គណនេយ្យសម្រាប់ការទូទាត់លើគណនីអតិថិជននៅក្នុងធនាគារ។ គណនេយ្យសម្រាប់ប្រតិបត្តិការលើគណនីចរន្ត។ សវនកម្មគណនីពិសេស

ធនាគារគឺជាស្ថាប័នឥណទានដែលមានសិទ្ធិអនុវត្តប្រតិបត្តិការធនាគារដ៏ទូលំទូលាយ (ជារួម)។

ច្បាប់សហព័ន្ធថ្ងៃទី 2 ខែធ្នូ ឆ្នាំ 1990 លេខ 395-1 “ស្តីពីធនាគារ និងសកម្មភាពធនាគារ” សំដៅលើប្រតិបត្តិការធនាគារ៖

1) ការទាក់ទាញមូលនិធិពីបុគ្គល និងនីតិបុគ្គលទៅកាន់ប្រាក់បញ្ញើ (តាមតម្រូវការ និងសម្រាប់រយៈពេលជាក់លាក់មួយ);

2) ការដាក់មូលនិធិដែលបានលើកឡើងក្នុងនាមខ្លួន និងដោយចំណាយផ្ទាល់ខ្លួន។

3) ការបើក និងរក្សាគណនីធនាគារសម្រាប់បុគ្គល និងនីតិបុគ្គល;

4) អនុវត្តការទូទាត់ក្នុងនាមបុគ្គល និងនីតិបុគ្គល រួមទាំងធនាគារអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាននៅលើគណនីធនាគាររបស់ពួកគេ;

5) ការប្រមូលមូលនិធិ វិក័យប័ត្រ ឯកសារទូទាត់ និងការទូទាត់ និងសេវាសាច់ប្រាក់សម្រាប់បុគ្គល និងនីតិបុគ្គល។

6) ការទិញនិងលក់រូបិយប័ណ្ណបរទេសជាសាច់ប្រាក់និងទម្រង់មិនមែនសាច់ប្រាក់;

7) ការទាក់ទាញនៃប្រាក់បញ្ញើនិងការដាក់លោហៈដ៏មានតម្លៃ;

8) ការចេញការធានារបស់ធនាគារ;

9) ធ្វើការផ្ទេរប្រាក់ក្នុងនាមបុគ្គលដោយមិនបើកគណនីធនាគារ (លើកលែងតែការផ្ទេរប្រាក់តាមប្រៃសណីយ៍)។

នៅក្នុងការអនុវត្តជាក់ស្តែង អង្គការពាណិជ្ជកម្មប្រើប្រាស់សេវាកម្មមួយចំនួនដែលផ្តល់ដោយធនាគារ។ ជាធម្មតា វាពាក់ព័ន្ធនឹងការបើកគណនីចរន្ត ការប្រមូល ការដាក់ប្រាក់ (ការជួញដូរ) ទៅកាន់ធនាគារ និងការទទួលសាច់ប្រាក់ពីធនាគារ។ បច្ចុប្បន្ននេះ អង្គការ និងសហគ្រិនម្នាក់ៗកំពុងប្រើប្រាស់សេវាធនាគារប្រភេទនេះកាន់តែខ្លាំងឡើងក្នុងនាមជាការផ្តល់ប្រាក់កម្ចី។ ក្នុងកម្រិតតិចជាងនេះ ការចរាចរវិក្កយបត្រនៅតែត្រូវបានបង្កើតឡើង ដែលសហគ្រាសទិញវិក័យប័ត្រប្តូរប្រាក់ពីធនាគារសម្រាប់ប្រើប្រាស់ក្នុងការទូទាត់ជាមួយអ្នកផ្គត់ផ្គង់។

យោងតាមច្បាប់សហព័ន្ធ "ស្តីពីធនាគារ និងសកម្មភាពធនាគារ" "... ការបើកដោយស្ថាប័នឥណទាននៃគណនីធនាគាររបស់សហគ្រិនម្នាក់ៗ និងនីតិបុគ្គល លើកលែងតែអាជ្ញាធររដ្ឋ និងរដ្ឋាភិបាលក្នុងតំបន់ ត្រូវបានអនុវត្តដោយផ្អែកលើវិញ្ញាបនបត្រ។ ការចុះបញ្ជីរដ្ឋរបស់បុគ្គលជាសហគ្រិនម្នាក់ៗ វិញ្ញាបនបត្រចុះបញ្ជីរដ្ឋនៃនីតិបុគ្គល ក៏ដូចជាវិញ្ញាបនបត្រចុះបញ្ជីជាមួយអាជ្ញាធរពន្ធដារ។ ដូច្នេះដើម្បីបើកគណនីចរន្ត អង្គការត្រូវតែចុះឈ្មោះជានីតិបុគ្គលជាមុនសិន ហើយចុះឈ្មោះសម្រាប់គោលបំណងពន្ធ។

រួមជាមួយនឹងឯកសារផ្សេងទៀតដែលត្រូវការដើម្បីបើកគណនីចរន្ត អតិថិជនត្រូវដាក់កាតដែលមានហត្ថលេខាគំរូ និងត្រាត្រាមួយទៅធនាគារ។ កាតត្រូវបានបំពេញដោយដៃដោយទឹកខ្មៅ ពណ៌ស្វាយ ឬពណ៌ខៀវ (បិទភ្ជាប់)។ វាក៏អាចអនុញ្ញាតិឱ្យប្រើម៉ាស៊ីនអង្គុលីលេខ ឬម៉ាស៊ីនបោះពុម្ព ឬការសរសេរផ្សេងទៀត ឬម៉ាស៊ីនកុំព្យូទ័រអេឡិចត្រូនិកសម្រាប់ការបំពេញ ដោយប្រើតែពុម្ពអក្សរខ្មៅប៉ុណ្ណោះ។ ហត្ថលេខានៅលើកាតត្រូវតែសរសេរដោយដៃ។ ការប្រើហត្ថលេខាទូរសារមិនត្រូវបានអនុញ្ញាតទេ។

ដំបូន្មានដល់អ្នកដែលមានសិទ្ធិចុះហត្ថលេខា ហើយតាមនោះ បញ្ជូនគំរូរបស់ពួកគេទៅធនាគារ។ វាមិនចាំបាច់ធ្វើម្តងទៀតនូវហត្ថលេខាពីលិខិតឆ្លងដែនរបស់អ្នកនៅលើកាតនោះទេ។ តម្រូវការសំខាន់សម្រាប់គំរូហត្ថលេខារបស់អ្នកនៅលើកាតគឺស្ថេរភាព លទ្ធភាពនៃពាក្យដដែលៗច្រើនដងឱ្យជិតតាមដែលអាចធ្វើទៅបាន។

កាតត្រូវបានដាក់ជូនធនាគារក្នុងច្បាប់ចម្លងមួយសម្រាប់គណនីធនាគារនីមួយៗ។ វាគឺជាទម្រង់បែបបទលេខ 0401026 ដែលបានអនុម័តដោយយោងទៅតាម OKUD (All-Russian Classifier of Management Documentation OK 011-93)។

ពាក្យពីរបីអំពីការទូទាត់សម្រាប់សេវាធនាគារ និងការទូទាត់ផ្សេងទៀតរវាងធនាគារ និងអតិថិជនរបស់ខ្លួន។ នៅពេលបើកគណនីចរន្ត កិច្ចព្រមព្រៀងមួយត្រូវបានចុះហត្ថលេខារវាងធនាគារ និងអតិថិជនរបស់ខ្លួន។ នេះគឺជាឯកសារដ៏ធ្ងន់ធ្ងរមួយ។ ជាពិសេស វាចែងអំពីបញ្ហាដូចជាបញ្ជី និងការទូទាត់សម្រាប់សេវាកម្មដែលផ្តល់ដោយធនាគារដល់អតិថិជន ការប្រាក់បន្ថែមដល់អតិថិជនសម្រាប់ការប្រើប្រាស់មូលនិធិរបស់គាត់ និងហេតុផលសម្រាប់ការដកប្រាក់ចេញពីគណនីរបស់អតិថិជនដោយគ្មានការបញ្ជាទិញរបស់គាត់។ .

ទម្រង់សំខាន់នៃការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់គឺ៖

1) ការទូទាត់ដោយការបញ្ជាទិញការទូទាត់;

2) ការទូទាត់នៅក្រោមលិខិតឥណទាន;

3) ការទូទាត់ដោយមូលប្បទានប័ត្រ;

4) ការតាំងទីលំនៅសម្រាប់ការប្រមូល។

អង្គការដែលបញ្ចប់កិច្ចព្រមព្រៀងគណនីចរន្តដោយឯករាជ្យជ្រើសរើសសម្រាប់ខ្លួនគេនូវទម្រង់នៃការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់។ ទម្រង់នៃការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់ក៏អាចត្រូវបានបង្កើតឡើងជាពិសេសនៅក្នុងកិច្ចព្រមព្រៀងដែលបានបញ្ចប់រវាងអង្គការដៃគូ។ ដើម្បីអនុវត្តការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់ដោយប្រើទម្រង់ដែលបានរាយខាងលើ ប្រភេទឯកសារខាងក្រោមត្រូវបានប្រើប្រាស់៖

1) ការបញ្ជាទិញការទូទាត់;

2) លិខិតឥណទាន;

4) តម្រូវការការទូទាត់;

5) ការបញ្ជាទិញ។

ឯកសារទាំងនេះត្រូវបានចងក្រងដោយយោងតាមទម្រង់ដែលបានអនុម័តលើទម្រង់ដែលបានរួមបញ្ចូលនៅក្នុងឯកសារគ្រប់គ្រងឯកសារគ្រប់គ្រងទាំងអស់របស់រុស្ស៊ី (OKUD) OK 011-93 (ថ្នាក់ "ប្រព័ន្ធបង្រួបបង្រួមនៃឯកសារធនាគារ")។ វាត្រូវបានអនុញ្ញាតឱ្យប្រើទម្រង់បោះពុម្ព បំពេញទម្រង់ដោយប្រើកុំព្យូទ័រ (ការប្រើប្រាស់ទម្រង់រួមបញ្ចូលក្នុងឯកសារយោង កម្មវិធីច្បាប់ និងគណនេយ្យ) ក៏ដូចជាច្បាប់ចម្លងនៃទម្រង់ដែលបានធ្វើឡើងនៅលើឧបករណ៍ស្ទួន ប្រសិនបើការចម្លងត្រូវបានអនុវត្តដោយគ្មានការបង្ខូចទ្រង់ទ្រាយ។

ការពិពណ៌នាពេញលេញ និងលម្អិតនៃឯកសារទូទាត់របស់ធនាគារ ច្បាប់សម្រាប់ការបំពេញវា និងនីតិវិធីសម្រាប់ប្រតិបត្តិការធនាគារត្រូវបានផ្តល់ឱ្យនៅក្នុងបទប្បញ្ញត្តិរបស់ធនាគារកណ្តាលនៃថ្ងៃទី 3 ខែតុលា ឆ្នាំ 2002 លេខ 2-P "ស្តីពីការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់នៅក្នុង សហព័ន្ធរុស្ស៊ី”។

អង្គការពាណិជ្ជកម្មមានកាតព្វកិច្ចរក្សាកំណត់ត្រាដ៏តឹងរឹងនៃប្រតិបត្តិការដែលកើតឡើងនៅលើគណនីចរន្ត។ នេះគឺជាការទូទាត់ជាចម្បងសម្រាប់ទំនិញពីអ្នកទិញ ការទូទាត់ទៅអ្នកផ្គត់ផ្គង់ ការទូទាត់សម្រាប់សេវាកម្មផ្សេងៗ សម្ភារៈ និងសម្ភារៈដែលបានទិញ ការផ្ទេរពន្ធ ការប្រមូលឥណទាន និងប្រាក់ចំណូលពាណិជ្ជកម្មដែលដាក់ក្នុងធនាគារ ដកពីបរិមាណគណនីដែលចេញដោយធនាគារជាសាច់ប្រាក់ ការទូទាត់ នៃការទូទាត់ផ្សេងទៀត រួមទាំងចំនួនសេវាធនាគារ។ គណនីចរន្តក៏ទទួល និងសងប្រាក់កម្ចីដែលចេញឱ្យស្ថាប័នដោយធនាគារ ហើយបង់ការប្រាក់លើពួកគេ។ ប្រសិនបើស្ថាប័នមួយប្រើប្រាស់ប្រាក់កម្ចីជារូបិយប័ណ្ណបរទេស (អនុវត្តប្រតិបត្តិការប្តូរប្រាក់បរទេសផ្សេងទៀត) ចំនួនទឹកប្រាក់សម្រាប់ការទិញ និងលក់រូបិយប័ណ្ណក៏ឆ្លងកាត់គណនីចរន្តប្រាក់រូបល។ ដើម្បីគណនាភាពអាចរកបាន និងចលនានៃមូលនិធិរបស់សហគ្រាសគិតជាប្រាក់រូពីរុស្ស៊ីនៅលើគណនីចរន្តដែលបានបើកជាមួយស្ថាប័នឥណទាន (ធនាគារ) គណនី 51 "គណនីចរន្ត" ត្រូវបានបម្រុងទុក។

ឥណពន្ធនៃគណនីនេះឆ្លុះបញ្ចាំងពីការទទួលមូលនិធិទៅក្នុងគណនីចរន្តរបស់សហគ្រាស ហើយឥណទាន អាស្រ័យហេតុនេះ ឥណពន្ធមូលនិធិពីគណនី។ គណនី 51 ត្រូវគ្នានឹងគណនីខាងក្រោម (តារាងទី 15) ។

តារាង 15

គណនេយ្យវិភាគសម្រាប់គណនី 51 ត្រូវបានអនុវត្តសម្រាប់គណនីចរន្តនីមួយៗ ពោលគឺប្រសិនបើស្ថាប័នមានគណនីចរន្តមួយនៅក្នុងធនាគារមួយ នោះការវិភាគសម្រាប់គណនី 51 មិនត្រូវបានរក្សាទេ។

ប្រសិនបើស្ថាប័នមួយមានគណនីចរន្តជាច្រើន នោះភាពអាចរកបាន និងលំហូរនៃមូលនិធិនឹងត្រូវបានកត់ត្រាសម្រាប់គណនីចរន្តនីមួយៗដាច់ដោយឡែកពីគ្នា។

ប្រសិនបើក្រុមហ៊ុនដកប្រាក់កម្ចីពីធនាគារ ធនាគារបើកគណនីកម្ចីដោយឯករាជ្យ។

មិនដូចគណនីចរន្តទេ ការបើកគណនីប្រាក់កម្ចីមិនតម្រូវឱ្យមានការរាយការណ៍ជាកាតព្វកិច្ចទៅអាជ្ញាធរពន្ធដារទេ។

ចំនួនប្រាក់កម្ចីទៅគណនីប្រាក់កម្ចី ហើយពីវា ធនាគារផ្ទេរវាទៅគណនីចរន្តរបស់ក្រុមហ៊ុន។

Vostok LLC បានទទួលពីធនាគារដែលគណនីចរន្តរបស់វាត្រូវបានបើកប្រាក់កម្ចីរយៈពេលខ្លីក្នុងចំនួនទឹកប្រាក់ 100,000 rubles ។ ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានបញ្ជាក់ត្រូវបានផ្ទេរទៅគណនីចរន្តរបស់សហគ្រាស។ គណនេយ្យករនៃ Vostok LLC ធ្វើធាតុដូចខាងក្រោមនៅក្នុងគណនេយ្យរបស់គាត់: គណនីឥណពន្ធ 51 គណនីចរន្ត គណនីឥណទាន 66 "ការទូទាត់សម្រាប់ប្រាក់កម្ចីនិងប្រាក់កម្ចីរយៈពេលខ្លី" - 100,000 រូប្លិ៍។ - ប្រាក់កម្ចីត្រូវបានចេញដោយធនាគារ; ឥណពន្ធនៃគណនី 51 "គណនីចរន្ត" ឥណទាននៃគណនី 51 "គណនីចរន្ត" - 100,000 រូប្លិ៍។ - ប្រាក់កម្ចីត្រូវបានទទួលពីធនាគារ។ ក្នុងករណីនេះ គណនីរង 51.1 ឆ្លុះបញ្ចាំងពីចលនានៃមូលនិធិនៅក្នុងគណនីចរន្តរបស់ក្រុមហ៊ុន ហើយគណនីរង 51.2 ឆ្លុះបញ្ចាំងពីគណនីប្រាក់កម្ចី។

បច្ចុប្បន្ននេះ ប្រព័ន្ធគណនេយ្យតាមកុំព្យូទ័រកំពុងរីករាលដាលកាន់តែខ្លាំងឡើង។ មិនមែនគ្រប់កម្មវិធីទាំងអស់អនុញ្ញាតឱ្យអ្នក "បំបែក" គណនី 51 ទៅជាគណនីរង ពោលគឺនៅពេលបង្កើតឯកសារ "សេចក្តីថ្លែងការណ៍" នៅក្នុងទិនានុប្បវត្តិ "ធនាគារ" អ្នកអាចជ្រើសរើសគណនីចរន្តមួយចំនួន ប៉ុន្តែក្នុងករណីណាក៏ដោយ ប្រតិបត្តិការនឹងត្រូវបានបង្កើតដោយយោងតាម គណនី 51. នៅក្នុងការអនុវត្តជាក់ស្តែង គណនេយ្យករភាគច្រើនមិនធ្វើការវិភាគដាច់ដោយឡែកលើគណនីប្រាក់កម្ចីទេ។ មិនមានកំហុសអ្វីធំដុំក្នុងរឿងនេះទេ ព្រោះសមតុល្យនៃគណនីប្រាក់កម្ចីតែងតែនៅតែសូន្យ។

ប្រតិបត្តិការទាំងអស់នៅលើគណនីចរន្តត្រូវតែបញ្ជាក់ដោយរបាយការណ៍ដែលផ្តល់ដោយធនាគារ និងឯកសារពាក់ព័ន្ធសម្រាប់ប្រតិបត្តិការនីមួយៗ។ ប្រសិនបើស្ថាប័នមួយធ្វើការជាមួយធនាគារពីចម្ងាយ (ឧទាហរណ៍ នៅក្រោមកម្មវិធី "អតិថិជន – ធនាគារ") វាងាយស្រួល ដោយសារប្រតិបត្តិការធនាគារត្រូវបានបញ្ចប់លឿនជាងមុន ហើយនាយកដ្ឋានគណនេយ្យរបស់ស្ថាប័នទទួលបានព័ត៌មានប្រតិបត្តិការអំពីស្ថានភាពគណនីចរន្តរបស់ខ្លួនមុននេះ។ . ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយ សូម្បីតែក្នុងករណីនេះក៏ដោយ របាយការណ៍ធនាគារ "បន្តផ្ទាល់" និងឯកសារត្រូវតែដាក់ជូនពេញលេញ។

ពេលខ្លះស្ថានភាពកើតឡើងនៅពេលដែលឥណពន្ធ ឬឥណទាននៃគណនីចរន្តរបស់ស្ថាប័នមួយរួមមានមូលនិធិដែលត្រូវបានបញ្ចូលខុស ឬត្រូវបានកាត់ចោល។ អ្វីដែលត្រូវធ្វើប្រសិនបើចំនួនទឹកប្រាក់បែបនេះត្រូវបានរកឃើញដោយគណនេយ្យករនៅពេលពិនិត្យមើលរបាយការណ៍ធនាគារ? ជាការពិតណាស់ អ្នកមិនអាចរង់ចាំរហូតដល់ធនាគារកែកំហុសនោះទេ។ មានកំហុសឬអត់ ប្រតិបត្តិការនេះត្រូវបានអនុវត្តដោយធនាគារ ហើយដូច្នេះត្រូវតែឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងកំណត់ត្រាគណនេយ្យ។ ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានកំណត់ដោយខុសទៅនឹងឥណពន្ធ ឬឥណទាននៃគណនីចរន្តត្រូវតែឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងគណនី 76.2 "ការគណនាសម្រាប់ការទាមទារ" រហូតដល់ការបញ្ជាក់។

ក្នុងចំណោមឯកសារដែលបញ្ជាក់ពីប្រតិបត្តិការដែលធ្វើឡើងដោយយោងតាមរបាយការណ៍របស់ធនាគារ អាចមានសំណើទូទាត់ និងការបញ្ជាទិញ ការបញ្ជាទិញអនុស្សាវរីយ៍ ច្បាប់ចម្លងនៃវិក្កយបត្រដែលភ្ជាប់មកជាមួយសម្រាប់កាបូបប្រមូល។ល។ នៅពេលទទួលបានឯកសារពីធនាគារ គណនេយ្យករសហគ្រាសនឹងពិនិត្យមើលភាពអាចរកបាន និង ការអនុលោមតាមឯកសារសម្រាប់នីមួយៗដែលឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងសេចក្តីថ្លែងការណ៍នៃប្រតិបត្តិការ។ ដោយផ្អែកលើឯកសារដែលទទួលបាន និងការស្រង់ចេញ ធាតុគណនេយ្យសមស្របត្រូវបានធ្វើឡើង។ ឯកសារដែលទទួលបានត្រូវបានដេរភ្ជាប់ជាមួយនឹងការដកស្រង់ដែលត្រូវគ្នា។ នៅដំណាច់ខែ សេចក្តីថ្លែងការណ៍ជាមួយឯកសារដែលបានដាក់ត្រូវបត់តាមលំដាប់លំដោយ stapled និងរក្សាទុកដោយអនុលោមតាមវិធានសម្រាប់ការរក្សាទុកឯកសារគណនេយ្យ។

ប្រសិនបើស្ថាប័នមួយអនុវត្តប្រតិបត្តិការមិនត្រឹមតែជាមួយរូបិយបណ្ណរបស់រុស្ស៊ីប៉ុណ្ណោះទេ ប៉ុន្តែក៏មានរូបិយប័ណ្ណបរទេសផងដែរ គណនីសម្រាប់ពួកគេនឹងត្រូវរក្សាទុកក្នុងគណនី 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ" ។ មុខងារនៃគណនីនេះ និងគណនេយ្យនៃប្រតិបត្តិការនៅលើវាគឺភាគច្រើនស្រដៀងទៅនឹងគណនី 51 “គណនីចរន្ត”។ គណនេយ្យវិភាគសម្រាប់គណនី 52 ត្រូវបានរក្សាទុកសម្រាប់គណនីរូបិយប័ណ្ណដែលបើកនីមួយៗ។ លើសពីនេះទៀត ប្រសិនបើស្ថាប័នមួយមានគណនីរូបិយប័ណ្ណបរទេសទាំងនៅក្នុងសហព័ន្ធរុស្ស៊ី និងក្រៅប្រទេស វាត្រូវបានណែនាំឱ្យបើកគណនី 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ" គណនីរង 1 "គណនីរូបិយប័ណ្ណនៅក្នុងប្រទេស" និង 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ" គណនីរង 2 "គណនីរូបិយប័ណ្ណនៅបរទេស។ ”។ ប្រសិនបើស្ថាប័នមួយប្រើប្រាស់រូបិយប័ណ្ណបរទេសជាច្រើនប្រភេទ វានឹងមានភាពងាយស្រួល និងច្បាស់លាស់ក្នុងការរក្សាកំណត់ត្រាសម្រាប់ប្រភេទរូបិយប័ណ្ណនីមួយៗ។

គណនី 52 “គណនីរូបិយប័ណ្ណ” ត្រូវគ្នានឹងគណនីខាងក្រោម (តារាងទី ១៦)។

តារាង 16



គណនេយ្យសម្រាប់មូលនិធិនៅក្នុងគណនី 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ" អាចត្រូវបានអនុវត្តទាំងដោយផ្ទាល់ជារូបិយប័ណ្ណបរទេស និងសមមូលជារូបិយបណ្ណ។ កម្មវិធីគណនេយ្យកុំព្យូទ័រទំនើបផ្តល់នូវទម្រង់ខុសគ្នាបន្តិចបន្តួចនៃរបាយការណ៍ធនាគារសម្រាប់គណនីរូបិយប័ណ្ណបរទេសពីមួយរូប៊ល។ វាពាក់ព័ន្ធនឹងការបញ្ចូលព័ត៌មានអំពីប្រភេទរូបិយបណ្ណ ចំនួនទឹកប្រាក់ក្នុងរូបិយបណ្ណ និងចំនួនទឹកប្រាក់ដែលមានតម្លៃស្មើនឹងរូបិយបណ្ណ ពោលគឺនៅពេលគណនេយ្យសម្រាប់មូលនិធិជារូបិយប័ណ្ណបរទេស រូបិយបណ្ណត្រូវតែបំប្លែងទៅជារូប្លិក្នុងពេលតែមួយ។ ប្រសិនបើអ្នកបានសម្រេចចិត្តរក្សាកំណត់ត្រានៅលើគណនី 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ" ដោយផ្ទាល់គិតជាប្រាក់រូប (វាមានទាំងគុណសម្បត្តិនិងគុណវិបត្តិរបស់វា - អាស្រ័យលើបរិមាណនិងធម្មជាតិនៃប្រតិបត្តិការដែលកើតឡើងនៅលើគណនី) បន្ទាប់មកនៅក្នុងជម្រើសគណនេយ្យកុំព្យូទ័រអ្នកត្រូវការ។ ដើម្បីជ្រើសរើសជារូបិយបណ្ណ ត្រូវបានប្រើជារូបិយប័ណ្ណ។ បន្ទាប់មកចំនួនទឹកប្រាក់ជារូបិយប័ណ្ណបរទេសនឹងស្មើនឹងរូបិយបណ្ណរបស់ខ្លួន។

ការបំពេញរបាយការណ៍ធនាគារ ការបង្កើត និងរក្សាទុកឯកសារធនាគារក៏ដូចគ្នាទៅនឹងតម្រូវការសម្រាប់គណនី 51 “គណនីចរន្ត” ដែរ។

ការផ្ទេរប្រាក់ និងឯកសាររវាងធនាគារ និងតាមការបញ្ជាទិញរបស់អតិថិជនត្រូវបានអនុវត្តនៅក្នុងប្រព័ន្ធទូទាត់អន្តរធនាគារ។ នីតិវិធីសម្រាប់ការធ្វើការទូទាត់អន្តរធនាគារត្រូវបានគ្រប់គ្រងដោយបទប្បញ្ញត្តិស្តីពីការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់ដោយស្ថាប័នឥណទាន។ ចំពោះគោលបំណងនេះ សម្រាប់ធនាគារពាណិជ្ជនីមួយៗដែលមានទីតាំងនៅលើទឹកដីនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី ចាប់ពីពេលចុះឈ្មោះ (ការចេញអាជ្ញាប័ណ្ណ) គណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានមួយត្រូវបានបើកនៅទីតាំងរបស់ខ្លួននៅក្នុងផ្នែកនៃបណ្តាញទូទាត់របស់ធនាគាររុស្ស៊ី។

គណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាន គឺជាគណនីដែលបើកដោយធនាគារពាណិជ្ជមួយទៅធនាគារមួយទៀត ដែលបង្ហាញពីការទូទាត់ទៅវិញទៅមករបស់ពួកគេ។ ដើម្បីបើកគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាន ធនាគារពាណិជ្ជដាក់ស្នើទៅសាខានៃធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ីនូវពាក្យសុំបើកគណនី កាតដែលមានហត្ថលេខាគំរូ និងត្រា។ ទីមួយដែលត្រូវបញ្ចូលទៅក្នុងគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានគឺជាដើមទុនដែលមានការអនុញ្ញាតរបស់ធនាគារនៅពេលបង្កើត។ លើសពីនេះទៀត ធនាគារពាណិជ្ជមានសិទ្ធិបើកសម្រាប់សាខានីមួយៗនៅទីតាំងរបស់ខ្លួន គណនីរងអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានមួយនៅក្នុងផ្នែកនៃបណ្តាញទូទាត់របស់ធនាគាររុស្ស៊ី លើកលែងតែសាខាដែលផ្តល់សេវានៅក្នុងផ្នែកតែមួយជាមួយធនាគារពាណិជ្ជធំ។ . ទំនាក់ទំនងរវាងធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ី និងធនាគារពាណិជ្ជដែលសេវាកម្មរបស់វាត្រូវបានគ្រប់គ្រងដោយកិច្ចព្រមព្រៀងគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាន និងការកែប្រែចំពោះវា។

ធនាគារពាណិជ្ជដែលបានបើកគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាននៅក្នុងផ្នែកនៃបណ្តាញទូទាត់របស់ធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ីត្រូវបានផ្តល់លេខកូដអត្តសញ្ញាណអ្នកចូលរួមការទូទាត់របស់ធនាគារ (BIC) សម្រាប់គោលបំណងនៃការកំណត់អត្តសញ្ញាណមិនច្បាស់លាស់របស់ខ្លួននៅពេលធ្វើប្រតិបត្តិការទូទាត់។ ហើយមានតែចាប់ពីកាលបរិច្ឆេទនៃការបញ្ចូលព័ត៌មានទៅក្នុង "BIC នៃបញ្ជីឈ្មោះរបស់សហព័ន្ធរុស្ស៊ី" ប៉ុណ្ណោះដែលធនាគារពាណិជ្ជអាចផ្ញើឯកសារទូទាត់ទៅផ្នែកនៃបណ្តាញទូទាត់របស់ធនាគាររុស្ស៊ី។ ការទូទាត់ដែលធ្វើឡើងដោយធនាគារពាណិជ្ជតាមរយៈបណ្តាញទូទាត់របស់ធនាគាររុស្ស៊ីត្រូវបានចាត់ទុកថា៖

  • មិនអាចដកហូតវិញបាន - បន្ទាប់ពីដកប្រាក់ពីគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានរបស់ធនាគារពាណិជ្ជមួយនៅក្នុងផ្នែកនៃបណ្តាញទូទាត់របស់ធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ី ដែលបានបញ្ជាក់ដោយឯកសារព័ត៌មានផ្លូវការអេឡិចត្រូនិក។
  • ចុងក្រោយ - បន្ទាប់ពីមូលនិធិត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងគណនីរបស់អ្នកទទួល បញ្ជាក់ដោយឯកសារព័ត៌មានសេវាកម្មអេឡិចត្រូនិក។

គណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានត្រូវបានផ្តល់លេខម្ភៃខ្ទង់ ដែលចាប់ផ្តើមដោយលេខគណនីសំយោគលំដាប់ទីពីរលេខ 30102 “គណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាននៃស្ថាប័នឥណទាននៅក្នុងធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ី” ហើយបញ្ចប់ដោយលេខបីខ្ទង់ចុងក្រោយនៃលេខកូដអត្តសញ្ញាណធនាគារ (BIC ) គណនីលេខ 30102 "គណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាននៃស្ថាប័នឥណទានជាមួយធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ី" គឺសកម្ម។ សមតុល្យគឺជាសមតុល្យឥណពន្ធនៃមូលនិធិដែលមានស្រាប់របស់ធនាគារពាណិជ្ជគិតត្រឹមកាលបរិច្ឆេទរាយការណ៍។ ឥណពន្ធឆ្លុះបញ្ចាំងពីការបញ្ចូលឥណទានប្រចាំថ្ងៃនៃការទូទាត់ដូចខាងក្រោម៖

  • ការរួមចំណែកនៃធាតុផ្សំទៅនឹងដើមទុនដែលមានការអនុញ្ញាត;
  • ការទូទាត់ពីការលក់មូលបត្រ;
  • ទទួល និងប្រគល់ប្រាក់កម្ចីអន្តរធនាគារ;
  • មូលនិធិនៅក្នុងគណនីអតិថិជន;
  • ប្រាក់បញ្ញើរបស់បុគ្គល និងនីតិបុគ្គល។

តាមរយៈឥណទានគណនី៖

  • ការទូទាត់ប្រចាំថ្ងៃនៃមូលនិធិក្នុងនាមអតិថិជន;
  • ការចេញនិងសងប្រាក់កម្ចី;
  • ការទិញមូលបត្រ;
  • ការទិញរូបិយប័ណ្ណបរទេស;
  • ការផ្ទេរពន្ធថវិកា និងការទូទាត់សង្គម;
  • ការផ្ទេរប្រាក់ទៅទុនបម្រុងដែលត្រូវការ និងប្រតិបត្តិការហិរញ្ញវត្ថុ និងសេដ្ឋកិច្ចផ្សេងទៀត។

ឯកសារទូទាត់ត្រូវបានទទួលយកដោយសាខាបណ្តាញទូទាត់របស់ធនាគាររុស្ស៊ីដោយមិនគិតពីសមតុល្យនៃមូលនិធិនៅក្នុងគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានរបស់ធនាគារពាណិជ្ជនៅពេលទទួលយក។ មូលនិធិត្រូវបានកាត់ចេញពីគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានរបស់ធនាគារដោយផ្អែកលើការបញ្ជាទិញការទូទាត់ ឬឯកសារអេឡិចត្រូនិក។ ធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ីបានណែនាំរចនាសម្ព័ន្ធសម្រាប់ការផ្លាស់ប្តូរទម្រង់ពេញលេញនៃការទូទាត់តាមអេឡិចត្រូនិក និងឯកសារទូទាត់ដែលមានព័ត៌មានលម្អិតនៃលំហូរឯកសារក្រដាស រួមទាំងគោលបំណងនៃការទូទាត់ផងដែរ។

ការទូទាត់ពីគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានរបស់ធនាគារពាណិជ្ជត្រូវបានអនុវត្តដោយផ្នែកនៃបណ្តាញទូទាត់របស់ធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ី។ ពួកវាត្រូវបានអនុវត្តក្នុងដែនកំណត់៖

  • អាចរកបាននៅពេលនៃការទូទាត់;
  • យកទៅក្នុងគណនីមូលនិធិដែលទទួលបានក្នុងអំឡុងពេលថ្ងៃប្រតិបត្តិការ;
  • ប្រាក់កម្ចីដែលទទួលបានពីធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ីនៅក្នុងករណីដែលត្រូវបានបង្កើតឡើងដោយឯកសារបទប្បញ្ញត្តិរបស់ធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ីនិងកិច្ចព្រមព្រៀងមួយដែលបានបញ្ចប់រវាងធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ីនិងធនាគារពាណិជ្ជកម្មមួយ។

ប្រសិនបើមានមូលនិធិមិនគ្រប់គ្រាន់នៅក្នុងគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាន ការទូទាត់ត្រូវបានធ្វើឡើងតាមលំដាប់ដែលពួកគេត្រូវបានដកប្រាក់។ ប្រតិបត្តិការលើគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានត្រូវបានអនុវត្តនៅលើមូលដ្ឋាននៃឯកសារទូទាត់ដែលទទួលបានដោយអង្គភាពបណ្តាញទូទាត់របស់ធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ីក្នុងទម្រង់អេឡិចត្រូនិកដោយបង់ប្រាក់សម្រាប់ឯកសារទូទាត់នីមួយៗ។

បណ្តាញទូទាត់របស់ធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ីបញ្ជាក់ពីលំហូរសាច់ប្រាក់ប្រចាំថ្ងៃរបស់ធនាគារពាណិជ្ជជាមួយនឹងសេចក្តីថ្លែងការណ៍ដែលបានចេញជាទម្រង់ឯកសារព័ត៌មានអំពីសេវាកម្មអេឡិចត្រូនិកដែលត្រូវបានបញ្ជូនទៅធនាគារពាណិជ្ជក្នុងរយៈពេលកំណត់ និងស្របតាមនីតិវិធីកំណត់ការផ្លាស់ប្តូរអេឡិចត្រូនិក។ ឯកសារដោយប្រើឧបករណ៍សុវត្ថិភាពព័ត៌មាន។

ប្រតិបត្តិការដើម្បីដកប្រាក់ពីគណនីចរន្តរបស់អតិថិជន និងគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានរបស់ធនាគារពាណិជ្ជ នៅពេលផ្ទេរប្រាក់តាមរយៈផ្នែកនៃបណ្តាញទូទាត់របស់ធនាគាររុស្ស៊ី ប្រហែលជាមិនត្រូវបានអនុវត្តក្នុងមួយថ្ងៃនោះទេ។ ក្នុងករណីនេះ ប្រសិនបើមានមូលនិធិនៅក្នុងគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានរបស់ធនាគារពាណិជ្ជ ចំនួននៃឯកសារទូទាត់នៅថ្ងៃដែលពួកគេត្រូវបានកាត់ចេញពីគណនីចរន្តរបស់អតិថិជនត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងគណនីតារាងតុល្យការលេខ 30223 “មូលនិធិអតិថិជនសម្រាប់ប្រតិបត្តិការទូទាត់មិនទាន់បញ្ចប់ នៅពេលធ្វើការទូទាត់តាមរយៈផ្នែកនៃធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ី។ ប្រសិនបើមិនមានមូលនិធិគ្រប់គ្រាន់នៅក្នុងគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានរបស់ធនាគារពាណិជ្ជទេនោះ ឯកសារទូទាត់ត្រូវបានដាក់ក្នុងទូដាក់ឯកសារនៃឯកសារទូទាត់ដែលមិនបានបង់ប្រាក់។ មូលនិធិពីគណនីលេខ 30223 "មូលនិធិអតិថិជនសម្រាប់ប្រតិបត្តិការទូទាត់មិនទាន់បានបញ្ចប់នៅពេលធ្វើការទូទាត់តាមរយៈផ្នែកនៃធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ី" ត្រូវបានកាត់ចូលទៅក្នុងគណនីលេខ 47418 "មូលនិធិដែលត្រូវបានកាត់ចេញពីគណនីអតិថិជន ប៉ុន្តែមិនត្រូវបានបង្ហោះទៅក្នុងគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាននៃឥណទានទេ។ គ្រឹះស្ថាន​ដោយ​សារ​តែ​ថវិកា​មិន​គ្រប់​គ្រាន់»។

នៅពេលទទួលបានការស្រង់ចេញពីគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានដែលមានឯកសារទូទាត់ដែលភ្ជាប់មកជាមួយ ធនាគារពាណិជ្ជផ្តល់មូលនិធិដល់អតិថិជនលុះត្រាតែព័ត៌មានលម្អិតដែលបានបង្ហាញនៅក្នុងការដកស្រង់នេះស្របគ្នាទាំងស្រុងជាមួយនឹងព័ត៌មានលម្អិតនៃឯកសារទូទាត់ដែលត្រូវគ្នា ដែលជាមូលដ្ឋានសម្រាប់ប្រតិបត្តិការ។

របាយការណ៍គណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានត្រូវបានដំណើរការនៅចុងបញ្ចប់នៃថ្ងៃ ហើយទិន្នន័យរបស់វាត្រូវបានរួមបញ្ចូលនៅក្នុងចំណូល និងសមតុល្យនៃថ្ងៃប្រតិបត្តិការ។ ការផ្សះផ្សាគ្នាទៅវិញទៅមកនៃការទូទាត់ត្រូវបានអនុវត្តប្រចាំខែរវាងធនាគារពាណិជ្ជនិងសាខានៃធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ី។

បន្ថែមពីលើការទូទាត់តាមអេឡិចត្រូនិកតាមរយៈបណ្តាញទូទាត់របស់ធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ី ធនាគារពាណិជ្ជអាចអនុវត្តការទូទាត់តាមរយៈមជ្ឈមណ្ឌលទូទាត់ទូទាត់ដោយផ្ទាល់តាមរយៈគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានរបស់ធនាគារឆ្លើយឆ្លង។ មានជម្រើសពីរសម្រាប់អនុវត្តប្រតិបត្តិការបោសសម្អាត។ ទីមួយនៃពួកគេផ្តល់សម្រាប់ការទូទាត់នៅក្នុងសមតុល្យនៅលើគណនីនៃមជ្ឈមណ្ឌលទូទាត់។ ទីពីរ - ជាមួយនឹងលទ្ធភាពនៃការទូទាត់លើសពីសមតុល្យនិងសន្មតថាលើសពីនេះទៅគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានរបស់ធនាគារនៅក្នុងផ្នែកនៃបណ្តាញទូទាត់របស់ធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ី។

ដើម្បីអនុវត្តការទូទាត់អន្តរធនាគារ ធនាគារពាណិជ្ជមានសិទ្ធិបើកគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាននៅក្នុងធនាគារអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានផ្សេងទៀត។ គណនីឆ្លើយឆ្លងរបស់ធនាគារពាណិជ្ជដែលបើកជាមួយធនាគារឆ្លើយឆ្លងត្រូវបានគេហៅថាគណនី "NOSTRO" (គណនីរបស់យើង) ។ នៅក្នុងគណនេយ្យ គណនី NOSTRO ត្រូវបានផ្តល់លេខដូចខាងក្រោម៖

  • នៅក្នុងធនាគារលំនៅដ្ឋានលេខ 30110 "គណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាននៅក្នុងស្ថាប័នឥណទានអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាន" (គិតជារូប្លិង);
  • នៅក្នុងធនាគារមិនមែននិវាសនជនលេខ 30114 "គណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាននៅក្នុងធនាគារដែលមិនមែនជានិវាសនជនជារូបិយប័ណ្ណរឹង";
  • នៅក្នុងធនាគារមិនមែននិវាសនជនលេខ 30115 "គណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាននៅក្នុងធនាគារដែលមិនមែនជានិវាសនជនជារូបិយប័ណ្ណបរទេសជាមួយនឹងការបំប្លែងមានកំណត់។"

គណនី "LORO" (គណនីរបស់ពួកគេ) គឺជាគណនីឆ្លើយឆ្លងរបស់ធនាគារឆ្លើយតបពាណិជ្ជកម្មភាគីទីបីដែលបានបើកជាមួយធនាគារពាណិជ្ជ។

នៅក្នុងគណនេយ្យ គណនី LORO ត្រូវបានផ្តល់លេខដូចខាងក្រោម៖

  • នៅក្នុងធនាគារលំនៅដ្ឋានលេខ 30109 "គណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាននៃស្ថាប័នឥណទានអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាន" (គិតជារូប្លិង);
  • នៅក្នុងធនាគារមិនមែននិវាសនជនលេខ 30111 "គណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានរបស់ធនាគារមិនមែននិវាសនជនគិតជាប្រាក់រូពី";
  • នៅក្នុងធនាគារដែលមិនមែនជានិវាសនជនលេខ 30112 “គណនីឆ្លើយឆ្លងរបស់ធនាគារដែលមិនមែនជានិវាសនជនជារូបិយប័ណ្ណរឹង”;
  • នៅក្នុងធនាគារមិនមែនលំនៅឋានលេខ 30113 "គណនីឆ្លើយឆ្លងរបស់ធនាគារដែលមិនមានទីលំនៅជារូបិយប័ណ្ណបរទេសជាមួយនឹងការបំប្លែងមានកំណត់។"

ប្រតិបត្តិការដើម្បីដកប្រាក់ពីគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាន LORO ត្រូវបានអនុវត្តដោយធនាគារអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានតាមលំដាប់នៃការទូទាត់របស់ធនាគារឆ្លើយតប។ មូលនិធិត្រូវបានកាត់ចោលដោយគ្មានការយល់ព្រមពីធនាគារឆ្លើយតបនៅក្នុងករណីដែលបានចែងដោយច្បាប់ ឬកិច្ចព្រមព្រៀង។

ការបញ្ជាទិញការទូទាត់របស់ធនាគារឆ្លើយតបដែលមិនអាចប្រតិបត្តិបានដោយសារតែមូលនិធិមិនគ្រប់គ្រាន់នៅក្នុងគណនីរបស់ខ្លួនត្រូវបានប្រគល់ជូនវិញដោយធនាគារអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាននៅថ្ងៃដែលពួកគេបានទទួល។

ទំនាក់ទំនងរវាងធនាគារពាណិជ្ជនៅពេលអនុវត្តប្រតិបត្តិការទូទាត់លើគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានត្រូវបានគ្រប់គ្រងដោយច្បាប់ ជាផ្លូវការដោយកិច្ចព្រមព្រៀងអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាន និងកិច្ចព្រមព្រៀងពន្ធគយ។ ទំនាក់ទំនងបែបនេះត្រូវបានគេហៅថាដោយផ្ទាល់។ ធនាគារអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានបើកគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានសម្រាប់ធនាគារឆ្លើយតបនៅពេលឈានដល់កិច្ចព្រមព្រៀងខាងក្រោម៖

  • នៅលើនីតិវិធីសម្រាប់ការបង្កើតកាលបរិច្ឆេទនៃការផ្ទេរប្រាក់នៅពេលធ្វើប្រតិបត្តិការទូទាត់ដោយផ្អែកលើលំហូរឯកសាររវាងធនាគារឆ្លើយតប និងធនាគារអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាន។
  • នៅលើច្បាប់សម្រាប់ការផ្លាស់ប្តូរឯកសារ និងទម្រង់នៃការចុះបញ្ជីការទូទាត់នាពេលខាងមុខ ដែលរាយបញ្ជីព័ត៌មានលម្អិតចាំបាច់សម្រាប់ធ្វើប្រតិបត្តិការទូទាត់ វិធីសាស្រ្ត និងនីតិវិធីសម្រាប់ការផ្ទេរប្រាក់របស់ខ្លួន។
  • នៅលើកាតព្វកិច្ចរបស់ធនាគារប្រតិបត្តិក្នុងការផ្ញើការបញ្ជាក់ពីធនាគារផ្ញើនៃប្រតិបត្តិការទូទាត់សម្រាប់ការឆ្លុះបញ្ចាំងរបស់ខ្លួននៅក្នុងគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាននៅក្នុងធនាគារឆ្លើយតបនិងធនាគារអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាននៅថ្ងៃដដែល។
  • លើនីតិវិធីសម្រាប់សកម្មភាពរបស់ធនាគារឆ្លើយតប និងធនាគារអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាន នៅពេលទទួលបានឯកសារទូទាត់យឺតជាងកាលបរិច្ឆេទដែលបានបង្កើតឡើងនៃការផ្ទេរប្រាក់ ការទទួលមិនទាន់ពេលវេលា ឬការមិនបានទទួលការបញ្ជាក់ពីប្រតិបត្តិការទូទាត់ ឬដោយសារតែការកើតឡើងនៃកាលៈទេសៈដ៏មហាអស្ចារ្យ។
  • នៅលើកាតព្វកិច្ចរបស់ធនាគារឆ្លើយតបក្នុងការបំពេញគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានដើម្បីទូទាត់សម្រាប់ឯកសារទូទាត់ដែលបានបង្ហាញនៅក្នុងគណនីនេះ;
  • លើការបញ្ចូលគណនីដោយធនាគារអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាន;
  • លើលក្ខខណ្ឌសម្រាប់ការបញ្ចប់កិច្ចសន្យា រួមទាំងករណីនៃការបរាជ័យដោយធនាគារឆ្លើយតបក្នុងការបំពេញកាតព្វកិច្ចរបស់ខ្លួនក្នុងការបំពេញគណនីរបស់ខ្លួន។

ចូរយើងពិចារណាអំពីប្រតិបត្តិការទូទាត់នៅលើគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានរបស់ធនាគារពាណិជ្ជ គណនីប្រាក់កម្ចីអន្តរធនាគារ គណនី LORO និងគណនី NOSTRO ដែលបង្ហាញក្នុងតារាង។

ធាតុគណនេយ្យដោយអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាន

ធាតុគណនេយ្យសម្រាប់គណនីឆ្លើយឆ្លងរបស់ធនាគារពាណិជ្ជ
ឥណពន្ធ ឥណទាន
1. បញ្ចូលទៅក្នុងធនាគារអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាន គឺជាចំនួនទឹកប្រាក់នៃមូលនិធិរូបិយវត្ថុដែលមិនមែនជាសាច់ប្រាក់ដែលបានដកពីគណនីរបស់អតិថិជន ហើយបញ្ចូលទៅក្នុងគណនី LORO របស់ធនាគារឆ្លើយតបនៅថ្ងៃប្រតិបត្តិការ៖

អតិថិជនត្រូវបានបម្រើដោយធនាគារអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាន;

 40702 30109
2. ចំនួនទឹកប្រាក់នៃមូលនិធិរូបីដែលមិនមែនជាសាច់ប្រាក់ដែលបានដកពីគណនី LORO នៃធនាគារឆ្លើយតបនៅថ្ងៃប្រតិបត្តិការត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងគណនីរបស់អតិថិជននៅធនាគារអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាន៖

អតិថិជនត្រូវបានបម្រើដោយធនាគារអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាន;

អតិថិជនមិនត្រូវបានបម្រើដោយធនាគារអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានទេ។

 30109 40702
3. បញ្ចូលទឹកប្រាក់នៅធនាគារអ្នកឆ្លើយតបពីចំនួនទឹកប្រាក់ដែលមិនមែនជាសាច់ប្រាក់រូប្លែដែលបានទទួលទៅគណនី NOSTRO នៅធនាគារអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានសម្រាប់ការបញ្ចូលទៅក្នុងគណនីរបស់អតិថិជននៅថ្ងៃប្រតិបត្តិការ៖

អតិថិជនត្រូវបានបម្រើដោយធនាគារឆ្លើយតប;

 30110 40702
4. បញ្ចូលទៅក្នុងធនាគារដែលឆ្លើយតបគឺជាចំនួនទឹកប្រាក់នៃមូលនិធិរូបិយវត្ថុដែលមិនមែនជាសាច់ប្រាក់ដែលត្រូវបានកាត់ចេញពីគណនី NOSTRO នៅធនាគារអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានសម្រាប់ការដកប្រាក់ពីគណនីរបស់អតិថិជននៅថ្ងៃប្រតិបត្តិការ៖

អតិថិជនត្រូវបានបម្រើដោយធនាគារឆ្លើយតប

អតិថិជនមិនត្រូវបានបម្រើដោយធនាគារឆ្លើយតបទេ។

 40702 30110
5. ភាពមិនអាចទៅរួចនៃការដកប្រាក់ក្នុងរយៈពេលមួយថ្ងៃពីគណនីចរន្តរបស់អតិថិជន និងគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានរបស់ធនាគារពាណិជ្ជ នៅពេលផ្ទេរប្រាក់តាមរយៈផ្នែកនៃបណ្តាញទូទាត់របស់ធនាគាររុស្ស៊ី។ 40702 30223
6. ឥណពន្ធនៅថ្ងៃបន្ទាប់នៃមូលនិធិពីគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានរបស់ធនាគារពាណិជ្ជនៅពេលផ្ទេរប្រាក់តាមរយៈផ្នែកនៃបណ្តាញទូទាត់របស់ធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ី (ការបញ្ជាទិញវត្ថុអនុស្សាវរីយ៍ត្រូវបានដាក់ក្នុងឯកសារគណនេយ្យនៃថ្ងៃជាមួយនឹងច្បាប់ចម្លងនៃការបញ្ជាទិញការទូទាត់រួម។ និងសារពើភ័ណ្ឌភ្ជាប់មកជាមួយ) 30223 30102
7. ប្រសិនបើមានមូលនិធិមិនគ្រប់គ្រាន់នៅក្នុងគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានរបស់ធនាគារពាណិជ្ជ ឯកសារទូទាត់ត្រូវបានដាក់ក្នុងទូដាក់ឯកសារនៃឯកសារទូទាត់ដែលមិនបានបង់ប្រាក់។ 30223 47418
8. ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានទទួលទៅគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានដោយគ្មានឯកសារគាំទ្រ ក្នុងករណីមានការបង្ខូចទ្រង់ទ្រាយ ឬការចង្អុលបង្ហាញមិនត្រឹមត្រូវនៃព័ត៌មានលម្អិតរបស់អ្នកទទួលនៅក្នុងឯកសារ ទាមទារការបំភ្លឺក្នុងរយៈពេល 5 (ប្រាំ) ថ្ងៃធ្វើការ។ 30102 47416
9. ផ្ទេរទៅធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ីសម្រាប់ការបង្កើតទុនបំរុងដែលត្រូវការនៃធនាគារពាណិជ្ជកម្មគិតជារូប្លិ៍ 30202 30102
10. ផ្ទេរទៅធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ីសម្រាប់ការបង្កើតទុនបម្រុងដែលត្រូវការនៃធនាគារពាណិជ្ជកម្មជារូបិយប័ណ្ណបរទេស 30204 30102

ប្រតិបត្តិការទូទាត់រវាងស្ថាប័នមេ និងសាខារបស់ធនាគារពាណិជ្ជ ក៏ដូចជារវាងសាខានៃធនាគារដូចគ្នា ត្រូវបានអនុវត្តតាមរយៈបណ្តាញនៃការតាំងទីលំនៅអន្តរសាខា។ ការទូទាត់រវាងសាខារបស់ធនាគារពាណិជ្ជត្រូវបានកំណត់ដោយផ្នែកទី 3 នៃបទប្បញ្ញត្តិលេខ 2-P "ស្តីពីការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់នៅក្នុងសហព័ន្ធរុស្ស៊ី" ចុះថ្ងៃទី 10/03/2002 ដែលបានធ្វើវិសោធនកម្មនៅថ្ងៃទី 03/03/2003 ហើយតម្រូវឱ្យមានការផ្សះផ្សា និងការរៀបចំប្រចាំថ្ងៃ។ នៃតារាងតុល្យការរួមរបស់ធនាគារពាណិជ្ជ។ នីតិវិធីសម្រាប់ការទូទាត់រវាងសាខាត្រូវបានអនុវត្តដោយធនាគារពាណិជ្ជ៖

  • សម្រាប់ប្រតិបត្តិការធនាគារដែលត្រូវបានអនុញ្ញាតដោយអាជ្ញាប័ណ្ណពីធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ី;
  • អនុលោមតាមបទប្បញ្ញត្តិនៃសាខា;
  • អនុលោមតាមវិធានសម្រាប់ការសាងសង់ប្រព័ន្ធទូទាត់របស់ធនាគារពាណិជ្ជ។

ច្បាប់ផ្ទៃក្នុងរបស់ធនាគារត្រូវបានគូរឡើងក្នុងទម្រង់ជាឯកសារដាច់ដោយឡែក ដែលត្រូវបានអនុម័តដោយស្ថាប័នប្រតិបត្តិរបស់ធនាគារពាណិជ្ជ និងមាន៖

  • នីតិវិធីសម្រាប់ការបើក បិទ និងបំពេញគណនីទូទាត់អន្តរសាខា។
  • នីតិវិធីសម្រាប់កំណត់អត្តសញ្ញាណអ្នកចូលរួមការទូទាត់នីមួយៗនៅក្នុងប្រព័ន្ធទូទាត់អន្តរសាខារបស់ធនាគារពាណិជ្ជ ពោលគឺប្រព័ន្ធបច្ចេកទេស មធ្យោបាយទំនាក់ទំនង វិធានការរៀបចំ (ការផ្លាស់ប្តូរកាតដែលមានហត្ថលេខាគំរូ និងការបោះត្រាក្នុងទម្រង់ជាកូដ លេខសម្ងាត់ ហត្ថលេខាអេឡិចត្រូនិក);
  • នីតិវិធីសម្រាប់ការផ្ទេរ និងដំណើរការឯកសារទូទាត់កំឡុងពេលប្រតិបត្តិការ លំដាប់នៃលំហូរឯកសាររវាងផ្នែកនៃធនាគារពាណិជ្ជ។
  • នីតិវិធីសម្រាប់ការបញ្ជូនបន្តឯកសារទូទាត់;
  • នីតិវិធីសម្រាប់បង្កើតកាលបរិច្ឆេទនៃការផ្ទេរប្រាក់នៅពេលធ្វើប្រតិបត្តិការទូទាត់ស្របតាមលំហូរឯកសារ។
  • នីតិវិធីសម្រាប់ប្រតិបត្តិការទូទាត់ដោយសាខារបស់ធនាគារពាណិជ្ជនៅពេលចែកចាយមូលនិធិឡើងវិញ។
  • នីតិវិធីសម្រាប់ការផ្សះផ្សាប្រចាំថ្ងៃនៃគណនី;
  • នីតិវិធីសម្រាប់សាខាដើម្បីធ្វើសកម្មភាពនៅពេលទទួលបានឯកសារទូទាត់យឺតជាងកាលបរិច្ឆេទផ្ទេរការទូទាត់ដែលបានបង្កើតឡើង ការទទួលមិនទាន់ពេលវេលា ឬការមិនបានទទួលការបញ្ជាក់ពីប្រតិបត្តិការទូទាត់សម្រាប់ហេតុផលបច្ចេកទេស ឬដោយសារតែការកើតឡើងនៃកាលៈទេសៈដ៏ទៃទៀត។

សាខានីមួយៗមានលេខបួនខ្ទង់ផ្ទាល់ខ្លួននៅក្នុងប្រព័ន្ធទូទាត់របស់ធនាគារពាណិជ្ជដើម្បីកំណត់អត្តសញ្ញាណវាជាអ្នកចូលរួមក្នុងការទូទាត់។ លេខត្រូវបានចង្អុលបង្ហាញនៅក្នុងគណនីផ្ទាល់ខ្លួនសម្រាប់ការតាំងទីលំនៅអន្តរសាខាដែលបានបើកសម្រាប់សាខាដោយធនាគារពាណិជ្ជ។

សាខាបើកគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាននៅក្នុងសាខានៃបណ្តាញទូទាត់របស់ធនាគាររុស្ស៊ី និងស្ថាប័នឥណទានផ្សេងទៀត។ ដោយអនុលោមតាមវិធានសម្រាប់ការសាងសង់ និងប្រតិបត្តិការនៃប្រព័ន្ធទូទាត់របស់អង្គការឥណទាន សាខាមួយអាចបើកគណនីទូទាត់អន្តរសាខានៅក្នុងសាខាផ្សេងទៀតនៃធនាគារពាណិជ្ជ។

គណនីលេខ 303 "ការទូទាត់ជាមួយសាខា" ត្រូវបានប្រើដែលមានគណនីផ្គូផ្គងលេខ 30301 "ការទូទាត់ជាមួយសាខាដែលមានទីតាំងនៅសហព័ន្ធរុស្ស៊ី" (P) លេខ 30302 "ការតាំងទីលំនៅជាមួយសាខាដែលមានទីតាំងនៅ សហព័ន្ធរុស្ស៊ី” (ក) ។ ប្រតិបត្តិការទូទាត់ត្រូវបានកត់ត្រានៅថ្ងៃមួយ សមតុល្យការទូទាត់គឺដូចគ្នាទាំងនៅក្នុងធនាគារ និងនៅក្នុងសាខានីមួយៗ។

ធាតុគណនេយ្យសម្រាប់ការគណនា

ធាតុគណនេយ្យសម្រាប់ការទូទាត់ជាមួយសាខា
ឥណពន្ធ ឥណទាន
1. ការផ្ទេរប្រាក់ដោយធនាគារកណ្តាលទៅកាន់សាខា៖

ដើម្បីបំពេញគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានរបស់គាត់;

បន្ទាប់ពីទទួលបានដំណឹងពីសាខា

 30221 30102
2. ការផ្តល់ឥណទានដល់មូលនិធិដែលផ្ទេរដោយធនាគារកណ្តាលទៅកាន់គណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានរបស់សាខា 30102 30305
3. អនុវត្តការទូទាត់អន្តរសាខាជារៀងរាល់ថ្ងៃ៖

អ្នកផ្ញើបានដកប្រាក់ពីគណនីរបស់អតិថិជនរបស់សាខា។

អ្នកទទួលមានប្រាក់បញ្ចូលទៅក្នុងគណនីអតិថិជនរបស់សាខា

 405-408 405-408
4. ប្រសិនបើកាលបរិច្ឆេទនៃការផ្ទេរប្រាក់មិនស្របគ្នានឹងកាលបរិច្ឆេទនៃការផ្ទេរប្រាក់៖

អ្នកផ្ញើប្រាក់ត្រូវបានដកពីគណនីរបស់គាត់ ហើយនៅពេលជាមួយគ្នានោះគណនីសន្លឹកក្រៅសមតុល្យត្រូវបានបើក។

នៅថ្ងៃដែលការទូទាត់ត្រូវបានផ្ទេរ ហើយឯកសារទូទាត់ត្រូវបានដកចេញពីគណនេយ្យសន្លឹកក្រៅសមតុល្យ

 405-408
90909
30220 		30220
99999
30301
5. ជំនួយសាច់ប្រាក់សម្រាប់សាខាដែលមិនមានគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មាន៖

ដើម្បីពង្រឹងតុសាច់ប្រាក់សាខាជាមួយសាច់ប្រាក់;

ផ្ទេរទៅគណនីសាខា;

បង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ទៅបញ្ជីសាច់ប្រាក់

 30210 30102

ផ្ញើការងារល្អរបស់អ្នកនៅក្នុងមូលដ្ឋានចំណេះដឹងគឺសាមញ្ញ។ ប្រើទម្រង់ខាងក្រោម

សិស្ស និស្សិត និស្សិតបញ្ចប់ការសិក្សា អ្នកវិទ្យាសាស្ត្រវ័យក្មេង ដែលប្រើប្រាស់មូលដ្ឋានចំណេះដឹងក្នុងការសិក្សា និងការងាររបស់ពួកគេ នឹងដឹងគុណយ៉ាងជ្រាលជ្រៅចំពោះអ្នក។

បង្ហោះនៅលើគេហទំព័រ http://www.allbest.ru/

សេចក្តីផ្តើម

1. មូលដ្ឋានគ្រឹះទ្រឹស្តីនៃការរៀបចំគណនេយ្យសម្រាប់ប្រតិបត្តិការធនាគារ

1.1 ខ្លឹមសារ អត្ថន័យ និងការរៀបចំគណនេយ្យសាច់ប្រាក់

1.2 ការរៀបចំគណនេយ្យនៃប្រតិបត្តិការធនាគារ

2. ប្រព័ន្ធគណនេយ្យបច្ចុប្បន្នសម្រាប់ប្រតិបត្តិការធនាគារដោយប្រើឧទាហរណ៍របស់ក្រុមហ៊ុន "Unified Trading System" LLC

2.1 លក្ខណៈទូទៅនៃ United Trading System LLC

2.2 គណនេយ្យសម្រាប់ប្រតិបត្តិការធនាគារ

3. ការកែលម្អគណនេយ្យនៃប្រតិបត្តិការធនាគាររបស់សហគ្រាស LLC "ប្រព័ន្ធពាណិជ្ជកម្មបង្រួបបង្រួម"

សេចក្តីសន្និដ្ឋាន

បញ្ជីអក្សរសិល្ប៍ដែលបានប្រើ

កម្មវិធី

សេចក្តីផ្តើម

សាច់ប្រាក់បង្ហាញពីដំណាក់កាលដំបូង និងចុងក្រោយនៃការចរាចរនៃទ្រព្យសកម្មសេដ្ឋកិច្ច។ ល្បឿននៃចលនារបស់ពួកគេភាគច្រើនកំណត់ប្រសិទ្ធភាពនៃសកម្មភាពសហគ្រិនទាំងអស់របស់អង្គការ។ បរិមាណប្រាក់ដែលមានសម្រាប់នាង ជាមធ្យោបាយដ៏សំខាន់បំផុតនៃការទូទាត់សម្រាប់កាតព្វកិច្ច កំណត់ការរំលាយរបស់នាង ដែលជាលក្ខណៈសំខាន់បំផុតមួយនៃមុខតំណែងហិរញ្ញវត្ថុរបស់នាង។ អង្គការដែលមានមូលនិធិគ្រប់គ្រាន់ដើម្បីបង់កាតព្វកិច្ចបច្ចុប្បន្នរបស់ពួកគេត្រូវបានចាត់ទុកថាជាសារធាតុរំលាយទាំងស្រុង។ លើសពីនេះ អង្គការត្រូវការប្រាក់បំរុងមួយចំនួន ដើម្បីទូទាត់កាតព្វកិច្ចដែលមិនបានមើលឃើញទុកជាមុន ក៏ដូចជាការវិនិយោគផលចំណេញដែលមិនបានរំពឹងទុក។ ប៉ុន្តែទុនបំរុងសាច់ប្រាក់លើសណាមួយនាំឱ្យមានការថយចុះនៃចំណូលរបស់ពួកគេពោលគឺឧ។ ទៅនឹងការថយចុះនៃប្រសិទ្ធភាពនៃការប្រើប្រាស់របស់ពួកគេ និងនៅក្នុងលក្ខខណ្ឌនៃអតិផរណា - ការខាតបង់ដោយផ្ទាល់ដោយសារតែការរំលោះរបស់ពួកគេ។

ដូច្នេះ សិល្បៈនៃការគ្រប់គ្រងលំហូរសាច់ប្រាក់មិនស្ថិតនៅលើការប្រមូលប្រាក់ឱ្យបានច្រើនតាមតែអាចធ្វើទៅបានទេ ប៉ុន្តែក្នុងការបង្កើនប្រសិទ្ធភាពទុនបម្រុងរបស់ពួកគេ ក្នុងការខិតខំធ្វើផែនការលំហូរសាច់ប្រាក់បែបនេះ ដូច្នេះសម្រាប់ការទូទាត់បន្ទាប់នីមួយៗលើកាតព្វកិច្ចរបស់អង្គការ វាត្រូវបានធានានូវការទទួលប្រាក់ពី អ្នកទិញ ឬកូនបំណុល ខណៈពេលដែលរក្សាទុនបម្រុងចាំបាច់។ វិធីសាស្រ្តនេះអនុញ្ញាតឱ្យអ្នករក្សាបាននូវដំណោះស្រាយបច្ចុប្បន្ន (ប្រចាំថ្ងៃ) និងទាញយកប្រាក់ចំណេញបន្ថែមដោយការវិនិយោគប្រាក់ដោយឥតគិតថ្លៃជាបណ្តោះអាសន្ន។

ទាំងអស់នេះផ្តល់សារៈសំខាន់ជាពិសេសដល់គណនេយ្យ និងការវិភាគសាច់ប្រាក់ ដែលជាឧបករណ៍សំខាន់បំផុតសម្រាប់ការគ្រប់គ្រងលំហូរសាច់ប្រាក់ ការត្រួតពិនិត្យសុវត្ថិភាព ភាពស្របច្បាប់ និងប្រសិទ្ធភាពនៃការប្រើប្រាស់ធនធានរូបិយវត្ថុ និងការថែរក្សាដំណោះស្រាយប្រចាំថ្ងៃរបស់អង្គការ។ នេះគឺជាភាពពាក់ព័ន្ធនៃប្រធានបទដែលបានជ្រើសរើស។

ដូច្នេះ គោលបំណងនៃការងារវគ្គនេះគឺដើម្បីសិក្សាពីទ្រឹស្តី និងទិដ្ឋភាពអនុវត្តនៃគណនេយ្យសម្រាប់ប្រតិបត្តិការធនាគារ។

ដើម្បីសម្រេចបាននូវគោលដៅនេះ កិច្ចការខាងក្រោមត្រូវបានកំណត់៖

បង្ហាញមូលដ្ឋានគ្រឹះទ្រឹស្តីនៃការរៀបចំគណនេយ្យសម្រាប់ប្រតិបត្តិការធនាគារ។

ពិចារណាប្រព័ន្ធគណនេយ្យបច្ចុប្បន្នសម្រាប់ប្រតិបត្តិការធនាគារដោយប្រើឧទាហរណ៍របស់ក្រុមហ៊ុន Unified Trading System LLC;

បង្ហាញមធ្យោបាយកែលម្អគណនេយ្យនៃប្រតិបត្តិការធនាគាររបស់សហគ្រាស "ប្រព័ន្ធជួញដូរបង្រួបបង្រួម" LLC ។

ប្រធានបទនៃការងារវគ្គសិក្សាគឺជាប្រព័ន្ធនៃចំណេះដឹងដែលទាក់ទងនឹងផលប៉ះពាល់គោលដៅលើការកែលម្អគណនេយ្យនៃប្រតិបត្តិការធនាគារ។

កម្មវត្ថុនៃការសិក្សាគឺ Enterprise Unified Trading System LLC ។

ការងារនេះមានសេចក្តីផ្តើមមួយ ជំពូកបី សេចក្តីសន្និដ្ឋាន បញ្ជីឯកសារយោង និងកម្មវិធី។

1. មូលដ្ឋានគ្រឹះទ្រឹស្តីនៃការរៀបចំគណនេយ្យសម្រាប់ប្រតិបត្តិការធនាគារ

1.1 ខ្លឹមសារ អត្ថន័យ និងការរៀបចំគណនេយ្យសាច់ប្រាក់

សាច់ប្រាក់គឺជាផ្នែកសំខាន់មួយនៃទ្រព្យសកម្មបច្ចុប្បន្ន។ ពួកគេចាំបាច់សម្រាប់សហគ្រាសដើម្បីអនុវត្តការទូទាត់រវាងអ្នកផ្គត់ផ្គង់ និងអ្នកម៉ៅការ ទូទាត់ថវិកា ការទូទាត់ជាមួយស្ថាប័នឥណទាន ចេញប្រាក់ឈ្នួល និងប្រាក់រង្វាន់ដល់និយោជិត និងទូទាត់ប្រភេទផ្សេងទៀត។

មូលនិធិរបស់អង្គការរួមមាន:

មូលនិធិនៅក្នុងគណនីចរន្តជាមួយស្ថាប័នឥណទាន;

មូលនិធិនៅក្នុងគណនីរូបិយប័ណ្ណបរទេសបានបើកជាមួយធនាគារដែលមានការអនុញ្ញាត។

មូលនិធិ រួមទាំងជារូបិយប័ណ្ណបរទេស លិខិតឥណទាន សៀវភៅសែក ប្រាក់បញ្ញើ។ល។

សាច់ប្រាក់ដែលប្រមូលបាន ដាក់ក្នុងតុសាច់ប្រាក់របស់ស្ថាប័នឥណទាន តុសាច់ប្រាក់នៅការិយាល័យប្រៃសណីយ៍។ល។ សម្រាប់ការបញ្ចូលទៅក្នុងគណនីធនាគារ ប៉ុន្តែគិតត្រឹមកាលបរិច្ឆេទរាយការណ៍មិនត្រូវបានបញ្ចូលក្នុងគោលបំណងដែលបានគ្រោងទុក។

ឯកសាររូបិយវត្ថុ (ត្រាប្រៃសណីយ៍ សំបុត្រធ្វើដំណើរដែលបានបង់ ប័ណ្ណសម្រាប់ផលិតផលប្រេងកាត ប័ណ្ណធនាគារសាជីវកម្ម ប័ណ្ណទូទាត់ទៅកាន់មណ្ឌលអនាម័យ និងផ្ទះវិស្សមកាល។ល។)។

លុយនៅក្នុងដំណើរការសេដ្ឋកិច្ចអនុវត្តមុខងារនៃរង្វាស់នៃតម្លៃ មធ្យោបាយផ្លាស់ប្តូរ ការបង្កើតកំណប់ និងការប្រមូលទុន។ ពួកវាជាទ្រព្យសកម្មដែលអាចបំប្លែងបានយ៉ាងងាយស្រួល និងរហ័សទៅជាទ្រព្យសកម្មគ្រប់ប្រភេទ។ តួនាទីសំខាន់នៃមូលនិធិក្នុងការធានានូវសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ និងសេដ្ឋកិច្ច ទាមទារឱ្យមានការរៀបចំគណនេយ្យជាបន្តបន្ទាប់ និងទាន់ពេលវេលានៃមូលនិធិ និងប្រតិបត្តិការសម្រាប់ចលនារបស់ពួកគេ។ ការត្រួតពិនិត្យភាពអាចរកបាន សុវត្ថិភាព និងការប្រើប្រាស់ថវិកា និងឯកសាររូបិយវត្ថុដែលមានគោលបំណង។ គ្រប់គ្រងលើការអនុលោមតាមសាច់ប្រាក់ និងការទូទាត់ និងវិន័យនៃការទូទាត់។

ដើម្បីរក្សាទុកប្រាក់ និងធ្វើការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់ ការទូទាត់ និងគណនីចាំបាច់ផ្សេងទៀតត្រូវបានបើកសម្រាប់សហគ្រាសនីមួយៗនៅក្នុងតំបន់ដែលវាស្ថិតនៅ។

ប្រសិនបើអង្គការមិនមានតំណែងជាប្រធានគណនេយ្យករទេ មានតែប្រធានអង្គការប៉ុណ្ណោះដែលនឹងចុះហត្ថលេខាលើកាត។

នៅក្នុងស្ថាប័នរដ្ឋាភិបាល ហត្ថលេខារបស់អ្នកគ្រប់គ្រង និងប្រធានគណនេយ្យករ អាចត្រូវបានបញ្ជាក់ដោយស្ថាប័នកម្រិតខ្ពស់ ជំនួសឱ្យសារការី។

ការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់នៅសហគ្រាសត្រូវបានគ្រប់គ្រងដោយបទប្បញ្ញត្តិរបស់ធនាគារកណ្តាល "ស្តីពីការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់នៅសហព័ន្ធរុស្ស៊ី" ចុះថ្ងៃទី 12 ខែមេសាឆ្នាំ 2001 លេខ 2-P ។ ការផ្តល់នេះគឺផ្អែកលើគោលការណ៍នៃសេរីភាពសម្រាប់សហគ្រាសក្នុងការជ្រើសរើសទម្រង់នៃការទូទាត់ និងជួសជុលពួកវានៅក្នុងកិច្ចសន្យា ក៏ដូចជាការមិនជ្រៀតជ្រែករបស់ធនាគារនៅក្នុងទំនាក់ទំនងកិច្ចសន្យារបស់សហគ្រាស។

គ្រោងការណ៍សម្រាប់ការទូទាត់ដោយការបញ្ជាទិញការទូទាត់ត្រូវបានបង្ហាញនៅក្នុងរូបភាព 1.1.1 ។

1. កិច្ចព្រមព្រៀងកិច្ចសន្យាត្រូវបានបញ្ចប់រវាងអ្នកផ្គត់ផ្គង់ និងអ្នកទិញ។

2. អ្នកផ្គត់ផ្គង់ដឹកជញ្ជូនផលិតផលទៅឱ្យអ្នកទិញ (អនុវត្តការងារ ផ្តល់សេវាកម្ម)។

បង្ហោះនៅលើគេហទំព័រ http://www.allbest.ru/

បង្ហោះនៅលើគេហទំព័រ http://www.allbest.ru/

អង្ករ។ 1.1.1. គ្រោងការណ៍នៃការទូទាត់ដោយការបញ្ជាទិញការទូទាត់

3. អ្នកទិញដាក់បញ្ជាបង់ប្រាក់ដើម្បីផ្ទេរចំនួនទឹកប្រាក់ពីគណនីចរន្តរបស់គាត់ទៅកាន់គណនីរបស់អ្នកទទួល។

4. ធនាគារផ្តល់ឱ្យអ្នកទិញនូវសេចក្តីថ្លែងការណ៍ពីគណនីចរន្តអំពីឥណពន្ធនៃមូលនិធិ។

5. ធនាគាររបស់អ្នកបង់ប្រាក់បញ្ជូនការបញ្ជាទិញការទូទាត់ទៅធនាគាររបស់អ្នកផ្គត់ផ្គង់ ហើយផ្ទេរប្រាក់ទៅគណនីចរន្តរបស់ខ្លួន។

6. ធនាគាររបស់អ្នកផ្គត់ផ្គង់បញ្ជូនការដកស្រង់ចេញពីគណនីចរន្តដែលបង្ហាញថាចំនួនទឹកប្រាក់ទូទាត់ត្រូវបានបញ្ចូល។

ការបញ្ជាទិញការទូទាត់អាចត្រូវបានធ្វើឡើង:

ការផ្ទេរប្រាក់សម្រាប់ទំនិញដែលបានផ្គត់ផ្គង់ ការងារដែលបានអនុវត្ត ការផ្តល់សេវា;

ការផ្ទេរថវិកាទៅថវិកាគ្រប់កម្រិត និងទៅមូលនិធិបន្ថែមថវិកា;

ការផ្ទេរមូលនិធិសម្រាប់គោលបំណងនៃការត្រឡប់មកវិញ - ការដាក់ឥណទាន (ប្រាក់កម្ចី) ប្រាក់បញ្ញើនិងបង់ការប្រាក់លើពួកគេ;

ការផ្ទេរប្រាក់សម្រាប់គោលបំណងផ្សេងទៀតដែលផ្តល់ដោយច្បាប់ ឬកិច្ចព្រមព្រៀង។

អនុលោមតាមលក្ខខណ្ឌនៃកិច្ចព្រមព្រៀងចម្បង ការបញ្ជាទិញការទូទាត់អាចត្រូវបានប្រើសម្រាប់ការទូទាត់ជាមុននៃទំនិញ ការងារ សេវាកម្ម ឬសម្រាប់ការទូទាត់តាមកាលកំណត់។

សំណើទូទាត់គឺជាឯកសារទូទាត់ដែលមានការទាមទាររបស់អ្នកផ្គត់ផ្គង់ទៅកាន់អ្នកទិញដើម្បីបង់ប្រាក់ឱ្យគាត់នូវចំនួនទឹកប្រាក់ជាក់លាក់មួយតាមរយៈធនាគារសម្រាប់ទ្រព្យសម្បត្តិសម្ភារៈដែលបានផ្គត់ផ្គង់ ការងារដែលបានអនុវត្ត សេវាកម្មដែលផ្តល់ ក៏ដូចជានៅក្នុងករណីផ្សេងទៀតដែលកំណត់ដោយកិច្ចសន្យា។

គ្រោងការណ៍នៃការទូទាត់សំណើការទូទាត់ត្រូវបានបង្ហាញក្នុងរូបភាព 1.1.2 ។

រូប.១.១.២. គ្រោងការណ៍នៃការស្នើសុំការទូទាត់

ការដឹកជញ្ជូនផលិតផលដោយអ្នកលក់។

ផ្ទេរប្រាក់តាមសំណើ-បញ្ជាទិញ រួមជាមួយនឹងឯកសារដឹកជញ្ជូន។

ការដាក់ឯកសារដឹកជញ្ជូននៅក្នុងទូឯកសារលេខ 1 នៅក្នុងធនាគារបម្រើអ្នកទិញ។

ផ្ទេរប្រាក់តាមសំណើ-បញ្ជាទិញទៅអ្នកទិញ។

អ្នកទិញរៀបចំសំណើទូទាត់ប្រាក់ ហើយបញ្ជូនវាទៅធនាគារ។ ធនាគារទទួលយកវាលុះត្រាតែមានមូលនិធិនៅក្នុងគណនីរបស់អ្នកទិញ។

ផ្ទេរឯកសារដឹកជញ្ជូនទៅអ្នកទិញ។

ធនាគារដែលបម្រើអ្នកទិញដកចំនួនទឹកប្រាក់ទូទាត់ពីគណនីរបស់អ្នកទិញ។

ធនាគារដែលបម្រើអ្នកទិញផ្ញើសំណើទូទាត់ និងបញ្ជាទៅធនាគារដែលបម្រើអ្នកលក់។

ធនាគារដែលបម្រើអ្នកលក់ ផ្តល់ឥណទានដល់ចំនួនការទូទាត់ទៅគណនីរបស់អ្នកលក់។

ធនាគាររបស់អ្នកទិញ និងធនាគាររបស់អ្នកលក់ចេញរបាយការណ៍គណនីធនាគារដល់អតិថិជនរបស់ពួកគេរៀងៗខ្លួន។

មូលប្បទានប័ត្រពីសៀវភៅមានកំណត់ត្រូវបានចេញឱ្យអ្នកផ្គត់ផ្គង់ក្នុងពេលដំណាលគ្នាជាមួយនឹងការចេញផ្សាយទំនិញ ឬការផ្តល់សេវា។ មូលប្បទានប័ត្រត្រូវបង្ហាញទៅស្ថាប័នណាមួយ និងក្នុងការទូទាត់ទៅគណនីណាមួយ ឬឯកសារផ្សេងទៀតជំនួសវា ចំនួនទឹកប្រាក់នៃមូលប្បទានប័ត្រគួរតែត្រូវបានផ្ទេរ។

ការបង្ហាញមូលប្បទានប័ត្រទៅធនាគារដែលបម្រើអ្នកកាន់មូលប្បទានប័ត្រដើម្បីទទួលបានការទូទាត់ត្រូវបានចាត់ទុកថាជាការបង្ហាញមូលប្បទានប័ត្រសម្រាប់ការទូទាត់។ ថតឯកសារមិនមានសិទ្ធិដកហូតមូលប្បទានប័ត្របន្ទាប់ពីការផុតកំណត់នៃរយៈពេលដែលបានបង្កើតឡើងសម្រាប់ការបង្ហាញរបស់ខ្លួនសម្រាប់ការទូទាត់។ មូលប្បទានប័ត្រមានសុពលភាពរយៈពេល 10 ថ្ងៃ ដោយមិនរាប់បញ្ចូលថ្ងៃដែលពួកគេត្រូវបានចេញ។

ទំនាក់ទំនងរវាងភាគីនៅក្នុងដំណើរការនៃការទូទាត់ដោយមូលប្បទានប័ត្រត្រូវបានបង្ហាញជាទម្រង់ដ្យាក្រាមក្នុងរូបភាព 1.1.3 ។

បង្ហោះនៅលើគេហទំព័រ http://www.allbest.ru/

បង្ហោះនៅលើគេហទំព័រ http://www.allbest.ru/

រូប ១.១.៣. ពិនិត្យគ្រោងការណ៍ទូទាត់

1. ដើម្បីទទួលបានសៀវភៅមូលប្បទានប័ត្រ អ្នកទិញដាក់ស្នើទៅធនាគារ៖ ពាក្យស្នើសុំ និងបញ្ជាទូទាត់សម្រាប់ការដាក់ប្រាក់មួយចំនួន។

2. ធនាគារចេញសៀវភៅមូលប្បទានប័ត្រដែលមានប្រាក់បញ្ញើក្នុងចំនួនកំណត់។

3. អ្នកផ្គត់ផ្គង់ផ្ទេរទំនិញទៅអ្នកទិញ (ផលិតផលដឹកជញ្ជូន អនុវត្តការងារ)។

4. អ្នកទិញប្រគល់មូលប្បទានប័ត្រទៅឱ្យអ្នកផ្គត់ផ្គង់ជាការទូទាត់សម្រាប់ទំនិញឬការងារដែលបានអនុវត្ត។

5. អ្នកផ្គត់ផ្គង់ដាក់មូលប្បទានប័ត្រទៅធនាគារដើម្បីទូទាត់។

6. ធនាគាររបស់អ្នកផ្គត់ផ្គង់ផ្ញើឯកសារទូទាត់ទៅធនាគាររបស់អ្នកទិញ។

7. ធនាគាររបស់អ្នកទិញផ្ទេរប្រាក់ទៅគណនីធនាគាររបស់អ្នកផ្គត់ផ្គង់។

នៅចុងបញ្ចប់នៃសុពលភាពរបស់ពួកគេ សៀវភៅមូលប្បទានប័ត្រត្រូវបានប្រគល់ជូនធនាគារវិញ។

ទម្រង់នៃមូលប្បទានប័ត្រ និងនីតិវិធីនៃការបំពេញវាត្រូវបានកំណត់ដោយច្បាប់ និងវិធានធនាគារដែលបានបង្កើតឡើងស្របតាមវា។

ទម្រង់នៃការតាំងទីលំនៅនេះត្រូវបានគេប្រើញឹកញាប់បំផុតសម្រាប់ការតាំងទីលំនៅក្នុងទីក្រុងតែមួយ ជាពិសេសសម្រាប់ការតាំងទីលំនៅជាមួយអង្គការដឹកជញ្ជូន។

លិខិតឥណទាន គឺជាការបញ្ជាទិញពីសាខាធនាគាររបស់អ្នកទិញទៅកាន់សាខាធនាគាររបស់អ្នកផ្គត់ផ្គង់ ដើម្បីបើកលិខិតបញ្ជាក់គណនីឥណទានពិសេសសម្រាប់ការទូទាត់ភ្លាមៗទៅកាន់អ្នកផ្គត់ផ្គង់តាមលក្ខខណ្ឌដែលបានបញ្ជាក់នៅក្នុងលិខិតស្នើសុំឥណទាន និងក្នុងចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានបញ្ជាក់។ នៅក្នុងកម្មវិធី។ លិខិតឥណទាននីមួយៗត្រូវបានបម្រុងទុកសម្រាប់ការទូទាត់ជាមួយអ្នកផ្គត់ផ្គង់តែមួយគត់ ហើយត្រូវបានចេញសម្រាប់រយៈពេលដែលបានបញ្ជាក់នៅក្នុងកិច្ចព្រមព្រៀង ដែលអាចត្រូវបានបន្តដោយការព្រមព្រៀងរបស់អ្នកផ្គត់ផ្គង់និងអ្នកទិញ។ ភាពបារម្ភនៃទម្រង់បែបបទនៃការបង់ប្រាក់ឥណទាន គឺថាការទូទាត់ឯកសារទូទាត់ត្រូវបានធ្វើឡើងនៅទីតាំងរបស់អ្នកផ្គត់ផ្គង់ភ្លាមៗបន្ទាប់ពីការដឹកជញ្ជូនផលិតផល។

ទម្រង់បែបបទឥណទាននៃការទូទាត់ត្រូវបានប្រើនៅពេលដែលវាត្រូវបានបង្កើតឡើងដោយកិច្ចសន្យា។ ដ្យាក្រាមលំហូរឯកសារសម្រាប់លិខិតឥណទានដែលគ្របដណ្តប់ត្រូវបានបង្ហាញក្នុងរូបភាព 1.1.4 ។

រូប.១.១.៤. លំហូរឯកសារនៅក្រោមលិខិតឥណទាន ទម្រង់នៃការទូទាត់

1 - លិខិតបញ្ជាក់ឥណទាន;

2 - ការណែនាំដើម្បីបើកលិខិតឥណទាន;

3 - សេចក្តីជូនដំណឹងអំពីការបើកលិខិតឥណទាន;

4 - ការដឹកជញ្ជូនផលិតផលនិងការផ្ញើឯកសារពាក់ព័ន្ធ;

5 - ការបង្ហាញការចុះបញ្ជីវិក្កយបត្រសម្រាប់ការទូទាត់ភ្លាមៗ។

ការទូទាត់នៅក្រោមលិខិតឥណទានត្រូវបានធ្វើឡើងក្នុងអំឡុងពេលមានសុពលភាពនៅធនាគាររបស់អ្នកផ្គត់ផ្គង់ក្នុងចំនួនពេញលេញនៃលិខិតឥណទាន ឬជាផ្នែកប្រឆាំងនឹងការចុះបញ្ជីគណនី និងការដឹកជញ្ជូន ឬឯកសារទទួលយកដែលដាក់ជូនដោយអ្នកផ្គត់ផ្គង់ដែលបញ្ជាក់ពីការដឹកជញ្ជូនទំនិញ។

ដូច្នេះ គណនេយ្យសាច់ប្រាក់កាន់កាប់កន្លែងសំខាន់បំផុតមួយនៅក្នុងប្រព័ន្ធគណនេយ្យរបស់សហគ្រាស។ ដើម្បីបង្កើនប្រសិទ្ធភាពនៃប្រតិបត្តិការក្នុងលក្ខខណ្ឌទីផ្សារ សហគ្រាសត្រូវអនុវត្តការងារសំខាន់ៗដែលប្រឈមមុខនឹងគណនេយ្យសាច់ប្រាក់ និងការទូទាត់។ ជាដំបូង ចាំបាច់ត្រូវធានាឱ្យបានទាន់ពេលវេលា និងត្រឹមត្រូវនូវឯកសារប្រតិបត្តិការ និងការទូទាត់សាច់ប្រាក់។ សារៈសំខាន់ស្មើគ្នាគឺប្រតិបត្តិការ ការគ្រប់គ្រងប្រចាំថ្ងៃលើសុវត្ថិភាពសាច់ប្រាក់ និងមូលបត្រនៅតុសាច់ប្រាក់របស់សហគ្រាស ក៏ដូចជាការគ្រប់គ្រងលើការប្រើប្រាស់មូលនិធិយ៉ាងតឹងរ៉ឹងសម្រាប់គោលបំណងដែលបានគ្រោងទុក លើការទូទាត់ត្រឹមត្រូវ និងទាន់ពេលវេលាជាមួយនឹងថវិកា ធនាគារ។ បុគ្គលិក និងលើសពីការអនុលោមតាមទម្រង់បង់ប្រាក់ដែលបានបង្កើតឡើងក្នុងកិច្ចសន្យាជាមួយអតិថិជន និងអ្នកផ្គត់ផ្គង់។

1. 2 ការរៀបចំគណនេយ្យនៃប្រតិបត្តិការធនាគារ

គណនីសម្រាប់ការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់ជារូបិយប័ណ្ណរបស់រុស្ស៊ី គណនី 51 "គណនីចរន្ត" 55 "គណនីធនាគារពិសេស" និង 57 "ការផ្ទេរប្រាក់ក្នុងពេលដឹកជញ្ជូន" ត្រូវបានប្រើ។

ដោយអនុលោមតាមតារាងគណនីសម្រាប់គណនេយ្យសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ និងសេដ្ឋកិច្ចរបស់សហគ្រាស និងសេចក្តីណែនាំសម្រាប់កម្មវិធីរបស់ខ្លួន គណនី 51 “គណនីចរន្ត” មានគោលបំណងសង្ខេបព័ត៌មានស្តីពីភាពអាចរកបាន និងលំហូរនៃមូលនិធិជារូបិយប័ណ្ណនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីនៅលើ គណនីចរន្តរបស់អង្គការបានបើកជាមួយស្ថាប័នឥណទាន។

សមតុល្យគណនី 51 បង្ហាញពីវត្តមាននៃប្រាក់ឥតគិតថ្លៃនៅក្នុងគណនីចរន្តរបស់ស្ថាប័ននៅដើមខែ និងចុងខែ។ ឥណពន្ធនៃគណនី 51 "គណនីទូទាត់" ឆ្លុះបញ្ចាំងពីការទទួលមូលនិធិទៅកាន់គណនីទូទាត់របស់ស្ថាប័ន។ ឥណទាននៃគណនី 51 “គណនីចរន្ត” ឆ្លុះបញ្ចាំងពីការដកប្រាក់ពីគណនីចរន្តរបស់ស្ថាប័ន។ គណនេយ្យសម្រាប់លំហូរសាច់ប្រាក់នៅលើគណនី 51 ត្រូវបានរៀបចំដោយប្រើគណនីរង។

គណនេយ្យវិភាគសម្រាប់គណនី 51 “គណនីចរន្ត” ត្រូវបានរក្សាទុកសម្រាប់គណនីចរន្តនីមួយៗ។

ឧទាហរណ៍នៃធាតុគណនេយ្យជាមូលដ្ឋានសម្រាប់បង្កាន់ដៃ និងឥណពន្ធនៃមូលនិធិទៅកាន់គណនីចរន្តត្រូវបានបង្ហាញនៅក្នុងតារាង 1.2.1 ។ និង 1.2.2 ។

នៅពេលរក្សាការកត់ត្រាគណនេយ្យនៅក្នុងទម្រង់លំដាប់ទិនានុប្បវត្តិ ប្រតិបត្តិការដែលបានកត់ត្រានៅលើឥណទាននៃគណនី 51 ត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងលំដាប់ទិនានុប្បវត្តិលេខ 2 ។ ចំណូលលើឥណពន្ធនៃគណនីនេះត្រូវបានកត់ត្រានៅក្នុងទិនានុប្បវត្តិលំដាប់ដែលត្រូវគ្នា និងសេចក្តីថ្លែងការណ៍លេខ 2 ។

តារាង 1.2.1 ។

ឧទាហរណ៍នៃធាតុធម្មតាសម្រាប់ឥណពន្ធនៃគណនី 51

ឈ្មោះប្រតិបត្តិការ

គណនីដែលត្រូវគ្នា។

ឥណពន្ធគណនី

ឥណទានគណនី

សាច់ប្រាក់ពីតុសាច់ប្រាក់របស់អង្គការត្រូវបានដាក់ចូលទៅក្នុងគណនីចរន្ត

សាច់ប្រាក់ដែលទទួលបានពីអ្នកទិញ

មូលនិធិដែលទទួលបានក្រោមកិច្ចព្រមព្រៀងប្រាក់កម្ចីរយៈពេលខ្លី ឬរយៈពេលវែង បញ្ចូលទៅក្នុងគណនីចរន្ត

មូលនិធិត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងគណនីចរន្តជាការរួមចំណែកដល់ដើមទុនដែលមានការអនុញ្ញាត

មូលនិធិសម្រាប់ផលិតផលដែលបានលក់ (ទំនិញ សេវាកម្ម) ត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងគណនីចរន្ត។

មូលដ្ឋានសម្រាប់ការបំពេញលំដាប់ទិនានុប្បវត្តិលេខ 2 សេចក្តីថ្លែងការណ៍លេខ 2 និងការចុះបញ្ជីស្រដៀងគ្នាផ្សេងទៀតគឺជារបាយការណ៍ធនាគារពីគណនីផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ស្ថាប័នអំពីសមតុល្យនិងលំហូរសាច់ប្រាក់នៅក្នុងគណនីចរន្តនៅចំណុចជាក់លាក់មួយក្នុងពេលវេលា។

គណនី 55 "គណនីពិសេសនៅក្នុងធនាគារ" មានបំណងសង្ខេបព័ត៌មានអំពីភាពអាចរកបាន និងចលនានៃមូលនិធិជារូបិយប័ណ្ណនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី និងរូបិយប័ណ្ណបរទេសដែលមានទីតាំងនៅលើទឹកដីនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី និងក្រៅប្រទេសជាលិខិតឥណទាន សៀវភៅសែក ការទូទាត់ផ្សេងៗ។ ឯកសារ (លើកលែងតែវិក្កយបត្រ) នៅលើគណនីបច្ចុប្បន្ន ពិសេស និងពិសេសផ្សេងទៀត ក៏ដូចជាចលនានៃមូលនិធិហិរញ្ញប្បទានគោលដៅនៅក្នុងផ្នែកនោះ ដែលជាកម្មវត្ថុនៃការផ្ទុកដាច់ដោយឡែក។

គណនីរងអាចត្រូវបានបើកសម្រាប់គណនីសកម្ម 55 “គណនីធនាគារពិសេស”៖

55-1 "លិខិតឥណទាន";

55-2 "សៀវភៅពិនិត្យ";

55-3 "គណនីដាក់ប្រាក់"

55-4 "កាតធនាគារសាជីវកម្ម។ល។" និងល។

នីតិវិធីសម្រាប់ការទូទាត់ដោយប្រើលិខិតឥណទានទម្រង់នៃការទូទាត់ត្រូវបានគ្រប់គ្រងដោយធនាគារកណ្តាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។

តារាង 1.2.2 ។

ឧទាហរណ៍នៃធាតុធម្មតាសម្រាប់ឥណទានគណនី 51

ឈ្មោះប្រតិបត្តិការ

គណនីដែលត្រូវគ្នា។

ឥណពន្ធគណនី

ឥណទានគណនី

ប្រាក់ដែលបានដកពីគណនីចរន្តត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងតុសាច់ប្រាក់របស់ស្ថាប័ន

បំណុលដល់អ្នកផ្គត់ផ្គង់ត្រូវបានសងវិញជាមូលនិធិដែលមិនមែនជាសាច់ប្រាក់ ជាមុនត្រូវបានចេញឱ្យអ្នកផ្គត់ផ្គង់

សាច់ប្រាក់ត្រូវបានកាត់ចេញពីគណនីចរន្តដើម្បីសងប្រាក់កម្ចីរយៈពេលខ្លី រយៈពេលយូរ និងការប្រាក់លើវា។

ពន្ធ និងថ្លៃចំណាយលើថវិកាត្រូវបានបង់ពីគណនីចរន្ត

ប្រាក់ឈ្នួលរបស់និយោជិតបានផ្ទេរពីគណនីចរន្ត

ការបញ្ចូលមូលនិធិទៅក្នុងលិខិតឥណទានត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងឥណពន្ធនៃគណនី 55 គណនីរងទី 2 និងឥណទាននៃគណនី 51 "គណនីបច្ចុប្បន្ន" 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ" 66 "ការទូទាត់សម្រាប់ប្រាក់កម្ចីរយៈពេលខ្លី និងការខ្ចីប្រាក់" និងផ្សេងទៀត គណនី។

នៅពេលដែលលិខិតឥណទានត្រូវបានប្រើប្រាស់ ពួកគេត្រូវបានកាត់ចេញពីឥណទាននៃគណនី 55 គណនីរង 1 ទៅឥណពន្ធនៃគណនី 60 “ការទូទាត់ជាមួយអ្នកផ្គត់ផ្គង់ និងអ្នកម៉ៅការ” ឬគណនីស្រដៀងគ្នាផ្សេងទៀត។

មូលនិធិដែលមិនបានប្រើក្នុងលិខិតឥណទានត្រូវបានប្រគល់ទៅឱ្យស្ថាប័នវិញសម្រាប់ការស្ដារគណនីដែលពួកគេត្រូវបានផ្ទេរពីមុន ហើយត្រូវបានកាត់ចេញពីឥណទានគណនី 55 ទៅឥណពន្ធនៃគណនី 51, 52, 66 ឬគណនីផ្សេងទៀត។

គណនេយ្យវិភាគនៅក្រោមគណនីរង 55/1 ត្រូវបានរក្សាទុកសម្រាប់លិខិតឥណទាននីមួយៗដែលបានចេញ។

គណនីរង 55/2 "សៀវភៅពិនិត្យ" គិតគូរពីចលនានៃមូលនិធិនៅក្នុងសៀវភៅពិនិត្យ។ នីតិវិធីសម្រាប់ការទូទាត់ដោយមូលប្បទានប័ត្រត្រូវបានគ្រប់គ្រងដោយធនាគារ។

សៀវភៅមូលប្បទានប័ត្រដែលបានចេញឆ្លុះបញ្ចាំងពីឥណពន្ធនៃគណនី 55/2 និងឥណទាននៃគណនី 51, 52, 66 និងគណនីផ្សេងទៀត។ នៅពេលប្រើសៀវភៅមូលប្បទានប័ត្រ ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលត្រូវគ្នាត្រូវបានកាត់ចេញពីគណនី 55 ទៅឥណពន្ធនៃគណនី 76 "ការទូទាត់ជាមួយកូនបំណុល និងម្ចាស់បំណុលផ្សេងៗ" ឬគណនីផ្សេងទៀត (យោងតាមរបាយការណ៍ធនាគារ) ។ ចំនួនទឹកប្រាក់សម្រាប់មូលប្បទានប័ត្រចេញ ប៉ុន្តែមិនត្រូវបានបង់ដោយធនាគារ (មិនបង្ហាញសម្រាប់ការទូទាត់) នៅតែមាននៅលើគណនី 55/2

ចំនួនមូលប្បទានប័ត្រដែលនៅសេសសល់ និងមូលប្បទានប័ត្រដែលប្រគល់ជូនធនាគារត្រូវបានកាត់ចេញពីឥណទាននៃគណនី 55/2 ទៅឥណពន្ធនៃគណនី 51, 52, 66 ឬគណនីផ្សេងទៀត។

គណនេយ្យវិភាគសម្រាប់គណនីរង 55/2 ត្រូវបានរក្សាទុកសម្រាប់សៀវភៅត្រួតពិនិត្យនីមួយៗដែលបានទទួល។

គណនីរង 55/3 "គណនីបញ្ញើ" គិតគូរពីចលនានៃមូលនិធិដែលបានវិនិយោគដោយស្ថាប័ននៅក្នុងធនាគារ និងប្រាក់បញ្ញើផ្សេងទៀត។

ការផ្ទេរប្រាក់ទៅប្រាក់បញ្ញើត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងឥណពន្ធនៃគណនី 55 និងឥណទាននៃគណនី 51 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ" ឬ 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ" ។ នៅពេលដែលស្ថាប័នឥណទានត្រឡប់ចំនួនប្រាក់បញ្ញើវិញ ការបញ្ចូលគណនីបញ្ច្រាសត្រូវបានធ្វើឡើង។

គណនេយ្យវិភាគសម្រាប់គណនីរង 55/3 “គណនីដាក់ប្រាក់” ត្រូវបានរក្សាទុកសម្រាប់ប្រាក់បញ្ញើនីមួយៗ។

នៅលើគណនីរងដាច់ដោយឡែក គណនី 55 គិតគូរពីចលនានៃមូលនិធិហិរញ្ញប្បទានគោលដៅ (ចំណូល) ដែលរក្សាទុកដោយឡែកពីគ្នានៅក្នុងធនាគារ៖ មូលនិធិដែលទទួលបានសម្រាប់ការថែទាំស្ថាប័នពិសេសពីឪពុកម្តាយ និងប្រភពផ្សេងទៀត; មូលនិធិសម្រាប់ផ្តល់ហិរញ្ញប្បទានដល់ការវិនិយោគដើមទុន (បង្គរ និងចំណាយដោយអង្គការពីគណនីដាច់ដោយឡែក); ការឧបត្ថម្ភធនពីភ្នាក់ងាររដ្ឋាភិបាល។ល។

សាខា ការិយាល័យតំណាង និងអង្គភាពរចនាសម្ព័ន្ធផ្សេងទៀត ដែលជាផ្នែកមួយនៃអង្គការ និងបែងចែកទៅឱ្យតារាងតុល្យការឯករាជ្យ ដែលបើកគណនីចរន្តនៅក្នុងស្ថាប័នធនាគារក្នុងស្រុក ដើម្បីអនុវត្តការចំណាយបច្ចុប្បន្ន ឆ្លុះបញ្ចាំងពីចលនានៃមូលនិធិទាំងនេះនៅក្នុងគណនីរងដាច់ដោយឡែកមួយទៅគណនី។ ៥៥.

វត្តមាន និងចលនានៃមូលនិធិជារូបិយប័ណ្ណបរទេសត្រូវបានគិតដោយឡែកពីគ្នានៅលើគណនី 55 ។

ដូច្នេះ ការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់ គឺជាការទូទាត់ដែលធ្វើឡើងដោយមិនចាំបាច់ប្រើសាច់ប្រាក់ តាមរយៈការផ្ទេរប្រាក់ទៅគណនីនៅក្នុងស្ថាប័នឥណទាន និងការទូទាត់សងសំណងនៃការទាមទារទៅវិញទៅមក។ ការទូទាត់មិនមែនជាសាច់ប្រាក់មានសារៈសំខាន់សេដ្ឋកិច្ចយ៉ាងខ្លាំងក្នុងការពន្លឿនការផ្ទេរប្រាក់ កាត់បន្ថយសាច់ប្រាក់ដែលត្រូវការសម្រាប់ចរាចរ កាត់បន្ថយការចំណាយលើការចែកចាយ ដូច្នេះសារៈសំខាន់ដ៏ធំធេងត្រូវតែផ្តល់ដល់ការត្រួតពិនិត្យគណនេយ្យមូលនិធិនៅក្នុងគណនីរបស់សហគ្រាស។

2. ប្រព័ន្ធគណនេយ្យបច្ចុប្បន្នប្រតិបត្តិការធនាគារដោយប្រើឧទាហរណ៍នៃសហគ្រាស

2.1 ទូទៅលក្ខណៈLLC "ប្រព័ន្ធជួញដូរបង្រួបបង្រួម"

ប្រធានបទនៃការងារវគ្គសិក្សាត្រូវបានពិចារណាលើសម្ភារៈរបស់សហគ្រាស LLC "ប្រព័ន្ធពាណិជ្ជកម្មបង្រួបបង្រួម" ។ សកម្មភាពចម្បងរបស់ United Trading System LLC គឺជាការរៀបចំពាណិជ្ជកម្មលក់ដុំនៃសារធាតុគីមីឧស្សាហកម្ម។

United Trading System LLC គឺជានីតិបុគ្គល មានត្រាមូល និងត្រាដែលមានឈ្មោះរបស់វា (និមិត្តសញ្ញា) ពាណិជ្ជសញ្ញាផ្ទាល់ខ្លួន គណនីធនាគារបច្ចុប្បន្ន និងផ្សេងទៀត និងព័ត៌មានលម្អិតផ្សេងទៀតដែលចាំបាច់សម្រាប់សកម្មភាពសេដ្ឋកិច្ច និងផ្សេងទៀត; រក្សារបាយការណ៍គណនេយ្យ និងស្ថិតិ។

United Trading System LLC មានឯករាជ្យភាពសេដ្ឋកិច្ចពេញលេញនៅក្នុងបញ្ហានៃការកំណត់ទម្រង់នៃការគ្រប់គ្រង ការសម្រេចចិត្តអាជីវកម្ម ទីផ្សារទំនិញ ការកំណត់តម្លៃសម្រាប់ទំនិញ និងសេវាកម្ម ប្រាក់បំណាច់ ការចែកចាយប្រាក់ចំណេញ។

ការិយាល័យរបស់ United Trading System LLC មានទីតាំងនៅអាសយដ្ឋាន៖ 121351, Moscow, Ivan Franko St., 48, building 1.

គោលដៅចម្បងរបស់ United Trading System LLC គឺ៖

ប្រាក់ចំណេញ;

តិត្ថិភាពអតិបរមានៃទីផ្សារអ្នកប្រើប្រាស់ជាមួយទំនិញ;

កម្មវត្ថុនៃសកម្មភាពរបស់ United Trading System LLC គឺជាការអនុវត្តស្របតាមនីតិវិធីដែលបង្កើតឡើងដោយច្បាប់ ហិរញ្ញវត្ថុ ពាណិជ្ជកម្ម និងសកម្មភាពផ្សេងទៀតដែលផ្តល់ដោយធម្មនុញ្ញ។

ការរៀបចំគណនេយ្យនៅក្នុង United Trading System LLC ត្រូវបានអនុវត្តដូចខាងក្រោម:

1) គណនេយ្យនៅសហគ្រាសត្រូវបានរក្សាដោយសេវាកម្មគណនេយ្យដែលជាអង្គភាពរចនាសម្ព័ន្ធរបស់វា។ សេវាកម្មគណនេយ្យដឹកនាំដោយប្រធានគណនេយ្យករ។

2) ដើម្បីធានាបាននូវអង្គការសមហេតុផលនៃគណនេយ្យ ការបង្កើតផែនការសម្រាប់អង្គការរបស់ខ្លួនមានសារៈសំខាន់ណាស់។

3) ផែនការអង្គការគណនេយ្យមានធាតុដូចខាងក្រោមៈ ឯកសារ និងផែនការលំហូរឯកសារ។ ផែនការសារពើភ័ណ្ឌ; តារាងនៃគណនីនិងការឆ្លើយឆ្លងរបស់ពួកគេ; ផែនការរបាយការណ៍ ផែនការគណនេយ្យបច្ចេកទេស; ផែនការអង្គការការងារសម្រាប់បុគ្គលិកគណនេយ្យ។

4) ឧបករណ៍គណនេយ្យរបស់អង្គការត្រូវបានប្រមូលផ្តុំនៅក្នុងនាយកដ្ឋានគណនេយ្យសំខាន់ ហើយវាអនុវត្តរាល់គណនេយ្យសំយោគ និងវិភាគលើមូលដ្ឋាននៃឯកសារបឋម និងបង្រួបបង្រួមដែលមកពីផ្នែកបុគ្គលនៃអង្គការ។

5) ប្រធានគណនេយ្យករត្រូវបានតែងតាំងឱ្យកាន់តំណែងនិងបណ្តេញចេញពីតំណែងប្រធានអង្គការ។ ដោយគ្មានហត្ថលេខារបស់ប្រធានគណនេយ្យករ ឯកសាររូបិយវត្ថុ និងការទូទាត់ កាតព្វកិច្ចហិរញ្ញវត្ថុ និងឥណទានត្រូវបានចាត់ទុកថាមិនត្រឹមត្រូវ ហើយមិនគួរត្រូវបានទទួលយកសម្រាប់ការប្រតិបត្តិឡើយ។

2.2 គណនេយ្យប្រតិបត្តិការធនាគារ

ការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់នៅសហគ្រាស "ប្រព័ន្ធជួញដូរបង្រួបបង្រួម" LLC ត្រូវបានគ្រប់គ្រងដោយបទប្បញ្ញត្តិរបស់ធនាគារកណ្តាល "នៅលើការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់នៅក្នុងសហព័ន្ធរុស្ស៊ី" (ត្រូវបានអនុម័តដោយធនាគារកណ្តាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីនៅថ្ងៃទី 3 ខែតុលាឆ្នាំ 2002 លេខ 2 ។ -P) (ដូចដែលបានធ្វើវិសោធនកម្មនៅថ្ងៃទី 11 ខែឧសភា ឆ្នាំ 2008)។

United Trading System LLC មានគណនីចរន្តលេខ 40702810700000002408 ជាមួយ OJSC CB SDM-Bank, corr. គណនី 30101810600000000685, BIC 044583685។

នាយកដ្ឋានគណនេយ្យនៃសហគ្រាស Unified Trading System LLC រក្សាគណនេយ្យសំយោគនៃប្រតិបត្តិការនៅលើគណនីចរន្ត ស្របតាមតារាងគណនីនៅលើគណនីសកម្ម 51 "គណនីចរន្ត" ។

ឥណពន្ធនៃគណនី 51 “គណនីចរន្ត” ឆ្លុះបញ្ចាំងពីសមតុល្យសាច់ប្រាក់នៅដើមខែ និងការទទួលមូលនិធិក្នុងកំឡុងខែ ហើយឥណទានឆ្លុះបញ្ចាំងពីការចំណាយនៃមូលនិធិពីគណនីចរន្ត។

ដើម្បីកត់ត្រាប្រតិបត្តិការជាមួយគណនី 51 “គណនីចរន្ត” បញ្ជាទិញទិនានុប្បវត្តិលេខ 2 “គណនីចរន្ត” ត្រូវបានបម្រុងទុក ដោយឆ្លុះបញ្ចាំងពីចំណូលលើឥណទានគណនីសម្រាប់ខែ។ យោងទៅតាមឥណពន្ធនៃគណនីការបញ្ចូលត្រូវបានធ្វើឡើងនៅក្នុងសេចក្តីថ្លែងការណ៍លេខ 2 ។ រាល់ការបញ្ចូលក្នុងទិនានុប្បវត្តិលំដាប់លេខ 2 ត្រូវបានរក្សាទុកនៅលើមូលដ្ឋាននៃរបាយការណ៍ធនាគារពីគណនីចរន្ត និងឯកសារភ្ជាប់ជាមួយពួកគេដែលទទួលបានពីសហគ្រាសផ្សេងទៀត ដោយឈរលើមូលដ្ឋានដែលមូលនិធិត្រូវបានកាត់ចេញ ឬបញ្ចូលទៅក្នុងគណនី ក៏ដូចជាឯកសារដែលចេញដោយ ក្រុមហ៊ុន Unified Trading System LLC ។

ការដកស្រង់ចេញពីគណនីចរន្តគឺជាច្បាប់ចម្លងនៃគណនីផ្ទាល់ខ្លួនរបស់សហគ្រាសដែលបានបើកសម្រាប់វាដោយធនាគារ។ វាឆ្លុះបញ្ចាំងពីចលនានៃមូលនិធិនៅក្នុងគណនីចរន្តរបស់ក្រុមហ៊ុន។

សេចក្ដី​ថ្លែងការណ៍​បញ្ជាក់​ថា៖

លេខគណនីចរន្តរបស់អតិថិជន;

កាលបរិច្ឆេទនៃសេចក្តីថ្លែងការណ៍មុន និងសមតុល្យចេញរបស់វា (វាក៏ជាសមតុល្យចូលសម្រាប់សេចក្តីថ្លែងការណ៍បន្តបន្ទាប់ផងដែរ);

ចំនួននៃឯកសារនៅលើមូលដ្ឋាននៃមូលនិធិដែលត្រូវបានបញ្ចូលឬត្រូវបានលុបចោល;

គណនីដែលត្រូវគ្នាគឺជាលេខកូដនៃនាយកដ្ឋានគណនេយ្យរបស់ធនាគារ ដែលអ៊ិនកូដប្រតិបត្តិការហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាស។

បរិមាណឥណពន្ធនិងឥណទាន;

សមតុល្យនៃមូលនិធិដែលមាននៅកាលបរិច្ឆេទនៃរបាយការណ៍។

ការដកស្រង់ដែលមានឯកសារគាំទ្រត្រូវបានផ្ទេរទៅឱ្យសហគ្រាស United Trading System LLC ប្រចាំថ្ងៃ។

នៅក្នុងគណនេយ្យរបស់អ្នកបង់ប្រាក់ ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលត្រូវដកពីគណនីចរន្តសម្រាប់ប្រតិបត្តិការទាំងនេះត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងដោយធាតុដូចខាងក្រោមៈ

ប្រសិនបើការទូទាត់ជាមុនត្រូវបានធ្វើឡើង៖

ឥណពន្ធនៃគណនី 60 "ការទូទាត់ជាមួយអ្នកផ្គត់ផ្គង់ និងអ្នកម៉ៅការ" គណនីរង "ការទូទាត់សម្រាប់បុរេប្រទានដែលបានចេញ" ឥណទាននៃគណនី 51 "គណនីចរន្ត";

ក្នុងករណីដែលការទូទាត់ជាបន្តបន្ទាប់ត្រូវបានប្រើ៖

ឥណពន្ធនៃគណនី 60 (ឬ 76 "ការទូទាត់ជាមួយកូនបំណុល និងម្ចាស់បំណុលផ្សេងៗ") ឥណទាននៃគណនី 51 ។

នៅក្នុងកំណត់ត្រាគណនេយ្យរបស់អ្នកទទួលមូលនិធិ ចំនួនទឹកប្រាក់ទូទាត់ជាមុនដែលទទួលបានត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងដោយធាតុដូចខាងក្រោមៈ

ឥណពន្ធនៃគណនី 51 ឥណទាននៃគណនី 62 គណនីរង "ការគណនាសម្រាប់បុរេប្រទានដែលទទួលបាន។" ទន្ទឹមនឹងនេះ ការបញ្ចូលត្រូវតែធ្វើឡើងដែលបង្កើនបំណុលរបស់អង្គការចំពោះថវិកាសម្រាប់ពន្ធលើតម្លៃបន្ថែម (ដោយមិនគិតពីវិធីសាស្រ្តដែលបានជ្រើសរើសសម្រាប់កំណត់ប្រាក់ចំណូលពីការលក់ផលិតផល (ការងារ សេវាកម្ម)៖

ឥណពន្ធនៃគណនី 62 ឥណទាននៃគណនី 68 "ការគណនាសម្រាប់ពន្ធនិងថ្លៃសេវា" - នៅពេលប្រើវិធីសាស្ត្របង្គរ។

ចំនួនទឹកប្រាក់នៃការទូទាត់ជាបន្តបន្ទាប់ ផលិតផលដែលបានដឹកជញ្ជូនពីមុន ការងារដែលបានអនុវត្ត និងទទួលយកដោយអតិថិជន ឬសេវាកម្មដែលបានផ្តល់ត្រូវបានគណនាដោយអ្នកទទួលដោយការបង្ហោះ៖

ឥណពន្ធនៃគណនី 51 ឥណទាននៃគណនី 62 "ការទូទាត់ជាមួយអ្នកទិញ និងអតិថិជន" ។

វាត្រូវបានសន្មត់ថាកាលពីមុនសមតុល្យឥណពន្ធត្រូវបានបង្កើតឡើងនៅលើគណនី 62 (ការបង្ហោះ: ឥណពន្ធគណនី 62 ឥណទាននៃគណនី 90 "ការលក់");

២) ការផ្ទេរថវិកាទៅថវិកាគ្រប់កម្រិត និងថវិកាបន្ថែម។

នៅក្នុងគណនេយ្យ ប្រតិបត្តិការបែបនេះត្រូវបានកត់ត្រាដោយការប្រកាស៖

ឥណពន្ធនៃគណនី 68 ឥណទាននៃគណនី 51 - នៅពេលផ្ទេរការបង់ពន្ធ;

ឥណពន្ធនៃគណនី 69 "ការគណនាសម្រាប់ការធានារ៉ាប់រងសង្គម និងសន្តិសុខ" ឥណទាននៃគណនី 51 - នៅពេលផ្ទេរការរួមចំណែកទៅមូលនិធិបន្ថែមថវិការបស់រដ្ឋ។

3) ការផ្ទេរមូលនិធិសម្រាប់គោលបំណងនៃការត្រឡប់មកវិញឬដាក់ឥណទាន (ប្រាក់កម្ចី) ការដាក់ប្រាក់និងការបង់ការប្រាក់លើពួកគេ។

នៅក្នុងគណនេយ្យ ប្រតិបត្តិការដែលបានរាយបញ្ជីត្រូវបានកត់ត្រាដោយការប្រកាស៖

ឥណពន្ធនៃគណនី 66 “ការទូទាត់សម្រាប់កម្ចី និងកម្ចីរយៈពេលខ្លី” (67 “ការទូទាត់សម្រាប់កម្ចី និងកម្ចីរយៈពេលវែង”) ឥណទាននៃគណនី 51 - នៅពេលសងប្រាក់កម្ចីធនាគារ ឬប្រាក់កម្ចីពីអង្គការផ្សេងទៀត ឬបង់ការប្រាក់លើពួកគេ។ ចំណាំថាកិច្ចព្រមព្រៀងប្រាក់បញ្ញើរបស់ធនាគារអាចផ្តល់សម្រាប់ការកាត់ចេញនៃចំនួនប្រាក់កម្ចីដែលបានសងវិញដោយមិនចាំបាច់ចេញការបញ្ជាទិញការទូទាត់។

ឥណពន្ធនៃគណនី 58 ("ការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុ") ឥណទាននៃគណនី 51 - នៅពេលដាក់ប្រាក់កម្ចីរយៈពេលវែង ឬរយៈពេលខ្លី រៀងគ្នា។ នៅពេលសងប្រាក់កម្ចី ការបញ្ចូលបញ្ច្រាសត្រូវបានធ្វើឡើង។ នៅពេលទទួលការប្រាក់ គណនីបំណុលរបស់អ្នកខ្ចីត្រូវបានបញ្ចូល (ជាធម្មតាគណនី 76) ហើយគណនី 51 ត្រូវបានកាត់ចេញ។ ចំនួនការប្រាក់ដែលត្រូវទទួលគឺត្រូវបានកាត់ចេញពីគណនីបំណុល ហើយបញ្ចូលពីគណនីប្រាក់ចំណេញ និងការបាត់បង់នៅពេលមានសិទ្ធិក្នុងការ បង្កាន់ដៃបែបនេះកើតឡើង;

4) ការផ្ទេរតាមបញ្ជារបស់បុគ្គល ឬតាមការពេញចិត្តរបស់បុគ្គល។ ដោយសារតារាងគណនីសម្រាប់សកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ និងសេដ្ឋកិច្ចរបស់សហគ្រាស និងអង្គការមិនផ្តល់សម្រាប់គណនីដាច់ដោយឡែកសម្រាប់ការគណនាបែបនេះ វាត្រូវបានណែនាំនៅក្នុងករណីមួយផ្សេងទៀតដើម្បីប្រើគណនី 76 ។

5) ការផ្ទេរមូលនិធិសម្រាប់គោលបំណងផ្សេងទៀតដែលផ្តល់ដោយច្បាប់ឬកិច្ចព្រមព្រៀង។

មូលដ្ឋានសម្រាប់ការចុះឈ្មោះធាតុគណនេយ្យសម្រាប់គណនីចរន្ត និងគណនីពិសេសនៅក្នុងធនាគារគឺជាការដកស្រង់ចេញពីស្ថាប័នឥណទាន។ ឯកសារចម្បងគឺឯកសារទូទាត់ដែលត្រូវបានគូរឡើងក្នុងទម្រង់ និងក្នុងលក្ខណៈដែលត្រូវបានអនុម័តដោយធនាគារកណ្តាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី (បទប្បញ្ញត្តិស្តីពីការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់)។

នៅខែមេសាឆ្នាំ 2008 អង្គការ United Trading System LLC បានលក់ទំនិញដែលតម្លៃពិតប្រាកដមានចំនួន 80 ពាន់រូប្លិ៍។ ក្នុងតម្លៃលក់ - 120 ពាន់រូប្លិ៍។ (រួមទាំងអាករលើតម្លៃបន្ថែម)។ ចំនួនទឹកប្រាក់ទូទាត់ទាំងមូលត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងគណនីធនាគារក្នុងខែតែមួយ។ សមតុល្យនៅលើគណនី 19 នៅដើមខែគឺ 9,5 ពាន់រូប្លិ៍។

ធាតុខាងក្រោមនឹងត្រូវធ្វើឡើងក្នុងគណនេយ្យ៖

គណនីឥណពន្ធ 90 គណនីរង "ថ្លៃដើមនៃការលក់" គណនីឥណទាន 41 - 80 ពាន់រូប្លិ៍;

ឥណពន្ធនៃគណនី 90 គណនីរង "VAT" ឥណទាននៃគណនី 68 - 18,3 ពាន់រូប្លិ៍។ - ចំនួនអាករលើតម្លៃនៃផលិតផលដែលបានលក់;

ឥណពន្ធនៃគណនី 62 ឥណទាននៃគណនី 90 គណនីរង "ប្រាក់ចំណូល" - 120 ពាន់រូប្លិ៍; - សម្រាប់ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលត្រូវទទួលពីអ្នកទិញ;

គណនីឥណពន្ធ 51 គណនីឥណទាន 62 - 120 ពាន់រូប្លិ៍។ - សម្រាប់ចំនួនទឹកប្រាក់នៃការទូទាត់ដែលបានទទួលទៅគណនីបច្ចុប្បន្ន;

ឥណពន្ធនៃគណនី 68 ឥណទាននៃគណនី 19 - 9,5 ពាន់រូប្លិ៍។ - សម្រាប់ចំនួនទឹកប្រាក់នៃការកាត់ពន្ធសម្រាប់ថ្លៃដើមនៃសារពើភ័ណ្ឌការងារដែលបានបង់និងសេវាកម្មរបស់អង្គការភាគីទីបីដែលត្រូវបានប្រើក្នុងការផលិតផលិតផល។

ឥណពន្ធនៃគណនី 69 ឥណទាននៃគណនី 51 - 10,5 ពាន់រូប្លិ៍។ - ចំនួនអាករលើតម្លៃបន្ថែម;

គណនីឥណពន្ធ 90 គណនីរង "ប្រាក់ចំណេញ / ការបាត់បង់ពីការលក់" គណនីឥណទាន 99 "ប្រាក់ចំណេញនិងការបាត់បង់" - 20 ពាន់រូប្លិ៍។ - ចំនួននៃលទ្ធផលហិរញ្ញវត្ថុពីការលក់;

ឥណពន្ធនៃគណនី 99 ឥណទាននៃគណនី 68 - 4.8 ពាន់រូប្លិ៍។ (20 ពាន់រូប្លិ៍ x 24%) - សម្រាប់ចំនួនពន្ធលើប្រាក់ចំណេញ;

ឥណពន្ធនៃគណនី 68 ឥណទាននៃគណនី 51 - 4.8 ពាន់រូប្លិ៍។ - ចំនួនពន្ធលើប្រាក់ចំណូលដែលបានផ្ទេរទៅថវិកា។

យោងតាមពាក្យសុំរបស់និយោជិតនៃអង្គការ United Trading System LLC ប្រាក់ 2,000 រូប្លិត្រូវបានដកហូតពីចំនួនប្រាក់ឈ្នួល។ ដើម្បីផ្ទេរការទូទាត់ថ្លៃសេវាទៅស្ថាប័នអប់រំដែលកូនរបស់គាត់កំពុងសិក្សា។

ធាតុខាងក្រោមនឹងត្រូវធ្វើឡើងក្នុងគណនេយ្យ៖

ឥណពន្ធនៃគណនី 70 "ការទូទាត់ជាមួយបុគ្គលិកសម្រាប់ប្រាក់ឈ្នួល" ឥណទាននៃគណនី 76 - 2,000 rubles ។ - ថវិកាត្រូវបានដកហូតពីនិយោជិត;

ឥណពន្ធនៃគណនី 76 ឥណទាននៃគណនី 51 - 2,000 rubles ។ - មូលនិធិត្រូវបានផ្ទេរ។

នៅថ្ងៃទី 10 ខែតុលា ឆ្នាំ 2008 ធនាគារបានទទួលសំណើទូទាត់ប្រាក់ចំនួន 120 ពាន់រូប្លិ៍ពីអង្គការ United Trading System LLC សម្រាប់ការទូទាត់សម្រាប់ទំនិញដឹកជញ្ជូន។ ឯកសារមកដល់ក្នុងពេលប្រតិបត្តិការ។ កិច្ចព្រមព្រៀងគណនីធនាគារផ្តល់សម្រាប់ការបញ្ជូនឯកសារដោយអ្នកនាំសំបុត្រនៅថ្ងៃទទួល។ រយៈពេលនៃការទទួលយកមិនត្រូវបានបញ្ជាក់ទេ។ តាមពិតទៅ ធនាគារបានដាក់ពាក្យស្នើសុំការបង់ប្រាក់សម្រាប់ការទទួលយកនៅថ្ងៃទី 12 ខែតុលា ហើយនៅថ្ងៃទី 13 ខែតុលា វាបានបិទទាំងស្រុងនូវចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានបញ្ជាក់នៅក្នុងសំណើនេះ។ នៅថ្ងៃទី 14 ខែតុលាអង្គការបានដាក់ការបដិសេធទាំងស្រុងនៃការទទួលយកដោយសារតែការពិតដែលថាទំនិញមិនត្រូវបានដឹកជញ្ជូនហើយកិច្ចព្រមព្រៀងដឹកជញ្ជូនមិនត្រូវបានបញ្ចប់ជាមួយអ្នកទទួលមូលនិធិ។ ធនាគារបានបដិសេធមិនទទួលយកពាក្យសុំបដិសេធការទទួលយកដោយសារតែការពិតដែលថារយៈពេលនៃការទទួលយកបានផុតកំណត់។

ក្នុងករណីនេះ អ្នកបង់ប្រាក់ត្រូវមានកាតព្វកិច្ចទៅតុលាការ ដោយការសម្រេចចិត្តដែលចំនួនទឹកប្រាក់ដែលកាត់ចេញដោយខុសច្បាប់អាចទទួលបានមកវិញពីស្ថាប័នធនាគារ។ ម្យ៉ាងវិញទៀត ធនាគារអាចស្ដារមូលនិធិទាំងនេះបានតែតាមរយៈការទាមទារសំណងប្រឆាំងនឹងអ្នកទទួលមូលនិធិប៉ុណ្ណោះ។

នៅក្នុងគណនេយ្យរបស់អ្នកបង់ប្រាក់ ប្រតិបត្តិការដែលបានពិពណ៌នានឹងត្រូវបានធ្វើជាផ្លូវការដូចខាងក្រោម៖

ថ្ងៃទី ១៣ ខែ តុលា ឆ្នាំ ២០០៨

ឥណពន្ធនៃគណនី 76 ឥណទាននៃគណនី 51 - 120 ពាន់រូប្លិ៍។ - សម្រាប់ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលត្រូវបានបិទដោយធនាគារពីគណនីចរន្ត;

បន្ទាប់ពីតុលាការទទួលស្គាល់ការទាមទាររបស់អ្នកបង់ប្រាក់៖

ឥណពន្ធនៃគណនី 76 គណនីរង "ការគណនាសម្រាប់ការទាមទារ" ឥណទាននៃគណនី 76 - 120 ពាន់រូប្លិ៍។ - សម្រាប់ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានកត់ត្រាជាការទាមទារ;

នៅពេលដែលចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានកាត់ដោយខុសឆ្គងត្រូវបានទទួលទៅក្នុងគណនីបច្ចុប្បន្ន៖

គណនីឥណពន្ធ 51 គណនីឥណទាន 76 - 120 ពាន់រូប្លិ៍។ - ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលទទួលបាន។

ប្រសិនបើគ្មានចំនួនទឹកប្រាក់បន្ថែម (ការផាកពិន័យ ការប្រាក់ ការផាកពិន័យ។

ប្រសិនបើនិយោជិតនៃអង្គការរបស់អ្នកបង់ប្រាក់មានកំហុសក្នុងការរំលោភលើពេលវេលាកំណត់សម្រាប់ការដាក់ពាក្យសុំការបដិសេធមិនទទួលយក ហើយតុលាការបានសម្រេចចិត្តសងការខូចខាតដោយផ្នែកដោយការចំណាយរបស់គាត់ នោះដ្យាក្រាមខ្សែនឹងខុសគ្នា។

10,000 rubles គឺជាកម្មវត្ថុនៃការងើបឡើងវិញពីនិយោជិកហើយចំនួនដែលនៅសល់មិនត្រូវបានទទួលរងនូវការស្តារឡើងវិញដោយសារតែអវត្តមាននៃចុងចោទ:

ថ្ងៃទី ១៣ ខែតុលា៖

ឥណពន្ធនៃគណនី 94 "ការខ្វះខាតនិងការខាតបង់ពីការខូចខាតដល់វត្ថុមានតម្លៃ" ឥណទាននៃគណនី 51 - 120 ពាន់រូប្លិ៍។ - ចំនួននៃការខូចខាតសម្ភារៈដែលបណ្តាលមកពីការបិទមូលនិធិដោយខុសច្បាប់;

បន្ទាប់ពីសេចក្តីសម្រេចរបស់តុលាការ៖

ឥណពន្ធនៃគណនី 73 "ការទូទាត់ជាមួយបុគ្គលិកសម្រាប់ប្រតិបត្តិការផ្សេងទៀត" គណនីរង "ការទូទាត់សំណងនៃការខូចខាតសម្ភារៈ" ឥណទាននៃគណនី 94 - 10 ពាន់រូប្លិ៍។ - ចំនួននៃការខូចខាតសម្ភារៈដែលត្រូវយកមកវិញពីនិយោជិត;

ឥណពន្ធនៃគណនី 91 គណនីរង "ការចំណាយផ្សេងទៀត" ឥណទាននៃគណនី 94 - 110 ពាន់រូប្លិ៍។ - ចំពោះចំនួននៃការខូចខាតដែលត្រូវបញ្ចូលទៅក្នុងការចំណាយផ្សេងៗ។

ជាការពិតណាស់ក្នុងករណីនេះធាតុចុងក្រោយមិនកាត់បន្ថយប្រាក់ចំណេញជាប់ពន្ធទេ។ ប្រសិនបើនៅពេលអនាគត ប្រាក់ដែលកាត់លើសត្រូវបានប្រគល់មកវិញ នោះមានតែ 10 ពាន់រូប្លិ៍ប៉ុណ្ណោះដែលត្រូវបញ្ចូលទៅក្នុងមូលដ្ឋានពន្ធលើប្រាក់ចំណូល។ (ភាពខុសគ្នារវាងចំនួនទឹកប្រាក់ដែលទទួលបាន និងចំនួនទឹកប្រាក់ដែលត្រូវបានបង់ពន្ធពីមុន)។ តាមក្បួនមួយ ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានរក្សាទុកមិនត្រូវបានប្រគល់ជូននិយោជិតវិញទេ ចាប់តាំងពីការប្រមូលផ្ដុំគឺជាការផ្ដន្ទាទោសចំពោះការរំលោភបំពាន។

ចំពោះការកែលម្អប្រតិបត្តិការគណនីចរន្ត ការផ្លាស់ប្តូរដ៏ធ្ងន់ធ្ងរគួរតែប៉ះពាល់ដល់ការរៀបចំយន្តការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់។ អ្នករាល់គ្នាដឹងថា ចំណូលសាច់ប្រាក់កាន់តែខ្ពស់ ក្រុមហ៊ុនទទួលបានប្រាក់ចំណេញកាន់តែច្រើនក្នុងរយៈពេលខ្លីក្នុងការប្រកួតប្រជែងសម្រាប់អតិថិជន។ ជម្រើសមួយក្នុងចំណោមជម្រើសដែលអាចធ្វើទៅបានសម្រាប់ការបង្កើនប្រសិទ្ធភាពគណនេយ្យនៃប្រតិបត្តិការធនាគារគឺការដំឡើងស្ថានីយសម្រាប់ការទទួលយកកាតប្លាស្ទិក។

ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយ United Trading System LLC មិនមានស្ថានីយសម្រាប់ទទួលយកកាតប្លាស្ទិកទេ។ ប្រសិនបើក្រុមហ៊ុនចុះកិច្ចព្រមព្រៀងជាមួយធនាគារ និងដំឡើងស្ថានីយ វានឹងធ្វើឱ្យការងារកាន់តែងាយស្រួល និងកាត់បន្ថយការងារឯកសារ។

3. ការកែលម្អគណនេយ្យនៃប្រតិបត្តិការធនាគាររបស់សហគ្រាស LLC "ប្រព័ន្ធពាណិជ្ជកម្មបង្រួបបង្រួម"

តោះពិចារណាពីអ្វីដែល United Trading System LLC ត្រូវធ្វើដើម្បីដំឡើងស្ថានីយសម្រាប់ការទទួលយកកាតប្លាស្ទិក។

ដំបូងអ្នកត្រូវទាក់ទងធនាគារ។ ការវិភាគលើការផ្តល់ជូនរបស់ធនាគារសម្រាប់សេវាកម្មនេះបង្ហាញថាធនាគារស្ទើរតែទាំងអស់ផ្តល់ជូន (និងមិនគិតថ្លៃ):

ការដំឡើងឧបករណ៍ចាំបាច់នៅលើទឹកដីនៃសហគ្រាស;

ការបណ្តុះបណ្តាលបុគ្គលិកនៅក្នុងច្បាប់នៃសេវាកម្មម្ចាស់ប័ណ្ណ និងដំណើរការប្រតិបត្តិការដោយប្រើប្រាស់កាត។

សម្ភារៈប្រើប្រាស់សម្រាប់ឧបករណ៍;

ការប្រមូលឯកសារទូទាត់;

ការពិគ្រោះយោបល់ក្នុងករណីមានការលំបាកនៅពេលដំណើរការប្រតិបត្តិការទូទាត់កាត។ល។

ទាំងនេះគឺជាលក្ខខណ្ឌអំណោយផលខ្លាំងណាស់ ព្រោះអ្វីដែលសំខាន់បំផុតនោះគឺថា អ្នកមិនចាំបាច់ចំណាយប្រាក់លើឧបករណ៍ថ្លៃៗ និងការបណ្តុះបណ្តាលបុគ្គលិកនោះទេ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយនេះមិនមានន័យថាលក្ខខណ្ឌដែលនៅសល់សម្រាប់ការផ្តល់សេវាដោយធនាគារគឺដូចគ្នានោះទេ។ ដូច្នេះវាអាចប្រែប្រួល៖

រយៈពេលដែលឧបករណ៍នឹងត្រូវបានដំឡើងសម្រាប់អ្នក (វាអាចប្រែប្រួលពីបីថ្ងៃទៅបីសប្តាហ៍);

ថ្ងៃផុតកំណត់សម្រាប់ការផ្ទេរប្រាក់៖ នៅថ្ងៃបន្ទាប់ក្នុងរយៈពេលពីរថ្ងៃពីពីរទៅបួនថ្ងៃ;

ចំនួនទឹកប្រាក់នៃកំរៃជើងសារ (កំណត់ជាលក្ខណៈបុគ្គលជាមួយក្រុមហ៊ុននីមួយៗ អាស្រ័យលើការផ្ទេរប្រាក់ ជាក្បួនចំនួនអតិបរមាគឺ 2.5% នៃចំនួនប្រតិបត្តិការ)។

ដោយបានជ្រើសរើសធនាគារមួយ United Trading System LLC នឹងចូលទៅក្នុងកិច្ចព្រមព្រៀងជាមួយវាដែលនឹងបញ្ជាក់លក្ខខណ្ឌចាំបាច់ទាំងអស់។

ស្ថានីយអេឡិចត្រូនិចដែលមានទំហំប៉ុនទូរស័ព្ទដំណើរការក្នុងរបៀបនៃការបញ្ជូនទិន្នន័យអេឡិចត្រូនិចទៅកាន់ប្រព័ន្ធធនាគារ។ វាអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកទទួលយកកាតអន្តរជាតិគ្រប់ប្រភេទសម្រាប់ការទូទាត់។ ស្ថានីយនេះទាមទារខ្សែទូរស័ព្ទឥតគិតថ្លៃ ចាប់តាំងពីការទំនាក់ទំនងជាមួយធនាគារកើតឡើងដោយស្វ័យប្រវត្តិដោយគ្មានការចូលរួមពីអ្នកគិតលុយ។

ប្រតិបត្តិការដែលធ្វើឡើងដោយប្រើកាតប្លាស្ទិកត្រូវបានគ្រប់គ្រងដោយច្បាប់។ ឯកសារសំខាន់គឺបទប្បញ្ញត្តិស្តីពីការចេញប័ណ្ណធនាគារ។

យោងតាមប្រការ 1.9 នៃបទប្បញ្ញត្តិ ការទូទាត់រវាងស្ថាប័នឥណទាន (អ្នកទិញ) និងសហគ្រាសពាណិជ្ជកម្ម (ការផ្តល់សេវា) សម្រាប់ប្រតិបត្តិការដែលបានអនុវត្តដោយប្រើប័ណ្ណទូទាត់ត្រូវបានគេហៅថាការទទួល។

នីតិវិធីនៃការទទួលបានជាទូទៅអាចត្រូវបានតំណាងដូចខាងក្រោម:

1) អ្នកទិញបង្ហាញកាតសម្រាប់ការទូទាត់;

2) អង្គការទាក់ទងធនាគារដើម្បីបញ្ជាក់ពីភាពរលាយនៃកាត (ការអនុញ្ញាតកាត);

3) ធនាគារផ្តល់ការអនុញ្ញាតឱ្យអនុវត្តប្រតិបត្តិការ;

4) អង្គការដកប្រាក់ពីកាតសម្រាប់ផលិតផលដែលបានទិញ;

5) ក្រុមហ៊ុនបញ្ជូនរបាយការណ៍ទៅធនាគារ;

6) ធនាគារទទួលបានមូលនិធិពីធនាគារ - អ្នកកាន់កាតប្លាស្ទិកហើយផ្ទេរពួកគេទៅសហគ្រាសដកកម្រៃជើងសារ។

សម្រាប់ពាណិជ្ជករដែលបានទទួលកាតសម្រាប់ការទូទាត់ វាមានសារៈសំខាន់ណាស់ក្នុងការធ្វើឱ្យប្រាកដថាអ្នកដែលបង្ហាញវាគឺជាម្ចាស់ពិតប្រាកដ ហើយដើម្បីដឹងថាមានមូលនិធិគ្រប់គ្រាន់នៅលើកាតសម្រាប់ការទូទាត់។

ទីមួយអាចត្រូវបានកំណត់ដោយប្រើកាត ព្រោះពួកវាទាំងអស់មានលក្ខណៈពិសេសមួយចំនួនដែលអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកកំណត់អត្តសញ្ញាណម្ចាស់ (ដោយពិនិត្យមើលទិន្នន័យដែលមានជាមួយអត្តសញ្ញាណប័ណ្ណ) រួមទាំងគំរូហត្ថលេខារបស់ម្ចាស់ដែលគាត់បានដាក់នៅពេលចុះឈ្មោះនេះ។ មធ្យោបាយនៃការទូទាត់នៅធនាគារ។

លំដាប់នៃសកម្មភាពបន្ថែមទៀតរបស់សហគ្រាសអាស្រ័យលើឧបករណ៍ដែលបានប្រើ (សូមមើលរូប 3.1.1 ។ ) ។

អង្ករ។ ៣.១.១. ស្ថានីយម៉ាស៊ីនឆូតកាត

មូលប្បទានប័ត្រត្រូវតែមានព័ត៌មានលម្អិតចាំបាច់ទាំងអស់៖

អត្តសញ្ញាណរបស់ម៉ាស៊ីន ATM ស្ថានីយអេឡិចត្រូនិក ឬមធ្យោបាយបច្ចេកទេសផ្សេងទៀតដែលមានបំណងសម្រាប់ប្រតិបត្តិការដោយប្រើប្រាស់ប័ណ្ណទូទាត់។

ប្រភេទនៃប្រតិបត្តិការ;

កាលបរិច្ឆេទនៃគណៈកម្មការរបស់ខ្លួន;

ចំនួនទឹកប្រាក់ប្រតិបត្តិការ;

រូបិយប័ណ្ណប្រតិបត្តិការ;

ចំនួនប្រាក់កំរៃជើងសារ (ប្រសិនបើមាន);

ព័ត៌មានលម្អិតអំពីប័ណ្ណទូទាត់។

ឯកសារដែលបានផ្ញើទៅធនាគារដោយអនុលោមតាមប្រការ 2.9 នៃបទប្បញ្ញត្តិគឺជាមូលដ្ឋានសម្រាប់ឆ្លុះបញ្ចាំងពីចំនួនទឹកប្រាក់នៅក្នុងកំណត់ត្រាគណនេយ្យរបស់ធនាគារ និងអង្គការ និងសម្រាប់ការទូទាត់។ ទាក់ទងនឹងពេលវេលា កថាខណ្ឌនេះចែងថា ឥណពន្ធ ឬឥណទាននៃមូលនិធិសម្រាប់ប្រតិបត្តិការដែលធ្វើឡើងដោយប្រើប័ណ្ណទូទាត់ត្រូវបានអនុវត្តមិនលើសពីថ្ងៃធ្វើការបន្ទាប់ពីថ្ងៃដែលស្ថាប័នឥណទានបានទទួលការចុះបញ្ជីការទូទាត់ ឬទិនានុប្បវត្តិអេឡិចត្រូនិច។

ធនាគារដំណើរការព័ត៌មានដែលទទួលបាន ហើយបន្ទាប់ពីការទូទាត់អន្តរធនាគារទាំងអស់ត្រូវបានធ្វើឡើង ផ្ទេរប្រាក់ទៅក្រុមហ៊ុន។ វាមិនចាំបាច់ទាល់តែសោះក្នុងការបើកគណនីជាមួយធនាគារដែលកិច្ចព្រមព្រៀងទិញត្រូវបានបញ្ចប់៖ ប្រាក់នឹងត្រូវបានផ្ទេរទៅគណនីដែលបានបញ្ជាក់នៅក្នុងកិច្ចព្រមព្រៀង។

បន្ថែមពីលើការរអិល (ពិនិត្យ) នៅលើមូលដ្ឋាននៃប្រការ 1 នៃសិល្បៈ។ 2 និងសិល្បៈ។ 5 នៃច្បាប់ស្តីពីការចុះបញ្ជីសាច់ប្រាក់ សហគ្រាសក៏មានកាតព្វកិច្ចចេញឱ្យអ្នកទិញនូវបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ផងដែរ។ បង្កាន់ដៃសម្រាប់ប្រតិបត្តិការទាំងនេះត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងផ្នែកដាច់ដោយឡែកដែលមានតែការលក់ដែលមិនមែនជាសាច់ប្រាក់ប៉ុណ្ណោះដែលត្រូវបានកត់ត្រា (ផ្នែកទី 5 នៃច្បាប់ស្តង់ដារសម្រាប់ប្រតិបត្តិការនៃការចុះបញ្ជីសាច់ប្រាក់)។ ដោយសារលុយទៅគណនីចរន្ត ហើយមិនមែនទៅតុសាច់ប្រាក់របស់សហគ្រាសទេ ចំនួនទឹកប្រាក់ទាំងនេះមិនត្រូវបានបញ្ចូលក្នុងលំដាប់បង្កាន់ដៃនោះទេ (ប្រការ 22 នៃនីតិវិធីសម្រាប់ប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់) ប៉ុន្តែចាំបាច់ត្រូវឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងទិនានុប្បវត្តិអ្នកគិតលុយ-ប្រតិបត្តិករ។ (ទម្រង់ N KM-4 ដែលត្រូវបានអនុម័តដោយដំណោះស្រាយនៃគណៈកម្មាធិការស្ថិតិរដ្ឋនៃប្រទេសរុស្ស៊ីចុះថ្ងៃទី 25 ខែធ្នូឆ្នាំ 1998 លេខ 132) ។ ពីនីតិវិធីសម្រាប់ដំណើរការការទូទាត់ដោយប្រើកាតប្លាស្ទិក សូមបន្តទៅលក្ខណៈពិសេសនៃគណនេយ្យរបស់ពួកគេ។

ប្រាក់ចំណូលសម្រាប់ទំនិញដែលបានបង់សម្រាប់ការប្រើកាតប្លាស្ទិកត្រូវបានទទួលដកកម្រៃជើងសារពីធនាគារ។ ក្នុងពេលជាមួយគ្នានេះវាត្រូវបានទទួលយកសម្រាប់គណនេយ្យក្នុងចំនួនសរុបនៃអ្នកទទួល (ប្រការ 6.2 នៃ PBU 9/99) ហើយត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងឥណទាននៃគណនីរង 90-1 "ចំណូល" នៅក្នុងការឆ្លើយឆ្លងជាមួយគណនី 62 "ការទូទាត់ជាមួយអ្នកទិញនិងអតិថិជន។ » (សេចក្តីណែនាំសម្រាប់ការប្រើប្រាស់តារាងគណនី)។ យ៉ាងណាមិញ ប្រាក់ចំណូលនេះ ដូចជាចំណូលពីការលក់ជាសាច់ប្រាក់ (មិនមែនសាច់ប្រាក់តាមឥណទាន) គឺជាចំណូលពីប្រភេទសកម្មភាពធម្មតា (ប្រការ 5 នៃ PBU 9/99)។

ចំនួនទឹកប្រាក់នៃការទូទាត់សម្រាប់សេវាកំរៃជើងសាររបស់ធនាគារស្របតាមប្រការ 11 នៃ PBU 10/99 ទាក់ទងនឹងការចំណាយផ្សេងទៀតរបស់សហគ្រាសហើយត្រូវបានយកមកគិតជាឥណពន្ធនៃគណនីរង 91-2 "ការចំណាយផ្សេងទៀត" នៅក្នុងការឆ្លើយឆ្លងជាមួយគណនី 57 "ការផ្ទេរប្រាក់នៅក្នុង ឆ្លងកាត់”។ អ្នកអាចបើកគណនីរងពីរដាច់ដោយឡែកសម្រាប់វា៖

57-1 "សាច់ប្រាក់ផ្ទេរសម្រាប់ការប្រមូលទៅគណនីចរន្ត";

57-2 “ប្រាក់ផ្ទេរដោយធនាគារទៅគណនីចរន្តរបស់សហគ្រាសពីកាតធនាគារ។

ការត្រួតពិនិត្យការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់គណនេយ្យ

ទាក់ទងនឹងអាករលើតម្លៃបន្ថែម យើងកត់សំគាល់ដូចខាងក្រោមៈ ថ្ងៃដែលសេវាកម្មត្រូវបានផ្តល់ជូនមុនការទទួលប្រាក់ចូលទៅក្នុងគណនី អាស្រ័យហេតុនេះ វាគឺនៅពេលនេះដែល VAT ត្រូវបានគណនា។ នេះធ្វើតាមកថាខណ្ឌទី 1 នៃសិល្បៈ។ 167 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីដែលយោងទៅតាមពេលវេលានៃការកំណត់មូលដ្ឋានពន្ធសម្រាប់អាករគឺជាកាលបរិច្ឆេទដំបូងបំផុត - ទាំងការដឹកជញ្ជូនឬការទូទាត់។

ពន្ធ​លើ​ប្រាក់​ចំណូល។ ដោយផ្អែកលើកថាខ័ណ្ឌទី 1 នៃសិល្បៈ។ 248 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី ប្រាក់ចំណូលត្រូវបានកំណត់នៅលើមូលដ្ឋាននៃឯកសារបឋម និងឯកសារផ្សេងទៀតដែលបញ្ជាក់ពីប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបានដោយអ្នកជាប់ពន្ធ និងឯកសារគណនេយ្យពន្ធ។ នីតិវិធីសម្រាប់ការទទួលស្គាល់ប្រាក់ចំណូលអាស្រ័យលើវិធីសាស្រ្តដែលបានជ្រើសរើសត្រូវបានកំណត់ដោយប្រការ 2 នៃសិល្បៈ។ 249 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីស្របតាមសិល្បៈ។ 271 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី (ដោយប្រើវិធីសាស្រ្តបង្គរ) ឬសិល្បៈ។ 273 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី (ដោយប្រើវិធីសាច់ប្រាក់) ។

ប្រាក់ចំណូលពីការលក់សម្រាប់គោលបំណងពន្ធលើប្រាក់ចំណេញគឺជាប្រាក់ចំណូលពីការលក់ទំនិញ (ការងារ សេវាកម្ម) ដែលត្រូវបានកំណត់ដោយផ្អែកលើបង្កាន់ដៃទាំងអស់ដែលទាក់ទងនឹងការទូទាត់សម្រាប់ទំនិញដែលបានលក់ (ការងារ សេវាកម្ម) ដក VAT (ប្រការ 1 មាត្រា 248 ប្រការ ប្រការ 1, 2, មាត្រា 249 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។

បរិមាណកំរៃជើងសាររបស់ធនាគារក្នុងគណនេយ្យពន្ធត្រូវបានទទួលស្គាល់ថាជាការចំណាយទាក់ទងនឹងការផលិត និងការលក់ (ប្រការ 25 ប្រការ 1 មាត្រា 264 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី)។ នីតិវិធីសម្រាប់ការទទួលស្គាល់ការចំណាយនៅពេលអនុវត្តវិធីសាស្រ្តបង្គរត្រូវបានគ្រប់គ្រងដោយប្រការ 7 នៃសិល្បៈ។ 272 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីក្នុងករណីប្រើវិធីសាស្ត្រសាច់ប្រាក់ - កថាខណ្ឌ។ 1 ប្រការ 3 សិល្បៈ។ 273 ក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។

ដូចគ្នានេះផងដែរ ក្នុងនាមជាការធ្វើឱ្យប្រសើរឡើងដល់ប្រតិបត្តិការធនាគារ វាអាចត្រូវបានស្នើឱ្យបង្កើតទម្រង់នៃការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់ជាមួយបុគ្គលិក។

មាត្រា 136 នៃក្រមការងារនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីចែងថា ប្រាក់ឈ្នួលត្រូវបានចេញឱ្យនិយោជិតនៅកន្លែងធ្វើការ ឬផ្ទេរទៅគណនីធនាគារដែលបញ្ជាក់ដោយនិយោជិតតាមលក្ខខណ្ឌកំណត់ដោយសមូហភាព ឬកិច្ចព្រមព្រៀងការងារ។

ការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់ដល់បុគ្គលិកកំពុងមានប្រជាប្រិយភាពកាន់តែខ្លាំងឡើង ចាប់តាំងពីការប្រើប្រាស់កាតប្លាស្ទិកមានប្រយោជន៍សម្រាប់ទាំងស្ថាប័ន និងបុគ្គលិក។

ដូច្នេះ ការប្រើប្រាស់កាតផ្លាស្ទិចអនុញ្ញាតឱ្យអង្គការមួយអាច៖

កាត់បន្ថយបរិមាណនៃប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់របស់នាយកដ្ឋានគណនេយ្យ ចាប់តាំងពីធនាគារទទួលយកដោយខ្លួនឯងនូវការរៀបចំសេវាកម្មសាច់ប្រាក់សម្រាប់បុគ្គលិករបស់ក្រុមហ៊ុន។

កម្ចាត់ជួរសម្រាប់ប្រាក់ខែ;

ជៀសវាងនីតិវិធីនៃការដាក់ប្រាក់ដែលមិនត្រូវបានទាមទារដោយនិយោជិត;

កម្ចាត់បញ្ហានៃការទទួល រក្សាទុក និងដឹកជញ្ជូនសាច់ប្រាក់ ក៏ដូចជាកាត់បន្ថយការចំណាយលើសដែលទាក់ទងនឹងការដឹកជញ្ជូនរបស់ពួកគេ។

ផ្ទេរប្រាក់បៀវត្សរ៍របស់និយោជិតទៅគណនីផ្ទាល់ខ្លួនក្នុងរយៈពេលមួយថ្ងៃធនាគារ។

ប្រើទម្រង់នៃការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់ (ឧទាហរណ៍នៅក្នុងអាហារដ្ឋាន);

ប្រើការផ្តល់ប្រាក់កម្ចីក្នុងទម្រង់ជាឯកសារលើសក្នុងគណនីកាតរបស់និយោជិតនៃសហគ្រាស (អង្គការ)។

នៅក្នុងវេន និយោជិតមានឱកាស៖

នៅពេលណាមួយ ទទួលបានសាច់ប្រាក់ដែលត្រូវការពីម៉ាស៊ីន ATM ណាមួយនៅក្នុងទីក្រុង។

ការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់សម្រាប់ទំនិញ និងសេវាកម្ម;

ធានាសុវត្ថិភាពនៃមូលនិធិនៅក្នុងគណនីធនាគារ;

ការផ្តល់ប្រាក់កម្ចីក្រោមគ្រោងការណ៍លើសលុបលើលក្ខខណ្ឌអនុគ្រោះ។

ផ្អែកលើសិល្បៈ។ 136 នៃក្រមការងារនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី ការទូទាត់ប្រាក់ឈ្នួលក្នុងទម្រង់មិនមែនជាសាច់ប្រាក់ត្រូវបានអនុវត្តលុះត្រាតែមានលក្ខខណ្ឌដូចខាងក្រោម៖

និយោជិតបានចង្អុលបង្ហាញគណនីធនាគារដែលប្រាក់ខែគួរតែត្រូវបានផ្ទេរ;

កិច្ចព្រមព្រៀងសមូហភាព ឬការងារផ្តល់លក្ខខណ្ឌសម្រាប់ការផ្ទេរប្រាក់ឈ្នួលទៅគណនីធនាគារ។

ជាដំបូង អ្នកត្រូវពិនិត្យមើលកិច្ចព្រមព្រៀងរួម និងការងារ ដើម្បីមើលថាតើពួកគេមានបទប្បញ្ញត្តិពាក់ព័ន្ធដែរឬទេ។

ហើយនៅទីនេះជម្រើសខាងក្រោមគឺអាចធ្វើទៅបាន:

មិនមានការផ្តល់នៅក្នុងសមូហភាពនិងកិច្ចព្រមព្រៀងការងារលើទម្រង់មិនមែនជាសាច់ប្រាក់នៃការទូទាត់ប្រាក់ឈ្នួល;

កិច្ចសន្យាដែលពាក់ព័ន្ធមានលក្ខខណ្ឌស្តីពីការទូទាត់ប្រាក់ឈ្នួលដល់និយោជិតក្នុងទម្រង់មិនមែនជាសាច់ប្រាក់។

កិច្ចសន្យាការងារបញ្ជាក់គណនីធនាគារជាក់លាក់សម្រាប់ការផ្ទេរប្រាក់បៀវត្សរ៍។

ក្នុងករណីដែលចាំបាច់ត្រូវបំពេញបន្ថែមនូវកិច្ចព្រមព្រៀងសមូហភាព ឬកិច្ចព្រមព្រៀងការងារជាមួយនិយោជិតជាមួយនឹងបទប្បញ្ញត្តិពាក់ព័ន្ធ ចាំបាច់ត្រូវទទួលបានការយល់ព្រមពីពួកគេ។

នៅក្នុងការអនុវត្ត ស្ថានភាពមួយអាចធ្វើទៅបាននៅពេលដែលកិច្ចព្រមព្រៀងរួមមិនចែងអំពីទម្រង់នៃការទូទាត់ប្រាក់ឈ្នួល។ បុគ្គលិកខ្លះយល់ថាវាកាន់តែងាយស្រួលក្នុងការទទួលបានប្រាក់ខែរបស់ពួកគេនៅតុសាច់ប្រាក់របស់ស្ថាប័ន ហើយមិនយល់ព្រមជាមួយនឹងការផ្ទេរប្រាក់បៀវត្សរ៍ទៅកាត។ ទន្ទឹមនឹងនេះ រដ្ឋបាលបដិសេធមិនបើកប្រាក់ឈ្នួលសម្រាប់ខែកន្លងមកជាសាច់ប្រាក់។

អនុលោមតាមកថាខ័ណ្ឌទី 1 នៃសិល្បៈ។ 421 នៃក្រមរដ្ឋប្បវេណីនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី ប្រជាពលរដ្ឋ និងនីតិបុគ្គលមានសេរីភាពក្នុងការចុះកិច្ចព្រមព្រៀង ដូច្នេះការបង្ខំឱ្យពួកគេចូលទៅក្នុងកិច្ចព្រមព្រៀងជាមួយធនាគារមិនត្រូវបានអនុញ្ញាតទេ។ ករណីលើកលែងអាចជាករណីនៅពេលដែលការសន្និដ្ឋាននៃកិច្ចព្រមព្រៀងមួយត្រូវបានផ្តល់ដោយក្រមរដ្ឋប្បវេណីនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី ច្បាប់ ឬកាតព្វកិច្ចដែលទទួលយកដោយស្ម័គ្រចិត្ត។

ពីខាងលើវាដូចខាងក្រោមថានិយោជកមិនអាចកាតព្វកិច្ចនិយោជិតឱ្យចូលទៅក្នុងកិច្ចព្រមព្រៀងគណនីធនាគារសម្រាប់ការផ្ទេរប្រាក់ឈ្នួល។

ប្រសិនបើនៅលើមូលដ្ឋាននៃសិល្បៈ។ 846 នៃក្រមរដ្ឋប្បវេណីនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី និយោជកចូលទៅក្នុងកិច្ចព្រមព្រៀងមួយដើម្បីបើកគណនីធនាគារជាផលប្រយោជន៍របស់និយោជិត បន្ទាប់មកការផ្ទេរប្រាក់ឈ្នួលទៅគណនីដែលបើកដោយនិយោជកគឺអាចធ្វើទៅបានលុះត្រាតែគណនីចរន្តនេះត្រូវបានចង្អុលបង្ហាញដោយ និយោជិតនៅក្នុងពាក្យសុំផ្ទេរប្រាក់ឈ្នួល (កថាខ័ណ្ឌទី 3 នៃមាត្រា 136 នៃក្រមការងារ RF) ។

ក្នុងករណីដែលគ្មានសេចក្តីថ្លែងការណ៍បែបនេះ និយោជកមិនមានសិទ្ធិអនុវត្តនីតិវិធីទូទាត់មិនមែនជាសាច់ប្រាក់សម្រាប់ប្រាក់ឈ្នួលឡើយ។

ប្រសិនបើនិយោជិតមិនយល់ស្របនឹងការណែនាំទម្រង់នៃការទូទាត់ប្រាក់ឈ្នួលដែលមិនមែនជាសាច់ប្រាក់ ពួកគេមានសិទ្ធិចាត់វិធានការដើម្បីដោះស្រាយការខ្វែងគំនិតគ្នាទាក់ទងនឹងការបង្កើត និងការផ្លាស់ប្តូរលក្ខខណ្ឌការងារ៖ តាមរយៈវិវាទការងារបុគ្គល ឬតាមរយៈវិវាទការងាររួម។ (ជំពូក 60, 61 នៃក្រមការងារនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។ លើសពីនេះ និយោជិតដែលមិនទទួលបានប្រាក់ឈ្នួលទាន់ពេលអាចស្នើសុំការការពារសិទ្ធិរំលោភបំពានរបស់ពួកគេទៅគណៈកម្មការវិវាទការងារ ឬទៅតុលាការ ប្រសិនបើគណៈកម្មការបែបនេះមិនត្រូវបានបង្កើតឡើងនៅក្នុងអង្គការ ឬនិយោជិតមិនយល់ស្របនឹងការសម្រេចចិត្តរបស់ខ្លួន (អត្ថបទ ៣៨៥, ៣៩០ នៃក្រមការងារនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។

ប្រសិនបើកិច្ចព្រមព្រៀងសមូហភាព និងការងារកំណត់លទ្ធភាពនៃការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់នៃប្រាក់ឈ្នួលនោះ ក្នុងករណីនេះការស្នើសុំពីនិយោជិតត្រូវបានទាមទារ។

និយោជកមួយចំនួនជឿថា ប្រសិនបើទម្រង់នៃការទូទាត់ប្រាក់ឈ្នួលដែលមិនមែនជាសាច់ប្រាក់ត្រូវបានផ្តល់ដោយបទប្បញ្ញត្តិក្នុងស្រុក នោះការបដិសេធរបស់និយោជិតក្នុងការទទួលប័ណ្ណធនាគារគឺជាការបំពានលើវិន័យការងារ ហើយអាចបណ្តាលឱ្យមានការព្រមាន ស្តីបន្ទោស ឬការបណ្តេញចេញពីការងារ។ ទីតាំងរបស់និយោជកនេះមិនត្រឹមត្រូវទេ។ ចូរយើងរំលឹកអ្នកថាយោងទៅតាមសិល្បៈ។ 192 នៃក្រមការងារនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី ការរំលោភលើកាតព្វកិច្ចការងាររបស់និយោជិតត្រូវបានទទួលស្គាល់ថាជាបទល្មើសវិន័យ។ ការបញ្ចប់កិច្ចព្រមព្រៀងគណនីធនាគារមិនអនុវត្តចំពោះកាតព្វកិច្ចការងារទេ ដូច្នេះការនាំទៅរកការទទួលខុសត្រូវផ្នែកវិន័យចំពោះការបដិសេធមិនទទួលប្រាក់ឈ្នួលក្នុងទម្រង់មិនមែនជាសាច់ប្រាក់គឺខុសច្បាប់។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ប្រសិនបើនិយោជិតត្រូវបានបណ្តេញចេញពីការងារ នោះក្នុងករណីមានការកាត់ក្តី ទំនងជាគាត់នឹងត្រូវបានចូលធ្វើការវិញ ហើយនិយោជកនឹងត្រូវមានកាតព្វកិច្ចបង់ប្រាក់សម្រាប់ការអវត្តមានដោយបង្ខំ និងទូទាត់សងការខូចខាតខាងសីលធម៌ដែលបង្កឡើង។

ប្រសិនបើនិយោជកបដិសេធមិនចេញប្រាក់ឈ្នួលតាមរយៈការចុះបញ្ជីសាច់ប្រាក់ដល់និយោជិតដែលមិនបានទទួលកាតធនាគារនោះស្របតាមសិល្បៈ។ 236 នៃក្រមការងារនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីនេះនឹងត្រូវបានចាត់ទុកថាជាការពន្យាពេលក្នុងការទូទាត់ប្រាក់ឈ្នួល។ ចំពោះការរំលោភលើលក្ខខណ្ឌនៃការទូទាត់ប្រាក់ឈ្នួល និយោជកត្រូវទទួលខុសត្រូវក្នុងទម្រង់នៃការប្រាក់ក្នុងបរិមាណនៃអត្រាការប្រាក់នៃធនាគារកណ្តាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី (លុះត្រាតែអត្រាការប្រាក់ខ្ពស់ជាងត្រូវបានបង្កើតឡើងដោយសមូហភាព ឬកិច្ចព្រមព្រៀងការងារ) លើចំនួនប្រាក់ដែលមិនបានបង់ទាន់ពេលសម្រាប់ថ្ងៃនីមួយៗនៃការពន្យារពេល។

និយោជកមានឱកាសផ្ទេរប្រាក់ឈ្នួលទៅគណនីចរន្តរបស់និយោជិត ដែលបើកដោយគាត់ដោយឯករាជ្យ ព័ត៌មានលម្អិតដែលបានបញ្ជាក់នៅក្នុងកិច្ចសន្យាការងារ។ ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយ ក្នុងករណីនេះ ពាក្យសុំដែលមានការយល់ព្រមពីនិយោជិត ដើម្បីទទួលបានប្រាក់ឈ្នួលជាសាច់ប្រាក់គឺត្រូវបានទាមទារ។

ជំហានបន្ទាប់បន្ទាប់ពីទទួលបានការយល់ព្រមជាលាយលក្ខណ៍អក្សររបស់និយោជិតក្នុងការផ្ទេរប្រាក់បៀវត្សរ៍ទៅកាតផ្លាស្ទិច គឺជ្រើសរើសធនាគារ និងបញ្ចប់កិច្ចព្រមព្រៀងជាមួយស្ថាប័នឥណទាន។

លក្ខខណ្ឌដែលផ្តល់ដោយធនាគារនីមួយៗសម្រាប់ការអនុវត្តគម្រោង "ប្រាក់ខែ" អាចមានភាពខុសប្លែកគ្នាទាំងទាក់ទងនឹងបញ្ជីឯកសារដែលត្រូវការសម្រាប់ការចេញប័ណ្ណ និងទាក់ទងនឹងចំនួន និងប្រភេទនៃការបង់ប្រាក់សម្រាប់សេវាធនាគារ។

ជាធម្មតា ធនាគារគិតប្រាក់បីប្រភេទ៖

ថ្លៃសេវាតែមួយដងសម្រាប់ការបើកគណនីកាត (ការផលិត ការចុះឈ្មោះប័ណ្ណ);

ថ្លៃថែទាំគណនី (ជាធម្មតាប្រចាំឆ្នាំ);

គណៈកម្មាការដោយផ្ទាល់សម្រាប់ការផ្ទេរប្រាក់បៀវត្សរ៍ទៅប័ណ្ណបុគ្គលិក។

ធនាគារខ្លះមិនគិតកម្រៃសេវាសម្រាប់ការចេញប័ណ្ណ ឬសេវាកម្មដើម្បីទាក់ទាញអតិថិជន។

វាមិនអាចទៅរួចទេក្នុងការបង្ខំនិយោជិតឱ្យចូលទៅក្នុងកិច្ចព្រមព្រៀងគណនីធនាគារ: នេះផ្ទុយនឹងគោលការណ៍នៃសេរីភាពនៃកិច្ចសន្យា (មាត្រា 1, 421 នៃក្រមរដ្ឋប្បវេណីនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយពីការផ្តល់នេះវាដូចខាងក្រោមដែលនិយោជិតត្រូវបើកគណនីធនាគារដោយខ្លួនឯង: ដោយផ្អែកលើសិល្បៈ។ 846 នៃក្រមរដ្ឋប្បវេណីនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី គណនីធនាគារអាចត្រូវបានបើកមិនត្រឹមតែសម្រាប់អតិថិជនប៉ុណ្ណោះទេ ប៉ុន្តែសម្រាប់បុគ្គលដែលបានបញ្ជាក់ដោយគាត់ផងដែរ។ នោះគឺនិយោជកមានសិទ្ធិទាក់ទងធនាគារ និងបើកគណនីធនាគារសម្រាប់បុគ្គលិកទាំងអស់។ ការបើកដោយនិយោជកនៃគណនីធនាគារសម្រាប់បុគ្គលិករបស់ខ្លួនស្របតាមសិល្បៈ។ 430 នៃក្រមរដ្ឋប្បវេណីនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីតំណាងឱ្យការបញ្ចប់នៃកិច្ចព្រមព្រៀងមួយនៅក្នុងការពេញចិត្តនៃភាគីទីបី។ បុគ្គល​ដែល​អនុគ្រោះ​កិច្ចសន្យា​ត្រូវ​បាន​បញ្ចប់​អាច​លះបង់​សិទ្ធិ​ដែល​បាន​ផ្តល់​ឱ្យ​គាត់។ ប្រសិនបើនិយោជិតបានលះបង់សិទ្ធិដែលផ្តល់ដោយកិច្ចព្រមព្រៀងគណនីធនាគារ និយោជកនឹងមិនអាចផ្ទេរប្រាក់បៀវត្សរ៍របស់គាត់ទៅគណនីនេះបានទេ។

ដើម្បីបើកគណនីកាត ជាញឹកញាប់បំផុតអ្នកត្រូវដាក់ឯកសារខាងក្រោមទៅកាន់ធនាគារ៖

1) បញ្ជីនៃអ្នកដែលមានសិទ្ធិដែលត្រូវបានណែនាំឱ្យផ្ទេរព័ត៌មាននិងឌីសទៅធនាគារសម្រាប់ការបញ្ចូលប្រាក់បៀវត្សរ៍របស់និយោជិតនៅលើកាតគណនីពិសេស។

2) បញ្ជីរាយនាមមន្ត្រីដែលត្រូវបានអនុញ្ញាតឱ្យចុះហត្ថលេខាលើបញ្ជីសម្រាប់ការផ្តល់ឥណទានដល់គណនីរបស់និយោជិត ដោយមានគំរូហត្ថលេខា និងត្រារបស់ពួកគេ។

3) កម្រងសំណួររបស់ក្រុមហ៊ុនចុះហត្ថលេខាដោយនាយក ប្រធានគណនេយ្យករ និងបញ្ជាក់ដោយត្រារបស់អង្គការ។

4) កិច្ចព្រមព្រៀងសម្រាប់និយោជិតម្នាក់ៗនៃក្រុមហ៊ុនលើការផ្តល់កាតធនាគារផ្ទាល់ខ្លួនសម្រាប់ប្រើប្រាស់ និងថែទាំ បានបញ្ចប់ដោយធនាគារជាមួយអ្នកកាន់ប័ណ្ណនីមួយៗ។

5) សេចក្តីថ្លែងការណ៍នៃការប្តេជ្ញាចិត្តក្នុងនាមនិយោជិតម្នាក់ៗនៃក្រុមហ៊ុនដើម្បីបើកគណនីកាតនិងទទួលបានប័ណ្ណ "ប្រាក់ខែ" ។

6) ច្បាប់ចម្លងនៃលិខិតឆ្លងដែនរបស់និយោជិតម្នាក់ៗនៃក្រុមហ៊ុនដែលមានឈ្មោះកាតត្រូវបានចេញចុះហត្ថលេខាដោយអ្នកគ្រប់គ្រងនិងបិទត្រា។

7) តារាងប្រាក់ខែដែលបញ្ជាក់ដោយប្រធានក្រុមហ៊ុន។

ប្រសិនបើសហគ្រាសមិនមានគណនីចរន្តជាមួយធនាគារសេវានោះ ឯកសារបន្ថែមត្រូវដាក់ជូន៖

ច្បាប់ចម្លងនៃឯកសារធាតុផ្សំអាស្រ័យលើទម្រង់ច្បាប់របស់អង្គការ;

ច្បាប់ចម្លងនៃវិញ្ញាបនបត្រចុះឈ្មោះ;

ច្បាប់ចម្លងនៃវិញ្ញាបនបត្រនៃការចុះឈ្មោះជាមួយអាជ្ញាធរពន្ធដារ;

ច្បាប់ចម្លងនៃពិធីការ (ការសម្រេចចិត្ត) របស់ស្ថាបនិកលើការតែងតាំងអ្នកគ្រប់គ្រងដែលបញ្ជាក់ដោយត្រារបស់អង្គការ។

ដកស្រង់ចេញពីការចុះឈ្មោះរដ្ឋបង្រួបបង្រួមនៃនីតិបុគ្គល។

បន្ថែមពីលើច្បាប់ចម្លង ឯកសារដើមត្រូវបានបង្ហាញដល់ធនាគារដើម្បីពិនិត្យ។

មានវិធីបីយ៉ាងក្នុងការផ្ទេរប្រាក់បៀវត្សរ៍ទៅគណនីកាតនិយោជិត ដែលត្រូវបានជ្រើសរើសអាស្រ័យលើថាតើគណនីចរន្តត្រូវបានបើកជាមួយធនាគារដែលចេញ។

ប្រសិនបើគណនីត្រូវបានបើកនៅក្នុងធនាគារតែមួយ។ ក្នុងករណីនេះ ប្រាក់ត្រូវបានផ្ទេរពីគណនីចរន្តរបស់ស្ថាប័នទៅកាន់គណនីរបស់បុគ្គលិក។

អនុលោមតាមប្រការ 1.1.15 នៃបទប្បញ្ញត្តិរបស់ធនាគារកណ្តាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីចុះថ្ងៃទី 1 ខែមេសាឆ្នាំ 2003 លេខ 222-P "ស្តីពីនីតិវិធីសម្រាប់ការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់ដោយបុគ្គលនៅក្នុងសហព័ន្ធរុស្ស៊ី" ការផ្ទេរប្រាក់ពី គណនីរបស់ស្ថាប័នក្នុងការអនុគ្រោះដល់បុគ្គលិកជាច្រើននាក់ដែលជាអតិថិជនរបស់ធនាគារមួយត្រូវបានអនុវត្តក្នុងចំនួនទឹកប្រាក់សរុបនៃការទូទាត់នៃនីតិបុគ្គលដោយប្រើការចុះឈ្មោះដែលត្រូវបានផ្ទេរទៅធនាគារជាមួយនឹងការបញ្ជាទិញការទូទាត់សម្រាប់ការផ្ទេរប្រាក់។ ទម្រង់បែបបទចុះឈ្មោះត្រូវបានអនុម័តដោយធនាគារ និងមានព័ត៌មានដូចខាងក្រោមៈ

ព​ត៌​មាន​លម្អិត​នៃ​ធនាគារ;

ឯកសារស្រដៀងគ្នា

    ការសិក្សាទ្រឹស្តីនៃការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់៖ ខ្លឹមសារ ទម្រង់សំខាន់របស់ពួកគេ លំដាប់នៃការទូទាត់ គោលការណ៍នៃការរៀបចំ និងគណនេយ្យ។ នីតិវិធីសម្រាប់គណនេយ្យសម្រាប់ការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់៖ ការបញ្ជាទិញការទូទាត់ លិខិតឥណទាន មូលប្បទានប័ត្រ ការប្រមូល។ របាយការណ៍ធនាគារ។

    ការងារវគ្គសិក្សាបន្ថែម 12/01/2010

    ការបើកគណនីចរន្ត។ គោលការណ៍នៃការរៀបចំការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់នៅសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។ ការគណនានៃសំណើការទូទាត់ - ការបញ្ជាទិញលិខិតឥណទានការប្រមូល។ គណនេយ្យសំយោគ និងវិភាគនៃប្រតិបត្តិការរូបិយប័ណ្ណបរទេស និងប្រតិបត្តិការទូទាត់។

    ការងារវគ្គសិក្សា, បានបន្ថែម 03/19/2014

    អត្ថន័យ និងគោលការណ៍នៃការរៀបចំការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់ លក្ខណៈនៃទម្រង់សំខាន់ៗរបស់ពួកគេ។ គណនេយ្យសម្រាប់ការទូទាត់តាមការបញ្ជាទិញការទូទាត់ សំណើទូទាត់ វិក័យប័ត្រប្តូរប្រាក់ មូលប្បទានប័ត្រ និងតាមរយៈលិខិតឥណទាន។ លក្ខណៈពិសេសនៃការទូទាត់ជាមួយកាតប្លាស្ទិករបស់ធនាគារ។

    ការងារវគ្គសិក្សា, បានបន្ថែម 08/19/2013

    គណនេយ្យសាច់ប្រាក់នៅក្នុងបញ្ជីសាច់ប្រាក់របស់សហគ្រាស និងការទូទាត់ជាមួយបុគ្គលដែលមានគណនេយ្យភាព។ ឯកសារ និងគណនេយ្យនៃប្រតិបត្តិការផ្សេងៗនៅលើគណនីចរន្ត។ នីតិវិធីសម្រាប់ការបើកគណនីចរន្ត។ គណនេយ្យសម្រាប់ការទូទាត់ជាមួយនឹងសំណើទូទាត់ និងការបញ្ជាទិញប្រមូល។

    និក្ខេបបទបន្ថែម ០៧/០២/២០១៤

    គ្រោងការណ៍នៃការទូទាត់ជាមួយនឹងការស្នើសុំការទូទាត់និងការបញ្ជាទិញប្រមូល។ ការរៀបចំរបាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់ដោយអនុលោមតាម RAS, IFRS ។ កំណត់ត្រាគណនេយ្យសម្រាប់ការចំណាយនៃមូលនិធិពីតុសាច់ប្រាក់របស់ VOOI "Sintez" ។ គណនេយ្យសម្រាប់ប្រតិបត្តិការគណនីចរន្ត។

    និក្ខេបបទបន្ថែម ០៧/១០/២០១៣

    គោលគំនិត និងគោលការណ៍នៃការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់ក្នុងគណនេយ្យ បទបញ្ជាផ្លូវច្បាប់ ទម្រង់ និងឯកសារជាមូលដ្ឋាន។ គណនេយ្យសម្រាប់ការទូទាត់ដោយការបញ្ជាទិញការទូទាត់ ការទាមទារ និងការបញ្ជាទិញប្រមូល។ ការកាត់ប្រាក់សម្រាប់លិខិតឥណទាន វិក័យប័ត្រប្តូរប្រាក់ និងកាតធនាគារ។

    ការងារវគ្គសិក្សា, បានបន្ថែម 01/28/2011

    គណនេយ្យសម្រាប់មូលនិធិនៅក្នុងគណនីធនាគារ និងក្នុងគណនីរូបិយប័ណ្ណបរទេស។ គណនេយ្យសម្រាប់ភាពខុសគ្នានៃអត្រាប្តូរប្រាក់។ សារពើភ័ណ្ឌនៃមូលនិធិ, បញ្ជីសាច់ប្រាក់។ ការចុះឈ្មោះលទ្ធផលសារពើភ័ណ្ឌ។ ការទូទាត់សម្រាប់ការប្រមូល។ ការទូទាត់តាមការបញ្ជាទិញការទូទាត់ មូលប្បទានប័ត្រ លិខិតឥណទាន។

    ការងារវគ្គសិក្សា, បានបន្ថែម 05/24/2008

    ប្រភេទនៃការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់។ គណនីសម្រាប់កត់ត្រាបំណុល។ លំដាប់នៃការអនុវត្តប្រតិបត្តិការទូទាត់។ ការគណនាតាមការបញ្ជាទិញការទូទាត់តម្រូវការ។ គណនេយ្យសម្រាប់ការទូទាត់ជាមួយអ្នកទិញ និងអតិថិជន ជាមួយនឹងអ្នកទទួលខុសត្រូវ និងជាមួយបុគ្គលិកសម្រាប់ប្រតិបត្តិការផ្សេងទៀត។

    អរូបីបន្ថែម ០២/២១/២០១៥

    ខ្លឹមសារនៃលំហូរសាច់ប្រាក់។ ប្រភេទនៃការទូទាត់មិនមែនសាច់ប្រាក់។ ការសិក្សាអំពីគណនេយ្យ និងការវិភាគលំហូរសាច់ប្រាក់នៅក្នុងអង្គការពាណិជ្ជកម្មក្នុងលក្ខខណ្ឌទីផ្សារទំនើប។ ការរៀបចំគណនេយ្យសាច់ប្រាក់នៅ Niagara LLC ។

    និក្ខេបបទបន្ថែម ០៤/១១/២០១២

    គណនេយ្យសម្រាប់សាច់ប្រាក់ និងការទូទាត់នៅសហគ្រាស៖ នីតិវិធីសម្រាប់ប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់ ការទូទាត់តាមការបញ្ជាទិញ លិខិតឥណទាន និងមូលប្បទានប័ត្រ។ ឯកសារ និងគណនេយ្យនៃការទទួលទ្រព្យសកម្មថេរ និងថ្លៃរំលោះ។ ការថែរក្សារបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុ។

ឯកសារ "ការបិទគណនីចរន្ត"
កម្មវិធីនេះផ្តល់នូវវិធីជាច្រើនដើម្បីបង្កើតឯកសារសម្រាប់ចំណាយថវិកាពីគណនីចរន្ត។ ឯកសារនេះត្រូវបានគេហៅថា "Write-off from the current account" និងបង្កើតបញ្ជីគណនេយ្យសម្រាប់ credit of account 51។
1. ឥណពន្ធពីគណនីចរន្តដោយផ្អែកលើការបញ្ជាទិញការទូទាត់

យើងបានពិចារណាវិធីមួយក្នុងការបង្កើតឯកសារបែបនេះនៅពេលបង្កើត "ការបញ្ជាទិញការទូទាត់" នៅពេលដែលឯកសារ "ការបិទពីគណនីបច្ចុប្បន្ន" ត្រូវបានបង្កើតឡើងដោយផ្អែកលើមូលដ្ឋានរបស់វា។ យើងបានពិចារណាពីជម្រើសនៃការបង្កើតឯកសារ "ការបិទពីគណនីបច្ចុប្បន្ន" ដោយផ្ទាល់ពីទម្រង់បញ្ជាទូទាត់។ ដូចគ្នានេះផងដែរ "ការសរសេរចេញពីគណនីបច្ចុប្បន្នអាចត្រូវបានបង្កើតពីបញ្ជី "ការបញ្ជាទិញការទូទាត់" ដោយដាក់ទស្សន៍ទ្រនិចនៅលើបន្ទាត់នៃ "ការបញ្ជាទិញការទូទាត់" ដែលចាប់អារម្មណ៍យើងហើយជ្រើសរើស "បិទពីគណនីចរន្ត" នៅលើ "បង្កើត ផ្អែកលើ "ពាក្យបញ្ជា។
ដោយផ្អែកលើការបញ្ជាទិញការទូទាត់នេះ ឯកសារ "ការដកប្រាក់ពីគណនីបច្ចុប្បន្ន" នឹងត្រូវបានបង្កើត។ (រូបទី 1) ។



អង្ករ។ ១

2. ឥណពន្ធពីគណនីចរន្តពីការចុះឈ្មោះ "របាយការណ៍ធនាគារ"

ដោយប្រើរបៀបចម្លងឯកសារ។
ប្រសិនបើសហគ្រាសធ្វើការទូទាត់តាមធនាគារដោយមិនប្រើការបង្កើត "ការបញ្ជាទិញការទូទាត់" (ដែលភាគច្រើនកើតឡើង) នោះវាកាន់តែងាយស្រួលក្នុងការបង្កើតឯកសារ "ការបិទពីគណនីចរន្ត" ពីការចុះឈ្មោះ "របាយការណ៍ធនាគារ" ។ ក្នុងករណីនេះ យើងនឹងមានឱកាសបង្កើតឯកសារ "Write-off from a current account" ដោយចម្លងឯកសារស្រដៀងគ្នា។ ដើម្បីធ្វើដូចនេះដាក់ទស្សន៍ទ្រនិចលើឯកសារដែលយើងកំពុងចម្លង ចុចកណ្ដុរស្ដាំដើម្បីហៅរបៀបសម្រាប់ជ្រើសរើសពាក្យបញ្ជាដែលមាន ជ្រើសរើសពាក្យបញ្ជា "ចម្លង" ឬប្រើគ្រាប់ចុច "F9" ។ (រូបភាពទី 2)


អង្ករ។ ២

ឯកសារដែលបានបង្កើតដោយការចម្លងនឹងបំពេញដោយស្វ័យប្រវត្តិនូវព័ត៌មានលម្អិត៖ ឈ្មោះភាគី កិច្ចព្រមព្រៀងជាមួយភាគី គោលបំណងនៃការទូទាត់ ធាតុ "លំហូរនៃមូលនិធិ" អត្រាអាករដែលបានជ្រើសរើស គណនីទូទាត់ "ប្រភេទប្រតិបត្តិការ" និងច្រើនទៀត។ (រូបទី 3)


អង្ករ។ ៣

នៅក្នុងឯកសារដែលបានបង្កើត "ឥណពន្ធពីគណនីបច្ចុប្បន្ន" យើងត្រូវយល់ព្រមជាមួយនឹងព័ត៌មានលម្អិតដែលបានបំពេញដោយស្វ័យប្រវត្តិ ឬផ្លាស់ប្តូរពួកវា។ ភាគច្រើនជាញឹកញាប់ មានតែចំនួនទឹកប្រាក់នៃការទូទាត់ និងគោលបំណងនៃការទូទាត់ប៉ុណ្ណោះដែលអាចផ្លាស់ប្តូរបាន។
យើង​នឹង​អនុវត្ត​សកម្មភាព​បន្ថែម​ទៀត​ជាមួយ​នឹង​ឯកសារ "ការ​បិទ​គណនី​ចរន្ត" ដែល​បាន​បង្កើត​ឡើង​ដោយ​ការ​ចម្លង ដោយ​បាន​ផ្លាស់​ប្តូរ​ចំនួន​ប្រាក់​បង់​ក្នុង​នោះ​ពី​មុន។ តោះប្រើពាក្យបញ្ជា "Pass" ។ តោះពិនិត្យមើលប្រតិបត្តិការដែលបង្កើតឡើងដោយឯកសារដែលបានបង្ហោះដោយចុចលើពាក្យបញ្ជា "Dt-Kt" ។ (រូបភាពទី 4 និងរូបភាពទី 5)


អង្ករ។ ៤


អង្ករ។ ៥

សូមក្រឡេកមើលឯកសារ “ចលនាឯកសារ៖ ការដកប្រាក់ពីគណនីចរន្ត…” ។ ឯកសារនេះផ្តល់ឱ្យយើងនូវឱកាសដើម្បីកែតម្រូវធាតុគណនេយ្យដោយដៃ។ ដើម្បីធ្វើដូចនេះសូមប្រើរបៀប "ការកែតម្រូវដោយដៃ (អនុញ្ញាតឱ្យកែសម្រួលចលនាឯកសារ)" ។ យើងសម្គាល់របៀបនេះដោយ "បក្សី" ។ បន្ទាប់ពីនេះ យើងអាចធ្វើការផ្លាស់ប្តូរព័ត៌មានលម្អិតនៃឯកសារ៖ បើចាំបាច់ យើងប្តូរធាតុគណនេយ្យពី Dt60.02 - Kt51 ទៅ Dt60.01 - Kt51 យើងក៏អាចផ្លាស់ប្តូរធាតុ "លំហូរសាច់ប្រាក់" ផងដែរ។ យើងទុកព័ត៌មានលម្អិតដែលនៅសល់ដូចដែលពួកគេមាន។ ប្រសិនបើយើងចង់លុបចោលការផ្លាស់ប្ដូរ ហើយត្រឡប់ការកំណត់ដើមនៃឯកសារវិញ យើងត្រូវដោះធីកប្រអប់ធីក ហើយបង្ហោះឯកសារ។ (រូបភាព ៦)


រូប ៦

មិនមានឯកសារច្រើនទេដែលធាតុគណនេយ្យត្រូវបានផ្លាស់ប្តូរដោយដៃ ដូច្នេះពួកវាត្រូវបានសម្គាល់តាមរបៀបពិសេសមួយនៅក្នុងការចុះឈ្មោះឯកសារ "របាយការណ៍ធនាគារ"។ (រូបភាពទី 7) ។


អង្ករ។ ៧

បង្កើតឯកសារ "បិទគណនីចរន្ត"
ប្រតិបត្តិការគ្រប់ប្រភេទដែលពាក់ព័ន្ធនឹងការដកប្រាក់ពីគណនីចរន្តត្រូវបានពិនិត្យដោយពួកយើងនៅក្នុងផ្នែក "ការបញ្ជាទិញការទូទាត់"។ ឯកសារ "ការបិទគណនីចរន្ត" មានព័ត៌មានលម្អិតដូចគ្នានឹងឯកសារកម្មវិធី "ការបញ្ជាទិញការទូទាត់" ។ ឯកសារថ្មី “Write-off from current account” ត្រូវបានបង្កើតឡើងពីការចុះឈ្មោះ “របាយការណ៍ធនាគារ” ដោយប្រើពាក្យបញ្ជា “Write-off”។ ទិដ្ឋភាពនៃឯកសារថ្មីនៅក្នុងរូបភព។ 8, បញ្ជីនៃ "ប្រភេទនៃប្រតិបត្តិការ" នៅក្នុងរូបភព។ ៩៖


អង្ករ។ ៩

ទាំងប្រភេទនៃឯកសារ និងបញ្ជីនៃ "ប្រភេទនៃប្រតិបត្តិការ" គឺស្គាល់យើងរួចហើយពីការណែនាំសម្រាប់ធ្វើការជាមួយ "ការបញ្ជាទិញការទូទាត់" ។ ឥឡូវនេះឯកសារ "ការបិទគណនីចរន្ត" គឺជាឯកសារឯករាជ្យមួយ វាបង្កើតដោយផ្ទាល់នូវធាតុគណនេយ្យសម្រាប់ឥណទាននៃគណនី 51 "គណនីចរន្ត" និងធ្វើឱ្យការបញ្ចូលក្នុងបញ្ជីឯកសារ "របាយការណ៍ធនាគារ" ដែលជាឯកសារសំខាន់។ សម្រាប់គណនេយ្យសម្រាប់ប្រតិបត្តិការធនាគារ។ ចូរយើងនិយាយឡើងវិញនូវធាតុគណនេយ្យដែលបង្កើតឡើងដោយឯកសារ "ការបិទពីគណនីបច្ចុប្បន្ន"៖
- ការទូទាត់ទៅអ្នកផ្គត់ផ្គង់៖ Dt 60.02 - Kt51 ឬ Dt60.01 - Kt51 អាស្រ័យលើថាតើការទូទាត់គឺសម្រាប់ទំនិញ និងសម្ភារៈ (សេវាកម្ម) ដែលបានទទួលរួចហើយ ឬការទូទាត់ជាមុន។
- ត្រឡប់ទៅអ្នកទិញវិញ៖ Dt62.01 - Kt51 - ការប្រគល់មូលនិធិទៅអ្នកទិញសម្រាប់បុរេដែលទទួលបានពីមុនពីគាត់។
- ការទូទាត់ពន្ធ៖ យោងតាមឥណពន្ធ គណនីដែលត្រូវគ្នា និងគណនីរងសម្រាប់គណនេយ្យពន្ធ និងការទូទាត់ស្មើនឹងពួកគេ (គណនី ៦៨ និង ៦៩) - គណនីឥណទាន ៥១;
- ការសងប្រាក់កម្ចីទៅសមភាគី: Dt (66.03 ឬ 67.03) - Kt51;
- ការសងប្រាក់កម្ចីទៅធនាគារ៖ ប្រសិនបើប្រាក់កម្ចីដែលទទួលបានពីធនាគារមានរយៈពេលខ្លី (រយៈពេលសងត្រលប់រហូតដល់ 1 ឆ្នាំ) បន្ទាប់មកការបញ្ចូលគណនី Dt66.01 - Kt51; ប្រសិនបើប្រាក់កម្ចីមានរយៈពេលវែង (រយៈពេលសងត្រលប់លើសពី 1 ឆ្នាំ) បន្ទាប់មកការបញ្ចូលគណនី Dt67.01 - Kt51;
- ការចេញប្រាក់កម្ចីដល់ភាគី៖ Dt58.03 - Kt51;
- ការទូទាត់ផ្សេងទៀតជាមួយសមភាគី៖ Dt76.05 (ឬ Dt60.01) - Kr51;
- ដកសាច់ប្រាក់៖ Dt50 - Kr51;
- ផ្ទេរទៅឱ្យអ្នកទទួលខុសត្រូវ: Dt71.01 - Kt51;
- ការផ្ទេរប្រាក់ឈ្នួលតាមសេចក្តីថ្លែងការណ៍៖ Dt70 - Kt51;
- ការផ្ទេរប្រាក់ឈ្នួលដល់និយោជិត៖ Dt70 - Kt51;
- ផ្ទេរទៅនិយោជិតក្រោមកិច្ចសន្យា៖ Dt70 - Kt51;
- ផ្ទេរប្រាក់បញ្ញើ៖ Dt70 - Kt51; នៅលើគណនី 70 "ការគណនាប្រាក់បៀវត្សរ៍" អ្នកអាចប្រើគណនីរងផ្សេងៗ រួមទាំងសម្រាប់គណនេយ្យសម្រាប់ប្រាក់ឈ្នួលដែលបានដាក់ប្រាក់ និងការបង់ប្រាក់នៃកិច្ចព្រមព្រៀងកិច្ចសន្យា។
- ផ្តល់ប្រាក់កម្ចីដល់និយោជិត៖ Dt73.01 - Kt51;
- ការដកប្រាក់ផ្សេងទៀត៖ ឯកសារផ្តល់ឱកាសដើម្បីបង្ហាញដោយឯករាជ្យនូវគណនីឥណពន្ធដែលក្រុមហ៊ុននឹងផ្ទេរប្រាក់៖ Dt... - Kr51.

នៅចុងបញ្ចប់នៃការពិចារណារបស់យើងអំពីបញ្ហានៃការឆ្លុះបញ្ចាំងពីប្រតិបត្តិការគណនីចរន្តនៅក្នុងកម្មវិធី 1C សូមមើលឯកសារសំខាន់សម្រាប់ការកត់ត្រាប្រតិបត្តិការជាមួយធនាគារ - ការចុះឈ្មោះ "របាយការណ៍ធនាគារ" (ឬទិនានុប្បវត្តិឯកសារ) ។ អង្ករ។ ១០


អង្ករ។ ១០

ការចុះបញ្ជីរបាយការណ៍ធនាគារមានព័ត៌មានជាច្រើន។ បន្ទាត់មួយនៅក្នុងវាត្រូវគ្នានឹងឯកសារមួយ "បង្កាន់ដៃ" ឬ "ការសរសេរចេញ" ។ ឯកសារ "បង្កាន់ដៃទៅគណនីចរន្ត" និង "សរសេរចេញពីគណនីចរន្ត" អាចបង្ហាញពីការទូទាត់ជាច្រើននៅថ្ងៃតែមួយជាមួយសមភាគីមួយ។
បង្កាន់ដៃនៃមូលនិធិទៅក្នុងគណនីចរន្ត និងការចំណាយរបស់ពួកគេត្រូវបានចង្អុលបង្ហាញនៅក្នុងជួរឈរផ្សេងៗគ្នា "បង្កាន់ដៃ" និង "ការសរសេរបិទ" ដែលងាយស្រួលមើលឃើញ។ កាលបរិច្ឆេទនៃឯកសារដែលបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងការចុះឈ្មោះត្រូវបានចង្អុលបង្ហាញ។ ជួរឈរ "គោលបំណងនៃការទូទាត់" ឆ្លុះបញ្ចាំងពីខ្លឹមសារនៃវាល "គោលបំណងនៃការទូទាត់" នៃឯកសារបង្កាន់ដៃ ឬការដកប្រាក់។ នៅក្នុងជួរឈរ "ភាគី" "ប្រភេទប្រតិបត្តិការ" "បញ្ចូល" ។ លេខ", "ក្នុង។ កាលបរិច្ឆេទ", "មតិ", វាលដែលត្រូវគ្នាពីឯកសារ "បង្កាន់ដៃទៅគណនីបច្ចុប្បន្ន" និង "សរសេរចេញពីគណនីបច្ចុប្បន្ន" ត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំង។ ដោយប្រើពាក្យបញ្ជា "ការកំណត់ទម្រង់" ពីក្រុមពាក្យបញ្ជា "ច្រើនទៀត" អ្នកអាចបន្ថែមជួរឈរ "ទទួលខុសត្រូវ" និង "រូបិយប័ណ្ណ" ទៅក្នុងបញ្ជីឈ្មោះ។
នៅជ្រុងខាងស្តាំខាងក្រោម ព័ត៌មានអំពីស្ថានភាពប្រចាំថ្ងៃនៃគណនីចរន្តត្រូវបានចង្អុលបង្ហាញ៖ សមតុល្យនៅដើម និងចុងបញ្ចប់នៃថ្ងៃ បង្កាន់ដៃ និងការចំណាយនៃមូលនិធិក្នុងអំឡុងពេលថ្ងៃ។ ព័ត៌មាននេះអាចត្រូវបានបង្ហាញ (ឬលាក់) ដោយប្រើពាក្យបញ្ជា "បង្ហាញ/លាក់សរុប" ពីក្រុមពាក្យបញ្ជា "ច្រើនទៀត" ។
សូមក្រឡេកមើលពាក្យបញ្ជាពីបន្ទាត់ពាក្យបញ្ជានៃបញ្ជីឈ្មោះ "របាយការណ៍ធនាគារ" ។ ពាក្យបញ្ជា "វិក័យប័ត្រ" និង "សរសេរបិទ" ត្រូវបានបម្រុងទុកសម្រាប់ការបង្កើតឯកសារថ្មី "បង្កាន់ដៃទៅគណនីបច្ចុប្បន្ន" និង "ការបិទពីគណនីបច្ចុប្បន្ន" ។ ពាក្យបញ្ជាស្វែងរក - "រក" ត្រូវនឹងឈ្មោះរបស់វា។ ក្រុម "ការចុះឈ្មោះឯកសារ" រៀបចំទម្រង់សម្រាប់ការបោះពុម្ពឯកសារពីបញ្ជីឈ្មោះ "របាយការណ៍ធនាគារ" ។ ពាក្យបញ្ជា "បង្កើតដោយផ្អែកលើ" ណែនាំឱ្យបង្កើតឯកសារប្រភេទខាងក្រោមដោយផ្អែកលើឯកសារដែលទស្សន៍ទ្រនិចត្រូវបានដាក់៖ "ការបញ្ជាទិញការទូទាត់" "វិក្កយបត្រដែលបានទទួល" ឬ "វិក្កយបត្រដែលបានចេញ" (រូបភាពទី 11)


អង្ករ។ ដប់មួយ

ពាក្យបញ្ជា "ទាញយក" ប្រាប់អ្នកឱ្យជ្រើសរើសឯកសារអត្ថបទដើម្បីទាញយករបាយការណ៍ធនាគារ (ប្រើសម្រាប់ធ្វើការជាមួយអារេដ៏ធំនៃការទូទាត់ប្រចាំថ្ងៃ និងជាកម្មវត្ថុនៃការប្រើប្រាស់កម្មវិធី "អតិថិជន-ធនាគារ")។ ពាក្យបញ្ជា "Dt Kr" ត្រូវបានប្រើដើម្បីពិនិត្យមើលធាតុគណនេយ្យដែលបង្កើតឡើងដោយឯកសារ "បង្កាន់ដៃទៅគណនីចរន្ត" ឬ "សរសេរចេញពីគណនីចរន្ត" និងឆ្លុះបញ្ចាំងពីប្រតិបត្តិការអាជីវកម្មដែលធ្វើឡើងដោយសហគ្រាសដើម្បីទទួលបាន ឬដកប្រាក់ពី គណនី​បច្ចុប្បន្ន។
បន្ថែមពីលើពាក្យបញ្ជាដែលយើងបានរាយខាងលើនៅលើរបារឧបករណ៍ បញ្ជីឈ្មោះ "របាយការណ៍ធនាគារ" អាចប្រើពាក្យបញ្ជាផ្សេងទៀតដែលបានបញ្ជាក់នៅក្នុងក្រុមពាក្យបញ្ជា "ច្រើនទៀត" ។ ពាក្យបញ្ជាមួយចំនួនដែលបានបញ្ជាក់នៅក្នុងក្រុមនេះត្រូវបានពិពណ៌នាដោយពួកយើងពីមុន លើសពីនេះទៀត ពាក្យបញ្ជាខាងក្រោមត្រូវបានប្រើប្រាស់ (រូបភាព 12)៖


អង្ករ។ ១២

- "ចម្លង" ឬ "F9";
- "ផ្លាស់ប្តូរ" ឬ "F2" - បើកឯកសារដែលបានបញ្ជាក់ដើម្បីផ្លាស់ប្តូរវា;
- "សម្គាល់សម្រាប់ការលុប / មិនសម្គាល់" - ពាក្យបញ្ជាអនុវត្តប្រតិបត្តិការ "សម្គាល់ឯកសារសម្រាប់ការលុប" ក្នុងពេលដំណាលគ្នាលុបចោលការបង្ហោះឯកសារ (ប្រសិនបើវាត្រូវបានបង្ហោះពីមុន) ។ ហេតុអ្វីខ្ញុំមិនអាចលុបឯកសារភ្លាមៗ? កម្មវិធី 1C មិនអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកប្រើលុបឯកសារដែលមិនចាំបាច់ភ្លាមៗនោះទេ។ អ្នកប្រើប្រាស់អាចសម្គាល់ពួកវាសម្រាប់ការលុបតែប៉ុណ្ណោះ។ ការលុបឯកសារដែលបានសម្គាល់ត្រូវបានអនុវត្តក្នុងរបៀបពិសេសដោយអ្នកទទួលខុសត្រូវនៃសហគ្រាស (ឧទាហរណ៍ប្រធានគណនេយ្យករ) ។ នីតិវិធីសម្រាប់ការលុបវត្ថុនៅក្នុងកម្មវិធី 1C នេះផ្តល់នូវសុវត្ថិភាពបន្ថែមសម្រាប់មូលដ្ឋានទិន្នន័យសហគ្រាសពីសកម្មភាពដែលមិនមានការអនុញ្ញាត (ដោយចៃដន្យ និងមិនបានគិត) របស់និយោជិត។
- "ធ្វើឱ្យស្រស់" ឬ "F5" - ធ្វើបច្ចុប្បន្នភាពទិន្នន័យនៅលើចំណុចប្រទាក់;
- "កំណត់រយៈពេល" - កំណត់រយៈពេលសម្រាប់ការឆ្លុះបញ្ចាំងឯកសារនៅក្នុងការចុះឈ្មោះ។
- "ប្រកាស" និង "បោះបង់ការបង្ហោះ" - អនុវត្ត ឬលុបចោលការបង្ហោះឯកសារបច្ចុប្បន្ន ពោលគឺឯកសារដែលដាក់ទស្សន៍ទ្រនិច។
- "ប្ដូរតាមបំណងបញ្ជី" - អនុញ្ញាតឱ្យអ្នកប្ដូរតាមបំណង "របាយការណ៍ធនាគារ" ចុះឈ្មោះដោយប្រើជម្រើសផ្សេងៗ ឧទាហរណ៍ បន្ទាត់ពណ៌ជាមួយនឹងលក្ខខណ្ឌមួយចំនួននៅក្នុងពណ៌ផ្សេងគ្នា;
- "កំណត់ការកំណត់លំនាំដើម" - ស្តារការកំណត់ដើមឡើងវិញ លុបចោលការផ្លាស់ប្តូរទាំងអស់;
- "បញ្ជីលទ្ធផល" - រៀបចំការចុះឈ្មោះឯកសារ "របាយការណ៍ធនាគារ" សម្រាប់បង្ហាញនៅលើអេក្រង់ក្នុងទម្រង់ជាតារាងក្នុងឯកសារ "Excel" និងសម្រាប់ការបោះពុម្ព។
- "ឯកសារភ្ជាប់" - បង្ហាញពីឯកសារទាំងនោះដែលមាននៅក្នុងវិធីមួយឬផ្សេងទៀតដែលទាក់ទងនឹងឯកសារដែលដាក់ទស្សន៍ទ្រនិច។
- "បង្ហាញ / លាក់សរុប" - បង្ហាញឬលាក់ព័ត៌មានអំពីស្ថានភាពប្រចាំថ្ងៃនៃគណនីបច្ចុប្បន្ន។
- "ផ្លាស់ប្តូរទម្រង់" - នៅក្នុងរបៀបអ្នកប្រើប្រាស់ផ្លាស់ប្តូរទម្រង់នៃការចុះបញ្ជី "របាយការណ៍ធនាគារ" ។ អនុញ្ញាតឱ្យអ្នកបន្ថែម (ដក) ជួរឈរជាមួយព័ត៌មានដែលប្រើក្នុងបញ្ជីឈ្មោះ បន្ថែម (ដក) ពាក្យបញ្ជាពីបន្ទាត់ពាក្យបញ្ជា និងច្រើនទៀត។
ជួរឈរដែលមានព័ត៌មានអំពីប្រតិបត្តិការរូបិយវត្ថុដែលបានបញ្ចប់អាចត្រូវបានតម្រៀបតាមលំដាប់ឡើងឬចុះ។ ឧទាហរណ៍ ជួរ "កាលបរិច្ឆេទ" អាចត្រូវបានបញ្ជាទិញតាមលំដាប់ឡើងនៃកាលបរិច្ឆេទនៃការទូទាត់ដែលឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងការចុះឈ្មោះ ឬតាមលំដាប់ចុះ។ នៅក្នុងរូបភព។ រូបភាពទី 10 បង្ហាញជួរឈរ "កាលបរិច្ឆេទ" ដែលត្រូវបានរៀបចំតាមលំដាប់ឡើងនៃកាលបរិច្ឆេទ។ នៅក្នុងរូបភព។ ជួរទី 13 "កាលបរិច្ឆេទ" ត្រូវបានតម្រៀបតាមលំដាប់ចុះនៃកាលបរិច្ឆេទ។ ការផ្លាស់ប្តូរការបញ្ជាទិញត្រូវបានអនុវត្តដោយចុចពីរដងលើវាល "កាលបរិច្ឆេទ" ។


អង្ករ។ ១៣

សមត្ថភាពក្នុងការរៀបចំទិន្នន័យក៏មានសម្រាប់ជួរឈរផ្សេងទៀតនៃការចុះឈ្មោះ "របាយការណ៍ធនាគារ" ផងដែរ។ អ្នកអាចរៀបចំជួរឈរ "បង្កាន់ដៃ" "សរសេរបិទ" "លេខបញ្ចូល" ។ សម្រាប់​ការ​តម្រៀប កន្សោម​លេខ​ដែល​បាន​បង្ហាញ​ក្នុង​ជួរ​ឈរ​ត្រូវ​បាន​ប្រើ។ ដូច្នេះនៅក្នុងជួរឈរ "បង្កាន់ដៃ" និង "បិទ" ការបញ្ជាទិញកើតឡើងក្នុងលំដាប់ឡើងឬចុះនៃចំនួនទឹកប្រាក់ទូទាត់។ ជួរឈរ "គោលបំណងនៃការទូទាត់", "ភាគី", "ប្រភេទនៃប្រតិបត្តិការ" ត្រូវបានតម្រៀបដោយអក្សរទីមួយនិងតាមអក្ខរក្រម។ របៀបបញ្ជាទិញសម្រាប់ជួរឈរដែលត្រូវគ្នាត្រូវបានធ្វើឱ្យសកម្មដោយចុចពីរដងក្នុងវាលឈ្មោះជួរឈរ។
នៅក្នុងរូបភព។ រូបភាពទី 14 បង្ហាញឧទាហរណ៍នៃការរៀបចំព័ត៌មានដែលមាននៅក្នុងជួរឈរ "សមភាគី" ។ ការបញ្ជាទិញកើតឡើងតាមអក្ខរក្រម (អក្សរទីមួយគឺ "A") យោងតាមអក្សរទីមួយនៃឈ្មោះរបស់ភាគី។


អង្ករ។ ១៤

សម្រាប់ប្រតិបត្តិការនៃការចេញសាច់ប្រាក់ពីគណនីចរន្ត និងការបញ្ចូលសាច់ប្រាក់ទៅក្នុងគណនីមួយ ដំណើរការនៃប្រតិបត្តិការធនាគារមានលក្ខណៈផ្ទាល់ខ្លួនរបស់វា។ នេះគឺដោយសារតែការពិតដែលថាប្រតិបត្តិការខាងលើត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងក្នុងពេលដំណាលគ្នាទាំងនៅក្នុងប្រតិបត្តិការនៅលើគណនីចរន្តនិងនៅក្នុងប្រតិបត្តិការនៅលើតុសាច់ប្រាក់របស់សហគ្រាស។ ដើម្បីជៀសវាងការចម្លងនៃធាតុគណនេយ្យ ក្រុមហ៊ុន 1C បានសម្រេចចិត្តនៅក្នុងផលិតផលសូហ្វវែរទាំងអស់របស់ខ្លួនដែលទាក់ទងនឹងគណនេយ្យដើម្បីចុះឈ្មោះប្រតិបត្តិការទាំងនេះតែជាមួយឯកសារសាច់ប្រាក់ប៉ុណ្ណោះ៖ "ការបញ្ជាទិញបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់" - សម្រាប់ការទទួលសាច់ប្រាក់ពីគណនីចរន្តទៅកាន់តុសាច់ប្រាក់របស់ សហគ្រាស និង "ការបញ្ជាទិញចំណាយជាសាច់ប្រាក់" សម្រាប់ការចេញសាច់ប្រាក់ពីបញ្ជីសាច់ប្រាក់ និងការបញ្ចូលទៅក្នុងគណនីធនាគារនៃសាច់ប្រាក់របស់សហគ្រាស។ ដូច្នេះដើម្បីឱ្យប្រតិបត្តិការជាមួយសាច់ប្រាក់ត្រូវបានកត់ត្រាយ៉ាងត្រឹមត្រូវនៅក្នុងទិនានុប្បវត្តិឯកសារ "របាយការណ៍ធនាគារ" ឯកសារសាច់ប្រាក់ដែលត្រូវគ្នាត្រូវតែបញ្ចូលទៅក្នុងទិនានុប្បវត្តិប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់។
ចូរយើងពិចារណាឧទាហរណ៍នៃការបង្កើតឯកសារសម្រាប់ការបិទសាច់ប្រាក់ពីគណនីចរន្តទៅកាន់តុសាច់ប្រាក់របស់សហគ្រាស (រូបភាពទី 15)។ ហើយសូមពិនិត្យមើលការបង្ហោះដែលបង្កើតដោយឯកសារនេះ។ (រូបភាពទី 16) ។


Fig.15



អង្ករ។ ១៦

កម្មវិធីនឹងប្រាប់យើងថាវាបដិសេធមិនធ្វើធាតុគណនេយ្យសម្រាប់ឯកសារនេះ ហើយនឹងស្នើឱ្យយើងងាកទៅរកគណនេយ្យសម្រាប់ប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់។
ប្រតិបត្តិការស្រដៀងគ្នាជាមួយនឹងការបដិសេធរបស់កម្មវិធីក្នុងការកត់ត្រាធាតុគណនេយ្យត្រូវបានអនុវត្តនៅពេលដែលសាច់ប្រាក់ត្រូវបានដាក់ពីតុសាច់ប្រាក់របស់សហគ្រាសទៅកាន់គណនីចរន្ត៖ ឯកសារ "បង្កាន់ដៃទៅគណនីចរន្ត" ជាមួយនឹងប្រភេទប្រតិបត្តិការ "ប្រាក់បញ្ញើសាច់ប្រាក់"។

មូលនិធិរបស់អង្គការ ទាំងរបស់ខ្លួន និងខ្ចី លើកលែងតែសមតុល្យសាច់ប្រាក់ដឹកជញ្ជូន គឺតម្រូវឱ្យរក្សាទុកក្នុងគណនីធនាគារដោយអង្គការនានា។ វិក័យប័ត្រភាគច្រើនដោយសារតែការរៀបចំការទូទាត់និងការទូទាត់ទំនិញនិងសម្ភារៈដែលទទួលបានដោយអង្គការ (ការងារសេវាកម្ម) ការចំណាយដែលកើតឡើងត្រូវបានអនុវត្តក្នុងលក្ខណៈមិនមែនសាច់ប្រាក់។

គណនេយ្យសម្រាប់ប្រតិបត្តិការលើគណនីចរន្តនៅក្នុងធនាគារ។នីតិបុគ្គលមានសិទ្ធិបើកគណនីចរន្តគ្មានដែនកំណត់នៅក្នុងធនាគារផ្សេងៗ ដោយមានការជូនដំណឹងជាចាំបាច់ដល់អាជ្ញាធរពន្ធដារអំពីការបើករបស់ពួកគេក្នុងរយៈពេលដប់ថ្ងៃ។

ឯកសារសំខាន់ដែលកំណត់ទំនាក់ទំនងរវាងធនាគារ និងអតិថិជននៅពេលធ្វើប្រតិបត្តិការមិនមែនសាច់ប្រាក់ គឺជាកិច្ចព្រមព្រៀងរវាងពួកគេ (កិច្ចព្រមព្រៀងគណនីធនាគារ)។ ធនាគារត្រូវមានកាតព្វកិច្ចផ្ទេរប្រាក់របស់អតិថិជន និងបញ្ចូលវាទៅក្នុងគណនីរបស់គាត់មិនលើសពីថ្ងៃធ្វើការបន្ទាប់បន្ទាប់ពីទទួលបានឯកសារទូទាត់ដែលត្រូវគ្នា។

ចលនានៃមូលនិធិនៅក្នុងគណនីចរន្តត្រូវបានចងក្រងដោយឯកសារធនាគារ ដែលជាឯកសារសំខាន់ៗដូចជា៖ ការបញ្ជាទិញការទូទាត់ ការប្រកាសប្រាក់បញ្ញើសាច់ប្រាក់ មូលប្បទានប័ត្រ។

ដើម្បីឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងគណនេយ្យរដ្ឋ និងចលនានៃមូលនិធិរបស់អង្គការដែលមានទីតាំងនៅក្នុងធនាគារ គណនីសកម្ម 51 "គណនីចរន្ត" ត្រូវបានបម្រុងទុកដែលមានរចនាសម្ព័ន្ធដូចខាងក្រោមៈ

គិតត្រឹមកាលបរិច្ឆេទរាយការណ៍ គណនី 51 “គណនីចរន្ត” អាចមានតែសមតុល្យឥណពន្ធ ដែលត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងធាតុសរុប “សាច់ប្រាក់” នៅក្នុងផ្នែកទី II “ទ្រព្យសកម្មបច្ចុប្បន្ន” នៃទ្រព្យសកម្មតារាងតុល្យការ។

សំណុំនៃធាតុគណនេយ្យសម្រាប់ឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងគណនេយ្យប្រតិបត្តិការទូទៅបំផុតដែលធ្វើឡើងដោយអង្គការលើគណនីចរន្តត្រូវបានដាក់ដូចខាងក្រោម៖

គណនីដែលត្រូវគ្នា។

ឥណពន្ធ

ឥណទាន

1. សាច់ប្រាក់ដែលដាក់ពីតុសាច់ប្រាក់របស់ស្ថាប័នត្រូវបានដាក់ចូលទៅក្នុងគណនីចរន្ត

51 “គណនីចរន្ត”

50 "អ្នកគិតលុយ"

2. គណនីចរន្តត្រូវបានបញ្ចូលជាមួយនឹងមូលនិធិដែលទទួលបានពីអ្នកទិញ និងអតិថិជនជាការទូទាត់សម្រាប់ផលិតផល (ការងារ សេវាកម្ម) ដែលបានលក់ទៅឱ្យពួកគេ ក៏ដូចជាការទូទាត់ជាមុនសម្រាប់ការចែកចាយផលិតផលនាពេលខាងមុខ (ការងារ សេវាកម្ម)

51 “គណនីចរន្ត”

3. គណនីចរន្តត្រូវបានបញ្ចូលជាមួយនឹងមូលនិធិដែលទទួលបានពីម្ចាស់បំណុល និងអ្នកឱ្យខ្ចីសម្រាប់ប្រាក់កម្ចី និងប្រាក់កម្ចីដែលផ្តល់ដោយពួកគេ

51 “គណនីចរន្ត”

4. គណនីចរន្តត្រូវបានបញ្ចូលជាមួយនឹងមូលនិធិដែលទទួលបានពីស្ថាបនិកនៃអង្គការដើម្បីសងបំណុលរបស់ពួកគេសម្រាប់ការទូទាត់នៃការរួមចំណែកដល់ដើមទុនដែលមានការអនុញ្ញាតរបស់អង្គការ។

51 “គណនីចរន្ត”

75 "ការតាំងទីលំនៅជាមួយស្ថាបនិក"

5. មូលនិធិត្រូវបានដកចេញពីគណនីចរន្តទៅកាន់តុសាច់ប្រាក់ ដើម្បីទូទាត់ប្រាក់ឈ្នួល និងទូទាត់ផ្សេងទៀត។

50 "អ្នកគិតលុយ"

51 “គណនីចរន្ត”

6. បំណុលដល់អ្នកផ្គត់ផ្គង់ និងអ្នកម៉ៅការសម្រាប់ទំនិញដែលបានទទួល (ការងារ សេវាកម្ម) ត្រូវបានសង (បង់) ពីគណនីចរន្ត ហើយប្រាក់បុរេប្រទានក៏ត្រូវបានផ្ទេរផងដែរសម្រាប់ការប្រគល់ទំនិញនាពេលខាងមុខ (ការងារ សេវាកម្ម)

60 "ការទូទាត់ជាមួយអ្នកផ្គត់ផ្គង់ និងអ្នកម៉ៅការ"

51 “គណនីចរន្ត”

7. មូលនិធិត្រូវបានផ្ទេរពីគណនីចរន្តជាការរួមចំណែកដល់ដើមទុនដែលមានការអនុញ្ញាតរបស់អង្គការមួយផ្សេងទៀត

58 “ការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុ”

51 “គណនីចរន្ត”

8. មូលនិធិត្រូវបានផ្ទេរពីគណនីចរន្ត ដើម្បីត្រឡប់ទៅកាន់អ្នកទិញ និងអតិថិជនវិញនូវចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានទទួលលើស ឬដើម្បីប្រគល់ការបង់ប្រាក់ជាមុនដែលបានទទួលពីមុនមក។

62 “ការទូទាត់ជាមួយអ្នកទិញ និងអតិថិជន”

51 “គណនីចរន្ត”

9. មូលនិធិត្រូវបានផ្ទេរពីគណនីចរន្តដើម្បីសងប្រាក់កម្ចី និងប្រាក់កម្ចី រួមទាំងដើម្បីសងបំណុលលើការប្រាក់បង្គរលើពួកគេ។
  • 66 "ការគណនាសម្រាប់កម្ចី និងកម្ចីរយៈពេលខ្លី",
  • 67 “ការគណនាសម្រាប់កម្ចី និងកម្ចីរយៈពេលវែង”

51 “គណនីចរន្ត”

10. មូលនិធិត្រូវបានផ្ទេរពីគណនីចរន្តដើម្បីសងបំណុលទៅថវិកាសម្រាប់ការទូទាត់ពន្ធ និងកាតព្វកិច្ច

68 "ការគណនាសម្រាប់ពន្ធនិងថ្លៃសេវា"

51 “គណនីចរន្ត”

11. មូលនិធិត្រូវបានផ្ទេរពីគណនីចរន្តដើម្បីសងបំណុលសម្រាប់ការទូទាត់ក្រោមការធានារ៉ាប់រងសង្គមជាកាតព្វកិច្ចរបស់រដ្ឋ។

69 "ការគណនាសម្រាប់ការធានារ៉ាប់រងសង្គម និងសន្តិសុខ"

51 “គណនីចរន្ត”

12. មូលនិធិត្រូវបានផ្ទេរពីគណនីចរន្តដើម្បីសងបំណុលដល់បុគ្គលិកសម្រាប់ប្រាក់ឈ្នួល

70 "ការទូទាត់ជាមួយបុគ្គលិកសម្រាប់ប្រាក់ឈ្នួល"

51 “គណនីចរន្ត”

13. មូលនិធិត្រូវបានដកពីគណនីចរន្តដើម្បីទូទាត់ថ្លៃសេវាធនាគារ

91 “ចំណូល និងចំណាយផ្សេងទៀត” គណនីរង 2 “ការចំណាយផ្សេងទៀត”

51 “គណនីចរន្ត”

គណនេយ្យសម្រាប់ប្រតិបត្តិការលើគណនីពិសេសនៅក្នុងធនាគារ។បន្ថែមពីលើមូលនិធិដែលមិនមែនជាសាច់ប្រាក់នៅក្នុងគណនីធនាគារ អង្គការអាចប្រើមធ្យោបាយទូទាត់ដែលមិនមែនជាសាច់ប្រាក់ដូចជា លិខិតឥណទាន មូលប្បទានប័ត្រ។ល។ ព័ត៌មានអំពីស្ថានភាព និងចលនាដែលត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងគណនីសកម្ម 55 “គណនីពិសេសនៅក្នុងធនាគារ។ ”

នៅក្នុងការអភិវឌ្ឍគណនី 55 "គណនីពិសេសនៅក្នុងធនាគារ" គណនីរងអាចត្រូវបានបើក:

  • 55-1 “លិខិតឥណទាន”;
  • 55-2 "សៀវភៅពិនិត្យ" ។ល។

គណនីរង 55-1 "លិខិតឥណទាន" គិតគូរពីចលនានៃមូលនិធិដែលមាននៅក្នុងលិខិតឥណទាន។ លិខិតឥណទានគឺជាកិច្ចព្រមព្រៀងណាមួយដែលធនាគារមួយ ធ្វើសកម្មភាពតាមការស្នើសុំ និងផ្អែកលើការណែនាំរបស់អតិថិជន ត្រូវតែធ្វើការទូទាត់ជាការពេញចិត្តចំពោះអ្នកទទួលមូលនិធិ នៅពេលបង្ហាញឯកសារដែលអនុលោមតាមលក្ខខណ្ឌនៃលិខិតឥណទាន ឬផ្តល់សិទ្ធិផ្សេងទៀត ធនាគារដើម្បីធ្វើការទូទាត់បែបនេះ។ នៅក្នុងប្រតិបត្តិការជាមួយលិខិតឥណទាន ភាគីដែលចាប់អារម្មណ៍ទាំងអស់ដោះស្រាយតែជាមួយឯកសារប៉ុណ្ណោះ ប៉ុន្តែមិនមែនជាមួយនឹងទំនិញ សេវាកម្ម និង/ឬប្រភេទផ្សេងទៀតនៃការបំពេញកាតព្វកិច្ចដែលឯកសារអាចពាក់ព័ន្ធនោះទេ។

ការបញ្ចូលមូលនិធិទៅក្នុងលិខិតឥណទានត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងឥណពន្ធនៃគណនី 55 "គណនីពិសេសនៅក្នុងធនាគារ" នៅក្នុងការឆ្លើយឆ្លងជាមួយឥណទាននៃគណនី 51 "គណនីទូទាត់", 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ", 66 "ការទូទាត់សម្រាប់ប្រាក់កម្ចីរយៈពេលខ្លី និង ប្រាក់កម្ចី” និងគណនីស្រដៀងគ្នាផ្សេងទៀត។

មូលនិធិនៅក្នុងលិខិតឥណទានដែលទទួលយកសម្រាប់គណនេយ្យក្រោមគណនីលេខ 55 "គណនីពិសេសនៅក្នុងធនាគារ" ត្រូវបានលុបចោល ដូចដែលពួកគេត្រូវបានប្រើជាក្បួននៅក្នុងការឆ្លើយឆ្លងជាមួយឥណពន្ធនៃគណនី 60 "ការទូទាត់ជាមួយអ្នកផ្គត់ផ្គង់ និងអ្នកម៉ៅការ"។ មូលនិធិដែលមិនបានប្រើនៅក្នុងលិខិតឥណទានបន្ទាប់ពីការស្ដារឡើងវិញដោយស្ថាប័នឥណទានទៅកាន់គណនីដែលពួកគេត្រូវបានផ្ទេរត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងឥណទាននៃគណនី 55 "គណនីពិសេសនៅក្នុងធនាគារ" នៅក្នុងការឆ្លើយឆ្លងជាមួយឥណពន្ធនៃគណនី 51 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ" ឬ 52 "រូបិយប័ណ្ណ គណនី”។

គណនីរង 55-2 "សៀវភៅពិនិត្យ" គិតគូរពីចលនានៃមូលនិធិនៅក្នុងសៀវភៅពិនិត្យ។ ការដាក់ប្រាក់នៅពេលចេញសៀវភៅមូលប្បទានប័ត្រត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងឥណពន្ធនៃគណនី 55 "គណនីពិសេសនៅក្នុងធនាគារ" និងឥណទាននៃគណនី 51 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ", 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ", 66 "ការទូទាត់សម្រាប់ប្រាក់កម្ចីរយៈពេលខ្លី និងការខ្ចីប្រាក់" និងគណនីស្រដៀងគ្នាផ្សេងទៀត។ ចំនួនទឹកប្រាក់ពីសៀវភៅត្រួតពិនិត្យដែលបានទទួលពីស្ថាប័នឥណទានត្រូវបានកាត់ចេញ ដោយសារមូលប្បទានប័ត្រដែលចេញដោយអង្គការត្រូវបានបង់ ពោលគឺឧ។ នៅក្នុងចំនួនទឹកប្រាក់នៃការសងវិញដោយស្ថាប័នឥណទាននៃមូលប្បទានប័ត្រដែលបង្ហាញដល់វា (យោងទៅតាមសេចក្តីថ្លែងការណ៍របស់ស្ថាប័នឥណទាន) ពីឥណទាននៃគណនី 55 "គណនីពិសេសនៅក្នុងធនាគារ" រហូតដល់ឥណពន្ធនៃគណនីទូទាត់ (76 "ការទូទាត់ជាមួយកូនបំណុលផ្សេងៗនិង ម្ចាស់បំណុល” ។ល។) ចំនួនទឹកប្រាក់សម្រាប់មូលប្បទានប័ត្រចេញប៉ុន្តែមិនត្រូវបានបង់ដោយស្ថាប័នឥណទាន (មិនត្រូវបានបង្ហាញសម្រាប់ការទូទាត់) នៅតែមាននៅក្នុងគណនី 55 "គណនីពិសេសនៅក្នុងធនាគារ" ។ សមតុល្យនៅក្នុងគណនីរង 55-2 "សៀវភៅពិនិត្យ" ត្រូវតែឆ្លើយតបទៅនឹងសមតុល្យនៅក្នុងរបាយការណ៍របស់ស្ថាប័នឥណទាន។ ចំនួនទឹកប្រាក់នៅលើមូលប្បទានប័ត្រដែលបានប្រគល់ជូនស្ថាប័នឥណទាន (ដែលនៅសេសសល់មិនប្រើប្រាស់) ត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងឥណទាននៃគណនី 55 "គណនីពិសេសនៅក្នុងធនាគារ" នៅក្នុងការឆ្លើយឆ្លងជាមួយគណនី 51 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ" ឬ 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ" ។

គិតត្រឹមកាលបរិច្ឆេទរាយការណ៍ គណនី 55 "គណនីពិសេសនៅក្នុងធនាគារ" តែងតែមានសមតុល្យឥណពន្ធ ដែលត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងធាតុសរុប "សាច់ប្រាក់" នៅក្នុងផ្នែកទី II "ទ្រព្យសកម្មបច្ចុប្បន្ន" នៃទ្រព្យសកម្មតារាងតុល្យការ។



ការវាយតម្លៃអត្ថបទ៖
ផ្កាយ 1ផ្កាយ 2ផ្កាយ 3ផ្កាយ 4ផ្កាយ 5(មិនទាន់មានការវាយតម្លៃនៅឡើយទេ)
កំពុង​ផ្ទុក...
ចែករំលែកជាមួយមិត្តភក្តិ៖
អត្ថបទលើប្រធានបទស្រដៀងគ្នា
បិទ
ស្វែងរកនៅលើគេហទំព័រ
ឧទាហរណ៍: ប្រភេទនៃជញ្ជាំងស្ងួត