Испратете ја вашата добра работа во базата на знаење е едноставна. Користете ја формата подолу

Студентите, дипломираните студенти, младите научници кои ја користат базата на знаење во нивните студии и работа ќе ви бидат многу благодарни.

Објавено на http://www.allbest.ru/

1. Регулаторен сметководствен систем во банките

Единството на правните и методолошки основи за организација и воведување на сметководството. сметководството во Русија е воспоставено со Федералниот закон „За сметководство“ бр. 402 од 6 декември. 2011 година

Методолошки водич. сметководството го врши Владата на Руската Федерација. Во согласност со Федералниот закон „За Централната банка на Руската Федерација“, Банката на Русија воспоставува правила за сметководство и известување за банкарскиот систем на земјата.

Бух. сметководството на комерцијалните банки се одржува во согласност со Правилникот на Банката на Русија „За правилата за сметководство во кредитните институции лоцирани на териториите на Руската Федерација“ бр. 385 од 16 јули 2012 година.

Регулативата ја дефинира единствената правна и методолошка основа за организирање и водење сметководство, која е задолжителна за извршување на придонеси од страна на кредитните институции во земјата.

Правилата на однесување содржат:

1) сметководствен план за сметководство на кредитни организации;

2) дел 1 „Општ дел“

3) дел 2 Карактеристики на сметката

4) дел 3 Организација на работа на водење на сметководствена евиденција

5) Апликации (1-13)

2. Сметководствена политика на деловна банка

Сметководствената политика е збир на правила и методи на сметководство усвоени од кредитна организација кои ги исполнуваат современите барања и законодавство.

Сметководствената политика е одобрена и формализирана по налог на раководителот на банката.

Создавањето на сметководствена политика е одобрено:

1) работен план на сметководство на кредитна организација - сметководствен план, односно список на сметки со кои работи оваа кредитна организација;

2) обрасци на примарни документи, вклучително и оние кои се направени самостојно - се наведени сите обрасци со имиња и податоци што се користат во деловните активности на банката;

3) постапката за спроведување на попис;

4) методи за проценка на имотот и обврските;

5) правила за проток на документи и технологија за обработка на информации;

6) контролна постапка и систем за внатрешна контрола.

Во согласност со банкарското законодавство, главниот сметководител е одговорен за развивање на сметководствени политики, водење на сметководствена евиденција и навремено доставување на целосни финансиски извештаи.

За возврат, раководителот на кредитна институција е одговорен за организирање сметководство и усогласеност со законодавството при вршење банкарски работи.

3. Цели и принципи на сметководството во банките

Сметководствени задачи сметководство:

1) генерирање детални, веродостојни и значајни информации за активностите на банката и нејзината финансиска состојба неопходни за внатрешни и надворешни корисници;

2) водење детална, целосна и веродостојна евиденција за сите банкарски трансакции, побарувања и обврски, материјални и финансиски средства;

3) идентификација на внатрешни резерви за обезбедување на финансиската стабилност на банката и спречување на негативни резултати од работењето;

4) употреба на сметководство за донесување одлуки за управување.

Организацијата на сметководството во банките се заснова на принципите и квалитативните карактеристики кои банката мора да ги почитува при развивањето на сметководствените политики:

1) континуитет на активност;

2) одраз на приходите и расходите со методот на пресметковна пресметка;

3) доследност на сметководствените правила;

4) претпазливост;

5) навременост на евидентирање на трансакциите;

6) посебен одраз на средствата и обврските;

7) континуитет на почетниот биланс;

8) приоритет на содржината пред формата;

9) отвореност;

10) кредитната институција мора да подготви консолидиран биланс и извештаи за банката во целина (дневните сметководствени биланси се составуваат за сметки од втор ред):

11) средствата се земаат предвид по нивната оригинална набавна вредност, последователно проценети по нивната тековна вредност или регулирани со создавање резерви за можни загуби.

4. Карактеристики на сметковниот план на сметководството во кредитните институции

1) структура на сметковниот план, поглавја, делови, пододдели според намената на сметките и економската содржина на информациите;

2) отсуство на делови од сметки за сметководство за трансакции во странска валута, знакот на валута во сметководството е прикажан во структурата на аналитичкото сметководство;

3) отсуство на активно-пасивни сметки за трансакции за порамнување и пренос на средства кога се појавуваат побарувања и обврски, се користат спарени сметки;

4) употребата на методот на двоен упис на сметките од сите поглавја од сметковниот план, употребата на двојното запишување на сметките од поглавјето „Б“ е можно кога се користат празни (технички) сметки;

5) контрола на сметководствените предмети (документите за плаќање на клиентот се добиваат кога нема доволно средства на личната сметка.

5. Организација на синтетичко и аналитичко сметководство

Синтетичкото сметководство содржи генерализирани показатели за банкарските активности во монетарна смисла и аналитички сметководствени детали (објаснуваат) овие показатели.

Аналитичкото сметководство е примарен вид на сметководство. Ова е основата на синтетичкото сметководство. Сите функции што ги врши банката се рефлектираат во сметководството. Главен предмет на сметководството во банките се сопствените и позајмените средства, чиј промет се изразува во порамнувачки, готовински, кредитни, емисии и други парични трансакции извршени во банките. При водење на сметководствената евиденција во банките се врши контрола врз извршувањето на монетарните трансакции, безбедноста на парите и нивната насочена и ефективна употреба во националната економија. Сметководството овозможува да се одреди големината на кредитните инвестиции во националната економија, обемот на безготовинскиот и готовинскиот промет и квантитативните промени во циркулацијата на парите. Сметководствените податоци се користат за анализа на статусот на поединечните операции, ревизорската и ревизорската работа и управувањето со банкарските активности.

Основата за изградба на сметководството во банките е сметковниот план, односно унифициран систем на билансни и вонбилансни сметки на синтетичко сметководство, кои се детализирани со лични сметки на аналитичко сметководство. Сметковниот план на синтетичкото сметководство е истовремено и номенклатура на билансот на банките. Според тоа, билансот на состојба е главниот документ на синтетичкото сметководство во банките.

Сметководствените методи може да варираат во зависност од видот на употребената компјутерска технологија. Врз основа на сметковниот план и методот на сметководство, се генерираат материјали (обрасци) за аналитичко и синтетичко сметководство.

Историски воспоставениот аналитички сметководствен систем ги вклучуваше следните основни материјали:

1. Лична сметка.

2. Оперативен весник или консолидирана лична сметка.

3. Документи складирани во кабинети со датотеки.

Историски воспоставениот синтетички сметководствен систем ги вклучуваше следните основни материјали:

1. Сметководство и каси.

2. Резиме картички.

3. Биланс на состојба.

4. Листови за верификација и промет.

6. Општи карактеристики на системот на порамнувања и плаќања и нивна рефлексија во сметководството

Платниот систем што се користи во земјата мора да обезбеди безготовинска циркулација на пари меѓу домаќинствата. субјектите заради исполнување на обврските за плаќање што произлегуваат меѓу нив.

Механизмот на овој систем и неговите алатки во форма на банкарска документација се развиени и одобрени од Централната банка и се задолжителни за употреба од страна на сите учесници кои вршат плаќања.

Главните банкарски документи во областа на порамнувања и плаќања се:

1) готовински документи - влезен налог, излезен паричен налог (за сервисирање на физички лица), огласи за готовински депозити, готовински чекови, изјава за наплата на средства (за сервисирање на правни лица).

2) платежни документи - платен налог, налог за наплата, акредитив, чек за порамнување и сл. кои се користат за отплата на обврските кон доверителите и државата, како и за наплата на производи и услуги.

3) меморијални - меморијални налози се користат при обработка на внатрешни банкарски трансакции.

4) документи за вонбилансни трансакции - вонбилансни влезни и излезни налози.

Во областа каде што се вршат трансакции за порамнување и плаќање се применуваат следниве прописи:

1) Регулативи на Банката на Русија „За безготовински плаќања во Руската Федерација“ бр. 2 -P од 3 октомври 2002 година (променет на 19 јуни 2012 година)

2) Регулативи на Банката на Русија „За правилата за пренос на средства“ бр. 383 - P од 19.06.2012 година

3) Регулативи на Банката на Русија „За постапката за безготовинско плаќање од физички лица во Руската Федерација“ бр. 202 - P од 1 април. 2003 година

4) Регулативи на Банката на Русија „За постапката за воведување готовински трансакции и правила за складирање, транспорт и собирање банкноти и монети на Банката на Русија на кредитни организации на територијата на Руската Федерација“ бр. 318 - П од 24.04. 2008 година

7. Постапката за отворање дописни сметки на кредитни институции со Банката на Русија

Кредитна организација (филијала) има право да отвори кореспондентна сметка (под-сметка) од датумот кога соодветниот запис е направен во Книгата за државна регистрација на кредитни организации и ѝ е доделен регистарски број. Основата за отворање на кореспондентна сметка (под-сметка) на кредитна институција (филијала) кај Банката на Русија е склучување на Договор за сметка.

По наредба на раководителот на мрежната единица за порамнување на Банката на Русија се отвора кореспондентна сметка (под-сметка).

За да отворите кореспондентна сметка, кредитната институција ги доставува следните документи до поделбата на мрежата за порамнување на Банката на Русија:

1) пријава за отворање кореспондентна сметка;

2) копија заверена на нотар од дозволата за вршење банкарски работи;

3) копии од составни документи заверени на нотар:

Повелба на кредитната организација;

Потврда за државна регистрација на кредитна организација;

4) писмо од органот за регистрација и копија од изјавата за пренос на средства од привремената штедна книшка на главната дописничка сметка;

5) писмо од територијалната институција на Банката на Русија со кое се потврдува одобрувањето на кандидатите за главен и главен сметководител на кредитната организација;

6) потврда за регистрација кај даночниот орган;

7) потврда за регистрација во пензискиот фонд на Руската Федерација;

8) потврда за регистрација во Фондот за задолжително здравствено осигурување;

9) известување на осигурителот до Фондот за социјално осигурување;

10) нотарска картичка со примерок од потписите на менаџерот, главниот сметководител и овластените службеници на кредитната институција, чие право на потпишување е договорено со Банката на Русија, и печат на кредитната институција;

11) информативно писмо од Главниот меѓурегионален центар за обработка и ширење на статистички информации на Државниот комитет за статистика на Русија или писмо од територијалниот орган на Државната статистика со шифри доделени на кредитната организација според серуски класификатори, потврдувајќи ја регистрацијата со Обединетиот државен регистратор на претпријатија и организации (USRPO);

За да отвори кореспондентна потсметка за филијала, заедно со документите наведени во клаузула 6.2, кредитната институција (филијала, доколку менаџерот има полномошно) дополнително доставува до поделбата на мрежата за порамнување на Банката на Русија на локацијата на гранката:

1) заверена копија од пораката на Банката на Русија за вклучување на филијалата во Книгата за државна регистрација на кредитни институции и доделување на сериски број на неа;

2) копија од Правилникот за филијала заверена на нотар;

3) оригиналот на полномошното издадено од кредитната институција до раководителот на филијалата да отвори кореспондентна подсметка и да врши трансакции на оваа сметка или заверена копија од полномошното издадено од кредитната организација до раководител на филијала, потврдувајќи го неговото овластување да отвора сметка и да врши трансакции по неа и право на потпишување договори (во случај ако договорот и барањето за отворање сметка се потпишани од раководителот на филијалата).

8. Сметководство за средства и порамнувања на дописни сметки на кредитни институции со Банката на Русија

Со цел да се обезбедат трансакции за порамнување и плаќање, кредитните институции отвораат дописни сметки во Банката на Русија.

Постапката за отворање на кутијата. Сметките се основани од Банката на Русија и ги вклучуваат следните процедури:

1) пријава за отворање кореспондентна сметка;

2) пакет документи за отворање дописничка сметка;

3) проверка на комплетноста и точноста на документите;

4) склучување на договор.

За сметководство на средства на кореспондентна сметка отворена во Банката на Русија, се користи билансната сметка 3 од делот 30102(А) (салдото на D е износот на средствата на почетокот на денот. Прием на средства, на К - отпис и користење на средства).

На оваа сметка се евидентираат средствата кои се складирани во банката и припаѓаат на неа и на нејзините клиенти. Според Дебит, сметките го одразуваат приемот на средства во корист на банката (од основачи, должници, привлечени заеми), како и во корист на клиентите.

Така, кореспондентската сметка 30102 се отвора во еднина, на една лична сметка. Средствата се отпишуваат од сметката 30102 по налог на банката при плаќање на нејзините доверители или даночни плаќања, како и по налог на клиентите на банката.

На пример:

2) Примени се средства во корист на клиентот на банката D30102 K40702

3) По налог на клиентот на банката, средствата се префрлени на примачот D40702 K30102

За да се забрзаат порамнувањата и плаќањата меѓу деловните банки, може да се организира директна кореспонденција. врска. Основата на кореспондентските односи е договорот за кореспондентна сметка.

Билансните сметки од третиот дел се наменети за сметководство на меѓубанкарски дописнички сметки:

30109 - дописничка сметка на кредитни институции на дописници

30109(P) - ЛОРО „ги имаме“

30110(А) - дописничка сметка во кредитни институции на дописникот. НОСТРО „Нашето е нивно“

Аналитичко сметководство на меѓубанкарски дописнички сметки се врши на лични сметки во контекст на склучување договори за кореспонденција.

30109 ЛОРО „ги имаме“

Kt Salno: износот на готовина во касата на банката на почетокот на денот +

9. Организација и постапка за сметководство за меѓубанкарски коресподентски односи

Се поставуваат високи барања за организацијата на меѓубанкарските порамнувања во однос на точноста на нивното спроведување, намалувањето на времето и интензитетот на трудот. До неодамна, меѓусебните порамнувања меѓу банките се вршеа со помош на системот на меѓугрански промет (MFO). Овој систем на порамнувања меѓу банките овозможи доста ефикасно спроведување на сметководството и контролата на овие трансакции и го одразуваше процесот на прераспределба на средствата помеѓу банкарските институции во рамките на една банка која работи врз основа на државна сопственост. Промената на обликот на сопственоста во банкарството - создавање на акционерски и акционерски банки - бараше диференцијација на сопственоста во сферата на порамнувања меѓу банките.

Сегашниот систем на меѓубанкарски порамнувања се заснова на плаќање преку кореспондентни сметки на комерцијални банки отворени во институциите на Централната банка на Руската Федерација - центри за порамнување готовина (RCCs), како и дописни сметки на банки отворени врз основа на директен кореспондент договори меѓу банките.

Комерцијалните банки можат да ги надополнуваат своите кредитни ресурси од ресурсите на други банки, т.е. преку меѓубанкарски заеми.

Речиси сите банки од време на време може да имаат вишок на кредитни ресурси или, обратно, привремен недостиг. Оваа контрадикторност е решена на меѓубанкарскиот пазар на кредитирање. Со цел привремено слободните ресурси да генерираат приход, банките доверители настојуваат да ги пласираат во други банки позајмувачи. Овој пласман на средства се смета за посигурен во споредба со пласирањето средства на фармата поради поголема гаранција за враќање на средствата од банката. Мотивите на банката заемопримач за привлекување кредитни ресурси се различни: потреба од навремено регулирање на ликвидноста на банката, потреба од дополнителни средства за проширување на активното работење итн. Новосоздадените банки кои имаат неискористени ресурси поради недостаток на воспоставена клиентела можат да дејствуваат и како активни кредитори на меѓубанкарскиот пазар на заеми. Условите и условите за пласирање кредитни ресурси се различни. Во меѓународната практика, најпопуларните термини варираат од еден ден до неколку години. Привлекувањето меѓубанкарски заеми се врши на два начина: самостојно, преку директни преговори или преку финансиски посредници. Во случај кога самите банки договараат меѓубанкарски заем, нивниот однос се формализира во посебен договор. Најголемиот дел од меѓубанкарските договори се склучуваат во форма на определено време, а остатокот - во форма на отворено. Во услови на економска нестабилност, тешко е да се предвиди како ќе се развива ситуацијата на кредитниот пазар и каква ќе биде финансиската состојба на банката: може да има недостиг на кредитни ресурси или нивен вишок. Отворениот облик на меѓубанкарскиот договор предвидува давање меѓубанкарски заем за минимален период утврден со договорот, по што заемот станува вечен, односно може да го бара банката доверител во секое време со претходна најава. . Доколку банката која позајмила кредитни ресурси нема можност да ги врати, тогаш прибегнува кон итни заеми од други банки. Во случај на договор на определено или на отворено, каматната стапка се утврдува врз основа на нивото што преовладува на пазарот на денот на неговото склучување. Во отворена форма, стапката останува непроменета, по правило, во текот на целиот период на нејзината важност, односно дури и по истекот на минималниот период. При продолжување на меѓубанкарски договор на определено време, стапката се ревидира врз основа на сегашното ниво.

10. Постапката за отворање сметки за клиенти на банки и нивна регистрација. Структура на сметката на клиентот

При отворање на банкарски сметки за клиенти, се користат нормите на Упатството на Банката на Русија бр. 28I од 14 септември 2006 година „За отворање и затворање банкарски сметки, депозитни сметки и сметки“.

При извршување на трансакциите за порамнување и плаќање се склучува договор за банкарска сметка помеѓу клиентот и банката и раководителот на банката му дава упатства на сметководството да ја отвори сметката.

На склучувањето на договорот му претходи поднесување барање за отворање сметка со потребните документи во прилог.

Секоја отворена сметка од банката се регистрира најдоцна во рок од еден работен ден, затоа, по денот на склучување на договорот, датумот на регистрација на личните сметки.

Се спроведува во контекст на организации со правни карактеристики и облици на сопственост во согласност со номенклатурата на билансните сметки.

На клиентот му се доделува 20-цифрен број на лична сметка, на која потоа се организира аналитичко сметководство на трансакциите за порамнување.

При склучување на договор помеѓу банката и клиентот се утврдуваат основните барања за условите, особено користењето на пречекорување заем, делумна отплата на плаќањата и честотата на давање изводи од лична сметка.

При задолжување на средства од сметката на клиентот, мора да се запази редоследот на плаќањата.

Постапката за плаќање доколку нема доволно средства на сметката на клиентот зависи од можноста за користење на пречекорување. Доколку дозволи пречекорувањето на кредитот, тогаш средствата се задолжуваат од сметката на клиентот на сметка на заемот. (D 90904 K9-9) Отписот на документите за плаќање од индексот на картичката се рефлектира со обратно внесување и документот се објавува на сметката на клиентот како што се примаат средствата.

Сметките од 4-ти дел од Поглавје А 401 - 408(P) се наменети за сметководство на средства во сметки на клиенти - изборот на сметка од втор ред зависи од видот на клиентот и неговата организациона и правна форма на сопственост, видот на активност , жител.

Сметководството за клиентските сметки се определува на личните сметки во контекст на секој клиент, односно во контекст на секој склучен договор.

Во согласност со регулативите на Централната банка, операциите за порамнување може да се вршат во следните форми:

Порамнувања со платни налози;

Плаќања со акредитиви (40901(P));

Плаќања со чекови (40903(P));

Плаќања за наплата и сл.

11. Шема на проток на документи и сметководство на населби по платни налози

1 - исплатувачот дава налози за плаќање на својата банкарска институција, а банката го прифаќа;

2 - банката задолжува пари од сметката на исплатувачот и ги префрла, заедно со упатствата, во банката на примачот за кредитирање на неговата тековна сметка;

3 - банката на примачот ги кредитира добиените пари на нејзината кореспондента сметка на сметката на купувачот;

4 - исплатувачот добива, во форма на извод од сметката, потврда за задолжување на средствата од неговата сметка и трансфер до примачот;

5 - банката го известува купувачот во форма на извод од тековната сметка потврда за кредитирањето на средствата на неговата сметка.

За сметководство за трансакциите за порамнување, се користат пасивни сметки во Дел 4 од Сметковниот план „Трансакции со клиенти“.

Сметководството за трансакции на платни налози се врши на следниов начин.

Од кореспондентската сметка на банката на тековната сметка на клиентот 1, беа отпишани средствата префрлени за враќање на долгот кон друг клиент на банката со приложени сите потребни документи за плаќање.

Dt 30102 тековна сметка на клиент 1 Kt 30102 тековна сметка на клиент 2

Средствата се задолжуваат од тековната сметка на клиентот 2 за да се кредитираат на тековната сметка на примачот на средствата кои ги сервисира друга банка.

Dt 40702 Kt 30102 тековна сметка

Во отсуство на документи за плаќање, сметководствените записи се како што следува: 1. Сметката на дописникот на банката или тековната сметка на клиентот 2 добила средства пред појаснување: Dt 30102 Kt 47416 2. Износите биле кредитирани на тековната сметка на клиентот 2 откако налогот за плаќање бил примени од банката: Dt 47416 Kt клиент на тековна сметка 2. 3. Износите на средства наменети за отпис од сметката на клиентот се задолжени од дописничката сметка на банката, но нема налози за плаќање: Дт. 47417 Kt 30102. 4. Од тековната сметка на клиентот е подигната сума пари откако добил платен налог од него: Dt тековна сметка на клиентот Kt 47417. Доколку нема или недоволно средства на сметката на исплатувачот, налозите за плаќање се ставаат во картичка индекс бр. 2 (сметка 90902 „Документи за порамнување, не се платени навреме“) и се исплаќаат како што пристигнуваат средствата на сметката на исплатувачот по приоритет. Тековна сметка на клиентот Dt 1 Kt тековна сметка на клиентот 2

12. Шема на проток на документи и сметководство на населби со барања за плаќање

1 - примачот поднесува барања за плаќање до банката на исплатувачот, а банката ги прифаќа; 2 - банката на исплатувачот испраќа барање за плаќање до исплатувачот за да добие согласност за плаќање (прифаќање);

3 - исплатувачот се согласува да плати и го испраќа прифатеното барање за плаќање до неговата банка за плаќање;

4 - банката, откако добила согласност за плаќање, повлекува пари од сметката на исплатувачот и ги префрла во банката на примачот;

5 - банката на примачот ги кредитира добиените пари на нејзината кореспондента сметка на сметката на примачот;

6 - исплатувачот добива извод од неговата сметка со кој се потврдува задолжувањето на средствата;

7 - банката испраќа извадок од сметката на примачот со кој се потврдува кредитирањето на средствата на неговата сметка.

Налог за плаќање е барање на добавувачот до купувачот да плати, врз основа на документите за порамнување и испорака испратени до кредитната институција што го сервисира исплатувачот, трошоците за производите доставени според договорот, извршената работа, дадените услуги.

13. Шема на проток на документи и сметководство на порамнувања со акредитиви

1 - купувачот поднесува барање до емисионата банка за отворање на акредитив; 2 - емисионата банка отвора акредитив и го испраќа преку банката извршител до добавувачот;

3- банката извршител го извести добавувачот за отворање на акредитив во негова корист;

4 - добавувачот ги исполнува договорните обврски за снабдување со производи на купувачот;

5- добавувачот изготвува и доставува до банката извршител збир на документи за да добие уплата според акредитивот;

6 - банката извршител и испраќа на банката-издавач збир на документи добиени од добавувачот; 7 - банката издавач ги проверува примените документи и доколку се исполнети сите услови на акредитивот, ги плаќа;

8 - банката-издавач ги префрла платените документи на купувачот;

9 - банката извршител го кредитира добавувачот со износот на средствата што ѝ следуваат.

Акредитив е условна парична обврска прифатена од банка (во натамошниот текст: банка-издавач) во име на исплатувачот да врши плаќања во корист на примачот на средствата по презентирање од страна на вториот документи кои се во согласност со условите на акредитивот или да овласти друга банка (во натамошниот текст банка извршител) да изврши такви плаќања.

Сметководството за порамнувања по акредитиви се води на сметката 40901 (п) - обврски по акредитиви.

Kt Отпис Отворен биланс: износот на акредитивот на почетокот на денот

Се зголемува

14. Шема на проток на документи и сметководство на населби по чекови

1 - трасантот поднесува барање до банката за издавање чек или чековна книшка и доставува платен налог со кој се дозволува депонирање на средства за плаќање на чекови;

2- банката на трасата ги пополнува сите детали од чекот и го префрла во фиоката;

3 - трасачот на чекот го пренесува чекот на имателот на чекот за да го плати износот на извршената работа;

4 - имателот на чекот составува регистар на чекови во четири примероци и ги префрла во својата банка, која на трошок на банката на трасачот ги уплаќа и ги кредитира парите на сметката на имателот на чекот; банката го враќа четвртиот примерок од регистарот на имателот на чекот;

5 - банката на трасачот го испраќа чекот и третиот регистар до својот центар за порамнување готовина (RCC), кој ги кредитира парите на кореспондентската сметка на банката на имателот на чекот; третиот примерок од регистарот и чекот остануваат во СРС, а првиот и вториот се испраќаат до СРС што ја опслужува банката на трасачот;

6- врз основа на примените регистри, банката на доставувачот задолжува пари од сметката на трасачот и го рефлектира користењето на парите на нејзината дописничка сметка во СРС.

15. Организација и постапка за евидентирање на готовински трансакции

Организацијата и сметководството на готовинските трансакции се врши врз основа на Регулативата за БР бр. 318-П.

Сметководството на средствата се врши на сметката од втор ред на сметката 202.

За сметката 202 се отвораат сметки од втор ред во согласност со местото на складирање на средствата или нивното движење:

1 20202 - банкарска каса (а)

2 20208 - готовина во банкомати (а)

3 20209 - готовина во транзит (а)

Средствата беа испратени до касата од дописничката сметка на банката:

D 20202 K 30102 или

D 20202 K 20209 година

D 20209 K 30102

Префрлени се средства од каса за вчитување на банкомат: Г 20209 К 20202

Средства натоварени во банкомат: D 20208 K 20209

Готовинските трансакции банката ги врши врз основа на готовински документи:

1.потврди:

Огласи за парични придонеси (при сервисирање на правни лица)

Примање готовински налози (при сервисирање на поединци)

2.потрошен материјал

Готовински чек

Налог за готовина на сметка

Формуларите на овие документи и постапката за нивно пополнување ги утврдува Банката на Русија (БР). При наплата на средства се користи сметката 40906 (p) - собрани парични средства. И по повторното пресметување на средствата, тие се кредитираат на сметката на клиентот.

16. Организација и постапка за сметководство на средства на банкомати

Сметководството на готовина во рубли и странска валута што се чуваат на банкомати и трансакции извршени со користење на овие средства се врши на билансната сметка бр. 20208 година „Готовина на банкомати“. Сметката е активна.

Во аналитичкото сметководство се водат посебни лични сметки за секој банкомат и по вид на валута.

Дебитот на сметката одразува:

Готовина депонирани кога се вчитуваат во банкомати во кореспонденција со сметката на касата;

Средствата депонирани од клиентите во кореспонденција со сметки на незавршени порамнувања за трансакции извршени со платежни картички, банкарски сметки на клиенти.

Кредитот на сметката одразува:

Готовина испорачана од банкомати во кореспонденција со сметките на незавршените порамнувања за трансакции извршени со платежни картички, банкарски сметки на клиенти;

Износи на средства при истовар и подигање на готовина во кореспонденција со сметката на касата;

Износите со други сметки во одредени случаи.

17. Поим и регулаторно регулирање на депозитното работење

Законското регулирање на депозитното работење се врши врз основа на:

· Федерален закон „За банки и банкарски активности“ од 2 декември 1990 година N 395-1 (променет на 30 декември 2011 година; во понатамошниот текст Закон за банките);

· Федерален закон „За осигурување на депозити на поединци во банките на Руската Федерација“ од 23 декември 2003 година N 177-FZ со последователни измени и дополнувања;

· Писма на Централната банка на Руската Федерација од 10 февруари 1992 година N 14-3-20 „Прописи за штедни и депозитни сертификати на кредитни институции“

· Регулативи на Централната банка на Руската Федерација бр. 39-П „За постапката за пресметување камата за трансакции поврзани со привлекување и пласирање средства и прикажување на овие трансакции во сметководствени сметки“ од 26 јуни 1998 година.

Банката ги акумулира расположливите средства со нивното последователно пласирање на повратна основа, со што оперативните активности на банката вклучуваат

Активен

Пасивни операции.

Прифаќањето на средствата на штедачите е главниот вид на пасивно работење на банката.

Депозитите се привлекуваат од клиенти:

1.меѓубанкарски депозити

2. депозити на други лица

Меѓубанкарските депозити се поделени на:

Привлечен

Објавено

Привлекување меѓубанкарски депозити од Банката на Русија и други резидентни и нерезидентни банки.

Ставете меѓубанкарски депозити во БР и други резидентни и нерезидентни банки.

Банкарски депозит или депозит е обврска на банката да прифати одредена сума од клиент за одреден период, по што да го врати наведениот износ со акумулирана камата на него во согласност со постапката и условите наведени во договорот за банкарски депозит.

За да отворите депозитна сметка, потребен ви е пакет документи утврдени од банката

За физички лица: пасош и лично присуство

За правни лица: -копија од повелбата

Картичка со примерок од потписи на менаџери на готовински депозити

Потврда за државна регистрација и даночна регистрација

За да отвори депозит, депонентот составува апликација во пропишаната форма.

За да се систематизираат информациите, депозитите се класифицираат според голем број критериуми:

1.по вид на депонент

Меѓубанкарски

Депозит на правно лице

Индивидуален депозит

Депозити на резиденти и нерезиденти

2.по итност

Објавете се повторно

3.според начинот на пресметување на каматата

Посебна пресметка

Каматата капитализација

4.според начинот на контрола на депозитите

книшка

Пластична картичка

18. Сметководство за меѓубанкарски депозити

Може да се привлечат и пласираат меѓубанкарски депозити.

За сметководство за привлечените меѓубанкарски депозити, се користат сметките од Дел 3 од Поглавје А 312.313.314 (стр).

Сметките од втор ред се водат според условите на депозитот. За секој договор се води аналитичко сметководство на личните сметки.

На пример:

Беше привлечен BR депозит за период од 50 дена: D 30102 K 31217

Беше привлечен депозит на комерцијалната банка Рус за период од 90 дена: D 30102,30109,30110 K 31305

Затворање на депозитот по истекот на рокот D 31217 K 30102 (BR), D 31305 K 30102,30109,30110 (Рус)

Сметки за сметководство за неподмирени депозити, на кои се префрла износот на главниот долг од депозитното работење по истекот на договорот и неможноста за враќање на износот, се отвора на денот на настанувањето и неисполнувањето на обврските: 317 (стр. ) за главнината на долгот, 318 - за заостаната камата (п)

Поставените меѓубанкарски депозити се рефлектираат на сметките од третиот дел од Поглавје А: 319.320.321 (а)

Беше ставен депозит во БР за период од 5 дена: D 31903 K 30102

Беше поставен депозит во банка Рус за 5 дена: D 32003 K 30102,30109,30110

По истекот на периодот на депозит, евиденцијата го одразува отписот и враќањето на депозитот: D 30102,30109,30110 K 31903,32003

19. Сметководство на трансакции на депозитни сметки на правни лица-клиенти на банката

Правните лица можат да ги пласираат своите привремено достапни средства на депозитни сметки кај деловна банка со цел да остварат дополнителен приход. Меѓутоа, правните лица не можат да ги префрлаат средствата што се чуваат во депозити на други лица.

За сметководство на депозити на правни лица се користат повеќе сметки: бр. 410 - 422 „Депозити на правни лица“;

бр.425 „Депозити на правни лица нерезиденти“;

бр. 427 - 440 „Други собрани средства“.

Билансните сметки од прв ред се определуваат според организационата и правната форма, а сметките од втор ред се одредуваат според условите за привлекување.

При отворање на депозит се склучува договор со клиентот во два примерока, од кои едниот останува во банката, а другиот кај клиентот. За да отворите депозитна сметка во банка, клиентот мора да достави потврда до банката за регистрација на сметката во Даночниот инспекторат.

20. Депозитни сметки на клиенти на банки

Сметките во четвртиот дел од Поглавје А се наменети за сметки за депозити привлечени од клиенти на банки.

Изборот на сметка од прв ред зависи од типот на депонент

Резултатот од втор ред зависи од терминот.

Беше привлечен депозит од АД Зарија за период од 30 дена

D 40702 K42102

Добиен е депозит од граѓанинот Иванов за период од 30 дена

D 20202 K42302

На крајот на мандатот, депозитите на клиентот се затвораат

Д 42102 К 40702 АД „Зарија“

Д 43202 К 20202 г.Иванов

При искористување на обврските на банката за враќање на депозитот и каматата на него, предвидена е сметката 476 „Неискористени обврски по договори за прибирање средства за клиенти“.

47601, 47603, 47606,47608

Пресметката на каматата на депозитите вклучува формулирање на банкарски расходи во периодот на известување на кој се однесува пресметковната камата (метод на пресметка на камата)

За сметка за пресметана камата за плаќање на депозити, се користат сметките 47426 P - за правни лица

47411 А за физички лица

Натрупана камата на депозитите

Д 70606 К 47426 правни лица

D 70606 K 47411 поединци

При плаќање камата, сметководствена евиденција

D 47426 K 40702 - одвоено од депозит (правно лице)

D 47426 K 471__ каматна капитализација (правни лица)

Ако датумот на пресметување и плаќање на камата не се совпаѓаат, тогаш се вршат уписи

D 70606 K 40702, 30102, 20202, 40817, 410 -426

21. Сметководство за трансакции за порамнување при користење на банкарски картички

Список на главни сметки што се користат за евидентирање на трансакции со банкарски картички

Сметки на клиенти

Средствата на индивидуалните клиенти за порамнувања на трансакции направени со платежни картички, кредитни картички се евидентираат на билансните сметки бр. 40817 „Физички лица“, бр. 40820 „Сметки на физички лица нерезиденти“. Сметките се пасивни.

Намена на сметка бр.40817: сметководство на средства на физички лица кои не се поврзани со нивните деловни активности.

Цел на сметката бр. 40820: сметководство за средства и порамнувања за трансакции извршени од нерезиденти физички лица во согласност со валутното законодавство на Руската Федерација и прописите на Банката на Русија без употреба на посебни банкарски сметки.

Аналитичкото сметководство води лични сметки отворени за физички лица (вклучувајќи нерезиденти) во согласност со договорот за банкарска сметка.

Кредитните сметки одразуваат:

Примени износи во корист на физичко лице со банкарски трансфер од сметки на правни и физички лица, депозити (депозити);

Трансфери без отворање сметка;

Дебитот на сметките одразува:

Износите добиени од физичко лице во готовина;

Износите што физичко лице ги префрла преку банкарски трансфер на сметки на правни и физички лица, на депозитни сметки;

Средствата на клиентите на правните лица за порамнувања на трансакции направени со помош на корпоративни банкарски картички (плаќање и кредит) се евидентираат на билансните сметки бр. 405ХХ „Сметки на организации во сојузна сопственост“, бр. 406ХХ „Сметки на организации во државата (освен федерални) ) имот“, бр.407ХХ „Сметки на невладини организации“. Сметките се пасивни.

Сметките се отвораат во руска валута или во странска валута врз основа на договор за банкарска сметка.

Аналитичкото сметководство води лични сметки отворени за правни лица во согласност со договор за банкарска сметка.

Кредитните сметки одразуваат:

Износите депонирани во готовина;

Примени износи во корист на правно лице со банкарски трансфер од сметки на правни и физички лица, депозити (депозити);

Износите на дадените заеми;

Износот на каматата акумулирана од банката на состојбата на сметката;

Други приходи на средства предвидени со прописите на Банката на Русија.

Дебитот на сметките одразува:

Износите добиени од претставници на правно лице во готовина;

Износите што ги префрла правно лице со банкарски трансфер на сметки на правни и физички лица, на депозитни сметки;

Износите што се користат за отплата на долгот на дадените заеми, вклучително и каматата за нив;

Износите на провизија од банката и другите учесници во платниот систем;

Други операции предвидени со прописите на Банката на Русија.

Работите се вршат во кореспонденција со сметки за сметководство за средства на клиенти, депозити (депозити), кореспондент, готовина, заем, побарувања и обврски за камати, приходи и расходи на банките, нецелосни порамнувања.

Незавршени сметки за порамнување

Сметководството за нерешени порамнувања за трансакции направени со платежни картички се врши на билансните сметки бр. 30232, 30233 „Нецелосни порамнувања за трансакции направени со платежни картички“.

Сметката бр. 30232 е пасивна. Сметката бр. 30233 е активна.

Аналитичкото сметководство за сметките бр. 30232, 30233 се врши на лични сметки отворени во следните делови:

Договорни организации;

Видови операции (населби);

Учесници во платниот систем;

Видови валути;

Видови платежни картички.

Кредитот на сметката бр. 30232 ги одразува износите што се кредитираат за трансакции извршени со платежни картички во кореспонденција со кореспондентни сметки, сметки за каса, сметки за готовина на банкомати и други сметки во утврдени случаи.

Дебитот на сметката бр. 30232 ги одразува следните износи:

Отпишани за трансакции направени со платежни картички, во кореспонденција со банкарски сметки на клиенти, дописнички сметки и други сметки во утврдени случаи;

Примени провизии за трансакции извршени со користење на платежни картички, во кореспонденција со сметки за сметководство за приход примен со ДДВ (за трансакции кои подлежат на ДДВ);

При порамнување на нерешени населби во кореспонденција со активната сметка на нерешени порамнувања за трансакции со користење на платежни картички.

Дебитот на сметката бр. 30233 ги одразува следните износи:

Отпишани од дописни сметки и други сметки во утврдени случаи;

Пренесено од банката што презема на трговски (услужни) организации;

Готовина издадена на иматели на платежни картички;

Се враќа на клиенти кои погрешно биле дебитирани од нивните банкарски сметки врз основа на претходно примени регистри за плаќање.

Следниве износи се рефлектираат во кредитот на сметката бр. 30233:

Отпишани врз основа на примени уплатни регистри во кореспонденција со банкарски сметки на клиенти, дописнички сметки и други сметки во утврдени случаи;

Трошоци за провизија за трансакции извршени со платежни картички, во кореспонденција со сметки за расходи;

При подмирување на незавршени порамнувања во кореспонденција со пасивната сметка на недовршени порамнувања за трансакции со користење на платежни картички.

22. Поим и регулаторна регулатива на кредитното работење

Банката на Русија има развиено регулативи кои ја дефинираат постапката за кредитирање на различни субјекти:

1. Регулатива бр. 54 - П „Прописи за постапката за обезбедување (пласирање) на средства од кредитни институции и нивно враќање (отплата)“ (одобрена од Банката на Русија на 31 август 1998 година N 54-P) (како изменета на 27 јули 2001 година).

2. Регулатива на БР бр. 39 - П "Прописи за постапката за пресметување камата на трансакции поврзани со привлекување и пласирање средства од страна на банките" (одобрена од Банката на Русија на 26 јуни 1998 година N 39-P)

Карактеристиките на модерното кредитирање се одредени од нивото на финансискиот пазар и пазарните односи во регионот.

1 Самостоен избор на банка-заем од страна на клиентот.

2. Присуство на договор врз основа на заеми, со кој се утврдуваат правата и обврските на страните

3. заемот има својства на итност, обезбедување, плаќање и отплата.

4. Надзор од страна на Банката на Русија преку воспоставување стандарди за изведба:

4. големината на минималната резерва депонирана во Централната банка;

5. износот на резервите создадени за покривање на можни загуби од заемите;

6. максимално дозволениот износ на собрани средства;

7. обезбедени износи на издадениот заем;

8. други стандарди.

Главните видови на сметки за заем, во зависност од условите на договорот, намената на средствата и видот на сметката што се отвора, може да бидат:

1. Едноставна кредитна сметка - на клиентот му се обезбедува еднократен кредит, кој се впишува на неговата тековна сметка и од неа се враќа.

2. Специјална сметка за заем - има својства на заем и тековна сметка.

3. Кредитна линија - утврдување лимит за кредитирање и издавање заем на рати во рамките на лимитот.

23. Сметководство за привлечени меѓубанкарски заеми

Примените меѓубанкарски заеми се евидентираат на сметките од Дел 3 од Поглавје А: 312,313, 314 -- пасивни сметки

Изборот на сметка од прв ред зависи од видот на банката доверител (резидент, нерезидент, итн.)

Аналитичко сметководство се води на личните сметки за секој заем посебно во контекст на склучените договори.

На пример:

Доби кредит од деловна банка за период од 25 дена:

D 30102 K 31304

Отплатата на заемот на комерцијалната банка „Сојуз“ беше префрлена од дописничката сметка

D 31304 K 30102

Доколку на датумот на доспевање не дојде до пренос на средства/отплата на заемот, тогаш во истиот работен ден износот на заостанатиот долг се одразува на сметките.

Сметките 317.318 се наменети за сметководство на доспеани долгови.

Изборот на сметка од втор ред зависи од видот на банката доверител во однос на која има доцнење.

На пример:

Го отсликува заостанатиот долг на претходно добиениот кредит од Сојуз банка

D 31304 K 31702

D 31702 K 30102

На позајмените заеми се очекува да се акумулира камата, додека банките работат на пресметковна основа, односно пресметаната камата се признава како расход пред да се плати.

Начинот на пресметка на каматата е под влијание на датумот на пресметување и плаќање на каматата.

Ако датумот на пресметување и плаќање на камата не се совпаѓаат, тогаш сметководствената евиденција одразува:

1) Натрупана камата што се плаќа

D 70606 K 47426

2) Платена камата

D 47426 K 30102

Доколку каматата не се плати на датумот на плаќање, тогаш следново се рефлектира во сметководството:

D 47426 K 31801

24. Сметководство за дадени меѓубанкарски заеми

Сметките 319, 320, 321 се наменети за сметководство за дадените меѓубанкарски заеми

Изборот на сметка од прв ред зависи од видот на банката што позајмува

Изборот на второстепена сметка зависи од рокот на заемот.

Организацијата на аналитичкото сметководство е изградена на лични сметки во контекст на секој договор за заем.

На пример:

1) е обезбеден кредит на деловна банка за период од 50 дена

D 32005 K 30102

2) Кредитот е вратен навреме

D 30102 K 32005

За евидентирање на заостанатиот долг на дадените меѓубанкарски заеми и каматите на истите, обезбедени се сметките 324 и 325.

Изборот на второстепена сметка зависи од видот на банката што позајмува

На пример:

Се зема предвид заостанатиот долг на заем даден на нерезидентна банка

D 32402 K 321 (во зависност од периодот на обезбедување)

Пресметката на каматата побарувана на дадените заеми претпоставува дека тие се рефлектираат во сметководството со примена на методот на пресметување??? со следните записи:

1) Натрупана побарувачка камата

D 47427 K 70601

2) Добиена камата

D 30102 K 47427

Доколку каматата не се добие навреме, тогаш сметките го одразуваат заостанатиот долг Д 325 _ _ К 47427

При отплата на задоцнета камата, одразете D 30102 K 325 _ _30109 30110

Аналитичкото сметководство се води на личните сметки во контекст на секој заостанат долг за секој должник посебно.

25. Сметководство за заеми дадени на клиенти на банки

Заемот издаден на клиент на банка го обработува одделот за кредитирање. За да го разгледате прашањето за давање заем и/или правни лица ги обезбедите следните документи:

1. Барање за заем. 2. Правни документи, заверени на нотар (сметководствени документи); лични податоци (поединци). 4. Информации за објектот на заемот

Откако ги анализирале доставените документи и доколку добиената одлука е прифатена, кредитниот оддел ја пренесува нарачката до одделот за сметководство да ја отвори сметката за заем на клиентот. Сметките од четвртиот дел од Поглавјето А се наменети за сметководство за заеми дадени на клиенти на банките.Изборот на сметка од прв ред зависи од видот на заемопримачот; Изборот на второстепена сметка зависи од рокот на заемот.

За секој договор се води аналитичко сметководство на личните сметки.

На пример:

1) На акционерско друштво му е издаден заем на 50 дена

D 45204 K 40702

2) На граѓанинот Иванов му е обезбеден потрошувачки кредит во времетраење од 100 дена

D 45505 K 20202 година

Доколку дадените заеми се отплатат навреме, ќе се одрази следново:

Д 40702 К 45204 акционерско друштво „Зарија“

Г 20202 К 45505 граѓанин Иванов

Сметките 458, 459 се наменети за сметководство за доспеани долгови

458 -- главен долг

459 -- сметководство за заостанати камати

Изборот на второстепена сметка зависи од типот на клиент-заемопримач

На пример:

1) Беше земен предвид заостанатиот долг од претходно обезбедениот заем кон Зарја АД

D 45812 K 45204

Сметководството за пресметана камата се рефлектира во следните записи:

Д 47407 К 70601 - пресметана камата

Г 20202 К 47427 -- примени камата

Д 459__ (во зависност од тоа кој ја должи каматата) К 47427 - се прикажува задоцнета камата

Д 40702 К 459 __ - вратена задоцнета камата

готовински сметки

26. Организација и сметководство на заеми дадени со услови за пречекорување

Сметководство за операции за обезбедување кредит во форма на „пречекорување“

Доколку договорот со кој се регулираат односите кои произлегуваат при издавањето на платежни банкарски картички предвидува услов банката да ја кредитира сметката на клиент (физичко лице, претприемач без формирање правно лице и (или) правно лице) во случај на недоволни или отсутни средства на неа (заем во форма на „пречекорување“), потоа по неговото склучување (или дополнителен договор на главниот договор), кредитната институција отвора:

а) лични сметки на билансни сметки од втор ред „Заем обезбеден кога нема доволно средства на тековната (тековната) сметка („пречекорување“)“;

б) сметководството за неискористените лимити на кредитите што ги дава банката во форма на „пречекорување“ се врши на вонбилансната сметка 913 17 „Неискористени лимити за обезбедување средства во форма на „пречекорување“ и под „лимит на долг““;

в) истовремено со отворањето на лична сметка за клиентот на билансни сметки од втор ред „Неискористени лимити за обезбедување средства во форма на „пречекорување“ и под „лимит на долг““, износот на неискористениот лимит. се рефлектира во сметководствениот запис:

D 999 98, K 913 17;

г) кога средствата се отпишуваат од кореспондент, порамнување (тековни) или сметки на поединци на клиентот што ги надминуваат расположливите средства на него, дебитното салдо формирано на крајот на денот се пренесува со сметководство:

Г лична сметка на билансни сметки од втор ред „Заем обезбеден кога нема доволно средства на тековната (тековна) сметка („пречекорување“)“,

На дописникот на клиентот, сметката за порамнување (тековна) или депозитна (поединци) и во исто време се намалува износот на неискористените кредитни лимити утврдени со договори:

D 913 17, K 999 98.

За износот на поставените средства, банката доверител мора да создаде резерви за можни загуби од заемот на начин утврден од Банката на Русија.

Враќање (враќање) на средства обезбедени во форма на „пречекорување“.

Враќање на средства од сметката на клиентот заемопримач - правно лице и претприемач без формирање правно лице:

Г порамнување, тековна, лична сметка на клиент_заемопримач (билансни сметки 401-408 - пасивни),

На сметки за сметководство за дадени кредити, според личната сметка на клиентот/заемопримачот (билансни сметки 320, 321, 441-454, 456 - активни).

Враќање средства од клиент_заемопримач - физичко лице: Д_т биланс сметка 202 02 „Каса на кредитни институции“, 202 06 „Каса на менувачници“, 202 07 „Готовина во оперативни каси лоцирани надвор од банките“, 202 08 „Каса во банкомати“ - при враќање на средства (враќање заем) во готовина или сметки на поединец, билансни сметки 423, 426, 408 17, 408 20 - при враќање на средства (враќање заем) во готовина или сметки за сметководствени порамнувања кај банка вработени за плати на лична сметка на вработен (билансна сметка 603 05 „Порамнувања со вработени во банка за плати“) - при враќање на средства (враќање заем) дадени на вработен во банка,

K_t сметка за сметководство на дадени кредити, според личната сметка на клиент_заемопримач (билансни сметки 455 09, 457 08 - активни).

Личните сметки отворени на билансните сметки од 2-ри редослед „Обезбеден заем кога нема доволно средства на сметката за порамнување (тековна) или депозит (поединци) („пречекорување“)“ за време на периодот на важност на договорот (договорот) се ресетираат на нула. , а по истекот на договорот (договорите) се затвораат.

При отплата на заем обезбеден со кредитирање на дописник на клиентот, порамнувачка (тековна) или депозитна (поединци) сметка кога нема доволно средства на неа, износите на неискористените лимити за кредитирање се враќаат и се прават следните сметководствени записи: D_t 999 98, K_t 913 17.

По истекот на договорот (договорот) за кредитирање на дописникот на клиентот, порамнување, тековна сметка доколку на неа нема доволно средства (во рамките на склучениот договор за банкарска сметка (за готовина и услуги за порамнување)), вонбилансна сметка. 913 17 е затворен со следните сметководствени записи: D_t 913 17, K_t 999 98.

Слични документи

Суштината и целта на сметководството во банките. Принципи за изградба на тековен сметководствен план за сметководство во кредитни институции на територијата на Руската Федерација. Суштината и карактеристиките на аналитичкото и синтетичкото сметководство во банките, нивниот однос.

работа на курсот, додадена на 15.04.2009 година


Организација на синтетичко и аналитичко сметководство во деловните банки. Кореспонденцијата на сметководствените сметки да се рефлектира во сметководството на работењето на банките. Содржина на работењето на банката врз основа на обезбедената кореспонденција на сметката. Книга за регистрација на отворени сметки.

тест, додаден на 10.01.2011 година


Платен систем на Банката на Русија. Основи на организација и сметководство на меѓубанкарски и филијални порамнувања во деловните банки. Трансфер, акредитив, наплата и емисии-парични операции. Проблеми на меѓубанкарските порамнувања и главните начини за нивно надминување.

работа на курсот, додадена 03/10/2015


Организациски и економски карактеристики, цели и задачи на активностите на главната филијала за регионот Гомел на OJSC "Belinvestbank", Гомел. Правила и принципи на организирање на сметководството во банките. Постапката за отворање и одржување банкарски сметки.

извештај за пракса, додаден 09/07/2012


Организациски и економски карактеристики на банката. Правила и принципи на организирање на сметководството во него. Постапка за отворање и одржување на сметки. Сметководство за меѓубанкарски порамнувања, готовинско порамнување и кредитно работење. Финансиска анализа на активностите на банката.

извештај за пракса, додаден на 24.03.2014 година


Законско регулирање на кредитирањето на физички лица во банките. Видови кредити што банките ги даваат на физички лица. Постапката за евидентирање трансакции за давање кредити на физички лица во банки. Постапката за отплата на заемот и плаќање камата.

работа на курсот, додадена 22.09.2015 година


Постапката за отворање тековна сметка и вршење трансакции на нив. Разгледување на постапката за сметководство на средства на посебни и девизни сметки во банките користејќи го примерот на Евроазиска банка АД во Република Казахстан, главните задачи на Одделот за сметководство и оперативна контрола.

работа на курсот, додадена на 26.05.2009 година


Безготовинскиот промет како составен дел од вкупната парична маса. Принципи на организирање безготовински плаќања, нивни методи и форми. Проценка на современиот систем на безготовински плаќања во банките на Република Таџикистан користејќи го примерот на Државната штедилница „Амонатбонк“.

теза, додадена 13.08.2014


Постапката за сметководство на вложувањата во хартии од вредност. Организација и сметководство на трансакциите на деловните банки со меници. Сметководство, регистрација на сопствени хартии од вредност издадени од деловни банки. Прифаќање на готовина од вработени во кредитни институции.

тест, додаден на 13.01.2011 година


Историја на развојот на системот и регулаторно регулирање на безготовинските плаќања во банките. Општи карактеристики и анализа на активностите на деловната банка „Петрокомерц“. Пресметка на профитабилноста на меѓубанкарските населби и систем на далечински банкарски услуги.

Основи на организирање сметководство во банки.

Сметковен план за сметководство во кредитни институции.

Карактеристики на билансните и вонбилансните сметки.

Сметководство и формирање на одобрениот капитал на банките.

Отворање и одржување на дописни сметки во системот на Руската банка. 6. Сметководство за трансакции на дописничка сметка во руска банка

7. Отворање на дописни сметки ЛОРО и НОСТРО. 8. Сметководство за трансакции на сметките на ЛОРО и НОСТРО

9. Отворање, водење и евидентирање тековни сметки за клиенти.

Постапката за порамнување со платни налози.

Постапка за плаќања со чекови.

12.Сметководство за меѓубанкарски заеми

Сметководство за потрошувачки кредити.

Бројот на издадени кредити, доколку клиентот е сервисиран од оваа банка.

Сметководство за издадени кредити доколку клиентот го сервисира друга банка.

Сметководство за трансакции за порамнување.

Сметководство за активни трансакции со хартии од вредност.

Сметководство за пасивни трансакции со хартии од вредност. 19. Постапка за издавање пари на организации

20. Сметководство за готовина во касата на банката

21. Сметководство за трансакции со сметки

22. Сметководство за задолжителни резерви депонирани во Банката на Русија

23. Сметководство за акции купени од акционери

24. Сметководство за пресметковна дивиденда

25.Сметководство на трансакции во странска валута

26. Сметководство за трансакции со готовина и чекови

27. Отворање девизни сметки за клиенти.

28. Задолжителна продажба на дел од девизната заработка.

Сметководство и обработка на безготовински плаќања при користење на акредитиви.

Сметководство на банкарски приходи 31. Сметководство на банкарски расходи

32. Сметководство за финансиски резултати (добивка)

33. Утврдување на приходите и расходите со помош на методите на готовина и пресметковна пресметка.

34. Правила за подготовка и состав на финансиските извештаи

Билансните сметки и нивната конструкција.

Организација на аналитичко сметководство во банките.

Основи на организирање сметководство во банки.

Сметководството во деловните банки се врши врз основа на Федералниот закон од 2 декември 1990 година бр. 395-1 „За банки и банкарски активности“, Федерален закон од 10 јули 2002 година бр. 86-ФЗ „За Централната банка на Руската Федерација (Банка на Русија) "и Федералниот закон од 21 ноември 1996 година бр. 129-ФЗ "За сметководство".

Клаузула 5 од чл. 4 и уметност. 5 од Федералниот закон „За Централната банка на Руската Федерација (Банка на Русија)“ се утврдува дека Централната банка на Русија ги утврдува правилата за водење банкарски операции, сметководство и известување за банкарскиот систем.

Концептот на сметководството во пазарната економија на Русија е основа за градење на систем на регулаторно регулирање на сметководството и има за цел: 1. да биде основа за развој на нови и ревизија на постоечките регулаторни акти за сметководство; 2. да биде основа за одлучување за прашања кои сè уште не се регулирани со прописи; 3. разбирање на податоците содржани во финансиските извештаи; 4. да им обезбеди на специјалистите вклучени во сметководствената регулатива информации за пристапите што се користат при извршувањето на оваа работа.

Концептот не ги заменува сметководствените прописи. Доколку некоја одредба од Концептот е во спротивност со одредбата на законски или регулаторен акт за сметководство, тогаш одредбата на законодавниот или регулаторниот акт е предмет на извршување.

Концептот ги дефинира основите на организирање и водење на сметководствена евиденција за организациите од сите сектори на стопанството, видовите дејности и организациски и правни облици.

За да се постигне целта поставена во Концептот, при организирање на сметководството, се претпоставува: 1. имотот и обврските на организацијата се земаат предвид одделно од имотот и обврските на сопствениците на оваа организација (претпоставувајќи ја имотната изолација на организацијата ); 2. организацијата ќе продолжи со своите активности во догледна иднина и нема намера или потреба да ги ликвидира или значително да ги намали своите активности, па затоа обврските ќе бидат вратени на пропишан начин (претпоставка за континуирана активност на организацијата); 3. сметководствената политика избрана од организацијата се применува доследно - од една до друга година за известување во рамките на една организација, како и од група меѓусебно поврзани организации (претпоставувајќи доследност во примената на сметководствените политики); 4. фактите за економската активност на организацијата се однесуваат на периодот на известување (и, според тоа, се рефлектираат во сметководствената евиденција) во која се одржале, без оглед на вистинското време на прием или исплата на средствата поврзани со овие факти (под претпоставка дека временска сигурност на фактите на економската активност ).

При генерирање на информации во сметководството, интересите на даночниот систем се сметаат како еден од многуте интереси кои ја одредуваат содржината и презентацијата на овие информации. Во однос на овие интереси, задачата на сметководството е ограничена само на подготовка на податоци за активностите на организацијата, врз основа на кои и од кои е можно да се формираат индикаторите неопходни за оданочување.

1. ПОПУСТ И БАНКАРСКО СМЕТКОВОДСТВО

Во финансиската практика, честопати треба да се реши проблемот обратно од проблемот со наоѓање на акумулираната сума. Општата формулација на проблемот е како што следува: потребно е да се одреди вредноста Рво одреден момент од времето, под услов во иднина, кога ќе се пресмета камата на неа, таа ќе изнесува акумулирана сума С.

Овој проблем се јавува при купување на краткорочни обврски, чие плаќање од страна на должникот ќе се случи во иднина, или кога заемот директно ја задржува каматата при издавањето на заемот. Инвестициската анализа го решава проблемот на определување на износот на вложениот капитал Рденес во однос на капиталот С, која се очекува да биде примена преку Пгодини во иднината.

Попусте начин на одредување вредност поврзана со иднината во која било претходна временска точка. Оваа техника често се нарекува доведување на индикаторот на трошоците до одредена, обично почетна, временска точка (денес). Намалувањето на вредностите на трошоците што ќе се произведуваат во иднина може да се изврши во кој било друг момент во времето, вклучително и средно време. Така, со помош на дисконтирање, во финансиските пресметки се зема предвид факторот време.

Големина Р нанајдена со користење на попуст, во зависност од контекстот, се нарекува намалена, модерна, актуелна,

напишано со голема букватрошок. Современата вредност на износот на пари е еден од најважните концепти во квантитативната анализа на финансиските трансакции.

При определување непозната величина Рпо акумулирана сума на пари Свелат дека сумата на пари Снамалена (или земена во предвид). Износот на задржаната камата се нарекува попуст(попуст).

Во зависност од видот на каматната стапка, се користат два методи на дисконтирање: математичко дисконтирање и банкарско (комерцијално) сметководство.

За математичко дисконтирање се користи каматната стапка i (каматна основна стапка), а за банкарско сметководство се користи есконтната стапка d (основна стапка на есконт). Каматата пресметана по каматна стапка се нарекува декурзивна, а по дисконтна стапка - антиципативна.

1.1. Попуст со едноставна каматна стапка

Математичкото дисконтирање е решение на проблемот инверзно на проблемот со зголемување на почетната сума R. Во случај на пресметување на едноставна камата, се решаваат директниот проблем на акумулација и инверзниот проблем на дисконтирање. Се користат следниве пресметковни формули:

Во формулата (1) на математичко дисконтирање, вредноста

повикани попуст фактор дисконтен фактор.

Мултипликаторот за попуст покажува колкав сооднос е почетната сума P во акумулираната сума S. Тоа е инверзна на акумулациониот множител. Стапката / во множителот на попустот се нарекува есконтната стапкаили есконтната стапка.

Разликата S - P може да се смета не само како камата акумулирана на оригиналниот износ P, туку и како попустод износот S. Формулата за определување на попустот во случај на проста камата:

1.2. Банкарско сметководство.

Банкарското сметководство или банкарскиот дисконт се користи при трансакции на сметки од банка или други финансиски институции.

Меница е писмена задолжница во форма утврдена со закон, што ја издава заемопримачот (издавачот на меницата) на доверителот (имателот на меницата), со што му дава право да бара од заемопримачот плаќање од одреден датум на износот на пари наведен во сметката.

Постојат два вида сметки: едноставни и преносливи. Едноставноменицата претставува безусловна обврска на трасантот да плати одредена сума пари на имателот на меницата по доспевање. Меница (нацрт)- ова е писмен документ кој содржи писмена наредба од трасачот, упатена до исплатувачот, да го плати износот наведен во сметката на трето лице - имателот на сметката. Меница мора да ја прифати исплатувачот, па дури потоа добива сила на извршна исправа.

Прифаќање е прифаќање од страна на исплатувачот на обврската да ја плати сметката по пристигнувањето на периодот наведен во неа.

Специфичноста на правната основа на сметката е во тоа што таа истовремено ги комбинира својствата на должничката обврска, обезбедувањето и средството за плаќање.

Попуст е провизија што ја задржува банката во нејзина корист за дадената услуга.

Износот на попустот се одредува со формулата:

каде што S е износот што треба да се врати наведен во сметката; г - годишна дисконтна стапка, изразена како дропка ; n - периодот од моментот на сметководството до датумот на достасување на сметката (во години).

Сопственикот на сметката ќе добие износ што ја претставува намалената вредност на сметката:

Се повикува множителот DM(d) = (1 - nd). мултипликатор на попустили фактор на попуст.

Сметководството за сметки често се врши со користење на банкарски метод: AST/360 или 365/360.

Комерцијален заем е заем што продавачот му го дава на купувачот во стоковна форма при продажба и испорака на стоки со одложено плаќање.

Вредноста на записот при достасување и во моментот на извршување ќе се разликува по висината на каматата, која зависи од каматната стапка предвидена за заемот и рокот на записот.

При сметководството за меница, приходот на банката ќе се состои од два дела:

Камата на сметката што доспева за преостанатото време до отплата на сметката;

Комисија за дадената услуга.

Да ја воведеме следната нотација:

Р- вредноста на сметката во моментот на извршување;

П јас- теоретска вредност на сметката во времето на сметководството;

П ј - износот што го нуди банката во замена за сметката;

С- вредноста на сметката што треба да се откупи;

Д О- вкупниот приход на банката од работењето.

Натрупаната вредност на сметката во моментот на отплата зависи од нивото на каматната стапка i, договорена помеѓу трасантот и имателот на сметката. Како што се приближува датумот на достасување, теоретската вредност на записот се зголемува за износот на каматата што достасува за изминатиот период. Во моментот на сметководството на меницата, неговата теоретска вредност ќе биде вредноста P 1, која може да се пресмета со помош на формули за пресметување со користење на едноставна камата.

Вредноста P 2 е дисконтирана вредност на сметката и се пресметува од износот на отплата на сметката S и есконтната стапка d што ја нуди банката.

Разликата ∆ c =P 1 -P 2 е износот на провизијата што ја добива банката за услугата што му ја дава на имателот на сметката: плаќање за можност за брзо примање готовина. Така, вкупниот приход на банката од работењето е^

Реални загуби на имателот на сметката:

Пресметката на загубите на имателот на сметката врз основа на разликата помеѓу износот на отплата на сметката и добиениот износ на рака (S-P 2) ќе биде погрешна, бидејќи од моментот на дисконтирање на сметката, банката станува нејзин сопственик и правата за примање нему му се префрлаат камати за преостанатиот период.

Банкарското сметководство е посебна насока во сметководството. Овде точноста и точноста се со двојно повисока цена - сметководителите кои работат со милионски суми едноставно немаат право на грешки. Главните сметководители на три московски банки се согласија да споделат со читателите на Калкулација некои од тајните на нивната работа.

Кирил ПАРФЕНОВ

Ајде да се запознаеме

Ирина Коротченко- Главниот сметководител на Руската банка за развој десет години работи во сметководственото одделение на РБР. Таа дојде во банката веќе со долгогодишно искуство како финансиер. Со текот на годините на нејзината работа, Ирина Анатолиевна имаше можност да стекне разбирање за спецификите на сметководството за производствени и трговски претпријатија и да работи во скоро сите области на сметководството.

Според Ирина Анатолиевна, еден од главните услови за успешно работење на која било банка е присуството на тесно поврзана работна сила, во која нема место за случајни луѓе. Од друга страна, условите за работа треба да бидат такви што вистинските професионалци кои ја сакаат и ја ценат својата работа да не ја напуштаат банката. „Се разбира, овие зборови важат и за нашите сметководители. Се разбира, нашата работа не е лесна, долгите работни часови не се невообичаени за никого, но резултатите на банката зборуваат сами за себе. И, според мое мислење, и сметководствениот оддел има голема заслуга во сите наши достигнувања“, рече Ирина Анатолиевна.

Другите херои на нашата статија, исто така, имаат долгогодишно работно искуство и можат да кажат многу за особеностите на работењето во банки. Така, главниот сметководител на Absolut Bank - Олга Пригорницкајадојде да работи во банкарскиот сектор во 1993 година. Нејзината кариера започна како сметководител во банката Глорија. Според неа, во тоа време сите вработени во банката почнале „од нула“, растеле заедно со целиот банкарски пазар и го следеле развојот на законодавната рамка. „Absolut Bank стана трета банка во моето досие. Работам тука скоро десет години и навистина ми се допаѓа мојата работа“, сподели Олга Николаевна. Таа главната тешкотија на сметководството на која било банка ја гледа во потребата од навремено секојдневно затворање на билансот на состојба, во подготовката на внатрешното и надворешното финансиско-економско известување. Дополнително, зголемувањето на бројот на структурни и регионални поделби на банката бара подобрување на сите технолошки процеси. Сепак, сите потешкотии кои се појавуваат можат успешно да се решат доколку работниот процес е правилно и јасно организиран и ако се правилно поставени приоритетите.

Виталиј Мелник, - главен сметководител на Московската капитална банка, исто така рече дека целото негово работно искуство е поврзано со банкарско сметководство. Додека бил студент, Виталиј Николаевич се вработил во одделот за сметководство на банката како консултант за сметководствени прашања. Подоцна, нашиот соговорник ги помина сите можни чекори во кариерата: работеше како сметководител и како раководител на оддел и така постепено се искачи на ранг на главен сметководител на Московската капитална банка. „Нашата банка работи 12 години, а денес имаме околу четириесет филијали и филијали и постојано сме меѓу стоте водечки руски банки. Така стоиме цврсто на нозе. И, се разбира, одделот за сметководство прави се што е можно за да се осигура дека банката нормално функционира и успешно се развива. Ова е наша работа“, увери Виталиј Николаевич.

Специфики на сметководство

Интересно е што сметководителите различно одговараат на прашањето за спецификите на банкарското сметководство. Така, Ирина Коротченко смета дека нема потреба да се зборува за некоја посебна организација на банкарско сметководство. Според неа, главните функции на сметководството може да се изразат на следниов начин: евидентирање на тековните трансакции и контрола. Основните механизми и правила со кои работат речиси сите сметководители на големите претпријатија се во голема мера универзални. Затоа, ако зборуваме за индустриските специфики на банкарското сметководство, тогаш пред сè ни привлекуваат некои надворешни фактори. На пример, дваесет цифри на сметки, кои, се разбира, нема да ги видите во одделот за сметководство на производствена асоцијација. Затоа, главните разлики лежат директно во областите на активност на секое конкретно претпријатие. „На пример, осигурителните агенции нудат услуги за осигурување, но ние обезбедуваме банкарски услуги: кредитирање, депозити, услуги за трансфер на средства. Принципот на двојно внесување прифатен во сметководствените активности не се менува. Но, организацијата на самиот оддел за сметководство како работна единица, методите за оптимизирање на трудот може значително да се разликуваат дури и во две различни банки“, рече Ирина Анатолиевна.

Олга Пригорницкаја, исто така, верува дека спецификите на банкарското сметководство зависат од структурата на финансискиот оддел на банката. „По правило, денес банките се оддалечуваат од традиционалното сметководство, чии функции вклучуваа евидентирање на сите извршени трансакции. Современиот банкарски сметководствен оддел е опремен со контролни функции, покрај тоа, обезбедува постојани консултации со одделенијата. Функцијата за генерирање на сметководствена евиденција во работниот ден стана привилегија на поделбите што ги одразуваат операциите во заднината. Ова не се однесува на сметководството и одразот на работењето на банката како економски субјект. Порамнувања со должници, пресметување и исплата на платите на вработените, порамнувања со одговорни лица и понатаму остануваат одговорност на сметководството. Дополнително, спецификите на банкарското сметководство се одредуваат со сопствениот сметководствен план и правилата за негово одржување. Цело одделение за методологија работи на нејзино спроведување во нашата банка“, рече Олга Николаевна.

Во RBR, работната шема се покажа слична. Ирина Коротченко рече дека голем број сметководствени функции биле префрлени во задната канцеларија. Оваа поделба се занимава со сметководствени активности поврзани со депозитно и кредитно работење, хартии од вредност. Сите интраделовни плаќања и платен список се во надлежност на Финансискиот оддел на банката, на чело со Ирина Анатолиевна. Финансискиот оддел е вклучен и во решавањето на прашањата поврзани со известувањето и даночното планирање. Дополнително, неговите задачи вклучуваат развој на методолошки материјали за вработените во back office, така што тие правилно ги разбираат нивните функции и задачи во одразувањето на одредени операции. Притоа, во рамките на овој оддел, создаден е посебен оддел за послеконтрола, кој ги врши сите потребни проверки на задната канцеларија.

Но, Виталиј Мелник сметаше дека е неопходно да му пристапи на проблемот од поинаков агол. Според него, ако го споредите сметководството на банката со сметководственото одделение на кое било претпријатие, веднаш ќе забележите различен број на операции. „За само еден ден, илјадници документи минуваат низ нашиот сметководствен оддел. Во претпријатијата, сметководителите не мора да се занимаваат со такви количини на трансакции“, увери Виталиј Николаевич. Главниот сметководител на Москва Капитал, исто така, забележа уште една карактеристика: банкарското сметководство вработува професионалци од повисоко ниво отколку во другите индустрии каде што е потребна сметководствена организација. Самиот Виталиј Николаевич се обидува да покани луѓе со искуство како главен сметководител дури и на обични позиции. Тој рече дека во работењето на банкарското сметководство, честите проверки се повеќе норма отколку непријатно изненадување. Во сметководствените одделенија на кредитните институции чести гости се претставниците на Централната банка, даночните власти и ревизори. Затоа, секој вработен во банкарското сметководство едноставно мора да биде професионалец од највисоко ниво: другите едноставно не можат да издржат толку суров работен распоред. И кога сите сметководители се сигурни во себе, јасно ја знаат состојбата на работите што им се доверени и не се плашат да ја бранат својата позиција на кое било ниво, можете да бидете мирни за организацијата на сметководството.

Виталиј Николаевич зборуваше и за структурата на банкарското сметководство со кое раководи. Се состои од три главни оддели, имено: сметководство, консолидирано известување и даночно сметководство. Одвоено е Секторот за работа со филијали и филијали, кој изработува методолошки прирачници и препораки за филијалите на банките, а исто така ја проверува имплементацијата на сите прописи на лице место. Секторот за консолидирано известување е надлежен за сите прашања за известување до Централната банка и другите регулаторни органи, со исклучок на даночниот инспекторат. Сите деловни трансакции, како и трансакции со рубља и девизи ги води Одделот за сметководство. И соодветно, сите прашања поврзани со интеракцијата со даночните служби се во надлежност на Одделот за даночно сметководство.

Сметководство и компјутер

Според Ирина Коротченко, автоматизацијата и сметководството се неразделни концепти. Банката постојано расте, динамично се развива, а обемот на информации што минуваат низ Финансиското одделение и задната канцеларија е физички невозможно да се обработи рачно. Постојаните промени во сегашното даночно законодавство, исто така, ја отежнуваат работата на банкарското сметководство, што ја прави потребата за автоматизација на сметководството особено акутна. „Соработуваме со позната компанија која ни ги обезбедува сите потребни софтверски производи. Покрај тоа, во самата банка постои Оддел за информатичка технологија, чии специјалисти ни помагаат во решавањето на сите проблеми што се појавуваат“, резимира Ирина Анатолиевна.

Олга Пригорницкаја ја гледа главната задача на автоматизацијата на сметководството како организирање успешна интеракција помеѓу банкарските поделби: средна канцеларија, задната канцеларија и сметководство. Има некои потешкотии во организирањето на оваа интеракција. Така, главната нијанса на автоматизирање на банкарското сметководство е тоа што, со оглед на брзото темпо на развој на банките и зголемувањето на бројот на претставништва во регионите, постоечките софтверски производи треба постојано да се прилагодуваат на променливите барања. „Во моментов, чекаме програмерите да понудат универзално решение за овој проблем што целосно ќе ни одговара.

Виталиј Мелник е уверен дека најдобрата опција е кога софтверот е развиен од квалификувани програмери директно за да се решат проблемите на одредена банка. Сепак, Виталиј Николаевич верува дека на денешниот пазар има многу достојни понуди од производители кои развиваат универзални програми. Така, одделот за сметководство на банката го користи софтверскиот пакет „Инверзија XXI век“, од кој генерално е задоволен. Сепак, според Виталиј Николаевич, по инсталирањето на комплексот, на програмерите им останува уште многу работа - програмата треба да се прилагоди и да се измени за да одговара на потребите на банката.

Како да комуницирате со инспекторите

Средбата со претставници на даночните власти е главоболка за секој сметководител. Сепак, компетентен пристап за градење односи со инспекторите често може да ги намали на минимум непријатните впечатоци од заедничката работа.

„РБР има нормален, работен однос со даночните власти“, рече Ирина Анатолиевна. Сепак, според неа, инциденти се случуваат. На пример, при префрлање на банка од еден во друг инспекторат, даночните службеници заборавиле да пренесат информации за платениот данок на своите колеги. Како резултат на тоа, вработените во новата инспекција процениле значителна казна на сметководствениот оддел на банката и понудиле да ги платат заостанатите даноци. „Се разбира, успеавме да докажеме дека сме во право, но ситуацијата беше, искрено кажано, непријатна“. Според Виталиј Мелник, работата со даночните власти не е лесна. Се појавуваат многу секојдневни, рутински проблеми кои бараат темелна, прецизна истрага. Така, една од филијалите на банката мораше да ги тужи даночните власти над сто рубли. Операторот во даночната служба згрешил при внесувањето на уплатницата. По негова вина, износот на данокот што треба да се плати се зголеми за сто рубли. Даночните власти одбија да ја признаат својата грешка, а работата отиде на суд, кој, се разбира, застана на страната на банката. „Се разбира, износот од сто рубли може да изгледа несериозно, но верувам дека ја направивме вистинската работа следејќи го принципот и постигнавме признавање на нашата невиност на суд“, рече Виталиј Николаевич. „Не сакам да кажам дека ова е најголемиот проблем со кој се соочила нашата банка. Но, ако зборуваме за соработка со инспекторите, тогаш токму таквите „мали нешта“ го расипуваат целиот впечаток“.

Но, односите на Absolut Bank со инспекторите се развиваат поволно. Банката има внатрешна даночна служба, чии вработени беа лично избрани од главниот сметководител и сега им верува да ги решат сите контроверзни прашања со државата во врска со оданочувањето. „Како резултат на тоа, органите за даночна контрола немаат побарувања од банката и ова е најдобар показател за успехот на нашата интеракција со нив“, рече Олга Пригорницкаја.

Корпоративен дух

Одржувањето на колективниот дух на вработените на соодветно ниво и мотивирањето на работниот тим се многу важни работи за банкарското сметководство. Самите главни сметководители едногласно го забележуваат ова.

Ирина Коротченко рече дека работниот тим во банката е формиран долго време, скоро сите сметководствени вработени многу добро се познаваат и се подготвени да помогнат во нивната работа. И Одделот за човечки ресурси им помага на вработените кои доаѓаат во банката да се прилагодат на новите работни услови со спроведување на специјални семинари наречени „Добредојдовте во RBR!“ Вработените во сметководството периодично посетуваат настани неопходни за подобрување на нивните вештини. Но, дури и за време на секојдневната работа, се прави сè што е можно за да се осигура дека сметководителите на банката се специјалисти од највисоко ниво. „Значи, често организирам некаква ротација на вработени, префрлајќи сметководители од една област во друга. Според мое мислење, висококвалификуваните работници постепено стануваат минато: модерен специјалист за сметководство мора да има таков сет на знаење за лесно да се справи со која било задача во сметководствената професија“, го изрази своето мислење Ирина Николаевна.

Олга Пригорницкаја рече дека сметководствениот оддел на Absolut Bank се состои од 5 одделенија: организација на сметководство, работа со филијали, пресметки на плати, сметководство на трансакции во рамките на деловните активности и сметководство на трансакции со рубља. Работниот процес во одделенијата е рационализиран до најмалите детали, а пријателските односи меѓу вработените помагаат во решавањето на најсложените проблеми. Олга Николаевна верува дека еден од темелите на успехот на банката е јасната и прецизна работа на тимот. Се разбира, овие зборови може да се применат на работата на секој оддел, но тие се особено важни за банкарското сметководство. Одржувањето здрава психолошка клима, стабилизирање на персоналот и зголемување на нивото на неговата функционалност е една од главните задачи на раководителот на одделот за сметководство. Со задоволство ангажираме не само искусни, висококвалификувани специјалисти, туку и оние кои штотуку почнуваат да ги градат своите кариери. Оваа околност, според нејзиното мислење, има корисен ефект врз микроклимата. „Како што, веројатно, во повеќето сметководствени одделенија, имаме женски тим, но, забележувам, без типични проблеми поврзани со ова. Во нашето сметководство владее посебна топла, пријатна атмосфера во која не само што се чувствуваме удобно да работиме - често доаѓаат на гости многу вработени од други сектори“, рече нашиот соговорник.

Се покажа дека сметководствените одделенија на различни банки имаат многу сличности, особено во прашањата за организација на работата. Но, сепак, многу зависи од самиот менаџер, од неговата визија за сметководствените проблеми и методите за нивно решавање. И ако се покаже дека вистински професионалец во својата област е на чело на главниот сметководител на банката, можете да бидете сигурни дека банката сигурно ќе биде успешна во својата работа.

Историја на банкарска сметка

Трпезариите/службениците/банките водеа сметководствени книги. Хартијата (папирусот) и кожата беа скапи. Се обидоа да водат евиденција на таблети. Честопати таблетите беа покриени со восок.

Главниот извор за правото, активностите на банкарите и трговските односи во 4 век п.н.е. д. се смета за XVII „банкарски“ говор (трапезитик) на Исократ.

Римските банкари биле наречени Аргентарии.

Аргентарии (аргентарии) - менувачи на пари и банкари во антички Рим (Енциклопедиски речник на Брокхаус и Ефрон). Римјаните настојувале се да внесат во рамките на законите.

Во Рим банките чуваа неколку книги. Главна книга била сметката за приходи и расходи. Нејзиното лошо постапување може да резултира со казна. Кај противникот се евидентирани и деловни трансакции. Токму од додатокот, податоците, групирани и исчистени од грешки, беа префрлени во главната книга.

Но, банките водеа и друга книга - книга за евиденција на трансакциите со клиентите. Во него беа земени предвид трансакциите и салда беа прикажани по клиент.

Сметководствените прашања понекогаш мораше да ги регулира дури и Римскиот Сенат. Значи, на прашањето што е поважно: запис во главната книга или аналитички документ (дневник со запис за долгот на депозит), Сенатот одлучи дека записот во главната книга е поважен за банкар. За ова зборува Цицерон во својот говор (за Квинт Роциус - актерот).

Треба да се напомене дека банките се занимаваа со трансакции не само со готовина, туку и со безготовински плаќања. Беа отворени сметки за секој клиент (nomem ratio). Салдото на сметката на клиентот беше наречено реликт.

Латинските сметководствени зборови се најдоа на многу јазици во светот и се користат во современото сметководство. На пример, дебетот се користел за да се однесува на долгот на клиентот. Ние сега ги нарекуваме должниците должници. Концептот на хабет депозити е „има депозити“.

Или, на пример, белешка за совет. Совет (италијански: avviso) е известување за промените во состојбата на меѓусебните порамнувања испратени од една договорна страна до друга. Терминот „А.“ е особено широк. се користи во банкарската практика (според TSB). . Истовремено, даден е вториот концепт на поимот совет - мал воен, релативно брз брод, користен во некои странски флоти (Франција, Италија, Шпанија) до почетокот на 20 век. за извидување, како и за услуга на гласници и разни работи. Претходно, советот значеше брод што пловел меѓу грчките острови, од Италија до Египет, и превезувал кореспонденција и пораки. Вака името на бродот се „префрлило“ на банкарското известување. Па, добро познатиот збор кредит (од латинскиот кредит - верува тој) - една од двете страни на сметководствените сметки (обично онаа вистинската) - елоквентно зборува за фактот дека заемот ги одразува долговите на банката кон клиентот.

Генерално, банкарското сметководство се развиваше како што се развиваа банките и банкарството. Историјата на прашањето (за банките и нивните активности) може да се процени и од книжевните дела, на пример, од романот на А. Думас „Грофот Монте Кристо“.

За да ги проценам и споредам бизнисите, да ги унифицирам процедурите во согласност со законот, сакав да добијам унифицирање на сметководствените процедури и процедурите за заем и сметководствените правила.

Идејата за монотон сметководствен план дојде на ум на различни луѓе. Беа дадени различни предлози.

Во 1903 година, Ежен Леоти предложил сметководствен план и биланс на состојба, кој имал 4 дела: „Капитал“, „Залихи“, „Паровина“, „Привлечени вредности и обврски“.

Националниот контен план во Германија беше развиен и имплементиран во 1937 година.

Банкарско сметководство во Русија

Што се однесува до Русија, промената во кредитниот систем на земјата и последователното формирање на Државната банка и нејзините филијали во 1860 година даде поттик за развојот на кредитите во Русија и појавата на кредитни општества.

Разновидноста на банкарските операции, нивната новост за Русија, со истовремено отворање на сите банкарски организации на многу и различни места во Русија, создаде потреба од луѓе кои сериозно ќе се запознаат со банкарското работење и банкарското сметководство. Една од главните форми на кредитно и сметководствено работење беше сметководството на мениците, а меѓу обврските - депозитите и каматоносните хартии од вредност. Исто така, едно време, Државната банка активно спроведуваше операции за размена на книжни пари за сребрени монети.

Отворени се ставки од билансот на Државната банка и се отворија книги според потребата од извршување на трансакции. На пример, во 1872 година биле отворени сметки на билансот на состојба за сметководство за трансакции со железници и посебни сметки за заеми отворени на комерцијалните банки. Тоа беа нови операции, бидејќи пред 1860-тите практично немаше приватни кредитни институции во Русија. Во Русија беа објавени специјализирани публикации за ова прашање, специјална литература и едукативни материјали.

Сепак, имаше недостиг од сметководители, а нивните квалификации не секогаш ги задоволуваа сегашните барања. Како што се сеќава Н.П. Полиански, местото сметководител беше окупирано во канцеларијата во Рибинск, но „се испостави дека тој може да управува само со сопствениот сметководствен споменик. Тој лошо ја знаел работата. Секој пат за време на склучувањето на годишните сметки, седнував на неговото биро и го оставав само откако испратив билансна телеграма со повлекување на добивката или загубата“.

За разлика од нашите времиња, во тие денови немаше одобрен „сметен план“. Сите се задоволуваа со името на сметките и нивното економско значење.

Револуцијата доведе до промени во сметководствениот систем. Формално, новата влада прогласи откажување од пари. Но, сепак, беа потребни пари (или нивните замени - совдензнаки) и тие исто така требаше да се земат предвид и во рамките на буџетскиот процес и во рамките на монетарната циркулација во широка смисла на зборот.

Правилата беа строги, засновани на унифициран систем за сметководство за јавните средства.

Сметковниот план подоцна се појави како унифициран методолошки сметководствен систем.

Системот, изграден во 30-тите години, траеше до крајот на 80-тите, до појавата на комерцијалните кооперативни банки.

Во периодот 1988-1989 г. Се создаваат специјализирани државни банки - Жилсотсбанк, Агропромбанк. Појавата на нови субјекти, како што се акционерските друштва, земјоделците и др. субјекти на економски односи доведе до потреба од промени во Контниот план и правилата. И постапката за преминување на готовинскиот тек, распределбата на правата и одговорностите во деловните банки почна да се разликува од државните.

Во согласност со сегашното законодавство, правилата за водење сметководствена евиденција во банките ги утврдува Централната банка на Руската Федерација

Сметковен план на кредитни институции

• 1981-1989 година Упатства за оперативна работа, сметководство, внатребанкарска контрола и известување на институциите на Државната банка на СССР бр. 12 од 21 ноември 1980 година
• Упатства на Државната банка на СССР бр. 1027 за употреба на сметковниот план во банките на СССР од 18 ноември 1987 година.
• 1989-1997 година - на сила беше Сметковниот план за сметководство во комерцијалните банки (кредитни институции) на Руската Федерација, чие прво издание беше одобрено со Писмо на Државната банка на СССР од 21 декември 1989 година бр. 254.
• 1998-2002 година - стапи на сила Сметковниот план за кредитни институции, содржан во „Правила за водење сметководствена евиденција во кредитни институции лоцирани на територијата на Руската Федерација“, одобрена со налог на Централната банка на Руската Федерација од јуни 18, 1997 година бр. 02-263 (и претходно по налог на Централната банка на Руската Федерација од 10.31.1996 година бр. 02-399) .
• 2003-2007 година - стапи на сила Сметковниот план за кредитни институции, содржан во „Правила за водење сметководствена евиденција во кредитни институции лоцирани на територијата на Руската Федерација“, одобрена со Регулативата на Банката на Русија од 5 декември, 2002 Бр.205-П.
• од 2008 година - воведен е Сметковниот план за кредитни институции, кој е содржан во „Правилата за водење сметководствена евиденција во кредитни институции лоцирани на територијата на Руската Федерација“, одобрени со Правилникот на Централната банка на Русија на 26 март , 2007 Бр.302-П.

Во декември 1989 година, до комерцијалните и кооперативните банки беше доставен нов сметководствен план (писмо бр. 254). Филијалите на Штедилницата требаше да се префрлат на овој сметководствен план подоцна, веднаш штом ќе бидат подготвени.

Овој контен план постоеше до 1998 година. Нејзината главна непријатност беше тоа што не можеше да ги одрази оние операции што комерцијалните банки почнаа да ги вршат врз операциите што не ги спроведува Државната банка и промените во структурата на економските субјекти. Правилата за водење на сметководството и претходно оперативното сметководство, по правило, се менуваа паралелно со контниот план.

Од 01.01.2008 година, во сила се Правилата одобрени од Регулативата бр. 302-P на Банката на Русија од 26.03.2007 година.

Правила за банкарско сметководство

• Упатства за оперативна работа, сметководство, внатребанкарска контрола и известување на институциите на Државната банка на СССР бр. 12 од 30.08.1967 година
• Упатства за оперативна работа, сметководство, внатребанкарска контрола и известување на институциите на Државната банка на СССР бр. 12 од 21 ноември 1980 година
• Правила за водење сметководство и известување во банкарски институции на СССР. број 7. Одобрено од Државната банка на СССР на 30 септември 1989 година.
• Правилата за водење на сметководствената евиденција во кредитните институции лоцирани на територијата на Руската Федерација бр. 61 беа одобрени со налог бр. 02-263 од 18 јуни 1997 година.
• За правилата за сметководство во кредитните институции лоцирани на територијата на Руската Федерација, Регулатива на Банката на Русија од 5 декември 2002 година бр. 205-П
• За правилата за сметководство во кредитните институции лоцирани на територијата на Руската Федерација, Регулатива на Банката на Русија од 26 март 2007 година бр. 302-П

Имаше различни сметководствени правила за девизните трансакции.

• Упатство За постапката за вршење на банкарски трансакции со девизи Државна банка на СССР од 27.04.1979 година бр.64.
• Упатство „За постапката за вршење банкарски работи за меѓународни порамнувања“ Vneshtorgbank на СССР од 25 декември 1985 година бр.

Сега Руската Федерација постепено се движи кон МСФИ. За разлика од руските стандарди, меѓународните стандарди за финансиско известување не регулираат каков треба да биде сметковниот план.

Задачи и предмети на банкарско сметководство

Банкарското сметководство се карактеризира со ефикасност и единство на формата на градба. Тоа се манифестира во фактот што сите порамнувачки, кредитни и други трансакции извршени во банката во текот на работното време се рефлектираат истиот ден во личните сметки на аналитичкото сметководство на клиентите и се контролираат со изготвување на дневниот биланс на банката. Единствениот сметководствен образец за сите банки создава можност за анализа на банкарските активности. Јасноста и ефикасноста на банкарското сметководство овозможува контрола врз безбедноста на средствата, готовинскиот тек и состојбата на порамнување и кредитни односи.

За да се пресмета контролниот клуч, се користи комбинација од два детали од условниот број на кредитната институција (што ги претставува последните три цифри).