Даночните службеници излегоа со нови документи за досие на другата страна. Како сега да се собере досие на другата страна. Идеално одбивање во случај договорната страна да бара непотребни документи

Невнимателноста при изборот на партнер може да доведе до дополнителни даноци и судски спорови. Несигурноста на другата страна во трансакцијата го доведува во прашање интегритетот на самиот даночен обврзник. И иако даночниот законик на Руската Федерација ја зацврстува претпоставката за добра волја, сепак треба да се докаже на суд. Членот 65 од Кодексот за арбитражна постапка на Руската Федерација ги обврзува страните да ги потврдат околностите на кои се повикуваат како основа за нивните барања и приговори. Односно, лошата вера на даночниот обврзник ја докажуваат даночните власти, а неговата добра волја ја докажува тој самиот

29.09.2009
„Економија и живот“

За време на даночната контрола, може да испадне дека информациите за другата страна не се во Единствениот државен регистар на правни лица или во Единствениот државен регистар на индивидуални претприемачи, не се на нејзината регистрирана адреса, не спроведува деловни активности итн.
Во овој случај, даночните власти ќе бараат од даночниот обврзник да ги исклучи трошоците направени според трансакцијата (како што не ги исполнуваат критериумите од член 252 од даночниот законик на Руската Федерација) од даночната основа. Покрај тоа, ќе треба да платите дополнителни даноци, казни и санкции предвидени во чл. 122 од даночниот законик на Руската Федерација.

Но, ако следите едно едноставно правило и го проверите вашиот иден партнер пред да склучите договор со него, негативните последици може да се избегнат. Ова правило е диктирано од животот, нема јасна индикација за тоа во законодавството, иако ФАС на округот Северен Кавказ го виде во Граѓанскиот законик на Руската Федерација, истакнувајќи дека при вршење на деловни активности, даночниот обврзник, врз основа на овој член, мора да покаже доволно претпазливост и да ја провери деловната способност на другата договорна страна, како и присуството што ја има потребната регистрација (резолуција од 11 април 2005 година бр. F08-1187/2005-507A).

Спроведување на должно внимание

Во однос на новата договорна страна, неопходно е да се спроведе, како што велат даночните власти, длабинска анализа. Не постои дефиниција за овој концепт во даночното законодавство. Ниту од финансискиот сектор не објаснуваат. Во исто време, активно се користи во практиката на спроведување на законот.

Во став 10 од Резолуцијата на Пленумот на Врховниот арбитражен суд на Руската Федерација од 12 октомври 2006 година бр. 53 „За проценката на арбитражните судови за валидноста на даночната поволност добиена од даночниот обврзник“, се споменува длабинска анализа. во врска со прашањето за утврдување на валидноста на даночната поволност добиена од даночен обврзник.

Округот ФАС Поволжски, разгледувајќи го спорот помеѓу даночниот орган и даночниот обврзник, забележа дека внимателноста и претпазливоста за даночни цели подразбираат определување од страна на даночниот обврзник за пристапни и незабранети со закон методи за проверка на неговата договорна страна и фактот на нејзиното исполнување на данокот. обврски (решение од 03.06.2008 година по предмет бр. А65 -27419/07).

Како да проверите договорна страна

Прво, треба да побарате регистрација и составни документи од другата страна, а потоа да добиете извадок од релевантниот регистар (Единствен државен регистар на правни лица или Единствен државен регистар на индивидуални претприемачи). Потоа треба да проверите дали лицата кои дејствуваат во име на договорната страна имаат соодветни овластувања, а исто така да побарате лиценци, доколку видовите активности што се предмет на договорот што се склучува се лиценцирани или документи кои потврдуваат членство во саморегулаторни организации. , кога спроведувањето на активностите е невозможно без ова. Во некои случаи, треба да се уверите дали другата страна има доволно ресурси за самостојно извршување на работата според договорот. Откако ќе собере такво досие, даночниот обврзник последователно ќе може да ја докаже својата добра волја на суд.

Регистрација и составни документи

Документите за регистрација вклучуваат сертификат за државна регистрација. Видот на составните документи зависи од правната форма на договорната страна. За акционерските друштва, друштвата со ограничена и дополнителна одговорност, производните задруги и унитарните претпријатија, конститутивен документ е повелбата, за генералните и командитните друштва - конститутивниот договор.

Барањето на именуваните документи од другата страна, според мислењето на судиите од повеќе области, е доволен доказ дека даночниот обврзник ги презел сите мерки на промисленост и претпазливост (резолуција на Федералната антимонополска служба на Западносибирскиот округ од 24 ноември 2008 година бр. F04-7152/2008(16246-A03-41), округ Поволжски од 24 март 2009 година во случај бр. од 13 јули 2009 година бр. ВАС-8421/09), Московски округ од 21 јули 2008 година бр. КА-А40/6517-08 во случај бр. А40 -3034/08-127-13, Северозападен округ од 05/08 /2008 година во предмет бр. 25/2009 бр.F09-4344 /08-C3 во предмет бр.А47-744/2008АК-22).

Извадок од Единствениот државен регистар на правни лица

Ова е документ кој го потврдува, прво, постоењето на организацијата, и второ, нејзиниот правен капацитет.

Да потсетиме дека деловната способност на правното лице настанува во моментот на неговото создавање и завршува со негова ликвидација. Правното лице се смета за ликвидирано од моментот кога е направен запис за негово исклучување од Единствениот државен регистар на правни лица (клаузула 3 од член 49 и клаузула 8 од Граѓанскиот законик на Руската Федерација). Затоа, има смисла да побарате извод од Единствениот државен регистар на правни лица од идната договорна страна или да го добиете сами. Ќе биде многу корисно ако се појави спор.

Така, судот ја препозна добрата волја на даночниот обврзник, кој презентираше извадок од Единствениот државен регистар на правни лица за другата страна, добиен неколку дена пред склучувањето на договорот. Заедно со копии од составните документи и потврда за регистрација, таа ги отстрани сите сомнежи за лоша волја од даночниот обврзник (резолуција на Федералната антимонополска служба на регионот Волга од 25 јуни 2009 година во случај бр. A55-17520/2008), и покрај фактот дека договорната страна не ги исполнила своите даночни обврски (не доставила извештаи до даночниот орган).

Проверка на овластување

Лицата кои дејствуваат и според полномошно издадено од организацијата и без него можат да ги застапуваат интересите на организацијата.

По правило, единствените извршни органи можат да дејствуваат без полномошно. Таквите права треба да бидат наведени во основачкиот документ, кој треба да се разгледа.

Откако ќе ја идентификувате позицијата со овластување да ги застапува интересите на организацијата со право да врши трансакции, неопходно е да се побараат документи со кои се потврдува изборот или назначувањето на позицијата. Во АД и ДОО, ова може да биде протокол (или одлука) на генералното собрание на акционери или учесници за избор на единствениот извршен орган на компанијата (директор, претседател).

Исто така, ви препорачуваме да имате налог со кој ќе назначите лице кое ќе дејствува во име на договорната страна доколку меѓу него и застапуваната организација се развил работен однос. Доколку врската е од граѓанска природа (без договор за вработување), таков документ нема да биде потребен.

Други лица исто така можат да ги застапуваат интересите на организацијата со право да склучуваат договори доколку имаат издадено полномошно во име на организацијата. На пример, раководители на претставништва и филијали кои се назначени од правно лице и дејствуваат врз основа на неговото полномошно (Дел 3 од Граѓанскиот законик на Руската Федерација).

При проверка на нивните овластувања, потребно е да се обрне внимание на налогодавачот (лицето во чие име е издадено полномошното) и да се проверат неговите овластувања за издавање полномошно, што може да се дознае од составните документи.

Откако ги добил сите горенаведени документи, даночниот обврзник целосно ќе покаже должно внимание и претпазливост (резолуции на Федералната антимонополска служба на Западносибирскиот округ од 24 ноември 2008 година бр. F04-7152/2008 (16246-A03-41), Московски округ од 08.06.2009 година бр.КА-А40/ 5013-09-П од 28.04.2009 година бр.КА-А40/2372-09 од 15.01.2009 година бр.КА-А40/12805-08, дат. 24.10.2008 бр.КА-А40/9227-08 и Уралскиот округ од 24.09.2008 година бр.Ф09-6322/08-С3).

Некои судови веруваат дека должната анализа подразбира барање, заедно со составните документи, извод од Единствениот државен регистар на правни лица и документи кои го потврдуваат овластувањето за извршување трансакции и утврдување на идентитетот на лицето кое дејствува во име на другата страна, особено идентитетот на шефот на другата страна (резолуција на Федералната антимонополска служба на Западносибирскиот округ од 30 март 2009 година бр. F04-1904/2009 (3556-A67-40). Отсуство на обиди да се утврди идентитетот и да се потврди овластувањата на претставникот на другата страна судот може да ги оцени како недостаток на внимателност (резолуции на Федералната антимонополска служба на Московскиот округ од 30 јуни 2009 година бр. KA-A40/5794-09 и Уралскиот округ од 25 јуни , 2009 Бр. Ф09-7444/08-С3).

Понекогаш судовите им наметнуваат многу строги барања на даночните обврзници во смисла на проверка на другата страна и идентификување на лицето овластено да потпишува договори. Така, Московскиот округ ФАС, во резолуцијата од 19 јануари 2009 година бр. KA-A40/12412-08, ги оцени дејствијата на даночниот обврзник како несоодветни со должната анализа, бидејќи сертификатот изготвен од службата за јавна безбедност содржеше информации од Интернет , не била извршена посета на локацијата на договорната страна, документи Вработените на апликантот не ги виделе директорите на добавувачите.

Лиценци и Потврда за членство во СРО

Видови активности, чие спроведување е дозволено само со лиценца, се наведени во чл. 17 Федерален закон од 08.08.2001 година бр.128-ФЗ.

Судовите го оценуваат барањето за лиценца од друга страна како манифестација на должно внимание (резолуции на Федералната антимонополска служба на округот Волга од 21 октомври 2008 година во предмет бр. A55-4446/08, Западносибирски округ од 29 април, 2009 година бр. 10434/06, од 17.07.2008 година во случај бр. A55-16398/2007 (пресуда потврдена со Одлуката на Врховниот арбитражен суд на Руската Федерација од 13 октомври 2008 година бр. 12680/08)).

Во однос на оние видови активности во кои лиценцирањето се заменува со саморегулација, лиценцата престанува да биде документ со кој се потврдува законитоста на вршењето на соодветната дејност. Се заменува со документи кои потврдуваат членство во саморегулирачка организација, како и документи кои ја потврдуваат компетентноста за спроведување на одредена активност. На пример, за учесниците во градежните SROs, таков документ ќе биде потврда за пристап до работа.

Што може другата страна

Неопходно е да се процени способноста на другата страна сама да ги исполнува договорните обврски, доколку таков услов е вклучен во договорот. Конкретно, дали располага со материјални и човечки ресурси за извршување на работите (давање услуги), дали има доволно тековни и нетековни средства за да се обезбеди исполнување на договорните обврски. Таквото однесување, оценето како совесно, е наведено во одлуките на Федералната антимонополска служба на Московскиот округ од 1 декември 2008 година бр. KA-A40/9505-08-P и од 7 август 2008 година бр. KA-A40/6770 -08.

Има смисла да се провери дали другата страна има доволно ресурси доколку договорот предвидува лично исполнување на обврските без вклучување на трети страни.

За твоја информација

Во моментов, федералното законодавство предвидува создавање на саморегулаторни организации во различни области на активност: саморегулирачки организации на арбитражни менаџери (Федерален закон од 26 октомври 2002 година бр. 127-ФЗ „За несолвентност (стечај)“), само- регулаторни организации на друштва за управување (Федерален закон од 29 ноември 2001 година бр. 156-ФЗ „За инвестициски фондови“), професионално здружение на осигурувачи (Федерален закон од 25 април 2002 година бр. 40-ФЗ „За задолжително осигурување од граѓанска одговорност на сопственици на возила“), саморегулаторни организации на професионални учесници на пазарот на хартии од вредност (Федерален закон од 22 април 1996 година бр. 39-ФЗ „За пазарот на хартии од вредност“, Федерален закон од 03/05/99 бр. 46-ФЗ „ За заштита на правата и легитимните интереси на инвеститорите на пазарот на хартии од вредност“), саморегулирачки организации на проценувачи (Федерален закон од 29.07.98 бр. 135-ФЗ „За активностите за проценка во Руската Федерација“), само -регулаторни организации на недржавни пензиски фондови (Сојузен закон од 05.07.98 бр. 75-ФЗ „За недржавни пензиски фондови“) итн.

Во „1C: Сметководство 8“* (рев. 3.0), активно се развива услугата 1C: Counterparty, вклучувајќи и една од нејзините функции - Досие на друга страна, со која можете да ја процените веродостојноста на партнерите. Почнувајќи од верзијата 3.0.40.31, корисникот има пристап не само до информации за другата страна зачувана во Единствениот државен регистар на правни лица, туку и информации за неговите финансиски извештаи генерирани според Росстат. Дополнително, програмата ги анализира финансиските извештаи за последните три години, ги пресметува нето средствата и врши финансиска анализа на претпријатието на другата страна според четири критериуми, вклучително и проценка на кредитната способност на другата страна.

Забелешка: * и во други модерни верзии на програми на системот 1C: Enterprise 8

За да се осигура дека, како резултат на ревизија, даночните власти не ја препознаваат трансакцијата со другата договорна страна како сомнителна, организацијата мора да покаже должно внимание при изборот на договорна страна. Федералната даночна служба на Русија обезбеди список на знаци својствени за трансакција со несигурен даночен обврзник во став 12 Јавно достапни критериуми за самопроценка на ризиците за даночните обврзници, користени од даночните власти при процесот на избор на објекти за спроведување даночни контроли на лице место(Додаток бр. 2 на Редот на Федералната даночна служба на Русија од 30 мај 2007 година бр. ММ-3-06/333@). Дополнително, врз основа на анализа на судската пракса, регулаторните органи посочуваат на други знаци на лет-по-ноќ компании (писмо на Министерството за финансии од 17 декември 2014 година бр. 03-02-07/1/65228):

• „масовен“ основач (учесник) и „масовен“ водач;
• отсуство на организација на адресата за регистрација;
• нема персонал или еден вработен;
• недостаток на даночно известување или негово претставување со минимални показатели;
• недостаток на сопствени или изнајмени основни средства, транспорт и сл.

Така, на корисникот му се потребни информации врз основа на кои може самостојно да формира мислење за веродостојноста на другата страна, обемот и финансиските перформанси на неговиот бизнис. Повеќето од овие информации сега може да се добијат без да ја напуштите програмата 1C: Accounting 8 (rev. 3.0) користејќи ја функцијата Досието на изведувачот, дел од услугата 1C: Counterparty. Имајте предвид дека сите информации за организацијата се преземени од отворени извори и не ги нарушуваат нејзините права.

За да ги искористите сите карактеристики на 1C:Counterparty, мора:

• имаат валиден договор за поддршка 1C:ITS;
• регистрирајте ја програмата во „Лична сметка“ на порталот 1C:ITS на portal.1c.ru;
• конфигурирајте ја поддршката за Интернет во програмата.

Пријави Досието на изведувачотможе да се генерира и од изведувачи кои се веќе вклучени во истоимениот именик, и од изведувачи кои сè уште не се во информативната база.

Ако треба да процените дали има смисла да продолжите комерцијални односи со другата страна што е во директориумот, тогаш корисникот треба само да кликнете на копчето Досиеод формата на елементот на директориумот или од формата на списокот, откако претходно ја истакнавте другата страна на интерес со курсорот.

Ако другата страна е нова, тогаш корисникот се отвора Досието на изведувачотпреку истоимената хиперврска во потсекцијата Порамнувања со договорни страниод делот Набавкиили од делот Продажба.За да го добиете извештајот, мора да го внесете TIN-от на другата страна или неговото име и да кликнете на копчето Форма.Доколку корисникот одлучи дека договорната страна е доверлива, тогаш новата договорна страна може да се додаде во директориумот директно од досието.

Формулар за извештај Досието на изведувачотза правно лице се состои од следните делови:

• Главна;
• Единствен државен регистар на правни лица;
• Програмски податоци;
• Финансиски извештаи;
• Анализа на известување;
• Финансиската анализа.

При проверка на одделни поделби, се прикажува извештај за матичната организација. Ако Досието на другата страна е генерирано за индивидуален претприемач, тогаш извештајот ги одразува само информациите од Единствениот државен регистар на индивидуални претприемачи и податоците од програмата.

Забелешка! Извештај добиен со користење Досието на изведувачот, не е зачувана во програмата. Може да се зачува во формат MXL и да се испечати.

Дел „Главна“

Во поглавјето Главна(Слика 1) прикажува збирни информации за другата страна собрани од други делови: општи информации за другата страна од Единствениот државен регистар на правни лица, главните показатели на финансиските извештаи според Росстат, како и веројатна проценка на ризикот на стечај и кредитната способност на другата страна, формирана врз основа на анализа на изјавите.

Ориз. 1. Главен дел

Информации од Единствениот државен регистар на правни лица

Информациите од Единствениот државен регистар на правни лица се извор на корисни информации што може да се користат за да се процени веродостојноста на договорните страни (на пример, податоци за „масата“ на правната адреса или „масата“ на менаџерот).

Во поглавјето Единствен државен регистар на правни лица(Сл. 2) сите детали за организацијата на другата страна се прикажани во обемот на извадокот од Единствениот државен регистар на правни лица, вклучувајќи ги и поврзаните информации:

• кратко и полно име на другата страна;
• информации за регистрација во Федералната даночна служба, пензискиот фонд на Руската Федерација, Фондот за социјално осигурување, вклучително и статусот на организацијата на другата страна (активна, во процес на реорганизација, затворена, причина за затворање итн.);
• TIN, OGRN, KPP;
• видови активности според ОКВЕД;
• достапност на лиценци;
• правна адреса, вклучувајќи листа на други организации регистрирани на оваа адреса;
• Целосно име на менаџерот, наслов на позиција, датум на назначување, како и листа на други организации каде што ова лице е лидер или основач (учесник), вклучувајќи ги и статусите на овие организации;
• компании основани од друга организација, акции во овие компании;
• износот на одобрениот капитал на другата организација;
• составот на основачите (учесниците) на другата организација, акциите на одобрениот капитал, како и списокот на други организации каде што овие основачи се исто така основачи (учесници), вклучувајќи ги и статусите на овие организации;
• адреси на филијали и претставништва;
• информации за фактите за измените и дополнувањата на Единствениот државен регистар на правни лица.

Со кликнување на името на здружената организација во извештајот, можете да го добиете соодветното досие. Целосните имиња на поединци се исто така референци. Доколку поединецот има TIN и е индивидуален претприемач, тогаш се отвора досие со помош на врската. Ако поединецот за кој се прикажани поврзаните информации нема TIN, тогаш програмата пребарува по полно име во Единствениот државен регистар на правни лица и го информира корисникот за резултатите.

Информации за договорната страна зачувани во програмата

Доколку организацијата или индивидуалниот претприемач за кој е генерирано досието е содржана во именикот на договорни страни, тогаш во делот Програмски податоцисе прикажуваат информациите за оваа договорна страна внесени во информативната база (сл. 3):

• Име;
• основни детали;
• правни, поштенски и вистински адреси;
• контактни лица;
• банкарски сметки;
• договори итн.

При креирање на досие, информациите за договорната страна содржани во програмата автоматски се проверуваат со податоците на Единствениот државен регистар на правни лица. Во случај на неусогласеност, програмата ќе ги пријави. Ова ќе му овозможи на корисникот да ги прилагоди информациите за другата страна во сметководствениот систем. Ако договорната страна не е во информативната база, тогаш во делот Програмски податоциќе се прикаже соодветна порака, а во командната табла ќе се прикаже копче Додај во директориумот.

Сметководствени извештаи според Росстат

Сметководствените извештаи се отворени за корисници - основачи (учесници), инвеститори, кредитни институции, доверители, купувачи, добавувачи итн. Организацијата мора да обезбеди можност да се запознае со сметководствените извештаи. (Клаузула 42 PBU 4/99 „Сметководствени извештаи на организација“). Досието на изведувачотви овозможува да ги добиете и анализирате финансиските извештаи на руските организации за 2012 и 2013 година според базата на податоци Росстат.

До делот Финансиски извештаиги вклучува сите извештаи на договорните страни достапни во базата на податоци на Росстат (сл. 4), вклучувајќи ги и извештаите на малите бизниси (СЕ) и социјално ориентирани непрофитни организации (СО НПО). Истиот дел вклучува пресметка на нето средства, автоматски извршени од програмата во согласност со Постапката одобрена со Наредба на Министерството за финансии на Руската Федерација од 28 август 2014 година бр. 84н. Нето средствата се утврдуваат врз основа на финансиските извештаи („не-нула“) презентирани за последните три години.

Анализа на финансиските извештаи

Во поглавјето Анализа на известувањезбирните показатели се изведени од финансиските извештаи на другата страна (приходи од продажба, добивка, готовина, основни средства, залихи, нето средства итн.). Индикаторите за анализа се прикажуваат три години (сл. 5). Информациите презентирани за финансиската состојба на другата страна се разбирливи дури и за оние корисници кои не водат или не знаат сметководство. За сметководствените (финансиските) извештаи на НПО не се дадени збирни показатели.

Финансиската анализа

Во поглавјето Финансиската анализаФинансиската анализа на претпријатието се врши врз основа на финансиските извештаи на другата страна според четири критериуми (сл. 6):

• Проценка на стечајниот ризик;
• Кредитност;
• Поврат на средства;
• Продажната профитабилност.

За да добиете преглед на пресметката за секој од критериумите, следете ја соодветната хиперврска Прикажи пресметка(Сл. 7).

Степенот на ризик од банкрот на другата страна се проценува со помош на формулите Алтман наменети за компании чии акции не котираат на берзата:

• за производствени претпријатија, се користи моделот со пет фактори на Алтман;
• за не-производствени претпријатија, се користи моделот со четири фактори на Алтман.

Природата на претпријатието (производство или непроизводство) автоматски се одредува од главниот ОКВЕД. Факторите (показателите) се пресметуваат врз основа на финансиските извештаи.

Во зависност од опсегот на вредности во кои паѓа пресметаниот индекс Altman Z, програмата ја проценува веројатноста за ризикот од банкрот на другата страна.

За да се процени кредитната способност на другата страна, се користи анализа на известувањето според методологијата одобрена од Комитетот за давање заеми и инвестиции на Сбербанк на Русија од 30 јуни 2006 година бр. 285-5-r. Врз основа на податоците за известување, се утврдуваат финансиските коефициенти и профитабилноста, а показателот на кредитната способност S се пресметува со посебна формула. Во зависност од опсегот на вредности во кои паѓа пресметаниот индикатор S, програмата ја оценува кредитната способност на другата страна.

Проценетите показатели за профитабилност за главниот тип на активност на другата страна се споредуваат со просечниот (за дадената индустрија, односно за главната ОКВЕД) принос од продажба и поврат на средства.

За финансиските извештаи на СО НПО, финансиска анализа во Досието на изведувачотне е исполнето, бидејќи пресметаните критериуми не се применливи за овој вид на известување.

Испрати по пошта

Заменик-раководител на Групата за внатрешна ревизија, контрола и методологија

Во контекст на заострената даночна контрола, невозможно е формално да се пристапи кон инспекцијата на договорните страни. Ако барате само извод од регистарот, повелбата и налог за управителот, ризиците остануваат. Неопходно е да се собере цело досие на другата страна. Односно, пристапот кон проверка на партнерите мора радикално да се промени.

Главната причина се сензационалните измени на даночниот законик воведени со Законот бр. 163-ФЗ. Од 19 август на сила е членот 54.1 со кој се забрануваат даночни шеми. Даночните власти сега посветуваат цело внимание на реалноста на трансакцијата, а не на недостатоците во „примарниот“ процес. За да се заштити од даночни побарувања, сега е важно да се докаже дека договорната страна била способна да ги исполни своите обврски, а компанијата била убедена во веродостојноста на другата страна, односно покажала должно внимание - договорната страна била проверена внатре и надвор, спроведување на темелна истрага. Всушност, сега треба да соберете комплетно досие за добавувачот или изведувачот.

Не постојат посебни и универзални прописи за проверка на договорна страна за добра волја во природата. Затоа, подготвивме чекор-по-чекор инструкции со кои можете да ја проверите другата страна пред да склучите договор. Колку повеќе извори - надворешни и внатрешни - се вклучени, толку е подобар резултатот од проверката на изведувачот (добавувачот) и поголеми се шансите да се заштити компанијата од дополнителни даноци.

Зошто главниот сметководител не треба да ги проверува договорните страни

До неодамна, многу компании не се мачеа да ја проверуваат договорната страна. А кај оние кои се обиделе да се заштитат од сомнителни врски, најчесто чекот му бил доверен на главниот сметководител. Од очигледни причини, таквата проверка не издржува критики, бидејќи сметководителите ја сметаат новата одговорност како дополнителен товар и најчесто вршат проверка на другата страна формално, „за шоу“.

Алгоритам за верификација од друга страна

Чекор бр. 1. Проверете ја договорната страна на официјалните веб-локации на Интернет

Можете да започнете со проверка на веродостојноста на другата страна со јавно достапни ресурси на Интернет. Благодарение на нив, можете брзо и слободно да дознаете многу интересни детали за потенцијалниот партнер.

• Можете да го преземете извадокот, да ја проверите адресата и директорот за „масивност“, да дознаете за дисквалификацијата на директорот на другата страна и да го проверите присуството на даночни долгови на веб-страницата на Федералната даночна служба egrul.nalog.ru. Алармни ѕвона:
  • во Единствениот државен регистар на правни лица има забелешка за дисквалификација и неверодостојност на информациите за управителот;
  • компанијата често се движи од една на друга адреса или е регистрирана на масовна адреса.
• Проверете ја достапноста на тужби против другата страна, учество во правни постапки - на веб-страницата kad.arbitr.ru. Посебно е опасно ако идната друга страна се откаже од случајот по првостепена постапка, поднесе тужба и не дојде на суд, ова е сомнително. Ова може да биде случај за лет до ноќи кои сакаат да создадат докази за вистинска активност. Лошо е ако потенцијалниот партнер бил вмешан во даночни спорови, а судиите го препознале како несигурен.
• Веб-страницата на Федералната служба за извршители ви овозможува да го проверите присуството на долгови што веќе се собираат на суд: fssprus.ru.
• „Пробијте ја“ другата страна во регистарот на бескрупулозните добавувачи на веб-страницата на унифицираниот систем за набавки rnp.fas.gov.ru.
• Проверка на валидноста на пасошот на директорот, работните дозволи и патентите за странци - информативни услуги на Главната дирекција за миграциски прашања на Министерството за внатрешни работи на Русија services.guvm.mvd.rf.

Прописи за верификација на договорните страни

Со цел да се унифицираат процедурите и методите за проверка на договорните страни, препорачливо е да се развие и одобри единствен внатрешен регулаторен акт во компанијата - Правилникот за верификација на договорните страни (наместо да се издаваат налози за верификација секогаш кога ќе се појави нов потенцијален партнер) . Конкретно, тој содржи листа на документи кои одговорните лица треба да ги побараат од потенцијалните партнери пред да склучат одредена трансакција. Прописите ги откриваат информациите што треба да се собираат и анализираат, постапката за нивно добивање и методологијата за обработка. Документот го одобрува директорот и го доставува на разгледување до одговорните вработени против потпис.

Чекор бр. 2. Проучете ја веб-страницата на другата страна, рекламирањето и прегледите на Интернет

Покрај официјалните ресурси, дефинитивно треба да ја погледнете веб-страницата на идната договорна страна. Но, не треба да им верувате на сите информации на него. Затоа, проверете ги коментарите на клиентите за добавувачот на тематски веб-локации и во медиумите. Корисно е да се проучат мислењата на поранешните вработени кои ја познаваат компанијата одвнатре (види прегледи на работодавците на Интернет).

На што треба да внимавате?Компанијата нема веб-страница, нефункционална Интернет страница, застарени информации. Исто така алармантен знак е недостатокот на реклами и критики од клиенти и вработени.

Чекор бр. 3. Посетете ја договорната страна

Идеално, се разбира, треба да се обидете да ја прегледате не само канцеларијата, туку и производствените и магацинските простории на идната друга страна. Уште подобро - ако можете да ја фотографирате канцеларијата внатре и надвор, производството, стоката во магацинот, возниот парк итн. Важно е да ги чувате сите пропусници до канцеларијата и магацинот (вклучително и за поминување на автомобил) - ќе се покаже дека менаџментот или претставничките друштва се сретнале со договорната страна пред да се склучи трансакцијата.

На што треба да внимавате?Договорната страна одбива да покаже канцелариски простории и магацини. Сомнително е и доколку компанијата нема сопствени магацини и возила за транспорт на стоки, иако договорната страна се позиционира како директен снабдувач.

Чекор бр. 4. Лично да се сретнете со раководството на другата страна

Пред да склучите трансакција, императив е лично да се сретнете со генералниот директор на компанијата или овластен претставник на другата страна - во канцеларија или на неутрална територија (ресторан, конференција, деловен појадок итн.).

Прво, побарајте да го видите вашиот пасош и полномошно (ако со бизнисот управува претставник на компанијата). Второ, би било корисно да направите заедничка фотографија со директорот на вашиот иден партнер.

На што треба да внимавате?Договорната страна работи само преку претставник, а сите документи ги потпишува вработен со полномошно. Самиот извршен директор не комуницира со никого.

Чекор бр. 5. Побарајте документи од договорната страна

Пред трансакцијата, мора да ги побарате следните документи (заверени копии) од добавувачот:

• повелба;
• наредба за именување директор;
• овластувања за застапници;
• пасош на менаџерот и претставниците (дополнително, писмена согласност за обработка на лични податоци);
• даночни пријави, биланс на состојба;
• лиценци и сертификати (доколку дејноста е предмет на лиценцирање или бара посебна дозвола).

Исто така, вреди да се побара потврда за вистинската адреса и информации за имотот и персоналот.

Важно!

Од една страна, треба да го проверите известувањето на другата страна. Од друга страна, договорната страна не е обврзана да дава информации. Ако тој не се согласува, има смисла да побарате писмено одбивање. Финансиските извештаи можете сами да ги добиете - нарачајте ги на веб-страницата за статистика gks.ru > „Обезбедување податоци за годишните сметководствени (финансиски) извештаи...“.

На што треба да внимавате?Идните договорни страни не сакаат да дадат информации за себе. Во повеќето случаи тие се однесуваат на деловни тајни или лични податоци на вработените. Но, многу од информациите потребни за проверка не се сметаат за тајни. На пример, информации за составот на вработените, за оние кои имаат право да дејствуваат во име на компанијата без полномошно, за дозвола за одреден вид активност итн. „Тајни“ информации може да се дадат под не -обврска за откривање. Ако дури и под такви услови одбиваат да дадат документи, тогаш склучувањето договор е ризично. Ако добавувачот или купувачот целосно се затвори и одбие да предаде какви било информации за себе, подобро е да не соработувате со такви сомнителни договорни страни.

Што да барате во известувањето на другата страна

Едноставното добивање документи од другата страна е само половина од битката. За целосна проверка, неопходно е да се проценат информациите содржани во нив. Посебно, разгледајте ги критериумите за доделување инспекции на лице место. Тие се дадени по налог на Федералната даночна служба на Русија од 30 мај 2007 година бр. ММ-3-06/333@. Меѓу нив, на пример, зголемување на учеството на трошоците, плати под просекот на индустријата, намалување на профитабилноста и ниско даночно оптоварување, учеството на даночните одбитоци ги надминува прифатливите вредности.

Чекор бр. 6. Спроведете инспекција преку Федералната даночна служба

Даночната ревизија на другата страна ќе ви помогне да ја потврдите веродостојноста на вашиот иден партнер. Федералната даночна служба може да ја провери другата страна за плаќање даноци, да бара податоци за висината на долговите и бројот на персоналот на другата страна. Овие податоци не се даночна тајна. Даночните власти, исто така, можат да пријават дали договорната страна пријавила и плаќа даноци навреме. Можете самостојно да добиете информации за присуство на даночни долгови над 1000 рубли на веб-страницата https://service.nalog.ru/zd.do. и информации за неподнесени извештаи повеќе од 1 година.

Важно!

Федералната даночна служба може да одбие да даде информации. Но, компанијата допрва ќе има барање и одговор за одбивање од инспекторатот. Преписката со даночните власти, исто така, служи како доказ за трудољубивост.

Можете да назначите вработен кој ќе биде одговорен за проверка на договорните страни. Тој ќе подготви извештај за резултатите од анализата на доверливоста на добавувачот. Овој непроценлив документ ќе послужи како убедлив доказ дека компанијата ги исполнила сите законски барања за длабинска анализа.

***

Верификацијата на интегритетот на договорните страни е стандард на нашата работа при обезбедување на сметководствени аутсорсинг услуги. Нашата методологија за верификација ни овозможува да го намалиме ризикот од даночна обврска за договорните страни.

Покрај тоа, нашата компанија има долгогодишно искуство во поддршка на сложени трансакции. Затоа, со задоволство ќе ви помогнеме да ги документирате причините за избор на договорна страна.

Контактирајте со експерт

Објаснете колку параметри треба да се искористат за собирање на досие на друга договорна страна за да се докаже на инспекторите веродостојноста на компанијата и да не се прават трошоци. Кои трошоци треба да ги потврдат договорните страни? Дали досието треба да биде заверено од управителот? Или како?

Наталија Шеховцова одговара,експерт

За да соберете досие за друга страна, прво побарајте од него составни и други документи што ја потврдуваат неговата деловна способност како правно лице (или индивидуален претприемач). Документите мора да бидат во форма на копии, заверени со потпис на раководителот на договорната страна и печат. За повеќе информации, погледнете ја препораката во прилог: .

Исто така, неопходно е да се добијат информации за тоа од извори, бази на податоци и регистри лоцирани на Интернет. За повеќе детали, погледнете го образложението подолу, како и препораката во прилог: « ». Испечатете ги информациите добиени од овие извори на информации. Не е неопходно да се завери со потпис на управителот.

Идеално, компанијата треба да има досие за секоја договорна страна. Доколку склучувате договори со значителен број договорни страни, тогаш има смисла да се развијат регулативи за верификација на договорните страни, како и форма на правно мислење, кое е изготвено во согласност со прописите за верификација на договорните страни и се ажурира во однос на секоја договорна страна при склучување трансакција со нив. За примерок од правно мислење, видете во прилог.

Образложение

Повторно напишете ги прописите за проверка на договорните страни

„Во даночниот законик се појави нов, кој го менува пристапот на инспекторите кон инспекциите. Сега ревизорите ќе имаат помала веројатност да најдат грешка со потписите на примарниот документ.

Наместо тоа, тие ќе анализираат дали другата страна навистина би можела да ја испорача стоката: дали има производство, транспорт, суровини, дали има доволно вработени.

Вашите стари прописи за проверка на договорните страни може да станат застарени: досиејата за добавувачите треба да се собираат на нов начин. Услугата „“ ќе ви помогне со ова. Со него за минута ќе дознаете дали даночните власти ја сметаат вашата друга страна за сомнителна и во кои судови е вклучена. Услугата ќе собере досие за компанијата од 18 извори и ќе генерира за вас извадоци од регистри со електронски печат на Федералната даночна служба“.

Кои услуги можете да ги користите за проверка на договорните страни?

„Пред трансакцијата, адвокатите на компанијата дознаваат дали договорната страна е доверлива и состојбата на нејзиниот бизнис. Направивме посебен избор на страници каде што можете да ја проверите состојбата на работите на вашата идна друга страна.

Прелиминарната проверка на договорната страна е задолжителна фаза на договорна работа. Ако склучите договор со сомнителна компанија, постои ризик да изгубите пари, да добиете побарувања од даночните власти итн. е прогласен за стечај. За да ги намалите ризиците, треба однапред да бидете сигурни дека вашиот иден деловен партнер е доверлив.

Платените или бесплатните онлајн услуги ќе ви помогнат да проверите. Платените услуги обезбедуваат сеопфатен пакет на услуги: нема потреба да посетувате многу локации, сите информации за договорната страна ќе бидат претставени во форма на збирен документ. Ваквите услуги заштедуваат време. Бесплатните услуги се владини веб-страници; одделенијата ги објавуваат сите потребни информации во јавен домен. Работата со такви сајтови заштедува пари. Нашиот избор содржи информации за владините ресурси за верификација и некои платени ресурси.

Кои информации за договорните страни мора да се проверат?

При изборот на договорна страна, мора да проверите:

1. Тековни информации од регистарот на правни лица или индивидуални претприемачи. Оваа проверка се врши на. По барање ќе дадат информации кои се во регистарот. Треба да имате на ум дека услугата не обезбедува историја на промени и не постои начин да се добие екстракт од одреден датум.

2. Дали директорот на компанијата е вклучен во списокот на масовни лица? Ова е проверено и на веб-страницата на Федералната даночна служба. Ако некое лице е наведено како менаџер или основач во повеќе од 10 компании, ќе знаете за тоа.

3. Сметководствени извештаи. Информации за неа. Услугата обезбедува информации не порано од 2012 година. Доколку компанијата доставила извештаи, ќе дознаете податоци за билансот на состојба, готовинскиот тек, наменетата употреба и ќе добивате извештаи за финансиските резултати и промените во капиталот.

4. Достапност на арбитражни спорови. Обезбедува информации за ова. Користејќи го ресурсот, можете да проверите во кое својство другата страна учествува во спорови, како и да се запознаете со текстовите на судските акти.

5. Достапност на извршни постапки. Ова се дознава на. Ќе ви бидат доставени бројот и датумот на извршната постапка и деталите за документот. Можете да го дознаете предметот на извршување и висината на долгот и контактите на судскиот извршител. Доколку должникот го вратил долгот, информациите остануваат на веб-страницата 7-30 дена, а можете да ги разјасните датумот и причината за прекинување на постапката.

Кои дополнителни работи се проверуваат пред нова трансакција?

Покрај задолжителните, има и информации кои е препорачливо да се проверат. Ова ќе обезбеди дополнителни информации за компанијата со која планирате да потпишете договор. Таквите податоци се добиваат, на пример, за услугите:

Овие услуги обезбедуваат различен опсег на услуги, кои се разликуваат и по цена и по сет на функции. Сепак, во секоја од нив можете да добиете податоци:

 од Единствениот државен регистар на правни лица и Единствениот државен регистар на индивидуални претприемачи,

 во сметководството,

 за владините договори и закажаните инспекции,

 за извршните постапки,

 поврзани лица,

 арбитражни спорови.

Дополнително, секоја услуга ќе ве извести кога ќе се променат овие податоци.

Најпогодната функционалност се наоѓа во „Проверка на договорни страни“ и „Фокус контура“, а податоците од сите државни регистри се достапни во „SPARK“ и во „Датотеката со картички на Комерсант“. И SPARK има информации за компании од земјите на поранешна ЗНД, а Комерсант има информации за украински компании и компании од Казахстан. „Касебук“ и „Контур Фокус“ ​​даваат информации за регистарот на залози на движен имот, како и податоци за стечај и историјат на промени во регистарот на правни лица.

Неодамна, таканареченото „должно внимание при изборот на договорна страна“ стана многу актуелно прашање од даночните власти. По гласната Резолуција на Врховниот арбитражен суд (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=63894), оваа фраза сега му е позната на речиси секој даночен обврзник . Иако самиот концепт никаде не е дефиниран - нема да го најдете ниту во даночното законодавство ниту во граѓанското право.

Што треба да се направи, кои документи да се побараат од другата страна и како да се создаде такво досие за да се докаже таквата ажурност во случај на побарувања од даночниот орган или судска постапка.

• Валиден извадок од Единствениот државен регистар на правни лица (30 дена)
• Потврда за даночна регистрација (TIN)
• Сертификат за државна регистрација (OGRN)
• Лиценци или специјални дозволи

Документите се бараат во копии заверени со потпис на раководителот на договорната страна и печат. Тие се запишуваат во папка (чувајте стандардна папка „Договорни страни“, со расчленување за секоја) и се чуваат 4-5 години (како што се сметководствените и даночните документи).

Доколку договорот (договорот) не е потпишан од раководителот (извршен орган кој има право да постапува без полномошно), тогаш овластувањето ќе биде потврдено со оригинал или заверена копија од полномошното. Во полномошното мора да се наведе периодот на важност и овластувањата на потписникот - проверете дали тој има право да склучи таква трансакција.

Исто така, треба да се побараат налози за назначување овластени лица или полномошно за право на потпис доколку примарните сметководствени документи (особено фактурите) не се потпишани од генералниот директор или главниот сметководител. Специфичниот тип на документи мора да биде наведен во полномошното. Поднесено во истата папка за соодветната договорна страна.

Доколку договорната страна не достави документи по усно барање, ве советуваме да ги побарате со официјално писмо со потврда за прием. Дури и ако другата страна не одговори (а нема таква обврска), тогаш досието ќе содржи документ за поддршка. Можете самостојно да ја проверите регистрацијата и даночната регистрација на вашата друга страна користејќи ги услугите на веб-страницата на Федералната даночна служба.

Во некои случаи, тие се обидуваат да побараат сметководствени, па дури и даночни извештаи, како и копии од пасошите на менаџерите и главните сметководители. Сепак, вашиот партнер има целосно право да одбие да ви даде такви информации. Што е она што се случува најчесто. Во исто време, ако вие самите работите со некој голем државен клиент, таквото одбивање од ваша страна може негативно да влијае на исходот од преговорите и да го попречи планираниот договор.

Ве советуваме да не ги собирате сите информации за секого, туку да ги пречкртате, на пример, еднократните добавувачи или изведувачи. Воспоставете (по нарачка за компанијата, на пример) некој минимален износ на трансакција за кој ќе соберете досие од другата страна итн. На пример, веројатно не треба да инсистирате да ги обезбедите сите горенаведени документи од Гаспром. Но, колку повеќе документи има од сомнителни добавувачи, толку подобро ќе биде. Ако видите дека добавувачот е сомнителен, побарајте копија од пасошот на менаџерот, главниот сметководител, финансиските извештаи за последните неколку периоди на известување (со даночен печат при прифаќањето). За такви добавувачи, можете да прикачите дополнителни придружни документи - извадок од регистарот на посетители, копија од карта за возилото, т.е. дополнителен доказ дека на преговорите присуствувале претставници на другата страна.

Сето горенаведено не може да ви даде 100% гаранција дека нема да бидат поднесени барања против вас од даночните власти, но ќе обезбеди дополнителни аргументи во споровите со нив, вклучително и во судовите.

Можете исто така да ја користите услугата на Федералната даночна служба на Руската Федерација „Проверете се себе си и вашата друга страна“ http://egrul.nalog.ru/

На интернет можете да дознаете дали информациите за другата страна се вклучени во Единствениот државен регистар на правни лица, масовните адреси и други корисни информации.