Мүлік шегерімін алу тақырыбы ауқымды, бірақ ондағы ең танымал мәселелердің бірі - ипотекалық пайыздың 13 пайызын қайтару.
Шындығында, өз бетіңізше пәтер сатып алу жиі мүмкін емес, сіз банктердің көмегіне жүгінуіңіз керек, сондықтан бұл жағдайдың ерекшеліктерін ескерген жөн.
Және бұл мақалада біз мынаны білеміз:
- ипотека дегеніміз не салық шегерімі;
- қандай соманы және қанша рет қайтаруға болады;
- қандай құжаттар қажет болады.
Егер сіз үйді немесе пәтерді (аяқталған немесе салынып жатқан), сондай-ақ үйге арналған жер телімін сатып алу бақыты бұйырса, мүлік салығы бойынша шегерім алуға болады. Бірақ бұл жеткіліксіз.
Негізгі шарт - жаңа резидент бюджетке 13% ставка бойынша жеке табыс салығын төлеуі керек - қайтаруды өңдеу тәртібі осы салықтардан негізделген. Оның қалай құрылғаны туралы көбірек біліңіз жеке табыс салығының сомасықайтару үшін түсіндіріледі.
Сатып алуды өз қаражатыңызбен төлеген жағдайда қайтарылатын соманы анықтау қиындық тудырмайды - 13% толық құнытұрғын үй, бірақ 2 000 000 рубльден аспайды. Аналық капитал немесе басқа жәрдемақылар, егер олар пәтер ақысын төлесе, есепке алынбайды. Өйткені, бұл қаражатқа жеке табыс салығы салынбайды. Ал табыс салығы ұсталмайтындықтан, ештеңені қайтаруға болмайды деген сөз.
Мүлікті банк қаражаты арқылы сатып алған кезде жағдай қызық болады. Бұл жағдайда тұрғын үй құнының пайызына қосымша жалпы шарттар, несие бойынша артық төлемнің пайызын қайтаруға болады.
Сіз шегерім талап ете алатыныңызды дереу түсіндіруіңіз керек банктік пайызБұл мақсатты несиемен ғана мүмкін болады, яғни банкпен жасалған келісімде қаражаттың тұрғын үй сатып алуға арналғаны анық көрсетілуі керек.
Сіз кез келген тұтынушылық несие бойынша табыс салығын қайтара алмайсыз.
2014 жылдан бастап қайталанған шегерімдер
О, Ресей Федерациясының азаматтарының санасындағы көптеген шу мен хаос 2014 жылдың қаңтарында күшіне енген мүліктік шегерімдерді қайталап алу мүмкіндігі туралы заңнан туындады. Осы кезеңге дейін бәрі әлдеқайда қарапайым болды: бір пәтер және оған бір несие. Дәл осы комбинацияда табыс салығын өмірде бір рет қайтаруға болатын еді.
Екі нұсқаның түбегейлі айырмашылығы - тұрғын үй құнынан шегерім қайтарудың максималды сомасы жинақталғанға дейін бірнеше сатып алу (пәтер) үшін ұсынылуы мүмкін. -дан шегерім ипотекалық пайызбір объектіден бір рет қана беріледі. Егер салықты қайтару максималды сомадан аз болса, қалғаны тәркіленеді.
Сіз бұл бейне оқулықты көре аласыз немесе мақаланы оқуды жалғастыра аласыз.
Меншік иесі мүлікті шегерудің екі түріне де құқығы бар болғандықтан, тіркеу әрқашан негізгіден - тұрғын үй құнының 13% қайтарудан басталады. Осы соманы толығымен алғаннан кейін ғана сіз «ипотекалық» шегерімге өтініш бере аласыз.
Қайтарылатын ең көп сома
Сонымен, сіз ипотекаға пәтер сатып алдыңыз. Заңды түрде мүлік банкке кепілге қойылған, ал сіз несие сомасы мен пайызды несие берушіге төлейсіз. Салық төлеуші банкке негізгі қарыздан артық түскен сыйақыны қайтара алады.
2014 жылдың 1 қаңтарынан бастап есептеу үшін максималды сомаға шектеу енгізілді - 3 000 000 рубль, сіз өзіңіздің қолыңызға 390 мың рубльге дейін ала аласыз. Біздің алып еліміздің аймақтарында тұрғын үй бағасы айтарлықтай өзгереді, сондықтан жолақ жоғары қойылғанын айту қиын.
Бірақ егер сіз 2014 жылға дейін ипотека алған болсаңыз және төленген пайыздар бойынша табыс салығын қайтарғыңыз келсе, қайтарудың максималды сомасы шектелмейді: егер сіз 5 немесе 10 миллион рубльге пайыз төлеген болсаңыз, онда сізде 13% қайтаруға толық құқығыңыз бар. бұл сома толығымен.
Мысал. IN Нижний Новгородекі бөлмелі пәтерді 3 миллион рубльге сатып алуға болады. Егер сіз 600-700 мың рубль мөлшерінде бастапқы жарнамен ипотека алсаңыз. содан кейін 20 жыл жалпы сомаартық төлем 4,5 миллион рубльден асады. Осылайша, 2014 жылдан бастап сіз барлық пайыздар бойынша толық шегерімге өтініш бере алмайсыз және 3 000 000 рубльдің 13% ғана қайтара аласыз. = 390 000 руб.
Бірақ егер бұл оқиға 2014 жылға дейін орын алса, салықты сомасына қарамастан барлық пайыздар бойынша қайтаруға болады.
Мүмкін болатын төлемнің тағы бір шектеуі белгілі бір кезеңде меншік иесі төлеген табыс салығының сомасына байланысты. Сонымен, 2015 жылдың 13 пайызын қайтаруға құжат тапсыратын болсақ, іс жүзінде біз көрсетілген жылдағы жалақыдан жеке табыс салығын төлегеннен аспаймыз. Осы себепті әртүрлі салық кезеңдерінде тұрғын үй құны мен ипотекалық сыйақы бойынша шегерімдерге жүгіну тиімдірек.
Мүлікті шегеріп алу құқығын барынша пайдалану үшін сіз жеке консультацияға тапсырыс бере аласыз немесе 3-NDFL декларациясын толтыра аласыз. Бағалар керемет, нәтиже нақты.
Тіркеу тәртібі
Салықты қайтару банкке пайыздарды нақты төлегеннен кейін ғана жүзеге асырылады.
Сіз 2014 жылы ипотекамен пәтер сатып алып жатырсыз делік. Сіз 2015 жылдан ерте емес ипотекалық сыйақыны шегеруге құжаттарды ұсына аласыз және тек өткен жылдың нақты артық төлемін талап ете аласыз.
2016 жылы сіз 2015 жылы төленген пайыздар бойынша шегерімге өтініш бере отырып, құжаттарды қайта тапсырасыз. Бұл сома максималды 3 000 000 рубльге жеткенше болады. Жыл сайын салық басқармасына хабарласпау үшін сіз уақытты күте аласыз және бірден бірнеше жылға пайыздарды шегеру үшін құжаттарды бере аласыз - мерзімдер заңмен шектелмейді.
Мысал. Біреу Ипотеков П.В. Мен 2012 жылы несиеге пәтер сатып алдым және ол үшін мүліктік шегерім алдым: төленген бағаның 13%. Ал 2012 жылдан бастап ол жыл сайын 50 000 рубль ипотека бойынша пайыз төлеп келеді. Бұл жағдайда Ипотеков жыл сайын 6500 рубль қайтара алады. = 50 000 * 13%.
Бірақ сіз мұны басқаша жасай аласыз. Егер бүгін, мысалы, 2016 жыл болса, соңғы 4 жылда (2012, 2013, 2014, 2015) 200 000 рубль мөлшерінде ипотекалық несие бойынша пайыздар төленді. = 50 000 руб. * 4 жыл. Ал біздің Ипотеков өткен жылдың барлық төлемдерін қамтитын 2015 жылға бір 3-NDFL декларациясын ұсына алады. Бұл жағдайда ол 26 000 рубль мөлшерінде бір реттік қайтарым алады. = 200 000 руб. * 13%.
Сондықтан сізде таңдау бар: не жыл сайынғы ипотекалық пайыздық төлемдерді алу, не белгілі бір соманы бірнеше жыл бойы жинақтау, содан кейін ғана салық басқармасы арқылы қайтару. Ипотека бойынша төленген сомалар аяқталмайды, яғни оларды өтеу мерзіміне шектеулер жоқ.
Түсініктеме. Салықты бірден емес, көмегімен қайтарудың тағы бір мүмкіндігі бар. Салық органына хабарласқаннан кейін сіз берілген соманы көрсете отырып, мүлікті шегерімге құқығы туралы хабарлама аласыз. Бұл құжат жұмыс орны бойынша тапсырылады және өтініш жазылған сәттен бастап қажетті сома жинақталғанға дейін жалақыдан табыс салығы ұсталмайды. Құжаттардың жалғыз айырмашылығы - 3-NDFL декларациясын тапсырудың қажеті жоқ.
Мүлікті шегерімге өтініш беру үшін сізге стандартты құжаттар топтамасы: пәтерді сатып алу-сату шарты және мүлікті қабылдау-тапсыру актісі, сатып алу төлемі туралы түбіртек, сатып алу-сату актісімен бірге тіркелген жеріңіздегі салық органына хабарласу қажет. төленген салықтар туралы анықтама.
Ипотека шарты бойынша артық төлемнің 13 пайызын қайтару жаңа үй иелері үшін үлкен көмек болуы мүмкін. Бұл несиелер үлкен сомаға және ұзақ мерзімге алынады, ал салық заңнамасы қаржылық қолдауды ұсынады.
Егер сізде сұрақтар болса, оларды түсініктемелерде төменде жазыңыз. Біз жылдам және қуана жауап береміз. 🙂
Жаңа баспана иелерінің көбі пәтер сатып алудан 13 пайыз алуға болатынын естіген, бірақ мұндай төлемнің қандай тәртіппен жүзеге асырылатынын, оны кім және қандай жағдайда талап ете алатынын көбі біле бермейді. Бұл ретте мемлекет жаңа үй сатып алу кезінде айтарлықтай қомақты соманы қайтара алады, бұл отбасылық бюджетке елеулі көмек бола алады.
Ақшалай өтемақы алу процедурасының өзі өте қарапайым және егер сіз осы процестің қыр-сырын жақсы зерттесеңіз, сіз жүз пайыздық кепілдікпен оның иесі бола аласыз.
Жылжымайтын мүлікті сатып алу кезінде 13 пайыз қайтарым – құқықтық негіз
Халық арасында «пәтерге ақшаны қайтару» деп аталатын нәрсе заңды түрде «салық шегерімі» деп аталады.Тұрғын үйге осындай шегерім 2001 жылдан бастап енгізілген. Оның тәртібі үнемі өзгеріп отырады, бірақ бұрын белгіленген есептеу мен төлеудің негізгі принциптері сақталады.
Бұл шегерімді төлеу мүмкіндігі Өнердің 3-тармағында белгіленген. 210 NK. РФ. Оған сәйкес мемлекет азамат – табыс салығын төлеушіге оның жалақысынан ұстаған 13 пайызын бюджетке қайтарады. Әдетте жұмыс беруші оны жалақыны есептеу және төлеу процесінде жасайды.
Бұл өтемақы азаматтардың халық шаруашылығының жекелеген салаларындағы қызметін ынталандыруға бағытталған. Бұл ретте ол халықтың жеңілдікті санаттарына жеңілдікпен тұрғын үй сатып алу мүмкіндігін беруде.
Кім шегерімге құқылы: салықты қайтару шарттары
Өкінішке орай, жақында сатып алынған мүліктің көптеген иелері тұрмыс жағдайы жақсарған жағдайда төленген жеке табыс салығын кім қайтара алатынын білмейді. Сонымен қатар, заңнама өтініш берушілерге бұл шегерімге өте қарапайым талаптар қояды. Ендеше, бірінші кезекте бұл жеңілдікті пайдаланғысы келетін азаматтың ресми табысы болуы және одан табыс салығын төлеуі керек.
Зейнеткерлер үшін ерекше жағдайлар белгіленген. Мәселе мынада: табыс салығы жеке тұлғаларОлар зейнетақыдан төлемейді, сондықтан олар жұмыс істеген кез келген жыл үшін соманы қайтаруға мүмкіндігі бар, бірақ одан артық емес. үш жылартқа. Бұл зейнеткерлерге де арнайы шарттармен баспана сатып алуға мүмкіндік береді.
Қандай сатып алулар 13% қайтаруға жарамды?
Төлем алудың екінші міндетті шарты азаматтың тұрғын үй немесе оның құрылысын сатып алуы болып табылады, өйткені бұл жағдайда өтемақы осы фактіге тікелей байланысты. Бұл пәтер немесе тұрғын үй болуы мүмкін. Бұл жағдайда төлем тек жалақы сомасынан жүзеге асырылады.
Тұрғын үйге төлем аналық капитал немесе басқа қаражат есебінен жүргізілген жағдайда, тұлға салықты қайтармайды. Сонымен қатар, жылжымайтын мүлік иесі тұтас пәтерді немесе тұрғын үйді ғана емес, сонымен қатар бөлмелерді сатып алған жағдайда шегерімге құқығы бар. жер телімінемесе ол алады ақшалай несиеқұрылысқа арналған.
Ипотекамен пәтер сатып алудан 13 пайыз алуға болады ма?
Егер тұрғын үй ипотекаға берілсе, мемлекет несие бойынша нақты артық төлем сомасының қосымша 13 пайызын қайтарады.
Осылайша, несиелік тұрғын үй жеңілдіктерді пайдалануға мүмкіндік береді. Сондықтан, ипотекалық қарыз алушылар несиеге өтініш берген кезде жеке табыс салығы бойынша шегерімдерді алуға қатысты мәселелерді түсіндіруі керек.
Қандай соманы күтуге болады, есептеу тәртібі
Салық шегерімінің сома бойынша өз шегі бар. Өйткені, бұл тұрғын үйдің құнына байланысты және оның айырмашылығы әртүрлі аймақтарорасан зор болуы мүмкін. Мысалы, шамамен бір жарым миллион рубль Нижний Новгород облысымүмкін бұл тұрғылықты ғимаратқа тұрарлық, Санкт-Петербургте бұл ақшаға сіз тек шалғай шеттегі бөлмені сатып ала аласыз.
Сипатталған төлемнің максималды сомасы - 2 000 000 рубль.
Ол шегерім нормасын төлеу үшін белгіленеді. Іс жүзінде салық төлеуші 260 000 рубльден аспайды, өйткені бұл сома 2 000 000 рубльдің 13% құрайды. Егер сіз ипотекамен тұрғын үй сатып алсаңыз, төлем төбесі жоғары болады - 3 000 000 рубль.
Дәл осындай жағдайда тұрғын үйді азырақ сомаға сатып алған кезде, оны қайта сатып алған жағдайда төлемнің ең жоғары сомасына дейін қалған қаражат сомасына екінші шегерім жасалуы мүмкін. Екінші пәтер үшін ақшаны әрқашан қайтару мүмкін емес екенін есте ұстаған жөн. Бұл жағдайда төленген салықты қайтару тәртібі Федералдық салық қызметінің жергілікті бөлімшесінде бөлек анықталуы керек.
2015 жылғы мысалды қолдана отырып, қайтару қай кезеңге жатады?
Сондай-ақ, бір уақытта өткен жылы төленген салық сомасынан аспайтын сомаға ғана өтемақы алуға болатынын айта кеткен жөн.
Мәселен, мысалы, егер 2014 жылы азамат 31 200 рубль мөлшерінде жеке табыс салығын төлесе, 2015 жылы ол тек осы сома үшін төлем алады. Қалған ақшалай қаражаткелесі салық кезеңінде ғана алуға болады.
Пәтерді сатып алудан 13 пайызды қалай алуға болады – қайтару тәртібі
Сипатталған төлемді екі жолмен өңдеуге болады. Бірінші әдіс - салық төлеуші барлық шегерім сомасын бірден ала алады. Бұл үшін сатып алынған жылжымайтын мүлік тіркелген жылдың соңында шегерімдерді өңдеу үшін қажетті басқа да құжаттар пакетінің бір бөлігі ретінде осы фактіні растайтын құжатты ұсыну қажет. Егер Федералдық салық қызметі өтінішіңізді мақұлдаса, сізге тиесілі салық сомасы осы жылы қайтарылады.
Екінші жағдайда мұндай шешімді күтудің қажеті жоқ. Өйткені, тұрғын үй сатып алудан түскен салық шегерімін жұмыс беруші қайтара алады.Ол үшін құжаттардың барлық пакеті Федералдық салық қызметіне емес, жұмыс орнына ұсынылады. Бұл опция таңдалған жағдайда, тиісті өтініш берілген сәттен бастап жеке табыс салығының 13 пайызы есептелмейді.
Шегерім алу үшін қандай құжаттар ұсынылуы керек?
Жылжымайтын мүлікті сатып алған кезде табыс салығын қайтаруды алу үшін Федералдық салық қызметінің жергілікті бөліміне немесе жұмыс берушіге жылына бір рет келесі құжаттар топтамасын ұсыну қажет:
- 2-NDFL сертификаты, оны жұмыс беруші өтініші бойынша қызметкерге беруге міндетті;
- жылжымайтын мүлікті сатып алу фактісін растайтын құжат, ал егер ол 2016 жылғы 15 шілдеден кейін сатып алынған болса – Бірыңғай мемлекеттік тізілімнен үзінді көшірме;
- растайтын құжаттар қосымша шығындарүй-жайларды әрлеу үшін, сондай-ақ банктік және төлем құжаттары, қаражаттың мақсатты жұмсалуын көрсете отырып;
- шегерімді тіркеу үшін Федералдық салық қызметінің басшысына өтініш.
Құжаттарды тапсыру мерзімі мен орны
Бұл құжаттарды есепті жылы тіркеу орны бойынша салық органына тапсыру қажет, мысалы, егер сіз 2014 жылы жылжымайтын мүлікті сатып алсаңыз, бұл туралы тиісті декларациялау науқаны кезінде хабарлау қажет. Сіз сондай-ақ бұрын төленген салықты қайтару шарттарын нақтылай аласыз.
Сонымен қатар, сіз жұмыс істейтін ұйымның бухгалтериясынан осыған ұқсас ақпаратты ала аласыз, сондай-ақ жылжымайтын мүлікті сатып алу кезінде мемлекеттен нақты қанша ақша қайтаруға болатынын біле аласыз. Бұл жағдайда сіз оның мөлшеріне қатысты дереу шағым жасай аласыз.
Мен салықты қайтаруды қашан ала аламын?
Көптеген жаңа тұрғын үй иелері үй сатып алған жағдайда салық органдары 13 пайыздық шегерімді қашан қайтаратынын білмейді. Бұл сұрақтың жауабы салық инспекторының қандай шешім қабылдайтынына тікелей байланысты. Өйткені, ол 3 күнтізбелік ай ішінде берілген өтініш пен салық декларациясын тексеруге міндетті.
Нәтижесі салық төлеушіге хабарланады тіркелген пошта арқылыосы мерзім өткеннен кейін 10 күн ішінде.
Өтемақы сомасының өзі өтініш берушінің ағымдағы шотына Федералдық салық қызметінің аумақтық департаменті тиісті өтінішті алған күннен бастап бір ай ішінде аударылады.
Пәтерді сатып алу кезінде табыс салығын қайтару тәртібі Ресейдің бүкіл аумағында бірдей, сондықтан бұл мәселе бойынша аймақтық заңнамалық актілер жоқ. Пәтер сатып алу кезінде салықты алудың даулы мәселелері бойынша жеке түсініктемелер қамтылған ұсыныс хаттарыҚаржы министрлігі.
Шегерімді есептеу, максималды сома, формула және мысалдар
Шегерім тұрғын үй сатып алуға жұмсалған шығындар сомасынан есептеледі. Бүкіл соманы қайтару мүмкін емес, оның тек 13%. Сондықтан қазір пәтер сатып алғанда 13 пайызды қалай қайтару керектігін анықтаймыз.
Бенефициарлар және олармен байланысты шегерімдердің ерекшеліктері туралы
Кейбір ресейліктер жеке табыс салығын төлеуден заңды түрде босатылған.. Атап айтқанда, бұлар:
- зейнеткерлер (соның ішінде әскери қызметкерлер) – оларға төленетін зейнетақы мөлшері бойынша;
- ерекше режимдегі кәсіпкерлер (USN, UTII);
- мүгедектер – оларға төленетін мүгедектік бойынша жәрдемақы бөлігінде;
- ішіндегі әйелдер декреттік демалыс– балалар жәрдемақысы мен оларға төленетін алимент бойынша.
Салық кезеңдерін үш жыл ішінде кейінге қалдыру құқығы тек зейнеткерлік жастағы адамдарға сақталады.
Мұндай азаматтарға пәтер сатып алғаны үшін салықты қалай қайтаруға болады? Бірақ бұл жеңілдік санаттары басқа салық салынатын кірісті алған кезде пәтер сатып алу кезінде табыс салығын қайтара алады:
- 5 жылдан аз уақыт иелігіндегі пәтерді сату;
- жалға алу;
- автокөлікті сатып алу бағасынан жоғары бағаға сату.
Жұмыс істейтін зейнеткер пәтер сатып алған кезде табыс салығын қалай қайтара алады? Егер зейнеткерлер немесе кәсіпкерлер бір уақытта жұмыс істейтін болса, онда олар жалпы негізде салық шегерімін талап етуге құқылы.
Пәтер сатып алғанда 13 пайызды қалай алуға болады? Мүлікті шегеруді тіркеу үшін D парағын толтырыңыз: мұнда пәтердің мекен-жайы, мүліктің түрі, шығындар сомасы (тек 2 миллион рубль шегінде) жазылады.
Жеке табыс бойынша салық декларациясы (3-NDFL нысаны): , .
Олар нотариалды куәландырусыз, бірақ түпнұсқалармен бір мезгілде ұсынылады: әрқайсысына «шын көшірме» деген белгі қойылады және қол қойылады.
Шегерімге өтініш: , .
Жұмыс беруші арқылы түбіртек
Пәтерді сатып алу кезінде салық шегерімін алу тәртібі келесі қадамдарды қамтиды:
- Федералды салық қызметінен хабарлама алыңыз, онда растау бар заңды құқығышегерім үшін. Пәтерді сатып алу кезінде шегерім алу тәртібі тікелей тексеру арқылы шегерім алу кезінде қолданылатын тәртіпке ұқсас болады.
Жалғыз айырмашылығы, салық төлеушіге салықты қайтару туралы өтініш жазу, толтыру және алдымен 2-NDFL сертификатын алу талап етілмейді.
Жұмыс беруші арқылы салық органынан пәтерді сатып алудан ақшаны қайтармас бұрын, Федералдық салық қызметіне шегерімге құқықты растау үшін өтініш қажет болады, мұнда жұмыс берушінің толық аты-жөні мен деректемелерін егжей-тегжейлі көрсету керек.
- Жұмыс орныңыздағы бухгалтерияға Федералдық салық қызметінен анықтама беріңіз., сондай-ақ келесі құжаттар: құқық белгілейтін құжаттама (2016 жылдан бастап анықтама берілмейді, мұндай құжат Бірыңғай мемлекеттік тізілімнен үзінді көшірме болып табылады); сатып алу-сату шарты және төлем құжаттары.
- Арыз жазылып жатыржеке табыс салығын төлемеу түріндегі шегерім беру туралы.
Жұмыс берушіге шегерімге өтініш: , .
- Барлық құжаттарды қарап шыққаннан кейін қызметкер келесі айдан бастап үлкен жалақы алады.
Енді сіз жұмыс беруші арқылы пәтер сатып алу кезінде салық шегерімдері қалай төленетінін білесіз.
Бас тарту себептері және бас тартылған жағдайда не істеу керек?
Пәтерді сатып алудың пайызын қайтармас бұрын, сіз оны алудан бас тартудың себептері туралы да білуіңіз керек. Заңнамада салықты қайтарудан бас тарту негіздерінің тізбесі бар:
- пәтер қызметкерге оның жұмыс берушісінің қаражатынан сатып алынған;
- пәтер сатып алу кезінде мемлекеттік қолдау қаражатын пайдаланған кезде (мысалы, аналық капитал, мемлекеттік субсидиялар, әскери ипотека) – бірақ меншікті қаражаттың енгізілген сомасынан шегерім алынуы мүмкін;
- мәмілеге туыстарының (өзара тәуелді адамдардың) қатысуымен: толық және жарымжан балалар, ата-әжелер, немерелер, жұбайлар;
- мәміле тараптары бағынысты және жоғары тұрған тұлға болған кезде;
- егер тұлға өзінің шегерім құқығын пайдаланған болса (2014 жылға дейін) немесе заңда белгіленген шекті таусылған болса.
Бірақ бас тартудың басқа себептері болуы мүмкін.: ұсынылған құжаттардағы сәйкессіздіктер мен фактілік қателерді табу. Бұл жағдайда инспектор белгілеген мерзімде қажетті түзетулер енгізу жеткілікті.
Егер жіберілген бұзушылықтар неғұрлым күрделі болса және салық төлеуші олармен келіспесе, пәтер сатып алу үшін салық шегеріміне қалай жүгінуге болады? Ол салық органдарының әрекетіне шағымдануға құқылы. Бастапқыда сіз инспекция басшылығының пайдасына шағым бере аласыз және егер оны қараудың нәтижесі қанағаттанарлықсыз болса, сотқа жүгінуге болады.
Декларацияны есептеу, толтыру және тапсыру ерекшеліктері
Ипотека үшін
Пәтер сатып алғанда 13 пайызды қалай алуға болатынын егжей-тегжейлі қарастырайық ипотекалық несиелеу. Қарыз қаражаты есебінен пәтер сатып алу кезінде Салық басқармасы Оған қоса, несиелік келісімді ұсыну қажетЖәне жылдық сыйақы төлемдерінің сомасы туралы банктен анықтама.
Салық инспекциясына өтініште ипотекалық несиені өтеу үшін ашылған шоттың деректемелерін дереу көрсетуге болады. Ұсынылған құжаттарды қарап шыққаннан кейін Федералдық салық қызметі қарыз алушының шотына ипотеканы өтеу үшін ақша аударады. Бұл ақша ай сайынғы төлем немесе несиені ішінара мерзімінен бұрын өтеу ретінде әрекет ете алады.
Мысалдар келтірейік, ипотекамен пәтер сатып алғанда 13 пайызды қалай алуға болады. Пәтер 4 миллион рубльге сатып алынды, оның алғашқы төлемі 1 миллион рубль, 3 миллион рубль болды. банк арқылы сатушыға берілді. Негізгі қарыз және алғашқы төлем үшін шегерім 2 миллион рубльден қарастырылған. (260 мың рубль).
Бірінші жылы қарыз алушы несиелер бойынша 750 мың рубль пайызын төледі. Ол 97 500 рубль мөлшерінде шегерім алуға құқылы. Қалған ақша 2,25 миллион рубльден. несиелік сыйақы бойынша артық төлемдер келесі кезеңде өтелуі мүмкін.
Ипотекамен пәтер сатып алу кезінде табыс салығы қалай қайтарылатынын анықтай отырып, сіз балаға өтемақы туралы айтуыңыз керек.
Балаға
Сонда олар пәтер сатып алудың 13 пайызын қалай төлейді? 2014 жылы заң шығарушылар ата-аналарға балалары үшін шегерімдерді тіркеуге мүмкіндік бердіменшігіндегі пәтерді сатып алғанда. Балаға үй сатып алған кезде ата-анасы салық шегерімін қайтарып алатынына оның келісімі талап етілмейді.
Ата-анасының балаға шегерім алуы оны болашақта өзі үшін ақшаны қайтару құқығынан айырмайды.
Балаға пәтер сатып алудың пайызын қалай қайтаруға болатыны туралы кейбір мәліметтер.
Тұрғын үй баланың және ата-анасының біреуінің ортақ меншігіне тіркелген жағдайда, содан кейін соңғысы тек өз бөлігі үшін ғана емес, сонымен қатар бала үшін де пәтерді сатып алудан қайтару үшін 3-NDFL шығару мүмкіндігін алады.
Мысалы, Сидорова 3 миллион рубльге пәтер сатып алды. және үлестерді өздері мен арасында тең пропорцияда бөлді кәмелетке толмаған ұлы. Осыған қарамастан, ол лимит шегінде бүкіл сомаға пәтер сатып алған кезде табыс салығын қайтаруға құқылы.
Дәл осылай, егер бала мәміледе жалғыз меншік иесі болса немесе басқа туыстары (атасы, әжесі және т.б.) ортақ меншік иесі болса, бюджет қаражаты есебінен пәтер сатып алу кезінде табыс салығы төленеді. Мысалы, әже тек өз үлесіне, ал анасы өзінің және баласына шегерім жасайды.
Тұрғын үй ортақ меншік ретінде тіркелген болса, пәтер сатып алу кезінде салықты қайтаруды қалай алуға болады? Әкесі мен анасы баланың үлесі есебінен олардың қайсысы шегерімдерді көбейтетінін өздері шешуге құқылы.
Зейнеткер
Зейнеткерге пәтер сатып алудан салық шегерімін қалай алуға болады? Зейнеткерлердің көпшілігі шегерімдерге сәйкес келмейді.. Бұл олардың жалғыз табыс көзі салықсыз зейнетақы болса. Бірақ зейнеткерлер шегерімдерді бұрынғы кезеңдерге аударудың айрықша құқығы бар (мұндай өзгерістер Салық кодексінде 2012 жылдан бастап пайда болды).
Пәтерді сатып алу күніне қарамастан зейнеткер соңғы 4 жылда пәтер сатып алғаны үшін мүліктік шегерім алуға мүмкіндігі бар. Осылайша, 2017 жылы оған 2013-2016 жылдарға арналған жеке табыс салығын қайтару мүмкіндігі берілді. 2018 жылы енді 2013 жылды қосу мүмкін емес, тек 2014 жылға дейінгі кезең. Егер азамат 5 жылдан астам зейнеткерлікке шыққан болса, онда ол ауыстыру құқығынан айырылады екен.
Мысалдар келтірейік, зейнеткерлерге пәтер сатып алудың 13 пайызын қалай қайтаруға болады. 2016 жылы (жазда), зейнеткер Артемьев А.А. зейнеткер. 2017 жылы ол пәтер сатып алды. Артемьев 2018 жылы шегерімге өтініш бере алады. Бұл ретте, ол шегерімдерді өңдеу мерзімдерін өзі жұмыс істеген және жеке табыс салығын төлеген кезеңдерге ауыстыруға құқылы: 2014-2016 жылдарға (1 жартыжылдық).
Жұмыс істейтін зейнеткерлерге пәтер сатып алу кезінде салық шегерімі қалай жүзеге асырылады? Жұмыс істейтін зейнеткерлер өздерінің салық шегерімдерін әдеттегідей пайдаланады.
Жұмыс істемейтін зейнеткер үшін шегерім алу ерекшеліктері талқыланады.
Акцияны сатып алу
Мұндай жағдайда пәтер сатып алу кезінде мүліктік шегерімге жүгініңіз меншік иесіне тиесілі үлеске ғана мүмкін.
Мысалы, А және В азаматтары 3 миллион рубльге пәтер сатып алды. Олардың үлестері сәйкесінше 1/3 және 2/3 болды. Азамат А 1 000 000 рубль мөлшерінде шегерім жасайды. (3 000 000 * 1/3). Азамат В - 2 000 000 рубльден. (3 000 000 * 2/3).
Меншік иесіне тиесілі үлес Бірыңғай мемлекеттік тізілімнен үзінді көшірмемен расталады. Қосымша құжаттар қажет емес.
Ерлі-зайыптыларға шегерімдерді бөлудің жеке ережелері қолданылады.
Ерлі-зайыптылар
Пәтерді ортақ үйде тіркеген кезде ортақ меншік 2014 жылдан бастап ерлі-зайыптылар пәтерді сатып алу кезінде құқық белгілейтін құжаттарда көрсетілген пропорцияда ғана емес, сонымен қатар нақты жұмсалған шығындар бойынша да ҚҚС қайтаруға құқылы. Олар төлем құжаттарымен расталуы керек.
Екінші жағынан, Отбасы кодексінде бұл туралы айтылған Шығындарды жұбайлардың қайсысы көтергеніне қарамастан, олар ортақ болып саналады. Сондықтан, пәтерді сатып алу үшін салық шегерімін қалай тиімдірек ету керектігін ерлі-зайыптылардың өздері шешуге құқылы.
Оның үстіне, әдетте, екеуіне де шегерімдерге құқықтарын жариялау тиімдірек, әсіресе 2 миллион рубльден қымбат пәтер сатып алғанда. Өйткені, содан кейін олардың әрқайсысы 260 мың рубль шегінде өз құқығын пайдалана алады.
Ортақ бірлескен меншіктегі жылжымайтын мүлікті сатып алу кезінде күйеуі/әйелі пәтерді сатып алудан түскен ақшаны келісім бойынша бөле алады. Әдепкі бойынша ол тең үлестерге бөлінеді: 50%. Бірақ Федералдық салық қызметіне берілген өтініште сіз жұбайының кез келген үлесін көрсете аласыз: 0-ден 100% -ға дейін.
13% ставка бойынша табыс салығы салынған салық төлеушілер пәтер сатып алу кезінде мүлікті шегерімге құқылы. Ол пәтерді сатып алуға іс жүзінде жұмсалған шығыстардың сомасына негізделеді, бірақ жеке табыс салығы мен жеке табыс салығы шегінде. заңмен белгіленген 2 миллион рубль шегі. өз ақшаңызға және 3 миллион рубльге үй сатып алғанда. – қарыз қаражатын пайдалану кезінде.
Пәтер сатып алу үшін салық шегерімін қалай алуға болатынын қысқаша қарастырайық. Сіз Федералдық салық қызметі немесе жұмыс беруші арқылы бюджеттен ақшаны қайтаруға өтініш бере аласыз. Сондай-ақ пәтерді сатып алған/беру актісін алған жылдан кейінгі жылы ғана пәтер сатып алу үшін 13 пайызды қайтара аласыз.
Сіз мемлекетке салық түрінде төлеген ақшаңызды қайтара аласыз немесе салық төлемеуіңізді таңдай аласыз (белгілі бір сомаға дейін). Ол үшін салық шегерімін алу керек, яғни салық салынатын кірісті азайту. Салық шегерімі – салық салынатын табыс сомасын азайтатын сома. Көбінесе сіз алатын табыс сіз тапқан табыстың тек 87% құрайды. Өйткені сіздің жұмыс берушіңіз (немесе басқа салық агенті) сізге салық ретінде әрбір 100 рубльден 13 рубль төлейді (жеке табыс салығы, басқаша табыс салығы деп аталады). Кейбір жағдайларда бұл ақшаны қайтаруға болады. Салық шегеріміне құқық беретін осындай жағдайлардың бірі – ипотекалық несиені пайдалана отырып, тұрғын жылжымайтын мүлікті сатып алу және ипотекалық несие бойынша сыйақыны төлеу.
Тұрғын үйді сатып алу мен ипотекалық пайыздардың қайтарымы қалай байланысты?
Салық шегерімін тұрғын үй құнына да, ипотекалық несие бойынша төленген пайыздарға да алуға болады. Бұл «мүлік салығының шегерімінің» екі құрамдас бөлігі. Оны алу тәртібі мынадай: ереже бойынша салықтар алдымен тұрғын үй құнынан, содан кейін ипотека бойынша төленген пайыздардан қайтарылады.
Қайтару үшін шегерімдерді және салықты қалай есептеу керек
Шегерім сомасы салық салынатын база деп аталатынды, яғни сізден салық ұсталған соманы азайтады. Сіз мемлекеттен салықты қайтару түрінде шегерім сомасын емес, шегерім сомасының 13%, яғни салыққа төленген соманы ала аласыз. Шегерім сомасы нақты төленген пайыздың бүкіл сомасы болуы мүмкін, бірақ 3 миллион рубльден аспауы мүмкін - шегерім шегі. Салықты қайтару сомасы нақты төленген сыйақының 13% дейін болуы мүмкін. Егер сіз банкке пайыз төлеген болсаңыз, мысалы, 100 рубль, сіз 13 рубльді қайтара аласыз.
Сонымен қатар, сіз төлеген салықтан артық ақша ала алмайсыз. Мысалы, сіз 2012 жылғы несие бойынша 100 рубль сыйақы төледіңіз. 100 рубльдің 13% -ы 13 рубльді құрайды. Сіз 2012 жылы 13 рубль табыс салығын төлеген болсаңыз (немесе жұмыс беруші сізден ұстаған жағдайда) 13 рубль ала аласыз. Егер сіз 2012 жылы тек 10 рубль салық төлеген болсаңыз, 2012 жылдың қорытындысы бойынша 10 рубль қайтара аласыз. 3 рубль келесі жылдарға аударылады. Ипотека бойынша пайыздық шегерім, кейбір басқа шегерімдерге қарағанда, келесі жылдарға ауыстырылады.
Шегерімнің максималды сомасы
Сіз шегеруге болатын жылдар санына ешқандай шектеулер жоқ. Яғни, егер сіз, мысалы, 20 жылдан астам ипотекалық несиені төлесеңіз, жоспарланған пайыздар төленгенге айналатындықтан, салықты 20 жыл бойы өтей аласыз. Максималды өлшемЖылжымайтын мүлікті сатып алу кезінде салықты қайтару 260 000 рубльді құрайды, бірақ ипотекалық несие бойынша пайыздарды қайтару осы шектен асып түседі. Ипотекалық несие бойынша салықты қайтарудың максималды мөлшері 390 000 рубльді құрайды
Салықты қайтару калькуляторы
Осы бетке қосымша, сіз ипотекалық төлемдер сомасын және қайтаруға болатын салық сомасын есептеу үшін біздің ипотекалық калькуляторды пайдалана аласыз. Біздің ипотекалық калькулятор, басқалардан айырмашылығы, ипотека бойынша қайтарылатын салықтарды, оның ішінде қайтарылған салықтарды жылдар бойынша бөлуді есептейді. Біздің калькулятор «Үй сатып алу» / «Калькулятор» бөлімінде.
Жүктеп алуға болатын калькуляторлар
Максималды шегерімді қалай тез және оңай алуға болады?
Тез дайындалудың ең оңай жолы дұрыс құжаттармаксималды қайтару үшін және осы құжаттарды Салықпен бірге тапсырыңыз. Салық инспекциясымен құжаттар мақұлданады және оларды қайта жасаудың қажеті жоқ. Сізге дұрыс құжаттар мен мамандардың кеңесі беріледі. Содан кейін құжаттарды инспекцияға өзіңіз апару немесе онлайн тапсыру туралы таңдауға болады.
Шегерімді алудың екі жолы
Шегерімді алудың екі жолы бар: шегерім алынған жылдың аяғында салық органынан барлық соманы алу немесе шегерім алынған жыл ішінде салықты толық төлемеу және төлемақы алу. жұмыс берушіден (немесе басқа салық агентінен) шегерім. Бір мысалды қарастырайық. Төленген пайызды қайтару үшін, мысалы, 2012 жылы жылдың соңына дейін күту керек. Содан кейін, мысалы, 2013 жылдың қаңтарында сіз салық органына құжаттарды тапсырып, бір сомаға қайтарылған салықты ала аласыз (2012 жылы төленген сыйақының 13% дейін).
Немесе алуға болады қажетті құжаттарсалық органында оларды жұмыс берушіге беру және жұмыс берушіден шегерім алу. Бірақ жұмыс беруші сізге ештеңе қайтармайды. Ол сізге төлейтін табыс салығының сомасы 2012 жылы нақты төленген сыйақыға тең болмайынша ол сізден табыс салығын ұстамайды.
Ортақ мүлік болса не істеу керек
Үлестік меншік жағдайында шегерім (тұрғын үй құны үшін де, ипотека бойынша сыйақы үшін де) меншік иелерінің үлестеріне сәйкес бөлінеді. Егер ерлі-зайыптылардың акциялары болса, дәл осындай принцип қолданылады. Үлестік меншіктің бір қатысушысы шегерімдегі өз үлесін екіншісіне бере алмайды.
Ортақ бірлескен меншік жағдайында шегерім де бөлінеді, бірақ меншік иелерінің өтініші бойынша. Олар шегерімді бөлу туралы жазбаша өтініш жазып, оны басқа құжаттармен бірге салық органына тапсыруы керек. Шегерім бір меншік иесінің пайдасына да бөлінуі мүмкін.
Салық шегерімін қалай алуға болады
Салық веб-сайтында шегерім алу үшін қажет нәрсенің бәрін таба аласыз. Енді кеңесшілермен байланысудың қажеті жоқ. Сіз бәрін өзіңіз тезірек және арзанырақ жасай аласыз:
1 Салық веб-сайтында декларацияны толтырыңыз.Бізбен бірге декларацияны дұрыс толтыру тез әрі оңай болады.
2 Декларацияға құжаттар тізімін қоса беріңіз.Тізім мен өтінім үлгілерін веб-сайттың «Пайдалы» / «Шегерімге арналған құжаттар» бөлімінде тегін жүктеп алуға болады.
3 Құжаттарды тапсырыңыз және ақша алыңыз.Дайындалған құжаттарды Салық басқармасы арқылы онлайн тапсырсаңыз немесе инспекцияға апарып, ақшаны алсаңыз болғаны.
Толтыруды жалғастыру үшін салық декларациясыБіздің веб-сайттағы 3-NDFL, төмендегі «Келесі» түймесін басыңыз.
Егер сіз 2018 жылға шегерім алғыңыз келсе
Егер сіз 2018 жылы төленген пайыздар бойынша шегерім алғыңыз келсе, 2018 жылдың соңына дейін күтуіңіз керек. Шегерімге арналған құжаттарды 2019 жылдың бірінші жұмыс күнінен бастап беруге болады. Сізге қажет 2018 жылға арналған 3-NDFL дайындау бағдарламасы 2019 жылдың қаңтарында біздің веб-сайтта пайда болады. Бұл 2018 жылғы декларация әдетте 2018 жылдың соңынан кейін тапсырылатындығына байланысты.
Ресейде жылжымайтын мүлікті сатып алуға байланысты жұмсалған шығындардың бір бөлігін өтеу қарастырылған. Пәтер үшін 13 пайызды қалай қайтару керектігін білу керек - мүліктік шегерімді пайдаланыңыз (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 220-бабы). Пәтерді сатып алу кезінде табыс салығын қайтаруды қалай алуға болады Ресей Федерациясының салық заңнамасымен реттеледі және егжей-тегжейлі белгіленеді. Сонымен, 2019 жылы пәтер сатып алу кезінде салық шегерімін қалай алуға болады?
Шегерім құқығын қолдану шарттары
Шегерім азаматтарға беріледі Ресей Федерациясытабыс салығын тұрақты төлейтіндер. Жылжымайтын мүлікті сатып алу бойынша шегерім пайызы мәміле құнына қолданылатын 0,13 коэффициентіне сәйкес, бірақ мемлекет бөлген лимит шегінде анықталады. 13 пайызды қайтарудың міндетті шарттары:
- Ресей Федерациясының резиденті;
- тұрақты салық салынатын табыстың болуы;
- жеке қаражатты пайдалану;
- Шарттың тараптары бір-бірінен тәуелсіз.
Шегерім алу құқығы мүлікке қарамастан қолданылуы мүмкін, яғни үлес иелерінің әрқайсысы, егер олардың бірнешеуі болса, өз бөлігін иеленуге мүмкіндігі бар. Бұл норма жаңашыл болып табылады, өйткені бұрын – 2014 жылға дейін – провизия меншік иесіне байланысты болатын. Алайда, егер ақша басқа тұлғалардан аударылған болса, өтемақы беру мүмкін емес.
Қайтарудың қосымша шарттары объектіге немесе өкілдерге меншік құқығы болып табылады. Болуы мүмкін:
- иелері;
- иесінің жұбайы;
- иесінің ата-анасы, егер ол кәмелеттік жасқа толмаған болса.
Шегерімді қолдану саны транзакция уақытына байланысты. Егер мәміле жасалған күн 01.01.2014 жылға дейін болса, онда шегерім бір рет қолданылуы мүмкін, ал егер мәміле 2014 жылдың басынан кейін жүзеге асырылған болса, онда өтініштер санына сандық шектеу қойылмайды.
Соманы есептеу және анықтау
Пәтерді сатып алу кезінде салық шегерімін қалай есептеу керектігі Ресей Федерациясының Салық кодексінің ережелері мен алгоритмдерінде бекітілген. «Кірістерді» төлеу мен есептеуді негізінен жұмыс берушінің бухгалтері жүзеге асырады. Нақты түрде өмірлік жағдайларЗаң шығарушы азаматтың бұрын төленген салықтың бір бөлігін қайтару құқығын қамтамасыз етті.
Соңғы шегерім сомасы транзакция құны негізінде есептеледі. Дегенмен, максимум есептеу негізімен шектеледі. База мүліктің тікелей немесе ипотека арқылы сатып алынғанына байланысты қолданылады. Қарапайым транзакциялар үшін база максимум 2 миллион рубльді құрайды, ипотека үшін несиені өтеуге қосымша 3 миллион рубль беріледі (2019 жылға).
Ипотекамен жылжымайтын мүлікті сатып алу кезінде есептеу тұрғын үй мен ипотеканың құнын жабу үшін бөлек жүргізіледі. Құнды өтеу бір реттік, ал сыйақы бойынша – жыл сайын лимит біткенге дейін беріледі. Мысалға жүгінсек, бір адам құны 180 000 рубль болатын пәтерді сатып алған кездегі табыс салығын қайтару сомасы келесідей болады: HF = 1 800 000 x 0,13 = 234 000
Есептеуге қабылданған сома – базалық – тұрғын үйдің тікелей бағасы ғана емес болуы мүмкін екенін ескерген жөн. Пәтер сатып алу кезінде 13 пайыздық салықты қайтару қосымша шығындарға – әрлеу жұмыстарына да қатысты. Әрине, бұл шығындар шегі болған жағдайда ғана өтеуге жататын соманы есептеу үшін пайдаланылуы мүмкін. Баға лимиті болғанымен, егер сіз жоғары бағаға пәтер сатып алсаңыз, 13 пайызын қайтару мүмкіндігі бар. Бұл, мысалы, ортақ меншікке тіркелген ерлі-зайыптыларға қол жетімді. Осыдан кейін екеуі де бар заңды негіздерпайда үшін. Ерлі-зайыптылардың екеуіне де шектеу тәуелсіз болады.
Дайындық кезеңі – құжаттарды жинау
13 пайызды қайтару процедурасы бірнеше қадамдарды қамтиды:
- Қамтамасыз ету құқығын талдау.
- Пәтерді сатып алу кезінде салықты қайтару үшін құжаттар тізімін зерделеу.
- Өтініш жасау.
- Федералдық салық қызметінің мақұлдауын күтуде.
- Ақшалай өтемақы алу.
Жағдайды талдап, салық шегеріміне құқығыңыз бар екенін түсінгеннен кейін, құжаттарды жинауды бастау керек. Пәтер сатып алу кезіндегі 13% салықты қайтару үшін құжаттарды дайындау жағдайларға байланысты біршама ерекшеленеді.
Қажетті құжаттар тізімі
Жылжымайтын мүлікті алу әдісіне қарамастан қажетті құжаттамалар келесідей:
- төлқұжат;
- петиция();
- келісім-шарт;
- жеке қаражаттың аударылғаны туралы куәлік;
- объектіні тіркеу туралы куәлік (көшірме).
Пәтер сатып алу кезінде салықты қайтаруға қажетті нысандарды жоғарыдағы сілтемелерді басу арқылы жүктеп алуға болады.
Ерекше жағдайлар
Ерлі-зайыптылар үшін
Егер нысан ерлі-зайыптылардың ортақ меншігі ретінде алынса, қажетті құжаттар неке туралы куәлікпен және әркімнің шығындарын растаумен толықтырылады.
Пәтер 2014 жылға дейін сатып алынған
Ал 2014 жылға дейін сатып алынған жылжымайтын мүлікке үлесті бөлу туралы растауды ұсыну қажет. Бұл болуы мүмкін:
- соттың шешімі;
- ерлі-зайыптылар арасындағы келісім;
Балалық шегерім
Кәмелетке толмаған баланың атына шегерім алу кезіндегі қосымша құжаттар:
- туу туралы куәлік;
- баланың атына меншік құқығы туралы куәлік.
Аяқтау жұмыстары
Егер әрлеу жұмыстары жүргізілген болса, онда сіз шығындардың нақты дәлелін ұсынуыңыз керек. 13% қайтару үшін қандай құжаттарды тапсыру керектігін әркім жеке өзі шешеді. Қажетті құжат ұсынылмаса, Федералдық салық қызметі бас тартуы мүмкін.
Кредитке сатып алу кезінде салықты қайтаруға арналған құжаттар несиелік келісіммен және ай сайынғы төлемдердің есебімен толықтырылады. Ипотека бойынша пәтерді сатып алудың 13% қалай алуға болатынының заңды және процедуралық нюанстары бар. банк комиссиясы. Пайыз жыл бойы төлемге жұмсалған ақша сомасынан есептелетіндіктен, сіз барлық пайыздар үшін өтемақы бірден ала алмайсыз.
Тіркеу тәртібі
Егер сіз пәтер сатып алсаңыз, 13 пайызды қайтарудың екі алгоритмі бар:
- федералды салық қызметі арқылы барлық соманы біржолғы төлеу;
- жұмыс беруші арқылы болашақ жеңілдіктерді пайдалану.
Салық басқармасы арқылы 13% бір реттік төлем
Бірінші нұсқада өтемақы сұраған адам өзінің ағымдағы шотына өзіне тиесілі барлық соманы алады. Алайда, бір шарт бар – өтемақы мөлшері азаматтың бюджетке аударған алдыңғы 3 жылдағы «кірісінен» аспауы керек. Егер өтемақы мөлшері асып кетсе, оның бір бөлігі ғана төленеді, ал қалған қаражат келесі жылға аударылады. Бірінші әдіс бойынша табыс салығын қайтару тәртібі «Алдымен төле – содан кейін өтемақы ал» қағидасына негізделген.
Федералды салық қызметіне жол таңдалған жағдайда әрекеттер алгоритмі:
- Құжаттарды сатып алған жылдан кейінгі жылдың басында дайындау:
- 3-NDFL декларациясын толтыру;
- 2-NDFL сертификатын алу үшін бухгалтериядан сұрау;
- транзакциялық қағаздар мен төлем түбіртектерін инкассациялау;
- мәлімдеме жазу.
- Иннингтер жинақталған құжаттарФедералдық салық қызметінің жергілікті бөліміне.
- Өтініштің қаралуын күтуде.
- Қаражатты алу.
Бұл процедураның бір ғана кемшілігі бар: күту өте ұзақ. Өтініш берушінің құжаттарын тексеру үшін 3 ай уақыт беріледі ерекше жағдайлармерзімін ұзарта алады), ал жарамдылығы расталғаннан кейін ақша аудару үшін – бір ай. Құжаттарды тапсырған сәттен бастап қаражат түскенге дейін барлығы 4 ай немесе одан да көп уақыт өтуі мүмкін.
Жұмыс беруші арқылы
Екінші алгоритмде өтініш берушіге болашақ төлемдері үшін жеңілдік беріледі. Жеңілдіктің мәні – табыс салығын төлеуден босату. Пәтерді сатып алу кезінде салықты қайтарудың бұл процедурасы сізге бірінші кезекте бюджетке қаражат аударуды міндеттемейді. Бұл опция төленген сома қажетті өтемақыдан аз болса ыңғайлы.
Пәтерді сатып алу кезінде салық шегеріміне өтініш берудің баламалы нұсқасы - жеңілдіктер беру әдісін қолдана отырып, жұмыс беруші арқылы. Процедура келесідей болады:
- Жарамдылықты тексеру және растау үшін Федералдық салық қызметіне өтініш дайындаңыз.
- Тексеру кезеңін күтіңіз.
- Растауды алу.
- Жұмыс берушіге жіберу:
- федералды салық қызметінің растауы;
- келісім-шарт;
- жұмсалған соманы растау.
- Келесі жалақыңызға жәрдемақы алыңыз.
Бұл салық органының өтініш-өтінішті қарау үшін бір ай күтуін талап етеді. Осыдан кейін, келесі есеп айырысу кезеңінде азамат өтемақыдан пайда көреді.
Кемшілігі, егер өтемақы мөлшері айтарлықтай болса, жыл соңына дейін барлық шегерімді пайдаланып үлгермеуіңіз мүмкін. Ал келесі кезеңге өтініш беру және құқықтарды растау процедурасын қайталау қажет. Төлемдер автоматты түрде келесі кезеңге ауыстырылмайды.
Жұмыс беруші арқылы шегеруді жүзеге асыру опциясының айрықша ерекшелігі - 3-NDFL декларациясын дайындау және ұсынудың қажеті жоқ.
Бақылау күндері
2014 жылдан кейінгі кезеңде салық шегерімін қолдану мерзімі шектелмейді, яғни мүлікті сатып алғаннан кейін кез келген жыл ішінде мүмкіндікті пайдалана аласыз. Сұраныстардың санына ешқандай шектеулер жоқ, бірақ лимит шегінде.
Табыс салығын қайтару мерзімі тексеру жүргізуге қажетті кезеңнен және өтініш берушінің банктік шотына ақша аударуға қажетті уақыттан тұрады. Салық басқармасы арқылы қайтару алгоритмі бойынша кезеңдерді есептеудің басталуы келесі жылдың қаңтары болып табылады.
Мысалы, 2017 жылы пәтер сатып алу үшін өтемақы мерзімі 2019 жылдың жазы – күзі. Болашақ жеңілдікті пайдаланған кезде – растаудан кейінгі келесі айда. Яғни, жұмыс беруші арқылы төлемдерді талап етсеңіз, онда мерзімнің аяқталуын – жылжымайтын мүлік тіркелген жылды күтудің қажеті жоқ.
Жүктелуде...
