Самостоятельное оформление налогового вычета: пошаговая инструкция. Как подать документы на налоговый вычет

Что такое «налоговый вычет»?

Налоговый вычет - это сумма, на которую уменьшается размер полученных доходов (налогооблагаемая база). Налог уплачивается с разницы между полученным доходом и налоговым вычетом.

Также под термином налоговый вычет подразумевается и возврат определенной части ранее уплаченного НДФЛ, к примеру, в связи с приобретением недвижимости, произведенными расходами на лечение или обучение.

На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

Соответственно, на налоговые вычеты не стоит рассчитывать гражданам, не имеющим подобного налогооблагаемого дохода, к которым относятся:

Граждане, имеющие в качестве дохода только пособие по безработице.
Индивидуальные предприниматели, работающие на специальном налоговом режиме и не имеющие доходов, облагаемых по ставке 13%.

Налоговый кодекс РФ предусматривает всего 7 видов налоговых вычетов:

Стандартный.
Социальный.
Имущественный.
Профессиональный.
Вычет, связанный с переносом на будущий период убытков от сделок, связанных с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке.
Вычеты, связанные с переносом на будущий период всех убытков, имеющих отношение к участию в инвестиционном товариществе.
Инвестиционный (действует с 01.01.2015 года).

Налоговые вычеты в 2014-2015 годах

С 2014 года вступили в силу новые правила возврата налогового вычета при покупке или строительстве недвижимости.

Это возможно при одновременном соблюдении 2 условий:

Если жилье было куплено после 01.01.2014 г.
Ранее заявитель не получал налогового вычета.

Как получить налоговый вычет согласно новым правилам? Расскажем об этом более подробно.

Налоговый имущественный вычет с 2014 года стал многоразовым. Это означает, что оформить его вы можете не только с одной купленной квартиры, но и с приобретения либо ремонта других объектов недвижимости при условии, что вы укладываетесь в установленный законодательством лимит.
Лимит налогового вычета рассчитывается на человека, а не на объект недвижимости. Размер лимита - 2 млн. руб.

До внесения последних изменений если цена за квартиру была ниже 2 млн. руб., то оставшаяся часть допустимого налогового вычета сгорала. В настоящее время оставшаяся сумма вычета может перейти на следующую покупку недвижимости.

Чтобы стало более понятно, приведем пример:

И. купил 2 квартиры стоимостью 1 300 000 рублей и 2 500 000 рублей. По старым правилам он мог вернуть часть налога на основании налогового вычета, только исходя из стоимости первой приобретенной квартиры - 1 300 000 рублей.

Теперь оставшаяся часть допустимого налогового вычета в размере 700 тысяч рублей переходит на 2-ю покупку. Таким образом, И. получит право на возврат налога с полного размера налогового вычета - 2 млн руб.

Супруги А. приобрели квартиру стоимостью 6 млн руб. Согласно новым правилам супруги вправе использовать совокупный лимит налогового вычета - 2+2 млн. руб., то есть они получают возврат налога с 4 млн руб.

Лимит налогового вычета установлен и по процентам, которые выплачивались по ипотечному кредитованию - 3 млн руб. Ранее подобного лимита не было вообще.

Но. Стоит помнить о том, что если вы взяли ипотеку до 2014 года, то налоговый вычет по процентам для вас остается безлимитным. А вот если все документы на получение займа были оформлены после 01.01.2014 - в пределах 3 млн руб.

И еще один нюанс: даже если вы приобрели в ипотеку несколько квартир, налоговый вычет по процентам по-прежнему будет предоставляться только по одной квартире.

Таким образом, для супругов, которые собираются приобретать жилье, да еще и в ипотеку, ситуация самая что ни на есть благоприятная. За приобретенную квартиру они получат налоговый вычет 4 млн руб. (по 2 млн руб. на человека) плюс налоговый вычет до 3 млн руб. по процентам, которые они платят по ипотеке. Соответственно, на двоих общая сумма налогового вычета составит 10 млн руб. - 2+2 за квартиру и 3+3 за проценты. Вернуть они смогут сумму до 1,3 млн руб., то есть 13% от 10 млн руб.

Налоговый вычет для физических лиц

Налоговые вычеты для физических лиц бывают нескольких видов. Общая сумма вычетов не может превышать 120 тыс. рублей - максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за вычетом расходов на обучение детей заявителя и расходов на дорогостоящее лечение).

Мы остановимся на стандартном и социальном налоговых вычетах.

1. Стандартный вычет предусмотрен статьей 218 Налогового кодекса и предоставляется в строго фиксированной сумме следующим категориям граждан:

500 рублей в месяц для граждан, у которых имеются различные государственные награды и/или особый статус, например Герой РФ, Герой Советского Союза и т. д.
1400 рублей в месяц на каждого ребенка, если сумма доходов родителей составляет до 280 000 рублей.
3000 рублей в месяц - на третьего и последующих детей.
3000 рублей в месяц составляет налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка-инвалида или на ребенка-инвалида 1 или 2 группы до достижения им возраста 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом и т. д.
3000 рублей в месяц составляет налоговый вычет для граждан, которые перенесли лучевую болезнь или иные заболевания вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, для инвалидов ВОВ и т. д.

2. На социальный налоговый вычет претендуют лица, расходы которых связаны со следующими направлениями:

Благотворительностью - в сумме, направленной физическим лицом на благотворительные цели в виде денежной помощи в течение года. В данном случае сумма социального вычета не может превышать 25% от суммы полученных в отчетном году доходов.
Обучением - в сумме, которая была уплачена гражданином в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях. Вычет применяется также для лиц, оплативших учебу по очной форме детей, братьев и сестер (в возрасте до 24 лет). Также вычет могут оформить граждане, оплатившие учебу по очной форме подопечных/опекаемых (в возрасте до 18 лет) и бывших опекаемых (в возрасте до 24 лет). При этом сумма налогового вычета при расходах на обучение детей составляет 50 000 рублей в год; на свое обучение - не более 120 000 рублей в год в совокупности с иными социальными расходами налогоплательщика, в частности с оплатой лечения, пенсионных страховых взносов и т. д., за исключением оплаты дорогостоящего лечения.
Лечением и/или приобретением медикаментов - в сумме, которая была уплачена гражданином в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные мед. организациями или ИП, осуществляющими медицинскую деятельность, самому налогоплательщику, его родителям, детям, супругу (супруге). На получение вычета по дорогостоящему лечению не распространяется лимит в 120 000 рублей, установленный налоговым законодательством. То есть налогоплательщик вправе получить налоговый вычет в сумме всех расходов на дорогостоящие мед. препараты и лечение.
Накопительной частью трудовой пенсии - в сумме, которая была уплачена налогоплательщиком в налоговом периоде в виде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Небольшая оговорка: если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии были уплачены работодателем, то социальный вычет не предоставляется.
Негосударственным пенсионным обеспечением - в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору с пенсионным органом. Но в случае перечисления взносов по негосударственному пенсионному обеспечению в соответствующую страховую компанию работодателем (путем удержания соответствующих сумм из заработной платы налогоплательщика) вычет может быть предоставлен при условии обращения с заявлением к работодателю. Максимальная сумма взносов, с которой будет рассчитываться «пенсионный» вычет - 120 000 рублей.

Какие документы нужны для вычета?

Процедура оформления налогового вычета и пакет необходимых документов зависят от разновидности вычета. Давайте посмотрим, какие документы нужны для получения налогового вычета того или иного вида.

1. Для оформления налогового вычета за обучение необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить ее в налоговую инспекцию по месту регистрации. К декларации прикладываются следующие документы:

справка 2-НДФЛ;
заявление о возврате налога, в котором содержатся реквизиты счета для перечисления денежных средств (См. Как написать заявление на предоставление (получение) налогового вычета?);
договор с учебным заведением;
лицензия учебного заведения на оказание образовательных услуг;
все платежные документы, согласно которым вами была произведена оплата за обучение.

2. Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение , вам вместе с декларацией 3-НДФЛ, подаваемой в налоговую инспекцию, нужно представить следующие документы:

заявление на возврат налога;
справку с работы по форме 2-НДФЛ.

Если вы хотите получить возвратную сумму налога за оплату оказанных вам медицинских услуг, то к налоговой декларации надо приложить следующие документы:

справку об оплате медицинских услуг;
документы, которые подтверждают размер понесенных вами расходов;
договор с медицинской организацией;
лицензию медицинской организации на право осуществлять медицинскую деятельность.

Если вы хотите получить возвратную сумму налога в размере приобретенных вами лекарств, то необходимо подготовить такие документы, как:

акт приема-передачи;

свидетельство о праве собственности;

платежные документы;

Если же вы приобретали жилье с помощью ипотеки, то вот какие документы нужны для налогового вычета дополнительно к предыдущим:

кредитный договор;
справку об уплаченных процентах.

После того, как все документы будут приложены к декларации по форме 3-НДФЛ (См. Как заполнить декларацию (ндфл3) при покупке квартиры?), ФНС рассматривает все бумаги и принимает решение о предоставлении/отказе в предоставлении налогового вычета.

Срок возврата налогового вычета

Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется после того, как соответствующая декларация 3-НДФЛ, поданная по итогам налогового периода с приложением необходимых документов, будет проверена.

Для проверки налоговому органу отводится 3 месяца. Возврат денег производится в течение месяца с момента принятия налоговым органом решения о возврате налога.

Но есть второй вариант - когда вы предоставляете работодателю заявление и уведомление из налоговой инспекции о том, что имеете право на получение налогового вычета. После получения этих документов работодатель будет удерживать сокращенный размер налога с вашей заработной платы с учетом налогового вычета.

То есть срок возврата налогового вычета переносится со следующего календарного года (как это сделала бы ФНС) на период подачи документов.

Но этот вариант осложнен тем, что в налоговую вам придется идти 2 раза: первый - для подачи документов на получение уведомления, второй - за получением уведомления, так как у ФНС есть право на рассмотрение документов в течение 1 месяца.

Не бойтесь обращаться в ФНС за получением возвратной суммы долга. Это не такая сложная процедура, как может показаться на первый взгляд. Все необходимые вопросы вы сможете задать непосредственно в налоговой инспекции, и получите на них исчерпывающий ответ. Тем более что, по статистике ФНС, количество граждан, обратившихся за оформлением налогового вычета, с каждым годом растет.

Значительная часть наших читателей (как, впрочем, и я) платит налоги. Однако эту сумму можно уменьшить. Для этого существует налоговый вычет. Что это? При оформлении подобного вычета государство уменьшает сумму, с которой выплачиваются налоги. Так же называется возврат определённой части ранее уплаченного НДФЛ (налога на доходы физических лиц) при покупке недвижимости, расходах на лечение или обучение.

Кто может получить налоговый вычет

Только гражданин России, являющийся налоговым резидентом (человеком, который платит те самые 13% от дохода). Индивидуальные предприниматели, работающие в специальном налоговом режиме и не имеющие доходов, облагаемых по ставке 13%, получить вычет не могут.

Каким бывает налоговый вычет

Согласно Налоговому кодексу, существует несколько видов вычетов:

Стандартный.
Социальный.
Имущественный.
Профессиональный.
Вычет, связанный с переносом на будущий период убытков от сделок, связанных с ценными бумагами, и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке.
Вычеты, связанные с переносом на будущий период всех убытков, имеющих отношение к участию в инвестиционном товариществе.

Самым важным вычетом является имущественный. С него и начнём.

Имущественный вычет можно получить при покупке любых объектов недвижимости. Как это действует? Вы покупаете, скажем, квартиру, а потом государство возвращает вам 13% потраченной суммы, так как вы платили ему подоходный налог. Например, если за год было заплачено 200 000 рублей подоходного налога, то налоговый вычет на покупку квартиры, который вы сможете получить за год, составит не более 200 000 рублей. Если налоговый вычет превышает эту сумму, оставшиеся деньги можно будет получить уже в следующем году.

Максимальный размер имущественного вычета - 2 миллиона рублей с человека за саму недвижимость (то есть можно вернуть 13% от этой суммы) и 3 миллиона рублей за использование ипотечного кредита. Так что вернуть деньги можно с нескольких объектов недвижимости (касается только покупок, совершённых начиная с 2014 года). Налоговый вычет по процентам предоставляется только по одной квартире. Действует этот вычет и при оплате ремонта.

Можно вернуть деньги и за другие покупки. Но в таком случае общая сумма вычетов не может превышать 120 тысяч рублей. Причём это не возвращаемая сумма, а сумма, с которой списывается 13%. (В этот лимит не входит оплата обучения и дорогостоящего лечения.) Все эти выплаты можно вернуть по прошествии налогового периода, учитываются только траты за истекший налоговый период.

1. Стандартный вычет (статья 218 Налогового кодекса, указаны максимальные возвращаемые суммы):

500 рублей в месяц для граждан, у которых имеются различные государственные награды и/или особый статус, например Герой РФ, Герой Советского Союза и так далее.
1 400 рублей в месяц на каждого ребёнка, если сумма доходов родителей составляет до 280 000 рублей.
3 000 рублей в месяц - на третьего и последующих детей.
3 000 рублей в месяц составляет налоговый вычет на несовершеннолетнего ребёнка-инвалида или на ребёнка-инвалида первой или второй группы до достижения им возраста 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом и так далее.
3 000 рублей в месяц составляет налоговый вычет для граждан, которые перенесли лучевую болезнь или иные заболевания вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, для инвалидов ВОВ и прочих категорий льготников.

2. На социальный налоговый вычет претендуют лица, расходы которых связаны со следующими направлениями:

Благотворительность - в сумме, направленной физическим лицом на благотворительные цели в виде денежной помощи в течение года. Не может превышать 25% от суммы полученных в отчётном году доходов.
Обучение - в сумме, которая была уплачена в налоговом периоде за обучение (своё, детей до 24 лет, опекаемых или подопечных до 18 лет и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет). При этом сумма налогового вычета при расходах на обучение детей составляет 50 000 рублей в год; на своё обучение - не более 120 000 рублей в год в совокупности с иными социальными расходами налогоплательщика, в частности с оплатой лечения, пенсионных страховых взносов и так далее, за исключением оплаты дорогостоящего лечения.
Лечение и/или приобретение медикаментов - в сумме, которая была уплачена в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями или ИП, осуществляющими медицинскую деятельность, самому налогоплательщику, его родителям, детям, супругу (супруге). Налогоплательщик может получить налоговый вычет в сумме всех расходов на дорогостоящие препараты и лечение.
Накопительная часть трудовой пенсии - в сумме, которая была уплачена налогоплательщиком в налоговом периоде в виде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Если дополнительные взносы были уплачены работодателем, то вычет не предоставляется.
Негосударственным пенсионным обеспечением - в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору с пенсионным органом. В отличие от предыдущего случая, вычет может быть предоставлен, если платил работодатель, но при условии обращения к нему. Максимальная сумма взносов, с которой будет рассчитываться вычет, - 120 000 рублей.

Необходимые документы

1. Для оформления налогового вычета на обучение необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить её в налоговую инспекцию по месту регистрации. К декларации прикладываются следующие документы:

справка 2-НДФЛ;
заявление о возврате налога, в котором содержатся реквизиты счёта для перечисления денежных средств;
договор с учебным заведением;
лицензия учебного заведения на оказание образовательных услуг;
все платёжные документы, согласно которым была произведена оплата обучения.

2. Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение , вместе с декларацией 3-НДФЛ, подаваемой в налоговую инспекцию, нужно предоставить следующие документы:

заявление на возврат налога;
справку с работы по форме 2-НДФЛ.

Кроме этого, для возврата средств, потраченных на лечение, потребуется приложить:

справку об оплате медицинских услуг;
документы, которые подтверждают размер понесённых вами расходов;
договор с медицинской организацией;
лицензию медицинской организации на право осуществлять медицинскую деятельность.

При возврате затрат на лекарства вам понадобится:

рецепт, оформленный в специальном порядке;
платёжный документ.

Можно оформить налоговый вычет и на оплату добровольного медицинского страхования, для этого нужно предоставить ещё:

полис или договор со страховой организацией;
лицензию страховой компании;
платёжные документы.

3. Для оформления вычета при покупке жилья к декларации по форме 3-НДФЛ нужно приложить:

справку 2-НДФЛ;
заявление о возврате налога;
договор купли-продажи жилья;
договор участия в долевом строительстве жилого дома;
акт приёма-передачи;
свидетельство о праве собственности;
платёжные документы.

Для ипотечных приобретений к предыдущим документам нужно добавить:

кредитный договор;
справку об уплаченных процентах.

После того как все документы будут приложены к декларации по форме 3-НДФЛ, Федеральная налоговая служба рассматривает все бумаги и принимает решение о предоставлении или отказе в предоставлении налогового вычета.

Сроки оформления

Согласно статье 229 Налогового кодекса РФ, налоговая декларация по форме 3-НДФЛ предоставляется до 30 апреля года, следующего за отчётным (за траты в котором предполагается осуществить возврат). Это не распространяется на получение социального, имущественного и стандартного налоговых вычетов, но с ограничением: можно подать документы на возврат не более чем за три налоговых периода.

Сроки получения

На проверку декларации у налоговой есть три месяца, после чего возврат денег производится в течение месяца.

Можно поступить иначе и предоставить работодателю заявление и уведомление из налоговой инспекции о праве на получение налогового вычета. После получения этих документов работодатель будет удерживать сокращённый размер налога с учётом налогового вычета. При этом срок возврата налогового вычета переносится со следующего календарного года на период подачи документов. И в налоговую придётся идти дважды: сначала для подачи документов на получение уведомления, потом за получением уведомления.

Все мы платим налоги. Но далеко не каждый знает, что часть уплаченных государству налогов можно вернуть. Для этого российским законодательством предусмотрены специальные налоговые вычеты.

Подоходный налог и налоговая декларация

Подоходный налог начисляет, вычитает из вашей зарплаты и перечисляет в бюджет государства бухгалтерия предприятия, на котором вы работаете. Большинство ваших доходов облагается подоходным налогом по ставке 13%. Однако из этого правила есть несколько исключений. Чаще всего мы сталкиваемся со следующими из них:

Налогом в размере 9% облагаются дивиденды, полученные по ценным бумагам.

Налогом в размере 35% облагаются полученные выигрыши в лотереи (если они превысили сумму 4 тыс.руб.), проценты по банковским депозитам в рублях, начисленные по ставке свыше ставки рефинансирования Центрального банка (на сегодня она составляет 9% годовых) плюс 5%, а также проценты по банковским депозитам в инвалюте, начисленные по ставке свыше 9% годовых.

Если подоходный налог начисляется и уплачивается бухгалтерией предприятия, на котором вы работаете, что случается чаще всего, то заполнять и подавать налоговую декларацию в ГНИ не обязательно. Она необходима в тех случаях, когда вы получили доход, с которого подоходный налог не был уплачен, например, доходы от сдачи квартиру в аренду частному лицу.
Налоговую декларацию придется заполнять и в случае крупного выигрыша в лотерею, продажи имущества, которым вы владели менее 3 лет, а также в ряде других подобных случаев, которые встречаются в жизни не так уж часто. Также налоговую декларацию нужно подавать в том случае, если Вы хотите получить налоговый вычет.
Отчетным налоговым периодом признается календарный год. А налоговая декларация подается в ГНИ по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Что такое налоговые вычеты и какие они бывают

Налоговый вычет — это возврат Вам государством части уплаченного подоходного налога. Вернуть можно только тот налог, что уплачен исходя из ставки 13%. Все налоговые вычеты делятся на стандартные, профессиональные, социальные и имущественные. Порядок налогообложения физических лиц, а также порядок начисления и получения налоговых вычетов подробно описан в главе 23 Налогового кодекса РФ. Мы расскажем о тех налоговых вычетах, которые используются чаще всего.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты предоставляются ежемесячно родителям, усыновителям, опекунам и другим категориям россиян, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося ребенка в возрасте до 24 лет. Размер вычетов: 1,4 тыс.руб. — на первого ребенка, 1,4 тыс.руб. — на второго ребенка, 3 тыс.руб. — на третьего и каждого последующего ребенка. Если родитель у ребенка — единственный, то налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере.
Налоговый вычет предоставляется до момента, пока доход родителя с начала года не превысит 280 тыс.руб. Для того, чтобы оформить этот налоговый вычет, достаточно принести в бухгалтерию предприятия, на котором вы работаете, документ, подтверждающий наличие у вас детей, например, свидетельство о рождении. Налоговый вычет будет предоставляться в этом случае бухгалтером, начисляющим вашу зарплату.

Профессиональные налоговые вычеты

Касаются в основном людей творческих профессий, например, получающих авторские вознаграждения за создание литературных, графических, музыкальных и кинопроизведений.

Социальные налоговые вычеты

Под этот вид налоговых вычетов подпадают расходы на ваше образование, а также расходы родителей на обучение детей до достижения ими 24-летнего возраста, но не более 50 тыс.руб. в год на каждого ребенка на обоих родителей. Также право на вычет имеют те, кто платит за обучение своего брата или сестры по очной форме обучения до достижения ими возраста 24 лет. Естественно, у учебного заведения должна быть лицензия на предоставление образовательных услуг.
Под этот вычет подпадают также затраты на лечение в медучреждениях России, а также затраты на лечение своего супруга, родителей или детей в возрасте до 18 лет, включая затраты на медикаменты.
Также под вычет подпадают затраты на уплату пенсионных взносов по договору с негосударственным пенсионным фондом, заключенному в Вашу пользу или в пользу супруга или родителей.
Подпадают под налоговый вычет и суммы, перечисленные в качестве дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но в совокупности не более 120 тыс.руб. в налоговом периоде, за исключением расходов на дорогостоящее лечение, перечень видов которого утвержден отдельным постановлением Правительства России. Т. е. государство вернет вам максимально не более 13% от 120 тыс.руб., что составляет 15,6 тыс.руб.
Все вышеназванные социальные вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации в ваше районное отделение ГНИ по окончании налогового периода.
При этом к декларации нужно будет приложить копии документов, подтверждающих Ваши расходы. Это может быть, например, договор на обучение, копия свидетельства о рождении ребенка, лицензия образовательного учреждения и копии банковских платежек. Также нужно приложить реквизиты вашего банковского счета, на который будет перечислен вычет, справку о доходах по форме №2-НДФЛ с места работы и заявление на возврат налогового вычета.

Имущественные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты предоставляются в том случае, если вы приобрели квартиру, дом, земельный участок под строительство дома.
При этом в сумму, затраченную на строительство или приобретение жилого дома, подпадающую под налоговый вычет, могут включаться расходы на разработку проектной документации, расходы на покупку стройматериалов, расходы собственно на строительство и подключение дома к сетям электро, водо и газоснабжения, а также канализации.
В сумму, затраченную на покупку квартиры, могут включаться расходы на стройматериалы и ремонт квартиры.
Также налоговый вычет предоставляется на сумму уплаченных процентов по банковским кредитам и займам от предприятий, которые были оформлены на приобретение квартиры или жилого дома, земельного участка под строительство жилого дома.
Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн.руб., без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам и займам.
Налоговым вычетом на покупку квартиры или дома можно воспользоваться 1 раз в жизни, зато выплаты по нему переходят из года в год до тех пор, пока вся предназначенная сумма будет возвращена. Максимально можно вернуть 260 тыс.руб. уплаченного государству подоходного налога, без учета процентов по ипотечному кредиты, вычет по которым не ограничен максимальной суммой.
Для получения имущественного налогового вычета можно, как и в случае социального налогового вычета, обратиться в ГНИ по месту жительства, приложив налоговую декларацию и копии документов, подтверждающих понесенные расходы. Уже вычтенный из вашей зарплаты, подоходный налог будет возвращен на ваш банковский счет.
А можно подать в ГНИ необходимые документы и получить уведомление, которое отнести в бухгалтерию своего предприятия-работодателя вместе с заявлением на возврат подоходного налога. В этом случае бухгалтер предприятия просто не будет вычитать из вашей зарплаты подоходный налог, пока общая сумма не достигнет положенную к возмещению сумму вычета.

Куда обратиться за консультацией?

Российское налоговое законодательство имеет немало нюансов. Кроме того, нужно учитывать, что некоторые положения законодательства время от времени изменяются.
Поэтому если у Вас возникли какие-либо вопросы по налоговым вычетам, то в первую очередь обратитесь за консультацией к бухгалтеру вашего предприятия, занимающемуся начислением заработной платы и удержанием подоходного налога. Также можно обратиться за консультацией в налоговую инспекцию по вашему месту жительства.

Недвижимость нынче очень недешевая, собрать деньги на ее приобретение трудно. Для ее покупки люди копят финансовые средства, занимают у родственников и друзей или берут кредит в банке. Зачастую, после осуществления поставленной цели, средств на ремонт или другие расходы не остается вовсе. Поэтому вдвойне приятно узнать, что государство один раз в жизни каждого человека дает возможность вернуть часть денег, израсходованных на покупку . Такой возврат называется налоговым вычетом.

В качестве объекта для выплаты налогового вычета могут выступать следующие объекты недвижимости:

квартира;
частный дом;
комната;
доля в недвижимости жилого назначения;
земельный участок с целевым назначением «под индивидуальное жилищное строительство»;
проценты по ипотечным кредитам, взятым на строительство или покупку жилья;
капитальная отделка или ремонт жилья (документация на недвижимость должна свидетельствовать о том, что имущество было приобретено покупателем без ремонта и отделки);
составление проектной документации на жилье;
подключение коммуникаций.

Налоговый вычет равен 13% от всей суммы стоимости покупки. Именно столько и составляет подоходный налог, выплачиваемый каждым официально трудоустроенным гражданином РФ. Выплата вычета регламентируется 220 ст. Налогового кодекса РФ.

Для того, чтобы картина по оформлению и получению налогового вычета была полной, нужно сказать, что установлена максимальная стоимость недвижимости, по которой можно получить возврат 13 % затрат. Она составляла до 2008 г. 1 млн. руб., а после 2008 г. 2 млн. руб. То есть, по расходам, связанным со строительством, покупкой жилой недвижимости, земельного участка под ИЖС, или улучшением жилищных условий, можно получить вычет, максимальная сумма которого достигает 260 тыс. руб.

Существенным условием является то, что сумма возврата за год не может быть выше, чем перечисленный покупателем подоходный налог.

Таким образом, если человек, приобретший недвижимость или израсходовавший деньги на ее капитальный ремонт и благоустройство, хочет получить всю сумму вычета целиком, то ему нужно подождать момента, когда выплаченный им подоходный налог поравняется или превысит сумму положенного налогового вычета. Иначе сумма вычета будет выплачиваться постепенно небольшими долями.

Интересно, что сумма уплаты процентов по кредитам на покупку жилья не имеет ограничительного предела и может даже превышать размер налогового вычета на покупку аналогичного жилья.

Варианты получения вычета

Существует два приемлемых варианта получения налогового вычета:

через работодателя (сумма подоходного налога не удерживается при выплате заработной платы);
через налоговую инспекцию (возврат осуществляется крупными частями на сберкнижку получателя).

Для того, чтобы реализовать свое право на получение налогового вычета на покупку квартиры, нужно предоставить в отделение налоговой службы по месту проживания пакет документов. В него входят:

справка образца 2 НДФЛ, которую можно в любой момент заказать в бухгалтерии предприятия или организации. Важно, что при выплате вычета в несколько приемов за несколько лет, понадобится справка за каждый год, обеспечивающий накопление суммы вычета до ее исчерпания;

Документы, касающиеся сделки купли-продажи квартиры и подтверждающие право на выплату вычета:

Все документы, фиксирующие параметры сделки купли продажи, предоставляются в налоговую инспекцию в виде заверенных копий.

Если налоговый вычет оформляется с целью погашения процентов по жилищному или ипотечному кредиту, то дополнительно понадобится предоставить следующую документацию:

Заверенная копия кредитного договора;
Справка банка о выплаченных заемщиком процентах за каждый год уплаты кредита;
Документы, подтверждающие регулярную оплату кредита (квитанции, чеки и т. д.). Иногда проблематично сохранить и найти все квитанции, поэтому допускается предоставление в налоговую инспекции оригинала выписки по счету заемщика, подтверждающей движение средств.
Копия сберкнижки или данные счета, на который предпочтителен перевод сумм налогового вычета;
Заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ. Этот документ достаточно объемный, а его заполнение требует специальных знаний, внимания и точности указываемых сведений. Иногда, если присутствуют сомнения в правильности собственноручного заполнения декларации, можно воспользоваться услугами многочисленных фирм, оказывающих бухгалтерские услуги населению;
Заявление на выплату вычета;
Заявление о распределении вычета (если в нем возникнет необходимость).

После того, как полный пакет документов собран, необходимо определиться с удобным способом передачи его в на рассмотрение. Можно принести его в приемное время лично (а заодно и убедиться, что инспектор начал работу с ним, проверил наличие всего необходимого) или отправить по почте (сделать опись вложенного и оформить отправку заказным письмом с уведомлением).

По прошествии 3 месяцев, отводимых на камеральную (невыездную) проверку, с момента принятия документов в работу, заявитель получит письменное сообщение о результатах рассмотрения заявления. Итогом может стать положительное решение об осуществлении выплат вычета или обоснованный отказ.

Если инспекцией было принято решение о произведении возврата подоходного налога на счет заявителя, то перечисление средств должно произойти в течение месяца с момента вынесения такого решения.

Вы купили квартиру: на свои деньги или в ипотеку. При определенных условиях государство готово вернуть вам часть денег. Всего из бюджета можно получить 260 или даже 520 тысяч рублей.

Матчасть: что такое вычет

Если вы работаете официально и получаете зарплату, то платите налог на доходы физических лиц. Обычно это 13%. И хотя эти деньги удерживает и переводит в бюджет ваш работодатель, сами деньги ваши и платите их именно вы.

Налоговый вычет - это возможность вернуть себе часть уплаченного НДФЛ из бюджета. Принцип действия такой: государство признает, что вы потратили часть дохода на что-то полезное, и разрешает вычесть из вашего налогооблагаемого дохода эту сумму. В итоге налоговая база становится меньше и вам либо не нужно какое-то время платить налог, либо появляется излишне уплаченная сумма, которую вам возвращают на счет.

Чтобы получать вычеты, нужно быть налоговым резидентом, платить НДФЛ и иметь подтверждение, что вы потратили деньги на что-то нужное по мнению государства: купили жилье, оплатили лечение или учебу, пожертвовали на благотворительность. Если вы ИП на УСН , то НДФЛ вы не платите - там другой налог с доходов и для вычета он не подходит. Если вы нерезидент, вам не дают вычет.

Есть несколько видов вычетов. Например, бывают социальные, имущественные, профессиональные, стандартные и инвестиционные. При покупке квартиры вы получаете право на имущественный вычет. Правила, которые действуют для имущественного вычета, для других видов не работают.

Кроме налогового вычета при покупке квартиры есть имущественный вычет при продаже - это другое, не перепутайте. Они не заменяют и не отменяют друг друга.

Когда речь идет о вычетах, используют два понятия: сумма вычета и сумма налога к возврату. Сумма вычета - это на сколько государство разрешает вам уменьшить свои доходы при покупке квартиры. Сумма НДФЛ к возврату - сколько фактически вам вернут денег из бюджета. Если упрощенно, сумма возврата - это 13% от суммы вычета.

Когда возникает право на вычет при покупке квартиры

Заявить вычет можно только при совпадении нескольких условий.

Вы налоговый резидент РФ. Вы живете в России не менее 183 календарных дней в течение года.

Вы заплатили за квартиру и можете подтвердить это документами. Оплата может быть полной или частичной, но должна быть обязательно: сумма вычета зависит от фактических расходов. По унаследованной или подаренной квартире вычет получить нельзя, потому что вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу. Участники военной ипотеки тоже не могут использовать вычет на общих основаниях, потому что часть суммы на квартиру им дает государство.

Есть правоустанавливающие документы. Для новостройки это может быть акт приемки-передачи квартиры. Договор долевого участия не подойдет, даже если вы внесли всю сумму, - придется ждать, пока квартиру сдадут.

Для вторичного жилья право собственности нужно подтвердить свидетельством или выпиской из ЕГРН . Документы на квартиру должны быть оформлены на вас или супруга. Мамина квартира для вычета не подойдет, даже если она фактически ваша и платили за нее вы.

Продавец вам не близкий родственник. При покупке квартиры у взаимозависимых лиц вычет не дадут. Купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. Даже если вы честно отдали маме деньги за квартиру, в вычете точно откажут. Добросовестность тут не поможет - это уже проверено в Верховном суде.

Скрыть покупку у взаимозависимых лиц нельзя: налоговая проверит родство по общим базам. Если взаимозависимость есть не между родственниками, а по другим причинам, потом разберутся и потребуют вернуть деньги.

Для налоговой теща - это не мама. Так что по сделке с мамой вычет не дадут, а по сделке с тещей можно получить. У своего брата купить квартиру для вычета нельзя, а у брата жены - можно. Дальше думайте сами.

Взаимозависимыми могут быть не только близкие родственники, но и другие люди, которые могли повлиять на условия и результат сделки. Например, гражданская жена или отец общего ребенка. Но это в теории - налоговой еще придется это доказать.

Получить вычет после покупки квартиры у сына маминой подруги - можно.

Раньше вы не использовали свое право на вычет. У имущественного вычета при покупке квартиры есть лимит, и каждому человеку его дают один на всю жизнь. Повторно вычет сверх лимита использовать нельзя. Если когда-то при покупке квартиры вы получали деньги из налоговой и у вас нет остатка вычета - всё, дальше можете не читать.

Квартира в России. Тут нечего добавить.

Документы для оформления вычета за квартиру

Все документы можно предоставить в копиях, налоговая сама проверит их по базам. Если будут вопросы, у вас попросят оригиналы - позвонят и довезете. Но такое бывает нечасто - обычно хватает сканов, отправленных через личный кабинет, или подшитых к декларации копий.

Список документов для оформления вычета:

Копия свидетельства о праве собственности или выписка из ЕГРН .
Копия договора о приобретении недвижимости и акта о ее передаче.
Платежные документы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка, товарные и кассовые чеки).
Справка 2-НДФЛ , если подаете декларацию.
Заявление о распределении вычета между супругами, если купили квартиру в браке.

Какими документами подтверждать расходы

Вычет не дадут, если вы не подтвердите, что потратили на квартиру деньги. И так как на квартиру обычно не выбивают кассовые чеки, придется дополнительно озаботиться нужными документами.

В налоговом кодексе упоминаются несколько вариантов подтверждения: расписка, квитанции, платежки из банка. Этот список открытый - можно предоставить и другие документы.

С платежными документами есть несколько нюансов, о которых вам не расскажет ни риелтор, ни налоговый инспектор. Обычно они всплывают при оформлении вычета - тогда бывает поздно что-то исправлять.

Расписка. Оплату можно подтвердить распиской - причем обычной, не заверенной у нотариуса. Главное, чтобы в ней были все данные о квартире и продавце, его подпись, сумма и дата передачи денег.

Расписку нужно писать от руки: если риелтор дает вам распечатанную на компьютере, лучше откажитесь и попросите написать продавца лично. Это важно не только для вычета.

Договор. Подтвердить оплату для вычета можно договором, если в нем есть пункт, что продавец получил деньги. Договор должен быть удостоверен нотариусом - это тоже подтверждение оплаты. Расписку при этом предъявлять необязательно.

Минфин не против подтверждения расходов даже не заверенным у нотариуса договором. Достаточно указать в нем, что расчеты за квартиру произведены полностью, покупатель передал, а продавец получил всю сумму.

Но лучше все-таки брать расписку. Дело не в вычете: Верховный суд считает, что упоминание расчетов в договоре не подтверждает факт оплаты. Продавец сможет потребовать назад квартиру или еще раз попросит денег.

Банковские документы. Для подтверждения оплаты через банк подойдут квитанции и выписки по счету. Информационное письмо из банка тоже не подойдет. Храните квитанции и платежки.

Лимит вычета и перенос остатка на другие объекты

Вычет при покупке квартиры равен сумме ваших расходов. Но государство не готово возвращать 13% от любой суммы расходов на квартиру, поэтому установило лимит: с 2008 года - 2 млн рублей на человека.

Лимит по имущественному вычету означает, что независимо от региона и реальной стоимости квартиры один человек может получить максимум 13% от 2 млн рублей - то есть 260 тысяч.

Пример расчета вычета и НДФЛ к возврату в расчете на одного человека

Стоимость квартиры	Сумма вычета	НДФЛ к возврату
1 500 000 Р	1 500 000 Р	195 000 Р
2 000 000 Р	2 000 000 Р	260 000 Р
3 000 000 Р	2 000 000 Р	260 000 Р
5 000 000 Р	2 000 000 Р	260 000 Р

До 2014 года. Лимит имущественного вычета был привязан не только к налогоплательщику, но и к объекту. Его давали один раз в жизни и только на одну квартиру. Если квартира стоила меньше 2 млн рублей, остаток вычета нельзя было перенести на другой объект - эти деньги «сгорали» и 13% от неиспользованной суммы уже никогда нельзя было получить.

Например, в 2013 году вы купили квартиру за 1,5 млн рублей. Заявили вычет в сумме фактических расходов и получили 13% от этой суммы деньгами - всего 195 тысяч рублей. Весь лимит вычета вы не использовали - до 2 млн оставалось еще 500 тысяч рублей. Но 65 тысяч рублей налога вы уже не вернете, даже если в 2018 году купите еще одну квартиру. Право на вычет использовано, остаток переносить нельзя. И хотя правила изменились, они не касаются тех, кто использовал свое право на вычет до 2014 года.

С 1 января 2014 года лимит вычета не привязан к объекту, а остаток можно переносить на другие объекты.

Если в 2015 году вы купили квартиру за 1,5 млн рублей и вернули налог, то при покупке другой квартиры в 2018 году сможете использовать остаток вычета и забрать у государства еще 65 тысяч.

Лимит и условия вычета определяются по тому году, когда возникло право на вычет. Не по тому периоду, когда вы заплатили за квартиру в новостройке или подали декларацию, а когда получили акт или свидетельство о праве собственности.

Например, в 2007 году лимит вычета был равен 1 млн рублей. Если право на вычет возникло у вас в 2007 году, а заявили вы его только в 2018, то вернете максимум 130 тысяч даже при цене квартиры 2 млн и больше. Увеличение лимита вычета в 2008 году на вас не распространяется.

Но вы не обязаны использовать вычет именно по той квартире. Можно пока его не заявлять, купить другую квартиру (даже продав ту, предыдущую) и уже тогда использовать свое право на вычет - с увеличенными лимитом и возможностью переносить остаток на другие объекты. Если налог вам уже вернули, отказаться от вычета и заявить его по другой квартире в большем размере нельзя.

Перенос остатка на следующий год

Чтобы использовать весь вычет за год, нужно зарабатывать около 170 тысяч рублей в месяц. Тогда годовой доход превысит 2 млн и можно будет сразу забрать максимально возможную сумму налога - 260 тысяч. Но так бывает не у всех, поэтому за год использовать весь вычет обычно не получается.

Остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ .

Например, если квартира стоит 2 млн рублей, а доход - 1 млн рублей в год, то вычет растянется на два года. А если при такой же цене квартиры годовой доход - 500 тысяч рублей, то возвращать НДФЛ придется в течение четырех лет. Растягивать вычет можно на какой угодно период, пока государство не вернет 13% со всей суммы расходов на квартиру.

Исключение для пенсионеров. Если купить квартиру на пенсии, то вернуть налог можно за тот год, когда купили квартиру, и еще за три года до этого. Фактически пенсионер возвращает НДФЛ сразу за четыре года - таких привилегий больше ни у кого нет. Можно подать четыре декларации и сразу получить много денег. При этом неважно, работает пенсионер или нет. Получаете пенсию - забираете НДФЛ сразу за четыре года.

Эта норма нужна для того, чтобы пенсионер получил больше денег, пока он получает налогооблагаемый доход. Или смог вернуть налог за более продолжительный период - пока копил на квартиру. Когда он будет получать только пенсию, то перестанет платить НДФЛ и уже ничего не сможет забрать из бюджета.

Как получить вычет по декларации

В следующем или любом другом году после покупки квартиры нужно подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ . Форма декларации должна соответствовать году, за который хотите вернуть налог. Формы меняются, поэтому нужно за этим следить. Хотя формально неправильная форма не повод отказать в вычете, там могут быть другие строки, коды и даже структура расходов.

Правильную форму декларации 3-НДФЛ можно найти на сайте nalog.ru. Там же есть программа для заполнения декларации. Пакет документов можно отправить через личный кабинет налогоплательщика. Даже ходить никуда не нужно. Налоговая будет проверять декларацию до трех месяцев, а потом вернет налог на счет.

Декларацию нельзя подать в том же году, когда купили квартиру, - только в следующих периодах. Если вы купите квартиру в апреле 2018 года и решите возвращать НДФЛ по декларации, получите его только через год. Все это время из вашей зарплаты будут вычитать 13% и переводить их в бюджет.

Декларацию только для вычета можно подать в любой день: ограничений по срокам в течение года нет. Но если декларируются доходы, отчитаться нужно до 30 апреля следующего года. Подавать несколько деклараций за один и тот же период нельзя: каждая следующая будет считаться уточненной и отменит предыдущую.

Как оформить вычет у работодателя

Чтобы вернуть НДФЛ при покупке квартиры, необязательно ждать следующего года. Можно сразу не платить налог и получать прибавку к зарплате. Для этого нужно получить уведомление о праве на вычет.

Теперь ясно. 18.07
В каком порядке получать на работе вычеты за квартиру, лечение и обучение

Подайте в налоговую заявление - форма есть в личном кабинете налогоплательщика, все заполняется электронно. Там же приложите копии документов и подпишите с помощью ЭЦП . Ключ подписи формируется прямо в личном кабинете.

В течение месяца налоговая выдаст вам уведомление - относите его на работу и сразу перестаете платить налог. Не придется ждать год и заполнять непонятные листы в декларации: 3-НДФЛ подавать не нужно.

Кроме того, что у вас не будут удерживать НДФЛ , должны еще и вернуть всю удержанную сумму с начала года. Если вы купите квартиру в сентябре 2018 года и получите уведомление о праве на вычет, вам вернут весь НДФЛ , который удержали за девять месяцев - с января.

Если у вас несколько работодателей, можно взять несколько уведомлений и не платить налог везде. Но важно, чтобы с каждым работодателем был заключен трудовой договор. По гражданско-правовому так вернуть НДФЛ не получится - придется подавать декларацию.

Уведомление о праве на вычет действует до конца года. Потом нужно получать новое. Если в течение года меняется место работы, тоже нужно заново оформить уведомление. Но это все равно проще и быстрее, чем с декларацией. Второй раз копии подтверждающих документов подавать не придется.

Инструкция для возврата НДФЛ при покупке квартиры

Проверьте все условия для вычета. Вернуть налог можно только при соблюдении всех требований. Список есть в статье.
Разберитесь в нюансах своей ситуации. Может быть, у вашей семьи есть право на двойной вычет, а может, по этой квартире кому-то одному лучше его не заявлять. Распределите вычет между супругами, верните налог по расходам за детей, напишите доверенность на маму.
Выберите способ получения вычета: в налоговой или у работодателя. Эти варианты можно чередовать как угодно, пока не исчерпан лимит вычета.
Подготовьте документы по списку: сделайте копии и сканы, держите под рукой оригиналы.
Заполните декларацию 3-НДФЛ или заявление для уведомления.
Отправьте документы в налоговую. Можно отнести их лично, отправить почтой или через личный кабинет налогоплательщика.
Ждите денег на счет или заберите уведомление и отнесите его на работу.
Следите за остатком вычета, чтобы в следующем году быстрее забрать еще часть НДФЛ .