Skattebyrde koefficienter efter industrien. Koefficienten for skattebyrden af \u200b\u200btyper af økonomisk aktivitet. Indikatorer for den centrale nødafgiftsbelastning

Under opbygningen af \u200b\u200bskatter, der indgår i beregningen ved fastsættelsen af \u200b\u200bskattebyrden

Med hensyn til indikatoren, sammenligner de betalbare skatter.

Nn \u003d (np / i vd) x 100%,

hvor NN er skattebyrden på organisationen NP er det samlede beløb for alle betalte skatter; I - indtægter fra salg af produkter (værker, tjenesteydelser) Vd - ikke-forhandler indkomst.

Denne beregning tillader ikke at bestemme virkningen af \u200b\u200bændringer i skattebyrden på skattebyrdeindikatoren, da skattebyrden beregnet på denne teknik kun karakteriserer produktionen af \u200b\u200bproduktionen (værker eller tjenester) og ikke giver et rigtigt billede af skatten byrden af \u200b\u200bskatteyderne.

Beløbet af skatter og betalinger, der betales til ekstraberingsfonde, stiger med restbeløbet af skattebetalinger.

Således er størrelsen af \u200b\u200bden skattemæssige byrde forholdet mellem mængden af \u200b\u200bskattebetalinger af den økonomiske enhed, der beregnes som procentdel, til det opnåede indtægter, der er fastlagt i henhold til regnskabsdata for rapporteringsperioden.

For korrekt tælling af en sådan vigtig indikator overveje følgende anbefalinger:

1. I beregningen omfatter alle mængder af skattebetalinger, der blev påløbet af skattepligtige i rapporteringsperioden.
2. Overvej de betalinger, som virksomheden betaler som skatteagent. For eksempel omfatter NDFL på medarbejdere også i de beregnede data.
3. Udelukker mængden af \u200b\u200bimport moms.
4. Overvej ikke toldsatser i den nuværende lovgivning.
5. Mængden af \u200b\u200bpåløbne forsikringspræmier omfatter heller ikke i beregningen.

Beløbene for betalte forsikringspræmier tages ikke i betragtning.

Ifølge FTS: minimumsværdi. Belastninger til hoteller og restauranter i 2017 - 9,5%. 11,11% på foråret LLC mere end den mindste værdi defineret af FTS (9,5%).

Moms belastningsvurdering er nødvendig og skattepligtige og skatteinspektorat. En organisation, der bruger denne indikator, bestemmer risikoen for skattevurderingsopgave; FTS gennem det fjernt analyserer virksomhedens arbejde i sin retning og afgør, om verifikationen er nødvendig.

Mere Dette aspekt af skattemyndighedernes arbejde er beskrevet i et brev af Federal Tax Service of Russia dateret 17. juli 2013 nr. AC-4-2 / [E-mail beskyttet]som beskriver, med hjælp af hvilke teknikker skal analysere rapporteringen af \u200b\u200bskatteyderne.

Specifik vægt, der optager fradrag i det samlede momsum. Ved regioner varierer denne indikator fra 80 til 100%, men i gennemsnit bør landet ikke være mere end 89%.

Moms skat byrde. Denne indikator er resultatet af at dividere den mængde skat, der afspejles i erklæringen om at betale, om beskatningsværdien.

Der er et ansøgningsnummer 4 til dette brev, som indeholder de beregnede formler for begge indikatorer.

Ovennævnte indikatorer i komplekset anvendes af den føderale skatteservice som kriterier for udvælgelse af kandidater til skattevisionen. For det første udføres en presverpetratanalyse, hvor belastningen på moms, sammen med størrelsen af \u200b\u200bden specifikke vægt af denne skat, er de vigtigste estimerede indikatorer. Hvis deres størrelse ikke passer ind i rammerne af den tilladte, vil først blive tildelt Camery Check, så fra skatteyderen bliver forklaringen anmodet om, og hvis undskyldningen ikke accepteres, er en exitcheck tildelt.

Med al åbenhed af FNS for skatteyderne offentliggør servicespecialisterne ikke overalt, hvilken belastning på moms skal betragtes som lavt, og hvad der er højt. Det er dog muligt at navigere i indkomstskatten. Hvis du også handler, skal en lav belastning betragtes som en indikator på 3% eller mindre, hvis disse er producenter af varer og mindre end 1%, hvis disse handelsselskaber.

Begrebet skattebyrden bruges til at fastlægge iværksætterens finansielle forpligtelser før staten. Det kan betragtes som en relativ eller absolut værdi.

Beløbet, den byrdefulde iværksætter på grund af skattepligtige opgaver, udtrykt af et bestemt antal, er en absolut værdi af skattebyrden.

Denne figur skal kende iværksættere til at planlægge forholdet mellem omkostninger og indkomst, optimere forretningen, vurdere rentabiliteten.

Skattemyndighederne fortolker skattebyrden som en foranstaltning, der karakteriserer de midler, som iværksætteren identificerer sig fra virksomheden til sine skatteudgifter. Denne tilgang er relativ, da den indeholder mange parametre taget i betragtning af FTS.

Derfor er den relative betegnelse for skattebyrden bedre at analysere indflydelsen af \u200b\u200bskattebyrden på iværksætterens økonomiske situation og rentabiliteten af \u200b\u200bhans virksomhed.

Nogle gange er skattebyrden identificeret med en effektiv skatteprocent - procentdelen af \u200b\u200bden faktiske betaling af en skat i den samlede skattegrundlag. Når det drejer sig om skattebyrden på en bestemt skat, er det tilladt at anvende denne definition, hvilket sker i nogle lovgivningsmæssige retsakter.

Kumulativ belastning

Nn \u003d snog x 100% / svg - moms,

NN - Skatbelastning; Snog - Det beløb, der betales i henhold til rapporten i skatteåret SVG - mængden af \u200b\u200bindtægter for regnskabsdokumenter svarende til skatteårsatperioden Moms og punktafgifter er ikke inkluderet i den. Proceduren er udviklet og anbefalet til brug af Finansministeriet i Den Russiske Føderation.

Belastningen vil blive anerkendt som lav og forårsager nøje opmærksomhed på skattemyndigheder, hvis den beregnede indikator vil være mindre end de gennemsnitlige industriens værdier årligt opdateret på FTS-webstedet.

TIL DIN INFORMATION! Der er andre teknikker til beregning af skattebyrden på det samlede program, der foreslås i forskellige økonomiske publikationer.

EKSEMPEL. Lad os beregne lasten af \u200b\u200bden betingede Ltd. "Del Sitan" engageret i hotelbranchen.

FTS fastslog det gennemsnitlige belastningsniveau for denne type forretning som 9%.

Selskabets indtægter i henhold til årsregnskabet for 2015 udgjorde 40 millioner rubler. Skatteerklæringer indsendt af selskabet i år viste følgende beløb af skattefradrag:

• Moms - 1, 1 million rubler;
• indkomstskat - 1,2 millioner gnidning.;
• skat på ejendomme af organisationer - 520 tusind rubler;
• transport skat - 250 tusind rubler.

Medarbejdere med løn blev afholdt af NDFL for 750 tusind rubler. Forsikringspræmier, samt overførsel til pensionsfonden, har ikke ingen værdier for denne beregning.

Skattebelastning LLC "Del Sitan": 1 100 000 1 200 000 520 000 250 000 750 000 \u003d 2.625 000 Gnid. Vi deler overskudsindikatoren: 2 625 000/40 000 000 \u003d 0,065. Vi formere os med 100%, vi får 6,5%.

Det beregnede resultat er mindre end gennemsnittet (9%), en bestemt FTS for denne erhvervsliv. Derfor vil LLC "Laughz" indgå i planen for udgangsskatkontrol, eller dets medarbejdere vil blive forårsaget af afgiften for udvidelsen.

Ofte beregnes skattebyrden på moms og indkomstskat.

FNS-myndighederne er opmærksomme, hvis det vil være under sådanne indikatorer:

• til handelsvirksomheder - mindre end 1%
• for andre organisationer, herunder engageret i fremstilling og kontrakter - mindre end 3%.

Nnp \u003d np / (DVN),

hvor: NNP er en skattebyrde for indkomstskat NP - indkomstskat på årsangivelsen; DR - indtægter fra gennemførelsen, fastlagt i henhold til resultatopgørelsen DVN - andre (ikke-deaktive) indtægter i organisationen ifølge den samme erklæring. Multipliceret med 100%.

FTS anerkender det lave niveau af skattebyrde på moms, hvis for alle fire kvartaler i rapporteringsåret vil mængden af \u200b\u200bskattefradrag på moms udgøre 89% og mere end det samlede beløb af denne skat.

1. At opdele størrelsen af \u200b\u200bden betalte moms (UBTS) på beskatningsgrundlaget i overensstemmelse med 3 afsnit af den relevante erklæring, der er rettet på staten på det russiske marked (NBRF):

   Nn moms \u003d nsc / nbrf

2. Find holdningen til mængden af \u200b\u200bmoms på erklæringen (UBTS) til den samlede skattegrundlag, som omfatter både indikatorerne for det russiske marked og eksportmarkedet (NBOBshCH):

   Nn på moms \u003d nbs / nbobysch.

1. IP. En individuel iværksætter skal beregne skattebyrden på NFFL. For at gøre dette er det nødvendigt at opdele indikatoren for erklæringen om 3-NDFL-erklæringen.
2. USN-betalere bør tage niveauet af dens belastning, påløbet i overensstemmelse med erklæringen og opdele det i indkomst i overensstemmelse med 3-NDFL.
3. Iværksættere på Eskhn.de deler henholdsvis indikatorerne for deres skat på indkomstens størrelse på 3-NDFL-erklæringen.
4. Dem, der valgte gulvetMoms og indkomstskat er opsummeret, og forholdet mellem de samlede indtægter afspejles i resultatopgørelsen.

Hvis skattebelastningshastigheden viste sig at være lav, betyder det ikke obligatoriske sanktioner: de kan kun udnævnes i henhold til resultaterne af inspektionen, hvis risiko i en sådan situation øges naturligt.

• For at beregne vedhæftet fil på hjemmemarkedet anvendes skatteindstillingen til overførslen til den skattepligtige base.
• Moms (Fed) ÷ BNVN × 100

1. Beregningen af \u200b\u200bforpligtelserne under moms generelt er forholdet mellem beregnet moms til mængden af \u200b\u200bbaser, der skal beskattes

Beregning af skattebyrden for virksomheden for eksempel 2019

Du kan foretage beregning som for 1. kvartal, og for flere (normalt år).

1. Solgt til 4 618 200 rubler. (herunder moms 704 471,18 rubler.)
2. Moms at betale 45 365,10 RUB. (704 471.18 - 598 500 - 60 605.08).
3. Resultat før skat: 3 913 728.82 - 3 325 000 - 336 694.92-45 365,10 \u003d 206 668,8 руб.
4. Resultatafgift 41 333,76 Gnid. (206 668,8 × 20%).
5. Nettoresultatet udgjorde 165 335.04 (206 668.8-41 333,76)

Overvej typiske ledninger

Debet.	Kredit	Sum	Betaling
41	60	3 325 000	Modtaget varer fra leverandøren
19	60	598 500	Indkommende vat.
60	51	3 923 500	TMC betalt leverandør
68.2	19	598 500	Moms er præsenteret for at fratrække
62	90	4 618 200	Salg af TMC.
90.3	68.2	704 471,18	Udgående moms
51	62	4 618 200	TMC betalt af køberen
44	76	336 694,92	Ekstra. Omkostninger
19	76	60 605,08	Indkommende moms for ADD. Udgifter
76	51	397 300	Ekstra. Tjenester betalt af modparten
68.2	19	60 605,08	Moms til at fradrage
44	68.4	41 333,76	206 668,8 × 20%	Profit
68.4	51	41 333,76	Betalt indkomstskat
90	99	165 335,04	206 668,8 – 41 333,76	Nettoresultat

659 105.08 (598 500 60 605.08) (HB) ÷ 3 913 728.82 × 100 \u003d 16,84

45 365.10 (VAT PLAN) ÷ 3 913 728.82 (BN) × 100 \u003d 1,16

Det vil sige, at organisationen lidt tab i mængden af \u200b\u200b66.833.2 rubler.

Specificeret moms til fradrag

60 605.08 (HB) ÷ 3 913 728.82 × 100 \u003d 1,55

643 866.10 (Vatplan) ÷ 3 913 728.82 (BN) × 100 \u003d 16,45

Sammenligning af 2 muligheder kan vi konkludere, at købet af TMC på en moms-defaulter er fyldt med et fald i nettoresultatet (og i dette tilfælde førte til tab) ved at øge omkostningerne.

Skattepligtige truer ikke kontrollen af \u200b\u200bFNS om resultaterne af virksomhedens aktiviteter for 1 kvadratmeter. 2016.

Således påvirker mange faktorer skattebyrden. Men hvis virksomheden ønsker at reducere skatterisici og bringe rimelige og dokumenterede grunde til at bekræfte moms, skal dens øverste revisor beregnes af skattebyrden både på moms og selskabet som helhed.

Kategori: Banks.

Hver skatteyder skal vurdere sandsynligheden for, at der indgår en organisation til skattepanelet på stedet (BNP). Til dette offentliggjorde IFTS 12 BNI-kriterier.

Et af kriterierne er den lave skattebyrde på moms (merværdiafgift).

Hvis organisationen i erklæringen afspejler en betydelig del af skattefradrag, vil dette tiltrække opmærksomhed fra skattemyndighedens specialister, som følge heraf kan være en af \u200b\u200bgrundene til at gennemføre BNP.

I rapporteringsperioden (kvartal) skal skattepligtige fremlægge skatteangivelsen om moms i IFTS. Hvis mængden af \u200b\u200bmoms, der skal fradrag, til størrelsen af \u200b\u200bden beregnede skattegrundlag for beskatningsgrundlaget, udgjorde den etablerede procentdel i regionen (i Krasnoyarsk 77, 5% for 3. kvartal) og mere, er skattebyrden på moms betragtes som lavt.

Skattefradrag på moms er størrelsen af \u200b\u200bden indkommende momsafgift, som skattepligtige har ret til at reducere mængden af \u200b\u200bmoms til at betale. For at få et skattefradrag på moms er det nødvendigt, at de overtagne aktiver (tjenesteydelser) er blevet anvendt i momsoperationer, TMC'er blev taget til konto, moms bekræftes af en faktura udstedt i overensstemmelse med forordning 1137.

For korrekt at bestemme den andel af fradrag, der er nødvendige:

1. Den påløbne moms er foldet
2. Moms til at fradrage
3. Opdele mængden af \u200b\u200bmoms for at fradrage mængden af \u200b\u200bmoms at betale.

I tredje kvartal 2017 var den sikre andel af fradrag i Krasnoyarsk-området 77,5%. Sammenlignet med sidste 2016 faldt denne figur.

Indikator Lav skattebelastning er ikke tegn på manglende betaling af skatter. Selvfølgelig vil skattemyndigheden ikke kunne sætte skat på grundlag af aritmetiske beregninger på grundlag af aritmetiske beregninger eller bøder.

/ "Accounting Encyclopedia" Profoste "09/10/17

Oplysninger på siden søger efter anmodning: Revisorer i Krasnoyarsk, Regnskabskurser i Krasnoyarsk, Begynder Revisorer, Kurser 1c: Regnskab, Fjernundervisning, Uddannelse af Revisorer, Uddannelse Kurser Løn og Personale, Avancerede træningsrevisorer, Regnskab for Start-up moms , Erklæring om overskud, regnskab, skattekontrol, regnskabstjenester Krasnoyarsk, intern revision, rapportering OSN, rapportering i statistikker, rapportering til pensionsfonden, regnskabstjeneste, outsourcing, rapportering af ENVD, regnskab, regnskab, regnskabstjenester, bistand til revisor , rapportering via internettet, samling af erklæringer, har brug for en revisor, regnskabspraksis, registrering af IP og OOO, skatter på IP, 3-NDFL, Accounting Organization of Accounting

Samtidig er bidrag til ekstra budgetmidler udelukket, da de ikke alle er overvåget af FTS. Det andet dokument (brev af FTS) indeholder flere beregnede formler til forskellige skatter og visse efterforskere af beskatning.

Den beregnes i henhold til en sådan formel: NNP \u003d NP / (DVN), hvor: NNP er en skattebyrde for indkomstskat; NP - indkomstskat på årsangivelsen DR - Indtægter fra implementeringen, bestemt efter resultatopgørelsen ; DVN - andre (ikke-identisering) indtægter i organisationen i henhold til samme erklæring. Resultatet multipliceres med 100%.

Moms 60 605,08 RUB.). Moms k Betaling 643 866,10 Gnid. (704 471.18 - 60 605.08). Resultat før skat: 3 913 728.82 - 3 000 000 - 336 694.92 - 643 866,10 \u003d - 66 832.2 Gnid. Det vil sige, at organisationen lidt tab i mængden af \u200b\u200b66.833.2 rubler.

og bogstavet i FTS nr. AC-4-2 / \u200b\u200b12722. Dette eller denne formel afspejler indikatoren afhængigt af beregningsmålene. Vi giver som et eksempel den mest almindelige formel, der vil hjælpe dig med at bestemme status for din "skattebyrde".

Det hedder "Income Tax Burden." "Skatbelastning" \u003d "Indkomstskat" / (indkomst, der er angivet i erklæringen om overskud Ikaliseringsindtægter) Den resulterende indikator bør multipliceres med 100 for at få interesse. Fokuserer på ham, kan du mere præcist forstå din virksomheds tilstand.

Desuden

Skattebyrden er en værdi, der viser skattebelastningsniveauet for skatteyderne.

Skattebyrden af \u200b\u200btyper af økonomisk aktivitet i 2017 - offentliggjort af Den Russiske Føderations føderale skatteleverandør i tillæg 3 til rækkefølgen af \u200b\u200bden føderale skattelevering af Rusland af 30.05.2007 n mm-3-06 / [E-mail beskyttet] "Ved godkendelse af begrebet planlægningssystem for feltskat."

All-russisk klassifikator for økonomiske aktiviteter (okved)

Skat benchmarking (udvælgelse af materialer)

Materialer om emnet "Skatteplanlægning (skatoptimering)"

Materialer på emnet "Skattekontrol"

Moms Skattebyrden: Koncept og lovgivningsmæssige rammer

Indikatorer, som du skal være opmærksom på:

• Betydningen af \u200b\u200bden erklærede moms som kan henføres til den afgiftspligtige grundlag. Det kan ikke være lige eller være over 89%.
• Skatteforpligtelser i selskabet betaler moms. Denne indikator er ikke defineret af brevet. Men hvis du tegner en analogi med virksomhedens byrde for fortjeneste, bør den ikke være under 3% for fremstillingsvirksomheder og 1% for handelsvirksomheder.

Formlen til beregning af skattebyrden på moms er sådan. De skattepligtige, der i resultaterne af flere kvartaler er holdningen af \u200b\u200bmomsbeløbet, der er omfattet af fradrag, vil falde, til størrelsen af \u200b\u200bden beregnede skattegrundlag udgjorde 89% eller mere.

Ifølge ovenstående eksempel vil beregningen af \u200b\u200bmomsskattebyrden ske som følger:

• 33223.73 / 33 559.32 x 100% \u003d 99%

Således, hvis den lave skattebyrde af moms vil blive gentaget fra kvartalet til kvartalet, vil virksomhedens aktiviteter næsten helt sikkert opstå spørgsmål.

Betingelserne for beregning af ovennævnte data er angivet i tillæg nr. 4 i FNS-brevet "på Kommissionens arbejde ...".

Nv ÷ bn × 100,

Nv - moms indleveret til fradrag i rapporteringsperioden

BN - Skattepligtig base for rapporteringsperioden

For at beregne den skattepligtige værdi i tillægget gives 2 formler: 1 - Til operationer på hjemmemarkedet; 2 - At fastlægge de generelle forpligtelser på moms, det vil sige beregningerne på det indenlandske russiske marked og transaktioner skattepligtige til 0 rente.

1. For at beregne vedhæftet fil på hjemmemarkedet anvendes skatteindstillingen til overførslen til den skattepligtige base.

Moms (Fed) ÷ BNVN × 100

Moms (PL) ÷ (BNVN BN 0%) × 100, hvor

BNVN - skattepligtig base på hjemmemarkedet (Σ s. 0,010; 020; 030; 040; 050; 060; 070 gr 3 sek. 3)

BN 0% - Skattegrundlag, ansvarlig over "0" rente (Σ PP 020 i afsnit.

• USN-betalere bør tage niveauet af dens belastning, påløbet i overensstemmelse med erklæringen og opdele det i indkomst i overensstemmelse med 3-NDFL.
• Iværksættere på ESCHN-opdelingen, indikatorer for deres skat på indkomstens indkomst på 3-NDFL-erklæringen.
• Dem, der har valgt dem, opsummerer moms og indkomstskat og finder forholdet mellem det beløb, der er modtaget til de samlede indtægter, der afspejles i resultatopgørelsen.
• VIGTIG INFORMATION! Hvis en forretningsmand udover opført, betaler andre skatter, såsom jord, vand, ejendom osv. (undtagen NDFL), så vil alle disse skatter deltage i beregningen af \u200b\u200bden samlede belastning.

Kumulativ belastning

• Eksempel nr. 1 Beregning af skattebyrden overvejer eksemplet som et indgående moms påvirker virksomhedens skattebyrden.

1. Virksomheden assorti købt i 1 kvartal 2016 med omkostningsoverslag på 3.923.500 rubler. (Inklusive moms 598 500 rubler.)
2. Solgt til 4 618 200 rubler. (inklusive

Moms 704 471,18 RUB.)

Ekstra. Udgifter (levering, konsulenttjenester osv.) - 397 300 Rubles. (inklusive moms bekræftet 60 605,08 gnid.).

Moms at betale 45 365,10 RUB.

Tilladt niveau og beregning af skattebyrden på moms?

Opmærksomhed

Derfor vil LLC "Laughz" indgå i planen for udgangsskatkontrol, eller dets medarbejdere vil blive forårsaget af afgiften for udvidelsen. Specifik skatbelastning Ofte skattebyrden beregnes på moms og indkomstskat.

Indikatorer, der påvirker selskabets skattebyrde

Skattebyrden på moms er bestemt forskelligt: \u200b\u200bsom forholdet mellem mængden af \u200b\u200bfradrag på moms for de 4 tidligere kvartaler til mængden af \u200b\u200bpåløbet moms i samme periode multipliceret med 100%. Belastningen er lav her til værdien af \u200b\u200b89% eller mere (brev af den føderale skatteleverandør af Rusland dateret 17. juli 2013 n AC-4-2 / \u200b\u200b12722).

1. Skattegrundlaget. End det er højere, desto større er skattebeløbet til noteringen;
2. Mængden af \u200b\u200bskattefradrag præsenteret i bogen af \u200b\u200bshopping. End denne indikator ovenfor, jo mindre moms beløber sig til noteringen;
3. Reducerer mængden af \u200b\u200bmomsværdi beregnet ud fra konstruktions- og installationsarbejdet;
4. Værdien af \u200b\u200bden afgift, der skulle skulle skulle være eller til FNS-organerne (ved import fra EAEU-landene) og forelagt til fradrag, reducere indikatoren for betaling;
5. Momsværdi med forskudsbetaling af leverandører med bekræftet brug af fradrag reducerer det beløb, der skal overføres;
6. Lukkede købere fremskridt reducerer også indikatoren
7. Størrelsen af \u200b\u200bden betalte moms som en skatteagent - reducerer også niveauet

   Moms til betaling.

Indikatoren for den afgiftspligtige base, som også deltager i formlerne, påvirker følgende positioner:

1. Omsætning. End det er højere, jo højere indikator for den afgiftspligtige base;
2. Reducer databasen med den operation, der er fastsat i artikel 146, 147, 148 149, 150 i skattekodeksen for Den Russiske Føderation
3. Øge størrelsen af \u200b\u200bCMR-bunden for virksomhedens egne behov;
4. De modtagne fremskridt øger også databasen;
5. Salg ved hjælp af 0 rentesatser reducerer også databasen til beskatning.

Situation. Begrebet planlægningssystemet for feltskatteinspektioner er godkendt ved rækkefølge af den føderale skattelevering af Rusland af 30.05.2007 n mm-3-06 / [E-mail beskyttet] (herefter - konceptet). Den skatteyder, der svarer til de kriterier, der er angivet i den, vil med stor sandsynlighed blive medtaget i inspektionsplanen. Hovedindikatoren, der karakteriserer risikoen, er skattebyrden. Denne indikator gælder kun for organisationer, der bruger den generelle skatteordning.

Konceptet siger, at skattebyrden beregnes som forholdet mellem det beløb, der betales i henhold til rapporteringen af \u200b\u200bskattemyndigheder og omsætning (indtægter) af organisationer i henhold til ROSSTAT. I dette tilfælde er den specifikke beregningsmetode ikke angivet, derfor kan dens forskellige muligheder anvendes i forskellige regioner.

N \u003d (un-unna): i x 100,

hvor FN er det samlede beløb af betalte skatter

UNA - det beløb, der betales som skatteagent

B - Indtægter fra salg af varer, værker, tjenester.

Desuden tages der ikke hensyn til den noterede NDFL i det samlede beløb, der betales. I forhold til hans firma er trods alt en skatteagent. Af samme grund bør det ikke påvirke skattebyrden og summen af \u200b\u200bandre skatter, der betales som skatteagent. For eksempel moms og indkomstskat, afbildet af udenlandsk virksomhedsindkomst, moms, der blev afholdt under leasing af statsejendomme.

Betaling af skatter bestemmes af faktureringskort med budgettet. Vi taler om de beløb, der betales i kalenderåret (fra 1. januar til 31. december), og ikke om de beløb, der er anført på erklæringer for dette år. Det viser sig, at mængden af \u200b\u200bskatter, der betales i indeværende år, beregnes i beregningen, og de betalte beløb næste år for den nuværende er ude.

Samtidig er det uklart, om den samlede mængde afgifter skal fradrage mængden af \u200b\u200bmoms, refunderet fra budgettet. I det væsentlige reducerer det i det væsentlige niveauet af skattebyrden. Hvis vi fortsætter fra den bogstavelige fortolkning af begrebet koncept, bør skattelettelsen bestemmes uden undtagelser.

Indtægtsrente bør tages fra overskuddet og tabsopgørelsen, det vil sige minus moms og punktafgifter.

Efter beregning af skattebyrden bestemmes tilstedeværelsen og størrelsen af \u200b\u200bafvigelsen fra mellemstore indikatorer. De er givet i bilag N 3 til konceptet. I en fodnote anfører dette bilag, at dataene for 2010 blev gjort, udelukkende indtægter til forsikringspræmier. Så beregningen af \u200b\u200bskattebyrden for dette år bør også produceres uden deres regnskab.

Hvis skattebyrden vil være lavere end den gennemsnitlige industri, vil virksomheden sandsynligvis blive betragtet som et objekt af en mere dybtgående anti-ekspertanalyse for at foretage en inspektion på stedet.

For 2011 er de gennemsnitlige industriindikatorer endnu ikke tilgængelige. Derfor overvejer vi beregningen for 2010 (se eksempel 1 nedenfor). Bemærk, at det ikke er nok at analysere skattebyrden på et år. Hvis virksomheden ikke kontrollerede mere end tre år, skal du spore indikatorens dynamik i løbet af de seneste tre år.

Eksempel 1. Firma LLC i 2010 producerede bageriprodukter. I samme år betalte organisationen moms i mængden af \u200b\u200b2 millioner rubler, indkomstskat - 8 millioner rubler, andre skatter - 1 million rubler, herunder NDFL - 0,5 millioner rubler. På samme tid, bortset fra NDFL, har andre skatter som skatteagent ikke opført organisationen. Omsætning uden moms for 2010, ifølge resultatrapporten, udgjorde 121 millioner rubler.

Skattebyrden for organisationen for 2010 baseret på den betalte skatter er 8,7%.

Til produktion af fødevarer var den gennemsnitlige skattebyrde for 2010 15,4%. Derfor har LLC Company LLC en skattebyrde mindre end den gennemsnitlige industri (8,9% (AMP) LT; 15,4%), næsten to gange.

H \u003d: I x 100,

hvor INP er værdien af \u200b\u200blinjen 180 "Beløbet af beregnet indkomstskat - samlet" ark 02 indkomstskatserklæring;

Indus er værdien af \u200b\u200bstrengen 120 "den samlede mængde moms, beregnet med det gendannede skattebeløb" sektionen. 3 moms erklæringer;

Ingen - Linje 220 "Skatbeløbet for skatteperioden". 2 ejendomsafgiftserklæringer;

TN - Række 030 "Den beregnede mængde af den skat, der skal betales til budgettet". 1 transportafgiftserklæring.

Selvfølgelig, hvis organisationen betaler andre skatter, så vil der være flere værdier i tælleren. Med denne teknik vil mængden af \u200b\u200bmoms, der hævdes at refundere fra budgettet, deltage i beregningen, det vil sige reducere niveauet af skattebyrden (se eksempel 2 nedenfor).

Eksempel 2. Supplement Vilkårene for eksempel 1. Antag, at LLC "Company" for 2010 blev beregnet af moms i mængden af \u200b\u200b9 millioner rubler, fradrag på moms - 6 millioner rubler, indkomstskat - 10 millioner rubler, ejendomsskat - 0, 5 millioner rubler, transportskat - 0,1 millioner rubler. Beløbene af skatter påløbet som skatteagent er ikke involveret i beregningen.

N \u003d (un-unna): (i PP PD) X 100,

hvor du er værdien af \u200b\u200blinjen "indtægter fra deltagelse i andre organisationer" af resultatopgørelsen

PP - værdien af \u200b\u200b"interessen for modtagelse" linje af overskuddet og tabsopgørelsen

PD - Værdien af \u200b\u200blinjen "Andre indtægter" af indkomstrapporten og tabet.

Eksempel 3. Vi fortsætter eksempel 1. Ud over indtægter, i resultatopgørelsen for 2010, afspejler virksomheden interesse for at modtage 0,5 millioner rubler. Og anden indkomst - 22 millioner rubler. Skattebyrden for 2010 baseret på de beløb, der blev betalt 7,3%. Således er skattebyrden mere end to gange lavere end den gennemsnitlige industri (7,3% (AMP) LT; 15,4%).

E.V. Melkonyan.

Stat rådgiver.

den Russiske Føderations Civil Service 1. klasse

Hvis værdien af \u200b\u200bindikatoren er under gennemsnittet i henhold til en bestemt aktivitet, har FTS ret til:

1. Ring til virksomhedens leder for en personlig samtale. Mødet vil blive afholdt af lederen af \u200b\u200bIFNS på registreringsstedet eller hans deputerede. Under samtalen vil repræsentanten for FNS finde ud af, hvad der forårsager et fald i skattebyrden. Hovedformålet med mødet: At identificere en dags virksomhed, uretfærdige skattepligtige, ulovlige transaktioner og operationer.
2. Start en feltcheck. Inspektionen vil omfatte den "problematiske" skatteyder til de kontrol- og revisionsaktiviteter, hvor der vil være en grundig kontrol af regnskabs- og skatteoverskriftsdata, primære og regnskabsdokumenter, der bekræfter de faktiske omstændigheder af den økonomiske aktivitet.

Hvis virksomheden undgår gennemførelsen af \u200b\u200bFTS-forskrifterne, har inspektørerne ret til at anvende mere effektive konsekvensmetoder. Desuden kan sådanne metoder have en negativ indvirkning på emnets aktiviteter. For eksempel kan IFT'erne i undtagelsestilfælde fryse virksomhedens regnskaber. Det vil sige, at enhver finansiel virksomhed vil være umulig.

Skattebelastningskalkulator

Moms at fratrække 99 90 66 833.2 Virksomhedstabspecifik momsvægt til fradrag 60 605.08 (HB) ÷ 3 913 728.82 × 100 \u003d 1,55 moms Skattebyrden I dette tilfælde vil være: 643 866,10 (momsfil) ÷ 3 913 728.82 (BN ) × 100 \u003d 16.45 Sammenligning af 2 muligheder kan vi konkludere, at købet af TMC på moms-defaulteren er fyldt med et fald i nettoresultatet (og i dette tilfælde førte til tab) ved at øge omkostningerne. Skattepligtige truer ikke kontrollen af \u200b\u200bFNS om resultaterne af virksomhedens aktiviteter for 1 kvadratmeter.

Sådan beregnes skattebyrden på moms

E.V. Melkonyan.

Desuden er det umuligt at tale om et fald i skattebelastningen på moms og indkomstskatten ikke at nævne en vis forskel i tilgangen til beregningen af \u200b\u200bdisse betalinger. Hvis resultatomkostningerne oversteg indkomstens indkomst, er selskabet dannet af et tab, og skattebeløbet til løn i henhold til resultaterne af den forventede periode indregnes som lig med nul.

Hvis mængden af \u200b\u200bfradrag på moms viser sig at være højere end merværdiafgiften med implementeringen, skal den situation, hvor moms skal returneres fra budgettet. I sig selv betyder præsentationen af \u200b\u200bmoms til returnering altid en yderligere kontrol af virksomhedens aktiviteter, hvor controllerne helt sikkert vil finde fejl i beskatningsgrundlaget, og en del af fradragene vil simpelthen blive fjernet. Nå, de controllere elsker ikke traditionelt at returnere penge fra budgettet.

Moms 704 471,18 rubler.) Tilføj. Udgifter (levering, konsulenttjenester osv.) - 397 300 Rubles. (herunder bekræftet moms 60 605.08 rubler). Moms k Betaling 643 866,10 Gnid. (704 471.18 - 60 605.08).

Resultat før skat: 3 913 728.82 - 3 000 000 - 336 694.92 - 643 866,10 \u003d - 66 832.2 Gnid. Det vil sige, at organisationen lidt tab i mængden af \u200b\u200b66.833.2 rubler.

For at beregne andelen af \u200b\u200bfradrag på moms har du brug for alle fradrag for skatteperioden for at opdele hele skatten og multiplicere med 100 procent. Ansvaret for den overskridende lovgivning ydes ikke, men skattemyndighederne vil være interesserede i skatteydernes aktiviteter, hvis andelen af \u200b\u200bfradrag på moms svarer til enten 89 procent af mængden af \u200b\u200bpåløbne moms. I dette tilfælde kan organisationen blive en forbereder for skattevurderingen på stedet.

Moms fradrag reducerer det beløb, der skal betales til budgettet (artikel 171, stk. 1, nr. 173 i skattekodeksen for Den Russiske Føderation).

Skattebyrden er et af de vigtigste kriterier, der påvirker skattemyndighedens afgørelse om gennemførelse af en feltcheck. Jo lavere skattebyrden er, desto større er risikoen for, at skatteyderne vil blive medtaget af skattemyndighederne i inspektionsplanen. I mere detaljeret, hvordan man beregner virksomhedens skattebyrden alene, vil vi fortælle os i vores artikel.

Skattebyrden

Generelt er det muligt at bestemme skattebyrden, i procent af skatter, der betales af skatteyderne, og dets indkomst. Skattebyrden kan beregnes for en bestemt organisation, IP eller enkeltpersoner, for en gruppe af virksomheder, for industrien som helhed mv.

I dag er der forskellige metoder til beregning af skattebyrden, som adskiller sig i listen over skatter, der er inkluderet i beregningen, og de indikatorer, som disse skatter sammenlignes. FNS inden for rammerne af skattekontrol gælder den officielle metode til beregning af værdien af \u200b\u200bskattebyrden, som findes i begrebet feltinspektionsplanlægningssystem (godkendt af den russiske føderations føderale skatteservice på 30,05. 2007 nr. MM-3-06 / 333, som ændret ved 10.05.2012).

Ved at foretage en foreløbig beregning af skattebyrden, kan skatteyderne bestemme, hvordan niveauet det svarer til, dvs. Er ikke lavere end nødvendigt for en bestemt iværksætterindustri. Til dette offentliggør FTS årligt på sin officielle hjemmeside de gennemsnitlige sektorindikatorer for skattebyrden, de er også angivet i tillæg nr. 3 til ordren af \u200b\u200bden berørte skatteleverandør af Den Russiske Føderation nr. MM-3-06 / 333 . Hvis den resulterende indikator er lavere end den gennemsnitlige industri, vil organisationen sandsynligvis blive fejret som kandidat til optagelse i planen for feltkontrol.

For at vurdere dine chancer for at besøge inspektionerne af FTS, skal du håndtere, hvordan du beregner skattebyrden. Du kan gøre beregningen selv ved hjælp af det ovennævnte koncept, samt brevet i Den Russiske Føderations Federal Tax Service Dated 17, 2013 nr. AC-4-2 / \u200b\u200b12722 (C None. Fra 21.03 .2017). Disse dokumenter indeholder kriterier og formler, for hvilke skattemyndigheder bestemmer niveauet for skattebyrden, antag dem mere detaljeret.

Kumulativ skattebelastning: Formelberegning

Den kumulative bosættelse omfatter alle skatter, der betales af skatteyderne, inkl. og som skatteagent. Udelukket til: Forsikringspræmier, moms for importerede varer, told (Bogstaver i Den Russiske Føderation for Den Russiske Føderation af Den Russiske Føderation af 03.22.2013 nr. EF-3-3 / 1026 og fra 11. januar 2017 Nr. 03-01-15 / 208).

Lad os give et eksempel på beregning af skattebyrden:

LLC "Akt" arbejder på "Forenklet", der er involveret i produktion af tekstil- og syprodukter. Selskabets præstationsindikatorer og beregnet til at betale skat i 2016, i henhold til skatteangivelser og bosættelser, der blev fremlagt i IFX, var som følger:

• Indtægter 45 millioner rubler,
• Den betalte skat i forbindelse med brugen af \u200b\u200bUSN "indtægter minus omkostninger" - 2,15 millioner rubler,
• Landskat - 100 tusind rubler,
• Transportafgift - 150 tusind rubler,
• Ndfl med personalebetalinger - 850 tusind rubler,
• Forsikringsbidrag til FIU, FOM, FSS - 1,7 millioner rubler.

Asset LLC Beregning af skattebyrden i 2017 producerer, baseret på egne indikatorer for det seneste kalenderår (2016) samt under hensyntagen til de gennemsnitlige forbrugerindikatorer, der blev offentliggjort på FTS-webstedet for 2016.

I dette tilfælde er kun mængden af \u200b\u200bforsikringspræmier (1,7 millioner rubler) ikke medtaget i beregningen af \u200b\u200bvirksomhedens skattebyrde (1,7 millioner rubler), og skatteafgifter på USN, NDFL, jord- og transportafgifter bør tages i betragtning:

For tekstil- og syning af produktionen af \u200b\u200b2016 er den gennemsnitlige industriindikator for skattebyrden 7,7% (bilag nr. 3 til størrelsesordenen FTS i Den Russiske Føderation nr. MM-3-06 / 333). I tilfælde af et "aktiv" er den samlede belastning lavere end branchens gennemsnit, og sandsynligheden for inddragelse af selskabet i planen af \u200b\u200bnærmeste feltkontrol er derfor stor.

Sådan beregnes skattebyrden på skatten

Lav belastning på FT-indkomstskatten anser belastningen på mindre end 3%, og til handelsaktivitet - mindre end 1% (brev af den russiske føderations føderale skatteservice nr. AS-4-2 / \u200b\u200b12722 S WEM No. 21-2017).

På moms indregnes skatteangrebsniveauet lavt, når skattefradrag i en vis periode er mere end 89% i forhold til det påløbne moms (punkt 2 i bilag nr. 2 til bekendtgørelsen af \u200b\u200bden russiske føderationsafgift. MM-3-06 / 333). Men dette er gennemsnitlig figur i landet som helhed, og i emnerne i Den Russiske Føderation på de lokale steder i FTS, information om det tilladte niveau af fradrag på moms, beregnet på regionale data, opdateres regelmæssigt. Før du beregner virksomhedens skattebyrden, er det nødvendigt at overveje, at disse indikatorer kan være både højere og under det all-russiske niveau. For eksempel var den "sikre" andel af fradrag på moms i Dagestan 86,1%, i Primorsky Krai - 92,7% og i Moskva-regionen - 90,4%.

Hvis skattebyrden er lav

Som du kan se, i skatteydernes interesse at vide, hvordan man tæller skattebyrden. At finde afvigelsen fra almindeligt accepterede belastningsindikatorer til underdrivelsen side, det er bedre at forberede sig på forklaringer med skatteinspektoratet på forhånd.

Ikke altid en lav skattebyrden angiver "pleje" af virksomheder fra skatter og tilgængelighed af skattelovgivningen. Hvis formlen, når beregningen af \u200b\u200bskattebyrden, anvendes korrekt, og der ikke er andre fejl, kan årsagerne til, at grundene kan være ret objektive, for eksempel en stigning i omkostningerne på grund af stigningen i leverandørernes priser.

Når man løser spørgsmålet om at udføre en exit-revision på organisationen, udforsker IFSS forskellige faktorer. Den vigtigste er en indikator for skattebyrden. Det, der forstås af skattebyrden, og hvordan skattebyrden på moms beregnes, vil vi fortælle i vores konsultation.

Hvad er skattebyrden?

I henhold til skattebyrden (NN) forstås indikatoren som fastsat som privat fra at dividere mængden af \u200b\u200bskatter af skatter (H) til omsætningen (omsætning) (o) (stk. 1 i tillæg nr. 2 til størrelsesordenen FTS af 30.05.2007 No. MM-3-06 / [E-mail beskyttet]):

Nn \u003d n / o

Denne indikator kan beregnes både af en bestemt skatteyder og i deres grupper. For eksempel at bestemme de gennemsnitlige spændingskoefficienter i skattebyrden.

Skattebyrdeindikatoren er et af de offentligt tilgængelige kriterier for selvvurdering af risici for skatteyderne, fordi indikatorerne for skattebyrden af \u200b\u200btyper af økonomisk aktivitet er åbne oplysninger. Disse oplysninger er indsendt på den officielle hjemmeside for FNS i en særlig sektion.

For eksempel udgjorde den gennemsnitlige skattebyrde som helhed efter industrien som følge af 2017 10,8% og inkl. I landbruget - 4,3%, i byggeri - 10,2%, i handel - 3,2% (tillæg nr. 3

Hvis skattepligtige skattebyrden er lavere end dets gennemsnitlige niveau for økonomiske enheder i en bestemt industri (type økonomisk aktivitet), risikoen for udnævnelser vedrørende en sådan skattepligtige af en exitskat revision (punkt 1 i § 4 i bilag Nr. 1, stk. 1 i tillæg nr. 2 til ordrer FTS dateret 05/30/2007 nr. MM-3-06 / [E-mail beskyttet]).

Ved beregningen af \u200b\u200bskattebyrden er alle skatter, der betales af organisation eller IP-skatter, med undtagelse af forsikringspræmier og import moms. Og omsætningen er taget i henhold til regnskabsdata som omfanget af indtægter uden moms og anden indkomst (Ministeriet for Finansministeriet den 11. januar 2017 nr. 03-01-15 / 208, et brev af FTS fra 06/29 / 2018 nr. BA-4-1 / [E-mail beskyttet]).

Om hvordan du kan gøre forklaringer til IFX-anmodningen om at reducere skattebyrden, fortalte vi.

Moms Skattebyrden

Bestilling af FTS af 05/30/2007 No. MM-3-06 / [E-mail beskyttet] Det sørger ikke for beregningen af \u200b\u200bskattebyrden på visse typer af skatter. Følgelig er der ingen benchmarks, for hvilke skatteyderne kan stole på at løse problemet, om det er nok, ud fra skatten, betaler det for enhver afgift. Ikke desto mindre kan en sådan beregning af både inspektionen og skatteyderne producere. Og den utilstrækkelige, ifølge skatteinspektoratet, kan værdien af \u200b\u200bskattebyrden på moms til at tiltrække øget opmærksomhed på skatteyderne. Så, baseret på algoritmen, der er angivet ovenfor, for skattebyrden på moms, kan beregningsformel på eksemplet se sådan ud.

Antag, at mængden af \u200b\u200bmoms, der blev betalt for 2017, udgjorde 47.500 tusind rubler, og mængden af \u200b\u200bindtægter (uden moms) og andre indtægter udgjorde 3.200.000 tusind rubler. Derfor vil momsafgiftsbyrden være 1,5% (47.500 / 3.200.000 * 100).

Bemærk venligst, at skattemyndighederne i forhold til moms er mere en sådan indikator som andel af skattefradrag i mængden af \u200b\u200bpåløbne moms i 12 måneder. Om, hvad der forstås ved den sikre andel af moms-fradrag, fortalte vi i en separat.

Skattebyrden efter type økonomisk aktivitet i 2017 - Indsendt af Ruslands føderale skatteleverandør, skattebyrde data, på grundlag af hvilken skattelettelsen bestemmer, hvem der vil blive kontrolleret. Skattebyrd Data offentliggøres årligt i tillæg 3 til.

Her er dataene for 2016, som blev offentliggjort i maj 2017.

Skattebyrdets data for 2017 (offentliggjort i maj 2018) med henvisning:

Kommentar

Skattebyrden af \u200b\u200btyper af økonomisk aktivitet beregnes årligt af Den Russiske Føderations føderale skatteservice (FTS RF) og offentliggøres i tillæg 3 til.

Skattebyrden bruges af Den Russiske Føderations føderale skatteservice som et af kriterierne for formålet med afgangsskatrevisionen. Så hvis skattepligtige den faktiske skattebyrde er betydeligt lavere end den gennemsnitlige industri, anser skattemyndigheden det som et mistænkeligt tegn og kan foretage en skattevurdering (se).

Analyse af skattebyrden er inkluderet i sammensætningen - en sammenligning af organisationens skatteindikatorer (skatteyder) med indikatorer for andre virksomheder i branchen eller det relevante marked.

I 2017 er skattebyrden for 2016 kendt. Faktum er, at skattebyrden beregnes efter behandlingen af \u200b\u200bselvangivelse og årsregnskaber for kalenderåret. Skatteangivelser og regnskabsaflæggelse for Kalenderåret af FTS modtager det næste år inden udgangen af \u200b\u200bmarts. Derefter udgiver FNS'en i Den Russiske Føderation disse data, og i begyndelsen af \u200b\u200bmaj udgiver næste år skattebyrden på de typer økonomiske aktiviteter i kalenderåret (f.eks. I maj 2017 offentliggøres skattebyrden for 2016).

Skattebyrden efter type økonomisk aktivitet for 2016*

Type økonomisk aktivitet	År 2014 **	2015 **	2016 ** ** **
TOTAL	9,8	9,7	9,6
Landbrug, Jagt og Skovbrug	3,4	3,5	3,5
Fiskeri, Fiskeri	6,2	6,5	7,7
Minedrift inklusive:	38,5	37,9	32,3
minedrift brændstof og energimineraler	42,6	41,5	35,6
minedrift af mineraler andre end brændstof og energi	8,3	11,3	11,9
Forarbejdning produktion inklusive:	7,1	7,1	7,9
fødevareproduktion, herunder drikkevarer og tobak	19,4	18,2	19,7
tekstil og syning af produktion	8,1	7,8	7,7
produktion af læder, lædervarer og skoproduktion	6,3	6,2	7,3
behandling af træ og fremstilling af træ og rør, undtagen møbler	3,9	2,8	2,2
produktion af cellulose, træmasse, papir, pap og produkter af dem	2,8	3,5	4,3
udgivelse og udskrivning Aktiviteter, replikation af optagne medier	13,3	13,4	11,6
produktion af koks og olieprodukter	3,4	2,6	4,7
kemisk produktion	3,2	4,2	3,5
produktion af gummi og plastprodukter	5,6	5,6	6,0
fremstilling af andre ikke-metalliske mineralske produkter	8,0	8,6	8,6
metallurgisk produktion og produktion af færdige metalprodukter	3,8	4,5	4,3
fremstilling af maskiner og udstyr	11,7	12,9	13,7
fremstilling af elektrisk udstyr, elektronisk og optisk udstyr	10,9	11,2	11,1
produktion af køretøjer og udstyr	6,0	6,0	5,2
anden produktion	5,4	4,3	4,0
Produktion og distribution af elektricitet, gas og vand inklusive:	4,8	5,4	6,1
produktion, transmission og distribution af elektrisk energi	4,9	5,7	6,4
produktion og distribution af gasformigt brændstof	2,7	1,9	3,3
produktion, transmission og distribution af damp og varmt vand (termisk energi)	5,2	5,6	4,7
Bygning	12,3	12,7	10,9
Engroshandel og detailhandel; Reparation af auto-køretøjer, motorcykler, husholdningsartikler og personlige poster inklusive:	2,6	2,7	2,8
handel med motorkøretøjer og motorcykler, deres vedligeholdelse og reparation	2,2	2,8	2,4
engroshandel, herunder handel gennem agenter, undtagen handel med motorkøretøjer og motorcykler	2,4	2,4	2,6
detailhandel, undtagen handel med motorkøretøjer og motorcykler; Reparation af husholdningsartikler og personlige poster	3,6	3,7	3,7
Hoteller og restauranter.	9,0	9,0	9,5
Transport og kommunikation inklusive:	7,8	7,3	7,2
jernbanetransportaktiviteter	9,5	10,2	8,4
transport på rørledninger	3,5	1,7	3,2
vandtransportaktiviteter	11,1	13,6	13,1
lufttransportaktiviteter	2,9	1,4	otr.
meddelelse	12,9	12,8	12,6
Fast ejendomsoperationer, leje og levering af tjenesteydelser	17,5	17,2	15,4
Tilvejebringelse af andre forsyningsselskaber, sociale og personlige tjenester inklusive:	25,8	25,6	23,4
aktiviteter for tilrettelæggelse af rekreation og underholdning, kultur og sport	29,1	29,1	25,6

* - Beregning sker under hensyntagen til indkomstskatindtægter

** - Afregning for 2006, 2010-2016. Foretaget uden hensyntagen til indkomst på en enkelt socialskat og forsikringspræmier for obligatorisk pensionsforsikring

Det såkaldte koncept for planlægningssystem for feltskatteinspektioner er godkendt ved rækkefølge af den føderale skatteleverandør af Rusland af 30.05.07 nr. MM-3-06 / 333. Det gør det muligt at forstå, hvor meget dine forretningsrisici skal komme under udgangsrevisionen af \u200b\u200bskattemyndighederne. Et af de vigtigste kriterier på samme tid er skattebyrden af \u200b\u200btyper af økonomisk aktivitet. I midten af \u200b\u200bmaj 2018 offentliggjorde skattelettelsen i Rusland opdaterede indikatorer for skattebyrden efter type økonomisk aktivitet for 2017. Vi præsenterer deres fulde liste i denne anmeldelse (du kan downloade), så hvert firma (IP) kan sammenligne dem med dets betydning.

Sammensætning af aktiviteter

Traditionelt er skattebyrens indikatorer efter type økonomisk aktivitet fastlagt med tillæg nr. 3 til den nævnte rækkefølge. Nu - for 2017 (FTS opdaterer dem årligt). I dokumentet taler vi om de udvidede aktivitetsområder i henhold til Okved-2 Classifier. Kig efter den, der mest matcher din kugle.

Typer af indikatorer.

Det skal bemærkes, at efter type økonomisk aktivitet i begrebet udgangskontrol af FTS altid er præsenteret i tabelform. Og deres 2 typer:

Bemærk, at værdierne for skattebyrden af \u200b\u200bde typer af økonomiske aktiviteter for 2017 er vist som en procentdel.

Skattebyrden er rating af skatter (herunder NDFL) og gebyrer i henhold til den officielle lovbestemte status for Ruslands Federal Tax Service til omsætningen af \u200b\u200borganisationer i henhold til Rosstat, multipliceret med 100%.

Type økonomisk aktivitet (Okved-2)	Periode 2017.
	TOTAL	10,8	3,6
Landdistrikterne, Skovbrug, Jagt, Fiskeri, Fiskeri - I alt	4,3	5,5
afgrøde og husdyrhold, jagt og levering af relevante tjenester på disse områder	3,5	5,4
skovbrug og logning.	7,5	6,8
fiskeri, Fiskeri	7,9	5,5
Mineral Mining - I alt	36,7	1,8
udvinding af brændstof- og energimineraler -	45,4	1,0
minedrift af mineraler andre end brændstof og energi	18,8	4,1
Behandlingsproduktion - I alt	8,2	2,2
produktion af mad, drikkevarer, tobaksvarer	28,2	2,4
produktion af tekstilvarer, tøj	8,1	4,2
produktion af læder og lædervarer	7,9	4,7
træforarbejdning og fremstilling af træ og rør, undtagen møbler, produktion af halm og vævningsmaterialer	2,0	3,6
produktion af papir og papirprodukter	4,4	1,8
udskrivning og kopiering af medier	9,2	4,3
produktion af koks og olieprodukter	5,1	0,2
produktion af kemikalier og kemiske produkter	1,9	2,4
produktion af lægemidler og materialer, der anvendes til medicinske formål	6,9	3,0
produktion af gummi og plastprodukter	6,3	2,6
fremstilling af andre ikke-metalliske mineralske produkter	8,9	3,5
metallurgisk og produktion af færdige metalprodukter, undtagen maskine og udstyr	4,4	2,4
fremstilling af maskiner og udstyr, der ikke er inkluderet i andre grupperinger	8,8	3,9
fremstilling af elektrisk udstyr, Fremstilling af computere, Elektroniske og optiske produkter	9,9	4,3
produktion af computere, elektroniske og optiske produkter	12,5	5,3
elektrisk udstyr produktion	6,7	3,0
fremstilling af andre køretøjer og udstyr	4,7	4,8
fremstilling af motorkøretøjer, trailere og anhængere	5,1	1,7
Sikring af elektrisk energi, gas og damp; Aircondition - I alt	6,8	2,4
produktion, transmission og distribution af elektricitet	8,1	2,2
produktion og distribution af gasformigt brændstof	1,3	1,4
produktion, transmission og distribution af damp og varmt vand; Aircondition	6,5	4,5
Vandforsyning, Vandforsyning, Tilrettelæggelse af indsamling og bortskaffelse af affald, aktiviteter og eliminering af forurening -	8,4	4,8
Bygning	10,2	4,3
Engroshandel og detailhandel; Reparation af motorkøretøjer og motorcykler - i alt	3,2	1,2
engroshandel og detailhandel med motorkøretøjer og motorcykler og reparation	2,7	1,1
engroshandel, undtagen engroshandel med motorkøretøjer og motorcykler	3,1	0,9
detailhandel, undtagen handel med motorkøretøjer og motorcykler	3,6	2,2
Hotel Aktiviteter og Catering Enterprises - I alt	9,5	5,7
Transport og opbevaring - I alt	6,8	4,8
jernbanetransport: Intercity og international passager og godstransport	8,5	6,8
aKTIVITET AF PIPELINE TRANSPORT	4,5	2,1
vandtransportaktiviteter	9,3	4,1
luft- og rumaktiviteter	otr.	3,0
post- og kureraktiviteter	14,4	11,6
Informations- og kommunikationsaktiviteter - I alt	16,4	5,2
Ejendomsoperationer Aktiviteter	21,3	6,3
Administrative og relaterede yderligere tjenester	15,4	9,2