Hva er funksjonene ved regnskap for en LLC under OSNO? Hvor mye koster regnskap i en LLC og hva avhenger kostnadene for tjenester av? Hvor kan jeg bestille regnskapstjenester for en LLC i Moskva?
Hilsen leserne av nettmagasinet HeatherBeaver! Jeg er med deg, en av forfatterne av prosjektet, Alla Prosyukova.
Et aksjeselskap (LLC) er en av de vanligste formene for å drive forretning i Russland. Og derfor er jeg sikker på at sakene jeg skal dekke i dag, er av interesse for mange.
Så her går jeg! Bli med oss!
1. Funksjoner ved regnskap i en LLC
En LLC er en juridisk enhet opprettet av ett eller flere medlemmer. Å føre regnskap i en LLC har noen funksjoner som først og fremst avhenger av spesifikasjonene til denne organisatoriske og juridiske formen for virksomhet.
For det første er LLC-deltakere kun ansvarlige for sine forpliktelser med eiendom og midler som tilhører selskapet.
For det andre kan deltakerne gi sin bedrift rentefrie lån i inntil 1 år.
For det tredje kan en LLC suspendere sine aktiviteter, og deretter opphører påløpet av skatter og bidrag knyttet til aktivitetene.
For det fjerde avhenger funksjonene til LLC-regnskap av det valgte skattesystemet og typen virksomhet til selskapet. Bedrifter med denne organisasjonsformen har rett til å anvende ethvert skattesystem, fra generelt til patent.
2. Hvilke oppgaver løser regnskap når du driver virksomhet - en oversikt over hovedfunksjonene
Regnskap utfører en rekke forskjellige funksjoner.
La oss vurdere de viktigste av dem.
Funksjon 1. Refleksjon av bedriftens prestasjonsresultater
Under regnskapsprosessen blir alle inntektsgenererende transaksjoner og alle utgiftstransaksjoner til selskapet registrert i regnskapet.
På slutten av rapporteringsperioden overlapper de alle og det endelige resultatet (fortjeneste eller tap) vises. De oppnådde resultatene er registrert i rapportene til LLC.
Funksjon 2. Forebygging av LLC-konkurs
All informasjon om økonomiske og finansielle aktiviteter innhentet i regnskapsprosessen fungerer som grunnlag for ulike analytiske beregninger og forskning.
Analyse lar deg se alle flaskehalsene og problemene i virksomheten. Eierne av foretaket har mulighet til å eliminere dem i tide, noe som igjen bidrar til å forhindre konkurs.
Funksjon 3. Kontroll over helheten av arbeidsmateriell og økonomiske ressurser
En av hovedfunksjonene til regnskap er kontroll. Det er mulig å ta informerte ledelsesbeslutninger bare hvis selskapets ledere vet hvilke arbeidskraft og økonomiske ressurser de har på et bestemt tidspunkt.
Til dette formålet gir regnskapssystemet ulike analytiske journaler, hvor all informasjon som samles inn etter område krysssjekkes og detaljeres. Dette gjør at virksomhetens ledelse alltid har oppdatert og korrekt informasjon til disposisjon.
Funksjon 4. Forenkle utarbeidelsen av andre typer rapportering som sendes til offentlige etater
Regnskapsinformasjon tjener som grunnlag ikke bare for skatteregnskap, men forenkler også utarbeidelsen av andre rapporteringsdata som overføres til ulike offentlige etater.
For eksempel lar oppsummerende regnskapsdata om lønn deg raskt generere statistiske rapporter til statistiske myndigheter.
Funksjon 5. Feste forpliktelser overfor partnere
Det er regnskap som registrerer informasjon om status for oppgjør. Interesserte brukere kan alltid finne ut hvor mye gjeld LLC skylder til sine partnere.
Minst en gang i året gjennomføres en avstemming (inventar) av status for oppgjør med debitorer og kreditorer. Som et resultat av slik avstemming utarbeides handlinger som enten bekrefter status for beregninger eller identifiserer inkonsekvenser i de reflekterte dataene.
3. Hvor mye koster regnskap for en LLC?
LLC-regnskap kan bestilles fra ulike regnskapsoutsourcingselskaper. Ved å analysere markedet for disse tjenestene ser vi et kolossalt prisspekter.
I en slik situasjon er potensielle kunder naturlig nok opptatt av spørsmålene: "Hvordan kan man finne ut om prisen for en gitt tjeneste samsvarer med den?", "Hva påvirker kostnadene for en slik tjeneste?"
Kostnaden for tjenester påvirkes av en rekke faktorer:
- type bedriftsaktivitet;
- dens skala;
- skattesystemet;
- tilgjengeligheten av ansatte, deres antall;
- antall forretningsoperasjoner.
4. Prosedyren for å opprettholde regnskapsposter i en LLC - instruksjoner for nybegynnere
For å sikre at din LLC har så få problemer som mulig, anbefaler jeg at det umiddelbart etter etableringen av selskapet iverksettes en rekke tiltak for å organisere regnskapssystemet.
Jeg har forberedt de viktigste for deg.
Trinn 1. Bestem hvem som er ansvarlig for regnskapet i virksomheten
Hvis LLC er i et spesielt regime og har rett til å utføre forenklet regnskap, kan ansvaret for å opprettholde det overtas av lederen selv.
Andre personer som kan føre regnskap for organisasjonen:
- regnskapssjef;
- personen som lederen har tildelt regnskapsansvar;
- regnskapsselskap som leverer.
Velg det alternativet som passer deg best. Sikre tildeling av ansvar ved bestilling.
Du kan se et eksempel på dette.
Trinn 2. Velg et passende skattesystem
Valget av et passende skattesystem bør vurderes nøye. Feil system kan ødelegge all virksomheten din.
Trinn for å velge et passende skattesystem:
- beregne alle forventede inntekter og utgifter til selskapet i løpet av året;
- bestemme om du vil bruke innleide arbeidere;
- avgjøre om typen aktivitet til din LLC faller inn under et spesielt regime.
La oss se på disse stadiene ved å bruke et spesifikt eksempel.
Eksempel
Vasily Pupkin bestemte seg for å åpne sin egen liten bedrift - en handelspaviljong som selger miljøvennlige meieriprodukter.
Han forberedte seg grundig på denne oppgaven: han besøkte gårder i nærheten og personlige gårder. Diskuterte utsikter for samarbeid. Jeg kom opp med et navn for selskapet mitt - Molochnik LLC.
Så regnet jeg ut forventede inntekter og utgifter i 12 måneder.
Inntekt (i tusen rubler):
- Fra produktsalg - 23400.
- Leveringstjenester - 108.
Utgifter (i tusen rubler):
- Innkjøp av meieriprodukter - 16.700,-.
- Paviljongutleie - 72.
- Transportkostnader - 324.
- Lønn - 180.
- Lønnstrekk - 55.
- Andre utgifter 179.
Beregnet inntekt før skatt - 5998.
Etter å ha analysert dataene som ble innhentet, kom Vasily til følgende konklusjoner:
- inntekt overstiger ikke 150 millioner rubler. (grensen for å anvende forenklet skattesystem i 2017) og antall ansatte er 2 personer, noe som betyr at et forenklet skattesystem kan anvendes;
- typen aktivitet faller inn under UTII-regimet (detaljhandel utført gjennom butikker og paviljonger med et salgsareal på ikke mer enn 150 kvadratmeter);
- typen aktivitet faller inn under patentsystemet (detaljhandel utført gjennom stasjonære kjedeanlegg som ikke har salgsgulv);
- det generelle systemet (OSNO) egner seg også for denne typen virksomhet.
Hovedskattebyrden for de valgte skattesystemene:
| № | Navn | Skattegrunnlag | Bud | Resultat |
| 1 | STS "Inntekt" | 23508 tusen rubler. | 6% | 1410 tusen rubler. |
| 2 | STS "Inntekter - Utgifter" | 5998 tusen rubler. | 15% | 900 tusen rubler. |
| 3 | UTII | RUB 466 044 | 15% | 69907 gni. |
| 4 | GRUNNLEGGENDE | 5998 tusen gni. | 20% | 1200 tusen rubler. |
| 5 | Patentere | 180 tusen rubler. - fast indikator | ||
Selv en slik omtrentlig beregning tillot Vasily å velge UTII-skattesystemet for sin virksomhet.
Trinn 3. Studer skatterapporteringen til det valgte systemet
Avhengig av valgt skattesystem vil skatterapportering bli generert. Så, for eksempel, for UTII-systemet valgt av Vasily Pupkin, vil skatterapportering bestå av en erklæring, som utarbeides og sendes til skattekontoret kvartalsvis.
Selvfølgelig, hvis LLC er en arbeidsgiver, vil selskapet sende inn rapporter om ansatte i tillegg til erklæringen.
Hvis LLC bruker for eksempel det generelle skattesystemet (OSNO), vil settet med skatterapportering være mer imponerende: deklarasjoner for moms, inntektsskatt, eiendoms- og transportskatt. Hvis det er ansatte, legges rapportering om dem i pakken.
I det forenklede skattesystemet leveres en erklæring en gang i året ved utløpet av skatteperioden og rapporterer eventuelt ansatte.
Trinn 4. Utvikle og godkjenne regnskapsprinsippene til LLC
Hoveddokumentet som regulerer alt regnskap og skatteregnskap er Regnskapspolicy (regnskap og skatt).
Regnskapsprinsippet fastsetter regnskapsmetoder og -metoder, arbeidskontoplan, primærskjemaer, skatteregistre mv.
Praksis viser at det er mer hensiktsmessig når en bedrift har utviklet ett dokument bestående av to seksjoner om regnskap og skatteregnskap. Politikken godkjennes etter ordre fra lederen.
Trinn 5. Godkjenn arbeidskontoplanen
Kontoplanen godkjent av Finansdepartementet inneholder alle regnskapskonti som kan benyttes av organisasjoner ved føring av regnskap.
Hvert selskap kan imidlertid selv bestemme listen over kontoer som det trenger for regnskap. Denne listen over kontoer kalles Working Chart of Accounts.
For å lage en virkelig funksjonell arbeidskontoplan, må spesialisten som er ansvarlig for et bestemt selskap bestemme en liste over syntetiske kontoer og en liste over analytiske kontoer som åpnes i utviklingen av utvalgte syntetiske.
Trinn 6. Organiser regnskap for primærdokumenter
Alle forretningstransaksjoner gjenspeiles i regnskap ved bruk av primærdokumenter. Disse dokumentene er svært viktige, siden det er med deres hjelp at utgifter bekreftes og det er de som tiltrekker seg mest oppmerksomhet.
For å organisere primærregnskap er det nødvendig å godkjenne skjemaene som brukes (enhetlig eller spesielt utviklet). Hvis skjemaer utvikles uavhengig, bør du huske de obligatoriske detaljene som må være til stede på dem.
Nødvendige detaljer:
- Tittel på dokumentet;
- dokumentdato;
- navnet på selskapet som kompilerte dokumentet;
- innholdet i forretningsdriften;
- enheter;
- navn på stilling og underskrift til de ansvarlige for utformingen av dokumentet.
Ved å organisere primære regnskapsposter spiller dokumentflyt en viktig rolle.
Dokumentflyt- Banen til regnskapsdokumenter fra tidspunktet for opprettelse (mottak) til øyeblikket for innsending til arkivet.
For disse formålene bør selskapet utvikle og godkjenne en dokumentflytplan.
Trinn 7. Send inn rapporter i tide
Ulike skattesystemer har ulik liste over rapporteringsskjemaer med ulike frister for innlevering til skattemyndighetene og andre tilsynsmyndigheter. Det er viktig å huske datoene for innsending av rapporter, siden loven gir straff for forsinkelser.
Lag en skattekalender for din bedrift. Du kan ta kalenderen fra skatteavdelingens nettside som grunnlag og velge bare de skjemaene og datoene du trenger.
Hvis du gjør ditt eget regnskap, så er det veldig vanskelig for deg å drive en bedrift og samtidig kontrollere alle rapporteringsdatoer. I dette tilfellet kan en spesialisert regnskapstjeneste som sender påminnelser om rapporteringsfrister være en redning.
Når du har forberedt rapportene dine, vær oppmerksom på hvilke metoder som er tilgjengelige for å sende dem inn. Enkelte typer rapportering kan kun leveres elektronisk, for eksempel mva. Noen kan gjøres på papir. Hvis rapporteringen sendes elektronisk, så tenk på forhånd hvordan du organiserer den.
Metoder for å sende inn rapporter elektronisk:
- gjennom regnskapsfirmaer;
- Federal Tax Service-nettstedet (hvis du har en digital signaturnøkkel);
- gjennom nettbaserte tjenester.
5. Hvor kan du bestille LLC-regnskapstjenester - gjennomgang av TOP-3-selskapene som leverer tjenester
I fravær av en heltidsregnskapsfører kan det noen ganger være vanskelig for eieren å føre opptegnelser over LLC på egen hånd. Ofte etter dette kan det være nødvendig.
For å unngå slike ubehagelige øyeblikk, anbefaler jeg å overlate bedriftens regnskap i hendene på fagfolk.
Internett-regnskap "My Business" er et russisk selskap som gir gründere muligheten til ikke bare å føre regnskap for selskapet sitt, men også, om nødvendig, å bruke outsourcede regnskapstjenester fra tjenestespesialister.
Tjenesten lar deg jobbe i "ett vindu"-modus. Dette er veldig praktisk, siden takket være denne teknologien kan brukere utføre regnskap, personaloppføringer, lønn og sende rapporter i ett program.
Fordeler med å jobbe i «My Business»:
- all regnskapsføring er kun basert på gjeldende lovgivning;
- Det er trinnvise videoinstruksjoner for å jobbe med tjenesten;
- det er en mulighet til å få ekspertråd;
- egen referanse og juridisk database.
Kunder av dette nettbaserte regnskapet trenger ikke lenger å se etter dokumentmaler; "My Business" gir dem en database med ferdige "riktige" maler. Om nødvendig, bestill malen som din bedrift trenger fra våre servicespesialister.
Variasjonen av tariffer som tilbys vil tillate enhver bruker å velge den mest passende for formålet med en bestemt virksomhet. Du kan lære mer om arbeidsforholdene og velge en tariff på nettbasert regnskapsnettsted "".
2) BDO Unicon Outsourcing
BDO Unicon Outsourcing-selskapet er en del av BDO Unicon-gruppen i Russland og det internasjonale nettverket BDO International. Den høye kompetansen og ansvaret til selskapets spesialister gjorde at det ble nr. 1 innen outsourcing av regnskapsfunksjoner i Russland basert på resultatene fra 2015.
Selskapet tilbyr sine kunder tjenester innen 4 hovedområder:
- regnskap outsourcing;
- HR outsourcing;
- outsourcing av IT-prosesser;
- outsourcing av juridiske tjenester.
Kvaliteten på DO Union Outsourcing-tjenester bekreftes av sertifikatet for samsvar med ISO 9001:2008.
Dette er et regnskapssenter som tilbyr profesjonelle regnskapstjenester innen nesten alle aktivitetsområder: fra individuelle gründere som driver virksomheten sin i tjenestesektoren til store selskaper som driver med produksjon og konstruksjon.
Høyt kvalifiserte spesialister med mange års praktisk erfaring vil raskt og effektivt utarbeide primærdokumenter, beregne lønn og skatter, utarbeide og sende inn rapporter. Ansvaret til BC “DebitCredit” er forsikret av forsikringsselskapet “Allianz”.
Regnskapssenteret legger stor vekt på konfidensialitet. All informasjon mottatt fra klienten er beskyttet av en spesialutviklet personvernerklæring. Selv utkast, brukte og unødvendige papirer blir ødelagt ved hjelp av spesialutstyr.
Har du bestemt deg for å gjøre regnskapet for din LLC selv?
Les tipsene mine, jeg er sikker på at de vil hjelpe deg.
Tips 1. Overvåk regelmessig endringer i lovgivningen
For ikke å gå glipp av viktige endringer i reglene for regnskap og skatteregnskap anbefaler jeg at du hele tiden følger med på endringer i lovgivningen på disse områdene. For dette formål abonnerer mange regnskapsførere på nyhetsbrev fra finansdepartementet, skatteavdelingen, pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen, Bank of Russia, etc.
Personlig starter jeg arbeidsdagen med et raskt blikk på nyhetsstrømmene til disse avdelingene direkte på deres nettsider. På denne måten "stopper" jeg ikke e-posten min, jeg ser bare på nyhetene som er mest interessante og viktige for meg, og, om nødvendig, "drar" dem inn i bokmerkene mine.
Jeg abonnerer kun på ekspertkommentarer om innovasjoner innen regnskap og skatteregnskap som har praktisk verdi. For meg er slike eksperter magasinene "Glavbukh" og "Taxes and Taxation". Du kan organisere denne prosessen på din egen måte, det viktigste er å overvåke endringer regelmessig.
Tips 2. Bruk spesielle nettjenester som forenkler regnskapet
Internett-regnskap "My Business" regnes som en av de mest kjente og pålitelige. Tjenesten ble opprettet primært for forretningsmenn som selvstendig driver sine egne virksomheter.
Et intuitivt grensesnitt, vennlig profesjonell støtte, gratis ekspertråd, dokumentmaler, nyttige pedagogiske videoopplæringer - dette er det som vil gjøre livet mye enklere for gründere som ikke har regnskapskunnskaper.
Enhver aktivitet godkjent av staten gjennom registrering innebærer en hel rekke av ulike regler og forpliktelser. Den viktigste av dem er betaling av skatter, som skal betales i samsvar med loven, i sin helhet og til rett tid. Ellers gis det straffereaksjoner. Det er av denne grunn at enhver forretningsenhet må føre regnskap over sin virksomhet og eiendom. La oss finne ut om det er mulig å føre regnskap i en liten LLC eller individuell gründer uten involvering av en profesjonell og hvilke feil en gründer bør passe seg for i dette tilfellet.
Hva er regnskap og er det mulig å gjøre det selv?
Prosessen med å lagre og behandle alle økonomiske dokumenter kalles regnskap. Det er tett sammenvevd med skatteregnskap, som kun er ment å beregne budsjettet korrekt.
Finn ut hvordan du velger riktig regnskapssjef for en individuell gründer:
Jo lavere omsetning, jo mindre informasjonsmengde må gjenspeiles i regnskapsregistrene. Derfor trenger individuelle gründere i noen tilfeller bare skatteregnskap. Og for små bedrifter er en forenklet form for regnskap tillatt, som er merkbart forskjellig fra den som brukes av andre.
En individuell gründer har det fulle ansvar for sine aktiviteter og påtar seg all risiko. Derfor har ingen rett til å forby ham fra selvstendig å føre opptegnelser over hans aktiviteter. Hvis han selvfølgelig vil det selv.
Enhver juridisk enhet har eiere. De utnevner en direktør for å tjene penger for dem. Derfor oppretter et foretak i de fleste tilfeller en regnskapsavdeling med en regnskapssjef i spissen. Men ansvaret for virksomheten til virksomheten forblir helt på lederens skuldre.
Et unntak fra denne regelen kan være en LLC som er opprettet av én eier. I dette tilfellet blir han vanligvis regissøren. Loven tillater direktøren for et lite foretak å drive det. Det bør forstås klart at en slik rett innebærer tilgjengelighet av passende kunnskap og ferdigheter. Uten dem, i stedet for profitt, kan du få mange problemer.
Selvstendig regnskap for individuelle gründere
For å bringe individuelle gründere ut av "skygge" økonomien, gir lovgivningen mange "godbiter" for dem. En av dem er fraværet av behovet for å føre regnskap i sin opprinnelige form.
Uavhengig av hvilket skatteregime en entreprenør har valgt for sin virksomhet, må han føre opptegnelser over forretningstransaksjoner ikke i henhold til kontoplanen ved bruk av dobbeltregistreringsmetoden, men i inntekts- og kostnadsboken (KUDiR).
Den kan oppbevares i papirform. I dette tilfellet bør du hver dag skrive ned all informasjon om inntekter og utgifter i en bok med en svart eller blå penn. Men dette prospektet tiltrekker seg kanskje få mennesker.
En venn fra skolen, Excel fra Microsoft Office, kommer til unnsetning. De som har glemt litt hva det er, må definitivt huske.
Regneark, i motsetning til en papirbok, tilgir alle feil som lett kan rettes. Selv om du glemmer en transaksjon, vil huske den før slutten av kvartalet, og i noen tilfeller før slutten av året, hjelpe deg med å unngå ubehagelige konsekvenser.
Les om hvordan du jobber som deltidsregnskapsfører:
Når året slutter, må alle ark skrives ut, settes et serienummer på hvert av dem og sys. På baksiden av det siste arket står det skrevet: "Boken har N ark nummerert og snøret sammen." Hele saken er sertifisert med personlig signatur og segl, hvis tilgjengelig. Resultatet er samme papirbok som når du fyller den ut manuelt, men uten flekker eller feil.
Etter å ha fullført alle disse enkle operasjonene, må du huske at alle dokumenter nevnt i KUDiR må lagres med den i minst 5 år. Samtidig må du gi alle disse papirene kun på forespørsel fra de som ønsker å sjekke deg.
Hvor du skal begynne
Du kan begynne å føre journaler selv bare hvis du er helt sikker på at sikringen varer hele året. Å gjenopprette regnskap snarest, hvis et slikt behov plutselig oppstår, er vanligvis flere ganger dyrere enn systematisk vedlikehold av tredjepartsorganisasjoner.
Når avgjørelsen er bestemt, kan du begynne å jobbe.
Hvordan organisere regnskapet selv
- Kjøp en papir-KUDiR, eller husk Excel.
- Last ned regnearket og tilpass det selv.
- Fyll ut dine opplysninger på 1 ark.
- Samle alle økonomiske dokumenter.
- Hver dag fyller du ut de aktuelle delene av dokumentene.
- Motta oppsummeringsdata etter behov.
- Aldri miste noe.
- På slutten av året blir boken, brakt i den nødvendige formen, med alle dokumentene, lagt til lagring.
Og dette må gjøres hvert år.
Video: Hvordan lære å jobbe uten regnskapsfører
Prosedyren for å føre journal under forskjellige skattesystemer
Hvert skatteregime har sine egne regnskapsfunksjoner.
Det er lettest for de som er på patent. Hele boken består av en seksjon "Inntekt". Det må fylles ut etter behov. Du må sørge for at det totale beløpet ikke når 60 millioner rubler per år. Ellers vil det bli en automatisk overgang til det alminnelige skatteregimet med alle følger av det.
De som jobber med en «forenklet» lønn med en sats på 6 % trenger også bare å telle inntekten. Utgiftene deres er ikke av interesse for noen, fordi de ikke har noen innvirkning på skattebeløpet. Men for dem er det en annen utgave av boken.
De som har et forenklet system, som kalles «inntekter minus utgifter», må nøye fylle ut alle deler av boken. Hvis du mister noen utgifter, må du betale mer skatt til budsjettet.
Hvordan skal regnskap føres på OSNO?
Hvis en gründer ikke bruker spesielle skatteregimer, må han betale flere skatter, inkludert:
- på inntekten til enkeltpersoner (personlig inntektsskatt);
- merverdi (moms);
- på eiendom.
For å gjøre dette riktig, må du fylle ut alle seksjoner i KUDiR, som inkluderer 22 tabeller. I tillegg trenger du en innkjøpsreskontro og en salgsreskontro for å beregne mva. Samt registrering av anleggsmidler for å korrekt beregne avskrivninger, som vil redusere inntektsskatten.
Regnskapsprosedyren blir betydelig mer komplisert, noe som fører til en tilsvarende økning i volumet av utført arbeid. Her må du allerede ansette en regnskapsfører for minst en fjerdedel av prisen: det blir billigere.
Regnskap for det generelle skattesystemet bør overlates til en profesjonell, og gründeren selv må engasjere seg tett i virksomheten
Hvis du virkelig liker uavhengig regnskap, må du skaffe deg spesialisert programvare. Den ubestridte lederen i dette markedet, foran alle konkurrenter, er 1C. De har utviklet produkter for enhver smak. Individuelle entreprenører ble heller ikke fornærmet.
1C:Entrepreneur-programmet løser alle problemene som er oppført ovenfor. Du kan installere den på datamaskinen eller jobbe i skyen. Prisen er omtrent den samme og svinger rundt 5 tusen. gni.
Du kan selvsagt finne bedre tilbud fra hjemmedyrkede spesialister, men vi må ikke glemme at gjerrige betaler to ganger. Når du kjøper den offisielle versjonen, mottar du ytterligere støtte og oppdateringer. Og gitt de stadige endringene i lovgivningen, er dette en svært viktig hjelp for små bedrifter.
1C har et utmerket system for å konsultere brukere, så enhver gründer som har lyst og har gjort en viss innsats kan lære å føre journaler på riktig måte.
Frister for innlevering av rapporter i 2017
Individuelle gründere må kun levere selvangivelse. Tidspunktet for leveringen avhenger av skatteregimet.
Tabell: prosedyre for innlevering av selvangivelse av individuelle gründere
Uavhengig bokføring for en LLC
Selv små LLCer med minimale salgsvolum er juridiske enheter. Og for dem er regnskap obligatorisk som standard. Hvis virksomheten er klassifisert som liten, kan direktøren føre alle journalene selv. Men det er ikke veldig enkelt.
Hva er inkludert i regnskapet til et foretak:
Selv om det for ikke-produksjonsbedrifter, hvor det i gjennomsnitt finner sted én forretningstransaksjon per dag, er mulig å registrere dem i én journal. For å gjøre dette må du kjenne til regnskapspostene, siden du på slutten av hver rapporteringsperiode må lage et omsetningsskjema.
Alt dette forutsetter en viss grunnleggende kunnskap på dette området.
Du kan ta på deg selvstendig regnskap bare hvis du ikke forveksler debet med kreditt, du kan enkelt skille en saldo fra en salsa, og saldoen er ikke assosiert med en tightroper. Hvis du har den minste tvil, er det bedre å umiddelbart forlate denne ideen. Hvis det ikke er tvil, vær forberedt på å hele tiden studere, spesielt i begynnelsen, og jobbe mye med hodet.
Trinn-for-trinn-instruksjoner for nybegynnere
Først må du samle kreftene dine og gå på veien for kunnskap. For å gjøre dette bør du:
- studer en lærebok for universiteter om regnskap, eller, enda bedre, meld deg på et tre måneders kurs hvor du kan motta gratis konsultasjoner;
- Etter hvert som du mottar og forstår informasjonen, oppretter du regnskapsregistrene som din bedrift trenger spesifikt;
- lagre nøye alle de primære dokumentene, som det vil være få av foreløpig, men dette reduserer ikke deres betydning.
Hvis denne innledende fasen kan bringes til sin logiske konklusjon, kan du komme i gang på alvor.
Lag en pålegg om å utnevne deg selv som personlig ansvarlig for å føre regnskap og skatteoppføringer i bedriften.
Husk at en slik bestilling må fremkomme innen de første tre månedene etter registrering. Hvis du etter en tid ombestemmer deg og bestemmer deg for at du trenger det akutt, vil han umiddelbart kunne gjøre de nødvendige tilleggene til regnskapsprinsippet. Alt du trenger å gjøre er å signere den tilsvarende ordren og sette en stopper for denne bestrebelsen.
Hvordan føre journaler
I motsetning til "gratis artister", som med rette kan betraktes som individuelle gründere, trenger selv de minste små bedriftene i form av en LLC regnskapsprinsipper. Den er satt sammen av den som har forpliktet seg til å føre journal, og godkjennes av direktøren etter hans ordre. I dette tilfellet vil det være samme person.
Hele regnskapsprosessen i virksomheten er bygget på dette svært viktige dokumentet.
I policyen som utvikles er det nødvendig å ta hensyn til mer enn tjue forskjellige regnskapsparametere. Oppgaven er ikke enkel. For å gjøre det enklere kan du se på kravene som er aktuelle i 2017 i tabellen. Vær oppmerksom på at ikke alle varene som er oppført der, er nødvendige for alle bedrifter.
Hovedregelen er å skrive i regnskapsprinsippet kun hva du faktisk skal gjøre, og sørg for å angi hvordan du planlegger å gjøre det.
Hvis loven ikke gir et valg, trenger ikke denne handlingen å foreskrives separat.
Alle regnskapsprinsipper er bygget på grunnlaget for det vedtatte skatteregimet.
Det enkleste alternativet, fra et regnskapsmessig synspunkt, er det forenklede skattesystemet. I dette tilfellet pålegger lovgivningen de samme regnskapskravene til individuelle gründere, LLCer og alle andre. Alle transaksjoner reflekteres i én reskontro for regnskapsmessige inntekter og utgifter (KUDiR). Hvordan dette gjøres er allerede diskutert ovenfor.
Med UTII for små bedrifter, som vanligvis er en LLC, tilbys forenklet regnskap.
For de av dem som i gjennomsnitt gjør én transaksjon per dag, er det nok å registrere transaksjoner hver dag i K-1.
Den fører oversikt over hele kontoplanen, som er inneholdt i foretakets regnskapsprinsipper. Hver måned summeres alle kontoer og en "omsetning" kompileres. Hvert år må du starte en ny journal. Basert på alle disse dataene blir det satt opp en balanse per 31. desember.
En slik balanse vil måtte utarbeides månedlig
Balanse og resultatregnskap
For hvert kalenderår utarbeider alle virksomheter en balanse, der alt som er i eiendelen skal være lik det som ligger i forpliktelsen. Dette verifiserer riktigheten av all regnskapsføring av foretakets årlige aktiviteter. For å kunne vurdere selskapets prestasjoner inneholder den informasjon for tre år.
Den forenklede regnskapsprosedyren sørger også for en forenklet årsbalanse, som ligger på 1 side og inneholder ca. 10 linjer. Som allerede nevnt kan den fylles ut på grunnlag av K-1 journal og omsetningsark. Du kan ta skjemaet for 2017.
Sammen med balansen utarbeides en resultatregnskap. For en forenklet balanse er rapporten den samme. Består av syv linjer, data er nødvendig i to år. Rapportskjema for 2017.
Hvis foretaket ikke oppfyller kravene som er nødvendige for å opprettholde poster i en enkel form, er det på slutten av året nødvendig å forberede:
- utvidet balanse;
- en fullstendig rapport om økonomiske resultater;
- forklaringer til balanse og regnskap;
- balansevedlegg;
- kapital- og kontantstrømoppstilling;
- Forklarende merknad.
Tilstedeværelsen av innleide arbeidere i bedriften krever separat regnskapsføring av deres lønn og månedlig informasjon om de forsikrede.
Det er klart at uavhengig av tilstedeværelse eller fravær av en heltidsregnskapsfører, uten profesjonell programvare vil det være svært vanskelig, nesten umulig, å gjøre alt dette.
Selvregnskapsprogrammer
For normal drift må du kjøpe to komponenter:
- informasjonslovgivningsgrunnlag med regelmessige oppdateringer;
- spesialisert program med god teknisk støtte.
Uten den første risikerer du å falle bak livet, som stadig byr på ulike overraskelser fra lovgivere. Den andre er rett og slett nødvendig for regnskap.
Informasjonsgrunnlaget må kjøpes fra en offisiell representant. Dette kan være "Konsulent" eller "Kode". For små bedrifter er det ikke mye forskjell, det viktigste er å se på det regelmessig, spesielt når kontroversielle problemer oppstår.
Angående regnskapsprogramvare er det grunnleggende angitt ovenfor.
For en liten bedrift er den grunnleggende versjonen av 1C-programmet perfekt, som koster omtrent fem tusen rubler. Med dens hjelp kan du føre regnskap, utarbeide alle nødvendige erklæringer, balanser, økonomiske rapporter og mye mer.
Bransjeløsninger tilbys for spesifikke typer virksomheter.
Frister for innlevering av rapporter i 2017
Årsmeldinger leveres til skattekontoret innen 31. mars. Er det helg, flyttes fristen frem. Frister for innlevering av andre rapporter og erklæringer er angitt i tabellen.
Tabell: rapporteringsfrister i 2017
| Rapportering | Begrep |
| januar 2017 | |
| Informasjon om forsikrede (SZV-M) for desember 2016 | 16 |
| Informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte for foregående kalenderår (2016) | 20 |
| Erklæring om UTII for fjerde kvartal 2016 | 20 |
| MVA-melding for fjerde kvartal 2016 | 25 |
| Beregning av forsikringsavgift for obligatorisk trygd 4-FSS for 2016 | 25 |
| februar 2017 | |
| Transportskattemelding for 2016 | 1 |
| Grunnskattemelding for 2016 | 1 |
| SZV-M for januar | 15 |
| Beregning av innskudd til obligatorisk pensjonsforsikring RSV-1 Pensjonskasse for 2016 | 20 |
| mars 2017 | |
| 2-NDFL med tegn "2" (om umuligheten av å holde tilbake personlig inntektsskatt) | 1 |
| SZV-M for februar | 15 |
| Selvangivelse for 2016 | 28 |
| Eiendomsskattemelding for 2016 | 30 |
| Regnskap for 2016 | 31 |
| Erklæring under det forenklede skattesystemet for 2016 (for organisasjoner) | 31 |
| april 2017 | |
| 6-NDFL for 2016 | 3 |
| 2-NDFL: med tegn "1" (om påløpt og tilbakeholdt personlig inntektsskatt) | 3 |
| SZV-M for mars | 17 |
| Erklæring om UTII for første kvartal | 20 |
| MVA-melding for første kvartal | 25 |
| 4-FSS for første kvartal | 25 |
| Selvangivelse for første kvartal | 28 |
| mai 2017 | |
| 6-NDFL for første kvartal | 2 |
| Erklæring under det forenklede skattesystemet for 2016 (for individuelle gründere) | 2 |
| Beregning av forskuddsbetalinger for eiendomsskatt for 1. kvartal | 2 |
| Beregning av forsikringspremier for første kvartal | 2 |
| SZV-M for april | 15 |
| juni 2017 | |
| SZV-M for mai | 15 |
| juli 2017 | |
| SZV-M for juni | 17 |
| Erklæring om UTII for andre kvartal | 20 |
| MVA-melding for andre kvartal | 25 |
| 4-FSS i et halvt år | 25 |
| Halvårs selvangivelse | 28 |
| Beregning av forskuddsbetalinger for eiendomsskatt i seks måneder | 31 |
| Beregning av forsikringspremie for et halvt år | 31 |
| 6-NDFL i et halvt år | 31 |
| august 2017 | |
| SZV-M for juli | 15 |
| september 2017 | |
| SZV-M for august | 15 |
| oktober 2017 | |
| SZV-M for september | 16 |
| Erklæring om UTII for tredje kvartal | 20 |
| MVA-melding for tredje kvartal | 25 |
| 4-FSS i 9 måneder | 25 |
| Beregning av forskuddsbetaling for eiendomsskatt i 9 måneder | 30 |
| Beregning av forsikringspremie for 9 måneder | 30 |
| Selvangivelse for 9 måneder | 30 |
| 6-NDFL i 9 måneder | 31 |
| november 2017 | |
| SZV-M for oktober | 15 |
| desember 2017 | |
| SZV-M for november | 15 |
Det er ikke nok å bare åpne en bedrift: alle gründere som driver forretningsvirksomhet er pålagt å føre regnskap og betale skatt. Å gjøre ditt eget regnskap er en veldig kjedelig og møysommelig oppgave. Det krever helt klart en spesiell tankegang og utholdenhet. Bare de som ikke er redde for tabellen ovenfor kan trygt ta på seg denne oppgaven, bevæpnet med kunnskapen de har tilegnet seg.
Selv på registreringsstadiet bør en gründer bestemme skattesystemet for sin fremtidige virksomhet. Etter dette bør et viktig spørsmål løses: hvem skal betro regnskapet. Den enkelte gründer har flere alternativer for å løse det. La oss se på noen av dem.
Regnskap
Individuelle gründere har flere alternativer:
- Inngå en avtale med et spesialisert selskap for rapportering av støtte. Denne metoden regnes som den økonomisk mest kostbare. Denne veien ut av situasjonen eliminerer imidlertid helt behovet for at eieren av foretaket skal fordype seg i rapporteringen. Erfarne spesialister fra kompetente selskaper følger rapporteringen fra begynnelse til slutt, og representerer forretningsinteresser i ulike myndigheter.
- Ansette en besøksregnskapsfører. Dette alternativet er ikke så dyrt som det forrige. Det er imidlertid en viss risiko i dette tilfellet. Valget av en erfaren spesialist vil utelukkende hvile på gründeren. I dag er det ganske vanskelig å finne en person som kan jobbe hjemmefra og takle de tildelte oppgavene perfekt. Det er ikke så lett å bestemme ved første øyekast omfanget av kunnskap og kompetanse til en spesialist. I slike saker er det tilrådelig å bruke anbefalingene fra venner eller forretningspartnere.
- Gjør ditt eget regnskap. Dette er hva mange gründere gjør, hvis virksomheter bruker spesielle skatteregimer. Regnskap for individuelle gründere som bruker det forenklede skattesystemet og andre systemer har en ganske enkel ordning. Selv en ikke-profesjonell i denne saken kan lett takle det. I tillegg er det forskjellige automatiserte tjenester som i detalj beskriver regnskap for individuelle gründere (for eksempel spesielt for gründere uten regnskapsfører)
Det siste alternativet har en rekke utvilsomme fordeler for gründere.
Hvordan føre regnskap for en individuell gründer selv?
Trinn-for-trinn-instruksjoner for gründere inneholder all nødvendig informasjon som lar deg raskt forstå alle nyansene i systemet. Som nevnt ovenfor er det opprettet ulike tjenester for å hjelpe forretningsmenn. I tillegg kan en gründer ta spesielle kurs. Slike aktiviteter vil bidra til å organisere den ervervede kunnskapen. Ved å velge dette alternativet sparer gründeren pengene sine betydelig. Slik "gratis" regnskapsføring for individuelle gründere krever imidlertid tid. Dette bør tas i betraktning. Før du begynner å fordype deg i rapporteringsreglene, må du gjøre deg kjent med de grunnleggende konseptene i systemet. Disse inkluderer spesielt selve definisjonen av regnskap og eksisterende spesialregimer. Uten å forstå disse elementene er det umulig å opprettholde registre, bestemme utgifts- og inntektsdelene, betale lønn til ansatte, beregne skattefradrag, forberede Alle disse operasjonene utgjør sammen regnskapsavdelingen til bedriften.
Enkle konsepter
Før du forklarer hvordan du gjør regnskap for en individuell gründer selv, inkluderer trinnvise instruksjoner en forklaring av nøkkelelementene i systemet. Først av alt må gründeren registrere fullføringen av alle forretningstransaksjoner. Det finnes regnskapsdokumentasjon for dette. Den brukes på tre hovedmåter:
- Ledelse.
- Skatt.
- Regnskap.
Ledelsesregnskap er analysen av informasjon gitt i økonomiske poster. Basert på det, evaluerer gründeren effektiviteten til bedriften, tar beslutninger, planlegger og optimerer aktiviteter og kontrollerer fremdriften. Regnskap innebærer direkte vedlikehold av selskapets økonomiske dokumenter. Dette utføres i henhold til lovkrav. Skatteregnskap er regnskapsføring av transaksjoner for dannelse av skattegrunnlag. På bakgrunn av denne dokumentasjonen utarbeides det en selvangivelse, hvoretter selskapet rapporterer til skattemyndighetene.
GRUNNLEGGENDE
Ved å bruke det generelle beskatningsregimet som et eksempel, la oss se på hvordan du utfører regnskap for en individuell gründer uavhengig. Trinn-for-trinn-instruksjonene inneholder instruksjoner som gründeren må ta hensyn til alle forretningstransaksjoner som utføres. For å registrere dem brukes boken over utgifter og inntekter. I samsvar med informasjonen der, ved slutten av skatteåret, utarbeider gründeren en selvangivelse. 3-NDFL og trekker 13% skatt. Denne betalingen må gjøres innen 30. april. OSNO innebærer også fradrag for merverdiavgift. For å beregne det, blir alle utgående og inngående fakturaer, salg og kjøp registrert i de relevante bøkene. Basert på informasjonen der, genereres en kvartalsvis erklæring, og en skattesats på 18 % beregnes. Betalinger skjer frem til 20. i det nye kvartalet for det forrige. Hvis gründerens aktiviteter er relatert til kontanter, er det nødvendig å opprettholde en kassebok og fylle ut
Innleide ansatte
Dersom det er personell, skal entreprenøren føre personaljournal over ansatte. Han fungerer som deres skatteagent. Entreprenøren beregner og holder tilbake inntektsskatt fra ansatte, betaler forsikringsbidrag til trygdefondet og pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen. Den enkelte gründer sender inn rapporter om personell:
- I Federal Tax Service på gjennomsnittlig antall ansatte og deres inntekt (form 2-NDFL). Det første dokumentet skal leveres innen 20. januar, det andre innen 1. april.
- I FSS. Til denne tjenesten leveres års- og kvartalsoppgaver iht. FSS-4 til den 15. dagen i måneden, som begynner etter slutten av rapporteringsperioden.
- I den obligatoriske sykeforsikringen og Pensjonskassen. Skjema RSV-1 sendes til disse myndighetene innen den 15. dagen i den andre måneden fra slutten av året og hvert kvartal.
Hvis en gründer jobber alene og ikke fungerer som arbeidsgiver, må han betale faste medisinske og pensjonsbidrag "for seg selv."
USN IP
Oppgavene til en gründer som bruker et forenklet system inkluderer å fylle ut regnskapsboken med en base på 6% og inntekter og utgifter med en tariff på 15%. Ved bruk av det forenklede skattesystemet må enkeltentreprenører levere selvangivelse innen 30. april. Rapportering og bidrag for personell under dette regimet ligner på OSNO. Eiendom (for enkeltpersoner) og inntektsskatt betales ikke. Det forenklede skattesystemet regnes som det mest populære blant gründere. Når du bruker det, er det veldig enkelt å finne ut hvordan du gjør regnskap for en individuell gründer selv. Trinn-for-trinn-instruksjonene inneholder noen punkter å følge. Det forenklede systemet er derfor best egnet for små og mellomstore bedrifter.
UTII
Dette regimet, sammen med det "forenklede" regimet, er inkludert i kategorien spesielle, fortrinnsvise. Men når du bruker UTII, vil individuell entreprenørregnskap være vanskeligere for nybegynnere. Med denne ordningen er det ikke nødvendig å ta hensyn til utgifter og inntekter. Entreprenøren skal kun registrere de fysiske egenskapene til aktiviteten. Blant dem, for eksempel området til lokalene som er okkupert av butikken, antall enheter i transportørens transportflåte, og så videre. Alle endringer i fysiske indikatorer gjennom året skal gjenspeiles i rapporteringen ved beregning av skatt fra måneden de skjedde. Beregningen av den obligatoriske betalingen utføres i samsvar med den spesifikke typen aktivitet. Indikatoren bestemmes av lokale autoriserte instanser. I tillegg må du kjenne til deflatorkoeffisientene. Dette er hovedpunktene som individuell gründerregnskap inkluderer. Det finnes rådgivningssentre for nybegynnere. Du kan avklare visse nyanser direkte med skattetjenesten.
Viktig poeng
Ved bruk av UTII skal en gründer levere rapporter hvert kvartal før den 20. dagen i måneden den nye rapporteringsperioden starter. Skattebetaling skal betales innen 25. Entreprenører som bruker UTII er ikke pålagt å føre journal. Dette fritar dem imidlertid ikke fra å overholde kontantkrav og prosedyren i henhold til hvilke kontanttransaksjoner utføres. Dermed må gründeren ha en kassebok som bekrefter bevegelsen av midler. Plikten til å foreta forsikringsutbetalinger og rapportere om personell består.
Konklusjon
Uansett hvilket skattesystem en gründer velger, vil det ta litt tid å studere ordningen. Det bør tas i betraktning at det med jevne mellomrom gjøres endringer i regninger, anbefalinger og metodisk materiale, som må overvåkes. Det anbefales å installere programvare som tillater regnskap i en automatisert modus. I tillegg godtar skattemyndighetene rapportering i elektronisk form. Det skal bemerkes at programmene oppdateres i samsvar med vedtatte lovnormer. Dette gjør at gründeren alltid kan være oppmerksom på endringer og korrekt utarbeide dokumentasjon. Generelt er det ikke spesielt vanskelig å studere skatteordninger. Eksperter anbefaler å starte med forenklede, preferanseregimer.
Regnskap er en av de viktigste sidene ved din egen virksomhet, som mange undervurderer.
På grunn av en uansvarlig tilnærming til regnskap, er folk delt inn i flere typer:
- noen mener at problemet ikke krever en umiddelbar løsning og kan bli glemt inntil en viss periode;
- andre finner ikke noe vanskelig i regnskap, så de tar det på egen hånd;
- Atter andre har hørt at individuelle gründere er helt unntatt fra å føre regnskap.
Faktisk er regnskap noe som må tenkes på i planleggingsfasen av aktiviteter. Det er en rekke grunner til at regnskap er så viktig for enhver selvstendig næringsdrivende. Reduserer belastningen på skatterelaterte problemer, korrekt rapportering, full overholdelse av alle frister, er det best for individuelle gründere å bytte til en forenklet form for skatt.
I forbindelse med alt dette oppstår det mange spørsmål om behovet for en regnskapsfører i en individuell gründer under en forenklet ordning, som skal utføre denne aktiviteten, er det mulig å utføre denne aktiviteten til tredjeparter, eller til gründeren selv.
Standard parametere
Generell informasjon
Den russiske føderasjonens lovgivning gjør det klart at alle enheter knyttet til økonomiske aktiviteter er pålagt å føre regnskap. Men det er individuelle gründere og enkeltpersoner som driver privat praksis, som staten stiller spesielle vilkår for.
Det er to betingelser for at du kan frita deg fra plikten til å føre regnskap:
- En gründer må jobbe i henhold til det forenklede skattesystemet, som gjør det mulig å forenkle alle former for inntekter og utgifter;
- "" blir hovedboken for hele foretaket. Det er nødvendig å inkludere all informasjon knyttet til bevegelse av midler mellom personer eller organisasjoner.
Det beste skattestyrings- og regnskapsregimet er det forenklede skattesystemet, som velges av flertallet av gründere.
De største fordelene:
- Skatte- og regnskapsføring kan føres etter en forenklet ordning.
- Rapportering sendes ikke til Federal Tax Service.
- En gründer kan velge skatteobjektet:
- 6 % av inntekten;
- fortjeneste – kostnader, hvor differansen er 5 %.
- Skatten, som er hentet fra de generelle resultatene, erstattes av personskatt, merverdiavgift,.
- Erklæringen leveres kun én gang i året.
- Under visse omstendigheter kan skattegrunnlaget reduseres med mengden av immaterielle eiendeler og midler.
Alle de ovennevnte forholdene gjør det mulig å redusere betalinger til staten for å drive en virksomhet, samt seriøst forenkle det, noe som er spesielt hyggelig for små bedrifter.
Det som står i loven
Den russiske føderasjonens skattekode inneholder flere artikler som danner et fullstendig bilde av hvordan man bestemmer skatteobjektet. Etter loven anses inntekt generelt som penger mottatt ved salg av varer, eiendomsrett, samt inntekt som ikke er mottatt ved salg. I tillegg er inntekt mottatt i prosent fra ulike kilder, for eksempel et bankinnskudd eller en låneavtale, også gjenstand for regnskapsføring. De regnes som ikke-driftsinntekter.
Hvis en individuell gründer har gått over til et forenklet skattesystem, er han fritatt for behovet for å betale personlig inntektsskatt hvis vi snakker om inntekt som ble mottatt som et resultat av næringsvirksomhet, hvorfra skatter som kreves for betaling trekkes generelt priser.
Samtidig må alle renter mottatt fra bankinnskudd tas i betraktning selv om beløpet er registrert på en person som ikke er angitt som en individuell gründer. Klausulen fremgår av avtalen knyttet til åpning av bankinnskudd.
Objekter, vilkår og dokumenter
I 2019 skjer regnskapsføring av individuelle gründere etter to prinsipper:
- inntekt;
- inntekt minus utgifter.
| Sammenligningspunkter | Inntekt | Inntekter minus utgifter |
| Skatteprosent | 6% | 15% |
| Er det fradragsrett i skatteinnskudd som ble gitt av Pensjonskassen og Trygdekassen? | Ja, fradraget kan være 50 % dersom den enkelte næringsdrivende har underordnede til rådighet. Hvis den ikke gjør det, vil fradraget være 100 % | Nei |
| Er det adgang til å redusere skattesatsprosenten? | Ja, reduksjonen kan være 1 % | Ja, reduksjonen kan være 5 % |
| Prosessen med å beregne antall skattebidrag, samt betaling av dem | Beregningen utføres på periodiseringsbasis og beregnes kvartalsvis. Dersom det oppstår for mye betaling, overføres beløpet til neste periode. | Ved beregning trekkes utgiftsbeløpet fra inntektsbeløpet. Beregningen skjer også kvartalsvis. Individuelle gründere må levere erklæringen innen 30. april. |
Lovverket i seg selv innebærer ingen forpliktelser om regnskap. Videre, hvis en organisasjon er engasjert i noen aktivitet, er den forpliktet til å gi dokumentasjon som går gjennom regnskap.
For å vedlikeholde regnskapet på riktig måte, må en organisasjon vedlikeholde følgende typer dokumenter:
| Dokumentasjon om innleide ansatte | Dette er et bredt konsept som inkluderer følgende dokumenter:
|
| Kontantordrer, kvitteringer og utgifter | De brukes kun til kontanttransaksjoner og dokumentasjon. |
| Kvittering | Dette er et papir som bekrefter transaksjonens faktum. En kontant metode for tjenesten må leveres til alle klienter, eller den kan erstattes med et strengt rapporteringsskjema. |
| Kontantregnskapsbok | En database over alle transaksjoner som påvirker balansen til LLC. All informasjon om mottaker eller betaler skal legges inn. Hvis dokumentet oppbevares i elektronisk form, skal det skrives ut og arkene samles inn i en brosjyre daglig. |
| KUDiR | Dette er hoveddokumentet som fører detaljerte registreringer av økonomiske mottak av midler i fysisk eller elektronisk form. I detalj spiller dokumentet en stor rolle i betalingsberegninger. Hvis det forenklede skattesystemet brukes, er det ikke nødvendig å registrere 6 % i kolonnen "utgifter". Dersom den som fører regnskap under det forenklede skattesystemet ber om det aktuelle dokumentet, må det fremlegges. |
Fristene for å levere erklæringen til skattekontoret er ikke endret i lovverket under det forenklede skattesystemet og ved innsending av dokumentasjon i forenklet form er hovedsaken innlevering av selve pakken innen 30. april. Hvis staten opererer med innleide arbeidere, begynner tidspunktet å endre seg.
Hvis det oppdages et brudd på skatteregimet, vil ansvaret omfatte betaling av bøter i følgende beløp:
Dersom følgende dokumenter ikke er levert til Pensjonskassen, vil foretaket også bli holdt ansvarlig:
Det er også krav fra Rosstat, som også må tas hensyn til og tas hensyn til. Ellers vil en bot på 10 til 20 tusen rubler bli pålagt. Hovedsaken i regnskapsspørsmål er å ha en betrodd person som vil være kompetent nok til denne saken.
Vanskeligheter med å organisere en virksomhet
Regnskapsformen kan variere sterkt, så funksjonen kan utføres av ulike personer:
Den viktigste avgjørende faktoren i dette er volumet av virksomheten. Hvis virksomheten er veldig liten, så er det mye lettere å håndtere virksomheten selv, da dette vil redusere kostnadene. Hvis en bedrift er middels eller stor i størrelse, er det å ansette en regnskapsfører det riktige valget. Og konsulenttjenester bør brukes når det er et presserende behov i vanskelige stadier i en organisasjons liv.
Andre nyanser
Regnskapsfunksjoner
Funksjoner ved regnskap begynner med spørsmålet om det er verdt å oppbevare dokumentasjon i det hele tatt, fordi loven bestemmer at individuelle gründere ikke kan føre regnskap. Men det er en annen side - den enkelte gründerens forpliktelse overfor staten, foretaket er forpliktet til å sende inn skatteregistreringer, så regnskap er nødvendig.
En rekke dokumenter som er nødvendige for regnskap er lagt til regnskapsrapporten:
- skjemaer for ulike formål;
- kildedokumenter;
- med kassaapparater.
Mangel på bevissthet om emnet fører ofte til det faktum at gründere som driver virksomhet helt uavhengig kaller alle dokumenter "regnskap", noe som er grunnleggende feil. Hovedbetingelsen for at en individuell gründer anbefales å utføre organisasjonens anliggender personlig er profesjonalitet, som oppnås gjennom spesiell opplæring på universiteter, høyskoler, kurs eller etter å ha mottatt informasjon gjennom uavhengig studie av lover og forskrifter.
Automatisering og nettopplegg
De som driver med regnskap har alltid to alternativer: lage poster på papir selv eller bruke automatiserte systemer. Det andre alternativet viser seg å være mye enklere og krever mindre tid å implementere.
Tjenester designet for regnskap kan utføre følgende handlinger:
- Beregn skattebeløp, mens du refererer til nødvendige skatteregimer.
- Arbeid med selvangivelse.
- Design.
- Forbered bankdokumenter.
- Kontrollere utbetalinger til ansatte og overføring av midler.
- Analyser resultat- eller salgsindikatorer.
Teknologier gjør det mulig å gjøre dette både gjennom programmer og ved å bruke Internett-tjenester tilgjengelig hele døgnet. Det første alternativet er dyrere, men det lar deg jobbe selv uten Internett-tilkobling; alle andre indikatorer avhenger av det valgte programmet eller tjenesten.
Som praksis viser, er nettjenester en bedre løsning for individuelle gründere enn noe program.
Fordeler med nettjenester fremfor programmer:
- fullverdig regnskap for individuelle gründere på det forenklede skattesystemet og dokumenter om andre typer skatter;
- data kan hentes fra hvilken som helst datamaskin på nettet;
- hvis fristen nærmer seg, vil tjenesten minne deg på dette;
- erklæringer kan fylles ut eksternt;
- det er online konsulenter som er klare til å gi sin hjelp;
- det er en database som vil gi rettingstjenester direkte mens du fyller ut dokumenter;
- Du kan sende inn rapporter online;
- innsending av dokumenter for registrering av individuelle gründere.
Du trenger bare å velge en tjeneste som passer den enkelte entreprenørs krav og er praktisk for de som driver med regnskap.
Bedriftsrapportering
Betaler kan velge fradragsmetode til staten som interesserer ham, ellers vil skattesystemet velges, og dermed kostnadene for alle kostnader. I tilfeller der eieren selvstendig bestemte seg for å administrere alle virksomhetens anliggender, må han gjøre seg kjent med trinnvise instruksjoner som vil hjelpe ham å forstå alle nyansene og finessene i det kommende arbeidet.
Det første en individuell gründer må lære når han bygger en organisasjon fra bunnen av, er at han må føre en hovedbok over inntekter og utgifter. Den inneholder oversikt over alle økonomiske transaksjoner. Boken er grunnlaget for å opprettholde en erklæring, som er nødvendig for skattekontoret.
Normen for fradrag er 13 %, og normen for merverdiavgift er 18 %.
Dersom det er kjøretøy eller tomter skal det også betales royalty fra disse eiendommene. Hvis et foretak bruker kasseapparater til å utstede betalingsrapporter, er det nødvendig å føre en journal der primærkvittering og kassedokumenter vil bli registrert.
Hvis bedriften har ansatt arbeidere til disposisjon, er det for hver av dem nødvendig å utarbeide en type regnskap, som vil inneholde informasjon om den overførte lønnen, samt skatteavskrivninger fra disse beløpene.
En generell liste over dokumenter som må leveres hvis det er innleide arbeidere til følgende myndigheter:
- skatt tjeneste;
- Pensjonsfond
- trygdekasse.
Mengden av fradrag er i konstant endring, så det er nødvendig å overvåke dem.
Inntekter og utgifter ved føring av regnskap for individuelle gründere ved bruk av det forenklede skattesystemet
Inntekt må dokumenteres, ellers vil skattekontoret vurdere det som helt ulovlig. Derfor er det nødvendig å tydelig oppgi i rapporter, regnskapsbøker og andre dokumenter. Hvis en individuell gründer bruker skattesystemet "Inntekt", belastes 6 % skatt på hele beløpet som er tjent.
Dersom den enkelte entreprenør bruker systemet «Inntekter minus utgifter», er skattesatsen 15 %. I dette tilfellet skal også alle inntekter føres opp, men utgifter skal også legges til dem. Eventuelle handlinger med økonomi anses som ugyldige dersom de ikke er bekreftet i andre dokumenter.
Trinn-for-steg instruksjon
Et eksempel på gjennomføring og rekkefølge inkluderer følgende trinn:
- Beregning av potensielle utgifter og inntekter.
- Valg av skatteregime.
- Skattestipend må følges nøye.
- Dersom bedriften skal benytte tjenestene til innleide arbeidere, må dette tas i betraktning.
- Bestem en klar skatteregimekalender.
- Fastsettelse av samarbeidsform, med den som skal administrere og føre regnskap.
- Bevaring og vedlikehold av regnskap for individuelle gründere ved å bruke det forenklede skattesystemet for alle dokumenter gjennom hele virksomhetens eksistens.
Regnskap for individuelle gründere har mange nyanser og funksjoner som det ikke skader å bli kjent med for nybegynnere. Hvilke beskatningsregimer brukes av individuelle gründere, hva er deres fordeler og ulemper, hva er fordelen med en eller annen regnskapsmetode - alt dette kan læres fra artikkelen vår.
Generelle trekk ved individuell entreprenørregnskap
Når de bestemmer seg for å registrere seg som en individuell gründer, forstår ikke alle forretningsmenn at fra det øyeblikket de får utstedt det riktige sertifikatet, må de svare for resultatene av forretningsaktiviteter med all eiendom. Det vil si, ikke bare varer for salg, ikke bare butikk- og kontorutstyr, men også en personlig bil, din egen leilighet, en koselig dacha, etc. Dette er det viktigste som individuelle gründere trenger å huske, ikke bare tenke gjennom lønnsomme transaksjoner , men også organisere regnskap.
Hvilket forhold kan et slikt ansvar ha til regnskap? Ja, den mest direkte. Feil organisert regnskap kan føre til store bøter og bøter for svært sannsynlige (hvis ikke riktig organiserte) regnskapsfeil. Og disse sanksjonene kan påvirke ikke bare penger og eiendom knyttet til virksomheten, men hele tilstanden til den enkelte gründer. I tillegg, og dette er verdt å være spesielt oppmerksom på, slettes ikke gjeld som oppstår under drift av virksomhet når den enkelte gründer stenges. På en eller annen måte vil denne gjelden måtte betales, for hvis dette ikke gjøres, kan det bli snakk om tvangsinnkreving og til og med oppstart av en straffesak. Hvis en person har en 3-årig restskatt på mer enn 600 tusen rubler, og dette utgjør 10% av vurderingene som skal betales, har han rett til å bli straffeforfulgt i henhold til art. 198 i den russiske føderasjonens straffelov. Enda strengere tiltak kan brukes på personer med gjeld på mer enn 1 800 tusen rubler.
Vær imidlertid ikke skremt på forhånd, fordi statusen til en individuell gründer også har positive aspekter, og kanskje de kompenserer for ulempen.
- For det første, selv om bøter er utmålt og må betales, kan du prøve å redusere størrelsen ved å gå til retten. Dommere imøtekommer ofte gründere halvveis og reduserer bøtebeløpet, tatt i betraktning den vanskelige økonomiske situasjonen til den enkelte gründer og hans familie.
- For det andre er bøtene i seg selv for individuelle gründere mye lavere enn tilsvarende sanksjoner som rammer organisasjoner. Forskjellen i straffbeløpet for regnskapsmessige og administrative brudd mellom individuelle gründere og en juridisk enhet er svært betydelig.
Individuelle gründere har ikke regnskap, slik det er forstått av profesjonelle spesialister. Det vil si at han ikke fører noen regnskapsføringer, ikke utarbeider balanser eller andre beregninger som er vanskelig å forstå. Men han bør fortsatt beholde en lett versjon av regnskap. Avhengig av hvilket skattesystem den enkelte gründer har valgt, kan vi snakke om særegenhetene ved å organisere regnskap. Av fellestrekkene som er karakteristiske for alle gründere, kan to nevnes:
- Hver gründer er pålagt å føre en bok over inntekter og utgifter (unntatt individuelle gründere på UTII).
- Uavhengig av økonomisk aktivitet, må alle individuelle gründere betale faste bidrag til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen (PFR).
Funksjoner ved regnskap for individuelle gründere hos OSNO
Kanskje, regnskap for individuelle gründere på det vanlige skattesystemet, sammenlignet med regnskapsføring for andre enkeltentreprenører, er det det mest arbeidskrevende og komplekse. Sterke konkurranseforhold tvinger gründere til å forbli i dette regimet, og noen ganger bytte til det. I bransjer der tilbudet av varer (eller tjenester) langt overstiger etterspørselen, foretrekker forbrukerorganisasjoner å forholde seg til en fullverdig merverdiavgiftsbetaler (moms). OSNO inviterer forretningsmenn til å bli en slik betaler.
Følgelig må en individuell gründer som bruker det vanlige skattesystemet:
- Som alle individuelle gründere, hold en bok over inntekter og utgifter.
- Som mva-betaler, fyll ut kjøps- og salgsbøker, utsted fakturaer for varer (eller tjenester) og, i tilfeller fastsatt ved lov, registrere dem i riktig journal.
- Hvis en gründer ansetter arbeidere, må han føre personaljournal.
Dette alternativet innebærer å betale følgende skatter:
- Personlig inntektsskatt (NDFL) - en gründer betaler 13% på inntekt mottatt som et resultat av hans aktiviteter. Fra inntekten mottatt kan en individuell gründer trekke fra utgifter som er bekreftet av dokumenter; eller utgifter uten slik bekreftelse - i et beløp på ikke mer enn 20 % av den mottatte inntekten. Inntekten reduseres også med innbetalte skatter, bidrag til pensjonsfondet og statlige plikter knyttet til å drive forretning.
- Merverdiavgift på 18 %.
- Fast innskudd til deg selv til Pensjonskassen.
- Personlig inntektsskatt og forsikringsavgift fra lønn til ansatte.
- Kanskje regionen har noen lokale skatter, som også må betales (eiendomsskatt, transportskatt, grunnskatt, etc.)
Individuelle gründere rapporterer om OSNO til skattekontoret:
- For merverdiavgift - hvert kvartal frem til den 25. dagen i måneden etter det.
- For personlig inntektsskatt - årlig frem til 30. april neste kalenderår.
- Etablert rapportering til ekstrabudsjettsfond og NI, dersom det er ansatte.
Trenger du en regnskapsfører for individuelle gründere som bruker det forenklede skattesystemet og patentsystemet?
Et av de vanligste regnskapssystemene blant individuelle gründere er forenklet. Konseptet "forenklet beskatning" (eller forenklet skattesystem) er kjent for enhver person i den minste grad knyttet til næringslivet. Dette regnskapssystemet lever opp til navnet sitt og er enkelt og greit. Alle hovedskatter erstattes av en enkelt forenklet skatt, og gründeren får rett til å velge ett av alternativene for beregningen. Skatteobjekter - "inntekt" eller "inntekt minus utgifter" - krever ulike satser for beregning. I det første tilfellet beregnes skatten som 6 % av alle mottatte midler, i det andre - som 15 % av forskjellen mellom midler mottatt for solgte varer og leverte tjenester og midler brukt på kjøp av disse varene, for å gi betingelser for levering av betalte tjenester, og også beløpene for andre utgifter som påløper med det formål å organisere produksjon, lagring og salg av produkter.
Det forenklede skjemaet innebærer kun at gründeren fyller ut en inntekts- og utgiftsbok (KUDiR) og årlig sender inn en rapport i foreskrevet skjema til skattekontoret. Rapporten må leveres innen 31. mars neste år, og glem heller ikke å betale forskudd for den forenklede skatten kvartalsvis innen 25.
Patentbeskatningssystemet (PTS) kan bare brukes av en smal krets av gründere hvis aktiviteter faller inn på listen over aktiviteter i dette systemet og hvis antall ansatte ikke overstiger 15 personer. Med PSN opprettholder den enkelte gründer kun KUDiR og betaler en viss skatt i to trinn. Det er ingen rapportering under patentsystemet.
Hvorvidt en gründer trenger en regnskapsfører for å føre slike enkle regnskap er opp til ham å avgjøre.
Hvis en individuell entreprenør tiltrekker seg innleide arbeidere for arbeid, er han pålagt å: opprettholde personellregister; betaling av alle skatter på lønnen deres; rapportering til fond utenom budsjettet. Det kreves faste innbetalinger til Pensjonskassen under begge systemene.
Grunnleggende regnskap for individuelle gründere på UTII og Unified Agricultural Tax
Individuelle gründere som har gått over til beskatning under UTII-systemet, trenger ikke en gang å føre en bok over inntekter og utgifter. Slike individuelle gründere er kun pålagt å ta hensyn til fysiske indikatorer som kjennetegner typen aktivitet de utfører. En forretningsmann som bruker dette systemet: gir kvartalsvis rapportering til skattekontoret (innen den 25. i måneden etter kvartalet); betaler beregnet skatt (innen den 20. samme måned).
Entreprenører som bruker Unified Agricultural Tax er ikke like heldige som de "beregnet": de må fortsatt føre en hovedbok over inntekter og utgifter. Men avgifter på den enhetlige landbruksskatten betales kun to ganger i året (25. juli og 31. mars), og årsmeldingen skal leveres til skattekontoret innen 31. mars påfølgende år.
Den faste skatten i Pensjonskassen for begge systemer forblir uendret. Hvis du har ansatte, må du overføre skatt fra lønnen deres og rapportere til tilsynsmyndighetene på samme måte som gründere på OSNO.
Laster inn...
