Skatter betalt under det forenklede skatteregimet. Beskatning av enkeltentreprenører

Fristene for å betale skatt for individuelle gründere i 2018 forble de samme som i 2017. Skattebetalinger for individuelle gründere har imidlertid en rekke funksjoner. La oss prøve å systematisere dem.

Funksjoner ved individuell gründerbeskatning

Personer som er registrert som individuelle gründere, så vel som juridiske personer, for skatteformål blir styrt av bestemmelsene i skattekoden til Den russiske føderasjonen og velger selv et av de eksisterende skattesystemene. Samtidig betaler individuelle gründere aldri skatt, hvis anvendelse er privilegiet til juridiske personer:

• inntektsskatt;
• skatter og avgifter under en produksjonsdelingsavtale;
• gambling skatt;
• bedriftens eiendomsskatt.

I skattesystemet som brukes av individuelle gründere, utføres funksjonene til inntektsskatt av personlig inntektsskatt, og den enkelte gründer betaler eiendomsskatt som individ som en del av andre eiendomsskatter til individer.

En fullstendig liste over skatter og betalinger som er knyttet til aktiviteter utført direkte av den enkelte gründer selv, kan deles inn i fire grupper:

• obligatorisk for betaling ubetinget (forsikringspremier beregnet på pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen og det obligatoriske medisinske forsikringsfondet);
• obligatorisk for betaling hvis det er et gjenstand for beskatning (eiendom for personlig bruk, land, transport, særavgifter, mineralutvinningsavgift, vann, bruk av dyreliv, handelsavgift);
• obligatorisk for betaling selektivt avhengig av det valgte skattesystemet (personlig inntektsskatt, moms, forretningseiendom, forenklet skattesystem, UTII, PSN, enhetlig landbruksskatt);

• frivillig (forsikringsavgift til trygdekassen).

Hvis en individuell gründer ansetter arbeidere, er han som arbeidsgiver forpliktet til å betale personlig inntektsskatt og forsikringsutbetalinger beregnet på midler utenfor budsjettet (PFR, MHIF, Social Insurance Fund) fra lønnen deres.

Obligatoriske betalinger for individuelle gründere

Forsikringsutbetalinger til individuelle gründere beregnet på pensjonsfondet og det obligatoriske medisinske forsikringsfondet i 2018 er fortsatt delt inn i to deler, men betales til Federal Tax Service:

1. Fastrenten, som tilfaller Pensjonskassen og den obligatoriske sykekassen for inneværende år uansett, betales frem til 31. desember 2018.
2. Variabelen, som kun påløper pensjonsfondet for beløpet som for 2018 overstiger inntekt lik 300 000 rubler, betales frem til 1. juli 2019.

Eiendomsbetalinger for 2017 (eiendom for personlig bruk, transport, land) betales av individuelle gründere hvis slik eiendom er tilgjengelig frem til 1. desember 2018 basert på en melding fra Federal Tax Service.

Særavgifter, mineralutvinningsavgift, vann, betaling for bruk av viltobjekter betales av enkeltentreprenører kun dersom det er grunnlag for slike betalinger. I dette tilfellet er betalingsfristene for dem i løpet av året som følger:

• Særavgifter, mineralutvinningsavgift - frem til den 25. dagen i måneden etter rapporteringsmåneden.
• Vannavgift - frem til den 20. i måneden etter rapporteringskvartalet.
• Handelsgebyr - frem til den 25. dagen i måneden etter rapporteringskvartalet.
• Gebyret for bruk av viltobjekter er månedlig frem til 20. dag i inneværende måned og første 10 % betaling ved mottak av tillatelse.

Innbetaling av skatter og avgifter på utbetalinger til ansatte skjer innenfor følgende vilkår:

• Personlig inntektsskatt - senest den første virkedagen etter dagen for faktisk utbetaling av inntekt (bortsett fra ferie og sykepenger - skatten på dem må betales senest den siste dagen i måneden for utstedelse av disse utbetalingene);
• forsikringspremier beregnet på pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen, obligatorisk medisinsk forsikring, sosialforsikring (unntatt bidrag for skader), betalt til den føderale skattetjenesten siden 2017 - senest den 15. dagen i måneden etter måneden for inntektsopptjening ;
• forsikringspremie for skader, fortsatt innbetalt til trygdekassen, senest den 15. dagen i måneden etter inntektsopptjeningsmåneden.

For forsikringspremier betalt til Federal Tax Service siden 2017, har ikke bare bankdetaljene, men også KBK endret seg. Hvilke KBK-entreprenører må betale forsikringspremier for, les artikkelen "KBK - fast innbetaling til Pensjonskassen i 2018 for individuelle gründere for seg selv" .

For hvilke BCC-er som skal betale straffer og bøter på forsikringspremier, se artikkelen"Nye BCC-er for forsikringspremier fra 23. april 2018" .

Skatter betalt av individuelle gründere under OSNO

Skattebetalingsfristene for individuelle gründere som har valgt OSNO skattesystem er som følger:

• Personlig inntektsskatt. For 2017 skal skatten være betalt innen 16. juli 2018. Forskuddsbetalinger for 2018 betales i 3 terminer: frem til 16. juli 2018 for 1. halvår, til 15. oktober 2018 for 3. kvartal, til 15. januar 2019 for 4. kvartal. Betaling av forskudd utføres på grunnlag av meldinger sendt av Federal Tax Service.
• Mva betales månedlig frem til 25.
• Skatten på eiendom brukt i forretningsaktiviteter for 2017 betales innen samme periode som er fastsatt for betaling av skatt på personlig eiendom til individuelle gründere (1. desember 2018), basert på en melding mottatt fra Federal Tax Service.

Funksjoner av individuelle gründerbetalinger i spesielle moduser

Bruken av noen av de spesielle regimene (STS, UTII, PSN, Unified Agricultural Tax) fritar individuelle gründere fra å betale personlig inntektsskatt, merverdiavgift og eiendomsskatt brukt til forretningsformål (bortsett fra de som vurderes til matrikkelverdi). Disse skattene under hvert av de spesielle regimene erstattes av én betaling (enkeltskatt), som har sine egne betalingsfrister:

• Forenklet skattesystem - i løpet av året betales forskuddsbetalinger for forrige kvartal innen den 25. dagen i neste måned. Alle disse datoene for utbetalinger for 2018 faller på hverdager og vil være som følger: 25. april, 25. juli, 25. oktober 2018, 30. april 2019. Hvis aktiviteten i det forenklede skattesystemet avsluttes i løpet av året, må den endelige betalingen gjøres før den 25. dagen i måneden etter opphørsmåneden for anvendelsen av det forenklede skattesystemet.
• UTII - betalinger gjøres kvartalsvis basert på kvartalets resultater innen den 25. dagen i neste måned. For 4. kvartal 2017 må betaling skje innen 25. januar 2018. For betalinger for 2018 vil disse datoene være: 25. april, 25. juli, 25. oktober 2017, 25. januar 2019.
• Samlet landbruksskatt – det vil være 3 utbetalinger i 2018. Betalinger for 2017 må skje innen 2. april 2018. Og for 2018 må du betale to ganger: en forskuddsbetaling (innen 25. juli 2018) og en sluttbetaling (innen 1. april 2019, tatt i betraktning utsettelse på grunn av helger). Hvis aktiviteten på den enhetlige landbruksskatten avsluttes i løpet av året, må den endelige betalingen gjøres før den 25. dagen i måneden etter måneden da bruken av den enhetlige landbruksskatten avsluttes.
• PSN - for et patent utstedt for en periode på mindre enn 6 måneder, kan du foreta 1 betaling (til patentets utløp). Hvis patentet er gyldig fra 6 til 12 måneder, betales det i to utbetalinger: 1/3 av beløpet - senest 90 kalenderdager fra patentets start, resten - senest ved slutten av gyldigheten .

Hvordan velge en spesiell IP-modus, les materialet"UTII eller forenklet skattesystem: hva er bedre - imputert eller forenklet?" .

Ved sammenslåing av regimer skal skatt betales innen fristene som tilsvarer hver betalbar skatt.

Frivillige utbetalinger til individuelle gründere

En individuell gründer kan frivillig betale bidrag til trygdefondet, med forbehold om passende registrering i fondet. Innbetalingen til trygdekassen vil bli beregnet avhengig av minstelønn, men med en sats på 2,9 %. Innbetaling skjer også senest 31. desember 2018 for inneværende år.

Resultater

Tidspunktet for skattebetalinger for individuelle gründere avhenger av flere faktorer: det anvendte skattesystemet, fortsettelse eller avslutning av aktiviteter og tilgjengeligheten av skattepliktige objekter.

Utbetalinger for obligatorisk pensjon og helseforsikring i et fast beløp må betales før 31. desember i inneværende år, og utbetalinger fra inntektsbeløpet over 300 000 rubler - senest 1. juli året etter det gjeldende året.

En person som bestemmer seg for å drive entreprenørvirksomhet må gjennomgå en legalisering av virksomheten ved skattekontoret. På stadiet av å starte en virksomhet er hver borger forpliktet til å gjøre seg kjent med alle skattene som han deretter vil betale til budsjettet. I det innledende stadiet sender skatteagenten ved registrering inn en søknad om et mer egnet skattesystem. Hvor mye skatt som beregnes i fremtiden avhenger av riktig valg.

Hvis en forretningsmann bestemmer seg for å samarbeide med selskaper som er inkludert i Unified State Register of Legal Entity, eller å operere utenfor landet, er det bedre for ham å velge det generelle skattesystemet. Skattyter vil i dette tilfellet måtte betale følgende typer skatt: merverdiavgift, personlig eiendomsskatt og personlig inntektsskatt. Det skal bemerkes at han i tillegg til hovedskattene også må betale ytterligere. For eksempel, hvis en bil er oppført på balansen til en individuell gründer, må du beregne transportavgiften.

Ved beregning av merverdiavgift tas det hensyn til alle bevegelser knyttet til varesalg, levering av tjenester eller arbeid. Satsen på 18 % kalles grunnsatsen. Det skal bemerkes at dersom aktiviteten utføres innen mat, medisinske varer eller barnevarer, vil satsen for denne avgiften bare være 10%. Skattebeløpet beregnes hver 3. måned av differansen mellom to indikatorer: beløpet påløpt merverdiavgift og beløpet for merverdiavgiften som skal trekkes fra. Erklæringen sendes kvartalsvis til Federal Tax Service.

Eksempel:

Entreprenør Yakovlev A.A. solgte babybleier i mengden 80 stykker for 1000 rubler. Momssatsen er 18 %, avgift er ikke inkludert i prisen på bleier. Kostnaden for partiet uten moms er: 80*1000=80000 rubler. MVA på beløpet vil være: 80.000*18/100=14.400 rubler. Mengden bleier inkludert moms er: 80000+14400=94400 rubler.

Det er kjent at den enkelte gründer tidligere kjøpte disse bleiene fra en leverandør for 600 rubler stykket, eksklusiv moms. Det vil si at kostnadene for varene, eksklusive merverdiavgift, vil være lik: 80*600=48 000 rubler. MVA vil være: 48000*18/100=8640 rubler.

Skattebeløpet som skal betales til budsjettet vil være: 14400-8640=5760 rubler. Nøyaktig 5760 rubler Yakovlev A.A. må overføres til budsjettet. Alle disse bevegelsene må inkluderes i den innleverte returen.

Hvis en gjenstand er involvert i arbeidet, er skattyter pålagt å betale eiendomsskatt med 2 % eller mer av inventarverdien av eiendelen. Etter lovverket er fristen for å overføre eiendomsskatt 1. oktober påfølgende år.

Skatteagenten må betale personlig inntektsskatt kvartalsvis ved å overføre forskuddsbetalinger. Størrelsen på disse utbetalingene meddeles av tilsynet der registreringen fant sted. Etter slutten av året som rapporten er laget for, må betaleren sende inn en erklæring til Federal Tax Service innen 30. april. Hvis en person har ansatt ansatte, er han forpliktet til å holde tilbake personlig inntektsskatt fra lønnen (13 % for innbyggere og 30 % for ikke-bosatte). I dette tilfellet må bedriftsregnskapsføreren levere dokument 2-NDFL til kontrollen. La oss si Yakovlev A.A. ansatt en ansatt. Lønn hans for året utgjorde 342 000 rubler. Den ansatte er bosatt, det vil si at en skatt på 13% vil bli holdt tilbake fra lønnen hans, som i pengeekvivalent vil være 44 460 rubler. Det er dette beløpet som vil fremgå av 2-NDFL-sertifikatet.

forenklet skattesystem for individuelle gründere

Med et forenklet skattesystem må regnskapsføreren beregne en enkelt skatt, hvor beløpet kan fastsettes på to måter. Dersom kun inntekt er innregnet som gjenstand for skattegrunnlaget, blir skattesatsen kun 6 %. Dersom gründeren ønsker å inkludere utgifter, vil satsen øke til 15 %. Det skal bemerkes at dersom bedriftens kostnader overstiger inntektene, må den enkelte gründer betale et minimumsbidrag på 1 % av inntektsbeløpet.

Skatteregnskapet under det forenklede skattesystemet utføres ved bruk av såkalt reskontro over utgifter og inntekter. Dette dokumentet er syet og nummerert, selv om det ikke er noen bevegelser.

Det forenklede skattesystemet passer ikke for alle. For eksempel, hvis skatteagentens ansatte overstiger 100 personer, vil inspektøren ikke tillate bruk av denne typen regime. Det samme gjelder enkeltentreprenører som driver virksomhet med bruk av avgiftsbelagte varer og mineraler.

Eksempel:

IP Yakovlev A.A. I løpet av rapporteringsåret mottok han inntekter fra salg av bleier på 320 000 rubler. Entreprenørens utgifter utgjorde 180 000 rubler. Hvis en individuell gründer jobber med "inntekts"-systemet, vil skattebeløpet være: 320 000*6%=19 200 rubler. Når du bruker systemet "inntekt minus utgifter", vil skattebeløpet være lik: (320 000-180 000)*15%=21 000 rubler.

UTII for individuelle gründere

En beregnet skatt kan bare utstedes i forhold til visse typer aktiviteter, som er fremhevet i artikkel 346.26 i den russiske føderasjonens skattekode. UTII overføres til budsjett hvert kvartal.

Avgiften beregnes ved hjelp av formelen: DB*FP* Koeffisient 1*Koeffisient 2*15. DB – denne indikatoren kalles grunnleggende lønnsomhet; uttrykt i rubler. Det finnes i artikkel 346.23 i den russiske føderasjonens skattekode. FP – fysisk indikator (antall ansatte, salgsgulvareal). Også angitt i artikkelen ovenfor. Den første koeffisienten er deflatorkoeffisienten, som godkjennes av regjeringen i den russiske føderasjonen hver 12. måned. Den andre koeffisienten er en korreksjonsindikator, etablert av regionale myndigheter; varierer fra 0,005 til 1.

Eksempel:

IP Yakovlev A.A. har et butikkareal på 28 kvm. m. Grunnutbytte per 1 kvm. m. er satt til 1800 rubler, koeffisienter: K1 - 1,148 og K2 - 0,7. Størrelsen på skattegrunnlaget vil være lik: 1800 * 28 * 3 (måneder) * 1,148 * 0,7 = 121504,32 rubler. Skattebeløpet vil være: 121504.2*15/100=18225.65 rubler.

PSN for individuelle gründere

Patentbeskatningssystemet kan bare utstedes til individuelle gründere som opererer i territoriet til regionen der patentet "virker". PSN kan bare godkjennes for visse typer aktiviteter som er beskrevet i artikkel 346.43 i den russiske føderasjonens skattekode.

For å beregne kostnadene for et patent, må du bestemme den såkalte potensielle årlige inntekten og multiplisere den med 6%. Et patent er registrert for en periode på inntil 12 måneder. Skatteagenten har rett til å ta flere patenter samtidig. Betaling må skje senest 25 dager etter bruk av denne rettigheten dersom patentet er kjøpt for en periode på inntil seks måneder; hvis patentet er utstedt for en periode på mer enn seks måneder, betales to ganger - 1/3 må betales senest 25 dager etter starten av søknaden, og det andre beløpet - en måned før slutten.

Denne typen skatt frigjør gründere fra papirarbeid, beregninger, erklæringer, det vil si at det letter regnskapet betydelig.

UESH for individuelle gründere

Dette skattesystemet kan bare velges av landbruksbedrifter. Skatten beregnes på samme måte som det forenklede skattesystemet «inntekter minus utgifter». Hvis en forretningsmanns inntekt fra salg av landbruksprodukter er under 70 % av hans grunninntekt, kan ikke dette skattesystemet implementeres.

Du har tatt en fast beslutning om å åpne din egen virksomhet og har allerede utarbeidet en forretningsplan og funnet de økonomiske midlene til å realisere ideen din. Hva nå? Det viktigste gjenstår - registrering av individuelle gründere.

Samtidig bør ingen detaljer gå glipp av, og standardene til lovgivende organer må overholdes. Men tenk først over om du er klar til å ta et slikt ansvar og finn ut hvilke skatter den enkelte gründer betaler til statsbudsjettet.

Merk! Tidligere, for å registrere en individuell gründer, måtte du åpne en bankkonto ved å betale et beløp fra 1 til 3 tusen rubler. Spesielt for besøkende på nettstedet vårt er åpning av bankkonto gratis. Ekstra rabatt på tjenesten – 70 % og 7 % på saldoen.

De viktigste fordelene og ulempene ved denne formen for virksomhet

Før du registrerer deg som gründer bør du finne ut hvor mye det koster og få informasjon om hvilke skatter den enkelte gründer betaler.

Fordeler med denne formen for finansiell aktivitet

• Ved å registrere deg som individuell gründer, driver du lovlig kommersiell virksomhet.
• Tilleggsfunksjoner. De fleste foretak og bedrifter samarbeider ikke med innbyggere og kan kun betale for tjenester og varer ved bankoverføring.
• Registrering av en individuell gründer vil tillate deg å utvide aktivitetene dine.
• Forenklet behandling av visum for å reise til utlandet.
• Beregning av arbeidserfaring.

Negative sider

• Papirarbeid, rettidig rapportering. Det finnes en løsning - outsourcing for et rimelig gebyr, for å unngå kostnadene forbundet med å ansette en medarbeider til å gjøre regnskap.
• Innbetalinger på beregnede skatter: inntektsskatt på overskudd 6-15 % under det forenklede skattesystemet og faste bidrag til Pensjonskassen. I dette tilfellet må innbetalinger til pensjonskassen gjøres selv i fravær av økonomisk aktivitet.

Hvis alt dette passer deg, kan du trygt fortsette å registrere et selskap, men først bestemme hvordan du skal betale skatt som en individuell gründer for å unngå bøter og andre sanksjoner.

Velge skattesystem og OKVED

Hvilke skatter den enkelte næringsdrivende skal betale til statskassen må være avklart før innlevering av dokumenter til tinglysing.

I dag er det flere skattesystemer som opererer i Russland, men det vanligste blant individuelle gründere er et spesielt regime: det forenklede skattesystemet.

Dette systemet ble opprettet for små bedrifter for å redusere skattebyrden og forenkle regnskapsrapporteringen.

Registreringspapirene angir koden for økonomisk aktivitet i henhold til OKVED-listen, som bestemmer retningen det fremtidige selskapet skal operere i.

Har du allerede åpnet en konto for bedriften din? Skynd deg å gjøre det gratis hos Tochka, og få også 70 % rabatt på tjenester.

Hvor mye vil det koste å registrere en individuell gründer: utarbeidelse av nødvendige dokumenter

La oss se nærmere på spørsmålet om hvor mye det koster å åpne en individuell gründer:

• Identitetskort og fotokopi eller attestert kopi.
• Søknad om registrering. Når du sender en søknad via post eller sender den gjennom en offisiell representant, blir dokumentet attestert.
• Kvittering for betaling av statsavgift for 800 rubler.
• En kopi av skattebetalers identifikasjonsnummer; i fravær tildeles skattebetalers identifikasjonsnummer under registreringsprosedyren.
• Skriv ut, kostnaden for dette er 500 rubler.
• Registrering av en fullmakt for en representant, hvis du utfører registrering gjennom en mellommann - 1000 rubler.
• Melding om bruk av det forenklede skattesystemet: flere eksemplarer.
• Å åpne en bankkonto er gratis og uten å besøke en filial hvis du gjør det i Tochka Bank ved å bruke denne lenken.
• Bekreftelse av ektheten av dokumenter og signaturer når du åpner en brukskonto - 300-700 rubler.
• Betaling for tjenester til mellommenn er 2000 - 3000 rubler, hvis du planlegger å kontakte dem.

Det viser seg at obligatoriske bidrag vil utgjøre 2 600 - 3 000 rubler, selvfølgelig er det ikke nødvendig å åpne en konto, men i dette tilfellet vil du ikke kunne jobbe med bankoverføring, noe som er upraktisk i dag, spesielt siden du åpner en konto på Tochka er gratis. Registrering gjennom en mellommann vil øke utgiftene dine med 3000 - 4000 rubler. Totalt: 5.600 – 7.000 rubler.

Registrering og kjøp av et kasseapparat, hvis din type aktivitet krever tilgjengelighet, vil koste fra 8 000 til 30 000, erstatning med et annet kasseapparat fra 6 000 rubler. Månedlig vedlikehold 300 rubler.

Innlevering og mottak av dokumenter for registrering

Du kan sende inn en pakke med papirer direkte til den territoriale skattemyndigheten selv, eller ved å kontakte Federal Medical Center på registreringsstedet. Hvis et personlig besøk til registreringsmyndighetene av en eller annen grunn er umulig, sendes dokumentene med et verdifullt brev per post eller gjennom en representant.

Det eneste kravet er en bekreftet kopi av et identitetskort og en erklæring fra en notarius.

Ved innsending av dokumenter til kompetente myndigheter utstedes en kvittering. Den føderale skattetjenesten vil returnere en kopi av meldingen om overgangen til det forenklede skattesystemet, med dato, stempel og signatur.

Hvis skattemyndighetene nekter å godta en søknad om å bruke det forenklede skattesystemet, skal det sendes inn innen en måned etter registrering.

Den føderale skattetjenesten eller MFC må utstede følgende dokumenter innen 3 virkedager:

• statlig registreringsbevis;
• dokument om tildeling av TIN;
• Unified State Register of Entrepreneurs - utdrag fra Unified Register of Entrepreneurs;
• et papir som bekrefter bruken av det forenklede skattesystemet - den andre kopien av meldingen; i tillegg kan du be om et tilsvarende brev fra Federal Tax Service om anvendelsen av det forenklede skattesystemet.

En melding fra statistikk vil være nødvendig for å åpne en bankkonto og ved innsending av rapporter til Rosstat. Du kan få koder online på den offisielle nettsiden til det autoriserte organet eller ved å kontakte territorialkontoret.

Registrering av nytt kassaapparat og innovasjoner

I år trådte et lovforslag vedtatt av Finansdepartementet i kraft. Alle små bedrifter som bruker kasseapparater må bytte til kasseapparater med elektronisk informasjonsoverføringsmodus.

Alle gründere er pålagt å bruke elektroniske kasseapparater, uavhengig av type beskatning.

I følge det nye lovforslaget skal kassaselskaper ikke bare skrive ut enkle sjekker og sørge for lagring av informasjon, men også sende en kopi til Federal Tax Service via Internett. Basert på kjøpers forespørsel sendes en kopi av kvitteringen til denne på e-post.

Nektelse av bruk av nytt kassaapparat gir bot på 25-50 % av beregnet beløp, dog ikke mindre enn 10.000.

Entreprenører som opererer i utmark kan fortsette arbeidet etter gammel ordning. En liste over slike lokaliteter er satt sammen av territorielle myndigheter; i tillegg gir noen typer aktiviteter heller ikke bruk av et nytt kasseapparat og elektronisk dataoverføring.

Prosedyre for registrering av nytt kassaapparat

Entreprenører, hvis de har en elektronisk signaturkode, kan registrere et kasseapparat via sin personlige konto på nettet. For dette trenger du:

• opprette din personlige konto på nettstedet til skattedataoperatøren;
• legge igjen forespørselen din;
• bekrefte ønsket ditt via en elektronisk signatur.

OFD vil omdirigere søknaden til Federal Tax Service, og de ansatte i reguleringsmyndigheten vil sende deg registreringsdataene som er nødvendige for å sette opp kassaapparatet.

Skattetjenester på nett

Skattebetalerkontoen til en individuell gründer gjør det mulig ikke bare å sende inn en erklæring på den offisielle nettsiden til Federal Tax Service, men også å få informasjon om hvilke skatter den enkelte gründer betaler og statusen til gjelden. Det er enkelt å registrere seg. I dette tilfellet trenger du ikke gå noe sted, noe som er ganske praktisk.

Slik registrerer du en personlig nettkonto på den offisielle nettsiden til skattemyndighetene:

1. Kontakt en hvilken som helst filial av Federal Tax Service med passet ditt. Registreringsprosedyren vil ta bare fem minutter, hvoretter du vil få utstedt et kort som inneholder informasjonen din og informasjon om det primære passordet og følgelig pålogging.
2. Etter å ha mottatt registreringskortet, må du gå til den offisielle nettsiden i underseksjonen "Enkeltpersoner". Velg deretter "Logg inn" i øvre høyre hjørne.
3. Etter å ha logget inn på din personlige konto, må du oppgi all nødvendig informasjon som systemet ber om. I dette tilfellet må du spesifisere et nytt passord og e-posten din, som skal aktiveres via en lenke sendt til adressen din.
4. Prosedyren er fullført, hvoretter du kan få en elektronisk signatur, som er nødvendig for å sende rapporter.
5. Etter å ha sjekket signaturen utstedes en nøkkel, så har du rett til fritt å sende dokumenter til reguleringsmyndigheten fra datamaskinen din.

Obligatoriske betalinger?

For å finne ut hvilke skatter en individuell gründer må betale og hvordan de beregnes, må du vite hvilken type skatt som gjelder.

Følgende typer obligatoriske skatter finnes:

• inntektsskatt i henhold til vedtatt type beskatning;
• land, transport skatter;
• obligatoriske forsikringsavgifter.

Merverdiavgift betales basert på typen virksomhet til det lille foretaket og skattesystemet som benyttes. Hovedtyper av beskatning: OSNO og forenklet skattesystem.

Generelt skatteregime

OSNO sørger for følgende fradrag:

• Personlig inntektsskatt - 13% av mottatt finansinntekt;
• MVA - 18% eller en annen sats fastsatt av skatteloven.

Forenklet skattesystem

Det forenklede skattesystemet innebærer å betale skatt på grunnlag av skattegrunnlaget fastsatt i loven:

• 6 % av mottatt overskudd;
• 15 % – forskjellen mellom «inntekter minus utgifter».

Det forenklede skattesystemet fritar små bedrifter fra å betale moms, personlig inntektsskatt og eiendomsfradrag. Hvis virksomheten involverer et stykke land eller et kjøretøy, må disse avgiftene betales.

Det skal bemerkes at under OSNO og forenklet skattesystem beregnes skatten basert på faktisk mottatt overskudd. I fravær av økonomisk aktivitet gis det ingen periodisering.

Forsikringspremier og arbeidsgiveravgifter for ansatte

Hvordan beregne hvor mye skatt en individuell gründer betaler i 2018? For å gjøre dette må du vite hvilket skattesystem gründeren bruker. Avhengig av systemet som brukes, kan kostnader eller andre indikatorer tas i betraktning. Og for å beregne skatten riktig, må den enkelte næringsdrivende ta hensyn til dette.

Obligatoriske beløp som skal betales

Først, la oss finne ut hvor mye du skal betale for en individuell gründer under ethvert skattesystem, uavhengig av inntekt. Det skal betales forsikringspremie. I 2018 er en gründer pålagt å betale bidrag i det minste "for seg selv" fra registreringsøyeblikket som gründer til avsluttet virksomhet. Faste bidrag er fastsatt på årsbasis, så på spørsmål om hvor mye du skal betale som en individuell gründer i 2018, kan vi si at minimumsbeløpet er 32 385 rubler for hele året:

Hvis registreringen som gründer er mindre enn ett år, er bidrag proporsjonale med registreringsperioden. Det skal bemerkes at et tilleggsbidrag på 1% av inntekten over tre hundre tusen rubler betales.

Hvis en individuell gründer er en arbeidsgiver, må han holde tilbake 13% av personlig inntektsskatt og betale bidrag når han betaler lønn til ansatte - som regel totalt 30%, hvis det ikke er ekstra bidrag eller reduserte tariffer.

Hvordan beregne individuell gründerskatt i 2018

For å beregne må du kjenne til skattesystemet. En gründer kan bruke fem skattesystemer:

• OSNO - generelt skattesystem (kapittel 21 og 23 i den russiske føderasjonens skattekode);
• Forenklet skattesystem (kapittel 26.2 i den russiske føderasjonens skattekode);
• UTII - enkeltskatt på beregnet inntekt (kapittel 26.3 i den russiske føderasjonens skattekode);
• PSN - patent (kapittel 26.5 i den russiske føderasjonens skattekode);
• Unified Agricultural Tax (USAT) (kapittel 26.1 i den russiske føderasjonens skattekode).

Av disse fem systemene er det nødvendig å særskilt fremheve det generelle skattesystemet, som er det mest kompliserte fra regnskaps- og rapporteringssynspunkt, siden alle skatter er betalt og kvartalsvis rapportering skal leveres.

Andre skattesystemer er spesielle regimer og unntatt fra betaling:

• personlig inntektsskatt;
• merverdiavgift (unntatt merverdiavgift ved import, når du utfører funksjonene til en skatteagent);
• eiendomsskatt.

Men for å bruke spesielle moduser må visse krav oppfylles. Dermed angår den enhetlige nasjonale økonomiske økonomien bare aktivitetene til landbruksprodusenter, så vi vil ikke vurdere det.

De resterende fire skattesystemene kan deles inn i to grupper. Hvis OSNO eller forenklet skattesystem brukes, avhenger betaling av skatt av inntektene og utgiftene til gründeren, hvis PSN og UTII, så avhenger det ikke.

I dette tilfellet kan det forenklede skattesystemet brukes til to objekter:

• inntekt;
• inntekt redusert med utgifter.

Hvor mye skatt skal jeg betale for hele 2018?

Hvert skattesystem har sine egne beregningsregler. For eksempel, hvis en gründer bare utfører én type aktivitet og ønsker å bruke PSN, kan skatten beregnes ved hjelp av en kalkulator på Federal Tax Service-nettstedet https://patent.nalog.ru/info/. Det særegne er at i 2018 gjelder patentet kun for visse typer aktiviteter og kun dersom lokale myndigheter har besluttet å innføre denne avgiften. Når det gjelder patent, er det enda en funksjon som er unik for dette skattesystemet - forsikringspremier reduserer ikke skatten. Derfor, i forhold til et patent, kan kostnaden beregnes nøyaktig umiddelbart.

La oss ta for eksempel: Belgorod-regionen, type aktivitet - frisør- og kosmetiske tjenester, individuelle gründere har ikke ansatte. Ved å bruke kalkulatoren får vi resultatet - i 12 måneder vil skatten være 8 604 rubler. I tillegg må du betale forsikringspremier på 32 385 rubler. Som et resultat får vi data om hvor mye skatt en individuell gründer betaler per år - 40 989 rubler. Det skal bemerkes at denne beregningen bare gjelder hvis gründeren overholder vilkårene for å søke patentet og ikke driver noen annen virksomhet.

I forhold til andre skattesystemer er ikke regnestykket i 2018 så enkelt. For OSNO og forenklet skattesystem med objektet "inntekt redusert med utgiftsbeløpet", er det nødvendig å ta hensyn til inntekter og utgifter; for det forenklede skattesystemet med objektet "inntekt" trenger du bare å vite mengden av inntekt.

I forhold til UTII er det også nødvendig å gjøre en beregning, som avhenger av flere indikatorer. Den grunnleggende forskjellen mellom UTII og PSN fra OSNO og forenklet skattesystem er at skattebeløpet kan beregnes på forhånd, men du må også betale det uavhengig av inntektsbeløpet.

• Antall individuelle gründerbidrag for seg selv i 2019
• Innskudd til pensjonsforsikring
• Medisinske forsikringspremier
• Betalingsperiode
• Hvordan generere en kvittering/betalingsordre?
• Hvordan redusere skatten på det forenklede skattesystemet med bidragsbeløpet for deg selv?
• Rapportering om individuelle gründerbidrag for seg selv

Siden 2018 har beløpet på forsikringspremier for deg selv vært frikoblet fra minstelønnen.

Siden 2017 er forsikringspremier administrert av Federal Tax Service, og ikke av pensjonsfondet. Full informasjon om bidrag kan fås i kapittel 34 i skatteloven.

[Obs!] Forsikringspremier må betales selv om du ikke lede aktivitet (eller du ikke tjener penger).

[Oppmerksomhet!] Med beløpet for betalte forsikringspremier kan du redusere det forenklede skattesystemet "inntekt" (6%)

Forsikringspremier i 2019.

Frem til 2018 ble det beregnet faste forsikringspremier basert på minstelønn gjeldende 1. januar inneværende år. Siden 2018 har egenbetaling vært frikoblet fra minstelønnen.

For 2019, individuell entreprenør med årsinntekt 300 000 rubler. eller mindre de betaler bare 2 betaling for deg selv for det totale beløpet 36 238 gni.

Individuelle gründere med årsinntekt mer enn 300 000 gni. betale for seg selv ( i tillegg til beløpet ovenfor RUB 36 238) 1% fra inntekt, overskrider 300 000 rubler.

Innskudd til pensjonsforsikring

for det første individuelle gründere (IP) betaler fast pensjon bidragene. Pensjonsinnskudd i 2019 er 29 354 RUB per år (7 338,5 RUB per kvartal, 2 446,16 RUB (6) per måned).

Hvis din årlige inntekt overskredet 300 000 rubler., Du må betale ytterligere 1 % av denne egenandelen senest 1. juli påfølgende år. For eksempel, i løpet av et år mottok du 450 000 rubler, noe som betyr at du må betale (450 000 - 300 000) x 1% = 1 500 rubler. Til tross for at denne delen av bidragene i hovedsak ikke er faste, kalles de fortsatt faste. Mengden av pensjonsinnskudd for 2018 er begrenset over beløpet på 212 360 rubler, dvs. selv om du tjente 30 millioner rubler i løpet av et år (1% av 30 millioner - 300 000 rubler), trenger du bare å betale 212 360 rubler. (grense for 2019 - RUB 234 832)

pensjonsinnskudd i form "PD (skatt)".

Medisinske forsikringspremier

for det andre individuelle gründere betaler helseforsikringspremier. Sykeforsikringspremien i 2019 er 6884 gni. i år(dvs. 1721 rubler per kvartal, 573,6(6) rubler per måned). Disse bidragene er basert på inntekter som overstiger RUB 300 000. IKKE er betalt.

Du kan se et eksempel på å fylle ut en kvittering for betaling av et medisinsk bidrag ved å bruke "PD (skatt)"-skjemaet.

Betaling av faste forsikringspremier

1. Betalingsbetingelser - senest kl 31. desember Dette året. 1 % av det overskytende på 300 000 RUB. - ikke senere 1. juli neste år.
2. Du kan betale med et hvilket som helst beløp og når som helst (innenfor fristene spesifisert i forrige avsnitt). Velg en betalingsordning som er mer lønnsom for deg (for å redusere det forenklede skattesystemet).
3. Bidrag til skattekontoret betales på registreringsstedet til den enkelte næringsdrivende.
4. Alle de ovennevnte kvitteringene utstedes i skjemaet nr. PD (skatt) eller etter skjema nr. PD-4sb (avgift) og aksepteres kun for betaling i Sberbank(Hvis en individuell gründer har en brukskonto i en bank, kan du betale fra den; ingen ekstra renter belastes for dette).
5. Hvis du er registrert som individuell entreprenør ikke siden begynnelsen av året- du trenger ikke å betale gebyrer for hele året, men bare for tiden du er registrert (for å nøyaktig beregne betalingsbeløpet og klargjøre alle kvitteringer, bruk en regnskapstjeneste).
6. Hvis du kombinerer aktivitetene til en individuell gründer med arbeid under en arbeidskontrakt, og arbeidsgiveren allerede betaler bidrag for deg, bryr du deg ikke trenger å betale de angitte faste honorarene på vegne av den enkelte gründer.
7. Den enkleste måten å generere en kvittering (eller betalingsordre) for betaling av bidrag er å bruke gratis offisiell tjeneste fra den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen.

Redusere det forenklede skattesystemet for bidragsbeløpet

1. Det forenklede skattesystemet «inntektsskatt» (6%) kan reduseres med beløpet til faste forsikringspremier som betales.
2. For å redusere forskuddsbetalinger for det forenklede skattesystemet må det betales bidrag i den perioden det utbetales forskudd. Du ønsker for eksempel å redusere forskuddsbetalingen i et halvt år – det betyr at det skal betales bidrag ikke senere slutten av seks måneder - dvs. frem til 30. juni.
3. Sannsynligvis det enkleste og mest lønnsomme alternativet er å betale bidrag til første kvarter- På denne måten kan du redusere forskuddsbetalingen til det forenklede skattesystemet for første kvartal, og hvis det fortsatt er et beløp igjen, etter å ha trukket fra beløpet på innbetalte bidrag fra forskuddsbetalingen til det forenklede skattesystemet, kan du redusere skatt for de seks månedene med det osv.
   • Eksempel: i 1. kvartal ble bidrag på 10 000 rubler betalt. Inntekt for 1. kvartal er 100 000 rubler, 6% av 100 000 rubler. - 6000 rubler. Vi reduserer forskuddsbetalingen med 10 000 rubler. - det viser seg at det for 1. kvartal ikke er behov for å betale forskudd etter det forenklede skattesystemet. Med 4 000 rubler, som gjenstår etter å ha trukket fra 6 000 - 10 000, kan du redusere forskuddsbetalingen for de seks månedene.
4. Du kan også redusere skatten med beløpet du betaler fra overskrider 300 000 rubler. (1 % av det overskytende, som betales senest 1. juli).
5. Ikke glem å inkludere informasjon om innbetalte bidrag som reduserer skatten i forenklet skattesystem i selvangivelsen.

Rapportering på faste betalinger

Innbetalte kvitteringer på faste forsikringspremier sørg for å lagre. Rapportering siden 2012 for individuelle gründere uten ansatte (kun betale bidrag for meg selv) - kansellert!. For å finne ut om betalingene dine har nådd destinasjonen, ring skattekontoret eller bruk tjenesten "Personlig konto til en individuell entreprenør".

Informasjonen ovenfor er for individuelle gründere uten ansatte. For individuelle gründere med ansatte og LLCer, informasjonen på siden om