Ingen virksomhets aktivitet kan tenkes uten økonomiske transaksjoner. Regnskapsfører skal føre protokoll over slike transaksjoner i en særskilt journal-bestilling.
En ordrejournal er en regnskapstabell bygget i sjakkbrettform: kredittkontoer plasseres vertikalt, og debetkontoer plasseres horisontalt.
Dette gjør at én oppføring kan gjøre rede for både en debetkonto og en kredittkonto.
Prinsippet for journalsystemet
Denne journalen registrerer kredittomsetning pr alle balansekonti. Den registrerer også alle transaksjoner som påvirker et lån eller en annen konto.
Basert på data fra denne loggen, kan produktkostnadsberegning og bedrifter, samt kostnadene ved produksjonsprosessen.
Ordrejournalen består av et register på høyre side og en debetkontoutskrift, hvor hver debetomsetning er dechiffrert.
Denne loggen registrerer:
- inngående balanse;
- beløp på debetkontoen;
- beløp på korrespondentkonti.
Ved utgangen av hver måned beregner regnskapsfører de totale dataene, som han legger inn Hovedbok.
Eventuell journalbestilling fylles ut iht sjakkprinsippet– summen i radene må nødvendigvis falle sammen med summen i kolonnene. Hver linje tilsvarer en bestemt dato.
Hver måned starter bedriften en ny journal-bestilling for hver konto. Hver journal er tildelt et fast nummer.
Total data ved slutten av hver måned lar deg få totale mengden omsetning av kreditt- og debetomsetning.
Data hentet fra journalføring brukes til å fylle hovedboken.
Omsetningen på kredittkontoen føres fra tilsvarende journal-ordre, men omsetningen på debetkontoen skal føres fra ulike journaler på korrespondentens kontoer.
På grunn av at ordrejournalen fylles ut på kredittbasis, og hovedboken fylles ut på debetbasis, mulighet for duplisering rpm ekskludert.
Hovedboken skal fylles ut for alle kontoer hver måned gjennom året. For hver konto i denne boken er det tildelt 1 side. For hver konto registreres kreditt- og debetomsetning for hele måneden, samt saldo ved begynnelsen og slutten av måneden.
Standard former for magasiner
Sovjetunionens regjering godkjente 10 standardskjemaer bestille journaler.
Journal-ordre nr. 1 registrerer alle kontanttransaksjoner. En egen kolonne "Kasse" er tildelt til dette formålet. Grunnlaget for å fylle ut en slik journal er kassererens rapporter.
Én journallinje gjenspeiler informasjon om én rapport, uavhengig av perioden den ble utarbeidet for.
Dette betyr at antall linjer i journalen tilsvarer antall rapporter som ble levert av kasserer.
For å registrere alle økonomiske transaksjoner for bankbetalinger på konto nr. 51 brukes den. Denne formen for journal brukes oftest av industrielle organisasjoner. Byggeorganisasjoner bruker til dette formål en journalbestilling i skjema nr. 2-s, og salgs- og forsyningsorganisasjoner bruker skjema nr. 2-sn.
Journal-ordre nr. 3(bilde til venstre) registrerer transaksjoner på flere kontoer:
- nr. 54 – investeringsregnskap;
- nr. 55 – bankkonto;
- nr. 56 – faktura på mottak og forbruk av andre midler.
Alle data i journalbestilling nr. 3 skal bekreftes av kontoutskrifter.
Hvis ledelsen i et foretak utsteder et lån eller lån, brukes kontroll over midler for lånet eller lånet magasinbestilling nr. 4(bilde til høyre).
Denne journalen registrerer transaksjoner på konto nr. 90 for kortsiktige lån og på konto nr. 92 for langsiktige lån.
Journal-ordre nr. 5 er ment for registrering av data om transaksjoner som utføres mellom motparter ved utøvelse av forretningsvirksomhet.
Takket være denne journalen kan gjeld på debet-/kreditkontoen unngås.
Journalbestilling etter skjema nr. 6 lar deg registrere bevegelsen til bærbare og rimelige gjenstander. Slike elementer kan omfatte:
Alle de ovennevnte elementene er også underlagt material- og lagerregnskap.
For å registrere data om transaksjoner på forskuddsbeløp for ansatte i foretaket, brukes det magasinbestilling nr. 7.
Den registrerer alle transaksjoner med ansvarlige midler.
Journal-bestilling etter skjema nr. 8 er utarbeidet for å redegjøre for transaksjoner med forskuddsmidler, penger mottatt som innbetalinger fra motparter, utgifter med debitorer og kreditorer.
Og også å telle inntekter fra aksjer organisasjoner.
Eventuelle beregninger på gården av bedriften vises i magasinbestilling nr. 9. Dette magasinet består av flere seksjoner:
- Selve magasinet;
- "Analytiske data";
- "Generelle instruksjoner".
I magasinbestilling nr. 10 Følgende kontoer er regnskapsført:
- nr. 05, nr. 06, nr. 08, nr. 12 – data om materielle eiendeler;
- nr. 13 – regnskap for utslitte varer og utstyr av lav verdi;
- nr. 69 – bruk av midler til sosialforsikring;
- nr. 70 – lønn til ansatte;
- nr. 88 – reservebetalingsfond;
- nr. 86 – avskrivningsmidler;
- nr. 20, nr. 23, nr. 24, nr. 25, nr. 26, nr. 29, nr. 31 – produksjonskostnader;
- nr. 82 – produksjonstap;
- nr. 21 – regnskap for halvfabrikata som produseres i produksjon;
- nr. 15 – generelle produksjonskostnader;
- nr. 12 – forbruk av materialer i hoved- og tilleggsproduksjonsverkstedene.
Journal-ordre nr. 10 gir oppsummerte data når det gjelder struktur for hver type.
Regler og prosedyre for utfylling
Journal-ordre nr. 1 består av en uttalelse og selve journalen. I erklæring nr. 1 er det nødvendig å angi balanseindikatoren. Deretter registrerer regnskapsfører data fra kasseboken, som indikerer kvitteringer til lånekontoen og betalinger fra denne kontoen. Basert på disse dataene beregnes debetsaldoen ved slutten av måneden.
Journal-ordre nr. 2 har en seksjon "Driftskonto", hvor detaljene for kontoene er lagt inn, i henhold til hvilken mottak av midler og deres betaling vil bli registrert. Grunnlaget for å skrive inn i dette tidsskriftet er uttalelse fra banken.
I oppgaven og journalbestilling nr. 2, ikke glem å angi startdato for operasjonen og sluttdato for operasjonen. Ved utgangen av måneden skal regnskapsføreren beregne saldoen på selskapets bankkonto og angi dette beløpet i journalordre nr. 2.
Journalbestillingen i skjema nr. 3 består av en tabell hvor data om kvitteringer fra kontoutskrifter og andre primærdokumenter legges inn. De endelige resultatene er registrert i samme journal. Det er ikke nødvendig å telle dem. Du kan ganske enkelt kopiere dem fra akkumuleringsarket.
Registrering av indikatorer i journalbestilling nr. 3 utføres iht kredittkriteriet. Dette betyr at omsetningen på kredittkontoen føres i korrespondanse med hver debetkonto.
Journalordre nr. 4 registrerer transaksjoner med kredittmidler. For å føre en oppføring i en slik journal må regnskapsføreren ha et grunnlag – et utdrag fra bank eller annen kredittinstitusjon.
Alle data i journalbestillingen etter skjema nr. 4 er angitt i sammenheng med tilsvarende regnskap. På siste side av denne journalen fylles data om bank- eller kredittinstitusjonsutskrifter ut.
For å opprettholde journalbestilling nr. 5 brukes et enhetlig skjema. Dette skjemaet skal inneholde data fra hver avdeling eller avdeling i virksomheten der det føres separate registre over økonomiske transaksjoner.
I kolonnen for konto nr. 64 er data om gjensidige krav til alle deltakere i økonomiske forhold registrert. For å registrere data på debetkontoen brukes en kontoutskrift, der data kun legges inn på grunnlag av kontoutskrifter på de personlige kontoene til personen som er deltaker i det gjensidige oppgjøret.
Journalordre nr. 6 er hovedkilden til informasjon om omsetningen av materielle eiendeler til en virksomhet, så den må fylles ut regelmessig. Alle data i den må være korrekte. Data fra denne journalen overføres til hovedboken.
Alle ordrejournaler i henhold til dette skjemaet arkiveres i riktig mappe og lagres separat fra alle primærdokumenter.
Journal-ordre nr. 7 holder styr på analytisk og syntetisk informasjon. Analytisk informasjon inkluderer forskuddsmidler, utgifter til skattefradrag, brukt og ubrukt del av forskuddsbeløpet, samt beløpet for ekstra forskuddsbetalinger.
Syntetisk informasjon inkluderer utgifter knyttet til forretningsreiser, samt forhåndsfinansieringstransaksjoner i korrespondanse med debetkontoer. Journalskjemaet lar deg legge inn informasjon om 30 transaksjoner. Dersom det var flere slike transaksjoner kan regnskapsfører bruke løsbladsark.
For å fylle ut journalbestillingen i skjema nr. 8 benyttes indikatorer fra primærdokumentasjonen. Journalen er utarbeidet i henhold til alle anvisninger. Den skal inneholde regnskapsførers og direktørs signaturer, samt seglavtrykk.
Utfylling av journalbestillingen i skjema nr. 9 utføres på grunnlag av data fra de aktuelle primærdokumentene, nemlig fra oppgave 1 nr. 1 og nr. 2.
I avsnittet "Analytiske data" registreres beregninger innen ulike typer gårder, samt balanseindikator for en viss rapporteringsperiode. Hvis beløpet går i samsvar med debitering av kontoer №50, №51 , så registreres det basert på resultatene for måneden.
Kun de endelige dataene fra oppgave nr. 12, som er registrert på tilsvarende konto, overføres.
Dersom regnskapsavdelingen fører regnskap for flere verksteder, må slike data overføres for hvert verksted separat.
Journalen gir også en tabell der du må angi de endelige og mellomliggende beregningene av kostnadene for produserte varer.
I tillegg skal den ansatte fylle ut følgende tabeller i ordrejournal nr. 10
- "Beregning av produksjonskostnader etter økonomisk element"
- "Beregning av kostnadene for kommersielle produkter."
Tabellene ovenfor må fylles ut med data fra den første tabellen "Produksjonskostnader". I tillegg bruker regnskapsfører ved utfylling data fra regnskaper og annen primærdokumentasjon.
I uttalelsen №14 journalbestilling nr. 10 gjenspeiler beløpene vedrørende defekte varer, overskudd eller mangel. Regnskapsføreren genererer slike data ved hjelp av primærdokumentasjon og lagerresultater.
Kostnaden for overskytende varer, samt varelager, reflekteres i et beløp tilsvarende det som er angitt i fakturaene nr. 12 og nr. 15. Det endelige tallet for mengden varer eller personlige eiendeler fastsettes ved hjelp av beregningsmetoden.
Alle data i hver ordrejournal skal legges inn riktig. Ikke glem å angi navn på transaksjoner og datoene for deres fullføring. Formene til disse journalene må være signert tjenestemenn.
I tillegg skal skjemaene inneholde seglavtrykk bedrifter. Hvis minst ett krav brytes ved utfylling av skjemaet, har tilsyns- eller tilsynsmyndigheter rett til iverksette sanksjoner til en slik virksomhet.
Vi inviterer deg til å se en interessant video om hvordan du fyller ut ordrejournaler og hovedboken.
Postering i journalbestilling 2 gjøres på grunnlag av kontoutskrifter på brukskontoen og dokumenter vedlagt disse.
Slike posteringer gjøres på korrespondentkonti basert på resultatene av ett eller flere kontoutskrifter. Hvis oppføringer gjøres som et resultat av flere utsagn, skal "Dato"-kolonnen angi start- og sluttdatoene for disse utsagn.
På baksiden av journalbestilling nr. 2 er oppgave nr. 2 plassert som gjenspeiler debetomsetning på konto 51.
Journalbestilling 2: prøvefylling
En organisasjon kan selvstendig utvikle formen for journalbestilling nr. 2, ved bruk av utvalget iht.
Tatt i betraktning at regnskapet som regel er automatisert, er det ikke behov for å opprettholde en egen form for journalbestilling nr. 2. Dette registeret kan genereres automatisk basert på kontoutskrifter lagt inn i regnskapsdatabasen.
For å fylle ut journalbestilling nr. 2 gir vi betingede data for oktober 2016:
| Dato | Operasjon | Kontodebet | Kontokreditt | Mengde, gni. |
|---|---|---|---|---|
| 05.10.2016 | Mottatt midler fra brukskontoen med sjekk | 50 | 51 | 56 000,00 |
| 25.10.2016 | Gjeld betalt til leverandør | 60 "Oppgjør med leverandører og entreprenører" | 51 | 122 000,00 |
| 25.10.2016 | Kortsiktig lån tilbakebetalt | 66 «Oppgjør for kortsiktige lån og innlån» | 51 | 61 500,00 |
| 26.10.2016 | Lønn overført til ansattes kort | 70 «Oppgjør med personell for lønn» | 51 | 302 000,00 |
| 28.10.2016 | Kontovedlikeholdsgebyr belastes | 91 «Andre inntekter og utgifter» | 51 | 1 200,00 |
| 31.10.2016 | Midler ble overført til en brukskonto i en annen bank | 51 | 51 | 425 000,00 |
Eksempel på utfylling av ordrejournal 2
Journal-ordre-formen for regnskap har blitt brukt med suksess siden 1950-tallet av USSR i økonomiske dokumentarsaker. Foreløpig kan du fortsatt laste ned en prøve for å kunne fylle ut journalbestillingen og registrere alle dataene. Mange organisasjoner legger merke til muligheten for å effektivt fylle ut alle filer som indikerer hver forretningstransaksjon for full virksomhetskontroll.
Før du fyller ut en journalordre for vellykket virksomhet av et foretak, bør viktige trekk ved typen analyse av fullført forretningsdrift bemerkes.
- Skjemaet kan brukes til å gjennomføre forretningstransaksjoner og deres juridiske kontroll.
- Alle data kan kun legges inn på grunnlag av produktkredittattributtet.
- Det er planlagt å kombinere syntetiske og analytiske typer kontroll, systematiske og kronologiske registreringer.
- Forretningstransaksjoner, etter å ha fylt ut alt tilgjengelig materiale, gjenspeiles i form av indikatorer som tillater overvåking og rapportering.
- Formen utmerker seg ved sin rasjonelle konstruksjon, noe som er bevist av eksemplet. Riktig struktur lar deg vedlikeholde poster med et minimum antall poster.
Hva er regnskapsdokumenter for journalbestillingsskjema?
Ordrejournalen er et gratisark med stort format. Dette forutsetter behovet for å angi et betydelig antall detaljer. Dokumentasjon åpnes for måneden, for syntetiske kontoer (minst én). Et permanent nummer kreves for hver fil.
Skjemaet kan fylles ut hver dag fra primærdokumentasjon, fra hjelpeoppgaver, som representerer grunnlaget for gruppering av primærdokumentasjon. I det andre tilfellet forutsettes det at resultatene av oppgavene registreres, og det antas at kun kredittoppføringer av de syntetiske kontoene av interesse er tilgjengelig. En gjennomtenkt struktur lar deg unngå repetisjon av transaksjoner vedrørende tilsvarende kontoer. Månedsdata viser generell informasjon om kredittomsetning og debetomsetning.
Ordrejournalen inneholder offisiell informasjon om forretningstransaksjoner, informasjon om hvilke skal registreres på grunnlag av aktiviteter og dokumentasjon. Av denne grunn tjener systematisk innføring av alt materiale angående prosedyrer som grunnlag for å opprettholde en kronologi over forretningsaktiviteter.
Hver forretningstransaksjon, det være seg kvittering i kassen, kjøp av utstyr eller avskrivning av drivstoff og smøremidler, må bekreftes med et primærdokument og godtas for regnskap. Den primære registreringen bør gjøres på tidspunktet for operasjonen eller umiddelbart etter at den er fullført. Og for å systematisere informasjon er det vanlig å bruke spesielle regnskapsregistre -.
Journal-ordre form for regnskap
Regnskapsformen der alle data om forretningstransaksjoner tas i betraktning og systematiseres i journaler for registrering av forretningstransaksjoner, kalles journal-ordre.
De grunnleggende prinsippene er:
- Oppføringer gjøres utelukkende på kredittkontoer, noe som indikerer korrespondanse på debet.
- Syntetiske og analytiske regnskapsposter er kombinert i ett enkelt regnskapssystem.
- Data reflekteres i regnskapsdokumenter i sammenheng med indikatorer som er nødvendige for kontroll og rapportering.
- Du kan bruke kombinerte journaler på relaterte kontoer.
- Du kan lage dem månedlig.
Det er ikke nødvendig å bruke denne formen for regnskap. En organisasjon kan føre opptegnelser ved å bruke et minneordreskjema, som er basert på å utarbeide minneordre for hver forretningstransaksjon. Denne typen har en rekke ulemper: et betydelig etterslep mellom analytisk regnskap og syntetisk regnskap, samt økt arbeidsintensitet: du må duplisere poster flere ganger.
Magasinskjemaer
For offentlig ansatte utviklet og anbefalte Finansdepartementet enhetlige skjemaer (pålegg nr. 123n datert 23. september 2005 og nr. 25N datert 10. februar 2006). Men det er ikke nødvendig å bruke dem (nr. 402-FZ datert 6. desember 2011). Organisasjonen har rett til selvstendig å utvikle og godkjenne skjemaer for regnskapsjournaler. Men for dette bør de godkjennes av en egen ordre fra lederen eller i form av et vedlegg til regnskapsprinsippet.
OKUD journalskjema 0504071
Liste over aktuelle tidsskrifter
Statsansatte bruker disse typene.
Ideelle organisasjoner bruker andre.
|
Navn på journalbestilling |
|
|---|---|
|
Kontantstrøm ved institusjonens kasse |
|
|
Nåværende kontoer |
|
|
Spesielle bankkontoer |
|
|
Betalinger for lån og innlån (kortsiktig og langsiktig) |
|
|
Oppgjør med leverandører og entreprenører |
|
|
Beregninger med ansvarlige personer |
|
|
Beregninger for skatter og avgifter, forretningsinterne transaksjoner, beregninger for forskudd |
|
|
Primærproduksjon |
|
|
Regnskap for ferdige produkter (varer, verk eller tjenester) |
|
|
Regnskap for målfinansiering |
|
|
Anleggsmidler og avskrivninger |
|
|
Beholdt inntekt (udekket tap) |
|
|
Investering i anleggsmidler |
Funksjoner ved dannelsen av regnskapsregistre
Lov nr. 402-FZ fastsetter obligatoriske krav til regnskapsdokumentasjon. Uavhengig av hvilken type form som ble valgt av organisasjonen: enhetlig eller utviklet uavhengig.
Obligatoriske registerdetaljer:
- Navnet på dokumentet og dets form.
- Fullt navn på institusjonen.
- Startdato og sluttdato for journalposter. Perioden den ble dannet for.
- Type gruppering av regnskapsobjekter (kronologisk eller systematisk gruppering).
- Angivelse av måleenheten til regnskapsobjekter, eller pengeverdien av målingen.
- Angivelse av tjenestemenn som er ansvarlige for å føre registeret.
- Signaturer fra ansvarlige personer.
Registreringslogger er satt sammen på papir eller elektronisk. For sistnevnte trenger du en elektronisk signatur for å bekrefte dokumentet. Uten signatur (elektronisk eller håndskrevet) anses journalbestillingen som ugyldig.
Rettelser er tillatt. De kan kun føres av den som er ansvarlig for journalføringen. Ved siden av skal du angi dato og attestere korrigeringsoppføringen med en signatur, med beskrivelse av stillingen og fullt navn på den ansvarlige.
Fyllingsregler
Hvert blad har sine egne fyllingskrav. La oss se nærmere på de grunnleggende fyllingsreglene.
Journal for registrering av inngående og utgående kontantordre (JO nr. 1)
Vi gjør oppføringer basert på kassererens rapport, bekreftet av relevante dokumenter (og ) på slutten av arbeidsdagen. Dersom bevegelser ved kassa er ubetydelige, er det tillatt å gjøre innføringer i registeret 3-5 dager i forveien, ifølge flere meldinger samtidig. Så i "Dato"-feltet angir vi perioden vi lager poster for. For eksempel 3-6 eller 20-23.
Magasinbestilling 2
Oppføringer gjøres på grunnlag av kontoutskrifter og andre støttedokumenter (sjekker, personlige kontoutskrifter). Det er tillatt å føre én oppføring på flere kontoutskrifter. I dette tilfellet, i "dato"-feltet, sørg for å angi start- og sluttdatoen for erklæringene.
Magasinbestilling 6
Vi fyller ut registeret basert på dokumenter som bekrefter oppgjør med leverandører og entreprenører. Det er ikke tillatt å slå sammen poster. De endelige saldoene fra forrige periode overføres til neste register, i feltet "Saldo ved begynnelsen av måneden".
Magasinbestilling 7
Vi registrerer oppgjør med ansvarlige personer. Vi legger inn separate poster for hver forhåndsrapport. Sammenkobling eller gruppering av rader er ikke tillatt.
Magasinordre 13
Vi registrerer utgifter for vår egen produksjon, i sammenheng med hver forretningstransaksjon (avskrivninger, lønn til produksjonspersonell, materialer, utsatte utgifter, etc.).
Ved bruk av automatiserte regnskapsprogrammer fylles data i ordrejournal ut automatisk. Dessuten genereres poster for hver forretningstransaksjon separat.
Journal-ordre-regnskapssystemet er en klassisk regnskapsform der informasjon fra primærdokumenter systematiseres i spesielle registre - journal-ordrer som månedlig registrerer alle transaksjoner som foretas av bedriften.
Hver journalordre er ment å reflektere transaksjoner utført på lån av en eller flere økonomisk like, og derfor syntetiske kontoer kombinert i ett register. Skjemaet har en seksjon eller en egen kolonne for hver konto. Ordrejournaler for kontoer som krever analytisk regnskap sammen med kontokredittposteringer har to seksjoner: den viktigste (selve ordrejournalen) - for posteringer på kontokreditten, og en ekstra (utskrift for ordrejournalen) - for registrering av nødvendig analyser. Debetomsetning på kontoen registreres i andre journaler sammen med tilsvarende kredittkontoer, noe som sikrer det grunnleggende prinsippet for regnskapsvitenskap - dobbeltføring på kontoer. korrespondentregnskap. I uttalelsene grupperes detaljerte analytiske indikatorer for kontoer, og deretter overføres resultatene deres til ordrejournaler. Ved slutten av måneden og etter at alle posteringer er lagt inn i ordrejournalene summeres dataene horisontalt og vertikalt, og resultatene må stemme overens.
Totalinformasjon om kontoer fra ordrejournal (begynnelses- og sluttsaldo) overføres til hovedboken, som er grunnlaget for oppstilling av virksomhetens balanse. Systematisering av regnskapsinformasjon og en oversiktlig kronologi av poster er prinsippene for oppbygging av disse regnskapsregistrene. Bruken av et journal-ordresystem forenkler betydelig arbeidskrevende regnskapsarbeid, letter dannelsen av regnskap og overvåker riktig utarbeidelse. La oss se på hvilke ordrejournaler som brukes i russiske selskaper.
Journalbestilling 1
Journalordrenummer 1 for kontonummer 50 «Kontanter» fylles ut på grunnlag av kasserapporter med vedlagt primærdokumenter - PKO og RKO. Journalbestilling 1, skjemaet (ordet) som kan lastes ned nedenfor, er et av de vanligste dokumentene og er nødvendig for å kontrollere bruken av kontanter. Kredittsaldoen på kontoen dannes av alle betalinger fra kassaapparatet, debetsaldoen dannes av mottatte midler. Den siste linjen informerer om beløpene på kontoene som penger ble utstedt fra kassaapparatet: i vårt eksempel, 108 652 rubler for lønnsutbetalinger. (D 70), ansvarlige beløp 72 000 rubler. (D71), etc. Ofte i dette registeret, for enkelhets skyld, vises pengesaldoen på rapporteringsdatoen, og deretter sjekkes med dataene i kassererens rapport.
|
Journalbestilling nr. 1 for kontolån. 50 "Kasserer" fra 01/01/2016 til 31/01/2016 til debitering av kontoen. |
||||||||
|
fra-til fra 01/01/2016 98300 |
||||||||
|
fra til 02.01.2016 |
||||||||
Debetsaldoen, dvs. kontantkvitteringer, registreres i kontoutskriften. 50 til u/u 1. Journalbestilling 1 og oppgave 1 , eksempler som er presentert i artikkelen, systematiserer alle operasjoner ved selskapets kassa for måneden.
|
Oppdrag for jernbanestasjon nr. 1 på debet av konto. 50 |
|||||
|
Perv. dok |
Kabling |
Mengde, gni. |
|||
|
Inntekter mottatt for solgte operativsystemer |
|||||
|
Mottatt betaling for langsiktige verdipapirer |
|||||
|
Fikk DS for lønnsutbetaling |
|||||
|
Mottatt betaling for utførte tjenester |
|||||
|
Inntekter mottatt fra solgte produkter |
|||||
Journalbestilling 2
Journalordre 2 tar hensyn til transaksjoner reflektert på kredittkontoen. 51. Posteringer gjøres på grunnlag av kontoutskrifter og vedlegg til disse - betalingsoppdrag, remburser etc. På baksiden av w/o 2 er det samlet informasjon om belastning av konto i kontoutskriften. 51, dvs. i henhold til kvitteringer til kontoen. Journalbestilling 2 (du kan laste ned skjemaet nedenfor ) , fylles ut etter samme prinsipp som journalbestilling 1.
La oss se på et eksempel:
|
Journalbestilling nr. 1 for kontolån. 51 fra 01/01/2016 til 31/01/2016 til debetkontoer |
||||||||
|
D s-til 01.01.2016 100000 |
||||||||
|
fra til 02.01.2016 158300 |
||||||||
Bestillingslogg 3, 4, 5
Ved drift med konto 54, 55, 56, som tar hensyn til kapitalkostnader, spesialkonti og andre midler, er det nødvendig å føre et register som journalordre 3.
Journalordre 4 er gitt for registrering av transaksjoner på kreditter og lån på kontoen. 66 og 67. Journalordre 5 brukes sjelden av russiske virksomheter, siden motregning av gjensidige krav mellom debitorer og kreditorer i dag anses som en eksklusiv operasjon. Et slikt register finnes imidlertid og brukes om nødvendig.
Journalordre 6
Oppgjør for leverte forsyninger og utførte tjenester reflekteres i journalbestilling 6 – et kombinert register som registrerer mottak av varer og tjenester og ytterligere betalinger for dem.
Journalordre 6 (utfyllingsprøve vedlagt) opprettholdes regnskapsmessig. 60 «Oppgjør med leverandører og entreprenører» for hver motpart.
|
Forsørger |
Kryss av |
Fra K/ta-konto. 60 i D/t-kontoer |
Fra til begynnelsen av måneden |
Betalt |
fra-til til slutten av m-tsa |
||||||
|
K/t 51 |
K/t 91 |
||||||||||
|
LLC "Temp" |
nr. 100458 datert 18.01.2016 |
||||||||||
|
nr. 000145 datert 01.05.2016 |
|||||||||||
Journalordre 7
Journalordre 7 registrerer de utstedte regnskapspliktige beløpene i sammenheng med hver ansvarlig person. Journalordre 7, hvis form kombinerer syntetisk regnskap med analytisk informasjon, er praktisk for å overvåke rettidig innsending av ansattes utgiftsrapporter.
Introduserer journalbestilling 7: prøvefylling
|
Saldo i begynnelsen av måneden |
Utgitt på rapport |
ifølge forhåndsrapport |
|||||||
|
dato for presentasjon |
godkjent utgiftsbeløp |
||||||||
|
Ivanov I.I. |
|||||||||
|
Fra kontoen 71 i d/t-kontoer |
merutgifter ble refundert til den ansatte |
ubrukte beløp holdes tilbake |
||||
Journalordre 7, hvis skjema kan lastes ned nedenfor, gjenspeiler alle regnskapsførte beløp og overførte saldoer.
Journalordre 8
Regnskapsføring av oppgjør med kreditorer og debitorer foretas på konto 62, 68, 73, 75, i ordrejournal 8. Alle verdierfor disse kontoene er oppsummert i dette registeret, notert mottatt forskudd og innbetalinger fra motparter.
Journalbestilling 10
Journalordre 10 (utfyllingsprøve rett under) er beregnet for regnskapsføring av produksjonskostnader. Registeret mottar all informasjon fra konto 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.
|
I D/t-regnskap |
Omsetning på korrespondentkonti |
||||||||
Overfloden av informasjon reflektert i dette registeret gjør det til det mest informative. Grunnlaget for utfylling er en rekke skjemaer - produksjonsrapporter og sammendragsoppgaver som utgjør journalbestilling 10. Skjemaet kan lastes ned nedenfor.
Journalordre 11
Dette regnskapsregisteret - journalordre 11, er nødvendig for å registrere forsendelse, salg av produkter, og fylles ut på grunnlag av hjelpeoppgaver nr. 15 og 16, som gjenspeiler prisene for varelager anvendt i henhold til regnskapsprinsippet - faktisk eller regnskap.
Journalordre 12
Systematisering av informasjon om endringer i reserven, tilleggs- eller autorisasjonskapitalen til selskapet, samt i regnskapet for målmottak og opptjent overskudd, er dette regnskapsregisteret basert på data fra regnskapsbevis, kontoutskrifter og kasserapporter. Debetomsetningene akkumulert ved avkoding fra ulike registre føres inn i journalbestilling 12. Skjemaet kan lastes ned nedenfor.
Journalordre 13
Regnskapsføring av anleggsmidler og immaterielle eiendeler gjenspeiles i journalbestilling 13. Grunnlaget for utfylling er avskrivningsberegninger, attester og avhendingshandlinger. Journalbestilling 13 – prøveutfylling:
|
Journalbestilling nr. 13 for kredittkonto. 01 for å belaste kontoer |
||||||
Journalordre 15
Regnskap for bruk av overskudd og fremtidig inntekt for konto 84, 91, , 99 føres i journalbestilling 15 (skjemaet kan lastes ned nedenfor). Omsetning føres inn i registeret for rapporteringsmåneden i sammenheng med analytiske regnskapsposter og på akkumulert basis fra begynnelsen av året. Ved slutten av rapporteringsperioden blir de totale verdiene av ordrejournalen grunnlaget for utarbeidelsen av den årlige økonomiske rapporten.
Journalordre 16
Regnskap for kapitalinvesteringer på konto 07, 08, 11 utføres i journalrekkefølge 16. Kredittomsetning på disse kontoene bokføres som månedlige resultater basert på informasjon fra analytiske uttalelser og primærdokumenter, som presenterer data om hvert objekt kombinert i registeret.
Merk at regnskapsautomatisering har eliminert vedlikehold av uavhengige former for ordrejournaler. Med passende programinnstillinger genereres dette registeret automatisk ved kontering av primærdokumenter.
Laster inn...
