CAPITOLUL 12 PASUL 2: Controlează-ți fluxul de numerar Mulți oameni cred că mai mulți bani vor rezolva problemele de bani, dar, în cele mai multe cazuri, acest lucru cauzează doar mai multe probleme. Motivul principal este că majoritatea oamenilor au bani.

Primirea fondurilor la casieria organizației este înregistrată ordin de primire numerar. De obicei se numește PKO pe scurt. Formularul PKO a fost aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică din 18 august 1998 nr. 88 „Cu privire la aprobarea formelor unificate de documentație contabilă primară pentru înregistrarea tranzacțiilor cu numerar și înregistrarea rezultatelor inventarului”. Acolo se numește: „Formular nr. KO-1”. PKO (ne vom uita la aspectul său puțin mai târziu) constă din două părți - o comandă și o chitanță. Când fondurile sunt depuse în casieria organizației, o chitanță este eliberată persoanei care le-a depus, iar comanda rămâne la organizație.

Ordinea deplasării PKO prin nivelurile organizației, pe scurt, este următoarea. Contabilul scrie PKO, sigiliul organizației este pus pe PKO, contabilul șef (sau altă persoană autorizată) semnează pe el, după care comanda este transferată casieriei, care verifică detaliile comenzii, primește bani de la acesta și emite chitanță persoanei care a depus banii.

Contabil si casier in contabilitatea automatizata a tranzactiilor de numerar

Chiar înainte de a ne familiariza cu caracteristicile de completare a unui document care este utilizat în 1C: Contabilitate, să luăm în considerare problema separării funcțiilor unui contabil și ale unui casier în timpul procesării automate a comenzilor de numerar.

Contabilul poate formula ordin de primire numerar, tipăriți-l pe o imprimantă (pentru a pune semnăturile și sigiliile necesare pe copia hârtiei a comenzii) și predați-l casieriei. În acest caz, contabilul, după ce a generat un document electronic, îl scrie în sistem, dar nu îl postează - adică apasă butonul Scrie sub formă de document și nu atinge butonul Bine. După ce documentul este scris, acesta va fi salvat în baza de date, dar nu va genera nicio mișcare în registre. Adică va exista un document, dar nu va avea niciun impact asupra stării contabilității, asupra stării registrelor contabile. Când casierul termină de lucru cu PKO, el primește suma necesară pentru acesta - poate găsi documentul în baza de date, îl poate deschide și îl poate posta apăsând butonul Conduce sub forma unui document.

Ei bine, dacă banii din PKO nu sunt niciodată depuși, documentul va rămâne înregistrat, dar nu va fi afișat, adică nu va afecta starea contabilității.

Apropo, casierul, pe lângă manipulările descrise mai sus cu PKO, trebuie să înregistreze comanda în registrul de casă (F nr. KO-4). 1C: Contabilitatea se ocupă și de formarea registrului de numerar. În ciuda faptului că contabilitatea este aproape complet automatizată, unele informații - cum ar fi aceleași PKO sau foi de carte de numerar - nu sunt încă încredințate complet electronicii. Prin urmare, o mulțime de lucruri - în special - foile registrului de casă, despre care vom vorbi mai jos, trebuie să fie tipărite, arhivate, stocate - ca în contabilitatea obișnuită.

Procedura de procesare a documentelor în fiecare departament de contabilitate specific poate diferi de cea standard. Apropo, acest lucru se aplică nu numai tranzacțiilor cu numerar.

Înregistrarea PKO

Pentru a deschide lista de documente pentru software, trebuie să rulați comanda Casă > Chitanță comandă numerar. În fereastra de listă care apare, faceți clic pe butonul Adăuga- va apărea o fereastră pentru selectarea tipului de document.

Mai jos sunt enumerate tipurile de documente care pot fi utilizate pentru organizarea primirii fondurilor, precum și exemple de operațiuni cu înregistrări contabile care conțin corespondența conturilor. Vă rugăm să rețineți că aici și mai jos vom afișa în principal intrări schematice, care vor fi convertite într-un formular mai detaliat în timpul contabilității. De exemplu, în 1C: Contabilitate, contul 50 nu este utilizat în înregistrări - este reprezentat în înregistrări prin propriile subconturi.

Să ne uităm la un mic exemplu. La 16 ianuarie 2009, casieria organizației a primit numerar din contul său curent în valoare de 10.000 de ruble..

Pentru PQS-ul creat, selectați tipul de document Primirea de numerar de la o bancă, se va deschide formularul PKO, pe care trebuie să îl completați.

Aici completăm detaliile Sumă- introduceți 10.000 de ruble, pe filă detaliile platii setați următorii parametri:

Să reamintim că contabilitatea analitică în contextul conturilor de numerar (în special, pentru contul 50 și subconturile acestuia) se efectuează conform subcontului Element de flux de numerar (CFA). Prezența acestei secțiuni analitice este destinată completării automate a Raportului privind fluxul de numerar (Formular nr. 4). Va trebui să furnizați fiecărui document „monetar” informații despre articolul DDS. Dacă organizația dumneavoastră nu are nevoie de formularul nr. 4 dintr-un motiv oarecare, cel mai bine este să dezactivați analiza contului de numerar ( Enterprise > Configurarea parametrilor contabili, fila Bani gheata).

Tab Sigiliu necesare pentru a completa detaliile care sunt utilizate la tipărirea documentului. Pentru a imprima PQP, faceți clic pe butonul Sigiliu. Pe ecran va fi afișat formularul PKO - același formular nr. KO-1 despre care am vorbit mai sus.

Hai să apăsăm butonul Bineîn fereastra documentului, acesta va fi înregistrat, postat și afișat în fereastra cu listă de documente Primirea comenzilor în numerar.

Adesea, după ce un document a fost înregistrat și realizat, este necesar să se clarifice detaliile implementării acestuia. De exemplu, pentru a afla exact ce tranzacții a generat acest document, în ce registre s-au făcut înscrierile. Să vă reamintim că, pentru a afla detalii despre postarea unui document, trebuie să îl selectați și să faceți clic pe butonul, care se află în bara de instrumente a ferestrei listei de documente. Puteți vedea rezultatul clicului pe acest buton în figura de mai jos.

Mai mult, această fereastră oferă nu numai date despre postare, ci vă permite și să le editați manual (prin bifarea casetei corespunzătoare), precum și să primiți un raport complet despre postarea documentului cu informații detaliate despre toate mișcările documentului în registre. Pentru a obține aceste informații, faceți clic pe butonul Documentarea raportului de mișcări La fereastră Rezultatul documentului. Raportul privind mișcările documentelor afișează aceleași date care sunt afișate în fereastra pentru vizualizarea rezultatelor postării documentelor, cu toate acestea, toate sunt plasate pe o singură coală - acest lucru este convenabil pentru vizualizare rapidă și pentru imprimare.

Bazat pe intrare

Când completați PKO și alte documente de numerar (apropo, acest lucru se aplică oricăror documente 1C:Contabil în general), este foarte convenabil să utilizați mecanismul de intrare bazat. Vă permite să introduceți un document în funcție de altul. Această metodă de introducere a documentelor pare destul de logică - la urma urmei, documentele conțin destul de des informații repetate și ea, această informație, poate fi folosită.

Puteți intra în PKO pe baza unor documente precum Factură de plată către cumpărător, Vânzări de bunuri și servicii, Raportul de vânzări al comisarului, Raport de vânzări cu amănuntul.

PKO în sine poate servi ca bază pentru completarea documentului. Acesta ar putea fi un document Reflectarea TVA-ului acumulat, Mandatul de numerar de cont, Factură emisă.

Acum să ne uităm la ieșirile de numerar din casa de marcat.

Primirea fondurilor la casieria organizației se formalizează prin ordine de încasare de numerar, care se emit în departamentul de contabilitate (unde se înregistrează imediat în registrul de încasări și documente de casă de cheltuieli).După primirea fondurilor la casierie, casieria , pe baza ordinului de primire de numerar, face o înregistrare corespunzătoare în registrul de casă
Persoana care depune banii și casa de marcat primește o chitanță pentru ordinul de primire de numerar pentru primirea de bani
Aducem în atenția cititorilor un algoritm de acțiuni legate de primirea de fonduri la casierie
Acțiunea I. Completarea unei comenzi de primire în numerar conform formularului K? KO-1
Un ordin de primire de numerar este utilizat pentru a înregistra primirea de bani în casa de marcat atât atunci când se utilizează metode de prelucrare manuală, cât și când se prelucrează informații cu ajutorul tehnologiei informatice.
Ordinul de primire de numerar este emis într-un singur exemplar de către un angajat contabil. Comenzile de chitanțe în numerar și chitanțele pentru acestea trebuie completate clar și clar cu cerneală, un pix sau scrise pe o mașină (scris, computer). Nu sunt permise subcurățarea, blot-urile sau corecțiile în document (clauza 19 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar).
Un exemplu de comandă de primire completată în formularul nr. KO-1 poate fi găsit la p. 22.
Tabelul 2.1.1
Domnilor a "org" ti "tsi"» U
Mai departe, în aceeași ordine, într-un paragraf special, codul organizației este indicat conform FEREASTRA, care este atribuit organizației dumneavoastră de către organismul de statistică (o dată după înregistrarea acesteia
Hall" acele formulare Nr. KO-1
Continuare aprilie 211 Denumire Procedura de plată de urgență G*-™ Siroy opțiunea „DIVIZIUNEA structurală” Primirea de fonduri 3 i „lei în cazul în care vă aflați în organizație
Depunerea acestui „ess” Chiar și MoiyrtHTb conține informații despre faptul că mai departe în același rând în iraph „Cod” este indicat codul structurii orașului (dacă este utilizat
„vânzări cu ridicata) cecuri de numerar [de exemplu, din care punct au fost primite încasările) Strav.Cisical cash order* Numărul de serie și data înregistrării comenzii de numerar, ohggeets_imno [virral „Numărul documentului” și „Data regula KVE, încasările de numerar sunt numerotate în ordine anul acesta
Data înainte de data, data scadentă
Creșterea fondurilor monetare ale Contelui ^beg- Noierschete (M).po^degn „VD cu ©bosoyuimyu” structural GC izoepeniyaorganizaіit, piav comercial, departamentul de supetyarkyaa și GC GRFIYARVDIT, core- FINANȚARE
cont, suEscheG" Noiraccount (și. espi în mod ireductibil, subyaet), al cărui credit de stat se reflectă că - după dezlipirea fondurilor monetare din casa de marcat od - 1 coloană nCredit, ked analitic K® vyapitichesvzho Pachetul de contabilitate specificat în ancestrală trafic (dacă se utilizează astfel de co- ^ Coloana „Suma, frecare. cat.” Donat la casieria organizației
Fonduri DASH Grafice „Progresul scopului propus” Korvazicheniya yutopzezhash a primit fonduri Completate dacă organizația aplică sistemul adecvat de muking al Construcției (Acceptat Inundat în funcție de cine
primul
dacă banii provin de la angajați ai organizației, atunci acest rând indică numele de familie, prenumele și răspunsul acestui angajat;
se accepta bani geluri de la un angajat tert, apoi in aceasta linie
iisha mim ish” în organizație
și numele, prenumele, patronimul persoanei prin care această organizație donează fonduri către masa Pyatsyubneyesi212 us 23
Terminare iаbl 2) 1
Denumirea detaliilor Note aBtOpa Linia „Baza” Sursa de numerar Reflectați „derivare financiar!” olgra și і (mai asemănătoare, vezi tabelul - shіu212nas 23) Sirska „Suma” Suma de bani care este postată la casa de marcat Când smu suma de ruble „ga eeeait în cuvinte cu majuscule la începutul rândului, și kopan - în numere Dacă după aiyam suma în ruble din linie rămâne spațiu liber, se calculează din Stroga „Inclusiv numărul de TVA Sumia, care este înregistrat în numere În cazul în care produsele, funcționează,
KKKYYYYYYY? Structuri „Anexă” A enumerat documentele primare și alte anexate care ne indică data nerolului lor 23) Structuri „organizație” Denumirea completă a protecției organelor i; rupt la ordinul de numerar curent de intrare este similar cu ordinul de numerar propriu-zis/Ordinul de numerar Nr. „Numărul este indicat în numărul de document al comenzii de intrare K3CC0BW0 „Data întocmirii ordinului de numerar de intrare - număr, număr (interdicție) și anul Data popkhpa coincide cu data, după SCRIS în coloana „Data compilarii părții principale a comenzii de primire în numerar” Linia „Acceptat Zeptyaeka” exact în același mod în care este atașată linia corespunzătoare a comenzii în numerar (vezi Є 22 ) Linia „Bază” Conține operațiuni fichuesy ale rescrierilor din a treia linie dintr-o linie similară a grikadului - | noua linie de casă de marcat „Suma” Suma de bani este prezentată mai întâi în cifre, ideea repetă acest suyamu - indicați prețul de achiziție al litera de la începutul literei, iar copecii - în cifre Dacă după introducerea sumei în ruble rămâne spațiu liber în rând. Toyota Gray [linia live „Inclusiv” Valoarea TVA-ului, care este înregistrată în cifre. Dacă produsele, produsele, serviciile nu sunt supuse taxei, se înregistrează intrarea „fără taxe (TVA)”.


Tipuri de operaţie „Osk^nie. "Acceptat, "Anexa ¦" Transpirație de bani dintr-un cont de compensare Primit dintr-un cont curent pentru plata taxelor de muncă (achiziționarea de materiale, opgvgy uslc stormdaikzatsiytd) prin comerț cu amănuntul) "Returul soldului) - otpsdagepihgits Returnarea soldului de persoana neexecutivă a persoanei responsabile Raport în avans Nr. Aportul fondatorului la capitalul autorizat al VMAA „capital autorizat Numele complet al fondatorului Copie după hotărârea adunării fondatorilor Rambursarea datoriei din împrumutul VC emis către angajații organizației Rambursarea datoriilor la împrumut prin Decivis 2. Înregistrarea ordinului de primire numerar
în jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire
Conform clauzei 21 din Procedura de executare a tranzacțiilor în numerar, ordinele de încasări de numerar sau documentele care le înlocuiesc se înregistrează de către departamentul de contabilitate în jurnalul peine grace de încasări de numerar și documente de cheltuieli (Formular Ns KO-3) înainte de a fi transferate la casierie.
Acțiunea 3. Eliberarea permisiunii de a accepta fonduri la casierie
După completare și înregistrare, ordinul de primire de numerar și chitanța sunt semnate de contabilul șef sau de o persoană autorizată în acest sens prin ordin scris al managerului (r 13 din Procedura de efectuare a operațiunilor de numerar)
Indicăm, de asemenea, decriptarea semnăturii ~ inițiale și prenume**
Acțiunea 4. Primirea fondurilor la casierie
Conform clauzei 20 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, la primirea unui ordin de primire în numerar, casierul este obligat să verifice:
numerar și autenticitatea semnăturii contabilului de argilă și a documentului
corectitudinea documentului;
disponibilitatea aplicațiilor enumerate în document.
În cazul în care cel puțin una dintre aceste cerințe nu este îndeplinită, casieria returnează comanda de primire numerar la departamentul de contabilitate pentru înregistrarea corespunzătoare.
Dacă sunt îndeplinite cerințele specificate, casieria acceptă banii.

comandă, casieria în acest caz doar lipește documentul pe jumătate.
Pe chitanță, casieria indică și data primirii banilor și atestă semnătura cu sigiliul (ștampila) casieriei sau registrul casei de marcat (clauza 14 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar).Reamintim că , conform clauzei 19 din Procedura de desfasurare a tranzactiilor cu numerar, acceptarea banilor la ordinele de numerar primite se poate face numai in ziua intocmirii acestora.
Documentele anexate ordinului de numerar sunt marcate cu o ștampilă sau inscripția „Primit” indicând data (zi, lună, an).
După primirea banilor la casa de marcat, chitanța pentru ordinul de primire de numerar este ruptă de-a lungul LINII tăiate P și este predată persoanei care a depus banii, iar ordinul de numerar în sine rămâne în casa de marcat.
Acțiunea S. După primirea banilor dintr-o comandă de primire în numerar, se face o înregistrare corespunzătoare în registrul de numerar (Formular nr. KO-4)
Conform clauzei 24 din Procedura de neefectuare a Tranzacțiilor cu numerar, înscrierile în registrul de casă se fac de către casier imediat după primirea banilor conform ordinului de primire a numerarului.
Citiți despre completarea casei de marcat la p. 37.
Trebuie amintit că atunci când organizațiile și întreprinzătorii individuali efectuează plăți în numerar și (sau) plăți cu carduri de plată, în cazurile în care vând bunuri, efectuează lucrări sau prestează servicii, trebuie utilizate echipamente de casă de marcat (clauza 1 a art. 2 din Legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ „Cu privire la utilizarea tehnologiei controlabile atunci când se efectuează plăți în numerar și (sau) plăți cu carduri de plată”)
Ordinul de primire a numerarului și registrul de numerar (vezi p. 22 și p. 40-42) sunt baza pentru reflectarea în contabilitate a tranzacțiilor fondurilor primite la casa organizației:
Debitul contului 50 Credit al contului 51 (52, 55) - casieria a primit fonduri din conturi bancare (decontare, valuta sau special);
Debitul contului 50 Creditul contului 58 (subcontul „Împrumuturi acordate”) - casieria organizației a primit sume de împrumuturi pe termen scurt (sau pe termen lung) acordate anterior unei alte organizații;
Debitul contului 50 Creditul contului 58-4 (subcontul „Depozite în cadrul unui contract de parteneriat simplu”) - un participant la un parteneriat simplu a creditat la casierie fondurile returnate din contribuțiile la proprietatea comună a asociaților;
Debitul contului 50 Creditul contului 60 - sume obligatorii primite de la furnizori către antreprenori în legătură cu verificarea reciprocă a obligațiilor părților (avansurile emise furnizorilor și antreprenorilor în legătură cu rezilierea contractelor cu aceștia au fost restituite la casierie);
Debitul contului 50 Creditul contului 62 - numerarul primit de la cumpărători și clienți (inclusiv pentru tranzacțiile cu proprietăți vândute și cu proprietăți) este valorificat, sau se reflectă sumele avansurilor primite la casa de la cumpărători și clienți;
Debitul contului 50 Creditul contului 66 (67) - au fost acceptate în casa de marcat fonduri de la creditori acordate de aceștia ca împrumuturi pe termen scurt sau lung (s-au primit chitanțe pentru vânzarea obligațiunilor pe termen scurt sau lung) ;
Contul de debit 50 Contul de credit 70 - sumele plătite în plus din salarii au fost returnate la casierie;
Debitul contului 50 Creditul contului 71 - persoanele responsabile au returnat la casierie sumele necheltuite;
Debitul contului 50 Creditul contului 73 - s-au primit sume de la angajați la casierie pentru uniformele vândute cu reducere (s-au primit plăți de la angajații care au primit produse în rate etc.);
Debitul contului 50 Creditul contului 75 - se valorifică fondurile de numerar aduse de fondatori ca contribuții la capitalul autorizat al organizației (aporturile suplimentare ale acționarilor se reflectă în legătură cu creșterea valorii nominale sau emisiunea suplimentară de acțiuni);
Debitul contului 50 Creditul contului 75 - un participant care desfășoară afaceri comune în baza unui contract de parteneriat simplu a primit compensații pentru pierderile din activități comune (întreprinderea unitară a acceptat numerar de la organul de stat (municipal) pentru a desfășura activități și/sau pentru a acoperi pierderile);
Debitul contului 50 Creditul contului 76 - încasările de la părinți pentru întreținerea copiilor din instituțiile preșcolare care fac parte din industriile de servicii și ferme au fost valorificate la casa de marcat (s-au acceptat în contabilitate numerarul depus de furnizori pentru compensarea creanțelor formulate împotriva acestora). , au fost primite sume de despăgubiri de asigurare de la companiile de asigurări);
Debitul contului 50 Creditul contului 76 - un participant la parteneriat a acceptat în casa de marcat suma profitului datorat din societatea în participație!! Activități (caseria organizației-mamă a primit sume de la filiale (dependente)),
Debitul contului 50 Creditul contului 79 (subcontul „Decontări pentru proprietatea alocată*) - organizația-mamă a capitalizat numerar primit de la divizii alocate în bilanţuri separate;
Deieg contului 50 Creditul contului 79 (subcontul „Decontări în baza contractului de administrare fiduciară a proprietății”) - fondatorul managementului a primit fonduri de la administratorul fiduciar de la casierie pentru a contabiliza profitul datorat.
Debitul contului 50 Creditul contului 80 - participanții care desfășoară afaceri comune în baza unui contract de parteneriat simplu au primit fonduri în casă sub formă de contribuții la proprietatea comună a partenerilor;
Debitul contului 50 Creditul contului 83 - se reflectă venitul din prima de acțiuni din vânzarea acțiunilor organizației,
Debitul contului 50 Creditul contului 86 - numerarul destinat utilizării destinate a fost valorificat;
Debitul contului 50 Creditul contului 91 - excesul de numerar din casa de marcat identificat în timpul inventarierii a fost tăiat (s-au primit sume de sancțiuni de la debitori; s-au primit dobânzi la împrumuturile acordate unei alte organizații; sumele de creanțe anulate anterior ca neîncasate). au fost acceptate; s-a reflectat o diferență pozitivă de curs valutar pentru tranzacțiile cu numerar în valută);
Debitul contului 50 Creditul contului 98-1 - numerarul a fost primit la casierie ca venit amânat (inclusiv contribuții de la acționari și plăți pentru diferite subscripții),
Debitul contului 50 Creditul contului 98 2 - numerarul primit gratuit a fost valorificat.