Балабақшада немесе клубта білім алу үшін әлеуметтік салық шегерімі. Баланы спорт секциясында оқыту үшін әлеуметтік шегерім алу ережелері Баланың секциясына салықты қайтару

Ресей Федерациясының Салық кодексіне сәйкес, егер ата-ана өз балаларының оқуы үшін төлейтін болса, онда ол салық шегерімін алу арқылы жұмсалған ақшаның бір бөлігін қайтаруға құқылы.

Егер сіз қазіргі уақытта оқуға шегерім алу процесімен мүлдем таныс болмасаңыз, онда алдымен біздің мақалаларды оқып шығуды ұсынамыз: Оқуға шегерім туралы ақпарат, Оқуға шегерім алуға арналған құжаттар, Оқуға шегерім алу процесі. оқыту үшін шегерім. Бұл мақалада біз шегерімге байланысты негізгі ұғымдарға (шегерудің мәні, алу процесі, қайтару шарттары және т.б.) тағы да тоқталмаймыз, бірақ қолданумен байланысты ерекшеліктер мен қиындықтарға тоқталамыз. балаларды оқыту үшін салық шегерімі үшін.

Салық шегерімінің сомасы

Балаларды оқытуға арналған шегерім сомасы күнтізбелік жыл ішінде есептеледі және келесі факторлармен анықталады:

1. Бір жылдың ішінде сіз одан көп ақшаны қайтара алмайсыз табыс салығы бюджетіне аударылады(ресми жалақының шамамен 13%). Тиісінше, егер сізде ресми кіріс болмаса және табыс салығы сізден ұсталмаса, онда сіз шегерім ала алмайсыз.
2. Жалпы алғанда, сіз балаларыңызды оқытуға жұмсалған шығындардың 13% -ын қайтара аласыз, бірақ бір бала үшін жылына 6500 рубльден аспауы керек. Бұл осыған байланысты шегерімдердің максималды сомасы 50 мың рубльден аспауы керек. әр бала үшін(50 мың рубль x 13% = 6500 рубль).

Мысалы: 2018 жылы Портнов А.М. қызы Дарьяға университеттің күндізгі оқуына 75 мың рубль төледі. және оның ұлы Сергей үшін ақылы мектеп клубында оқу ақысы 36 мың рубль. Сонымен бірге, 2018 жылы Портнов 300 мың рубль табыс тапты (және, тиісінше, 39 мың рубль көлемінде табыс салығын төледі).
2018 жылдың соңында 2019 жылы Портнов А.М. сомасында шегерім алуға мүмкіндігі болады: 50 мың рубль. (бір балаға ең көп шегерім) x 13% + 36 мың рубль. x 13% = 11 180 руб. Портнов бір жыл ішінде 11570 рубльден астам салық төлегендіктен, ол шегерімді толығымен ала алады.

Баланың жас шегі

Сіз балаңыздың оқуы үшін шегерім ала аласыз, егер егер оқу ақысын төлеу кезінде бала 24 жасқа толмаған болса(Ресей Федерациясының Салық кодексінің 219-бабының 1-тармағының 2-тармағы, Ресей Қаржы министрлігінің 2011 жылғы 21 желтоқсандағы N 03-04-05/7-1085 хаты).

Мысалы:Котовтың қызы А.А. Анна институттың күндізгі бөлімінде оқиды. 2018 жылы Котов оның оқу ақысын 7 мың рубль көлемінде төледі. күнтізбелік айға. Оның үстіне, 2018 жылдың 1 маусымында Анна 24 жасқа толды. Тиісінше, Котов 1 маусымға дейін қызының оқуына жұмсалған шығындар үшін шегерім ала алады. 2018 жылға шегерім сомасы: 5 ай болады. x 7 мың рубль = 35 мың рубль. (4 550 рубль қайтарылады).

Оқыту формасын шектеу

Балалардың оқуы үшін шегерім тек егер егер бала күндізгі бөлімде оқитын болса(Ресей Федерациясының Салық кодексінің 219-бабының 1-тармағының 2-тармағы). Кешкі, сырттай, күндізгі және сырттай оқу сияқты оқу нысандары үшін шегерім алынбайды (Ресей Қаржы министрлігінің 24.03.2017 жылғы № 03-04-05/17204 хаттары, 27.05.2017 ж. .2016 жылғы № 03-04-05/30655, 13.09.2013 N 03-04-05/37885)

Бұл ретте салық органына құжаттарды тапсырған кезде ата-ана баланың күндізгі бөлімде білім алғанын растауы керек. Мұны екі жолдың бірімен жасауға болады (Ресей Қаржы министрлігінің 2014 жылғы 8 қазандағы № 03-04-05/50631 хаты):

• қолайлы оқу орнымен келісім-шартқа отыру(мұндай жазба білім беру қызметтерін көрсетуге арналған барлық дерлік шарттарда қамтылған);
• білім беру мекемесі берген анықтама(келісімшартта оқыту нысаны туралы жазба болмаса).

Ескерту:Күндізгі оқу нысаны тұрақты оқуды көздейтін стандартты білім беру нысаны болып табылады, ал сырттай оқу кезеңді болып табылады, оқу жоспарына сәйкес кездейсоқ жұмыс пен өз бетінше дайындалуды білдіреді. Тиісінше, сырттай/кешкі/күндізгі сырттай оқу сияқты оқыту түрлері көп жағдайда тек орта арнаулы немесе жоғары оқу орындарына ғана қолданылады. Автомектептегі үйірмелердің, секциялардың, қосымша курстардың, сабақтардың барлық түрлері, сабақтардың жиілігі мен ұзақтығына қарамастан, көбінесе күндізгі оқыту болып саналады.

Мысалы: 2018 жылы Павлов И.И. 22 жастағы ұлы Константиннің автомектептегі оқу ақысын 25 мың рубль көлемінде төледі. Автомектепте оқыту күндізгі оқу нысаны болғандықтан, Павлов И.И. 25 мың рубль мөлшерінде 2018 жылға шегерім ала алады (қайтарылатын 25 мың рубль х 13% = 3 250 рубль).
Бұл ретте, егер автомектеппен келісім-шартта оқытудың күндізгі бөлімде болғаны көрсетілмесе, құжаттарға автомектептің оқу нысаны туралы анықтамасы (сұраныс бойынша беріледі) қоса берілуі керек.

Мысалы: 2018 жылы Русов Н.А. төленген:

• қызы Лена үшін 40 мың рубль мөлшерінде күндізгі және сырттай университеттік білім;
• 30 мың рубль мөлшерінде ұлы Павелге ағылшын тілі курстары;

Лена сырттай оқитындықтан, оның білімі үшін шегерім Русов Н.А. оны ала алмайды. Сондықтан, 2018 жылға дейін ол 30 мың рубльді қайтара алады. * 13% = 3 900 руб.
Сонымен қатар, егер курстық келісімде оқытудың күндізгі бөлімде болғаны көрсетілмесе, құжаттарға курстар өткен оқу орнынан оқыту нысаны туралы анықтама (сұраныс бойынша беріледі) қоса берілуі керек.

Нені шегеруге болады және не үшін шегеруге болмайды?

Жас шектеулеріне (24 жасқа дейін) және оқу нысанына (тек күндізгі бөлімде) сәйкес, тиісті лицензиясы бар кез келген мекемеде баланың білім беру қызметтерін төлеуге шегерім алынуы мүмкін. Атап айтқанда, шегерім мыналар үшін шығарылуы мүмкін:

• балабақшадағы мектепке дейінгі білім беру қызметтеріне ақы төлеу;
• мектеп төлемдері;
• үйірмелер мен секцияларда қосымша білім алуға ақы төлеу;
• автомектептегі оқу ақысын төлеу;
• орта арнаулы оқу орындарында (лицейлер, колледждер және т.б.) оқу ақысы;
• университеттік білім үшін төлем.

Дегенмен, шегерім қарастырылғанын ескерген жөн тек білім беру қызметтері үшін. Мысалы, сіз баланың балабақшада тұруы немесе тамақтануы үшін (тек сонда көрсетілетін білім беру қызметтері үшін) немесе мектепте ұзартылған күн тобында болу ақысын төлеу үшін шегерім ала алмайсыз.

Ескерту:Шегерім жеке кәсіпкерден білім беру қызметін лицензиясыз алған кезде де алынуы мүмкін, егер оның экономикалық қызмет түрлерінің бірі білім беру қызметі болса (Ресей Қаржы министрлігінің 2014 жылғы 18 тамыздағы № 03-04-05 хаты). 41163).

Құжаттар кімге берілуі керек?

Балаларды оқыту үшін шегерім алу кезіндегі сұрақтар мен мәселелердің ең көп саны құжат айналымына байланысты.

Ең дұрысы барлық құжаттар ата-аналарға берілуі керек:

• білім беру қызметтерін көрсету шартында ата-ана тапсырыс беруші және төлеуші ​​ретінде көрсетілуі тиіс;
• төлем құжаттары (түбіртек, кассалық чек және т.б.) ата-ананың атына да берілуі тиіс;

Бұл ретте құжаттар қай ата-анаға берілгені маңызды емес (қараңыз).

Тиісінше, егер сіз жай ғана келісім-шарт жасасып жатсаңыз/оқыту ақысын төлеп жатсаңыз, біз сізге құжаттарды осылай ресімдеуге кеңес береміз. Бұл жағдайда сізде шегерімге қатысты қиындықтар немесе оны алу процесінде салық органдарынан сұрақтар болмайды.

Дегенмен, іс жүзінде бәрі соншалықты мінсіз емес жағдайлар жиі кездеседі: келісім-шарт тек балалар үшін жасалады немесе төлем құжаттарында төлеуші ​​ретінде баланың аты-жөні көрсетіледі. Ең жиі кездесетін үш жағдайды толығырақ қарастырайық.

Шарт ата-ананың атына ресімделеді, ал төлем құжатында төлеуші ​​ретінде баланың аты-жөні көрсетіледі.

Бұл жағдайда ата-ана балаға ата-анасының атынан ақша қаражатын салуға қосымша сенімхат беру арқылы шегерім алуға тырысуы мүмкін (Ресей Федералдық салық қызметінің 2012 жылғы 17 мамырдағы No ED-4- хаты). 3/8135, Мәскеу үшін Ресей Федералдық салық қызметінің хаттары 2009 жылғы 16 қыркүйектегі № 20 -14/4/096655, 2009 жылғы 17 шілдедегі N 20-14/4/073837@, Конституциялық соттың қаулысы. Ресей Федерациясы 2010 жылғы 23 қыркүйектегі N 1251-О-О). Сенімхат жазбаша түрде берілуі керек және нотариалды куәландыруды талап етпейді (Ресей Федералдық салық қызметінің 2012 жылғы 17 мамырдағы No ED-4-3/8135 хаты). Алайда, салық органдарының сенімхат ата-ананың оқуға ақы төлегенін растайтындығына қатысты ұстанымы өте түсініксіз, сондықтан ол бар болса да, шегерім қабылданбауы мүмкін (түсіндіруге болады) бұл мәселе сіздің салық органыңызға хабарласыңыз).

Шарт тек бала үшін жасалады, төлем құжатында төлеуші ​​ретінде ата-ананың аты-жөні көрсетіледі.

Қаржы министрлігінің 2015 жылғы 24 тамыздағы No 03-04-05/48662 хатына сәйкес, шегерім алу үшін сізде нақты білім алуға жұмсалған шығындарыңызды растайтын құжаттар (ата-ананың атына берілген төлем құжаттары) болуы керек. ). Баламен білім беру мекемесімен келісім шарт жасалғаны маңызды емес. Ең бастысы, ол (келісім) баланың тиісті оқу орнында оқитынын дәлелдейді.

Осылайша, ата-ана бұл жағдайда білім беру қызметтерін көрсету туралы шартта көрсетілмегенін ескерсе де шегерімге сенуге құқылы (бұл позиция ҚР Қаржы министрлігінің хатымен де расталады). Ресей Федерациясы 2015 жылғы 18 маусымдағы No 03-04-05/35299).

Келісім-шарт пен төлем құжаттары балаға беріледі.

Балаға барлық құжаттар берілген және ата-ана шегерімді алғысы келетін жағдай жоғарыда сипатталған екі жағдайдың қосындысы (және ең нашар жағдай) болып табылады. Алайда, жоғарыда сипатталған қорытындыларға сүйене отырып, ата-ананың шегерімге құжаттарды осы жағдайда да ұсынуға құқығы бар деп санаймыз, өйткені:

Алайда, бұрынғы жағдайлардағыдай, шегерімдерді ұсынуға қатысты түпкілікті шешім құжаттарға кабинеттік тексеру жүргізетін салық органының ұстанымына байланысты болады. Сіз өзіңіздің салық органыңызға хабарласып, осы мәселе бойынша олардың ұстанымын нақтылай аласыз. Шегерім қабылданбаған жағдайда, сіз салық органының шешіміне шағымдануға құқылысыз.

Құжаттар кез келген ата-анаға берілуі мүмкін

Алдыңғы бөлімде атап өткеніміздей, растайтын құжаттардың (келісім, төлем құжаттары) ата-аналарға берілуі маңызды. Дегенмен, олардың қай ата-анаға берілетіні мүлдем маңызды емес екенін атап өткен жөн. Растайтын құжаттар ерлі-зайыптылардың біреуінің атына берілсе де, екінші жұбайы баланың оқуы үшін салық шегерімін алуға құқылы. Бұл Ресей Федерациясының Отбасы кодексінің ережелеріне сәйкес білім алуға жұмсалған ақша ерлі-зайыптылардың ортақ меншігі болып табылатындығына байланысты. Тиісінше, жұбайы шегерімге құқығын растайтын құжаттарда көрсетілмесе де, ол баласының оқуын төлеуге жұмсалатын шығындарға қатысады. (Ресей Қаржы министрлігінің 2013 жылғы 18 наурыздағы N 03-04-05/7-238 хаты, Ресей Федералдық салық қызметінің 2012 жылғы 13 наурыздағы N ED-4-3/4202@ хаты, хат Ресейдің Мәскеу қаласы бойынша Федералдық салық қызметі 2013 жылғы 10 маусымдағы N 20- 14/057666@) Егер растайтын құжаттар басқа жұбайға (шегерімді алатын адамға емес) берілсе, онда неке туралы куәліктің көшірмесі қоса берілуі керек. шегерімге арналған құжаттар жинағына.

Мысалы: 2018 жылы Калинин А.Н. және Калинина Н.Т. ұлының ақылы мектепте оқуы үшін 40 мың рубль төледі. Бұл ретте білім беру қызметтерін көрсету шарты мен төлем құжаттары әйелінің атына рәсімделген. Алайда, Калининнен шегерім алу үшін Н.Т. мүмкін емес, өйткені ол 2016 жылдан бастап декреттік демалыста (және, тиісінше, табыс салығын төлемейді). Бұл жағдайда құжаттардың әйелінің атына берілгеніне қарамастан, оның күйеуі Калинин А.Н. шегерімді толық көлемде ала алады.

Оқытуға шығыстар шеккен салық төлеушілер, сондай-ақ егер олар оқу үшін төлеген болса:

Егер сіз балаңыздың автомектепте оқуына ақы төлесеңіз, автомектеп әкімшілігі салық төлеушінің отбасы мүшелерінің күндізгі бөлімде білім алатыны туралы анықтама беруімен келісуіңіз керек, содан кейін ғана балаға салық шегерімін жасауға болады. .

Осылайша, автомектепте оқуға шегерім алу үшін оған оқуға түсу кезінде сізге:
2. Автомектепте күндізгі қызмет көрсету туралы анықтама алу (баланы, ағаны, апаны оқыту кезінде)

Сіз бірінші немесе екінші жоғары оқуға түстіңіз бе? Сіздің шегерімге құқығыңыз бар!

Ақылы оқу қазірдің өзінде кең таралған, көптеген азаматтар оқуы мен балаларының оқуы үшін ақша төлей бастады. Сонымен қатар, салық заңнамасында салық төлеушінің оқытуға байланысты шеккен шығындарының кем дегенде бір бөлігін өтеуге мүмкіндік беретін салық шегерімдерін алуға құқығы қарастырылған.

Шегерімдерге оқу ақысына жұмсалған сомалардың шегерімі кіреді:
- меншікті;
- балалар (туыстары және қорғаншылықтағылар);
- апалар мен ағалар.

Сіздің жеке біліміңіз үшін шегерімнің максималды сомасы - 120 000 рубль, баланы оқыту үшін - 50 000 рубль.

Егер сіз студенттік несие алсаңыз

Оқу ақысын жеке қаражатынан төлей алмайтын азаматтар банктерден білім беру несиесін алуда.

Банктік несие өнімдері күндізгі, кешкі және сырттай оқу курстарын төлеуге мүмкіндік береді. Көбінесе банктен оқу ақысын төлеуге қажетті соманы толығымен алу мүмкін емес, болашақ студент ақшаның бір бөлігін өз қалтасынан төлеуі керек.

Әдетте, қарыз қаражатымен оқу ақысын төлеу былайша көрінеді: несиелік келісімге қол қойғаннан кейін банк бірінші семестрге оқу орнына тікелей ақша аударады. Содан кейін студент оқуын жалғастырып жатқанын үнемі растауы керек, содан кейін банк келесі несие траншын оқу орнына аударады.

Сонымен қатар, студент оқу кезеңінде көбінесе несие бойынша пайызды ғана төлейді, негізгі қарызды төлеуді кейінге қалдырады. Несие алушы дипломды алып, жұмысқа кіріскеннен кейін негізгі қарызын өтей бастайды.

Несиелер арқылы оқу ақысын төлеу кезінде «оқу» шегерімін алуға болады ма?

Егер оқыту құнын өтеуге жұмсалған сомалар бойынша шегерім қарастырылса, онда несие бойынша сыйақы жеке табыс салығы базасынан шегерімге жатпайды. «Білім беру» несиесін банкпен келісім бойынша кепілгер болған студенттің ата-анасы өтеген кезде, біздің ойымызша, олар төлеген соманы шегеруге болмайды.

Сіз ағылшын тілін оқыдыңыз ба? Балаңызды шет тілін үйренуге жібердіңіз бе? Оқу ақысына жеңілдік алыңыз!

Оқытуға шығыстар шеккен, сондай-ақ оқуға төлеген салық төлеушілер:
- олардың 24 жасқа дейінгі балалары;
- 18 жасқа толмаған олардың қамқорлығындағылар және 24 жасқа дейінгі бұрынғы қамқорлықтағылар;
- олардың 24 жасқа толмаған ағасы немесе әпкесі.

Ерекшелігі: Егер біз өзіміздің оқыту туралы айтатын болсақ, онда оның формасы (күндізгі, сырттай, сырттай) маңызды емес. Бірақ егер салық төлеуші ​​отбасы мүшелерінің оқуын төлейтін болса, онда ол күндізгі оқу орнын аяқтаған жағдайда ғана шегерім талап етуге құқылы.

Егер сіз балаңыздың шет тілі курстарында, музыка мектебінде немесе өнер үйірмесінде білім алуына ақы төлесеңіз, онда білім беру мекемесінің әкімшілігі салық төлеушінің отбасы мүшелерінің күндізгі бөлімде оқитыны туралы анықтама беруімен келісуіңіз керек, тек содан кейін ғана. балаға салық шегерімін жасай аласыз ба?

Осылайша, шет тілі курсында оқу үшін шегерім алу үшін оған оқуға түсу кезінде сізге:
1. Лицензияның ұйымның мөрімен және басшының қолымен расталған көшірмесін жасаңыз.
2. Курстарда күндізгі қызмет көрсету сертификатын алу (баланы, ағаны, апаны оқыту кезінде)

Салық төлеушіге оқыту шығындары үшін шегерім іс жүзінде жүргізілген, бірақ 120 000 рубльден аспайтын шығыстар көлемінде беріледі. жылына. Ерекшелік - балалар мен бауырлар үшін оқу құны. Бұл жағдайда 50 000 рубль шегі бар. Барлығы үшін.

Жеке тұлға шығыстар іс жүзінде жүргізілген салық кезеңінің аяғында, оның ішінде оқыту әлі жүргізілмеген жылдар үшін шегерімге жатқызу үшін инспекцияға жүгіне алады. Бұл жағдайда 3-NDFL нысанындағы салық декларациясын және тұрғылықты жері бойынша Федералдық салық қызметіне оқуға жұмсалған нақты шығындарды растайтын құжаттарды ұсыну қажет.

«Такс Оптима Консалтинг Групп» ЖШС, жетекші салық кеңесшісі

Ресей Федерациясының Салық кодексінің 219-бабында ата-аналардың балаларының спорт секциялары мен үйірмелеріне баратын шығындары үшін шегерім алуға болатын-болмайтындығы толық анық емес деп көрсетілген. Ал Қаржы министрлігінің бұл хаты бұл ережені осы бөлікті жетілдіруді қажет ететінін тағы да растайды.

Бірақ, меніңше, бұл хат бүгінгі күні ата-аналардың мұндай шегерімді ала алмайтынын көрсетпейді. Өйткені, шенеуніктер өз хаттарында дұрыс атап өткендей, үйірмелер мен секциялар оқу орындарына жатады. Рас, шегерім алу үшін сізде баланың күндізгі оқу орнын растайтын жазбасы немесе анықтамасы бар үйірмемен (бөліммен) келісім болуы керек.

Бірақ бұл жерде тағы бір сұрақ туындайды: бұл күндізгі оқытудың қандай түрі? Өкінішке орай, білім туралы заңда және басқа да нормативтік құқықтық актілерде күндізгі оқу нысанының нақты анықтамасы жоқ. Заңда тек оқу нысаны күндізгі, сырттай (кешкі) және сырттай болуы мүмкін деп көрсетілген. Менің ойымша, оқыту нысаны бойынша жіктеу кәсіптік немесе кәсіптік білім алатын студенттерге көбірек қолданылады

жоғары оқу орнынан кейінгі білім (мысалы, магистранттар, аспиранттар). Үйірмелер мен спорт секцияларына бару әрқашан бір нысанда – күндізгі жұмыс күнімен жүргізіледі. Өйткені, «балам спорт секциясына сырттай барады» деп айта алмайсың. Сонымен қатар, бала оқитын мекеменің ата-анасына хатта көрсетілген анықтаманы беретіні шындық емес. Дәл осы нюанс, менің ойымша, бұл тұрарлық

Ресей Федерациясының Салық кодексінің 219-бабына түзетулер дайындау кезінде лауазымды тұлғаларға назар аударыңыз.

Айта кету керек, Ресей Федерациясының Қаржы министрлігі балалардың үйірмелер мен секцияларға баратын шығындары үшін әлеуметтік шегерім қолдану мүмкіндігі туралы бұрын түсініктемелер берген болатын (мысалы, 2008 жылғы 23 маусымдағы № 03-04 хатты қараңыз). -05-01/214).

Бірақ турнирді өткізуге кететін шығындарға келетін болсақ, шенеуніктер оларды шегерімге қосуға рұқсат етпеуі мүмкін, өйткені бұл шығындарды жаттығу шығындарына жатқызуға болмайды.

Федералдық мемлекеттік қызмет, бақылау және аудит басқармасының бастығы

Ресей Федерациясының Қаржы министрлігінің 2011 жылғы 28 наурыздағы № 03-04-05/7-193 хаты оны Өнерге енгізу мүмкіндігін қарастырады. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 219-ы ата-аналарға балаларын балалар мен жасөспірімдер спорт мектептерінде оқыту үшін әлеуметтік салық шегерімдерін беруге мүмкіндік беретін өзгерістер мен толықтырулар.

Еліміздің бас қаржы басқармасының мұндай қадамға бару қажеттілігімен келіспеу мүмкін емес. Бірақ ата-аналар салық заңнамасына өзгерістер мен толықтыруларды күтпей-ақ, мұндай шегерімді қазір ала алады. Кішіге сәйкес. 2 б. 1 бап. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 219-ы білім беру ұйымдарында оқу үшін әлеуметтік аударымдарды қарастырады.

Спорт мектептері осындай ма? Иә олар. Өнерге сәйкес. 26 Ресей Федерациясының 1992 жылғы 10 шілдедегі № 3266-1 «Білім туралы» Заңы (бұдан әрі - Білім туралы Заң) спорт мектептері қосымша білім берудің білім беру ұйымдарына жатқызылады. Және бапқа сәйкес. «Білім туралы» Заңның 12-бабына сәйкес білім беру ұйымы – білім беру процесін жүзеге асыратын, яғни бір немесе бірнеше білім беру бағдарламаларын іске асыратын және/немесе білім алушыларды ұстау мен тәрбиелеуді қамтамасыз ететін мекеме.

Балаларды спорт мектептерінде оқыту қосымша күндізгі оқыту болып табылады. бапқа сәйкес. «Білім туралы» Заңның 13-бабына сәйкес білім беру мекемесінің оның мәртебесін көрсететін жарғысы болуы керек.

Ресей Федерациясының Қаржы министрлігі әлеуметтік салық шегерімін алу мүмкіндігін лицензияның, жарғының және оның білім беру мекемесі ретінде мәртебесін растайтын басқа да құжаттардың болуымен тікелей байланыстырады. Бұл әсіресе Ресей Федерациясының Қаржы министрлігінің 2009 жылғы 18 желтоқсандағы No 3-5-04/1874 хатында көрсетілген. Бірақ мұндай спорт мектептері тек мемлекеттік мектептер болуы шарт емес. Әлеуметтік салық шегерімін алу мүмкіндігі мемлекеттік емес оқу орындарына да қатысты.

Дегенмен, сіз әлеуметтік салық шегерімін тек білім беру қызметтеріне (белгілі бір спорт түрінен жаттығу) шығындар үшін алуға болатынын ескеру қажет. Бұл ретте білім беру қызметтерінің құнын бөлек бөлу керек. Спорт мектебі көрсететін басқа қызметтерге (мысалы, балаларды медициналық тексеруге, жеке гигиеналық құралдармен қамтамасыз етуге, спорттық киім немесе құрал-сайман сатып алуға және т.б.), бірақ оқу процесіне қатысы жоқ шығыстар есепке алынады. әлеуметтік салық шегерімдері үшін жарамды сомалар қосылмайды.

Өнерге сәйкес. Ресей Федерациясының 2007 жылғы 4 желтоқсандағы № 329-ФЗ «Ресей Федерациясындағы дене шынықтыру және спорт туралы» Федералдық заңының 2-тармағында, спорт мектептерінің оқушылары спортшылар болып табылады, сондықтан спорттық турнирлерді өткізу жаттығудың ажырамас процедурасы болып табылады және спорттық процесс, кез келген маңызды спорттық қызметтің табиғи құрамдас бөлігі. Сол баптың 18-тармағында спорттық жарыстар – оны ұйымдастырушы бекіткен ережеге сәйкес өткізілетін жарысқа үздік қатысушыны анықтау мақсатында әр түрлі спорт түрлерінен (спорттық пәндер) спортшылар немесе спортшылар командалары арасындағы жарыстар деп көрсетілген. Балалар спорт мектебі оқушыларының оқу және спорт жоспарларына сәйкес спорттық жарыстарға немесе турнирлерге қатысуы спорт мектебінің жарғысында және оның ішкі ережелерінде бекітілуге ​​тиіс. Бұл жарыстар мен турнирлерді оқу процесінің бір бөлігі ретінде қарастыруға мүмкіндік береді және оларды оқу ақысына қосуға мүмкіндік береді, содан кейін ата-аналарға әлеуметтік салық шегерімін алу құқығын талап етуге мүмкіндік береді.

Сонымен қатар, барлық жаттығулардың нәтижесі емтихан болып табылады, ал спортшылар мен спорт мектептерінде оқитын адамдар үшін мұндай емтихандар жарыс болып табылады. Іріктеу спорттық разрядтар оларға жарыстардан кейін ғана беріледі. Осылайша, жарыстар мен спорттық турнирлер оқу процесінің бір бөлігі болып табылады. Бірақ бұл спорт мектебінің жарғысында және ішкі құжаттарында, сондай-ақ спорт мектебі мен ата-аналар арасында жасалған оқу-жаттығу келісімінде көрсетілуі керек. Бұл ретте жарыстар мен турнирлер оқу процесінің бір бөлігі болады және барлық оқу процесінің бөлігі ретінде төленеді, ал ата-аналар бұл шығыстар үшін әлеуметтік салық шегерімін ала алады. Егер жарыстар мен турнирлер спорт мектебі ұсынатын басқа қызметтер ретінде қарастырылса (және бұл ішкі құжаттарда және келісім-шартта бекітілетін болса), онда олар үшін әлеуметтік салық шегерімін алу мүмкін болмайды.

CONTRUST Group, қаржылық есеп беру бөлімінің бастығы

Салық кодексінде балаларының оқуына ақша төлейтін салық төлеушінің әлеуметтік шегерім алуға құқығы бар деп көрсетілген. Шегерім 50 мың рубльден аспайтын нақты жұмсалған шығындар сомасында қарастырылады. (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 219-бабы 1-тармағының 2-тармақшасы). Сонымен бірге, Ресей Федерациясының Салық кодексінде шегерімдерді тек оқу орнында - оқу процесін жүзеге асыратын және білім беру қызметін жүзеге асыруға лицензиясы бар ұйымда оқу үшін алуға болады деп көрсетілген.

Салық төлеуші ​​шегерімдерді алу үшін оның баласы оқитын мекеменің білім беру қызметін жүзеге асыруға лицензиясы бар екенін растауға, ата-анасының (қамқоршысының, қамқоршысының) атынан жасалған жазбаша келісімді, оқуға ақша аударатын ата-анадан төлем құжаттарының көшірмелерін ұсынуы қажет. Сонымен қатар, бұл ақпарат келісімшартта жазылған деректермен толығымен сәйкес келуі керек. Сондай-ақ, салық шегерімін алу үшін сізге жұмыс орны бойынша берілген № 2-NDFL нысанындағы табыс туралы анықтама қажет.

Ресей Федерациясының Салық кодексінде білім беру мекемелерінің тізімінде ешқандай шектеулер болмағандықтан, оларға балабақшалар, мектептер, лицейлер, гимназиялар ғана емес, сонымен қатар балаларға арналған қосымша білім беру мекемелері (спорт мектептері, клубтар, секциялар) кіреді. Ең бастысы - білім беру қызметіне лицензия және оның баласының күндізгі оқу орнын растайтын келісімі болуы. Оның үстіне бұл оқу орындары тек мемлекеттік және муниципалдық ғана емес, жекеменшік те болуы мүмкін.

Егер спорттық жарыстар (турнирлер) туралы айтатын болсақ, онда бұл ең мықты спортшылар мен командаларды, ең жоғары спорттық жетістіктерді анықтау, спорттық шеберлікті арттыру, дене шынықтыру мен спортты насихаттау мақсатында өткізілетін іс-шаралар. Олар ұйымдардың, бапкерлердің, спортшылардың, төрешілердің қызметін объективті бағалауға мүмкіндік береді. Спорттық турнирдің бұл анықтамасы оның жаттығудың тиімділігін бағалауға қызмет ететінін көрсетеді, сондықтан спорттық жарыстарды өткізуге кеткен шығындар үшін әлеуметтік шегерім алудың пайдасына дәлел болып табылмайды.

Не істеу керек Консалтинг, жетекші салық және бухгалтерлік кеңесші

Ресей Федерациясының Қаржы министрлігі 2011 жылғы 28 наурыздағы № 03-04-05/7-193 хатында Өнерге түзетулерді дайындау кезінде атап өтті. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 219-бабына сәйкес, ата-аналарға балаларды спорт секциялары мен үйірмелерінде оқытуға жұмсалатын шығындарға әлеуметтік шегерім беру мәселесі шешілуі мүмкін.

Дегенмен, қисынды түрде, бұл шегерім қазіргі Өнерге сәйкес ата-аналарға берілуі керек. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 219-ы. Ол үшін келесі шарттар орындалуы керек:

Ата-ана(лар) салық төлеуші ​​болуы керек;

Баланың жасы 24 жастан аспауы керек;

Бала күндізгі оқу орнына түсуі керек.

Шегерім осы оқуға жұмсалған нақты шығыстар көлемінде қарастырылған, бірақ 50 мың рубльден аспайды. ата-анасының екеуі үшін барлығы әрбір балаға.

баптың 1-тармағы. Ресей Федерациясының 1992 жылғы 10 шілдедегі № 3266-1 «Білім туралы» Заңының 12-сі (бұдан әрі - Білім туралы заң) білім беру ұйымы оқу процесін жүзеге асыратын, яғни білім беруді жүзеге асыратын мекеме болып табылады. бiр немесе бiрнеше бiлiм беру бағдарламалары және (немесе) студенттерге, оқушыларға мазмұнды және бiлiм берудi қамтамасыз етедi. баптың 4-тармағының 8-тармақшасы. «Білім туралы» Заңның 12-бабында балаларға арналған қосымша білім беру ұйымдары (спорт секциялары, дамыту үйірмелері) білім беру ұйымдарына жатқызылады.

Қосымша білім беру бағдарламалары баптың 2-тармағында көрсетілгендей жүзеге асырылады. «Білім туралы» Заңның 26-бабында қосымша білім беру ұйымдарында:

Жалпы білім беру ұйымдарында және олардың мәртебесін айқындайтын негізгі білім беру бағдарламаларынан тыс кәсіптік-техникалық білім беру ұйымдарында;

Қосымша білім беру оқу орындарында (біліктілікті арттыру ұйымдарында, курстарда, кәсіптік бағдар беру орталықтарында, музыка және өнер мектептерінде, өнер мектептерінде, спорт мектептерінде, балалар шығармашылық орталықтарында, жас техниктер станцияларында, жас натуралистер станцияларында және тиісті лицензиясы бар басқа да мекемелерде) );

Жеке оқыту әрекеті арқылы;

Ғылыми ұйымдарда.

Ресей Федерациясының білім беру саласындағы заңнамасы ұйымдық-құқықтық нысандары мен ведомстволық бағыныстылығына қарамастан Ресей Федерациясының аумағындағы барлық оқу орындарына қолданылады.

баптың 1-тармағына сәйкес. «Білім туралы» Заңның 10-бабына сәйкес жеке тұлғаның қажеттіліктері мен мүмкіндіктерін ескере отырып, білім беру ұйымында білім беру бағдарламалары күндізгі, сырттай (кешкі) және сырттай оқу нысанында игеріледі. Ресей Федерациясы Білім және ғылым министрлігінің 2011 жылғы 21 қыркүйектегі No 06-506 хатына сәйкес осы норманың ережелері білім беру ұйымдарының барлық түрлеріне қолданылады. Балаларға арналған қосымша білім беру ұйымындағы оқу-тәрбие процесін ұйымдастырудың негізгі сипаттамалары, оның ішінде оқыту нысандары мекеменің жарғысында айқындалады.

Шегерімді баланың балабақшада, шет тілі курстарында оқуына ақы төлеу кезінде алуға болады (Ресей Қаржы министрлігінің 2008 жылғы 17 шілдедегі No 03-04-05-01/266 хаты), сондай-ақ қосымша білім беру мекемелері - спорттық секция және дамыту клубтары (Ресей Қаржы министрлігінің 2008 жылғы 23 маусымдағы No 03-04-05-01/214 хаты).

Осылайша, салық төлеуші-ата-ана тармақшасында көзделген әлеуметтік салық шегерімін алуға құқылы. 2 б. 1 бап. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 219-ы, қазірдің өзінде, егер білім беру мекемесімен келісім-шартта оның баласының күндізгі оқу нысанында білім алғанын растайтын жазба болса немесе білім беру мекемесінен қамтамасыз ету туралы мәліметтер бар анықтаманы ұсынған кезде. толық күндізгі негізінде нақты салық кезеңінде білім беру қызметтері.

Көрсетілген әлеуметтік салық шегерімі білім беру ұйымының тиісті лицензиясы немесе білім беру ұйымының мәртебесін растайтын өзге де құжаты болған жағдайда, сондай-ақ салық төлеуші ​​оның оқуға іс жүзіндегі шығыстарын растайтын құжаттарды ұсынған жағдайда беріледі.

Егер біз тегін спорт секциясында ата-аналар төлейтін спорттық турнир туралы айтатын болсақ, онда бұл жағдайда салық шегерімі ата-аналардың дұрыс рәсімделген құжаттарды ұсынуымен байланысты болады, одан қызметтер көрсетілгені анық болады. білім беру мекемесімен күндізгі оқу нысанында қосымша білім беру шеңберінде.

Ресей Федерациясының Салық кодексінде ата-аналардың балалардың қосымша білім алуы үшін салық шегеріміне құқықтарын қосымша түсіндіру өте пайдалы болатынын атап өтейік. Сонымен қатар, білім беру саласындағы жаңа реформалар мен бюджеттік реформаларға байланысты кейбір қызметтерді ата-аналардың тікелей төлеуі жоспарлануда.

Наталья

Федералдық салық қызметі балабақшаға (Президент Әкімшілігінің жанындағы балабақшаға) әлеуметтік шегерім беруден бас тартты, бұл келісім-шартта да (тамақпен қамтамасыз ету) қарастырылғанын алға тартты. Өткен жылы олар шегерім жасап, жеке табыс салығын қайтарып берді, бірақ биыл қаламайды.

Айтыңызшы, не істеу керек? Балабақшадан хат сұраңыз, онда олар тамақ пен білім беру қызметтерін көрсетуді бөлек көрсетеді?

Ольга

Мұндай үзіндіні сұрауды ұмытпаңыз және мәселе шешіледі, олардың оқу ақысынан бас тартуға құқығы жоқ.

Көптеген ата-аналар балаларының қосымша білім алуына алаңдайды. Көбінесе қосымша білім кейбір қаржылық инвестицияларды қажет етеді. Бұл мақала 2019 жылы спорт клубтарына баратын балаларға салық шегерімін ұсыну мүмкіндігіне қатысты жағдайды түсіндіруге көмектеседі.

Салық шегерімі - бұл не?

Салық шегерімі салық төлеушінің салық базасын азайтатын белгілі бір сома ретінде түсініледі, яғни. жеке табыс салығы төленетін табыс бөлігінің сомасын азайту.

Кім салық шегерімін ала алады?

Ресей Федерациясының салық резиденті деп танылған, табыс алатын және 13% ставка бойынша жеке табыс салығын төлейтін кез келген азамат салық шегерімін талап ете алады.

Салық заңнамасында салық төлеуші ​​салық шегерімін талап ете алатын жағдайлардың егжей-тегжейлі түсіндірмесі берілген: (кеңейту үшін басыңыз)

Спорт үйірмелеріне баратын балалар үшін салық шегеріміне кім құқылы?

баптың 14-тармағына сәйкес. «Ресей Федерациясындағы білім туралы» 2012 жылғы 29 желтоқсандағы № 273-ФЗ Федералдық заңының 2-тармағында қосымша білім беру - бұл адамның зияткерлік, рухани-адамгершілік, физикалық және (немесе) білім беру қажеттіліктерін жан-жақты қанағаттандыруға бағытталған білім беру түрі. немесе) бiлiм беру деңгейiнiң жоғарылауымен қатар жүрмейтiн кәсiптiк жетiлдiру. Спорт секцияларының жұмысы қосымша жалпы білім беру бағдарламалары бойынша балаларға қосымша білім беру шеңберінде жүзеге асырылады.

Әлеуметтік салық шегерімі мына жағдайларда жүзеге асырылады:

* Егер қосымша білім беруді шетелдік білім беру ұйымы жүзеге асырса, онда оқу орнының мәртебесі сол шет мемлекеттің заңнамасында көзделген тиісті құжаттармен расталуға тиіс. Ресей Қаржы министрлігінің 2010 жылғы 15 сәуірдегі № 03-04-05/7-203 хатына сәйкес білім беру мекемесінің мәртебесін растайтын құжат Жарғы болуы мүмкін, ол құру мақсаттарын анықтайды. білім беру ұйымы.

Ақылы білім беру қызметтерін көрсету шартында күндізгі оқу нысаны міндетті түрде көрсетілуі керек, өйткені бапқа сәйкес. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 219-ы балаларды оқыту үшін әлеуметтік салық шегерімі қарастырылмайды (бұл жағдайда біз спорт секциясына баратын балалар туралы айтып отырмыз).

Мысалы:

Катя К. Юность балалар мен жасөспірімдер спорт мектебінің мәнерлеп сырғанау секциясына қатысады. Жас спортшының ата-анасы мен Жасөспірімдер спорт мектебі арасында ақылы білім беру қызметтерін көрсету туралы келісім жасалды, оған сәйкес ай сайын 5600 рубль оқу ақысы төленеді. Келісімшартта күндізгі оқу нысаны көрсетілген. Федералдық салық қызметіне қажетті құжаттарды тапсыру арқылы салық төлеушілер әлеуметтік салық шегеріміне өтініш бере алады.

Спорт үйірмелеріне баратын балалар үшін салық шегеріміне кім сене алмайды?

Ресей Федерациясының азаматы келесі жағдайларда салық шегерімін талап ете алмайды:

• жеке табыс салығын төлемейді;
• дара кәсіпкер өз қызметін жеке табыс салығын төлеуден босататын арнаулы салық салу режимінде жүзеге асырады (осы қызмет түрін жүзеге асыру барысында алынған кірістің бір бөлігіне қолданылады).

Спорт үйірмелеріне баратын балаларға салық шегерімін алу үшін қандай құжаттар қажет?

Федералдық салық қызметінің 2012 жылғы 22 қарашадағы № ED-4-3/19630@ «Ақпаратты жіберу туралы» хатына сәйкес, білім алу үшін әлеуметтік салық шегерімін алу үшін келесі құжаттарды ұсыну қажет. салық төлеушінің бөлігі): (кеңейту үшін басыңыз)

Білім беру ұйымы лицензияны немесе оқу орнының мәртебесін растайтын басқа құжатты ұсынуы тиіс.

Шетелдік білім беру ұйымына құжаттардың көшірмелерін беру кезінде құжаттардың нотариалды куәландырылған аудармасы талап етілмейді ( Ресей Федерациясы Қаржы министрлігінің Салық және кедендік тарифтік саясат департаментінің 2013 жылғы 27 ақпандағы № 03-04-07/7-59 «Жеке табыс салығы бойынша әлеуметтік салық шегерімдерін ұсыну туралы» хаты. білім беру ұйымдарында оқытуға салық кезеңінде іс жүзінде жүргізілген шығыстардың сомасы).

Спорт үйірмелеріне баратын балаларға салық шегерімін қашан алуға болады?

Жеке табыс салығы бойынша салық шегерімі салық резиденттеріне беріледі, бірақ Ресей Федерациясының заңнамасында көзделген барлық шарттар нақты орындалған жағдайда ғана:

БАЛАБАҚШАДА НЕМЕСЕ КЛУБТА ОҚЫТУ ҮШІН ӘЛЕУМЕТТІК САЛЫҚ КРЕДИТІН ҚАЛАЙ АЛУҒА БОЛАДЫ?

Көптеген ата-аналар үшін балаларының жоғары оқу орындарында, колледждерде және мектептерде білім алуына байланысты әлеуметтік салық шегерімін алу әдеттегі жағдайға айналды, бірақ көптеген жас ата-аналар баласының балабақшада оқу ақысын төлейтінін тіпті білмейді. спорт секциясында немесе дамыту тобында сияқты, олар да табыс салығы бойынша әлеуметтік салық шегерімін алуға құқылы.

Дегенмен, баланы оқытатын бұл ұйымдардың білім беру қызметіне лицензиясы болуы керек және, әрине, әлеуметтік салық шегеріміне жүгіну үшін сізде оқу ақысын төлеу фактісін растайтын құжат (банктік төлем құжаттары) болуы керек екенін атап өткен жөн. , қызметтерді төлеу түбіртектері, кассалық чектер).

тармақтарында көзделген оқыту шығыстары бойынша әлеуметтік салық шегерімі. 2 б. 1 бап. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 219-бабына сәйкес салық төлеуші ​​көрсетілген шығыстар жүргізілген салық кезеңінің (күнтізбелік жыл) аяғында тұрғылықты жері бойынша салық органына табыс еткен салық декларациясының негізінде алады. , № 2-NDFL нысаны бойынша тиісті жылға ата-анасының жұмыс орнында берілген жеке тұлғаның табысы туралы анықтаманың негізінде толтырылған.

Салық декларациясымен бір мезгілде салық шегерімін растау үшін салық төлеуші:
білім беру қызметін жүзеге асыруға тиісті лицензиясы бар оқу орнымен жасалған шарттың көшірмесі;
оқу орнының білім беру қызметін жүзеге асыруға лицензиясының көшірмесі (егер шартта осы құжаттарға сілтеме болса, онда оларды ұсыну талап етілмейді);
салық төлеушінің мекемеге қаражат салғанын (аударғанын) растайтын төлем құжаттары;
баланың туу туралы куәлігі;
әлеуметтік салықты шегеруге өтініш.

Төлеушіге әлеуметтік салық шегерімін беру туралы мәселені салық инспекциясы бапқа сәйкес шешсін. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 88-бабына сәйкес үш ай ішінде салық төлеуші ​​шегерім алу үшін табыс еткен жеке табыс салығы бойынша декларацияға және растайтын құжаттарға салықтық тексеру жүргізеді.

Сонда ғана салық төлеуші ​​балабақшада немесе клубта білім алу үшін төленген соманың 13 пайызын қайтарады.

Қайтарылатын сома шамалы болса да, ата-ана баланың кейін университетте ақылы білім алуы үшін шегерім алу дағдыларын алдын ала меңгерген болады.

Сіз бухгалтерсіз бе, бірақ директор сізді бағаламай ма? Сен оның ақшасын босқа шашып, салықты артық төлеп жатырсың деп ойлай ма?

Басшылық алдында құнды маман болыңыз. Дебиторлық берешекпен жұмыс істеуді үйреніңіз.

«Клерк» оқу орталығы жаңадан ашылды.

Оқыту толығымен қашықтан өтеді, біз сертификат береміз.