Deschiderea unui cont în străinătate obligă proprietarul său (o monedă rezidentă a Federației Ruse) să notifice despre deschiderea unui cont în străinătate în termen de 30 de zile autorităților fiscale ale Federației Ruse. Acest lucru este valabil pentru absolut toate conturile deschise în afara țării, indiferent în ce scop au fost deschise: pentru a plasa un depozit sau pentru a primi un împrumut.
Autoritățile fiscale ar trebui, de asemenea, să fie notificate dacă detaliile sunt modificate sau un cont străin este închis în termen de 30 de zile.
Puteți descărca formularul de notificare pentru deschiderea/închiderea unui cont într-o bancă străină de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal sau de pe site-ul nostru:
O notificare despre deschiderea unui cont în străinătate este transmisă la biroul fiscal de la locul de înregistrare în mai multe moduri:
- Direct la fisc.
- Trimit prin posta cu confirmare de livrare.
- Trimis online folosind o semnătură digitală electronică.
Reglementată de Legea „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”.
Raportarea anuală a conturilor externe
După notificarea fiscului despre deschiderea unui cont în străinătate, este necesar să se furnizeze raportări privind mișcarea fondurilor în acest cont.
Raportare pe conturi străine pentru persoane fizice
Rezoluția nr. 1365 din 12 decembrie 2015 clarifică situația privind raportarea obligatorie către autoritățile fiscale ale Federației Ruse asupra conturilor deschise în străinătate pentru persoane fizice.
Se va putea trimite raportul folosind contul personal al contribuabilului, sau prin poștă recomandată, sau se va aduce notificarea la biroul fiscal personal sau printr-un reprezentant autorizat.
Extrasele indică datele personale ale titularului contului străin, detalii bancare, informații privind fluxul de fonduri prin cont, indicând soldurile la începutul și sfârșitul perioadei de raportare.
Pentru fiecare cont este prezentat un raport separat. Dacă contul are mai mult de un proprietar, atunci fiecare trimite propriul său raport.
Nu există cerințe ca persoanele fizice să atașeze extrase de cont sau documente traduse în limba rusă cu autentificare notarală la raportările lor.
Persoanele fizice trebuie să depună rapoarte privind conturile străine la fisc o dată pe an: înainte de 1 iunie a anului următor anului de raportare. Astfel, conform noii Rezoluții nr. 1365, primul raport va trebui transmis titularilor de cont străini pentru anul 2015 înainte de 1 iunie 2016.
Raportarea conturilor externe pentru persoane juridice
Alte reguli și termene limită se aplică pentru raportarea conturilor străine pentru persoanele juridice. În această situație, trebuie să ne ghidăm de Rezoluția nr. 819 din 28 decembrie 2005.
Organizațiile și antreprenorii individuali raportează la organele fiscale conturile în băncile străine trimestrial, în termen de 30 de zile de la sfârșitul trimestrului. Prin urmare:
- 1.04 - 30.04 este necesară raportarea pentru primul trimestru;
- 1.07 - 31.07 este necesara raportare pentru trimestrul II;
- 1.09 - 30.09 este necesara raportare pentru trimestrul III;
- 1.01 - 31.01 este necesara raportare pentru trimestrul IV.
Câte conturi există în afara Federației Ruse, se întocmesc atâtea rapoarte. Fiecare raport este însoțit de extrase de cont care respectă legile din țara băncii. Documentele sunt traduse în limba rusă și legalizate.
Notificare de conturi străine , precum și raportarea privind mișcarea fondurilor pe acestea, trebuie să fie trimise Serviciului Fiscal Federal atât de către persoane fizice, cât și de către persoane juridice. Să ne gândim în ce interval de timp și cum pot face acest lucru.
Notificarea deschiderii sau închiderii unui cont în străinătate: pe cine să anunțe
După ce a deschis un cont bancar în străinătate, o persoană este o monedă rezidentă a Federației Ruse (în conformitate cu criteriile prevăzute la paragraful 6, alineatul 1, articolul 1 din Legea „Cu privire la controlul valutar” din 10 decembrie 2003 nr. 173 -FZ), și orice persoană juridică înregistrată în Federația Rusă, trebuie să notifice serviciul fiscal în termen de o lună (clauza 2 a articolului 12 din Legea nr. 173-FZ).
În caz contrar, pot fi amendați (clauza 2.1 al articolului 15.25 din Codul administrativ):
- individual - 4-5 mii de ruble;
- persoană juridică - în valoare de 800 de mii de ruble. până la 1 milion de ruble
Dacă doriți să știți cine este un rezident în valută, citiți.
Cum să informezi guvernul despre deschiderea sau închiderea unui cont în străinătate
Pentru a informa autoritățile fiscale despre deschiderea sau închiderea unui cont, o persoană sau o organizație trebuie să completeze:
- documentația de raportare în conformitate cu Anexa nr. 1 la ordinul Serviciului Fiscal Federal din 21 septembrie 2010 nr. ММВ-7-6/457 (la deschiderea unui cont);
- documentația de raportare în conformitate cu Anexa nr. 2 la ordinul Serviciului Fiscal Federal din 21 septembrie 2010 nr. ММВ-7-6/457 (dacă contul este anulat).
Puteți depune documentul completat la organul fiscal:
- personal;
- prin posta;
- prin Internet folosind soluții de raportare electronică.
Pe lângă obligația menționată mai sus de a notifica Serviciul Fiscal Federal despre deschiderea unui cont, persoanele fizice și juridice trebuie să raporteze în mod regulat autorităților fiscale tranzacțiile efectuate în conturile străine relevante.
Raport privind conturile externe: cine ar trebui să îl întocmească și cum
Raportul în cauză trebuie furnizat de către:
1. Persoană juridică:
- o dată pe trimestru, până la data de 30 a lunii următoare trimestrului de raportare (clauza 4 din Regulament, aprobat prin HG nr. 819 din 28 decembrie 2005);
- folosind formularul reflectat în anexa la rezoluția nr. 819.
În plus, persoana juridică, împreună cu un raport privind fluxul de fonduri, este obligată să furnizeze autorităților fiscale extrase bancare certificate de notar și traduse în limba rusă, cu indicarea tranzacțiilor efectuate.
2. Individ:
- până la data de 1 iunie a anului următor anului de raportare, iar în cazul în care contul nu mai este utilizat - împreună cu o notificare de închidere a acestuia (alineatele 2, 9 din Hotărârea Guvernului nr. 1365 din 12 decembrie 2015);
- folosind formularul anexat Decretului nr. 1365.
În cazul în care raportarea în cauză nu este depusă la organul fiscal, se pot aplica penalități și persoanelor obligate (clauza 6, articolul 15.25 din Codul contravențional):
- pentru persoane fizice - 2-3 mii de ruble;
- pentru persoane juridice - 40-50 mii de ruble.
Rezultate
Persoanele fizice care sunt rezidente în valută a Federației Ruse, precum și toate persoanele juridice ruse, sunt obligate să notifice autoritățile fiscale despre deschiderea sau anularea unui cont în străinătate în termen de o lună. Cealaltă îndatorire a acestora, stabilită prin lege, este să informeze în termenele stabilite despre tranzacțiile efectuate în conturi străine.
Aflați mai multe despre relațiile juridice care implică rezidenți în moneda rusă din.
Deschiderea unui cont bancar în străinătate poate fi uneori o provocare, în funcție de scopul transferului de bani și de locația titularului contului. În articolul nostru, vom analiza ce documente sunt de obicei necesare pentru a deschide un cont într-o altă țară, precum și ce obligații apar pentru proprietarul acestuia, care este rezident al Federației Ruse.
Cum se deschide un cont bancar pentru o persoană fizică în străinătate: documente
Este dificil de dat un răspuns fără ambiguitate în acest caz, deoarece legislația, precum și tradițiile de afaceri ale unei anumite țări, impun cerințe diferite pentru procedura de autentificare a clientului.
Cu toate acestea, setul standard de documente necesare pentru a deschide un cont pentru un cetățean străin în majoritatea țărilor include:
- chestionar client (completat direct la filiala băncii);
- pașaport străin.
Unele țări necesită documente suplimentare, inclusiv:
- permis de ședere în această țară;
- Visa;
- un document care confirmă disponibilitatea bunurilor imobiliare în statul băncii;
- un document care confirmă proveniența fondurilor care vor fi creditate în cont, de exemplu, un certificat 2-NDFL etc.;
- un cod special de identificare emis de autoritatea fiscală a țării în care se intenționează deschiderea unui cont curent (un astfel de cod poate fi, totuși, obținut pe teritoriul Federației Ruse dacă contactați consulatul țării corespunzătoare).
IMPORTANT! Este necesar să ne gândim în prealabil ce document poate justifica cheltuirea fondurilor din cont, deoarece într-un număr de țări transferul de bani din contul unui nerezident poate fi efectuat numai dacă există confirmarea scopului transferului. . Astfel, o factură de plată a cursurilor de la o instituție de învățământ străină, o adeverință de la o instituție medicală, un contract de cumpărare și vânzare imobiliară etc. pot fi un document adecvat.
De asemenea, trebuie amintit că deschiderea unui cont în străinătate, de regulă, implică prezența personală la biroul băncii. De asemenea, este posibil să deschideți un cont prin proxy.
Deschiderea unui cont în străinătate pentru o organizație
În această situație, setul de documente include de obicei:
- documentația constitutivă;
- certificate TIN și OGRN;
- extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice;
- registre ale directorilor, acționarilor;
- ordin privind numirea unui director și contabil șef;
- pașaportul directorului, fondatorului, beneficiarului efectiv;
- procura pentru un reprezentant autorizat al companiei;
- scrisori de recomandare privind organizația în sine sau șeful/fondatorul/proprietarul beneficiar al acesteia;
- certificate si licente de desfasurare a activitatilor;
- chestionar pentru client și alte formulare bancare semnate de un reprezentant autorizat al organizației.
În acest caz, ca și în situația deschiderii unui cont în străinătate, o persoană fizică trebuie să furnizeze documente doveditoare privind proveniența fondurilor primite în cont, precum și scopul cheltuielilor acestora.
Deschiderea unui cont bancar în străinătate: notificarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse
Rezidenții, care pot fi atât persoane fizice, cât și persoane juridice, au dreptul de a deschide conturi și depozite în băncile situate în afara granițelor Federației Ruse fără restricții. În același timp, conturile pot fi deschise în orice monedă - atât străină, cât și rusă (clauza 1, articolul 12 din Legea „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” din 10 decembrie 2003 nr. 173-FZ, denumită în continuare Legea nr. 173).
Rezidenții care au deschis conturi în băncile situate în afara teritoriului Rusiei (cu excepția conturilor din sucursalele băncilor ruse din străinătate, vezi paragrafele 8-9 ale articolului 12 din Legea nr. 173) sunt obligați să notifice autoritățile fiscale ale Federației Ruse despre acest.
în care:
- termen de notificare - nu mai târziu de 30 de zile de la data deschiderii contului (închiderea contului, modificarea detaliilor acestuia, a se vedea paragraful 2 al articolului 12 din legea nr. 173);
- formular de notificare - în conformitate cu ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 august 2018 Nr. ММВ37-14/507@
- Formatul recomandat de notificare electronică este Anexa nr. 4 la ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 28 august 2018 nr. ММВ37-14/507@.
O notificare către Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse poate fi trimisă la:
- prin contactarea organului teritorial al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse (în persoană sau printr-un reprezentant);
- prin scrisoare recomandată (se folosește o scrisoare recomandată cu confirmare de livrare, deși este acceptabilă orice altă opțiune de expediere care vă permite să obțineți dovada primirii scrisorii de către destinatar);
- prin resurse electronice, inclusiv prin contul personal al contribuabilului de pe site-ul organului fiscal.
IMPORTANT! La efectuarea primului transfer către un cont deschis în străinătate, o bancă rusă este obligată să solicite clientului să notifice Serviciul Federal de Taxe al Federației Ruse despre deschiderea unui cont într-un alt stat. În același timp, o astfel de notificare trebuie să poarte un semn care să indice acceptarea ei (clauza 4, art. 12 din Legea nr. 173).
Notificare de mișcare pe un cont în străinătate
Rezidenții, persoanele juridice și persoanele fizice sunt, de asemenea, obligați prin lege să notifice autoritățile fiscale ale Federației Ruse despre mișcările în conturile lor deschise în băncile situate în străinătate.
Astfel, persoanele juridice și antreprenorii individuali trimit o notificare în conformitate cu următoarele cerințe:
- frecvența notificării către Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse - trimestrial (clauza 4 din regulile de depunere de către persoanele juridice..., aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 28 decembrie 2005 nr. 819, denumit în continuare ca Regulamentul nr. 819);
- termen de notificare - în termen de 30 de zile de la încheierea trimestrului de raportare;
- formular de notificare - conform anexei la regulile nr. 819.
Aceste rapoarte trebuie depuse în legătură cu fiecare cont individual sau depozit deschis de o persoană juridică într-o bancă străină. Fiecare raport trebuie să fie însoțit de documente bancare justificative certificate corespunzător (clauza 7 din regulile nr. 819).
Procedura de informare a organului fiscal de către o persoană fizică care și-a deschis un cont bancar în străinătate este diferită:
- frecvența notificării - o dată pe an anual (clauza 2 din regulile de depunere de către persoane fizice..., aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 12 decembrie 2015 nr. 1365, denumit în continuare Regulile nr. 1365) ;
- perioada de notificare - până la data de 1 iunie a anului următor anului de raportare;
- formular de notificare - conform anexei la regulile nr. 1365.
În acest caz, un astfel de raport poate fi trimis Serviciului Fiscal Federal fie în formă de hârtie (în persoană când vizitează Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse de către proprietarul contului, prin reprezentantul său autorizat), fie în formă electronică prin intermediul personalului contribuabilului. cont (clauza 5 din regulile nr. 1365).
Deschiderea unui cont în străinătate: responsabilitate
Legislația stabilește o listă închisă de operațiuni care pot fi efectuate de rezidenții Federației Ruse folosind un cont deschis la o bancă străină. Astfel, fondurile primite de un rezident al Federației Ruse de la nerezidenți ca plată pentru închirierea unei proprietăți situate în afara Federației Ruse pot fi creditate într-un cont într-o bancă străină numai dacă este deschisă într-o bancă situată pe teritoriul state membre ale OCDE sau FATF etc.
Răspunderea administrativă este prevăzută pentru ascunderea faptului de deschidere (precum și închiderea și modificarea detaliilor) unui cont în străinătate (clauza 2.1 din articolul 15.25 din Codul Federației Ruse privind contravențiile administrative, denumit în continuare Codul contravențiilor administrative). :
- pentru persoane fizice - de la 4.000 la 5.000 de ruble;
- oficiali - de la 40.000 la 50.000 de ruble;
- organizații - de la 800.000 la 1.000.000 de ruble.
Încălcarea procedurii de transmitere a unui raport privind deschiderea (închiderea sau modificarea detaliilor) unui cont într-o bancă din afara Federației Ruse implică aplicarea următoarelor măsuri administrative (clauza 2 a articolului 15.25 din Codul administrativ):
- pentru persoane fizice - de la 1.000 la 1.500 de ruble;
- oficiali - de la 5.000 la 10.000 de ruble;
- organizații - de la 50.000 la 100.000 de ruble.
Deci, deschiderea unui cont curent în străinătate de către un rezident al Federației Ruse, deși efectuată în conformitate cu legislația țării în care se află banca, duce totuși la apariția obligației unui astfel de rezident de a notifica autoritatea fiscală. al Federației Ruse despre deschiderea contului, precum și să prezinte un raport corespunzător asupra mișcării conform acestui cont.
Nerespectarea cerințelor legislației valutare atrage după sine aplicarea unor sancțiuni administrative.
În conformitate cu Legea federală din 27 iulie 2006 nr. 152-FZ „Cu privire la datele cu caracter personal”, eu, subiectul datelor cu caracter personal, denumit în continuare Utilizator, trimit informații prin formulare de feedback (denumite în continuare Formulare) pe site-ul (denumit în continuare Site), precum și la adresele de e-mail corporative ale Societății de Avocatură „Business Fairway” care se termină cu (denumită în continuare Corporate Mail), în mod liber, în propria mea voință și în propriul meu interes, mă exprim către Firma de Avocatură „Business Fairway” (OGRN 1167700058679; INN 9705068808), situată la adresa: 109240, Moscova, strada Goncharnaya , clădirea 24, (în continuare – Operator), sunt de acord cu prelucrarea datelor mele personale (în continuare – Consimțământ) în următoarele condiții.
1. Momentul acceptării Consimțământului este marcarea câmpului corespunzător din Formular și clic pe butonul pentru a trimite Formularul pe orice pagină a Site-ului, precum și clic pe butonul pentru a trimite un e-mail cu datele personale ale Utilizatorului către Adresa de e-mail corporativă a operatorului.
2. Prelucrarea datelor cu caracter personal – orice acțiune (operațiune) sau set de acțiuni (operații) efectuate folosind instrumente de automatizare sau fără utilizarea unor astfel de mijloace cu date personale, inclusiv colectarea, înregistrarea, sistematizarea, acumularea, stocarea, clarificarea (actualizarea, modificarea) ), extragerea, utilizarea, transferul (distribuirea, furnizarea, accesul), depersonalizarea, blocarea, ștergerea, distrugerea datelor cu caracter personal.
3. Prelucrarea datelor cu caracter personal se realizează atât cu utilizarea instrumentelor de automatizare, inclusiv în rețelele de informații și telecomunicații, cât și fără utilizarea unor astfel de instrumente.
4. Se acordă consimțământul pentru prelucrarea următoarelor date personale ale Utilizatorului specificate de Utilizator în Formulare, în fișierele atașate Formularelor, precum și a informațiilor trimise la adresele de e-mail Corporative:
Numele complet;
Adresa de e-mail;
Numar de contact;
Vârstă;
Alte date personale specificate de Utilizator în Formulare sau fișiere atașate Formularelor.
5. Scopurile prelucrării datelor cu caracter personal:
Identificarea utilizatorului;
Interacțiunea cu Utilizatorul, inclusiv trimiterea de notificări, solicitări și informații cu privire la serviciile Operatorului, precum și procesarea cererilor și aplicațiilor de la Utilizator și stabilirea feedback-ului de la Utilizator către Operator;
Răspunsuri la solicitările utilizatorilor;
Asigurarea lucrului Utilizatorului cu Site-ul Operatorului;
Trimiterea de materiale analitice Utilizatorilor și informarea Utilizatorilor cu privire la evenimentele viitoare organizate de Operator, precum și înregistrarea Utilizatorilor pentru a participa la astfel de evenimente;
Incheierea de contracte cu Utilizatorul, inclusiv contracte de munca si contracte de prestare de servicii juridice;
Trimiterea de referințe și alte informații de marketing către Utilizatori prin trimiterea de mesaje la adresa de e-mail specificată de Utilizator.
Oferirea de consiliere Utilizatorilor cu privire la aspecte legate de serviciile furnizate de Operator, în scopul activităților de marketing și asistență pentru Utilizatori, precum și în alte scopuri care nu contravin legislației actuale a Federației Ruse și termenilor acordurilor dintre Operator și Utilizatori.
6. În timpul prelucrării datelor cu caracter personal, Operatorul are dreptul de a colecta, înregistra, sistematiza, acumula, stoca, clarifica (actualiza, modifica), extrage, utiliza, transfera (distribuire, furnizare, acces), depersonaliza, bloca, șterge , distruge datele personale ale Utilizatorului .
7. Operatorul ia măsurile organizatorice și tehnice necesare și suficiente pentru a proteja informațiile personale ale Utilizatorilor împotriva accesului neautorizat sau accidental, distrugerii, modificării, blocării, copierii, distribuirii, precum și împotriva altor acțiuni ilegale ale terților.
8. Transferul datelor personale ale Utilizatorului către terți nu se efectuează, cu excepția succesorilor Operatorului în timpul reorganizării acestuia și a persoanelor care prelucrează date cu caracter personal în numele Operatorului și în numele acestuia. În cazul în care Utilizatorii participă la evenimente organizate de Operator, acesta din urmă are dreptul de a dezvălui datele personale relevante ale Utilizatorilor persoanelor care participă la organizarea unui astfel de eveniment.
9. Consimțământul pentru prelucrarea datelor cu caracter personal este emis de către Utilizator pentru perioada necesară pentru ca Operatorul să atingă scopurile prelucrării datelor cu caracter personal.
10. Consimțământul poate fi revocat de către Utilizator prin trimiterea unei declarații scrise către Operator (109240, Moscova, Strada Goncharnaya, 24) sau prin trimiterea unei declarații scrise la următoarea adresă de e-mail corporativă: .
11. Acest Consimțământ este valabil tot timpul până la încetarea prelucrării datelor cu caracter personal.
12. Conceptele utilizate în acest Consimțământ trebuie interpretate în conformitate cu definițiile lor, care sunt date în Legea federală din 27 iulie 2006 N 152-FZ „Cu privire la datele cu caracter personal”.
În Rusia, s-a încheiat o campanie de furnizare de informații despre conturile din băncile străine. În cadrul campaniei, cetățenii ruși cu conturi bancare în afara Rusiei au fost obligați să furnizeze Serviciului Fiscal Federal informații despre toate tranzacțiile efectuate cu conturi străine în 2015. Despre unde să raporteze deschiderea unui cont și ce să facă pentru cei care nu au reușit să raporteze pentru prima dată despre mișcarea fondurilor în conturile lor externe, portalul Buh.ru a declarat șeful departamentului de standarde și cooperare internațională al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei, Dmitri Volvach, și expertul fiscal Igor Karmazin.
A deschis un depozit sau un cont - raport
Obligația de informare cu privire la deschiderea și închiderea conturilor și depozitelor străine a fost introdusă prin Legea N 173-FZ „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” din 10 decembrie 2003. Conform legii, un rezident trebuie să completeze și să trimită un formular de notificare la biroul fiscal despre deschiderea unui cont curent, închiderea unui depozit sau modificarea detaliilor conturilor în băncile situate în străinătate ale Federației Ruse (clauza 2 a articolului 12 din Legea nr.173-FZ).
Notificarea se depune în cel mult o lună de la data deschiderii (închiderii) contului sau modificării detaliilor. Formularul de notificare a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 21 septembrie 2010 nr. ММВ-7-6/457@.
Ulterior, au fost aduse modificări legii pentru a extinde lista responsabilităților persoanelor fizice. Acum, ei sunt însărcinați să dezvăluie toate informațiile despre primirea și cheltuirea fondurilor în conturile lor. Anterior, doar organizațiile și antreprenorii erau obligați să raporteze despre mișcarea banilor prin conturi în băncile străine.
Să menționăm că această obligație pentru cetățenii de rând a fost introdusă la 1 ianuarie 2015. Cu toate acestea, procedura de raportare a deschiderii sau închiderii unui cont către Serviciul Fiscal Federal pentru furnizarea de informații a intrat în vigoare abia la 30 decembrie 2015. Această procedură este reglementată de Decretul Guvernului Federației Ruse din 12 decembrie 2015 N 1365 „Cu privire la procedura de depunere de către persoanele fizice rezidente către autoritățile fiscale a rapoartelor privind mișcarea fondurilor în conturi (depozite) în băncile din afara teritoriului al Federației Ruse.”
Cine este obligat să raporteze?
Obligația de a depune un raport sau un formular de cerere completat pentru deschiderea unui cont la fisc se aplică exclusiv rezidenților în valută care au depozite și conturi la bănci străine. Cetăţenii nerezidenţi nu trebuie să se prezinte la organele fiscale.
În mod obișnuit, mulți oameni confundă adesea statutul de rezident fiscal cu un rezident în valută. Diferența dintre ele este semnificativă. Pentru a evita consecințele negative sub formă de amenzi, este important să înțelegem această diferență.
Rezidenții fiscali sunt persoanele fizice care stau în Rusia cel puțin 183 de zile calendaristice pe parcursul anului. Acest timp nu este întrerupt nici măcar pentru perioadele de călătorie pe termen scurt în afara țării (articolul 207 din Codul fiscal al Federației Ruse).
La rândul lor, rezidenții în valută, în conformitate cu Legea nr. 173-FZ, sunt cetățeni ai Federației Ruse care nu locuiesc permanent pe teritoriul unui stat străin pe tot parcursul anului. Rezidenții includ și străinii care locuiesc în Rusia pe baza unui permis de ședere.
Ce amenzi se acordă pentru „oameni tăcuți”
Amenzile pentru ascunderea informațiilor despre conturi sunt stabilite de Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse. Legea prevede amenzi atât pentru neinformarea despre deschiderea conturilor, cât și pentru nedepunerea situațiilor fluxurilor de numerar.
Articolul 15.25 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse (încălcarea legislației valutare) prevede că neanunțarea privind deschiderea, închiderea unui cont sau modificarea detaliilor contului atrage după sine aplicarea unei amenzi administrative pentru cetățeni în valoare de la 4.000 la 5.000. ruble. Oficialii vor trebui să plătească o amendă de la 40.000 la 50.000 de ruble. Pentru persoanele juridice, această încălcare va costa între 800.000 și un milion de ruble.
De asemenea, se stabilește răspunderea pentru transmiterea unei notificări cu încălcarea termenului stabilit și nu în forma prescrisă. Această încălcare va atrage o amendă pentru cetățeni în valoare de la 1.000 la 1.500 de ruble, iar pentru funcționari - de la 5.000 la 10.000 de ruble.
Nerespectarea procedurii de depunere a rapoartelor sau neprezentarea unui raport privind mișcarea fondurilor în conturi și depozite va atrage cetățenii o amendă în valoare de la 2.000 la 3.000 de ruble. Oficialii vor trebui să plătească între 4.000 și 5.000 de ruble. Comiterea repetată a acestei încălcări amenință cetățenii cu o amendă de 20.000 de ruble, iar funcționarii - în valoare de 30.000 până la 40.000 de ruble.
Cum să raportezi
Conform noilor reguli, raportul fluxului de numerar trebuie depus anual - cel târziu la 1 iunie. Raportul este prezentat pentru perioada de la 1 ianuarie până la 31 decembrie a anului de raportare. Dacă contul a fost deschis după 1 ianuarie a anului de raportare, raportul se depune pentru perioada de la data deschiderii până la 31 decembrie inclusiv. Dacă contul este închis, trebuie să vă raportați pentru perioada de la 1 ianuarie până la data închiderii. În același timp, va trebui să trimiteți o notificare de închidere a contului.
Raportul conține datele clientului (numele complet, data nașterii, adresa, numărul de telefon, TIN), numele băncii, numărul contului. De asemenea, este necesar să se indice informații despre cheltuielile și primirea fondurilor. Nu sunt necesare extrase bancare. Extrasele sunt furnizate numai la cerere dacă organul fiscal are întrebări suplimentare cu privire la cheltuirea și primirea fondurilor.
În acest caz, documentele bancare justificative sunt prezentate sub forma unei copii legalizate. Documentele întocmite într-o limbă străină sunt însoțite de o traducere în limba rusă, de asemenea legalizată. Toate documentele trebuie să fie valabile în ziua depunerii.
Raportul în sine poate fi transmis fie pe hârtie - direct la organul fiscal, fie prin contul personal al contribuabilului. În al doilea caz, raportul este semnat cu o semnătură electronică necalificată îmbunătățită.
Dacă mai mulți rezidenți au deschis un cont bancar comun, fiecare rezident depune un raport. Pentru a primi nota de acceptare a raportului, acesta se depune pe hârtie în două exemplare. O copie a raportului cu un semn de la autoritatea fiscală care indică acceptarea raportului este apoi returnată rezidentului în termen de cinci zile lucrătoare. A doua copie a raportului rămâne la organul fiscal.
Autoritățile fiscale nu vor accepta un raport dacă acesta conține erori sau informații inexacte. De asemenea, raportul va fi returnat dacă nu este completat în întregime. Apoi, va trebui trimis un raport corectat. Acesta trebuie depus în termenul specificat în avizul fiscal. Această perioadă nu poate fi mai mică de 7 zile lucrătoare.
Va fi posibilă ascunderea informațiilor despre depozite și conturi?
Ca parte a raportării, se poate dovedi că un cetățean are conturi și depozite bancare străine de mult timp. Astfel, furnizarea unui raport conform noilor reguli va fi plină de consecințe negative pentru mulți investitori. Autoritățile fiscale vor afla despre conturi și vă vor amenda pentru neanunțarea deschiderii lor. Totuși, acest lucru nu înseamnă că are sens să continuăm să ascundem aceste informații statului. Cu cât informațiile despre deschiderea conturilor rămân nedezvăluite mai mult, cu atât sancțiunile aplicate deponenților sunt mai severe.
Mai mult, autoritățile fiscale pot afla singure despre conturi. De exemplu, în cadrul cooperării cu autoritățile de reglementare din țări străine. Să reamintim că la începutul anului 2016 Rusia a aderat deja la acordul internațional privind schimbul automat de informații financiare. Acordului, semnat la Beijing pe 12 mai 2016, s-au alăturat 80 de state, printre care Luxemburg, Seychelles și Elveția. Semnarea acordului va permite Rusiei să primească informații financiare de la toate aceste 80 de jurisdicții începând cu 2018.
Autoritățile fiscale din toate aceste state sunt obligate să colecteze și să transmită informații despre conturile și depozitele oricăror deponenți străini de pe teritoriul lor - și în ciuda secretelor bancare și comerciale. Toate informațiile colectate vor fi trimise Serviciului Fiscal Federal al Rusiei în termen de 9 luni din anul în care a fost efectuat auditul. Pentru prima dată, autoritățile fiscale vor primi astfel de informații până în septembrie 2018.
Astfel, dacă deponenții nu își raportează în mod independent conturile și depozitele către stat, aceste informații pot fi furnizate autorităților fiscale de către terți - autorități de reglementare ale statelor străine, organizații de credit etc.
Anterior, a fost adoptat și un ordin de către Serviciul Fiscal Federal al Rusiei, care a aprobat baza interacțiunii în acest domeniu între autoritățile fiscale ruse și băncile străine. Conform ordinului Federal Tax Service nr. ММВ-7-14/501@ din 9 noiembrie 2015, serviciul fiscal va primi informații de la orice organizații de credit care operează în străinătate. Mai mult, informațiile despre conturi vor fi furnizate nu numai pentru rezidenții în valută străină, ci și pentru toți rușii fără excepție. Prin urmare, statutul de nerezident nu va ajuta în acest caz dacă se dezvăluie faptul neplății impozitelor.
Taxe suplimentare
Consecințele ascunderii informațiilor despre conturi și mișcarea fondurilor pe aceste conturi sunt ușor de prezis. În primul rând, investitorii vor fi amendați pentru disimularea conturilor. După cum am spus mai devreme, amenda poate ajunge la 5.000 de ruble. În al doilea rând, va fi efectuat un control fiscal pentru toate tranzacțiile finalizate. Prețul emisiunii este impozitul pe venitul personal. Inspecția va afla de unde au venit banii în conturile rușilor și, pe baza acesteia, va stabili taxe suplimentare.
În plus, conturile în sine vor fi supuse impozitării. După cum știți, depozitele implică acumularea de dobânzi în termeni monetari. În consecință, dobânda la depozite va fi impozitată cu o rată de 13 la sută. De asemenea, deponenților care sustrăvează li se vor percepe penalități și amenzi suplimentare pentru sustragerea plăților obligatorii.
Sancțiunile pentru neplata impozitelor sunt reglementate de articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu acesta, neplata sau plata incompletă a sumelor de impozit atrage o amendă în cuantum de 20% din sumele de impozit neachitate. Aceasta este pentru cazurile în care neplata a fost neintenționată. De exemplu, în cazuri de necunoaștere a legii sau de concepție greșită. În caz de evaziune fiscală intenționată, penalitatea se dublează - până la 40% din suma neachitată.
Acest lucru va duce la amenzi și întârziere în depunerea declarației fiscale. Amenzile pentru aceasta sunt stabilite de articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cuantumul penalităților va fi de 5% din suma neachitată a impozitului plătit în baza prezentei declarații, pentru fiecare lună întreagă sau parțială de la data stabilită pentru depunerea acesteia.
În același timp, nu trebuie să uităm de amenzile pentru efectuarea de tranzacții valutare ilegale. Prin lege, orice sumă de bani transferată într-un cont străin trebuie să fie tranzitată printr-o bancă rusă. În caz contrar, toate veniturile primite pot fi pur și simplu retrase în favoarea trezoreriei Federației Ruse.
Articolul 15.25 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse reglementează amenzile pentru transferul de bani fără a trece prin conturi în băncile ruse. Această încălcare va atrage după sine aplicarea unei amenzi administrative cetățenilor, funcționarilor și persoanelor juridice în valoare de trei sferturi la unul din valoarea tranzacției valutare ilegale. Cu alte cuvinte, venitul din vânzarea aceluiași imobil poate fi folosit în întregime pentru plata amenzii. În plus, pe lângă orice altceva, proprietarului contului i se vor aplica o serie întreagă de amenzi.
Rezumatul articolului: Cele mai importante opt puncte
Un rezident în valută trebuie să notifice autoritatea fiscală despre deschiderea și închiderea conturilor și depozitelor și despre modificările detaliilor contului în băncile situate în afara teritoriului Federației Ruse.
Notificarea deschiderii și închiderii unui cont se depune în cel mult o lună de la data deschiderii (închiderii) contului sau, respectiv, modificării detaliilor.
De asemenea, rezidenții sunt obligați să dezvăluie toate informațiile despre primirea și cheltuirea fondurilor în conturile lor.
Amenzile pentru ascunderea informațiilor despre conturi sunt stabilite de Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse și variază de la 4.000 de ruble pentru cetățeni la 1 milion de ruble pentru organizații.
Dacă cetățenii nu își raportează în mod independent conturile, aceste informații vor fi furnizate autorităților fiscale de către terți - autorități de reglementare ale statelor străine, organizații de credit etc.
Consecințele ascunderii informațiilor despre conturi și mișcarea fondurilor în aceste conturi pot fi următoarele:
amendă pentru disimularea unui cont;
control fiscal pentru toate tranzacțiile finalizate (se poate percepe impozit suplimentar pe impozitul pe venitul personal);
dobânzile la depozite vor fi impozitate cu o cotă de 13 la sută;
„deviatorii” vor primi și o amendă de 20% din sumele impozitului neachitate;
Întârzierea depunerii declarației de impozit atrage și amendă (5 la sută din suma neachitată a impozitului plătit în baza acestei declarații, pentru fiecare lună completă sau parțială de la data stabilită pentru depunerea acesteia);
sunt posibile amenzi pentru efectuarea de tranzacții valutare ilegale (de la ¾ la o mărime din valoarea tranzacției valutare ilegale).
Se încarcă...
