filling-form.ru > Договори > Документи
| 4. Организација на готовинска работа во претпријатието
4.1. Регулаторна правна рамка за организирање на каса кај претпријатие. Правила за организирање на каса во претпријатие Централната банка на Русија одобри на 12 октомври 2011 година Прописи за постапката за спроведување на готовински трансакции со банкноти и монети на Банката на Русија на територијата на Руската Федерација бр. 373-П.Документот стапи на сила на 1 јануари 2012 година и ја одредува постапката за спроведување на готовински трансакции со готовина на територијата на Руската Федерација со цел да се организира циркулација на готовина таму. Тоа се однесува на:
Основните правила за организирање на готовински трансакции се како што следува:
Готовинските трансакции ги врши правно лице, индивидуален претприемач од касиер или друг вработен, определен од овие лица од редот на нивните вработени, со утврдување на соодветните службени права и одговорности, со кои благајникот мора да се запознае по потпишувањето. На управителот му е дозволено да врши готовински трансакции. Формите на документи за спроведување на готовински трансакции се во согласност со Серускиот класификатор на документација за управување ОК 011 93, одобрен со Резолуцијата на Државниот стандард на Руската Федерација од 30 декември 1993 година бр. 299 Трансакциите во готовина може да се вршат со користење на софтверски и хардверски системи, вклучително и оние опремени со функција за прифаќање готовина, без разлика дали се во сопственост или не во сопственост на правно лице или индивидуален претприемач. Овластен претставник на правно лице, индивидуален претприемач или негов овластен застапник може да депонира готовина за кредитирање, пренесување или пренесување на жиро сметка на правно лице, индивидуален претприемач:
Во овој случај, овластен претставник на посебен оддел може да депонира готовина за кредитирање, пренос или префрлање на банкарска сметка на правно лице на горенаведените организации на начин утврден од правното лице и на правното лице. Мерките за обезбедување на безбедноста на готовината за време на готовинските трансакции, складирањето, транспортот, постапката и времето на проверка на фактичката достапност на готовина ги утврдува правно лице или индивидуален претприемач. Правните лица и индивидуалните претприемачи мора да користат интерни документи за утврдување на постапката за обезбедување на безбедноста на готовинските трансакции, вклучително и постапката за нивно складирање и транспортирање, како и постапката и времето за спроведување на готовински контроли. Вишокот износ мора да се чува на банкарски сметки кај банките. Акумулацијата на готовина во касата над утврдениот лимит е дозволена на денови на исплата на плати и стипендии, како и плаќања вклучени во согласност со методологијата усвоена за пополнување формулари за статистичко набљудување на сојузната држава во фондот за плати и социјални плаќања. 4.2. Концептот на финансиска одговорност на касиер, правата и обврските на работодавачот и касиерот Во согласност со член 242 од Законот за работни односи на Руската Федерација, финансиската одговорност во целосниот износ на предизвиканата штета му се доделува на работникот само во случаи предвидени со закон. Меѓу таквите случаи, особено може да се укаже на недостиг на вредни работи што му се доверени на работникот врз основа на посебен писмен договор. Според член 244 од Законот за работни односи на Руската Федерација, писмени договори за целосна индивидуална финансиска одговорност се склучуваат со вработени кои наполниле 18 години и директно сервисираат или користат готовина, стоковни вредности или друг имот. Списокот на позиции и работи заменети или извршени од вработени со кои работодавачот може да склучи писмени договори за целосна индивидуална финансиска одговорност за недостиг на доверен имот беше одобрен со Резолуција на Министерството за труд на Русија од 31 декември 2002 година бр. 85. Конкретно, таквите позиции вклучуваат позиции на касиери, контролори, касиери-контролори (вклучувајќи ги и високите), како и други вработени кои вршат должности на касиери (контролори). Така, благајникот, врз основа на горенаведениот договор, ќе сноси целосна финансиска одговорност за безбедноста на сите вредни предмети што ги прифатил и за штетата предизвикана на компанијата и како резултат на намерни дејствија и како резултат на невнимание или нечесно однос кон неговите должности. Збирка на недостиг. Пред да се донесе одлука за надомест на штета од конкретни вработени, треба да се изврши ревизија за да се утврди степенот на настанатата штета и причините за нејзиното настанување. За таа цел, по правило, се формира комисија со учество на релевантни специјалисти. Барањето писмено објаснување од работникот за утврдување на причината за штетата е задолжително. Во случај на одбивање или затајување на работникот да го даде наведеното објаснување, се составува соодветен акт (член 247 од ЗРО на Руската Федерација). Повратот од виновен вработен на износот на предизвиканата штета, што не ја надминува просечната месечна плата, се врши по налог на раководството. Покрај тоа, налогот мора да се направи најдоцна во рок од еден месец од датумот на конечно утврдување на висината на штетата предизвикана од вработениот. Доколку истече месечниот период или работникот не се согласи доброволно да ја надомести причинетата штета, а износот што треба да се врати од работникот ја надминува неговата просечна месечна заработка, тогаш наплатата е можно само на суд. Доколку службените лица не ја почитуваат утврдената постапка за наплата на штета, работникот има право да поднесе жалба на нивните постапки на суд. Лицето одговорно за предизвикување штета на работодавачот може доброволно да ја надомести целосно или делумно. Со договор на страните на договорот за вработување дозволен е надоместок на штета на рати. Во овој случај, работникот доставува писмена обврска за надомест на штета, со назначување на конкретни услови за плаќање. При отпуштање на вработен кој дал писмено обврзување доброволно да ја надомести штетата, но последователно одби да ја надомести наведената штета, неподмирениот долг може да се врати само на суд (член 248 од Законот за работни односи на Руската Федерација). Работодавачот има право да оди на суд во спорови за надомест на штета од страна на работникот во рок од една година од датумот на откривање на предизвиканата штета (член 392 од Законот за работни односи на Руската Федерација). Административна и кривична одговорност на благајната. Покрај финансиската одговорност, касиерот може да биде подложен и на административна, па дури и кривична одговорност. Во овој случај, надоместокот за штета се врши без оглед на тоа дали работникот е доведен на дисциплинска, административна или кривична одговорност за дејствија или недејства што предизвикале штета на работодавачот (член 248 од ЗРО на Руската Федерација). Се заканува административна одговорност во случај на повреда на постапката за работа со готовина и постапката за вршење на готовински трансакции изразена во:
Ако касиерот незаконски присвои или проневери материјални средства што му се доверени (односно кражба на споменатиот имот), тој е предмет на кривична одговорност (член 160 од Кривичниот законик на Руската Федерација). Вработениот може да биде отпуштен по иницијатива на работодавачот , ако се појави:
4.3. Документација на финансиската обврска Образецот на договорот за целосна индивидуална финансиска одговорност е даден во Резолуцијата на Министерството за труд на Руската Федерација бр. Од содржината на Стандарден образец на договор за целосна индивидуална одговорност (Додаток 2 кон Резолуцијата на Министерството за труд на Руската Федерација бр. 85) произлегува дека овој договор е склучен со вработен кој пополнува одредена позиција или врши одредена работа од оние наведени во Списокот на позиции и работи заменети или извршени од вработени, со кои работодавачот може да склучи писмени договори за целосна индивидуална финансиска одговорност за недостигот на доверен имот. Договорот мора да ги наведе директните одговорности на работникот што му е доделен во врска со преземањето на целосна финансиска одговорност за недостигот на имот што му го доверил работодавачот, како и за штетата. Исто така, треба да ги означи одговорностите на работодавачот да обезбеди соодветни услови за складирање на имотот, вклучувајќи ги и неговите одговорности да создаде услови потребни за работникот да работи нормално и да обезбеди целосна безбедност на предметниот имот. Рокот на важност на склучениот договор се протега на целиот период на работа со имотот на работодавачот што му е доверен на работникот. Подолу е примерок за пополнување на договор за одговорност: Договор бр.1 на целосна индивидуална финансиска одговорност Моисеев Дмитриј Владимирович, во понатамошниот текст „Вработен“, од друга страна, го склучија овој договор на следниов начин. 1. Работникот презема целосна финансиска одговорност за недостигот на имот што му го доверил работодавачот, како и за штетата што ја направил работодавачот како резултат на надомест на штета на други лица, а во врска со горенаведеното презема: а) внимателно постапува со имотот на работодавачот што му е пренесен за спроведување на функциите (одговорностите) што му се доделени и презема мерки за спречување на штета; б) навремено да го информира работодавачот или непосредниот претпоставен за сите околности што ја загрозуваат безбедноста на имотот што му е доверен; 2. Работодавачот ја доверува, а работникот прифаќа одговорност за недостигот на имотот што му го доверил работодавачот, а кој реално е достапен според резултатите од пописот на пописните артикли од 21 септември 2011 година. 3. Работодавачот се обврзува: а) да му создаде на работникот услови потребни за нормална работа и да обезбеди целосна безбедност на имотот што му е доверен; б) да го запознае работникот со важечката легислатива за финансиската одговорност на вработените за штета причинета на работодавачот, како и со другите регулаторни правни акти (вклучувајќи ги и локалните) за постапката за складирање, прием, преработка, продажба (ослободување), транспорт , употреба во процесот на производство и спроведување други трансакции со имотот што му е пренесен; 4. Утврдување на висината на штетата што работникот му ја предизвикал на работодавачот, како и штетата што ја направил работодавачот како резултат на надомест на штета на други лица, а постапката за нејзино надоместување се врши во согласност со важечката законска регулатива. 5. Работникот не сноси финансиска одговорност доколку штетата е причинета не по негова вина. 6. Работникот ја прочитал и се согласува со списокот на доверени пописни артикли кои се реално достапни врз основа на резултатите од пописот со датум „...“ __________ 2011 година. 7. Овој договор влегува во сила од моментот на неговото потпишување. Овој договор се однесува на целиот период на работа со имотот на работодавачот што му е доверен на работникот. 8. Овој договор е составен во два примерока со еднаква правна сила, од кои едниот го чува работодавачот, а вториот работникот. 9. Промените во условите на овој договор, дополнувањето, раскинувањето или престанокот на неговата важност се вршат со писмен договор на страните, кој е составен дел на овој договор. Адреси на страните во договорот: Потписи на страните во договорот: Работодавач: Генерален директор на ОЈСЦ „Расвет“ / О.П. Сомов 103356, Руска Федерација, Москва, ул. Перелета, 45. М.П. ТИН 1536583963 Работник: Мојсеев Дмитриј Владимирович / Д.В. Мојсеев серија на пасоши 0907 N 245824, издадена на 21 ноември 2001 година од Одделот за внатрешни работи Конково во Москва. Регистриран на: 198562 година, Москва, ул. Восточнаја, 21, стан. 65. |
| |
Референтна книга со типични прашања и одговори Од 1 февруари 2017 година, организациите и индивидуалните претприемачи ќе треба да се префрлат на онлајн каси. Кои стари каси и... |
||
| Транзиција кон онлајн каси од 2017 година Во 2017 година фискалните каси беа заменети со онлајн фискални каси, а во 2018 година со касата ќе почнат да работат оние кои ги извршуваат... |
Препораки за создавање на примарна синдикална организација Казан, 2010 година Ви ја пренесуваме брошурата „Методолошки препораки за создавање примарна синдикална организација“. Во него детално се дискутира... |
||
| Наставна програма за специјалитетот на Република Белорусија, образовниот стандард и ја утврдува постапката за организирање на образованието на редовните и вонредните студенти... |
Прометот на трговија на големо како предмет на сметководствената организација Состојбата на организација на сметководствениот процес на прометот на трговија на големо во претпријатието |
||
| Како да организирате повлекување готовина од каса? Ако каже дека е претставник на организација или претприемач, тогаш нека приложи полномошно. Во овој случај ви треба ... |
Програма за промена на профилот на Републиканската партија „Блокпост“ Регулаторна правна основа за организирање и спроведување на републички специјализирани смени |
||
| Систем за стимулација и мотивација на трудот во претпријатието Долголет ДОО Анализа и проценка на ефективноста на системот за управување со персонал во претпријатието Долголет ДОО |
Лимитот на готовинско салдо е максималниот износ на готовина... Лимитот на готовинско салдо е максималниот износ на готовина што може да се најде во касата (без разлика на присуство/отсуство... |
Сите обрасци и формулари на filling-form.ru Пополнување на формулари
filling-form.ru
Организирање на касата
Сите деловни процедури поврзани со оптек на пари во готовина и индиректна форма во организација се спроведуваат преку касата. Во категоријата готовина спаѓаат монетите и записите, а во индиректната форма спаѓаат таканаречените парични документи. Тоа може да бидат сметки, печати и други слични документи.
Касиерот треба да биде одговорен за извршување на готовинските операции. Во компаниите кои спаѓаат во категориите микро и мали бизниси и немаат можност да одржуваат посебен касиер, оваа одговорност може да се додели на кој било од вработените кој е финансиски одговорно лице.
Со касиерот или работникот кој ги извршува своите должности мора да се склучи договор за целосна финансиска одговорност на касиерот. Дополнително, некои организации во внатрешен промет ја воведуваат таканаречената „Обврска за каса“, што е подетална и адаптирана верзија на договорот за мат за оваа позиција. одговорност. Главните обврски на касиерот се предвидени во стандардниот опис на работното место.
За извршување на готовински трансакции, организацијата може да опреми специјално одредена просторија со посебен влез во неа. Во оваа просторија се чуваат, примаат и издаваат готовина и слични документи. Меѓутоа, ако организацијата нема финансиска или техничка способност да опреми полноправна каса, или нема потреба да ја одржува, таа самостојно одлучува за уредување и функционирање на „област за издавање готовина“.
Документација на готовина на каса
Сите главни видови парични текови и документи еквивалентни на нив може да се претстават на следниов начин:
| Потврда во благајна (потврда) | Издание од каса (трошок) |
| Од жиро сметка до плати, домаќинство, оперативни и патни трошоци | Износите на платите на вработените |
| Приходи од продажба на работи, услуги или стоки | Износите што треба да ги пријават на вработените за патни, деловни и оперативни трошоци |
| Враќање на неискористени износи на готовина | Исплата на надоместок, бенефиции или заеми на вработените |
| Од други причини | Трансфер за наплата |
Документацијата на готовинските трансакции на организацијата се врши со користење на утврдените обрасци:
- Нарачка за прием
- Услуга за повлекување
- Весник за регистрација на готовински документи
- Книга за готовина (книга за регистрирање на готовински трансакции)
- Книга за сметководство на примени и издадени средства и документи
Покрај тоа, од организациите се бара да користат документи во обрасците утврдени од Централната банка на Руската Федерација за да обезбедат сигурност и контрола на паричните текови или усогласеност со готовинската дисциплина.
Парична дисциплина
Организациите од која било правна форма, без оглед на обемот на нивното производство и економско функционирање, се обврзани да складираат средства на сметки кај банкарски институции. Постапката, големината и времето на наплата и складирање на готовина на каса ги утврдува организацијата и се договара со банката при склучување договор за наплата на готовина. Оваа постапка и тајмингот ги одредува организацијата врз основа на пресметките на готовинските потреби и плановите за нејзино примање.
На касата на организацијата, готовината (без да се земат предвид документите еквивалентни на нив) може да се складираат само во износи ограничени со утврдениот лимит. Во 2014 година, како и досега, почнувајќи од 2012 година, лимитот на готовинскиот биланс го одредува организацијата самостојно. За да се пресмета лимитот, се дава формула:
Lon = Op: Pr × Ds,
Каде:
Лон е лимитот на готовинскиот биланс;
Оп - обемот на приходите за одреден период на наплата;
Pr – период на наплата;
Дс – број на работни денови помеѓу деновите на наплата.
Периодот на наплата не треба да надминува 92 работни дена. Бројот на работни денови помеѓу датумите на наплата на готовина до банката не треба да надминува седум.
Секој износ на готовина во касата ќе се смета за вишок.
Прекумерното складирање на готовина е дозволено само за средства за исплата на плати на вработените. Рокот на престој на овие пари во касата не треба да биде подолг од три работни дена од моментот на приемот. За организациите кои работат на Далечниот Север и еквивалентни територии, овој период се зголемува на пет календарски дена.
Сојузното законодавство бара од сите организации да користат опрема за каса при плаќање во готовина во врска со трансакции за продажба на услуги или стоки. Списокот на организации ослободени од оваа обврска е значително стеснет до 2014 година. Покрај опремата за каса, организациите можат да користат терминали за плаќање за плаќање со банкарски картички. Користењето на PRT не ја елиминира потребата од каса при плаќање на клиентите.
Опсегот на плаќања што може да се направат со готовина добиена во касата на организацијата во форма на приход е исто така стеснет. Во 2014 година, готовината добиена од благајната на организацијата од трети лица не може да се користи за:
- Трансакции на купопродажба на хартии од вредност,
- Плаќања за изнајмување на недвижен имот,
- Издавање и отплата на заеми или задолжувања,
- Спроведување на разни лотарии и коцкање.
За овие цели, сега можете да ги користите само оние парични средства што биле повлечени од тековната сметка на организацијата.
Уредите за каси мора да ги исполнуваат барањата наметнати со закон. Касата мора да биде регистрирана кај територијалниот даночен орган. Така, плаќањата извршени во готово се документираат со налог за готовински прием на утврдениот образец и готовинска сметка. Касата мора да биде опремена со „фискална меморија“ и да е во согласност со списокот на Државниот регистар на опрема за каса. Употребата на опрема за каса вклучена во Државниот регистар пред 1 јануари 2011 година и која не ги исполнува условите од Федералниот закон бр. 103 е забранета по 1 јануари 2014 година.
Покрај тоа, треба да ги земете предвид дополнителните барања за каси:
- Задолжително присуство на задолжителни податоци отпечатени на сметката за каса;
- Способност да се префрлат на терминалот за плаќање и порамнување информации за извршените плаќања и информации за печатење на сметка за готовина од терминалот или банкоматот (и двете само во некоригирана форма).
Во согласност со стандардот утврден од Централната банка, максималниот износ на плаќање во готовина за една трансакција помеѓу правни лица не треба да надминува 100.000 рубли. Во 2014 година, истото ограничување се однесува на трансакции со поединци во помека форма; горната граница е зголемена на 600.000 рубли. Последователно, Министерството за финансии планира да го намали на 300.000 рубли.
Одговорни за одржување на готовинска дисциплина во претпријатието се менаџерот, главниот сметководител и касиерот. Контролната функција во однос на усогласеноста на организацијата со готовинската дисциплина е доделена на сервисните банки, кои Централната банка ги обврзува да вршат соодветни инспекции најмалку еднаш на секои две години.
Сметководство за готовински трансакции
Сметководството на готовина се врши на активна синтетичка сметка 50, а документите еквивалентни на неа се вршат на синтетичка сметка 56. При задолжувањето на сметките се зема предвид приемот, а кредитот плаќањето на готовина и издавањето готовина документи. За сметката може да се отворат под-сметки, на пример, посебна под-сметка за парични документи.
Ако организацијата прима и издава готовина во посебни области во нејзините активности, може да се отворат потсметки на оперативни каси и подсметка „главна каса“ (или „организациска каса“). Овој тип на сметководство се препорачува бидејќи овозможува подетална контрола на протокот на средства низ областите на одговорност.
Доколку организацијата има право да врши готовински плаќања во странска валута, на сметката 50 се отвораат посебни подсметки за видовите валути во кои се води нивното посебно сметководство. Трансакциите во валутите на други земји се рефлектираат во сметководствената евиденција во рубли по официјалниот девизен курс во моментот на трансакцијата.
Поедноставеното сметководство за готовина изгледа вака:
- Поддршка на операциите за прием и отстранување со примарни документи;
- Регистрација на примарни документи во соодветните списанија;
- Изготвување записи при обработка на примарни документи;
- Пренесување податоци од примарни документи во благајната;
- Пополнување на сметководствени регистри врз основа на благајната.
Дополнително, за да се контролира складирањето и движењето на готовината во организацијата, може да се изврши и попис на каса.
Инвентар на каса
Основата за спроведување на непланиран ненадеен попис на касата може да биде налог од раководителот на организацијата. Пописите се вршат без пропуст кога се менуваат касите и кога се вршат планираните годишни пописи на билансните средства на претпријатието. Во вториот случај, пописот на касата е првата постапка за попис што ја спроведува комисијата.
Непосредно пред почетокот на пописот, комисијата ги прифаќа најновите примарни сметководствени документи за готовина од сметководството. Се добиваат потврди од финансиски одговорни лица за комплетноста на преносот на примарните документи до сметководственото одделение и книжењето/отпишувањето на влезните/излезните средства.
При попис на касата се запираат сите трансакции со готовина или парични документи. На касата се врши повторна пресметка на готовината во неа од страница по страница и попис на парични документи. Комисијата ги усогласува сметководствените податоци со реалните парични и парични документи.
Резултатите идентификувани во текот на процесот на попис се рефлектираат во актот. Актот се составува во два примерока, потпишани од комисијата и благајната, на која му се дава еден од примероците. Доколку се изврши попис во врска со испораката и прифаќањето на предметите меѓу касиери, актот се составува во три примероци, бидејќи на секој од нив му се даваат потпишани копии.
Утврдените недостатоци/вишоци се рефлектираат во актот со задолжително објаснување на околностите на нивното настанување. Финансиски одговорните лица се должни да дадат објаснување за причините за појава на вишоци или недостиг.
Недостигот од готовина или парични документи (во паричен еквивалент) се враќа од благајната со сметководствени записи:
- Дт 73-2 – Кт 94 – благајнички долг за утврдени недостатоци;
- Дт 50 – Кт 73-2 – отплата од благајната на долгот за недостигот.
Вишоците идентификувани при пописот се евидентираат и се земаат предвид при подготовка на книжење Dt 50 - Kt 91-1 за целата количина на вишок.
cleverbuh.ru
|
Вовед |
||
|
Организирање на каса во претпријатие |
||
|
Потребата да се создаде каса во претпријатието |
||
|
Сметководство за готовински трансакции во одделот за сметководство на претпријатие |
||
|
Документација на паричните текови на каса |
||
|
Синтетичко и аналитичко сметководство на готовински трансакции |
||
|
Попис на средства и документи складирани на каса |
||
|
Најчести грешки |
||
|
Ревизија на готовински трансакции |
||
|
Постапка за проверка на готовинските трансакции |
||
|
Финансиска обврска на вработените поврзана со готовински трансакции |
||
|
Заклучок |
||
|
Список на користени извори |
||
ВОВЕД
Претпријатијата се обврзани да складираат расположливи средства во банки. Секое претпријатие во своите активности се соочува со примање и издавање готовина - при плаќање на вработени со полно работно време и без персонал, купување материјали, издавање аванси на вработените за патни трошоци итн. Во овој поглед, претпријатието може да има готовина. Касата на претпријатието е наменета за складирање средства, во согласност со писмото на Банката на Русија, што е главен регулаторен акт за регулирање на готовинските трансакции во Руската Федерација и се применува од сите претпријатија, здруженија, организации и институции (вклучувајќи ја и јавната организации).
Со ова писмо се воведе „Постапка за спроведување на готовински трансакции во Руската Федерација » од 22.09.93 година N 40 . Во согласност со клаузулата 39 од Постапката, одговорноста за почитување на Постапката за спроведување на готовински трансакции ја имаат раководителите на претпријатијата, главните сметководители и касиерите.
Проучувањето на точноста на приемот, складирањето и користењето на готовина е целта на работата на курсот.
За да се постигне оваа цел, користени се општи научноистражувачки методи, посебни методи и техники на сметководство.
Предмет и предмет на проучување е билансот на состојба на претпријатието.
При пишувањето на делото беа поставени следниве задачи:
– проучете ги правилата за организирање на касата на претпријатието, барањата за локацијата на касата;
– разгледајте ги главните видови документи кои се основа за готовински трансакции;
– проучување на постапката за сметководство на паричните текови во сметководственото одделение на едно претпријатие;
– проучете ја постапката за спроведување на попис на готовина во каса.
При пишувањето на предметната работа, користени се следниве видови извори на информации:
– законите на Република Белорусија;
- прописи;
– специјализирани наставни помагала „Теорија на сметководство“, „Сметководство“ и сл.;
- периодични списанија.
1. ОРГАНИЗАЦИЈА НА ГОТОВИ КАЈ ПРЕТПРИЈАТИЕТО
1.1 Потребата да се создаде каса во претпријатието
За да складира средства и да врши готовински плаќања (исплата на плати, пари за патни трошоци итн.), претпријатието мора да има каса.
Касата е специјално опремена изолирана просторија со алармен систем, уреди кои спречуваат влез на неовластени лица и огноотпорни метални кабинети за чување пари и хартии од вредност. (Додаток бр. 3 на Постапката за спроведување на готовински трансакции во Руската Федерација). Вратите на касата мора да бидат заклучени одвнатре за време на трансакциите. Пристапот до просториите на касата на лица кои не се поврзани со нејзината работа е забранет.
Сите пари и хартии од вредност треба да се чуваат, по правило, во огноотпорни метални кабинети, а во некои случаи - во комбинирани и обични метални кабинети, кои на крајот од работата на касата се заклучуваат со клуч и се запечатуваат со касиерски восок. печат. Клучевите од металните ормари и пломби ги чуваат касиерите, а снимените дупликат клучеви во кеси, кутии и слично, запечатени од касиерите, ги чуваат раководителите на претпријатието, најмалку еднаш во четвртина комисијата ги проверува .
Готовинските трансакции ги врши посебен вработен во претпријатието - благајната. Раководителот на претпријатието, по издавањето наредба за назначување благајник на работа, е должен, против приемот, да го запознае со постапката за вршење на готовински трансакции во Руската Федерација, по што се склучува договор за целосна финансиска одговорност со благајник.
Додаток бр. 2
до Резолуцијата на Министерството
трудот и социјалниот развој
Руска Федерација
СТАНДАРДЕН ФОРМУЛАР НА ДОГОВОР
ЗА ЦЕЛОСНА ИНДИВИДУАЛНА МАТЕРИЈАЛНА ОДГОВОРНОСТ
_________________________________________________________________,
(презиме,
Или неговиот заменик ____________________________,
име, патроним) (презиме, име,
презиме)
постапувајќи врз основа на _________________________________________________,
(повелба, прописи, полномошно)
од една страна, и _________________________________________________
(назив на работно место)
______________________________________________________________________
_____________________________________________________________________,
(Целосно име)
во понатамошниот текст „Вработен“, од друга страна, склучиле
овој договор како што следува.
1. Работникот презема целосна финансиска одговорност за недостигот на имот што му го доверил работодавачот, како и за штетата што ја направил работодавачот како резултат на надомест на штета на други лица, а во врска со горенаведеното презема:
а) внимателно постапува со имотот на работодавачот што му е пренесен за спроведување на функциите (одговорностите) што му се доделени и презема мерки за спречување на штета;
б) навремено да го информира работодавачот или непосредниот претпоставен за сите околности што ја загрозуваат безбедноста на имотот што му е доверен;
в) води евиденција, составува и на пропишан начин доставува стоковно-парични и други извештаи за движењето и состојбата на имотот што му е доверен;
г) учествува во пописот, ревизијата и друга проверка на безбедноста и состојбата на имотот што му е доверен.
2. Работодавачот се обврзува:
а) да создаде за вработениот услови потребни за нормална работа и обезбедување на целосна безбедност на имотот што му е доверен;
б) да го запознае работникот со важечката законска регулатива за финансиската одговорност на вработените за штета причинета на работодавачот, како и со другите регулаторни правни акти (вклучувајќи ги и локалните) за постапката за складирање, прием, преработка, продажба (отпуштање), транспорт , употреба во производниот процес и извршување на други трансакции со имотот што му е пренесен;
в) врши попис, ревизии и други проверки на безбедноста и состојбата на имотот на пропишан начин.
3. Утврдување на висината на штетата што работникот ја предизвикал на работодавачот, како и штетата што ја направил работодавачот како резултат на надомест на штета на други лица, а постапката за нивно надоместување се врши во согласност со важечката законска регулатива.
4. Работникот не сноси финансиска одговорност доколку штетата е причинета не по негова вина.
5. Овој договор влегува во сила од моментот на неговото потпишување. Овој договор се однесува на целиот период на работа со имотот на работодавачот што му е доверен на работникот.
6. Овој Договор е составен во два примерока со еднаква правна сила, од кои едниот го чува работодавачот, а вториот работникот.
7. Промените во условите на овој Договор, дополнувањето, раскинувањето или престанокот на неговата важност се вршат со писмен договор на страните, кој е составен дел на овој Договор.
Адреси на страните во Договорот: Потписи на страните во Договорот:
Работодавач ______________ _________________________
Работник __________________________________________
Датум на склучување на Договорот Место
____________________
Касиерите сносат финансиска одговорност за целосната безбедност на валутите и другите вредни предмети што им се доверени во согласност со склучените договори. Договор за финансиска одговорност може да се склучи само со вработен кој наполнил 18 години.
Касиерот е одговорен за безбедноста на сите пари и хартии од вредност прифатени за складирање и за штета предизвикана на претпријатие, организација, институција, како резултат на намерни дејствија и како резултат на несовесен или нечесен однос кон неговите должности. На благајникот му е забрането да ја доверува работата што му е доделена на други лица или да чува пари и други вредни предмети што не му припаѓаат на претпријатието во касата. Ако обемот на готовинскиот тек на касата е мал, препорачливо е да се доделат благајнички должности на еден од вработените на комбиниран начин.
Претпријатието може да има готовина во рака во рамките на лимитот утврден од банката што го сервисира ова претпријатие во согласност со банкарските правила и во договор со раководителот на претпријатието.
Готовина во износи што ги надминуваат границите утврдени од банката може да се чуваат само за време на исплата на платите, но не повеќе од три дена.
Готовината што не се искористи во рок од три дена мора да се врати во банката.
Во случаи кога благајник ја напушта работата, она што е во касата веднаш го брои друг касиер, на кој се префрла сè, во присуство на раководителот и главниот сметководител на претпријатието или комисија создадена за овие цели. Резултатите од повторната пресметка и преносот се документираат во акт.
Сметководителите и другите вработени кои имаат право да потпишуваат документи за готовина не се вклучени во извршувањето на должностите на касиери (со исклучок на малите и другите претпријатија кои немаат касиер на персоналот).
Предавања бр.9,10
Тема бр.6 Сметководство на парични и порамнувачки трансакции
Економските односи се неопходен услов за активност на претпријатието, бидејќи обезбедуваат непречено снабдување, континуитет на производниот процес и навремена испорака и продажба на производите.
Економските врски се формализирани и обезбедени со договори, според кои некои претпријатија се добавувачи, додека други се купувачи, потрошувачи, а со тоа и плаќачи. За навремено примање на средствата потребна е јасна организација на плаќањата помеѓу купувачите и добавувачите.
Економскиот процес вклучува парични плаќања:
Со персоналот на претпријатието;
Со буџет;
Со фондови за социјално и пензиско осигурување;
Со добавувачи и изведувачи;
И други пресметки.
Средствата можат да бидат во форма на готовина на рака, складирани на тековни или посебни банкарски сметки или во форма на хартии од вредност.
Претпријатијата, без оглед на формата на сопственост, се обврзани да ги складираат своите средства во банкарски институции. Порамнувањата за вашите обврски со други претпријатија обично се случуваат со банкарски трансфер. Во овој случај, банката делува како посредник во населбите.
Односите меѓу банките и клиентите се од договорен карактер. Клиентите самостојно избираат банки за услуги за кредитирање и порамнување и можат да ги извршуваат сите видови банкарски работи во една или повеќе банки.
Покрај тековните сметки, банките можат да отворат посебни сметки за складирање средства за строго одредени цели. Клиентите можат да го отворат потребниот број на тековни, депозитни, валутни и други сметки во банките.
Готовината добиена од банката од страна на претпријатијата се трошат строго за наменетата цел, имено, за плаќање плати, патни трошоци, купување стоки и други деловни потреби.
Каса на претпријатие
Сите претпријатија се обврзани да чуваат средства во банка, а за плаќање во готовина секоја организација мора да има каса и да ја одржува сета потребна документација во пропишаната форма.
Персоналот на компанијата мора да вклучи касиерско место кое е финансиски одговорно за безбедноста на сите вредни работи што ги прифатил. По издавањето наредба за ангажирање или префрлање на вработен на позицијата благајник, менаџерот мора да го запознае, преку прием, со Правилникот за вршење на готовински трансакции во националната валута во Украина, одобрени со Резолуцијата бр. 637 на НБУ. Потоа се склучува договор за одговорност со касиерот. Врз основа на договорот, благајникот е одговорен за безбедноста на средствата во касата, регистрацијата на примарните документи за готовина и одржувањето на благајната, како и за безбедноста на сите вредни предмети што ги прифатил.
Во малите претпријатија, должностите на благајник може да ги врши главниот сметководител или друг вработен по налог на менаџерот.
На благајникот му е забрането да ја доверува работата што му е доделена на други лица.
Просторијата за каса мора да биде специјално опремена. Пристапот до просториите на касата на лица кои не се поврзани со неговата работа е забранет и вратите на касата мора да бидат затворени одвнатре за време на трансакциите.
Строго е забрането чување на готовина и други вредни предмети што не му припаѓаат на претпријатието во касата.
Максималниот износ на готовински порамнувања помеѓу едно претпријатие и друго во рок од еден ден се утврдува со одлука на Одборот на ѕвезди. Во моментов оваа сума е 10.000 UAH. Покрај тоа, не е важно дали пресметките се направени со користење на еден или повеќе документи. Бројот на претпријатија не е ограничен. Над лимитот, плаќањата се вршат во безготовинска форма. Ова ограничување не се однесува на
Порамнувања со физички лица и државни доверителски фондови;
Доброволни донации;
Плаќања за потрошена електрична енергија;
Пресметки на претпријатијата при откуп на земјоделски производи;
Користење на средства издадени за службено патување.
За да го забрзаат готовинскиот промет за претпријатијата, тие воспоставуваат лимит на каса и рок за испорака на паричните средства.
Поставување готовински лимитпроизведени од претпријатието сам по себеврз основа на пресметка на лимитот на готовинскиот биланс во касата.
Претпријатијата имаат право да чуваат во својата каса средства кои се однесуваат на фондот на плати, како и пензии, стипендии, дивиденди над утврдениот лимит во рок од 3 работни дена, вклучувајќи го и денот на приемот на готовина од банката.
Износите на готовина добиени од банката и неискористени за намената во утврдениот рок се враќаат во банката најдоцна следниот работен ден. Или можат да останат во касата во утврдениот лимит.
Готовински трансакции. Примарни готовински документи.
Сите готовински трансакции се документирани со готовински налози, изводи за трошоци, документи за трансакции со користење на платежни картички и други готовински документи кои согласно законот би го потврдиле фактот за прием или издавање готовина.
Дојдовните парични налози и сметки за нив, како и налозите и изводите за трошоците, сметководителот мора да ги пополни со темно мастило со мастило или хемиско пенкало, користејќи машини за пишување, компјутерски алатки или други методи кои ќе обезбедат соодветна безбедност на овие записи за пропишаниот рок.
Корекциите во паричните налози се забранети.
Готовинските налози сметководителот ги евидентира во регистарот на готовински документи.
Откако доби налог за готовина или трошок, касиерот мора да провери:
Достапност и автентичност на релевантните потписи;
Исправност на документот
Достапност на апликациите наведени во документот.
Паричните налози ги потпишува благајната веднаш по извршувањето, а на анексите кон нив стои печат „ПЛАТЕНО“
Прифаќање готовинана касата се составува со налог за готовински прием (ПКО), потпишан од главниот сметководител или лице овластено од раководителот на претпријатието. За приемот на пари се издава потврда, која е откинат дел од нарачката со отпечаток на печат.
Издавањето на готовина од благајната се формализира со налог за готовински прием (РКО) или трошок.Документите за исплата на готовина мора да бидат потпишани од управителот и главниот сметководител. Налозите за трошоци може да бидат придружени со изјава, пресметки итн.
Кога давате готовина, благајната бара од вас да го прикажете пасошот. Поединецот го потпишува налогот за трошоци и со зборови го означува добиениот износ.
Документот што ја докажува испораката на приносите до банката е соодветната потврда за налогот за готовински депозит на банката. Доколку средствата се предадени на банката преку инкасатори, тогаш компанијата мора да има копија од придружната изјава за кесата со готовина, заверена со потпис и печат на инкасаторот.
Плаќањата поврзани со платите ги врши благајната или според касата или според трошковниот лист. На насловната страница на изводот е направен овластувачки натпис во врска со издавањето на готовина. РКО се составува врз основа на изјава и се регистрира по сите уплати.
Готовинските трансакции за економските активности на организациите се една од централните врски што ви овозможуваат брзо да решите многу прашања.
Готовина може да се користи:
- за плати и еквивалентни плаќања;
- патни трошоци;
- насочени деловни трошоци;
- други плаќања.
Готовинските сметки може да бидат:
- приходи за продадени стоки и услуги;
- отплата на заостанатите плати на вработените;
- враќање на отчетни износи;
- примање готовина за целни плаќања од банкарска сметка;
- и други сметки.
Организирање на касата
Одговорното лице:
За складирање, примање и издавање готовина, по налог на раководителот на организацијата, а финансиски одговорно лице: касиер.
Во некои случаи, неговите должности ги извршува: сметководител-благајник или главен сметководител (кај претпријатија каде што има само еден сметководител). Со касиерот (годишно) се склучува договор за финансиска одговорност. Назначеното лице сноси целосна финансиска одговорност и ги почитува наредбите на управителот и главниот сметководител.
Соба за каса
Претпријатието мора да има простории што ги исполнуваат стандардите за заштита од пожари, опремени со безбедносен аларм и ги исполнуваат сите потребни барања.
Документи со кои се регулира постапката за организирање на готовински промет во Руската Федерација:
- „Прописи за правилата...“, одобрена со Наредба 14-П на 05 јануари 1998 година;
- Постапка за вршење на готовински трансакции бр.18, развиена на 04.10.1993 година.
Поставување ограничувања и рокови за готовина на рака
Секоја година, на крајот на секоја извештајна година, од економистите на претпријатијата се бара да ги подготват планираните лимити за банката што ја сервисира и нивното претпријатие за претходната година. Тие мора да предвидат прифатливи норми на готовина во касата, пресметани според готовинските примања и расходи за тековната година.
Во случај на какви било промени во активностите на претпријатијата, лимитите може да се ревидираат. Лимитите ги поставуваат банките врз основа на пресметки, договорени и одобрени од раководителите на претпријатието и банката.
Главните задачи на сметководството за готовински трансакции:
- обезбедување на безбедност на готовина;
- навремено извршување на примарните документи, нивна регистрација во списанието (парична книга).
Сметководство на готовински трансакции
Редоследот на работа со документи за готовина:
- проверка на кореспонденцијата на записите во благајната со примени сметки и расходни налози;
- последователна обработка на документи за размислување во извештајот на благајната што укажува на кореспонденција на сметките.
Готовинскиот тек се рефлектира во активната сметка 50 „Гатовина“ и евидентирана во списанието бр. 1.
Во моментов, повеќето организации користат софтверски производи 1C, што во голема мера ја поедноставува постапката за следење и пополнување на готовински документи, извештаи и регистри на трансакции.
Чување на хартии од вредност и други строги обрасци за известување
Освен пари, касите можат да складираат:
- парични документи (поштенски марки, ваучери за здравствено одморалиште, меници и други);
- строги обрасци за известување (работни книшки и влошки, патни листови и сл.), при што се земени предвид во вонбилансната сметка 006 „Строги обрасци за известување“).
Контрола на готовински трансакции
Покрај секојдневното усогласување на реалните готовински трансакции со сметководствените податоци, правилата предвидуваат ненадејни ревизии извршени по наредба на менаџерот.
Доколку се откријат отстапувања, недостигот се задржува од финансиски одговорното лице, а вишоците се кредитираат.
Одговорноста на менаџерот е да создаде услови кои се во согласност со правилата за складирање и користење на средства и хартии од вредност, како и да обезбеди контрола врз нивното спроведување.
Вовед
1. Технички и економски карактеристики на претпријатието
1.1 Форма на сопственост, основни производни средства
1.2 Овластен капитал
1.3 Правна адреса
1.4 Видови економски активности, сметководствен образец
2. Постапката и правилата за организирање на сметководството на готовинските трансакции во претпријатието
2.1 Примарна документација за прием и користење на средства на каса
2.2 Правила и барања за опремување на просториите на касата
2.3 Постапка и правила за водење и пополнување на благајната
3. Синтетичко сметководство на готовинските трансакции во комбинација со аналитичко
3.1 Организација на аналитичко сметководство на различни валути
3.2 Готовински документи во касата на претпријатието
3.3 Рефлексија на трансакции направени на благајна на сметка 50 „Каса“
3.4 Постапката за спроведување на попис на готовински трансакции и прикажување на резултатите во сметководството
3.5 Употреба и правила за водење синтетички сметководствени регистри-извод бр.1, дневник-налог бр.1 за синтетичко и аналитичко сметководство на готовински трансакции
4. Безбедносни мерки на претпазливост и организација на работното место
Заклучок
Список на користени извори
Апликации
Вовед
Релевантноста на темата на истражувањето на тезата лежи во фактот што сите претпријатија на здружението, организации и институции, без разлика на организационо-правните форми и областа на делување, се обврзани да складираат расположливи средства во банкарски институции, а претпријатието има каса за примање, складирање и трошење готовина. Постапката за извршување на готовински трансакции е регулирана со упатството на Централната банка на Русија од 4 октомври 1993 година „За постапката за спроведување на готовински трансакции во Руската Федерација“.
Работата ги има следните задачи:
· дајте технички и економски карактеристики на претпријатието OJSC „Gorodtrans“;
· анализира постапката и правилата за организирање на сметководството на готовинските трансакции во претпријатието;
· карактеризирање на постапката за водење синтетичко сметководство на готовинските трансакции во комбинација со аналитичко;
· разгледајте ги безбедносните правила и организацијата на работното место.
Теоретската основа на дипломскиот проект се законодавните акти на Руската Федерација, како што се: Граѓанскиот законик на Руската Федерација, Федералниот закон од 21 ноември 1996 година N 129-ФЗ „За сметководство“ (како што е изменето и дополнето на 30 јуни, 2003), Сметководствена табела. Покрај тоа, работата користеше научни аналитички написи и публикации на Интернет, страниците www.buh.ru, www.buhsoft.ru, обрасците и формите на примарните документи беа подготвени со помош на информацискиот систем Гарант.
1. Технички и економски карактеристики на претпријатието.
1.1 Форма на сопственост, основни производни средства
Отворено акционерско друштво „Городтранс“, скратено име: OJSC „Gorodtrans“ работи во согласност со законодавството на Руската Федерација, Повелбата на претпријатието, одлуките и другите документи усвоени од генералното собрание на акционери, одборот на директори и извршната власт органите на Друштвото за прашања од нивна надлежност.
Друштвото е правно лице и има имот евидентиран на независен биланс на состојба. Во свое име има право да стекнува и остварува имотни и лични неимотни права, да сноси одговорности и да биде лице одговорно пред суд.
Компанијата има граѓански права и ги сноси одговорностите неопходни за извршување на какви било активности што не се забранети со Федералните закони.
Компанијата се смета за создадена како правно лице од моментот на нејзината државна регистрација на начин пропишан со Федералните закони. Компанијата е создадена без ограничување на периодот на важност.
Компанијата има право, во согласност со утврдената постапка, да отвори банкарски сметки, вклучително и девизни, на територијата на Руската Федерација и во странство.
Компанијата има тркалезен печат кој го содржи неговото целосно корпоративно име на руски и ознака за нејзината локација.
Компанијата е одговорна за своите обврски со целиот имот што е во нејзина сопственост.
Кога беше создадено претпријатието, беа ставени во функција главните производствени средства: згради на погони, управување и работилници, магацини и структури.
Во зградите на работилницата беа внесени опрема и машини за изведување на производниот процес.
Основните средства на претпријатието беа стекнати и пуштени во употреба на сметка на капитални инвестиции, вложувања на други претпријатија во одобрениот капитал, а исто така беа добиени бесплатно од физички лица.
Прифаќањето на основните средства во работа го изврши комисија назначена по налог на директорот на претпријатието.
Производ на јавно претпријатие за патен транспорт, кое е ОАД „Городтранс“, е процес на превоз на патници, т.е. Производ на компанијата е превоз на патници во автобуси на градски, приградски линии, по нарачки на граѓаните, претпријатијата и институциите.
Потенцијални потрошувачи на производите и услугите на компанијата се патниците во автобусите на градските и приградските линии во Саратов и Саратовската област.
Во 2006 година претпријатието ги имаше следните производствени капацитети:
Табела 1. Производен капацитет за 2006 година
| Капацитет за седење | Од 01.01.07 | Година на издавање | Километражата од почетокот на работата заклучно со 01.01.07 (илјада км) | ||
| Државна регистрација број | Вкупен капацитет | ||||
| ИК-283,00 | 29 | АЕ бр.740 | 169 | 1991 | 630,4 |
| ИК-280 | 37 | АМ бр.454 | 162 | 1987 | 543,2 |
| ИК-280,48 | 37 | АМ бр.456 | 162 | 1988 | 652,0 |
| ИК-280,33 | 37 | АМ бр.483 | 162 | 1993 | 791,7 |
| ИК-280,48 | 37 | АЕ бр.742 | 162 | 1988 | 669,2 |
| ИК-283,00 | 29 | AM бр. 430 | 169 | 1991 | 669,7 |
| ИК-280,33 | 37 | АМ бр. 451 | 162 | 1989 | 864,7 |
| ИК-280,33 | 37 | АМ бр.482 | 162 | 1993 | 789,8 |
| ИК-280,33 | 37 | АМ бр.457 | 162 | 1989 | 889,8 |
| ИК-280 | 37 | АЕ бр.743 | 162 | 1987 | 610,1 |
| ИК-280,33 | 37 | АМ бр.455 | 162 | 1993 | 681,4 |
| ИК-280,33 | 37 | АМ бр. 427 | 162 | 1991 | 663,1 |
| ИК-280,33 | 37 | AM бр. 769 | 162 | 1989 | 690,0 |
| ИК-280,33 | 37 | АМ бр.453 | 162 | 1987 | 660,5 |
| ИК-280 | 37 | AM бр. 481 | 162 | 1988 | 728,5 |
| ИК-280 | 37 | АЕ бр.741 | 162 | 1988 | 671,4 |
1 .2 Овластен капитал
За да се обезбедат активностите на компанијата, се формира одобрен капитал; се состои од номиналната вредност на акциите купени од акционерите.
Овластениот капитал на компанијата е 3.738.943 (три милиони седумстотини триесет и осум илјади деветстотини четириесет и три) рубли.
Овластениот капитал на компанијата се состои од 37.390 обични регистрирани акции со номинална вредност од по 100 рубли.
1.3 Правна адреса
Акционерско друштво „ГОРОДТРАНС“ е создадено врз основа на налог бр. 90 од 23 јули 2004 година на Државното унитарно претпријатие СО „СПАТП бр. 4“ во согласност со постојното законодавство на Руската Федерација.
Основач (акционер) на отвореното акционерско друштво „ГОРОДТРАНС“ е:
Државно унитарно претпријатие СО „СПАТП бр.4“. Руска Федерација Саратов, ул. Василковскаја, 1. Тековна сметка 40602810763020000052 КБ Партнербанк ДОО С. Балтај.
BIC 046327718 INN 6451107580 Кореспондентна сметка 30101810500000000718
Менувач 645101001 OGRN 1026402490795.
Правна адреса на компанијата: Руска Федерација, 410030 Саратов, ул. Василковскаја, 1.
Државна регистрација: регистрирана на 16 август 2004 година во Меѓуобластниот даночен инспекторат на Русија бр. 15 за регионот Саратов (територијална локација во областа Заводски во Саратов) под главниот државен регистарски број 1046405106846.
Шифри: OKPO – 72552797 OKOGU – 49001 OKATO – 63401368000
ОКВЕД – 60.21.1 60.24 63.21.24
ОКФС – 13 ОКОПФ – 47
1.4 Видови економски активности, сметководствен образец
Друштвото ги врши следните главни активности:
а) превоз на патници по пат;
б) превоз на товар по пат;
в) производство на стоки за широка потрошувачка и индустриски и технички добра;
г) градежни и поправки градежни и монтажни работи;
д) проектирање и монтажни работи;
ѓ) надворешна економска активност;
е) трговија и набавки;
ж) производство на градежни материјали;
з) трговија на големо со индустриски и прехранбени производи;
ѕ) работа на паркинзи, бензински пумпи,
и) градежни активности;
ј) други видови активности кои не се забранети со постојното законодавство на Руската Федерација.
Претпријатието користи сметководствен систем со нарачка на дневник. (Анекс 1). Примарните документи се обработуваат со помош на компјутерска технологија. За да се одразат материјалните средства и средства, се користат синтетички сметководствени регистри: извештаи, списанија за нарачки, книги, прометни листови, главната книга.
Известувањето на компанијата е подготвено во согласност со Законот „За сметководство“, PBU, законодавните регулативи на Владата и даночните власти.
2. Постапката и правилата за организирање на сметководството на готовинските трансакции на
претпријатие
2.1 Примарна документација за прием и употреба
готовина на рака
Готовинските трансакции се формализираат со користење на стандардни меѓусекторски форми на примарна сметководствена документација за претпријатија и организации, кои се одобрени од Државниот комитет за статистика на Руската Федерација во договор со Централната банка на Руската Федерација и Министерството за финансии на Руската Федерација. Обрасците на примарни сметководствени документи за евидентирање на готовински трансакции и укажување на регулаторниот акт со кој се одобрени се прикажани во Додаток 3.
Касата прифаќа готовина во налози за прием во готовина(види додаток), потпишан од главниот сметководител или овластени лица. Во овој случај, се издава потврда, потпишана од главниот сметководител и благајник. Напоменуваме и дека при примање пари со чек од тековната сметка се издава налог за готовински прием, кој се запишува во регистарскиот дневник, а бројот и датумот на чекот се запишуваат на задниот дел од шалтерот. Чекот важи 10 дена од датумот на неговото издавање.
Секоја деловна активност во Руската Федерација има готовински трансакции кои се евидентираат во посебна книга.
Касата е една од најважните и најодговорните области на сметководството. Точноста на работењето зависи од исправноста на изготвувањето на билансот на состојба и другото известување.
Што е тоа
Каса во претпријатие е просторија наменета за примање и издавање готовина. Овде на вработените им се дава аванс, плата и отчетни износи. Приходите и другите средства се депонираат на каса, а парите се примаат од клиентите. Во него се чуваат пари, скапоцености и хартии од готовина.
Паричната дисциплина мора да се организира и одржува во претпријатието во согласност со барањата на законодавството на Руската Федерација. Постојат одредени стандарди за спроведување на готовински трансакции. Главната е границата на готовинскиот биланс. Тоа ви овозможува да складирате пари во него во одредена сума. Вишокот средства се предаваат на банката во одреден рок.
Касата може да содржи и национални и девизи. Движењето на парите се евидентира во благајната. За секој вид валута се отвора посебен документ. Го составува благајната во два примерока.
Промени во книгата за готовина може да се направат во исклучителни случаи, заверени со потписи на касиерот и главниот сметководител.
Организација на работата
За организирање на ракување со готовина, компанијата мора да има каса и вработен кој ја познава готовинската дисциплина и работи согласно законските прописи. Постапката за извршување на готовински трансакции е регулирана со Директивата на Централната банка на Руската Федерација бр. 3210-U од 11 март 2014 година (во натамошниот текст Директива на централната банка).
Големите компании имаат касиерска позиција. Во малите организации, неговите функции ги извршува главниот сметководител, сметководител или друго овластено лице. Пред да започне со работа, со него се склучува договор за финансиска одговорност и наспроти потпис се запознава со неговите службени права и обврски.
Управителот е првенствено одговорен за уредувањето на касата и безбедноста на вредните работи во неа. Забрането е складирање на пари и вредни предмети што не припаѓаат на организацијата во касата.
Не е неопходно да се одвои посебна просторија за касата, главната задача е да се обезбеди сигурност на средствата. За да го направите ова, доволно е да имате сеф. Во него можете да складирате не само пари, туку и скапоцености, печати итн.
Менаџментот може да развие локален акт во врска со организацијата на готовинската дисциплина во компанијата. Документот ќе обезбеди усогласеност со утврдените правила и ќе помогне правилно да се организираат трансакциите со готовина. Сите вработени поврзани со готовина мора да бидат запознаени со хартијата.
Компанијата мора по налог на управителот да постави лимит на парите што можат да останат во касата на крајот од денот. Организацијата ја одредува границата самостојно, во зависност од областа на активност и обемот на приходите и расходите на средствата.
Лимитот за правни лица се пресметува според формулата дадена во Додатокот на Директивата на централната банка. Износите што го надминуваат лимитот може да се најдат во касата во деновите на исплата на заработка и други плаќања, како и за време на викендите и празниците, доколку во овие денови се вршеле готовински трансакции.
Индивидуалните претприемачи и малите бизниси не смеат да постават ограничување.
Документација за прием и издавање на пари
Главните извори на примање пари на каса и основите за издавање се прикажани во табелата:
Сметководството во благајната се врши со користење на следниве документи:
- приемни нарачки;
- расходни налози;
- дневник за документација;
- Книга за готовина;
- Сметководствени книги на примени и издадени пари и документи.
Следниве вработени имаат право да составуваат документи за каса:
- супервизор;
- главен сметководител;
- касиерка;
- сметководител;
- друг овластен вработен.
Касиерот внесува податоци во благајната врз основа на примарни документи. Пред да се пополни, се нумерира и се залепува, заверена со печат и потписи на управителот и главниот сметководител.
Трудовите ги потпишуваат главниот сметководител или директор и благајникот (овластено лице), а кога ги администрира раководителот ги потпишува и тој.
На благајната му се дава печат со детали за потврдување на трансакциите. Тој мора да има оригинални потписи на лица кои имаат право да потпишуваат парични документи.
Документите се составуваат на хартија или електронски. Тие ја потврдуваат веродостојноста и контролата на готовинскиот тек, усогласеноста со готовинската дисциплина.
Парична дисциплина
Правните лица и индивидуалните претприемачи се обврзани да ја почитуваат готовинската дисциплина. Тоа е збир на правила за контрола на готовина утврдени со закон.
Сите влезни и излезни трансакции со готовина минуваат низ касата и се издаваат со соодветни налози.
Компаниите кои се занимаваат со готовинска продажба се обврзани да користат опрема за каса (CCT). Специјалните каси (СКМ) го евидентираат приемот на пари и складираат информации за трансакциите.
Субјектите кои продаваат стоки и услуги за готовина не смеат да користат фискални каси во следниве случаи:
- тешко е да се користат системи за каси кога се работи, на пример, пазарно тргување на послужавници, достава со курир;
- Строги обрасци за известување (РСР) се користат при работа со граѓани и индивидуални претприемачи; овој исклучок не важи за населби со правни лица;
- се користи систем за оданочување на патенти или UTII, а приемот на пари мора да се формализира со потврда за продажба или друг документ со слични детали.
Доколку деловниот субјект не користи фискална каса, сепак се бара да ги почитува правилата за вршење на готовински трансакции.
Тие се состојат од збир на барања кои обезбедуваат веродостојност на сметководството за готовина:
- сите готовински трансакции се документирани со користење на стандардни примарни документи одобрени со закон;
- парите треба да се трошат само за оние потреби за кои се примени;
- компанијата е должна да ги обезбеди потребните технички услови за просториите наменети за касата;
- организацијата мора да ја одржува целата потребна документација;
- готовинскиот биланс не може да го надмине лимитот;
- готовинските плаќања според еден договор помеѓу правни лица не треба да надминуваат 100 илјади рубли;
- раководството мора, по налог, да назначи вработен одговорен за готовински трансакции;
- Издавањето на готовина на сметка мора да биде придружено со подготовка на авансен извештај.
Сметководство
Информациите за достапноста и движењето на готовина на касата се рефлектираат во сметката. 50 „Касиерка“.
Подсметки за него и нивната намена се прикажани во табелата:
| Сметка, подсметка | Цел |
| 50.1 „Каса на компанијата“ | Сметководство за пари во касата на главната компанија |
| 50.2 „Работна каса“ | Сметководство за пари на билетарници: билетарници на станици и пристаништа, стоковни бироа, пошти итн. |
| 50.3 „Парични документи“ | Сметководство за поштенски марки: пошта, меници, државни давачки; платени купони за гориво, храна, други готовински хартии |
| 50.4 „Делутна канцеларија“ | Сметководство за трансакции во странска валута за време на странска економска активност. Вклучително и при испраќање вработени на службени патувања во странство |
| 50,5 „Единица каса“ | Сметководство за трансакции во одделни одделенија кои имаат сопствен биланс на состојба |
Во сметководството, готовинските трансакции се евидентираат според извештајот на благајната. Располагањето со средствата (Kt сметка 50) се рефлектира во дневник налог бр. 1 и Kt сметка. 50 се евидентира во изјава бр.1.
Основни објави на сметката. 50 се претставени во табелата:
| Дт | КТ | Содржина на работа |
| 50 | 90 | Добиени пари од купувачот за производи и залихи |
| 51 | Примени пари од банка | |
| 62 | На касата од купувачот е добиен аванс | |
| 71 | Салдото на отчетниот износ е депониран | |
| 73.2 | Долгот на касиерката, утврден при пописот, е вратен | |
| 76 | Примени пари за стоки купени на кредит | |
| 70 | Погрешно издадениот износ на заработка е вратен на благајната | |
| 91.1 | Откриен вишок при попис | |
| 51 | 50 | Депонирани пари од каса на банкарска сметка |
| 75 | Исплата на дивиденда | |
| 70 | Исплата на плата | |
| 71 | Издаден на извештај | |
| 76.4 | Издадена депонирана плата | |
| 84 | Беше даден еднократен бонус | |
| 94 | Откриен недостиг на готовина за време на пописот |
Извод на сметка 50 се составува месечно според извештајот на благајната. Ги сумира операциите на готовинскиот тек на дадена сметка и ги генерира соодветните сметководствени записи. Според неговите податоци, се пополнува лист за промет, од кој податоците се внесуваат во Главната книга.
Инвентар
По налог на управителот може да се изврши непланиран попис на касата. Неопходна е планирана процедура кога се менуваат касите и се прави годишен попис на средствата на компанијата. Во вториот случај, комисијата прво врши попис на касата.
Пред да започне увидот, комисијата ги прифаќа најновите примарни готовински документи. Касиерката или другото одговорно лице мора да напише потврда до комисијата дека сите примарна евиденција се предадени на сметководството, добиените пари се капитализирани, а издадените пари се отпишани.
За време на пописот се стопираат сите трансакции со готовина и документи. На каса се бројат парите и се копираат банкнотите. Комисијата ги проверува добиените податоци со сметководствените податоци.
Резултатите од пописот се евидентираат во актот. Се пополнува во дупликат и се потпишува од благајната и комисијата. Доколку причината за пописот е промена на каси, тогаш се составуваат 3 документи, еден за касите и еден за сметководството.
Недостатоците и вишокот се рефлектираат во актот што укажува на околностите на нивното формирање. МОЛ пишуваат соодветни објаснувања.
Недостатокот се наплатува од благајната и се вршат следните записи:
Значи, деловниот субјект самостојно ја организира работата на касата, почитувајќи ги барањата утврдени со Директивата на Централната банка. Секоја готовинска трансакција е документирана и рефлектирана во сметководството. Периодично се врши попис на пари, вредни предмети и готовински документи, што ни овозможува да ја потврдиме исправноста на работата и да избегнеме административна одговорност.
Се вчитува...
