationen har ret til selvstændigt at udvikle og godkende skemaer til regnskabsjournaler. Men til dette bør de godkendes af en særskilt ordre fra lederen eller i form af et bilag til regnskabspolitikken.
OKUD journalformular 0504071
Liste over aktuelle tidsskrifter
Statsansatte bruger disse typer.
Non-profit organisationer bruger andre.
|
Navn på journal-ordre |
|
|---|---|
|
Pengestrøm ved institutionens kasse |
|
|
Løbende konti |
|
|
Særlige bankkonti |
|
|
Betalinger for lån og lån (kort- og langsigtet) |
|
|
Afregninger med leverandører og entreprenører |
|
|
Beregninger med ansvarlige personer |
|
|
Beregninger for skatter og afgifter, interne transaktioner, beregninger for forskud |
|
|
Primær produktion |
|
|
Regnskab for færdige produkter (varer, arbejder eller tjenesteydelser) |
|
|
Regnskab for målfinansiering |
|
|
Anlægsaktiver og afskrivninger |
|
|
Overført indtjening (udækket tab) |
|
|
Investering i langfristede aktiver |
Funktioner ved dannelsen af regnskabsregistre
Lov nr. 402-FZ opstiller obligatoriske krav til regnskabsdokumentation. Uanset hvilken type form der blev valgt af organisationen: samlet eller udviklet uafhængigt.
Obligatoriske registeroplysninger:
- Navnet på dokumentet og dets form.
- Institutionens fulde navn.
- Startdato og slutdato for journalposteringer. Den periode, den blev dannet for.
- Type gruppering af regnskabsobjekter (kronologisk eller systematisk gruppering).
- Angivelse af måleenhed for regnskabsobjekter, eller den monetære værdi af målingen.
- Angivelse af embedsmænd, der er ansvarlige for at føre registret.
- Underskrifter fra ansvarlige personer.
Registreringslogs udarbejdes på papir eller elektronisk. Til sidstnævnte skal du bruge en elektronisk signatur for at bekræfte dokumentet. Uden underskrift (elektronisk eller håndskrevet) anses journalbestillingen for ugyldig.
Rettelser er tilladt. De kan kun indtastes af den journalansvarlige. Ved siden af skal du angive datoen og attestere berigtigelsen med en underskrift, med en beskrivelse af stillingen og det fulde navn på den ansvarlige.
Udfyldningsregler
Hvert blad har sine egne fyldningskrav. Lad os se nærmere på de grundlæggende påfyldningsregler.
Journal for registrering af indgående og udgående kasseordrer (JO nr. 1)
Vi foretager indtastninger baseret på kassererens rapport, bekræftet af relevante dokumenter (og ) ved slutningen af arbejdsdagen. Hvis bevægelser ved kasseapparatet er ubetydelige, er det ifølge flere indberetninger tilladt at foretage indtastninger i registret 3-5 dage i forvejen. Derefter angiver vi i feltet "Dato" den periode, som vi laver registreringer for. For eksempel 3-6 eller 20-23.
Magasinbestilling 2
Indtastninger foretages på grundlag af kontoudtog og andre støttedokumenter (checks, personlige kontoudtog). Det er tilladt at foretage én indtastning på flere kontoudtog. I dette tilfælde skal du i "dato"-feltet sørge for at angive start- og slutdatoen for opgørelserne.
Magasinbestilling 6
Vi udfylder registret på baggrund af dokumenter, der bekræfter afregninger med leverandører og entreprenører. Det er ikke tilladt at flette poster. De sidste saldi fra den foregående periode overføres til næste register i feltet "Saldo ved månedens begyndelse".
Magasinbestilling 7
Vi registrerer forlig med ansvarlige personer. Vi foretager separate posteringer for hver forhåndsrapport. Sammenkædning eller gruppering af rækker er ikke tilladt.
Magasinkendelse 13
Vi registrerer udgifter til vores egen produktion i forbindelse med hver forretningstransaktion (afskrivninger, løn til produktionspersonale, materialer, udskudte udgifter osv.).
Ved brug af automatiserede regnskabsprogrammer udfyldes data i ordrekladder automatisk. Desuden genereres optegnelser for hver forretningstransaktion separat.
Kladdeordreregnskabssystemet er en klassisk bogføringsform, hvor oplysninger fra primære dokumenter systematiseres i særlige registre - kladdeordrer, der månedligt registrerer alle transaktioner foretaget af virksomheden.
Hver journalordre er beregnet til at afspejle transaktioner udført på udlån af en eller flere økonomisk lignende og derfor syntetiske konti kombineret i ét register. Formularen har en sektion eller en separat kolonne for hver konto. Ordrekladder for konti, der kræver analytisk regnskab sammen med kontokreditposteringer, har to sektioner: den primære (selve ordrekladden) - for posteringer på kontokreditten, og en yderligere (udskrift for ordrekladden) - til registrering af de nødvendige analyser. Debetomsætning på kontoen registreres i andre kladder sammen med de tilsvarende kreditkonti, hvilket sikrer det grundlæggende princip for regnskabsvidenskab - dobbelt bogføring på konti. korrespondentregnskaber. I opgørelserne grupperes detaljerede analytiske indikatorer for konti, og derefter overføres deres resultater til ordrejournaler. I slutningen af måneden og efter at alle posteringer er indtastet i ordrekladdene, summeres dataene horisontalt og vertikalt, hvis resultater skal stemme overens.
Samlede oplysninger om konti fra ordrekladder (start- og slutsaldi) overføres til hovedbogen, som er grundlaget for opstilling af virksomhedens balance. Systematisering af regnskabsoplysninger og en klar kronologi af poster er principperne for opbygning af disse regnskabsregistre. Brugen af et journal-ordresystem forenkler markant arbejdskrævende regnskabsarbejde, letter dannelsen af regnskaber og overvåger dets korrekte udarbejdelse. Lad os se på, hvilke ordrejournaler der bruges i russiske virksomheder.
Journalbestilling 1
Kladdeordre nummer 1 for kontonummer 50 ”Kontant” udfyldes på baggrund af kasseindberetninger med tilhørende primære dokumenter - PKO og RKO. Journalordre 1, hvis formular (ord) kan downloades nedenfor, er et af de mest almindelige dokumenter og er nødvendigt for at kontrollere brugen af kontanter. Kontoens kreditsaldo er dannet af alle betalinger fra kasseapparatet, debetsaldoen dannes af modtagne midler. Den sidste linje informerer om beløbene på de konti, for hvilke der blev udstedt penge fra kasseapparatet: i vores eksempel, 108.652 rubler til lønudbetalinger. (D 70), ansvarlige beløb 72.000 rubler. (D71) osv. Ofte i dette register vises for nemheds skyld pengesaldoen på indberetningsdatoen, efterfølgende kontrolleres med dataene i kassererens rapport.
|
Journalbestilling nr. 1 for kontolån. 50 "Kasse" fra 01/01/2016 til 31/01/2016 til debitering af kontoen. |
||||||||
|
fra-til fra 01/01/2016 98300 |
||||||||
|
fra til 02/01/2016 |
||||||||
Debetsaldoen, det vil sige kasseboner, registreres på kontoudtoget. 50 til uden 1. Journalordre 1 og opgørelse 1 , eksempler, som præsenteres i artiklen, systematiserer alle operationer ved virksomhedens kasse for måneden.
|
Opgørelse for banegård nr. 1 på debitering af kontoen. 50 |
|||||
|
Perv. dok |
Ledningsføring |
Mængde, gnid. |
|||
|
Omsætning modtaget for solgte operativsystemer |
|||||
|
Betaling modtaget for langfristede værdipapirer |
|||||
|
Modtog DS til lønudbetaling |
|||||
|
Betaling modtaget for ydede ydelser |
|||||
|
Omsætning modtaget fra solgte produkter |
|||||
Journalbestilling 2
Journalordre 2 tager højde for transaktioner afspejlet på kreditkontoen. 51. Indtastninger foretages på baggrund af kontoudtog og bilag hertil - betalingsordrer, remburser osv. På bagsiden af w/o 2 er der samlet oplysninger om debitering af kontoen i kontoudtoget. 51, det vil sige ifølge kvitteringer på kontoen. Journalbestilling 2 (du kan downloade formularen nedenfor ) , udfyldes efter samme princip som journalbestilling 1.
Lad os se på et eksempel:
|
Journalbestilling nr. 1 for kontolån. 51 fra 01/01/2016 til 31/01/2016 til debetkonti |
||||||||
|
D s-til 01/01/2016 100000 |
||||||||
|
fra til 02/01/2016 158300 |
||||||||
Bestil log 3, 4, 5
Ved drift med konti 54, 55, 56, hvor der tages højde for kapitalomkostninger, særlige konti og andre midler, er det nødvendigt at føre et register som journalordre 3.
Journalordre 4 er fastsat til registrering af transaktioner på kreditter og lån på kontoen. 66 og 67. Journalordre 5 bruges sjældent af russiske virksomheder, da modregning af gensidige krav mellem debitorer og kreditorer i dag betragtes som en eksklusiv operation. Et sådant register eksisterer dog og bruges evt.
Journalkendelse 6
Afregninger for leverede forsyninger og leverede ydelser afspejles i journalordre 6 – et kombineret register, der registrerer modtagelsen af varer og tjenesteydelser og yderligere betalinger for dem.
Journalordre 6 (udfyldningsprøve vedhæftet) vedligeholdes efter regnskab. 60 "Afregninger med leverandører og entreprenører" for hver modpart.
|
Udbyder |
Kontrollere |
Fra K/ta konto. 60 i D/t konti |
Fra til begyndelsen af måneden |
Betalt |
fra-til til slutningen af m-tsa |
||||||
|
K/t 51 |
K/t 91 |
||||||||||
|
LLC "Temp" |
nr. 100458 af 18.01.2016 |
||||||||||
|
nr. 000145 dateret 01/05/2016 |
|||||||||||
Journalkendelse 7
Journalordre 7 registrerer de udstedte regnskabsmæssige beløb i sammenhæng med hver ansvarlig person. Journalordre 7, hvis form kombinerer syntetisk regnskab med analytisk information, er praktisk til at overvåge rettidig indsendelse af medarbejderudgiftsrapporter.
Introduktion af journalordre 7: prøvefyldning
|
Saldo i begyndelsen af måneden |
Udgivet på rapport |
ifølge forhåndsrapport |
|||||||
|
dato for præsentation |
godkendte udgifter |
||||||||
|
Ivanov I.I. |
|||||||||
|
Fra kontoen 71 i d/t konti |
overforbrug blev refunderet til medarbejderen |
ubrugte beløb tilbageholdes |
||||
Journalordre 7, hvis formular kan downloades nedenfor, afspejler alle regnskabsmæssige beløb og fremførte saldi.
Journalkendelse 8
Regnskab for afregninger med kreditorer og debitorer foretages på konto 62, 68, 73, 75, i ordrekladden 8. Alle værdier for disse konti er opsummeret i dette register med notering af modtagne forskud og modtagne betalinger fra modparter.
Journalbestilling 10
Journalordre 10 (udfyldningsprøve lige nedenfor) er beregnet til at afregne produktionsomkostninger. Registeret modtager alle oplysninger fra konti 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.
|
I D/t regnskaber |
Omsætning på korrespondentkonti |
||||||||
Den overflod af information, der afspejles i dette register, gør det til det mest informative. Grundlaget for udfyldning er en række forskellige skemaer - produktionsrapporter og sammenfattende opgørelser, der udgør journalordren 10. Skemaet kan downloades nedenfor.
Journalkendelse 11
Dette regnskabsregister - journalordre 11, er nødvendigt for at registrere forsendelse, salg af produkter, og udfyldes på baggrund af hjælpeopgørelser nr. 15 og 16, som afspejler priserne for varebeholdninger anvendt i overensstemmelse med regnskabspraksis - faktisk eller regnskab.
Journalkendelse 12
Systematisering af oplysninger om ændringer i selskabets reserve, yderligere eller autoriserede kapital samt i regnskabet over målindtægter og opsparet overskud, er dette regnskabsregister baseret på data fra regnskabsbeviser, kontoudtog og kasserapporter. Debetomsætningen opsamlet ved afkodning fra forskellige registre føres i journalordren 12. Skemaet kan downloades nedenfor.
Journalkendelse 13
Regnskabsføring af anlægsaktiver og immaterielle aktiver afspejles i bilagsbekendtgørelsen 13. Grundlaget for udfyldelsen er afskrivningsberegninger, attester og bortskaffelseshandlinger. Journalordre 13 – prøvefyldning:
|
Journalordre nr. 13 for kreditkonto. 01 til at debitere konti |
||||||
Journalkendelse 15
Regnskab for anvendelse af overskud og fremtidige indtægter for konti 84, 91, , 99 føres i journalrækkefølge 15 (skemaet kan downloades nedenfor). Omsætningen indføres i registret for rapporteringsmåneden i forbindelse med analytiske regnskabsposter og kumulativt fra begyndelsen af året. Ved afslutningen af rapporteringsperioden bliver ordrekladdens samlede værdier grundlaget for udarbejdelsen af årsregnskabet.
Journalkendelse 16
Regnskab for anlægsinvesteringer på konti 07, 08, 11 udføres i journalrækkefølge 16. Kreditomsætning af disse konti registreres som månedlige resultater baseret på oplysninger fra analytiske opgørelser og primære dokumenter, der præsenterer data om hvert objekt kombineret i registeret.
Bemærk, at regnskabsautomatisering har elimineret vedligeholdelsen af uafhængige former for ordrejournaler. Med passende programindstillinger genereres dette register automatisk ved bogføring af primære dokumenter.
Indlæser...
