Кәсіпорындардың барлық экономикалық процестері өзара байланысты және өзара тәуелді. Олардың кейбіреулері бір-бірімен тікелей байланысты, кейбіреулері жанама түрде пайда болады. Осылайша, маңызды мәселеВ экономикалық талдауфактордың белгілі бір экономикалық көрсеткішке әсерін бағалау болып табылады және осы мақсатта факторлық талдау қолданылады.

Кәсіпорынның факторлық талдауы. Анықтама. Мақсаттар. Түрлері

Факторлық талдау жатады ғылыми әдебиеттербақыланатын айнымалыларды бағалау коварианттық немесе корреляциялық матрицалар арқылы жүзеге асырылатын көп айнымалы статистикалық талдау бөліміне.

Факторлық талдау алғаш рет психометрияда қолданылды және қазіргі уақытта психологиядан нейрофизиология мен саясаттануға дейінгі барлық дерлік ғылымдарда қолданылады. Негізгі ұғымдар факторлық талдауАғылшын психологы Гальтон анықтады, содан кейін Спирман, Турстоун және Кэттел әзірледі.

Сіз таңдай аласыз Факторлық талдаудың 2 мақсаты:
— айнымалылар арасындағы байланысты анықтау (классификация).
— айнымалылар санын азайту (кластерлеу).

Кәсіпорынның факторлық талдауы– тиімділік көрсеткішінің мәніне факторлардың әсерін жүйелі түрде зерттеу және бағалаудың кешенді әдістемесі.

Төмендегілерді бөліп көрсетуге болады факторлық талдау түрлері:

1. Функционалды, мұнда тиімді көрсеткіш көбейтінді немесе факторлардың алгебралық қосындысы ретінде анықталады.
2. Корреляция (стохастикалық) – өнімділік көрсеткіші мен факторлар арасындағы байланыс ықтималдық болып табылады.
3. Тікелей / Кері – жалпыдан арнайыға және керісінше.
4. Бір сатылы/көп сатылы.
5. Ретроспективті/болашақ.

Алғашқы екеуін толығырақ қарастырайық.

Орындай алу үшін факторлық талдау қажет:
— Барлық факторлар сандық болуы керек.
— Факторлар саны тиімділік көрсеткіштерінен 2 есе көп.
- Біртекті үлгі.
— Факторлардың қалыпты таралуы.

Факторлық талдаубірнеше кезеңде жүзеге асырылады:
1-кезең. Факторлар таңдалады.
2-кезең. Факторлар жіктеледі және жүйеленеді.
3-кезең. Тиімділік көрсеткіші мен факторлар арасындағы байланыс модельденеді.
4-кезең. Әрбір фактордың өнімділік көрсеткішіне әсерін бағалау.
5-кезең. Практикалық қолданумодельдер.

Детерминирленген факторлық талдау әдістері және стохастикалық факторлық талдау әдістері ажыратылады.

Детерминирленген факторлық талдау– тиімділік көрсеткішіне функционалдық факторлар әсер ететін зерттеу. Детерминирленген факторлық талдау әдістері – абсолюттік айырмашылықтар әдісі, логарифм әдісі, салыстырмалы айырмашылықтар әдісі. Бұл түріталдау қолданудың қарапайымдылығына байланысты ең кең таралған және өнімділік көрсеткішін арттыру/төмендету үшін өзгерту қажет факторларды түсінуге мүмкіндік береді.

Стохастикалық факторды талдау– тиімділік көрсеткішіне факторлар ықтималдықпен әсер ететін зерттеу, яғни. фактор өзгерген кезде нәтиже көрсеткішінің бірнеше мәні (немесе диапазоны) болуы мүмкін. Стохастикалық факторлық талдау әдістері – ойын теориясы, математикалық бағдарламалау, көп корреляциялық талдау, матрицалық модельдер.

Факторлық талдау тиімді көрсеткіштердің мәні үшін факторларды кешенді және жүйелі зерттеу және өлшеу әдісі ретінде түсініледі.

Факторлық талдаудың келесі түрлері бөлінеді: детерминирленген (функционалдық)

стохастикалық (ықтималдық)

Детерминирленген факторлық талдау – бұл тиімділік көрсеткішімен байланысы функционалды сипатта болатын факторлардың әсерін бағалау әдістемесі, яғни. тиімді көрсеткіш көбейтінді, үлестік немесе факторлардың алгебралық қосындысы ретінде ұсынылуы мүмкін.

Детерминирленген факторлық талдау әдістері:

тізбекті алмастыру әдісі

индекс

ажырамас

абсолютті айырмашылықтар

салыстырмалы айырмашылықтар және т.б.

Стохастикалық талдау – функционалдық көрсеткіштен айырмашылығы, тиімді көрсеткішпен байланысы толық емес, ықтималды факторларды зерттеу әдістемесі.

Стохастикалық факторларды талдау әдістері:

корреляциялық талдау

регрессиялық талдау

дисперсиялық

құрамдас

қазіргі көп өлшемді факторлық талдау

дискриминант

Детерминирленген факторлық талдаудың негізгі әдістері

ТІЗБЕКТІ АЛМАСТЫРУ ӘДІСІ факторлық модельдердің барлық түрлеріндегі факторлардың әсерін есептеу үшін ең әмбебап болып табылады: қосу, көбейту, бөлу және аралас;

Бұл әдіс әрбір факторлық көрсеткіштің базалық мәнін есепті кезеңдегі нақты мәнмен ауыстыру арқылы тиімділік көрсеткіші мәнінің өзгеруіне жеке факторлардың әсерін анықтауға мүмкіндік береді. Осы мақсатта бір, содан кейін екі, үш және т.б. өзгерістерді ескере отырып, нәтижелік көрсеткіштің бірқатар шартты мәндері анықталады. факторлар, қалғандары өзгермейді деп есептейміз.

Тиімді көрсеткіштің мәнін сол немесе басқа факторлардың деңгейін өзгерткенге дейін және одан кейін салыстыру бірінен басқа барлық факторлардың әсерін жоққа шығаруға және оның тиімді көрсеткіштің өсуіне әсерін анықтауға мүмкіндік береді.

Факторлар әсерінің алгебралық қосындысы міндетті түрде тиімді көрсеткіштің жалпы өсіміне тең болуы керек. Мұндай теңдіктің болмауы қателіктер жіберілгенін көрсетеді.

КӨРСЕТКІШ ӘДІСІ есепті кезеңдегі талданатын көрсеткіш деңгейінің оның базалық кезеңдегі деңгейіне (немесе жоспарлы немесе өзге нысан).

Индекстердің көмегімен әсерді анықтауға болады әртүрлі факторларкөбейту және бөлу үлгілеріндегі өнімділік көрсеткіштерінің өзгеруі туралы.

ИНТЕГРАЛДЫҚ ӘДІС – қарастырылып отырған әдістердің одан әрі логикалық дамуы, олардың елеулі кемшілігі бар: оларды пайдалану кезінде олар факторлардың бір-бірінен тәуелсіз өзгеретінін болжайды. Іс жүзінде олар бірге өзгереді, өзара байланысты және осы өзара әрекеттесуден факторлардың біріне, әдетте соңғысына қосылатын тиімді көрсеткіштің қосымша өсуі алынады. Осыған байланысты тиімділік көрсеткішінің өзгеруіне факторлардың әсер ету шамасы зерттелетін модельде сол немесе басқа фактордың орналасу орнына байланысты өзгереді.

ИНТЕГРАЛ әдісін қолдану кезінде факторлардың әсерін есептеудегі қателік олардың арасында тең бөлінеді, ал алмастыру реті маңызды емес. Қателерді бөлу арнайы үлгілер арқылы жүзеге асырылады.

Ақырлы факторлар жүйесінің түрлері, Экономикалық қызметті талдауда жиі кездесетіндер:

қосымша модельдер

мультипликативті модельдер

;

бірнеше модельдер

;
;
;,

Қайда ж– тиімді көрсеткіш (бастапқы фактор жүйесі);

x мен– факторлар (факторлық көрсеткіштер).

Детерминирленген факторлық жүйелер класына қатысты келесілер бөлінеді: негізгі модельдеу әдістері.

,

анау. пішіннің мультипликативті моделі
.

3. Факторлық жүйені азайту әдісі.Бастапқы факторлар жүйесі
. Бөлшектің алымы мен бөлімін бірдей санға бөлетін болсақ, біз жаңа көбейткіштер жүйесін аламыз (бұл жағдайда, әрине, көбейткіштерді таңдау ережелерін сақтау керек):

.

Бұл жағдайда бізде форманың ақырлы факторлар жүйесі бар
.

Осылайша, экономикалық қызметтің зерттелетін көрсеткішінің деңгейін қалыптастырудың күрделі процесін әртүрлі әдістерді қолдану арқылы оның құрамдас бөліктеріне (факторларына) ыдыратуға және детерминирленген факторлар жүйесінің моделі түрінде ұсынуға болады.

Кәсіпорынның капитал рентабельділігі көрсеткішін модельдеу өндірістік ресурстарды пайдалануды интенсификациялаудың барлық көрсеткіштерін қамтитын бес факторлы табыстылық моделін құруды қамтамасыз етеді.

Кестедегі мәліметтерді пайдалана отырып, кірістілік талдауын жүргіземіз.

ЕКІ ЖЫЛ ҮШІН КӘСІПОРНА ҮШІН НЕГІЗГІ КӨРСЕТКІШТЕРДІ ЕСЕПТЕУ

Көрсеткіштер	Шартты белгілер	Бірінші (базалық) жыл (0)	Екінші (есепті) жыл (1)	Ауытқу, %
1. Өнімдер (жанама салықтарсыз сату бағасымен сату), мың рубль.
2. а) Өндіріс персоналы, адамдар
б) Есептеулері бар сыйақы, мың рубль.
3. Материалдық шығындар, мың рубль.
4. Амортизация, мың рубль.
5. Негізгі өндірістік қорлар, мың рубль.
6. Тауарлы-материалдық қорлардағы айналым қаражаты, мың рубль.	Е 3
7. а) Еңбек өнімділігі (1-бет:2а-бет), руб.	λ Р
б) 1 руб. жалақы (1-жол: 2б-жол), руб.	λ У
8. Материалдық өнімділік (1-бет: 3-бет), руб.	λ М
9. Амортизация қайтарымы (1-бет: 4-бет), руб.	λ А
10. Капитал өнімділігі (1-бет: 5-бет), руб.	λ Ф
11. Айналым айналым капиталы(1-бет:6-бет), жылдамдық	λ Е
12. Өткізу құны (2б-жол+3-жол+4-жол), мың рубль.	С П
13. Сатудан түскен пайда (1-бет + 12-бет), мың рубль.	П П

Негізгі көрсеткіштерге сүйене отырып, біз өндірістік ресурстарды интенсификациялау көрсеткіштерін есептейміз (руб.)

Көрсеткіштер	Шартты белгілер	Бірінші (базалық) жыл (0)	Екінші (есепті) жыл (1)
1. Өнімдердің төлем қарқындылығы (еңбек сыйымдылығы).
2. Өнімдердің материалдық шығыны
3 Өнімдердің амортизациялық сыйымдылығы
4. Өндірістің капитал сыйымдылығы
5. Айналым капиталын шоғырландыру коэффициенті

Активтердің кірістілігінің бес факторлы моделі (авансталған капитал)

.

Біз тізбекті алмастыру әдісін қолдана отырып, активтердің табыстылығының бес факторлық моделін талдау әдістемесін көрнекі түрде көрсетеміз.

Біріншіден, негізгі және есепті жылдардағы табыстылық мәнін табайық.

Негізгі жыл үшін:

Есепті жыл үшін:

Есепті және базистік жылдардағы табыстылық коэффициенттеріндегі айырмашылық 0,005821, ал пайызбен – 0,58% құрады.

Жоғарыда аталған бес фактордың табыстылықтың бұлайша өсуіне қалай ықпал еткенін қарастырайық.

Қорытындылай келе, 1-ші (базалық) жылмен салыстырғанда 2-ші жылдың рентабельділігінің ауытқуына факторлардың әсерінің қысқаша мазмұнын құрастырамыз.

Жалпы ауытқу, % 0,58

Оның ішінде әсерінен:

еңбек сыйымдылығы +0,31

материал шығыны +0,28

амортизациялық сыйымдылық 0

Барлығықұны: +0,59

капитал сыйымдылығы −0,07

айналым капиталының айналымы +0,06

Барлығыаванстық төлем −0,01

Мақсат экономикалық қызметкәсіпорын әрқашан көптеген және әртүрлі факторларға байланысты белгілі бір нәтиже болып табылады. Нәтиженің шамасына факторлардың әсері неғұрлым егжей-тегжейлі зерттелсе, оған қол жеткізу мүмкіндігі туралы болжам соғұрлым дәл және сенімді болатыны анық. Факторларды терең және жан-жақты зерттемей, қызмет нәтижелері туралы негізделген қорытынды жасау, өндірістік резервтерді анықтау, бизнес-жоспарды негіздеу және басқару шешімдерін қабылдау мүмкін емес. Факторлық талдау, анықтамасы бойынша – факторлық көрсеткіштерді өлшеудің (тұрақты және жүйелік) бірыңғай әдістерін, олардың тиімділік көрсеткіштерінің мәніне әсерін жан-жақты зерттеуді және болжау негізінде жатқан теориялық принциптерді қамтитын әдістеме.

Төмендегілер ерекшеленеді: Факторлық талдау түрлері:

– функционалдық тәуелділіктерді талдау және корреляциялық талдау (ықтималдық тәуелділіктер);

– тура және кері;

– бір сатылы және көп сатылы;

– статикалық және динамикалық;

– ретроспективті және перспективалық.

Функционалдық тәуелділіктердің факторлық талдауы - нәтиже көрсеткіші көбейтінді, коэффициент немесе факторлардың алгебралық қосындысы түрінде ұсынылуы мүмкін жағдайда факторлардың әсерін зерттеу әдісі.

Корреляциялық талдау – тиімді көрсеткішпен байланысы ықтималдық (корреляция) болатын факторларды зерттеу әдістемесі. Мысалы, капитал-еңбек қатынасының бірдей деңгейіндегі әртүрлі кәсіпорындардағы еңбек өнімділігі басқа факторларға да байланысты болуы мүмкін, олардың бұл көрсеткішке әсерін болжау қиын.

Тікелей факторлық талдауда зерттеу жалпыдан нақтыға қарай (дедуктивті) жүргізіледі. Кері факторлық талдау жеке, жеке факторлардан жалпыға (индукция әдісін қолдана отырып) зерттеуді жүзеге асырады.

Бір сатылы факторлық талдау тек бір деңгейдегі (бір деңгейдегі) бағыныштылықтың факторларын олардың құрамдас бөліктеріне егжей-тегжейлі көрсетпей зерттеу үшін қолданылады. Мысалы, y = А·В.Көп сатылы факторлық талдауда факторлар егжей-тегжейлі сипатталады АЖәне IN: оларды бөлу құраушы элементтерөзара тәуелділікті зерттеу мақсатында.

Статикалық факторлық талдау сәйкес күндегі нәтижелік көрсеткіштерге факторлардың әсерін зерттеу үшін қолданылады. Динамикалық - бұл динамикадағы факторлық көрсеткіштер арасындағы байланыстарды зерттеу әдістемесі.

Ретроспективті факторлық талдау өткен кезеңдердегі тиімділік көрсеткіштерінің өзгеру себептерін зерттейді, ал перспективалық факторлық талдау болашақта факторлардың мінез-құлқын және тиімділік көрсеткіштерін болжайды.

Факторлық талдаудың негізгі мақсаттарымыналар:

– зерттелетін тиімділік көрсеткіштеріне әсер ететін факторларды таңдау, жіктеу және жүйелеу;

– факторлар мен тиімділік көрсеткіші арасындағы тәуелділік формасын анықтау;

– нәтиже мен факторлық көрсеткіштер арасындағы байланыстың математикалық моделін жасау (қолдану);

– тиімді көрсеткіштің мәнінің өзгеруіне әртүрлі факторлардың әсерін есептеу және осы әсерді салыстыру;

– факторлық модель негізінде болжам жасау.

Қаржылық нәтижелерге әсер ету тұрғысынан экономикалық қызметкәсіпорындар, факторлар болып бөлінеді негізгі және қосалқы, ішкі және сыртқы, объективті және субъективті, жалпы және ерекше, тұрақты және ауыспалы, экстенсивті және қарқынды.

Негізгі факторларға нәтижеге ең маңызды әсер ететін факторлар жатады. Басқалары оларды кәмелетке толмаған деп атайды. Айта кету керек, жағдайға байланысты бір фактор негізгі және қосалқы болуы мүмкін.

Ішкі факторлар – кәсіпорын әсер ете алатын факторлар. Оларға барынша назар аудару керек. Дегенмен сыртқы факторлар(нарық конъюнктурасы, инфляциялық процестер, шикізатты, материалдарды жеткізу шарттары, олардың сапасы, құны және т.б.) кәсіпорын қызметінің нәтижесіне әсер ететіні сөзсіз. Олардың зерттеулері әсер ету дәрежесін дәлірек анықтауға мүмкіндік береді ішкі факторларжәне өндірістің дамуының неғұрлым сенімді болжамын қамтамасыз етеді.

Объективті факторлар адамдардың ерік-жігері мен тілектеріне байланысты емес (келісім-шарттарда термин осы факторларға сілтеме жасау үшін қолданылады - қайтпас күш; Бұл болуы мүмкін табиғи апат, күтпеген өзгеріс саяси режимжәне т.б.). Объективті себептерден айырмашылығы, субъективті себептер жеке адамдар мен ұйымдардың қызметіне байланысты.

Жалпы факторлар экономиканың барлық салаларына тән. Нақтылар - бұл белгілі бір салада немесе кәсіпорында жұмыс істейтіндер. Факторлардың бұлай бөлінуі жекелеген кәсіпорындардың ерекшеліктерін толығырақ есепке алуға және олардың қызметін дәлірек бағалауға мүмкіндік береді.

Тұрақты және өзгермелі факторлар өндіріс нәтижелеріне әсер ету ұзақтығы бойынша ажыратылады . Тұрақты факторлар зерттелетін құбылысқа барлық зерттелетін кезең бойы (есептік кезең, өндірістік цикл, өнімнің қызмет ету мерзімі және т.б.) үздіксіз әсер етеді. Әсері өзгермелі факторлар– бір реттік, ретсіз.

Экстенсивті факторларға нәтижелік көрсеткіштің сапалық емес, сандық өсуімен байланысты факторлар жатады, мысалы, егіс алқабын кеңейту, мал басын, жұмысшылар санын көбейту арқылы өнім көлемін ұлғайту және т.б. Интенсивті факторлар өндіріс процесіндегі сапалық өзгерістерді сипаттайды, мысалы, тыңайтқыштардың жаңа түрлерін қолдану нәтижесінде ауыл шаруашылығы дақылдарының өнімділігінің артуы.

Факторлар да сандық және сапалық, күрделі және қарапайым, тура және жанама болып бөлінеді. Сандық факторларды анықтау бойынша өлшеуге болады (жұмысшылар саны, құрал-жабдықтар, шикізат, еңбек өнімділігі және т.б.). Бірақ көбінесе ақпаратты өлшеу немесе іздеу процесі қиын, содан кейін жеке факторлардың әсері сапалы түрде сипатталады (көп - аз, жақсы - нашар).

Талдауда зерттелетін факторлардың көпшілігі бірнеше элементтерден тұрады. Дегенмен, олардың құрамдас бөліктеріне бөлуге болмайтындары да бар. Осыған байланысты факторлар күрделі (күрделі) және қарапайым (бір элементті) болып бөлінеді. Күрделі фактордың мысалы ретінде еңбек өнімділігі, ал қарапайымы – есеп беру кезеңіндегі жұмыс күндерінің саны.

Өнімділік көрсеткішіне тікелей әсер ететін факторлар тікелей (тікелей әсер ету факторлары) деп аталады. Жанамалары басқа факторлардың делдалдығы арқылы әсер етеді. Жанама әсер ету дәрежесіне қарай бағыныштылықтың бірінші, екінші, үшінші және одан кейінгі деңгейлерінің факторлары ажыратылады. Осылайша, тікелей әрекет факторлары — бірінші деңгейдегі факторлар. Бірінші деңгейдегі факторларды пайдалана отырып, нәтижелік көрсеткішті жанама түрде анықтайтын факторлар деп аталады екінші деңгейдегі факторларжәне т.б.

Көрсеткіштердің кез келген факторлық талдауы көп факторлы модельді модельдеуден басталады. Модель құрудың мәні факторлар арасындағы нақты математикалық қатынасты құру болып табылады.

Функционалдық факторлық жүйелерді модельдеу кезінде бірқатар талаптар орындалуы керек.

1. Модельге енгізілген факторлар іс жүзінде болуы және нақты физикалық мағынаға ие болуы керек.

2. Көрсеткіштердің факторлық талдау жүйесіне кіретін факторлардың зерттелетін көрсеткішпен себеп-салдарлық байланысы болуы керек.

3. Факторлық модель нақты фактордың жалпы нәтижеге әсерін өлшеуді қамтамасыз етуі керек.

Олар қолданатын көрсеткіштерді факторлық талдауда келесі түрлерең көп таралған модельдер.

1. Нәтижелік көрсеткіш алгебралық қосынды немесе нәтижелі факторлардың айырмасы ретінде алынғанда, қоспа үлгілер, мысалы:

,

пайда қайдан өнімдерді сату,

- сатудан түскен табыс;

– өндіріс құны сатылған өнімдер,

- кәсіпкерлік шығындар,

– әкімшілік шығыстар.

Мультипликативті модельдер нәтиже көрсеткіші бірнеше нәтижелі факторлардың туындысы ретінде алынғанда қолданылады:


,


Қайда - активтерді қайтару,


- сату рентабельділігі;


- активтерді қайтару;


– орташа құны ұйым активтеріесепті жыл үшін.


3. Тиімді көрсеткіш бір факторды екіншісіне бөлу арқылы алынғанда, қолданыңыз еселік модельдер:


Жоғарыда көрсетілген модельдердің әртүрлі комбинациялары береді аралас немесе аралас үлгілер:


;


;


және т.б.


Экономикалық талдау тәжірибесінде көп факторлы модельдерді модельдеудің бірнеше жолы бар: бір немесе бірнеше факторлық көрсеткіштерді құрамдас элементтерге ұзарту, формалды ыдырау, кеңейту, қысқарту және бөлшектеу.


Мысалы, кеңейту әдісін қолдана отырып, ұйымның активтерді қайтаруының үш факторлы үлгісін төмендегідей құра аласыз:


;


,


ұйымның меншікті капиталының айналымы қайда,


– тәуелсіздік коэффициенті немесе ұйымның жалпы активтеріндегі меншікті капиталдың үлесі;


– есепті кезеңдегі ұйымның меншікті капиталының орташа құны.


Осылайша, ұйымның активтерді қайтаруының үш факторлы мультипликативті моделін алдық. Бұл модель кеңінен танымал экономикалық әдебиеттер Dupont үлгісі сияқты. Бұл модельді қарастыра отырып, ұйым активтерінің рентабельділігіне сатудан түскен кірістілік, меншікті капитал айналымы және ұйымның жалпы активтеріндегі меншікті капиталдың үлесі әсер етеді деп айта аламыз.


Енді активтерді қайтарудың келесі моделін қарастырыңыз:


=;


1 рубльге шаққандағы кірістің үлесі қайда. толық өндірістік шығындар,


– бөлісу ағымдағы активтерактивтерді қалыптастыруда,


– айналым активтерін қалыптастырудағы тауарлы-материалдық қорлардың үлесі;


– тауарлы-материалдық қорлардың айналымы.


Бұл модельдің бірінші факторы ұйымның баға саясаты туралы айтады, ол сатылған өнімнің бағасына тікелей кіретін негізгі үстеме бағаны көрсетеді;


Екінші және үшінші факторлар активтер мен айналым құралдарының құрылымын көрсетеді, олардың оңтайлы құны айналым қаражатын үнемдеуге мүмкіндік береді.


Төртінші фактор өнімді өндіру және өткізу көлемімен анықталады және тауарлық-материалдық қорларды пайдалану тиімділігі туралы айтады, ол есеп беру жылындағы қорлар жасаған айналымдар санын білдіреді;


Меншікті капитал әдісіталданатын көрсеткіштің жеке көрсеткіштерге тәуелділігін анықтау қиын болған жағдайда қолданылады. Әдіс - жалпы көрсеткіш бойынша ауытқу оның әсерінен болған жеке факторлар арасында пропорционалды түрде бөлінеді. Мысалы, сіз келесі формуланы пайдалана отырып, рентабельділік деңгейіне кітап пайдасының өзгеруінің әсерін есептей аласыз:


Ri = R·(  i / б) ,


қайда  Ri- фактордың әсерінен пайданың өсуіне байланысты рентабельділік деңгейінің өзгеруі мен, %;


R-баланс пайдасының өзгеруіне байланысты табыстылық деңгейінің өзгеруі,%;


 б - баланстық пайданың өзгеруі, руб.;


 i- факторға байланысты баланстық пайданың өзгеруі мен.


Тізбекті алмастыру әдісіжеке факторлардың олардың өзара әрекеттесу нәтижесіне әсерін өлшеуге мүмкіндік береді - жалпылау ( мақсат) көрсеткіш, нақты көрсеткіштердің стандартты (жоспарлы) көрсеткіштерден ауытқуын есептеу.


Ауыстыру – белгілі бір көрсеткіштің негізгі немесе стандартты мәнін нақтымен ауыстыру. Тізбекті алмастырулар – есептеу формуласына енгізілген жекелеген көрсеткіштердің негізгі мәндерін осы көрсеткіштердің нақты мәндерімен дәйекті ауыстыру. Содан кейін бұл әсерлер (зерттелетін жалпы көрсеткіштің мәнінің өзгеруіне жүргізілген ауыстырудың әсері) бір-бірімен салыстырылады. Ауыстырулар саны есептеу формуласына енгізілген ішінара көрсеткіштердің санына тең.


Тізбекті алмастыру әдісі факторлардың негізгі мәндерін есеп беретіндермен дәйекті түрде ауыстыру арқылы жалпылау көрсеткішінің аралық мәндерінің бірқатарын анықтаудан тұрады. Бұл әдіс жоюға негізделген. Жою құралдары тиімді көрсеткіштің мәніне бірінен басқа барлық факторлардың әсерін жою, жоққа шығару. Оның үстіне, барлық факторлардың бір-бірінен тәуелсіз өзгеретіндігіне негізделген, т. Біріншіден, бір фактор өзгереді, ал қалғандары өзгеріссіз қалады. содан кейін екеуі өзгереді, ал қалғандары өзгеріссіз қалады, т.б.


IN жалпы көрінісТізбекті өндіріс әдісін қолдануды келесідей сипаттауға болады:





мұндағы a 0, b 0, c 0 негізгі фактор мәндері, жалпы y көрсеткішіне әсер ету;


a 1 , b 1 , c 1 —
факторлардың нақты мәндері;


я, у б, —
аралық өзгерістер
сәйкесінше a, b факторларының өзгеруімен байланысты нәтижелі көрсеткіш.


Жалпы өзгеріс  y=y 1 –y 0 қалған факторлардың тұрақты мәндері бар әрбір фактордың өзгеруіне байланысты нәтиже көрсеткішінің өзгерістерінің қосындысынан тұрады:


Тізбекті ауыстыру әдісінің алгоритмін ішінара көрсеткіштер мәндерінің өзгеруінің көрсеткіш мәніне әсерін есептеу мысалында көрсетуге болады, келесі есептеу формуласы түрінде ұсынылған: Ф = а· б· в· г.


Содан кейін негізгі мән Фтең болады Ф 0 = а 0 · б 0 · в 0 · г 0 ,


және нақты: Ф 1 = а 1 · б 1 · в 1 · г 1 .


Нақты көрсеткіштің негізгі көрсеткіштен толық ауытқуы  Ф (Ф=Ф 1 –Ф 0) нақты көрсеткіштердің өзгеруінің әсерінен алынған ауытқулар сомасына тең:


Ф = Ф 1 +Ф 2 +Ф 3 +Ф 4 .


Ал жеке көрсеткіштердегі өзгерістер көрсеткішті есептеу формуласына бірізді ауыстыру арқылы есептеледі Фнақты параметр мәндері а, б, в, гнегізгілердің орнына:


Есептеу ауытқулар балансын салыстыру арқылы тексеріледі, яғни. Нақты көрсеткіштің негізгі көрсеткіштен жалпы ауытқуы жеке көрсеткіштердің өзгеруі әсерінен ауытқулар сомасына тең болуы керек:


Ф 1 –Ф 0 = Ф 1 +Ф 2 +Ф 3 +Ф 4 .


Артықшылықтары бұл әдіс: қолданудың әмбебаптығы, есептеудің қарапайымдылығы.


Әдістің кемшілігі факторды ауыстырудың таңдалған тәртібіне байланысты факторлардың ыдырау нәтижелерінің әртүрлі мағыналар. Себебі, бұл әдісті қолдану нәтижесінде соңғы фактордың әсер ету шамасына қосылатын белгілі бір ыдырамайтын қалдық пайда болады. Тәжірибеде факторды бағалаудың дәлдігі еленбейді, сол немесе басқа факторлардың әсер етуінің салыстырмалы маңыздылығын көрсетеді. Дегенмен, ауыстыру ретін анықтайтын белгілі ережелер бар:

факторлық модельде сандық және сапалық көрсеткіштер болса, алдымен сандық факторлардың өзгеруі қарастырылады;


егер модель бірнеше сандық және сапалық көрсеткіштермен ұсынылса, ауыстыру реттілігі логикалық талдау арқылы анықталады.


Талдау кезінде сандық факторлар деп құбылыстардың сандық анықтығын білдіретін және тікелей есепке алу арқылы алуға болатын факторлар түсініледі (жұмысшылар саны, машиналар, шикізат және т.б.).


Сапалық факторлар анықтайды жеке қасиеттер, зерттелетін құбылыстардың белгілері мен сипаттамалары (еңбек өнімділігі, өнім сапасы, орташа ұзақтығыжұмыс күні және т.б.).


Тізбекті алмастыру әдісінің вариациясы абсолютті айырмашылықтарды пайдаланып есептеу әдісі болып табылады. Бұл жағдайда мақсатты функция, алдыңғы мысалдағыдай, мультипликативті модель түрінде ұсынылған. Әрбір фактордың мәнінің өзгеруі негізгі мәнмен, мысалы, жоспарланғанмен салыстырғанда анықталады. Содан кейін бұл айырмашылықтар қалған ішінара көрсеткіштерге көбейтіледі - мультипликативті модельдің факторлары. Бірақ, ескеріңіз, бір фактордан екіншісіне ауысқан кезде мультипликатордың басқа мәні ескеріледі. Айырмашылық есептелетін фактордан кейін (оң жақта) пайда болатын факторлар базалық кезеңнің мәнінде қалады, ал оның алдында қалғандарының барлығы (сол жақта) есепті кезеңнің мәндерінде қабылданады.


Абсолюттік айырмашылық әдісі – тізбекті алмастыру әдісінің модификациясы. Айырмашылық әдісін қолданатын әрбір факторға байланысты тиімді көрсеткіштің өзгеруі таңдалған ауыстыру ретіне байланысты басқа фактордың негізгі немесе есеп беру мәніне зерттелетін фактордың ауытқуының көбейтіндісі ретінде анықталады:





Біз мұны материал шығындарының мөлшеріне жеке факторлардың әсер ету мысалы арқылы көрсетеміз TS м, олар үш фактордың әсерінен қалыптасады: физикалық мәндегі өндіріс көлемі Q, өндірістің есептік бірлігіне материал шығынының нормалары мжәне материалдардың бағасы Pm.


TS м = Q· м· Pm.


Біріншіден, әрбір фактордың жоспармен салыстырғандағы өзгерісі есептеледі:


өндіріс көлемінің өзгеруі  Q= Q 0 – Q 1 ;


есеп бірлігіне материалды тұтыну нормасының өзгеруі  м = м 0 – м 1 ;


материал бірлігіне бағаның өзгеруі  Pm = Pm 1 – Pm 0 .


Әрі қарай жеке факторлардың жалпы көрсеткішке әсері анықталады, яғни. материалдарға кететін шығындар сомасы. Бұл ретте айырмашылық есептелетін көрсеткіштің алдында тұрған ішінара көрсеткіштер өздерінің нақты мәнінде, ал одан кейінгілердің барлығы негізгі мәнде қалдырылады.


Бұл жағдайда өндіріс көлемінің өзгеруінің әсері  QМатериалдық шығындардың мөлшері:


TS mQ = Q· м 0 · Pm 0 ;


материалды тұтыну нормасының өзгеруінің әсері  TS мм:


TS мм = Q 1  м· Pm 0 ;


материалдар бағасының өзгеруінің әсері  TS mp:


TS mp = Q 1 · м 1  Pm.


Материалдар бойынша шығындар сомасының жалпы ауытқуы жеке факторлардың әсер етуінің ауытқуларының сомасына тең болады, яғни.


TS м = TS mQ + TS мм + TS mp.


Алайда, іс жүзінде функционалдық тәуелділіктің болуын ғана болжауға болатын жағдайлар жиі кездеседі (мысалы, кірістің тәуелділігі ( TR) өндірілген және өткізілген өнім санынан ( Q): TR = TR(Q)). Бұл болжамды тексеру үшін пайдаланыңыз регрессияталдау, оның көмегімен белгілі бір түрдегі функция таңдалады ( Fr(Q)). Содан кейін функция анықтамасының жиынында (фактор көрсеткішінің мәндерінің жиыны бойынша) функция мәндерінің жиыны есептеледі.


Салыстырмалы айырмашылықтар әдісі y = (a – c) түріндегі мультипликативті және аралас модельдерде тиімді көрсеткіштің өсуіне факторлардың әсерін өлшеу үшін қолданылады. . бірге. Ол бастапқы деректерде факторлық көрсеткіштердің пайызбен бұрын анықталған салыстырмалы ауытқулары болған жағдайларда қолданылады.


y = a сияқты мультипликативті модельдер үшін . В . Талдау техникасы келесідей:


Әрбір фактор көрсеткішінің салыстырмалы ауытқуын табыңыз:





өнімділік көрсеткішінің ауытқуын анықтау сағәрбір факторға байланысты





Интегралдық әдіс тізбекті алмастыру әдісіне тән кемшіліктерді болдырмауға мүмкіндік береді және бөлінбейтін қалдықты факторлар арасында бөлу әдістерін қолдануды қажет етпейді, өйткені оның факторлық жүктемелерді қайта бөлудің логарифмдік заңы бар. Интегралдық әдіс қол жеткізуге мүмкіндік береді толық ыдырауфакторлар бойынша тиімді көрсеткіш және әмбебап сипатқа ие, яғни. мультипликативті, бірнеше және аралас модельдерге қолданылады. Анықталған интегралды есептеу операциясы ДК көмегімен шешіледі және функцияның түріне немесе фактор жүйесінің моделіне тәуелді интегралдық өрнектерді құруға дейін қысқартылады.


Сіз сондай-ақ арнайы әдебиеттерде берілген бұрыннан қалыптасқан жұмыс формулаларын пайдалана аласыз:


1. Үлгі көрінісі:





2. Үлгіні қарау :





3. Үлгіні көру:





4. Үлгіні көру:





Қаржылық жағдайды жан-жақты талдау қорытындыға әсер ететін немесе әсер етуі мүмкін барлық факторларды кең және толық зерттеуді қамтиды қаржылық нәтижелерұйым қызметінің, сайып келгенде, ұйым қызметінің негізгі мақсаты болып табылатын қызметі.


Талдау нәтижелерін дұрыс жасау үшін пайдалану керек басқару шешімдеріұйымның әкімшілігі және акционер-меншік иелерінің ақпараттандырылған инвестициялық шешімдері.


2-Тапсырма


Есепті кезеңде жалақы қорындағы жұмысшылардың орташа саны 500-ден 520 адамға дейін, бір жұмыс күніндегі жұмыс уақытының орташа саны – 7,4-тен 7,5 сағатқа дейін өскені белгілі; жұмысшының жылына орташа жұмыс күнінің саны 290 күннен 280 күнге дейін азайды; жұмысшының орташа сағаттық өнімі 26,5 рубльден 23 рубльге дейін төмендеді. Өндіріс көлемі 28434,5 трлн. дейін 25116 тр. Салыстырмалы айырмашылықтар әдісін қолдана отырып, өндіріс көлемінің өзгеруіне факторлардың әсерін бағалаңыз. Дәлелді қорытындылар жасаңыз.


ШЕШІМ


Салыстырмалы айырмашылық әдісітек мультипликативті және аддитивті-мультипликативті модельдерде ғана нәтижелік көрсеткіштің өсуіне факторлардың әсерін өлшеу үшін қолданылады.


1-кесте


Есептеу үшін бастапқы деректер


Индекс	Белгі	Негізгі жыл	Есепті жыл	Ауытқулар (+;-)
Жұмысшылардың орташа саны, адам.
Бір жұмысшының тәулігіне жұмыс істеген орташа сағат саны, сағат.
Бір жылдағы жұмысшының орташа жұмыс істеген күндері, күндер
Орташа сағаттық өнімділік, руб.		26,5
Өнім шығару көлемі, т.б.	В.П	28434,5	25116	3318,5

Бізде пішіннің үлгісі бар


VP = H*t*N*F,


Бұл жағдайда өнімділік көрсеткішінің өзгеруі келесідей анықталады





Бұл ережеге сәйкес бірінші фактордың әсерін есептеу үшін тиімді көрсеткіштің негізгі (жоспарлы) мәнін ондық бөлшек түрінде көрсетілген бірінші көбейткіштің салыстырмалы өсіміне көбейту керек.


Екінші фактордың әсерін есептеу үшін тиімді көрсеткіштің жоспарлы (базалық) мәніне бірінші факторға байланысты ондағы өзгерісті қосу керек, содан кейін алынған соманы Екінші фактордың салыстырмалы өсіміне көбейту керек.


Үшінші фактордың әсері ұқсас анықталады: дейін жоспарланған мәнтиімді көрсеткіштің бірінші және екінші факторлардың есебінен оның өсімін қосып, алынған шаманы үшінші фактордың салыстырмалы өсіміне көбейту керек.


Төрт еселік фактордың әсері де осыған ұқсас





Есепті жылдағы кірістердің қалыптасуына әсер еткен факторларды қорытындылайық:


жұмысшылар санының артуы 1137,38 мың сом.


бір жұмыс істейтін адам жұмыс істейтін сағат санын көбейту


тәулігіне 399,62 тр.


жұмыс күні санының өзгеруі -1033,5 тр.


Орташа сағаттық өнімділіктің өзгеруі -3821,95 тр.


Барлығы -3318,45 т.р.


Осылайша, салыстырмалы айырмашылықтар әдісіне сүйене отырып, барлық факторлардың жалпы әсері -3318,45 тр. құрайтыны анықталды, бұл мәселенің шарттары бойынша өнім көлемінің абсолютті динамикасымен сәйкес келеді. Кішкентай сәйкессіздік есептеулердегі дөңгелектеу дәрежесімен анықталады. Орташа өсу жалақы қорыжұмысшылар 20 адамға 1137,8 тр., бір жұмысшының жұмыс күнінің шамалы 0,1 сағатқа артуы өнім көлемінің 399,62 тр. артуына әкелді. Теріс әсер бір жұмысшының орташа сағаттық жұмысының 3,5 рубльге төмендеуіне байланысты болды. сағатына, бұл өндіріс көлемінің -3821,5 тр.-ға төмендеуіне әкелді. Бір жұмысшының жылына орташа жұмыс күнінің 10 күнге азаюы өндіріс көлемінің -1033,5 тр.-ға төмендеуіне әкелді.


3-Тапсырма


Кәсіпорыныңыздың экономикалық ақпаратын пайдалана отырып, салыстырмалы көрсеткіштерді есептеу негізінде оның қаржылық тұрақтылығын бағалаңыз.


ШЕШІМ


1999 жылғы 14 мамырда Краснодар қаласы әкімдігінің Тіркеу палатасында № 10952 ОГРН 1022301987278 тіркелген «КРАИТЕХСНАБ» акционерлік қоғамы, бұдан әрі «Компания» деп аталатын, жабық акционерлік қоғам болып табылады.


Қоғам бұл заңды тұлғажәне Ресей Федерациясының Жарғысының және заңнамасының негізінде жұмыс істейді. Кәсіпорынның орыс тіліндегі толық фирмалық атауы және орналасқан жері көрсетілген дөңгелек мөрі, өз атауы бар мөрлері мен бланкілері, өз елтаңбасы, сондай-ақ Қазақстан Республикасында тіркелген белгіленген тәртіптетауар белгісі және визуалды сәйкестендірудің басқа құралдары.


Қоғамның орыс тіліндегі толық фирмалық атауы:
Жабық акционерлік қоғам«KRAITECHSNAB». Компанияның орыс тіліндегі қысқартылған корпоративтік атауы – ZAO KRAITECHSNAB.


Қоғамның орналасқан жері (пошталық мекенжайы): 350021, Ресей Федерациясы, Краснодар өлкесі, Краснодар, Карасунский әкімшілік округі, ст. Трамвай, 25.


«KRAITECHSNAB» жабық акционерлік қоғамы қызмет ету мерзіміне шектеусіз құрылған.


Қоғам қызметінің негізгі пәні сауда-сатып алу қызметі, делдалдық, делдалдық қызмет болып табылады.


Зерттелетін ұйымның қаржылық тұрақтылық көрсеткіштерін талдап көрейік (2-кесте).


кесте 2


«Крайтехснаб» ЖАҚ қаржылық тұрақтылық көрсеткіштерін абсолютті мәнде талдау


Көрсеткіштер	2003	2004	2005	2005-2003 жж
				(+,-)	Өсу қарқыны, %
1. Меншікті қаражат көздері	7371212,4	6508475,4	7713483,3	342 270,9	1004,6
2. Айналымнан тыс активтер	1339265,0	1320240,0	1301215,0	38 050,0	97,2
3. Резервтер мен шығындарды қалыптастырудың меншікті айналым қаражатының көздері	6031947,4	5188235,4	6412268,4	380 321,0	1006,3
4. Ұзақ мерзімді несиелер мен қарыздар
5. Ұзақ мерзімді қарыз қаражаттарының сомасына түзетілген меншікті қаражат көздері	6031947,4	5188235,4	6412268,4	380 321,0	106,3
6. Қысқа мерзімді несие және қарыз қаражаттары	1500000,0	2000000,0	1500000,0
7. Ұзақ мерзімді және қысқа мерзімді қарыз қаражатын ескере отырып, қаражат көздерінің жалпы сомасы	7531947,4	7188235,4	7912268,4	380 321,0	105,0
8. Баланс активіндегі айналымдағы тауарлы-материалдық қорлар мен шығындар сомасы	9784805,7	10289636,4	11152558,8	1367753,1	114,0

2-кестенің соңы


Көрсеткіштер	2003	2004	2005	2005-2003 жж
				(+,-)	Өсу қарқыны, %
9. Меншікті айналым қаражатының артық көздері	3752858,3	5101401,1	4740290,4	987432,2	126,3
10. Меншікті қаражат көздерінің және ұзақ мерзімді қарыз көздерінің асып кетуі	3752858,3	5101401,1	4740290,4	987432,2	126,3
11. Қорлар мен шығындарды қалыптастырудың барлық көздерінің жалпы құнының артығы	2252858,3	3101401,1	3240290,4	987 432,2	143,8
12. Қаржылық жағдайдың үш кешенді көрсеткіші (S).	(0,0,0)	(0,0,0)	(0,0,0)

Уақыт өте келе кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығының түрін талдай отырып, кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығының айтарлықтай төмендеуі байқалады.


2-кестеден көріп отырғанымыздай, 2003 жылы да, 2004 жылы да, 2005 жылы да қаржылық тұрақтылықтың 3 кешенді көрсеткіші бойынша «Крайтехснаб» ЖАҚ қаржылық тұрақтылығын «Кәсіпорынның дағдарыс-тұрақсыз жағдайы» деп сипаттауға болады. өйткені кәсіпорынның ағымдағы қызметін жүзеге асыру үшін резервтер мен шығындарды қалыптастыруға қаражаты жеткіліксіз.


«Крайтехснаб» ЖАҚ қаржылық тұрақтылық коэффициенттерін есептейік (3-кесте).


3-кесте


«Крайтехснаб» ЖАҚ қаржылық тұрақтылық коэффициенттері


Көрсеткіштер	2003	2004	2005	(+,-)
				2004 2003	2005-2004 жж
Автономия коэффициенті	0,44	0,37	0,30	0,06	0,08
Қарыздың меншікті капиталға қатынасы (қаржылық левередж)	1,28	1,67	2,34	0,39	0,67
Жылжымалы және қозғалмайтын активтердің арақатынасы	11,56	13,32	18,79	1,76	5,47
Қарыздың меншікті капиталға қатынасы	0,78	0,60	0,43	0,18	0,17
Маневрлік коэффициент	0,82	0,80	0,83	0,02	0,03
Тауарлы-материалдық қорлар мен шығындарды меншікті қаражатпен жабу коэффициенті	0,62	0,50	0,57	0,11	0,07
Өнеркәсіптік меншік қатынасы	0,66	0,61	0,48	0,05	0,13
Қысқа мерзімді қарыз коэффициенті, %	15,9	18,4			10,1
Кредиторлық берешек коэффициенті, %	84,1	81,6	91,7		10,1

3-кестеде келтірілген салыстырмалы көрсеткіштер бойынша қаржылық тұрақтылықты талдау базалық кезеңмен (2003 ж.) салыстырғанда кестеде келтірілген көрсеткіштерге сәйкес «Крайтехснаб» ЖАҚ жағдайының 2004 жылы жалпы нашарлағанын және 2005 жылғы есепті жылы сәл жақсарғанын көрсетеді. .


«Автономия коэффициенті» көрсеткіші 2003-2004 жылдар аралығында -0,06-ға төмендеп, 2004 жылы 0,37-ні құрады. Бұл қарыз капиталын кәсіпорынның мүлкімен өтеуге болатын стандартты мәннен (0,5) төмен. «Автономия коэффициенті» көрсеткіші 2004-2005 жылдар аралығында -0,08-ге төмендеп, 2005 жылы 0,30-ды құрады. Бұл сондай-ақ қарыз капиталын кәсіпорынның мүлкімен өтеуге болатын стандартты мәннен (0,5) төмен.


«Қарыз бен меншікті капиталдың қатынасы» көрсеткіші (қаржылық левередж) 2003 жылдан 2004 жылға дейін 0,39-ға өсті және 2004 жылы 1,67 құрады. 2004-2005 жылдардағы көрсеткіш 0,67-ге өсті және 2005 жылы 2,34-ті құрады. Бұл коэффициент 1-ден асқан сайын кәсіпорынның қарыз қаражатына тәуелділігі артады. Қолайлы деңгей көбінесе әрбір кәсіпорынның жұмыс жағдайларымен, ең алдымен айналым қаражатының айналымдылық жылдамдығымен анықталады. Сондықтан материалдық айналым қаражатының айналым жылдамдығын қосымша анықтау қажет және дебиторлық қарызталданған кезең үшін. Егер дебиторлық берешек айналым қаражатынан тезірек айналса, бұл кәсіпорын үшін түсімдердің айтарлықтай жоғары қарқындылығын білдіреді. Ақша, яғни. нәтижесі – меншікті қаражаттың ұлғаюы. Демек, материалдық айналым қаражатының жоғары айналымы және дебиторлық берешектің одан да жоғары айналымы кезінде меншікті капитал мен тартылған қаражаттың арақатынасы 1-ден айтарлықтай асып кетуі мүмкін.


«Жылжымалы және қозғалмайтын активтердің арақатынасы» көрсеткіші 2003 жылдан 2004 жылға дейін 1,76-ға өсті және 2004 жылы 13,32 құрады. 2004-2005 жылдардағы көрсеткіш 5,47-ге өсті және 2005 жылы 18,79 құрады. Стандартты мән әрбір жеке салаға тән, бірақ барлық басқа жағдайлар тең болса, коэффициенттің жоғарылауы оң үрдіс болып табылады.


«Маневрлік коэффициенті» көрсеткіші, 2003 – 2004 жж. -0,02 төмендеді және желтоқсанның аяғында. 2004 жылы 0,80 болды. Бұл стандартты мәннен жоғары (0,5). 2004-2005 жылдар аралығындағы көрсеткіш 0,03-ке өсті және 2005 жылы 0,83 құрады. Бұл стандартты мәннен жоғары (0,5). Икемділік коэффициенті меншікті қаражат көздерінің мобильді түрдегі үлесін сипаттайды. Көрсеткіштің нормативтік мәні кәсіпорын қызметінің сипатына байланысты: капиталды көп қажет ететін салаларда оның қалыпты деңгейматериалды сыйымдылығына қарағанда төмен болуы керек. Талданған кезеңнің соңында «Крайтехснаб» ЖАҚ жеңіл актив құрылымына ие. Негізгі қорлардың баланстық валютадағы үлесі 40,0%-дан аз. Осылайша, кәсіпорынды капиталды көп қажет ететін салаға жатқызуға болмайды.


«Тауарлы-материалдық қорлар мен шығындарды меншікті қаражатпен жабу коэффициенті» көрсеткіші, 2003 – 2004 ж.ж. -0,11 азайып, 2004 жылы 0,50 құрады. 2004–2005 жылдар аралығындағы көрсеткіш 0,07-ге өсті және 2005 жылы 0,57-ні құрады. Бұл 2003, 2004 және 2005 жылдардағыдай стандартты мәннен (0,6 - 0,8) төмен. Кәсіпорынның резервтер мен шығындарды қалыптастыруға жеке қаражаты жетіспейді, бұл абсолютті мәндегі қаржылық тұрақтылық көрсеткіштерінің талдауы көрсеткендей.


ӘДЕБИЕТТЕР ТІЗІМІ

1. Ұйымдардың қаржылық жағдайын бақылау және олардың төлем қабілеттілігін есепке алу тәртібі. федералды қызметРесей төлем қабілетсіздігі және қаржылық сауықтыру істері бойынша: 1999 жылғы 31 наурыздағы № 13-р бұйрығы // Экономика және өмір. 1999. № 22.
   

2. Бақанов М.И., Шеремет А.Д. Экономикалық талдау теориясы. –М.: Қаржы және статистика, 2006 ж.
   Баға экономикалық көрсеткіштерсауда кәсіпорнының қызметі, КӘСІПОРЫН ҚЫЗМЕТІНІҢ НЕГІЗГІ КӨРСЕТКІШТЕРІНІҢ МЫСАЛЫНДА ЭКОНОМИКАЛЫҚ ТАЛДАУДЫҢ НЕГІЗГІ 6 ӘДІСТЕРІ МЕН ӘДІСТЕРІН ҚОЛДАНУДЫ КӨРСЕТУ Қаржылық жағдайы сауда ұйымыжәне экономикалық көрсеткіштерді бағалау

   2013-11-12

Бақыланатын айнымалылардың әсерінен белгінің өзгергіштігін талдау үшін дисперсиялық әдіс қолданылады.

Мәндер арасындағы байланысты зерттеу - факторлық әдіс. Аналитикалық құралдарды толығырақ қарастырайық: өзгергіштікті бағалаудың факторлық, дисперстік және екі факторлы дисперсия әдістері.

Excel бағдарламасындағы дисперсияны талдау

Шартты түрде дисперсиялық әдістің мақсатын келесідей тұжырымдауға болады: параметрдің жалпы өзгергіштігінен 3 жартылай вариацияны оқшаулау:

• 1 – зерттелетін шамалардың әрқайсысының әрекетімен анықталады;
• 2 – зерттелетін шамалардың арақатынасымен белгіленеді;
• 3 – кездейсоқ, ескерілмеген мән-жайлардың барлығына байланысты.

Microsoft бағдарламасында Excel дисперсиялықталдауды «Деректерді талдау» құралы арқылы («Деректер» - «Талдау» қойындысы) орындауға болады. Бұл қосымша кестелік процессор. Егер қондырма қол жетімді болмаса, Excel параметрлерін ашып, Талдау параметрін қосу керек.

Жұмыс үстелді безендіруден басталады. Ережелер:

1. Әрбір баған зерттелетін бір фактордың мәндерін қамтуы керек.
2. Бағандарды зерттелетін параметр мәнінің өсу/кему ретімен орналастырыңыз.

Мысал арқылы Excel бағдарламасындағы дисперсияны талдауды қарастырайық.

Компания психологы арнайы әдістемені қолдана отырып, қызметкерлердің мінез-құлық стратегияларына талдау жасады қақтығыс жағдайы. Мінез-құлыққа білім деңгейі (1 – орта, 2 – арнаулы орта, 3 – жоғары) әсер етеді деп болжанады.

Деректерді Excel кестесіне енгізейік:

Маңызды параметр толтырылады сары. Топтар арасындағы P-мәні 1-ден жоғары болғандықтан, Фишер сынамасын маңызды деп санауға болмайды. Демек, жанжал жағдайындағы мінез-құлық білім деңгейіне байланысты емес.



Excel бағдарламасында факторлық талдау: мысал

Факторлық талдау – айнымалы мәндер арасындағы байланыстарды көп өлшемді талдау. Көмегімен бұл әдісСіз ең маңызды мәселелерді шеше аласыз:

• өлшенетін объектіні жан-жақты сипаттау (және қысқа, жинақы);
• сызықтық статистикалық корреляцияның болуын анықтайтын жасырын айнымалы мәндерді анықтау;
• айнымалыларды жіктеу (олардың арасындағы байланысты анықтау);
• қажетті айнымалылар санын азайту.

Факторлық талдаудың мысалын қарастырайық. Соңғы 4 айдағы кейбір тауарлардың сатылуын білдік делік. Қандай атаулар сұранысқа ие, қайсысы жоқ екенін талдау қажет.

Енді сіз қандай өнім сатылымы негізгі өсімге әкеліп жатқанын анық көре аласыз.

Excel бағдарламасындағы екі жақты ANOVA

Құнның өзгеруіне екі фактордың қалай әсер ететінін көрсетеді кездейсоқ шама. Мысал арқылы Excel бағдарламасындағы дисперсияның екі факторлы талдауын қарастырайық.

Тапсырма.

Ерлер мен әйелдер тобына әртүрлі көлемдегі дыбыстар ұсынылды: 1 – 10 дБ, 2 – 30 дБ, 3 – 50 дБ. Жауап беру уақыты миллисекундпен жазылды. Жауапқа жыныстың әсер ететінін анықтау қажет; Дыбыс жауапқа әсер ете ме?

Кәсіпорындардың шаруашылық қызметінің барлық құбылыстары мен процестері өзара байланысты және өзара тәуелді. Олардың кейбіреулері бір-бірімен тікелей, басқалары жанама түрде байланысты. Демек, экономикалық талдаудың маңызды әдіснамалық мәселесі зерттелетін экономикалық көрсеткіштердің мәніне факторлардың әсерін зерттеу және өлшеу болып табылады.Экономикалық факторлық талдау кезінде

бастапқы факторлар жүйесінен соңғы факторлар жүйесіне біртіндеп көшу, нәтижелік көрсеткіштің өзгеруіне әсер ететін тікелей, сандық өлшенетін факторлардың толық жиынтығын ашу деп түсініледі.

Детерминирленген факторлық талдау Көрсеткіштер арасындағы байланыс сипатына қарай детерминирленген және стохастикалық факторлық талдау әдістері бөлінеді.

тиімділік көрсеткішімен байланысы функционалдық сипатта болатын факторлардың әсерін зерттеу әдістемесі болып табылады.
Детерминистік талдаудың негізгі қасиеттері:
· логикалық талдау арқылы детерминирленген модельді құру;
· бір модельге біріктіру мүмкін емес бір мезгілде әрекет ететін факторлардың әсер ету нәтижелерін бөлудің мүмкін еместігі;
· қысқа мерзімдегі қатынастарды зерттеу.

Детерминирленген модельдердің төрт түрі бар:

Қосымша модельдербілдіреді алгебралық қосындыкөрсеткіштері және нысаны болады

Мұндай модельдер, мысалы, өндіріс шығындарының элементтеріне және шығындар баптарына қатысты шығындар көрсеткіштерін қамтиды; жеке өнім шығару көлемімен немесе жекелеген бөлімшелердегі шығарылатын өнім көлемімен оның байланысындағы өндіріс көлемінің көрсеткіші.

Мультипликативті модельдержалпыланған түрде формуламен көрсетуге болады

.

Мультипликативті үлгінің мысалы ретінде сату көлемінің екі факторлы моделін келтіруге болады

,

Қайда Х - орташа саныжұмысшылар;

C.B.- бір қызметкердің орташа өнімі.

Бірнеше модельдер:

Көп модельге мысал ретінде тауардың айналым мерзімінің көрсеткіші (күнмен) табылады. Т ОБ.Т:

,

Қайда З Т- тауардың орташа қоры; О Р- бір күндік сату көлемі.

Аралас модельдержоғарыда аталған үлгілердің тіркесімі болып табылады және оларды арнайы өрнектер арқылы сипаттауға болады:

Мұндай модельдердің мысалдары 1 рубльге арналған шығындар көрсеткіштері болып табылады. коммерциялық өнімдер, табыстылық көрсеткіштері және т.б.

Көрсеткіштер арасындағы байланысты зерттеу және тиімді көрсеткішке әсер еткен көптеген факторларды сандық түрде өлшеу үшін біз жалпы мәліметтерді келтіреміз модельді түрлендіру ережелеріжаңа факторлық көрсеткіштерді қосу мақсатында.

Жалпылаушы фактор көрсеткішін аналитикалық есептеулер үшін қызықтыратын оның құрамдас бөліктеріне бөлшектеу үшін факторлық жүйені ұзарту әдісі қолданылады.

Егер бастапқы фактор моделі , a болса, онда модель пішінді қабылдайды .

Жаңа факторлардың белгілі бір санын анықтау және есептеулерге қажетті факторлық көрсеткіштерді құру үшін факторлық модельдерді кеңейту әдісі қолданылады. Бұл жағдайда алым мен бөлгіш бірдей санға көбейтіледі:

.

Жаңа факторлық көрсеткіштерді құру үшін факторлық модельдерді азайту әдісі қолданылады. Қолдану бұл техникаАлым мен бөлгіш бірдей санға бөлінеді.

.

Факторлық талдаудың егжей-тегжейі көбінесе ықпалын сандық түрде анықтауға болатын факторлардың санымен анықталады үлкен мәнталдауда мультифакторлық мультипликативті модельдер бар. Олардың құрылысы келесі принциптерге негізделген:
· әрбір фактордың модельдегі орны оның тиімді көрсеткішті қалыптастырудағы рөліне сәйкес болуы керек;
· модель екі факторлы толық модельден, әдетте сапалы факторларды құрамдас бөліктерге ретімен бөлу арқылы құрылуы керек;
· көпфакторлы модельге формуланы жазу кезінде факторларды ауыстыру ретімен солдан оңға қарай орналастыру керек.

Факторлық модельді құру детерминирленген талдаудың бірінші кезеңі болып табылады. Әрі қарай факторлардың әсерін бағалау әдісін анықтаңыз.

Тізбекті алмастыру әдісіфакторлардың негізгі мәндерін есеп беретіндермен дәйекті түрде ауыстыру арқылы жалпылау көрсеткішінің аралық мәндерінің бірқатарын анықтаудан тұрады. Бұл әдіс жоюға негізделген. Жою- біреуін қоспағанда, тиімді көрсеткіштің мәніне барлық факторлардың әсерін жою, алып тастауды білдіреді. Оның үстіне, барлық факторлардың бір-бірінен тәуелсіз өзгеретіндігіне негізделген, т. Біріншіден, бір фактор өзгереді, ал қалғандары өзгеріссіз қалады. содан кейін екеуі өзгереді, ал қалғандары өзгеріссіз қалады, т.б.

Жалпы алғанда, тізбекті өндіріс әдісін қолдануды келесідей сипаттауға болады:

мұндағы a 0, b 0, c 0 жалпы y көрсеткішіне әсер ететін факторлардың негізгі мәндері;

a 1, b 1, c 1 - факторлардың нақты мәндері;

y a, y b, сәйкесінше a, b факторларының өзгеруімен байланысты нәтиже көрсеткішінің аралық өзгерістері.

Жалпы өзгеріс D у = у 1 – у 0 қалған факторлардың тұрақты мәндері бар әрбір фактордың өзгеруіне байланысты нәтиже көрсеткішінің өзгерістерінің қосындысынан тұрады:

Мысал қарастырайық:

кесте 2

Факторлық талдау үшін бастапқы деректер

Көрсеткіштер	Шартты белгілер	Негізгі құндылықтар	Нақты құндылықтар	Өзгерту
				Абсолютті (+,-)	Салыстырмалы (%)
Коммерциялық өнімдердің көлемі, мың рубль.
Жұмысшылар саны, адам
Бір жұмысшыға шаққандағы өнім

2-кестедегі мәліметтер негізінде жоғарыда сипатталған әдісті қолдана отырып, жұмысшылар саны мен олардың шығарған өнімінің тауарлық өнім көлеміне әсерін талдаймыз. Коммерциялық өнім көлемінің осы факторларға тәуелділігін мультипликативті модель арқылы сипаттауға болады:

Сонда қызметкерлер санының өзгеруінің жалпы көрсеткішке әсерін мына формула арқылы есептеуге болады:

Осылайша, тауарлық өнім көлемінің өзгеруіне жұмысшылар санының 5 адамға өзгеруі оң әсер етті, бұл өндіріс көлемінің 730 мың рубльге өсуіне себеп болды. Және жаман әсерөнім көлемінің 10 мың рубльге төмендеуі болды, бұл көлемнің 250 мың рубльге төмендеуіне әкелді. Екі фактордың бірлескен әсері өндіріс көлемінің 480 мың рубльге өсуіне әкелді.

Бұл әдістің артықшылығы: қолданудың әмбебаптығы, есептеудің қарапайымдылығы.

Әдістің кемшілігі факторды ауыстырудың таңдалған тәртібіне байланысты факторлардың ыдырау нәтижелері әртүрлі мағынаға ие болады. Себебі, бұл әдісті қолдану нәтижесінде соңғы фактордың әсер ету шамасына қосылатын белгілі бір ыдырамайтын қалдық пайда болады. Тәжірибеде факторды бағалаудың дәлдігі еленбейді, сол немесе басқа факторлардың әсер етуінің салыстырмалы маңыздылығын көрсетеді. Дегенмен, ауыстыру ретін анықтайтын белгілі ережелер бар:
· факторлық модельде сандық және сапалық көрсеткіштер болса, бірінші кезекте сандық факторлардың өзгеруі қарастырылады;
· егер модель бірнеше сандық және сапалық көрсеткіштермен ұсынылса, ауыстыру реттілігі логикалық талдау арқылы анықталады.

Сандық факторлар бойыншаталдауда олар құбылыстардың сандық анықтығын білдіретін және тікелей есепке алу арқылы алуға болатындарды түсінеді (жұмысшылар, машиналар, шикізат және т.б. саны).

Сапалық факторларзерттелетін құбылыстардың (еңбек өнімділігі, өнім сапасы, орташа жұмыс уақыты және т.б.) ішкі сапаларын, белгілері мен сипаттамаларын анықтау.

Абсолюттік айырмашылық әдісітізбекті ауыстыру әдісінің модификациясы болып табылады. Айырмашылық әдісін қолданатын әрбір факторға байланысты тиімді көрсеткіштің өзгеруі таңдалған ауыстыру ретіне байланысты басқа фактордың негізгі немесе есеп беру мәніне зерттелетін фактордың ауытқуының көбейтіндісі ретінде анықталады:

Салыстырмалы айырмашылық әдісі y = (a – c) түріндегі мультипликативті және аралас үлгілерде тиімділік көрсеткішінің өсуіне факторлардың әсерін өлшеу үшін қолданылады. . бірге. Ол бастапқы деректерде факторлық көрсеткіштердің пайызбен бұрын анықталған салыстырмалы ауытқулары болған жағдайларда қолданылады.

y = a сияқты мультипликативті модельдер үшін . В . Талдау техникасы келесідей:

· әрбір фактор көрсеткішінің салыстырмалы ауытқуын табыңыз:

· өнімділік көрсеткішінің ауытқуын анықтау сағ әрбір факторға байланысты

Мысал. Кестедегі мәліметтерді пайдалану. 2, салыстырмалы айырмашылықтар әдісі арқылы талдаймыз. Қарастырылатын факторлардың салыстырмалы ауытқулары:

Әрбір фактордың тауарлық өнім көлеміне әсерін есептейік:

Есептеу нәтижелері алдыңғы әдісті пайдаланған кездегідей.

Интегралдық әдістізбекті алмастыру әдісіне тән кемшіліктерді болдырмауға мүмкіндік береді және бөлінбейтін қалдықты факторлар арасында бөлу әдістерін қолдануды қажет етпейді, өйткені оның факторлық жүктемелерді қайта бөлудің логарифмдік заңы бар. Интегралдық әдіс тиімді көрсеткіштің факторларға толық ыдырауына қол жеткізуге мүмкіндік береді және табиғаты бойынша әмбебап, яғни. мультипликативті, бірнеше және аралас модельдерге қолданылады. Анықталған интегралды есептеу операциясы ДК көмегімен шешіледі және функцияның түріне немесе фактор жүйесінің моделіне тәуелді интегралдық өрнектерді құруға дейін қысқартылады.
1. Экономикалық талдау арқылы қандай басқару мәселелері шешіледі?
2. Экономикалық талдау пәніне сипаттама беріңіз.
3. Не айрықша ерекшеліктеріэкономикалық талдау әдісін сипаттаңыз?
4. Талдау әдістері мен әдістерін классификациялаудың негізінде қандай принциптер жатыр?
5. Экономикалық талдауда салыстыру әдісі қандай рөл атқарады?
6. Детерминирленген факторлық модельдерді құру жолын түсіндіріңіз.
7. Ең көп қолдану алгоритмін сипаттаңыз қарапайым тәсілдерДетерминирленген факторлық талдау: тізбекті алмастыру әдісі, айырмашылықтар әдісі.
8. Артықшылықтарды сипаттаңыз және интегралдық әдісті қолдану алгоритмін сипаттаңыз.
9. Детерминирленген факторлық талдау әдістерінің әрқайсысы қолданылатын мәселелер мен факторлық модельдерге мысалдар келтіріңіз.

Бұл қызықты болуы мүмкін (таңдалған абзацтар):