La cererea pentru deducerea impozitului pe proprietate Trebuie să atașați o copie a contractului de cumpărare a locuinței, o copie a documentului privind dreptul de proprietate asupra locuinței sau un act privind transferul locuinței către contribuabil. În plus, este necesar să se atașeze documente de plată care sunt întocmite în mod corespunzător și care confirmă plata fondurilor de către contribuabil, de exemplu, pentru reparațiile spațiilor sau plata dobânzii la un împrumut, dacă aceste cheltuieli sunt și deductibile. (chitanțe pentru comenzi de primire, extrase bancare de transfer de fonduri din contul cumpărătorului în contul vânzătorului, chitanțe de vânzări și numerar, acte privind achiziționarea de materiale de la persoane fizice indicând adresa și detaliile pașaportului vânzătorului și alte documente).
- Formular de cerere pentru primirea unei deduceri de impozit pe proprietate pentru cheltuielile cu achiziționarea unui apartament.
- Cum să obțineți o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament și alte locuințe.
Exemplu de completare a declarației privind impozitul pe venitul persoanelor fizice 3.
Când completați o declarație de impozit pentru impozitul pe venitul personal (formular 3-NDFL) pentru 2015, vă recomandăm să utilizați programul „Declarație 2015”, care poate fi descărcat gratuit de pe site-ul Serviciului Federal de Impozite din Rusia. Citiți mai multe aici.
Programul „Declarația 2015” este postat și pe site-ul Centrului principal de calcul al cercetării (GNIVC) al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (www.gnivc.ru) în secțiunea „Declarații” a rubricii „Software”.
Date inițiale: Natalya Mikhailovna Livanova (TIN 772455555555) în 2015 a primit venituri de la Park in Izmailovo LLC în valoare de 171.000 de ruble. Impozitul pe venitul persoanelor fizice este reținut de către angajator cu o cotă de 13 la sută și se virează integral la buget.
În 2015 N.M. Livanova a suportat cheltuieli pentru achiziționarea unui apartament de la o persoană în valoare de 2.500.000 de ruble, certificatul de proprietate a fost eliberat către N.M. Livanov la data de 22.10.2015, certificatul de transfer si acceptare apartament a fost emis in data de 25.10.2015.
Pentru a obține o deducere a impozitului pe proprietate pentru costurile achiziționării unui apartament, prevăzute la paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Cod), N.M. Livanova trebuie să atașeze următoarele documente la declarația fiscală din 2015:
1. documente care confirmă veniturile primite de la agentul fiscal:
2. documente necesare pentru a obține o deducere a impozitului pe proprietate pentru cheltuielile cu achiziționarea unui apartament:
O copie a Certificatului de proprietate al apartamentului din data de 22.10.2015 - 1 pagina;
Copii ale documentelor care confirmă plata către N.M. Livanova fonduri către vânzătorul apartamentului în întregime - chitanță la pagina 1;
O copie a certificatului de transfer si acceptare apartament din data de 25.10.2015 - 1 pagina.
PAGINA TITLU
La completarea paginii de titlu a declarației fiscale, care constă dintr-o pagină, reflectă informații generale despre contribuabil.
Pe foaia de titlu (vezi Figura 2) a declarației de impunere, în câmpul „Număr de ajustare” se înscrie numărul 0, întrucât declarația de impunere a N.M. Venitul Livanova pentru 2015 este prezentat pentru prima dată.
Alineatul „TIN” indică numărul de identificare a contribuabilului unei persoane fizice, care este indicat în documentul care confirmă înregistrarea fiscală a acestei persoane la autoritatea fiscală a Federației Ruse. Dacă contribuabilul nu are TIN, acest detaliu nu este completat. În exemplul nostru, notăm TIN-ul Livanova N.M. 7724555555. Câmpul „TIN” se completează și pe toate filele ulterioare ale declarației.
În elementul „Perioada fiscală (cod)” a fost deja introdus numărul 34 - acesta este codul pentru perioada fiscală (2015), apoi este indicată perioada fiscală de raportare - 2015.
În câmpul „Depus la organul fiscal (cod)” se înscrie numărul din patru cifre al organului fiscal la care este înregistrat contribuabilul. În exemplul nostru, 7724, unde 77 este codul regiunii (Moscova), 24 este numărul autorității fiscale (coincide cu primele patru cifre ale TIN-ului lui N.M. Livanova).
Câmpul pentru codul țării indică codul numeric al țării a cărei cetățean este persoana respectivă. Codul de țară este indicat în conformitate cu Clasificatorul întreg rusesc al țărilor lumii OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001 (sau clasificatorul OKSM). Dacă o persoană nu are cetățenie, câmpul „Cod Țară” indică codul țării care a emis documentul care dovedește identitatea sa. De exemplu, codul 643 este codul Rusiei, codul 804 este codul Ucrainei. Dacă o persoană nu are cetățenie, este indicat codul 999.
Rubrica „Cod categorie de contribuabil” se completează pe baza Directorului din Anexa nr. 1 la Procedura de completare a declarației de impozit pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (denumită în continuare Procedura). N.M. Livanova indică în declarație codul contribuabilului - 760 - „o altă persoană fizică care declară venituri în conformitate cu articolele 227.1 și 228 din Cod, precum și în scopul obținerii deducerilor fiscale în conformitate cu articolele 218-221 din Cod sau pentru altul. scop."
La paragrafele „Nume”, „prenume”, „patronimic” sunt indicate, fără abrevieri, numele de familie, prenumele și patronimul contribuabilului fizic, în conformitate cu actul de identitate. Pentru persoanele străine, este permisă folosirea literelor alfabetului latin în timpul scrierii.
Patronimul poate lipsi dacă nu este indicat în actul de identitate al contribuabilului.
În elementul „Data nașterii”, data nașterii (zi, lună, an) este indicată prin înregistrarea secvenţială a datelor cu cifre arabe, de exemplu, 01/01/1977, unde 01 este ziua, 01 este luna, 1977 este anul nașterii.
Câmpul „Locul nașterii” se completează în conformitate cu actul de identitate. În exemplul nostru - Moscova.
Câmpurile de la rubrica „Informații despre actul de identitate” se completează pe baza documentului corespunzător. În acest caz, „Codul tipului de document” este selectat din directorul de coduri de document, care este Anexa nr. 2 la procedura de completare a 3-NDFL. Pașaportul unui cetățean al Federației Ruse are un cod - 21.
Paragraful „Statutul de contribuabil” indică statutul unui contribuabil individual. În acest caz, numărul 1 este introdus de rezidenții fiscali ai Federației Ruse (adică, persoane fizice care se află efectiv pe teritoriul Federației Ruse timp de cel puțin 183 de zile calendaristice în următoarele 12 luni consecutive). Persoanele fizice care nu sunt nerezidente fiscale ale Federației Ruse introduc numărul 2 în câmpul „Statutul de contribuabil”.
În rubricile de la rubrica „Locul de reședință al contribuabilului” se indică adresa completă a reședinței permanente a contribuabilului pe baza unui act de identificare sau a altui document care confirmă adresa de reședință.
Elementele de adresă sunt: „Cod poștal”, „Cod regiune”, „Sector”, „Oraș”, „Așezare”, „Strada”, „Casa”, „Clădire”, „Apartament”. Dacă nu vă cunoașteți codul poștal, atunci puteți citi aici cum să aflați codul poștal după adresă.
„Codurile de regiune” sunt codul subiectului Federației Ruse pe teritoriul căreia o persoană își are reședința. Codul de regiune este selectat din directorul „Coduri de regiune” (Anexa nr. 3 la Procedură) (coincide cu primele două cifre ale TIN-ului Livanova N.M.).
Pe lângă informațiile despre contribuabil, pagina de titlu indică numărul total de pagini completate ale declarației și numărul de documente justificative (copii ale acestora) atașate acesteia. În acest caz, contribuabilul sau reprezentantul său are dreptul să întocmească un registru al acestor documente și să îl anexeze la declarație. În exemplul nostru, documentele justificative sunt atașate pe 4 foi (certificat 2-NDFL, o copie a certificatului de apartament, o copie a chitanței, o copie a certificatului de acceptare a apartamentului).
În partea de jos a fiecărei pagini completate a declarației, contribuabilul sau reprezentantul său își pune semnătura și data semnării.
Dacă declarația este semnată de un reprezentant legal sau autorizat al contribuabilului, atunci în acest caz trebuie atașată o copie a documentului care confirmă autoritatea acestei persoane.
Fișa A se completează pe baza Certificatului în formularul 2-NDFL pentru anul 2015, primit de Livanova N.M. de la locul său de muncă - de la Park din Izmailovo LLC (vezi Figura 2).
Când se indică în fișa A din declarația 3-NDFL informații despre veniturile primite de la Park in Izmailovo LLC (care este un agent fiscal), este necesar să se reflecte detaliile agentului fiscal (nume, INN/KPP) și, de asemenea, să se completeze scoateți câmpul „Cod OKTMO” a cărui valoare trebuie să corespundă indicatorului din câmpul „Cod OKTMO”, clauza 1.3 a Certificatului în formularul 2-NDFL (un exemplu al acestui certificat este prezentat în Figura 1).
În rândul 020 - tip de cod de venit, trebuie să indicați codul din director - coduri de tipuri de venit, care este prezentat în Anexa nr. 3 la procedura de completare a 3-NDFL. Întrucât angajatorul este pentru Livanova N.M. agent fiscal, adică el transferă impozitul pe venit pentru acesta, așa cum se evidențiază prin certificatul 2-NDFL (un exemplu al acestui certificat este prezentat în Figura 1), apoi setăm codul pentru tipurile de venit - 06 - „Venituri primite pe baza unui loc de muncă (civil). ) contract, impozitul asupra căruia este reținut de agentul fiscal.”
Suma totală a venitului și valoarea venitului impozabil ar trebui să fie transferate din paragrafe. 5.1 și 5.2 Certificate în forma 2-NDFL. Sumele de impozit calculat și reținut se virează din pp. 5.3 și 5.4.
Suma totală a veniturilor primite de la Park in Izmailovo LLC este de 171.000 de ruble, valoarea veniturilor impozabile este de 171.000 de ruble. Valoarea impozitului a fost de 22.230 de ruble. (171.000 RUB x 13%), valoarea impozitului reținut este, de asemenea, de 22.230 RUB.
Datele rezultate din Foaia A vor merge apoi la Secțiunea 2
Costurile de achiziție a unui apartament sunt indicate pe foaia D1 (vezi Figura 4).
Completarea Fisei D1 Livanova N.M. începe cu clauza 1, unde se indică informații despre obiect - codul numelui obiectului pentru care se solicită deducerea - se completează pe baza codurilor de referință pentru numele obiectelor, care este Anexa nr. 5 la Procedura de completare a declaratiei (cod 1 - bloc de locuit, cod 2 - apartament, cod 3 - camera etc.);
Tipul de proprietate asupra bunului (se indică numărul 1 dacă bunul a fost dobândit de către contribuabil ca proprietate unică, numărul 2 - în proprietate comună, numărul 3 - în proprietate comună, 4 - dacă imobilul a fost dobândit în numele un copil minor);
Atributul contribuabilului în câmpul 030 este indicat din codurile directorului persoanelor care solicită deducerea impozitului pe proprietate, care este dat în Anexa nr. 3 la procedura de completare a 3-NDFL.
De exemplu, codul 01 este indicat dacă proprietarul obiectului primește o deducere, codul 02 - de către soțul proprietarului obiectului etc. În exemplul lui Livanov N.M. ea însăși este proprietara, așa că am stabilit codul - 01.
O unitate din câmpul 040 „deducerea a fost declarată în modul prevăzut de paragraful 10 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse” este introdusă de contribuabilii care primesc pensii, pentru care deducerile impozitului pe proprietate pot fi transferate în perioadele fiscale anterioare.
Din moment ce Livanova N.M. nu este pensionar și își transferă deducerea într-o perioadă anterioară, apoi pune - 0 în acest câmp.
Adresa unității în Federația Rusă; precum și informații despre cheltuielile efectuate:
Data înregistrării dreptului de proprietate asupra apartamentului. În exemplul nostru, Certificatul de proprietate asupra apartamentului a fost primit de către N.M. Livanova 22.10.2015;
Cota de proprietate;
Anul în care a început să fie utilizată deducerea fiscală;
Anul pentru care este prevăzută deducerea fiscală;
Suma cheltuielilor efectuate efectiv pentru achiziționarea unui apartament, dar nu mai mult de 2.000.000 RUB.
Trebuie reținut că, pe baza paragrafului 2 al paragrafului 1 al articolului 220 din Cod, valoarea maximă a deducerii impozitului pe proprietate pentru cheltuielile cu achiziționarea unui apartament este de 2.000.000 de ruble.
Adică, după ce a plătit 2.500.000 de ruble pentru apartament, N.M. Livanova are dreptul de a solicita o deducere a impozitului pe proprietate în valoare de cel mult 2.000.000 de ruble;
În exemplul nostru, anul în care a început să fie utilizată deducerea este 2015, cota de proprietate este de 100%, i.e. sub forma unei fractii este 1/1. Totuși, subclauza 1.10 nu este supusă completării de către contribuabilii care solicită pentru prima dată autorităților fiscale o deducere a impozitului pe proprietate pentru cheltuielile cu achiziționarea unui (obiecte) imobiliare, pentru care documentele care confirmă dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate sunt datate începând cu 1 ianuarie 2015 . In exemplul nostru, actele pentru achizitionarea unui apartament din N.M. Livanova din noiembrie 2015, deci nu completează subclauza 1.10. Dacă documentele pentru apartament au fost întocmite, de exemplu, în 2013, atunci în acest câmp ar trebui să indice fracția 1/1.
(Modul corect de a indica o fracție este următorul: numărătorul este indicat începând de la prima celulă, iar în celulele goale există o liniuță, la fel și numitorul.). Suma cheltuielilor efectiv suportate pentru achiziționarea unui apartament este de 2.500.000 de ruble, dar pentru a oferi o deducere a impozitului pe proprietate este luată egală cu 2.000.000 de ruble.
Apoi în secțiunea 2 din foaia D1 Livanova N.M. trebuie să calculeze valoarea deducerii impozitului pe proprietate.
În pp. 2,7 coli D1 Livanova N.M. indică suma totală a veniturilor primite, care este transferată de la indicatorul 080 din foaia A - 171.000 de ruble.
valoarea p.p 2.7 este mai mic decât cuantumul cheltuielilor documentate pentru cumpărarea unui apartament, pentru care N.M. Livanova poate solicita o deducere de proprietate în declarația pentru anul 2015 (171.000 RUB).< 2 000 000 руб.). Таким образом, сумму 171 000 руб. Н.М. Ливанова может отразить в п.п. 2.8 листа Д1.
Suma rămasă a cheltuielilor pentru achiziționarea unui apartament în valoare de 1.829.000 RUB este transferată în următoarea perioadă fiscală. (2.000.000 RUB - 171.000 RUB). Această valoare se reflectă în p.p. 2.10 foaia D1.
Acum să trecem la completarea secțiunii 2, unde vom calcula baza de impozitare și suma totală a impozitului care trebuie plătit (în plus) la buget (retur de la buget) pe venitul impozitat la o cotă de 13% (vezi Figura 5). Aici N.M. Livanova subliniază:
Pe linia 010 - suma totală a venitului în valoare de 171.000 de ruble;
Linia 030 - suma totală a venitului supus impozitării este de 171.000 de ruble.
Valoarea indicatorului din clauza 4 „Suma cheltuielilor și deducerilor fiscale care reduc baza de impozitare” (linia 040) este transferată din clauza 2.8 din foaia D1 - 171.000 de ruble.
În cazul în cauză, indicatorul din rândul 030 din Secțiunea 2 este egal cu indicatorul din rândul 040.
În consecință, în rândul 060 „Baza fiscală” este înregistrată diferența rezultată în valoare de 0 ruble.
Linia 070 se calculează înmulțind linia 060 (0 rub.) cu 13%, obținem 0 rub.
Valoarea din indicatorul 100 din foaia A este transferată la rândul 080 (22.230 RUB)
Pentru a calcula valoarea pentru rândul 140 (suma impozitului care trebuie rambursat de la buget), este necesar să se scadă valoarea liniei 070 (0 rub.) din rândul 080 (22.230 ruble). Primim suma taxei care trebuie rambursată de la buget în valoare de 22.230 de ruble.
Întocmirea declarației fiscale se finalizează prin completarea Secțiunii 1 „Informații privind sumele taxei supuse plății (taxării) la buget/rambursării de la buget”.
N.M. Livanova reflectă în secțiunea 1 suma taxei care trebuie rambursată de la buget, conform codului de clasificare bugetară și codului OKTMO (vezi Figura 6).
În paragraful „Codul OKTMO” este indicat codul entității administrativ-teritoriale pe teritoriul căreia se plătește taxa (taxa). Semnificația codului OKTMO este conținută în „Clasificatorul integral rusesc al teritoriilor municipale (OKTMO)”. Informații despre codul OKTMO pot fi obținute de la organul fiscal de la locul de înregistrare fiscală. În exemplul nostru, N.M. Livanova depune declarația la locul ei de reședință și locuiește în districtul Sokolniki din Moscova, al cărui cod OKTMO este 45315000.
Rândul 020 al acestei secțiuni indică CCA-ul impozitului pe venitul persoanelor fizice 182 1 01 02030 01 1000 110 (cum se află CCA-ul impozitului pentru 3-NDFL), la rândul 060 - suma impozitului care face obiectul rambursării de la buget , 22.230 de ruble.
Acum vă vom spune cum să completați acest formular utilizând programul gratuit Declarație, pe care Serviciul Federal de Impozite îl oferă pe site-ul său. Procesul de instalare este destul de simplu, programul nu are cerințe speciale. După instalare, puteți începe imediat să completați declarația.
Completăm un raport pentru un antreprenor individual, așa că l-am selectat în secțiunea „Atributul contribuabilului”. În plus, este necesar să completați câmpurile „Număr inspecție” (inspecția la care este înregistrat antreprenorul individual) și „OKTMO”. Dacă nu cunoașteți numărul de inspecție și OKTMO, puteți utiliza serviciul „Plătiți taxe” de pe site-ul Serviciului Federal de Taxe. Când introduceți adresa dvs. de reședință, codul biroului fiscal și codul OKTMO sunt determinate automat acolo.
Întrucât antreprenorul nostru individual avea venituri nu numai din activități de afaceri, am bifat caseta corespunzătoare.
Accesați următoarea filă „Informații despre declarant”. Completem toate câmpurile (este mai bine să indicați și numărul dvs. de telefon). Și accesați următoarea filă „Venituri primite în Federația Rusă”
Am evidențiat butoanele de care avem nevoie cu un cerc roșu. Cota noastră de impozitare este de 13%. Există o altă rată în linia de 13%, dar este pentru veniturile din dividende. Faceți clic pe butonul „Plus” și completați sursa de venit.
În cazul nostru, aceasta este persoana care a cumpărat mașina. Este suficient să indicați pur și simplu numele dvs. complet. Dacă nici tu nu-l cunoști, atunci indica pur și simplu „individ”.
Avem nevoie de codul 1520 pentru că antreprenorul nostru individual a vândut mașina.
Însă antreprenorul nostru individual s-a dovedit a fi gospodar, încă mai are documentele pentru achiziționarea mașinii și, prin urmare, este posibil să pretindă o deducere a cuantumului costurilor de cumpărare a mașinii vândute. Dacă ați vândut o mașină cu un preț mai mic decât a costat când ați cumpărat-o, indicați în deducere suma pentru care ați vândut mașina. Pentru că deducerea nu poate fi mai mică decât venitul în sine.
Și ca urmare, vedem că nu există venituri impozabile, pentru că a fost „închis” cu o deducere de proprietate pentru achiziționarea unei mașini.
Acum accesați fila „Antreprenori” și faceți clic pe butonul verde „Plus” pentru a selecta tipul de activitate. Din păcate, nu puteți introduce pur și simplu numărul de cod OKVED; trebuie să selectați conform solicitărilor din mai multe câmpuri.
Apoi, completați toate câmpurile rămase, după ce ați bifat mai întâi caseta „Există cheltuieli documentate”. Datele sunt preluate din cartea de contabilitate a antreprenorului. Vă rugăm să rețineți că taxa de tranzacționare (este disponibilă numai în Moscova) este indicată separat și nu ca parte a cheltuielilor. Asigurați-vă că indicați plățile în avans care ar fi trebuit să fie evaluate de biroul fiscal. Chiar dacă nu le-ai plătit.
Ei bine, la sfârșit mergem la fila „Deduceri”, antreprenorul nostru individual a decis să solicite o deducere pentru tratament. După ce ați completat această filă, faceți clic pe butonul de sus „Verifică”. Dacă nu sunt găsite erori, declarația este gata pentru depunere. Poate fi tipărit sau generat ca fișier pentru a fi trimis electronic.
Ce s-a întâmplat în urma formării declarației, .
Pentru mulți contribuabili, nivelul de stres al pregătirii și depunerii declarațiilor fiscale este comparabil cu susținerea unui examen sau susținerea unei teze. Colectarea informațiilor și introducerea informațiilor în toate formele necesare se transformă uneori într-o întreprindere destul de obositoare. Cel mai dificil punct al acestui proces este completarea corectă a declarației, deoarece, dacă aceasta nu reușește, inspectorul va returna documentul și va trebui să o luați de la capăt. Pentru a promova acest examen prima dată, trebuie să citiți foaia de cheat care explică cum să completați declarația fiscală 3-NDFL.
Acest formular a fost conceput pentru a reține impozitul pe venitul personal.
De regulă, impozitul pe venitul personal din salariile angajaților este transferat la trezoreria statului de către angajator, acționând în această situație în calitate de agent fiscal. În toate celelalte cazuri în care o persoană primește un profit, impozitul ar trebui plătit independent prin depunerea unei declarații la Serviciul Fiscal Federal.
Pe lângă persoanele fizice, declarația trebuie depusă de către:
- Antreprenori individuali care folosesc OSNO;
- entități care primesc venituri din activități în cadrul practicii private;
- rezidenți fiscali ai Federației Ruse care primesc profit în străinătate;
- persoanele care lucrează în baza unui acord civil.
Instrucțiuni pas cu pas pentru completare
În ciuda complexității aparente a acestei sarcini, este nevoie de doar câțiva pași simpli pentru a crea o declarație 3-NDFL.
Pasul 1. Specificarea informațiilor personale
Această pagină este cel mai ușor de completat. Pe lângă introducerea pașaportului, a informațiilor de contact și a numelui complet, anumite coduri trebuie introduse în unele coloane.
Caracteristici de umplere:
- În coloana „Nr. ajustare”, puneți „0-” dacă documentul este prezentat pentru prima dată.
- Codul perioadei, de regulă, este introdus automat - „34”.
- „Perioada fiscală”: indicați nu anul în care a fost creată declarația, ci perioada de raportare.
- „Cod de țară”: puneți „643”, corespunzător Federației Ruse.
- Cod contribuabil: persoană fizică - „760”, notar - „730”, avocat - „740”, manager de arbitraj - „750”, antreprenor individual - „720”.
- Cod document: certificat de naștere - „03”, pașaport - „21”, legitimație militară - „07”, document de nerezident - „10”, certificat de refugiat - „13”.
- Statutul de contribuabil: rezident al Federației Ruse - 1, nerezident - 2.
- Codul locului de reședință și ședere: 1 și, respectiv, 2.
Paginile trebuie numerotate după cum urmează: „001”, etc. Secțiunea destinată inspectorului trebuie lăsată necompletată, deoarece acesta va introduce date la depunerea documentului.
Pasul 2. Introducerea datelor în Foaia B
Când lucrați la o declarație, este recomandabil să începeți să o completați din ultima pagină: în primul rând, trebuie să acordați atenție Fișei B, apoi Secțiunii 2 și Secțiunii 1. Nu trebuie să pierdeți din vedere faptul că pe fiecare pagina trebuie să indicați numărul acestuia, INN și numele complet al contribuabilului.
Pentru a completa unele coloane, veți avea nevoie de date despre codurile de activitate, care pot fi obținute pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse.
Caracteristici de umplere:
- „030”: indicați valoarea profitului pentru anul.
- „040”: introduceți suma costurilor anuale luate în considerare la calcularea impozitului pe venitul personal.
- „050-090”: descifrați articolele de cost.
Fișa B trebuie pregătită separat pentru fiecare tip de activitate. Ulterior, chiar pe prima foaie, trebuie să indicați datele finale din a treia grupă de indicatori.
- „110”: indicați valoarea profitului, iar în rândul „120” - suma cheltuielilor; de regulă, pentru un tip de activitate, acestea coincid cu paragrafele. „030” și, respectiv, „040”.
- „130”: introduceți datele privind plățile în avans acumulate.
- „140”: introduceți suma avansurilor plătite.
Pasul 3. Calculul din Secțiunea 2
În coloana „001” trebuie să indicați cota de impozitare. Dacă un contribuabil raportează mai multe rate, este necesar să se facă un calcul separat pentru fiecare.
Caracteristici de umplere:
- 010: indicați suma finală a profitului, care poate fi preluată din rândul „110” din fișa B.
- 030: introduceți suma totală a profitului (030 = 010 – 020).
- 040: introduceți suma deducerii impozitului.
- 060: se calculează taxa pe baza formulei specificate în formular.
- 070: Calculați valoarea impozitului pe venit.
- 100: indicați suma tuturor avansurilor plătite pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, care pot fi transferate din coloana „140” din Fișa B.
- 130: se calculează impozitul supus reținerii la sursă.
Pasul 4. Compilarea datelor din secțiunea 1
În această secțiune ar trebui să introduceți datele rezumative pentru toate paginile declarației:
- 010: dacă se plătește impozit, trebuie introdus codul „1”; dacă se solicită o deducere fiscală, codul „2”.
- 030: introduceți codul OKTMO, care poate fi găsit pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse.
- 040: indicați suma taxei care trebuie plătită prin transferul datelor din rândul „130” din Secțiunea 2.
Nu trebuie să uităm că liniuțele trebuie plasate în toate coloanele care nu conțin date.
Greșeli de bază la redactarea unui document
Mulți ani de experiență a inspectorilor în acceptarea declarațiilor ne-au permis să consolidăm principalele erori pe care le fac solicitanții la completare.
Tabel 1. Erori la completarea documentului
| Eroare | Descriere |
|---|---|
| Greșeala #1 | La pregătirea paginii de titlu, numărul de corecție nu este indicat. Când depuneți o declarație pentru prima dată, de exemplu, trebuie să introduceți numărul „0”. |
| Greșeala #2 | Codul categoriei de rezident fiscal este introdus incorect. O persoană fizică care a deschis un antreprenor individual trebuie să introducă codul „720” în orice caz, chiar dacă a fost radiată în perioada de raportare sau nu a primit profit din activități comerciale. |
| Greșeala #3 | Cod OKATO incorect. Majoritatea solicitanților îl transferă din certificatul 2-NDFL, dar este necesar să se indice codul la locul de reședință. |
| Greșeala #4 | Interpretarea incorectă a coloanei „Locul de reședință”. Trebuie să introduceți datele la locul de înregistrare, și nu la locația dvs. reală. |
| Greșeala #5 | Lipsa semnăturii pe fiecare pagină a declarației. |
| Greșeala #6 | Secțiunea 6 nu indică întotdeauna KBK, OKATO și suma taxei care trebuie plătită suplimentar sau rambursată. |
Textul declarației conține sfaturi, iar dacă îl completezi cu atenție, poți obține succesul în acest domeniu dificil de prima dată.
Video - Cum să completați declarația 3-NDFL în 5 minute
Înainte de a completa declarația 3-NDFL pentru deduceri fiscale (proprietate, sociale și standard), trebuie să descărcați programul de completare a declarației. Îl puteți descărca fie pe site-ul nostru, fie pe site-ul oficial gnivc.ru. După aceasta, puteți începe să completați. Desigur, înainte de aceasta trebuie să furnizați toate documentele necesare pentru a primi deduceri fiscale, deoarece va trebui să luăm majoritatea datelor de acolo. După completarea declarației 3-NDFL în program, vă puteți verifica imediat declarația pentru 2018 sau anii anteriori. După care îl puteți imprima, sau dacă nu aveți încredere în abilitățile dvs., puteți salva fișierul cu munca dvs. pe o unitate flash și atunci când depuneți declarația, dacă ceva este completat incorect, cereți inspectorului să vă corecteze declarația. . De asemenea, îl puteți salva în format PDF. Asadar, haideti sa începem...
Mai întâi, completați cele trei elemente necesare în program conform exemplelor.
Și apoi trecem direct la deduceri fiscale și la completarea mostrelor
După deschiderea programului de declarare, primul câmp pentru completarea condițiilor va apărea în fața ta - totul este destul de simplu aici.
1. Selectați tipul de declarație 3-NDFL
2. Număr de inspecție - selectați numărul de inspecție
Despre ce trebuie făcut
1. Selectați rata de impozitare în partea de sus, valoarea implicită este 13%
2. În continuare trebuie să adăugăm sursa plăților - i.e. angajatorul dvs. și trebuie să indicați TIN-ul său, KPP, OKTMO; toate aceste date pot fi găsite în certificatul 2-NDFL eliberat de angajatorul dumneavoastră. Toate detaliile angajatorului dumneavoastră sunt indicate în acesta în paragraful 1: „Date despre agentul fiscal”
În primul rând, asigurați-vă că debifați caseta din fila deduceri standard „oferiți deduceri standard” (Dacă doriți să primiți atât o deducere standard, cât și o deducere de proprietate, completați ambele file)
1. Dacă ați achiziționat o casă și doriți să primiți o deducere a impozitului pe proprietate, accesați fila casă, bifați caseta - furnizați o deducere a impozitului pe proprietate
Declarația fiscală 3-NDFL este un document prin care cetățenii (persoanele fizice) raportează statului cu privire la impozitul pe venit (NDFL).
La sfârșitul anului calendaristic, următoarele grupuri de persoane trebuie să completeze și să depună declarația 3-NDFL la organul fiscal:
- Cetăţeni care calculează independent şi plătesc impozit pe venit la buget: antreprenori individuali pe sistemul general de impozitare, notari, avocati etc.
- Rezidenți fiscali ai Federației Ruse care au primit venituri în afara Rusiei(impozitul pe venit trebuie reținut din acest venit).
- Cetăţenii care au primit venituri suplimentare supuse impozitării. De exemplu:
- din vânzarea unui autoturism;
- din vanzarea unui apartament/casa/teren;
- din inchirierea locuintei;
- de la câștigarea la loterie;
- etc.
Exemplu:În 2016, Pușkin A.S. vândut un apartament pe care l-am deținut de mai puțin de 3 ani. La sfârșitul anului 2016 (până la 30 aprilie 2017), Alexander Sergeevich a depus o declarație la organul fiscal în formularul 3-NDFL, în care a fost calculat impozitul de plătit ca urmare a vânzării.
De asemenea, pot completa și depun declarația 3-NDFL cetăţenii care doresc să beneficieze de o deducere fiscală(rambursarea unei părți din impozitul plătit). De exemplu:
- pentru a primi o deducere fiscală pentru educație (pentru informații detaliate despre obținerea unei deduceri pentru educație, consultați articolul Deducere fiscală pentru educație);
- pentru a primi o deducere fiscală pentru tratament (pentru informații detaliate despre obținerea unei deduceri pentru tratament, consultați articolul Deducere fiscală pentru tratament);
- pentru a primi o deducere fiscală la achiziționarea unui apartament (pentru informații detaliate despre obținerea unei deduceri la achiziționarea unui apartament, consultați articolul Deducere fiscală la cumpărarea unui apartament);
- etc.
Care este termenul limită pentru depunerea unei declarații 3-NDFL?
Cetățenii care își declară veniturile (de exemplu, din vânzarea proprietății) trebuie să depună o declarație 3-NDFL până la data de 30 aprilie a anului următor celui în care a fost primit venitul.
Exemplu: Tyutchev F.I. in 2016 am vandut un apartament pe care il detineam de mai putin de 3 ani. În consecință, până la 30 aprilie 2017, Tyutchev F.I. trebuie să depuneți o declarație 3-NDFL (care reflectă vânzarea apartamentului) la organul fiscal.
Termenul de 30 aprilie nu se aplică cetățenilor care depun o declarație pentru a primi o deducere fiscală. Ei au dreptul de a depune o declarație în orice moment după sfârșitul anului calendaristic. Singura limitare este că impozitul pe venit poate fi rambursat numai în termen de trei ani.
Exemplu: Zoșcenko M.M. a primit studii plătite în 2014 și a lucrat în același timp (impozit pe venit plătit). Zoșcenko M.M. are dreptul de a depune oricând documente pentru o deducere a impozitului (rambursarea taxei) pentru anul 2014 înainte de sfârșitul anului 2017.
Notă: Există o concepție greșită foarte comună că declarația fiscală trebuie depusă și până pe 30 aprilie. Să remarcăm încă o dată că aceasta este o concepție greșită, deoarece termenul limită de 30 aprilie se aplică doar cazurilor în care se declară venituri.
Cum se depune o declarație 3-NDFL?
Declarația 3-NDFL se depune întotdeauna la organul fiscal de la locul de înregistrare (înregistrare).
Exemplu: Cetățeanul Ivanov I.I. înregistrat (înregistrat) în Ivanovo, dar are înregistrare temporară la Moscova. În acest caz, Ivanov I.I. trebuie să depună o declarație la biroul fiscal Ivanovo.
Puteți depune o declarație la organul fiscal în următoarele moduri: personal, prin poștă (printr-o scrisoare valoroasă cu o listă de atașamente), prin internet. Puteți citi o descriere detaliată a fiecărei metode de depunere cu toate subtilitățile în articolul nostru Transmiterea unei declarații 3-NDFL către autoritatea fiscală
Cum se completează declarația 3-NDFL?
Puteți completa declarația 3-NDFL în următoarele moduri:
- profitați de serviciul convenabil de pe site-ul nostru. Programul nu necesită cunoștințe speciale. Răspunzând la întrebări simple și ușor de înțeles, veți putea descărca declarația 3-NDFL gata pentru a fi transmisă autorității fiscale.
- completati manual formularul. Pe site-ul nostru puteți găsi Formulare și Formulare ale declarației 3-NDFL, precum și mostre de completare.
- utilizați programul de la Serviciul Fiscal Federal. Programul necesită o anumită înțelegere a formularului 3-NDFL și cunoștințe despre biroul dvs. fiscal și codul OKTMO.
Responsabilitate și penalități pentru nedepunerea și depunerea cu întârziere a declarației 3-NDFL
Dacă declarația 3-NDFL nu este depusă la timp, inspectoratul fiscal poate impune o amendă în conformitate cu articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. Amenda va fi de 5% din suma taxei neachitate (care trebuie achitată conform declarației) pentru fiecare lună completă sau parțială de la data întârzierii (30 aprilie). În acest caz, valoarea minimă a amenzii este de 1.000 de ruble, iar cea maximă este de 30% din valoarea impozitului.
Exemplu:În 2015, Semyon Semenovich Sidorov a vândut apartamentul și a trebuit să plătească 70.000 de ruble. impozit pe venitul din această vânzare. Sidorov S.S. a depășit termenul de depunere a declarației 3-NDFL (30 aprilie 2016) și a depus-o doar după o scrisoare din partea organului fiscal din 10 iunie 2016.
Cuantumul amenzii Sidorov S.S. va fi: 2 luni. x (70.000 x 5%) = 7.000 rub.
Vă rugăm să rețineți că amenzile se aplică numai cazurilor în care depunerea 3-NDFL este obligatorie (de exemplu, atunci când primiți venituri din vânzarea proprietății) și nu se aplică cazurilor voluntare de depunere a unei declarații 3-NDFL (de exemplu, atunci când primiți deduceri fiscale ).
Se încarcă...
