Кәсіпорындардағы қаржылық жұмыс қаржылық қызметтермен ұйымдастырылады және жүзеге асырылады. Бұл үшін ірі отандық кәсіпорындарда арнайы қаржылық менеджмент немесе ведомстволар құрылды. Орта кәсіпорындарда, қаржы бөлімдерінде немесе қаржылық топтарда басқа бөлімшелер (бухгалтерлік есеп, департаменттер, талдау және болжау, еңбек және жалақы, бағалар) ретінде құрылуы мүмкін.
Шағын кәсіпорындарда бас есепшіге қаржы жұмысы тағайындалады.
Қаржылық қызметтерге барлық басқа кәсіпорындардан қажетті ақпаратты алу құқығы беріледі (бұл есептік қалдық, есеп, есеп, жоспарлар, шоғырландырылған шығындар және т.б.)
Әдетте, Қаржы менеджменті (департаменттің) басшысы кәсіпорын басшысының басшысына немесе оның экономика жөніндегі орынбасарына бағынады және олармен бірге кәсіпорынның қаржылық жағдайы, өз айналым капиталын сақтау, оның айналым қаражаты үшін жауап береді. Іске асыру жоспарын іске асыру, қаражатты қаржыландыруға жұмсалатын шығындар шығындар жоспарларында көзделген шығындар.
Қаржылық қызметтің негізгі міндеттері:
1. қолма-қол ақшаны және инвестицияларды қамтамасыз ету;
2. Бюджетке, банктерге, басқа да кәсіпкерлік субъектілеріне және жұмыспен қамтылған қызметкерлерге міндеттемелерді орындау.
Кәсіпорынның қаржылық қызметі қаржыландыру шығындарының әдістері мен әдістерін анықтайды. Олар өзін-өзі қаржыландыру, банктік және коммерциялық (тауарлық) қарыздарды тарту, акционерлік капиталды тарту, бюджет қаражаты, лизинг алуы мүмкін.
Ақша міндеттемелерінің уақтылы орындалуы үшін, қаржылық қызметтер операциялық ақшалай қаражаттарды, қорлар құруға, кәсіпорын айналымына ақша аудару үшін қаржы құралдарын пайдаланады.
Қаржылық қызметтің міндеттері:
1. Негізгі өндірістік қорларды, инвестицияларды, тауарлық-материалдық құндылықтарды және материалдық құндылықтарды тиімді пайдалануға жәрдемдесу;
2. Айналым капиталының айналымын жеделдету, олардың қауіпсіздігін қамтамасыз ету, өздерінің айналым қаражатының мөлшерін ақылға қонымды стандарттарға әкелетін шараларды жүзеге асыру;
3. Қаржылық қатынастарды ұйымдастырудың дұрыстығын бақылау.
Қаржылық қызметтердің функциялары кәсіпорындардағы мазмұнға байланысты. Бұл:
1. Жоспарлау;
2. қаржыландыру;
3. Инвестиция;
4. Жеткізушілермен және мердігерлермен, тапсырыс берушілермен және сатып алушылармен есеп айырысуды ұйымдастыру;
5. Материалдық ынталандыруды, облигациялық жүйелерді дамыту;
6. Бюджетке міндеттемелерді орындау, салықтық оңтайландыру;
7. Сақтандыру.
Қаржы бөлімінің (қызметтің) және бухгалтерлік есеп функциялары тығыз байланысты және сәйкес келуі мүмкін. Дегенмен, олардың арасында айтарлықтай айырмашылықтар бар. Бухгалтерлік есеп жазбалары және қаржылық қызмет қаржылық қызметті талдау, қаржылық қызметті жоспарлау және болжау, жоятын, негіздеу, басқару шешімдерін қабылдау, есептеулер, қаржылық саясатты әзірлеу және жүзеге асыруды ұсынады.
Қаржы департаментіне келесі функциялар жүктелген:
Ұйымның қаржылық стратегиясын әзірлеу.
Болашақталған және ағымдағы қаржылық жоспарлар, болжамды баланстар мен ақша бюджеттерінің жобаларын әзірлеу.
Өнімді іске асыру жоспарлары (жұмыстар, қызметтер), күрделі салымдар, зерттеулер, зерттеулер, ғылыми-зерттеу және әзірлеу, өндірістің құнын жоспарлау, өндірістің тиімділігін жоспарлау бойынша жобаларды дайындау - дайындыққа қатысады.
Пайдалар мен табыс салығын есептеу.
Ұйымның өндірістік және шаруашылық қызметін қаржыландыру көздерін және меншікті қаражатты тарту, меншікті қаражатты пайдалану, қаржы нарықтарын зерттеу және талдау жүргізу, қаражаттың әр көзіне қатысты ықтимал қаржылық тәуекелді бағалау және оны азайту бойынша ұсыныстарды әзірлеу .
Инвестициялық саясатты іске асыру және ұйымның активтерін іске асыру, оңтайлы құрылымды айқындайтын, активтерді ауыстыру, тарату, қаржы салымдарының тиімділігін және бағалау бойынша ұсыныстар дайындау, ұсыныстар дайындау.
Айналым капиталының нормаларын әзірлеу және олардың айналымын жеделдету шаралары.
Табысты және банктік және банктік операцияларды, несие берушілерге және мердігерлерге төлемдерді, қарыздарды өтеу, сыйақы төлеу, қызметкерлер мен қызметкерлерге жалақы, республикалық және жергілікті бюджеттерге, аударымдар салынатын төлемдерді және төлемдерге салынады Қаражаттар, банк мекемелеріне төлемдер.
Ұйымның қаржылық-шаруашылық қызметін талдау.
Қаржы жоспарының орындалуын бақылау, өнімнің өндірістік жоспары, өндіріс жоспары және басқа да қаржылық көрсеткіштер, өнімді тоқтату, ақшалай қаражаттардың ақысыз шығындары және меншікті және қарызға алынған капиталды мақсатты пайдалану.
Қаржы ресурстарын және есептілік стандарттарына, есепті құжаттаманы дайындаудың және тіркеудің дұрыстығын бақылау, оның сыртқы және ішкі пайдаланушыларға тиімділігін бақылау, қаржылық ресурстар туралы есеп беру.
Қаржылық қызмет пен бухгалтерлік есеп арасындағы негізгі айырмашылықтар тек қаражат анықтамаларында ғана емес, сонымен бірге шешім қабылдауда да жүзеге асырылады. Бухгалтерлік есеп деректерді жинау және ұсыну бойынша жұмыс жүргізуде. Қаржы департаменті (менеджмент), бухгалтерлік деректермен және барлық осы материалдарды талдаумен танысып, кәсіпорынның қызметіне қатысты нақты шешімдер қабылданады.
Кәсіпорындағы қаржылық жұмыстың маңызды бағыттары:
- Қаржылық жоспарлау - бухгалтерлік есеп, статистикалық және басқарушылық есептіліктен алынған кәсіпорынның қаржы туралы ақпараттарды талдау негізінде жүзеге асырылады.
Жоспарлау саласында қаржылық қызмет келесі міндеттерді орындайды:
- барлық қажетті есептеулермен қаржылық жоспарларды әзірлеу,
- экономикалық қызметті қаржыландыру көздерін анықтау,
- Қажетті есептеулермен күрделі инвестициялық жоспарды әзірлеу,
- кәсіпкерлік жоспарды әзірлеуге, ақшалай жоспарларды құруға қатысу.
- бюджет, банктер, қызметкерлер, жеткізушілер және т.б. төлемдермен қамтамасыз ету;
- жоспардың құнын қаржыландыруды қамтамасыз ету; Шарттарға сәйкес қарыздарды тіркеу;
- қаржылық жоспар индикаторларын күнделікті жедел есепке алуды жүргізу;
- кәсіпорынның жоспарының және қаржылық жағдайының орындалу барысы туралы ақпарат жинау.
Қаржы қызметінің құрылымы көбінесе кәсіпорынның ұйымдық-құқықтық нысанына, оның мөлшеріне, қызмет түріне және Қоғам басшылығының алға қойған міндеттеріне байланысты.
Шағын кәсіпорындарда экономикалық тұрақтандыру себептері бойынша басқару жұмыстарының терең бөлінуі және қаржы басқармасы басшылық есепшінің көмегімен қаржы менеджменті жүргізеді. Шағын кәсіпкерліктің қаржылық қызметтерін басқарудың негізгі мақсаты бухгалтерлік және салықтық оңтайландыруды қалыптастыру және жүргізу болып табылады.
Бизнестің артуымен, бюджеттеу, бюджеттеу және басқаруды есеп саясатын енгізу, сондай-ақ дебиторлық берешекпен жұмыс істеу, несие саясатын қалыптастыру.
Орташа кәсіпорындарда қаржылық менеджментті қаржы, бухгалтерлік есеп, жоспарлау және экономикалық бөлім жүзеге асырады. Қаржылық басқару міндеттері: ақша ағындарын жоспарлау және оңтайландыру, шығындарды басқару, қосымша қаражат тарту, басқаруды есепке алу, қаржылық жоспарлау, қаржылық жоспарлау, инвестициялық есептеулер жүргізу.
Бизнес неғұрлым үлкен болса, оның ашықтығы мен оның бөлімшелерінің негізділігі. Ірі бизнес үшін, негізгі міндеттердің бірі қазіргі мемлекет туралы ақпараттың, жеке бөлімшелер мен тұтастай алғанда компанияның жұмысының нәтижелері болып табылады.
Ірі кәсіпорындарда қаржылық қызметтің құрылымы неғұрлым күрделі және жалпы қаржы департаменті келесі құрылымдық бөлімшелермен ұсынылуы мүмкін: қаржылық бақылау бөлімі - ұйымның қаржылық қызметін жоспарлау және болжау; бухгалтерлік есеп; Корпоративтік қаржы бөлімі; ҚЕХС кафедрасы; салықтық жоспарлау бөлімі; Ішкі аудит бөлімі; Тәуекелдерді басқару бөлімі.
Жалпы Қызметкерлер құрамының қалыптасу ережесі Компанияның қаржылық қызметі жоғары біліктілік және мемлекеттің экономикалық тұрғыдан азаюы болып табылады.
сондықтан Қаржылық қызмет құрылымы Кәсіпорын дамып келе жатқанда, кәсіпорындар әдетте біртіндеп қалыптасады.
Қаржылық қызметтер бөлімдері профильдік топтардан тұрады. Топ бір немесе бірнеше адамнан тұруы мүмкін. Шағын кәсіпорындар үшін бір адам бірнеше топтарды ұсына алады.
Бухгалтерлік есеп Қаржылық менеджмент аясындағы кәсіпорындар қаржылық есепке алынды және қаржылық қызметке арналған ақпарат көздерінің бірі болып табылады. Кәсіпорынның қаржылық қызметінен жалданған жөн, ол қаржылық қызметтің кәсіпорынның қаржысын тәуелсіз бақылауды қамтамасыз етеді («екі» қолды бақылау).
Қаржы қызметі сонымен қатар қаржылық және өзге де кәсіпорындар мамандарын қаржы және әдістемелік, келісімшарттық және өзге де құжаттарды дайындауда жеке жұмысты жүзеге асырудағы сарапшылар ретінде тартады.
Қаржы менеджмент кәсіпорны бөлімі кәсіпорынның қаржылық ресурстарын басқаруға және үшінші тарап қаржы ресурстарын тартқан.
Жоспарланған бөлім кәсіпорынның шаруашылық қызметін қаржылық-экономикалық басқаруға мамандандырылған.
Өзін-өзі тексеру сұрақтары
- Кәсіпорын және оның негізгі белгілері дегеніміз не?
- «Кәсіпорындардың қаржысы» категориясын беріңіз.
- Кәсіпорындардың қаржысын анықтайтын қаржылық қатынастарды атаңыз.
- Қаржы ұйымдарының негізгі функциялары қандай?
- Кәсіпорындардың қаржысын ұйымдастырудың негізгі принциптерін атаңыз.
- «Қаржы ресурстарының» анықтамасын беріңіз және олардың құрылымын сипаттаңыз.
- Кәсіпорынның қаржылық механизмін сипаттаңыз.
- Кәсіпорынның қаржылық қызметтерінің ұйымына және құрылымына қандай факторлар әсер етеді?
«Кәсіпорынның қаржылық қызметін ұйымдастыру» АҚ-ның «Мостсстройиндустрия» АҚ
Қазіргі жағдайда, қаржы менеджерлері мен сарапшыларының шешімдері олардың салдары бойынша кәсіпорындардың қызметіне қатысты маңызды болып табылады. Баға және дивидендтік саясат, капиталды басқару өз қызметінің нәтижелері үшін негізгі маңызға ие. Ресейлік экономиканың нарықтық қатынастарға ауысуы көптеген сұрақтар қойып, кәсіпорындарға қаржыны басқаруға жаңа талаптар қойды. Нарық заңдарын және қаржылық қатынастарды ұйымдастыру «іс барысында» болды, ал батыс тұжырымдамаларын отандық топтарға автоматты түрде беру орыс тәжірибешілерінің қабылдамауына әкелді. Жоғарыда келтірілген себептерге ішінара ресейлік кәсіпорындардың экономикалық жағдайы әсер етті. Осыған байланысты, кәсіпорынның қаржы-шаруашылық қызметінің ұйымдастырылуы мен жұмыс істеу мәселелерін талқылау қажет сияқты.
Әрине, бұл қызмет оның мақсаттары мен міндеттеріне байланысты оның мүдделерін қанағаттандыруы керек. Бұл мәселелерді «Ростовстальмост» ЖАҚ мысалын, «Морстантрой Инструстың басқа кәсіпорындары» АҚ және Ростов қаласының кейбір өнеркәсіптік кәсіпорындары мысалын қарастырыңыз. Кәсіпорындардың қаржы-шаруашылық қызметтерінің ұйымдастырушылық құрылымдарын қарастыру және талдау.
Қаржы-экономикалық қызметтердің еңбегінің мәні - бұл кәсіпорынның өзінде және одан тыс жерлерде, оны басқа кәсіпорындармен, несие және банк жүйесімен, Қауымдастықтағы шаруашылық жүргізуші субъектілермен байланыстырады. Қаржылық механизм қаржылық механизмді - өндірістің түпкілікті нәтижелеріне тиімді әсер ету үшін қаржы ресурстарын басқару жүйесі қолданылады. Қаржы тетігі қаржы шарттарының орындалуын қамтамасыз етуге арналған:
- Кәсіпорынның қолма-қол ақшамен түрлендіру;
- Қаражатты пайдалану және бақылау.
Бірінші функция компанияның ақшасы бар оңтайлы қауіпсіздігін қамтиды. Ақша ағындарын оңтайландыру қаржылық қызметтің негізгі міндеттерінің бірі болып табылады.
Таралу функциясы өндіріс шығындары мен кірістердің пайда болуымен байланысты. Бұл кіріс өз кезегінде кәсіпорындар мен олар міндеттемелерге, сондай-ақ кәсіпорындар мен мемлекет арасындағы сыртқы ұйымдар арасында бөлінеді. Бақылау функциясы әр түрлі индикаторларды қолдануды және экономикалық ынталандырулардың немесе санкцияларды құруды қамтиды.
Қаржылық қызметтің негізгі мақсаты - бұл кәсіпорынның қаржылық жағдайын, пайданы, өнімділікті, өнімділікті арттыру, шығындарды азайту, өнім сапасын жақсарту және жаңа алдыңғы қатарлы технологиялар мен жетістіктерді енгізу арқылы қаржылық жағдайды күшейту арқылы қаржы қызметінің толық орындалуы. ҒылымСыз-алаң А.Н., кәсіпорындар, - К.: KNUEU, 2009 ж. - 329 с ..
Қаржы-шаруашылық қызметіне жүктелген маңызды міндеттерді жатқызу керек:
- - пайда үшін қарапайым және кеңейтілген көбеюді қамтамасыз ету үшін қаржы ресурстарын шығару;
- - қаржылық міндеттемелерді орындау және жалақы есептеулерін жеткізушілермен, банктермен, бюджетке;
- - өндірістік активтер мен инвестицияларды тиімді пайдаланудың әсері;
- - қаржылық жоспарды, кәсіпорынның бюджетін әзірлеу және іске асыру;
- - оңтайлы капитал құрылымының приключениясы;
- - қаржылық ресурстарды ұтымды пайдалану, өндірістік қызметтің қаржылық-экономикалық көрсеткіштеріне сәйкестігі туралы бақылау.
Қаржылық қызметтің ұйымдық құрылымы кәсіпорынның көптеген функционалды бірлік бірліктерінің құрамын көрсетеді және олардың кәсіпорын алдындағы мақсаттарға қол жеткізу жөніндегі бірлескен қызметінің үйлестіруін анықтайды. Бұл, әдетте, ұйымдағы тұрақты қатынастар жиынтығы ретінде анықталатын ұйымдық құрылымның негізі ретінде әрекет етеді. Мұндағы байланыс кейбір нақты әрекет ретінде емес, қатынастардың көрінісі ретінде қарастырылады. Құрылымдық қосылыстар арқылы кәсіпорындар бөлімшелері арасындағы үйлестіру қатынастары жүзеге асырылуда, сонымен қатар екі маңызды компонентті ажырататын функционалды қызметтердің өзара әрекеті: құрылымдық бөлімнің құқықтары және оның ақпараттық қолдау.
Қаржы-экономикалық басқармасы кәсіпорынның жалпы басшылығының бір бөлігі болып табылады, сондықтан осы саладағы менеджмент, сондықтан менеджмент, дәстүрлі түрде кәсіпорынға қаржы менеджменті / ЭД. Полюс Г. Б. М .: Қаржы, Uniti, 2008 - 484 с .. Бұлар нарықтық жағдайларды немесе матрицаның, матрицаның, өнімнің басқару тізбегінің өзгеруіне бағытталған сызықтық-функционалды-бағытталған схемалар болуы мүмкін. Басқару схемасын таңдаудың негізгі шарты - ол өндірістік жағдайларға және ұйым түріне сәйкес келуі керек.
Мысал ретінде, «Морностродустрика» АҚ кәсіпорындарындағы қаржы-шаруашылық қызметтің ұйымдық құрылымын қарастыру. Суретте 1 «Ұлан-Өстшмост» ЖАҚ экономикалық қызметінің ұйымдастырушылық құрылымын бейнелейді. Қорған және Ұлан-УДЕ-дағы кәсіпорындар Ростов зауытының үлгісі бойынша салынды, оның ұйымдық құрылымын қайталайды. Уақыт өте келе ол барлық кәсіпорындарда өзгере бастады
Інжір. бір
Ұлан-UDE зауытының қаржы-шаруашылық қызметінің ұйымдық құрылымы қазіргі уақытта ең аз өзгерістерге ұшырады. Бұл бақылау схемасын жоспарланған экономика кезеңінен бастап сақталған бастапқы деп санауға болады. Оның құрамына бухгалтерлік есеп және экономикалық бөлімдер кіретін дәстүрлі топтар кіреді.
Суретте 2, 3-те «Ростовстальмост» және «КургансталМост» кәсіпорындарының қаржы-шаруашылық қызметтерінің схемалары көрсетілген.
Інжір. 2.
Інжір. 3.
Бұл кәсіпорындардың қаржы-шаруашылық қызметтерінің ұйымдық құрылымдарында көптеген ұқсас. Басқарудың ең жоғары деңгейі - Бас директор. Екінші деңгей - бас директордың орынбасары (Қорғанның »кәсіпорнында дәстүрлі түрде, экономика және қаржы бойынша,« Экономика және қаржы »,« Перспективалық даму туралы »,« Ростов »зауытында. Сонымен бірге, ұйымдық құрылым схемаларына сәйкес бас бухгалтер және оның департаменті тікелей директорға бағынады. Ростов Кәсіпорынға сәйкес келеді, өйткені Директордың орынбасары директордың негізгі қызметі перспективалық жоспарлаумен, клиенттермен жұмыс және өнімнің негіздемесімен байланысты. Дәл осындай функциялар, сондай-ақ Қорғандағы зауыттың экономика және қаржы жөніндегі орынбасарына тән. Оның бағыныштыларында сыртқы экономикалық қатынастар бөлімі орналасқан, оның жұмысы ең алдымен бұйрықтар өндірісін қамтамасыз етуге бағытталған. Бас есепші мен оның бөлімшесінің Бас директорға бағынышталуы жоспарланған экономика мәні бойынша, сондай-ақ бас есепшінің Ағымдағы шотта қолма-қол ақшаны басқару құқығына сәйкес келеді Төлем құжаттарындағы екінші қол қою талабы туралы. Қолма-қол ақшаны пайдалануға арналған бас есепшінің жеке жауапкершілігі сақталады. Бүгінгі таңда бас бухгалтердің бас директорға бағынышталуы кәсіпорындардың заңнамалық және ресми құжаттарында бекітілген.
Қорған зауытының ұйымдық құрылымының бірінің бірі ерекше назар аударуға тұрарлық - заң бөлімінің экономика жөніндегі орынбасарына бағынады. Бұл қызметтің жұмысы көбінесе сыртқы ұйымдармен келісім-шарттарды дайындаумен байланысты, бұл экономикалық қызметтер қабылдаған шешімдердің мемлекеттік және контрагенттерге міндеттемелерін орындау арқылы. Осылайша, ұйымдық құрылымдағы заңгерлік қызмет, біздің ойымызша, табиғи. Сондай-ақ, біздің ойымызша, біздің ойымызша, сыртқы экономикалық қатынастарды (ОЭС) тікелей ұсынуға тікелей директордың Қорған зауыты немесе Ростов зауытының перспективалық даму жөніндегі орынбасары ақталады. ОЭС-тің негізгі қызметі бұйрықтар өндірісін қамтамасыз етуге бағытталған, олар ықтимал тәртіпті экономикалық талдаумен тығыз байланысты. Кафедрада және жоспарланған бөлімде және oes компаниясының құрамына кірмейді және қымбат. Директордың жетекшілігімен осы қызметтердің үйлесуі толығымен негізделген. ОЭС және жоспарлау және шаруашылық қызметі жағдайының орындылығын растайтын дәлелдер соңғы бірнеше жылдағы Ростов зауытының ұйымдастырушылық құрылымындағы өзгерістер болып табылады.
Сыртқы экономикалық қатынастар қызметін құрғаннан кейін зауытта баға бюросы сыртқы қатынастар бөлімі құрамындағы негізгі экономистке бағыну және бағынады. Кейін ол бас экономистке тез арада жіберілді. Қазіргі уақытта ұйымдық құрылым толығырақ болып табылады: экономисттер де, маркетинг мамандары да бірыңғай көшбасшылық бойынша біріктірілген (Ростов зауытында - перспективалық жоспарлау жөніндегі директордың орынбасары, Қорған - экономика және қаржы жөніндегі орынбасары). Бағаның бюролары негізгі экономистке техникалық қызмет көрсетуде, ол қаржы-шаруашылық қызмет құрылымында жұмыс істейді және директордың экономикалық мәселелер жөніндегі орынбасары үшін бағынады.
Зауыттардың экономикалық қызметтері аясында қаржы-шаруашылық қызметтерінің құрылымы бойынша дәстүрлі еңбек және жалақы департаменті болып табылады.
Қорған зауытының экономикалық қызмет құрылымының ерекшелігі - өз құрамына тәуелсіз қаржы бөлімін бөлу болып табылады. Оның ұстанымы және тікелей директордың экономика және қаржы жөніндегі орынбасары үшін осы заманауи талаптарға жауап береді. Ростов зауытында тәуелсіз қаржы бөлімі жоқ. Оның функциялары бухгалтерлік есеп аясында қаржы тобын жүзеге асырады. Қаржылық қызметтің рөлі Ресейдегі нарықтық қатынастардың дамуымен күшейтілгеніне және нығайтылатынына күмән жоқ. Қазіргі уақытта қаржы бөлімдері қажет, олардың міндеті, оның міндеті, өндірістік капитал құрылымын қалыптастыру міндеттері, кәсіпорынның жұмыс капиталы, ақша ағындарын басқару, қаржылық талдау, қаржыландыру, бюджеттік, бюджеттік және т.б. іздестіру Болғаныш, бухгалтерлік есеп функцияларын және қаржы бөлімі бөлінгені үшін Қорған зауытының тәжірибесі уақыттың талаптарына сәйкес келеді. Ростов зауытында Қаржы тобы бухгалтерлік есеп бөліміне кіреді. Осыған байланысты бухгалтерлік есептің негізгі функционалдық міндеттері: қаржылық менеджмент, материалдар мен басқа да мүлік, амортизацияны есептеу, қаржылық есептілік және салықтар. Сонымен бірге, бухгалтерлік есеп бөлімінде кәсіпорынның ағымдағы қаржылық-экономикалық жағдайын, қаржыландыру көздерін, инвестициялық ағындарды бағалайтын аналитикалық қызмет жоқ. Мұндай қызмет жоспарлау және экономикалық бөлім құрылымында жоқ. Жаңа тапсырыстардың құнын есептеу, жоспарланған және нақты индикаторларды салыстыруды экономикалық қызмет, қаржы қызметі қаржы ресурстарының қозғалысы бақылайды, олар қаржы ресурстарының қозғалысы, оларды басқарады және жинақтайды. Осылайша, кәсіпорынның қаржылық-экономикалық жағдайын болжау, оның өндірістік қызметінің жедел талдауы жоқ. Экономикалық жағдайды бағалау оларға әсер ету мүмкін болмаған кезде нақты мәліметтермен жүзеге асырылады. Қаржы және шаруашылық қызметтердің қызметін үйлестіру және оларды үйлестіруді жақсарту үшін, талданған кәсіпорындардың әрқайсысы осы қызметтің ұйымдық құрылымын оңтайландыруы керек. Ростов зауытында соңғы жылдары, бухгалтерлік есептің саны едәуір артты. Бір департаменттің функционалдық міндеттері санының өсуі оның жұмысының нәтижелері мен тиімділігіне кері әсерін тигізеді. Жағдайды өзгерту үшін қаржы-шаруашылық қызметтің функционалдық міндеттерін нақтылау және нақты бөлу және оны ұйымдастырушылық құрылымда көрсету қажет. Бүгінгі таңда қазіргі операциялық талдау, инвестициялық жобалардың, қаржыландырудың әртүрлі көздерін бағалайтын инвестициялық жобалардың, бюджеттік кәсіпорындардың тартымдылығын бағалау, қаржы-экономикалық қызмет көрсету саласындағы мамандардың құрамын қамтамасыз ету маңызды, I.E. Қаржыгерлер немесе қаржы менеджерлерінің лауазымдары.
«Маңғостроиндолиз» АҚ кәсіпорындарымен қатар Ростовтың басқа кәсіпорындарының ұйымдық құрылымдарымен бірге: «РОС» ААҚ және Ростов электроспорт зауыты (Рерц). Бұл кәсіпорындардың экономикалық қызметтерінің ұйымдық құрылымдарының схемалары төменде келтірілген. 4 және 5.
Қаржы Қаржы акционерлікін болжау
Інжір. төрт
Айта кету керек, егер алғашқы үш кәсіпорын өндіріс тұрғысынан салған болса, «RZ» зауыты »және Rperz өсімдіктер өндірістік қуаттылығы мен қызметкерлер санынан екі есе көп. «РЖ» кәсіпорнының қаржы-шаруашылық қызметінің құрылымы »« Комиссия »кәсіпорнының коммерциялық ұйымды басқаруды басқарудың ағымдағы талаптарына және біздің ойымызша, кешенді. Барлық қызметті директордың экономика жөніндегі орынбасары басқарады және басқаруға бөлінеді: жоспарлау және экономикалық және есеп және талдау (есеп және қаржы бөлімі кіретін). Сондай-ақ, қызметке салық бөлімі кіреді.
Жоспарланған-экономикалық басқаруға дәстүрлі бөлімдер: экономикалық, еңбекті ұйымдастыру және жалақы кіреді. Бухгалтерлік есеп пен қаржының басқару құрылымына заманауи талаптарға сай келетін қызметтер кіреді. Мұнда дәстүрлі секторлардан басқа, жеке қызметтер бухгалтерлік есеп аясында бөлінеді: менеджмент, бюджеттеу, бюджеттеу, өзара есеп айырысулар және банктер. Алайда, қаржы бөлімінің бағынуы бас есепшіге негізсіз болып табылады. Қаржы департаментінің экономикалық қызметінің басшысына тікелей шығу жоқ. Біздің ойымызша, біздің ойымызша, біздің ойымызша, әр түрлі қызметтерге кету және олардың әрқайсысына кету және олардың экономика жөніндегі орынбасарына тікелей ұсыныс жасау, олардың әрқайсысы: бухгалтерлік, жоспарлы-экономикалық және қаржы бөлімі. Салық департаменті бухгалтерлік есеп құрамындағы алынады, бірақ ол өз қызметін бухгалтерлік деректер негізінде құрастырады, бірақ, демек, есепке алу керек.
RPRZ экономикалық қызметінің ұйымдастырушылық құрылымы, керісінше, функциялардың ағымдағы бөлінуімен қиындатпайды және Ұлан-Удетстелемост ЖАҚ ұйымдық құрылымына ұқсас. Рерц зауытының қаржы-шаруашылық қызметі арасындағы айырмашылық - директордың экономика жөніндегі орынбасары басында тұр. Қызметтің өзі экономикалық бөлімге және бухгалтерлік есепке бөлінген. Әр бөлімшелердің әрқайсысына дәстүрлі функционалды топтар мен бюролар кіреді. Бұл кәсіпорынның экономикалық бөлімінің құрамында есеп беру және талдау секторы бар екендігіне назар аудару керек. Әдетте, бұл сектор бухгалтерлік есеп құрылымында (оның қаржылық бөлігінде) қатысады.
Інжір. бес
РЭН қаржы-шаруашылық қызметінің қызметіне сауалнама жүргізілген кезде қосымша салық маманы ескерілді. Біздің ойымызша, заманауи жағдайда, кәсіпорынның экономикалық қызмет құрамына осындай мамандардың болуы қажеттілікке айналды.
Бірнеше АҚ Ұйымдастыру құрылымын қарағаннан кейін олардың барлығы қаржылық-шаруашылық қызметтерді ұйымдастырудың күрделі ұйымы бар, бірақ сонымен бірге бірқатар кемшіліктер бар, бірақ оларды жою мүмкін, бірақ кейбір өзгерістерді талап етеді ORG-ге. Кәсіпорындардың құрылымы.
Бүгін біз қаржылық қызметтің құрылымын қалай дұрыс салу керектігін түсінеміз? Маған қаржы директоры немесе жеткілікті бас есепші керек пе? Бас есепшіге кім мойынсұну керек? Қорытындылай келе, қаржылық қызметтің құрылымы компанияның тиімді жұмысына көмектеседі?
Барлық сұрақтар маңызды, өйткені біз қаржы саласындағы тәртіпті және олардың бизнестің тиімділігін арттыру үшін басшының негізгі құралдарының бірі екенін білдік.
Қаржылық қызмет құрылымдарының түрлері
Белгілі бір сәтке дейін, шамамен 1996 ж., Компанияның бас бухгалтері ғана болды, бұл, ол, ол, ол, ол, ол, ол «Бас директорға бағынышты»:
Қаржы менеджменті дағдыларымен нарықтағы мамандардың пайда болуымен қаржы директоры компанияларда пайда бола бастады. 1996-2005 жж Көптеген компаниялардағы қаржылық қызметтің құрылымы келесідей болды: компания басында - бас директор, ол бас есепші және қаржы директоры болып табылады. Мен оны «өтпелі кезең» құрылымын атаймын, бірақ бүгінде көптеген компаниялар мұндай парадигмада тұрады:
Сонымен, көптеген шетелдік компаниялар өмір сүретін және жұмыс істейтін қаржылық қызметтің тиімді құрылымы, бұл Қоғамның меншік иелерінің мүдделеріне негізделеді, ал компанияның бас директоры, қаржы директоры басқарады және оған бағынады Соңғыларына - қаржы бөлімі - экономикалық бөлім және бухгалтерлік есеп:
Қаржылық қызметтің тиімді құрылымы
Соңғы құрылым неғұрлым тиімді екенін анықтайық.
Бухгалтерлер де, қаржыгерлер де сандармен жұмыс істейді. Олар осы шоттардан немесе дәл, дәл, дәлірек айтуға, есепке алу хабарламаларын алады.
Бухгалтерлік есеп сымдары немесе бухгалтерлік есеп - бұл кәсіпорында болған қаржы-шаруашылық операциялар туралы ақпараттың кодтауы. Олар есеп айырысу шотына ақша алды - олар қойма-өзектерден тауарларды тіркеді, олар қоймадан алынған тауарларды тіркеді, сымдар шығарды, шеберханадан шеберханаға, сонымен қатар есепшотта да көрсетілген.
Бухгалтерлік есеппен айналысатын барлық қызметкерлердің негізгі және маңызды міндеті - кәсіпорында болатын барлық нәрсе туралы толық және сенімді ақпарат қалыптастыру.
Іскерлік ортада қолданылатын терминологияда ұғымдар бар:
- Бухгалтерлік есеп
- Салық есебі
- Басқару есебі
- Қаржылық есеп
Осы есептік жазбалардың әрқайсысы әр түрлі пайдаланушылар үшін соңғы есеп беру формасын құрады.
Бухгалтерлік есеп - Ресей Федерациясының Қаржы министрлігі белгілеген ережелер бойынша бухгалтерлік есептердің нысандары.
Салық есебі Салық декларацияларын қалыптастыру және оларды Ресей Федерациясының Салық кодексінде белгіленген ережелерге сәйкес салықты қалыптастыру қажет.
Басқару есебі Қоғамның меншік иелері мен топ-менеджерлеріне компанияның басшылары үшін басқарушылық есептер құру, компания басшылығының көмегімен Қоғамның өзі белгілеген ережелер үшін.
Қаржылық есеп - Бұл компанияның қаржылық жағдайын анықтайтын қаржылық көрсеткіштер жүйесі.
Сондай-ақ, өндірістік бухгалтерлік есеп, кадрларды есепке алу және т.б.
Негізгі ереже: Бухгалтерлік есеп жүйеге бір рет ақпарат алу үшін конфигурациялануы керек, бір рет, сіз әртүрлі соңғы формаларды ала аласыз. Бұл жағдайда нәтижеге ең аз шығындармен қол жеткізіледі, бұл ең үлкен тиімділікпен.
Сіз жүйені осы жолмен осы жолмен осы жолмен теңшеуге болады.
Содан кейін схемалық есеп жүйесі келесідей болады: Компанияда компанияның бірыңғай бухгалтерлік ақпараттық жүйесі бар, олар компанияның меншік иелері мен шыңдары, бухгалтерлік есеп, салық декларациялары.
Соңында барлық пайдаланушылар үшін есеп берудің дұрыс түрлерін алуға болатын болса, оны қоршау кезінде дұрыс кодтау маңызды. Біреуі бухгалтерлік есеп жүйесінің сапасына немесе компанияның иесіне жауап беруі керек. Егер қаржы директоры осы жауапты тұлға болса, бұл дұрыс болады.
Қаржылық қызметтің дұрыс құрылымы:
- бухгалтерлік жүйені Қаржы министрлігінің талаптарына лақтырмаңыз;
- Қоғамның бухгалтерлік және қаржы бөлімдері арасындағы қайшылықты жою;
- компанияның қызметі туралы ақпарат алу.
Әрине, бұл құрылым, егер ол қажетті құзыреттерге, атап айтқанда бухгалтерлік есеп пен салық заңнамаларын алған жағдайда тиімді болады.
Біздің мамандарымыз бұған барлық қажетті дағдыларға ие, сондықтан біз бизнесті дамытуға көмектесетін бухгалтерлік есепті құрамыз. - Біз ұзақ мерзімді қатынастарға мүдделіміз, сондықтан біздің шешімдеріміз сенімді және клиенттер үшін оңтайлы болып табылады.
Жақсы жұмысыңызды білім базасында жіберу қарапайым. Төмендегі форманы қолданыңыз
Оқушылар, магистранттар, білім базасын оқу және жұмыс негізінде қолданатын жас ғалымдар сізге өте риза болады.
Орналастырылған http://www.allbest.ru/
Кіріспе
Ресейдің заманауи экономикасы жағдайында меншіктің әр түрлі нысандары мен қызметтің әр түрлі кәсіпорындарының пайда болуы, қаржылық қатынастар саласында терең өзгерістер бар, ол қаржы қатынастарында терең өзгерістер болады, бұл экономикалық тұрғыдан пайда болды және экономикалық тұрғыдан пайда болды қарым-қатынастар. Нәтижесінде бұл кәсіпорындағы қаржылық жұмыс көлемінің өсуіне және оның рөлі мен құнын өзгертуге әкеледі.
Жұмыстың өзектілігі - қайта құру нәтижесінде кәсіпорындардағы қаржылық жұмыстар мүлдем жаңа деңгейге ие болады және жалпы алғанда, кәсіпорын жұмысының тиімділігі негізінен қаржылық жұмысты ұйымдастыруға байланысты.
Кәсіпорындағы қаржылық жұмыс қаржылық ресурстармен, оның репродуктивті Nij-ны қанағаттандыру, басқа кәсіпкерлік субъектілерінің соңғы және несие жүйесімен қарым-қатынас ұйымдастыру, негізгі айналым капиталын сақтау және тиімді пайдалану мақсаттары , бюджетке, банктерге, жеткізушілерге және қызметкерлерге міндеттемелер бойынша төлемдердің уақтылы болуын қамтамасыз ету.
Қаржылық қызмет, Пердприналар бойынша, ұйымдастырылған және қаржылық қызметтер жүзеге асырылады. Ірі отандық кәсіпорындарда арнайы қаржы үкіметтері құрылуда немесе қаржылық топтар құрылуда немесе қаржылық топтар немесе басқа да келісімдер (бухгалтерлік есеп, департаменттер, талдау және болжау, еңбек және жалақы, баға). Шағын кәсіпорындарда бас есепшіге қаржы жұмысы тағайындалады.
Қаржылық қызметтерге барлық басқа кәсіпорындардан қажетті ақпаратты алу құқығы беріледі (бұл есептік қалдықтар, есептер, есептер, есеп айырысу жоспарлары және жөнелту, шығындарды есептеу, шоғырландырылған шығындар және т.б.)
Қаржылық қызметтің негізгі міндеттері - ағымдағы шығындар мен инвестициялармен қолма-қол ақшаны қамтамасыз ету; Бюджетке, банктерге, басқа да кәсіпкерлік субъектілеріне және жұмыспен қамтылған жұмысшыларға міндеттемелерді орындау. Кәсіпорынның қаржылық бөлімі қаржыландыру шығындары мен әдістерімен анықталады. Олар өзін-өзі қаржыландыру, банктік және коммерциялық (тауарлық) қарыздарды тарту, акционерлік капиталды тарту, бюджет қаражаты, лизинг алуы мүмкін. Ақша міндеттемелерін толығымен орындау үшін қаржылық қызметтер операциялық қолма-қол ақша қаражаттарын құруға, нысандардан тұрады, кәсіпорын айналымындағы қолма-қол ақшаны тарту үшін қаржы құралдарын пайдаланады.
Қаржылық қызметтің тиімді жұмысы - бұл жұмыс жоспарлау және бюджеттеу жүйесі, уақтылы төлеу, жоспарланған табыс алу.
Операциялық қаржылық жұмыстарды жақсы ұйымдастыру бақылау жүйесі ұсынылған. Қолайсыз қаржылық процестерді жоюға немесе бейтараптандыруға мүмкіндік беретін іс-шараларды бақылау және жүргізу. Қаржылық жұмыс деңгейі негізінен қазіргі жетістіктерге және қаржылық жетістіктерді уақтылы анықтауға, алдын-алуға және оларды жеңу ықтималдығына байланысты.
Шетелдік және ішкі қаржылық-экономикалық қиындықтарды анықтау және еңсеру, өйткені практика операциялық қаржылық қызметті ұйымдастыру деңгейіне тікелей байланысты және ағымдағы операциялық жұмыстан босатылған арнайы аналитикалық қызметтердің қол жетімділігімен тікелей байланысты.
Осы зерттеудің Nizk - бұл кәсіпорынның қаржылық қызметін қамтамасыз ету құралы ретінде қаржылық қызмет.
Зерттеу пәні кәсіпорындағы қаржылық қызметті ұйымдастыру болып табылады.
Бұл зерттеудің мақсаты - кәсіпорындағы қаржылық қызмет көрсетуді ұйымдастырудың ерекшеліктерін зерттеу.
Курстың теориялық бөлігінде аспектілерді көрсету қажет:
Кәсіпорындағы қаржылық қызметтің мәні мен маңыздылығы;
Қаржылық қызмет функциялары;
Қаржылық қызметтің негізгі бағыттары;
Қаржылық қызмет құрылымы.
Курстың практикалық бөлігінде жоспарланған жылдағы ұйымның негізгі бюджетін әзірлеу қажет, оған мыналар кіреді:
Кірістер мен шығыстардың бюджеті;
қолма-қол ақша қозғалысы бюджеті;
Баланстық болжам.
Қаржы бюджеті ақша-кредит
1. Теориялық бөлім
1.1 Кәсіпорындағы қаржылық қызметтің мәні және маңызы
Ресейдің заманауи экономикасы меншіктің әр түрлі нысандары мен қызметтің әр түрлі нысандарының пайда болуымен ерекшеленеді, бұл өз кезегінде қаржылық жұмыс көлемінің едәуір өсуіне әкеледі. Сонымен бірге, бұл кәсіпорынның қызметіндегі қаржылық жұмыстардың рөлі мен маңыздылығының маңызды өзгеруіне, бағаланбаған кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығының жоғалуына және кәсіпорынның банкроттыққа жол бермеуіне әкелуі мүмкін.
Қаржылық жұмысты ұйымдастыру үшін шаруашылық жүргізуші субъект арнайы қаржылық қызметті құрады.
Қаржылық қызметтің қызметі негізгі мақсатқа бағынады - кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын қамтамасыз ету, экономикалық өсу мен кірістердің тұрақты алғышарттарын құру
Қаржы, өндіріс жоспарларын және өнімді сатуды, шығындарды азайтуды, шығындарды азайтуды және одан да артық орындалған жерден пайда әкеледі. Қаржылық қызметтер Қызметкерлер кәсіпорындар мен бірлестіктердің қаржы-шаруашылық қызметіне талдауы, өндірістік және қаржылық жоспарлардың орындалуын бақылауы керек. Қосымша ресурстарды жұмылдыру көздерін, кірістілікті дамыту және кәсіпорын кірістерін ұлғайту бойынша айқын бастама анықтау.
Кәсіпорынның қаржылық қызметі аясында кәсіпорынның ұйымдастыру жүйесінде белгілі бір функцияларды жүзеге асыратын тәуелсіз құрылымдық бөлімше түсініледі. Кәсіпорынның қаржылық саясатының негізгі ниеті - тиімді экономикалық басқаруға ықпал ететін ресурстар қозғалысын ұйымдастыру, ал өндірілетін кірістерді барынша, оның репродуктивті қажеттіліктеріне және қаржылық жүйесімен есеп айырысу қоғамына және оны мемлекеттік және есеп айырысу қоғамы және контрагенттер.
Компанияның қаржылық қызметі кәсіпорын экономикасын басқарудың бірыңғай механизмінің бөлігі болып табылады, сондықтан ол басқа кәсіпорын қызметтерімен тығыз байланысты. Мысалы, бухгалтерлік есеп кәсіпорынның кредиторлық берешек және дебиторлық берешек сомалары, мемлекеттік шоттардағы қолма-қол ақшаның сомалары және алдағы шығыстардың сомалары туралы ақпарат береді. Өз кезегінде, осы ақпаратты өңдеу, оны талдау, кәсіпорынның төлем қабілеттілігіне, оның активтерінің өтімділігіне, несие қабілеттілігіне, төлем күнтізбесіне және басқа да қаржылық жоспарларға, қаржылық жағдайының параметрлерін дайындайды Кәсіпорынның нәтижелері және оның жұмысының нәтижелері, осы ақпаратты өз жұмысында пайдаланатын басқа да экономикалық бөлімшелер.
Маркетинг бөлімінен қаржылық қызмет сату өнімдері туралы ақпарат алады және кірістерді жоспарлау және жедел қаржылық жоспарлар құру кезінде оны пайдаланады. Табысты маркетингтік компания үшін қаржылық қызмет сату бағаларын негіздейді, сату шығындарын бағалайды, кәсіпорын өнімдерінің бәсекеге қабілеттілігін салыстырмалы бағалауды жүзеге асырады, оның кірістілігін оңтайландырады және бұл мәмілелер жасасу үшін жағдай жасайды. Қаржы қызметі қаржылық қатынастарды және қаржы ағындарын сапалы ұйымдастыруға қажетті кәсіпорынның барлық қызметтерінен талап етуге құқылы. Оның құзыреттері сонымен қатар кәсіпорынның маңызды сипаттамалары, оның имиджі, іскерлік беделі сияқты.
Кәсіпорынның көлеміне, оның қаржылық-құқықтық нысанына, оның қаржылық қатынастарының спектріне, қаржы ағындарының көлеміне, қаржылық ағындардың көлеміне, оның түріне және оған қаражат танытқан міндеттерге, қаржылық қызметті әр түрлі түзілімдерден алуға болады.
Шағын кәсіпорындарда, аз ақша айналымы бар және жұмыс істеп тұрған аз жұмыс бар, менеджмент функциялары жоқ жағдайда, қаржылық қызметтің міндеттері, әдетте, есепші ретінде жүзеге асырылады.
Орта кәсіпорындарда қаржылық қызметте бухгалтерлік немесе жоспарлау және экономикалық бөлімнің бөлігі болып табылатын арнайы қаржы тобы ұсынылған. Қаржы тобына кіретін әрбір қызметкер үшін, мысалы, қаржылық жұмыстың жекелеген сюжеті, мысалы, қаржылық жоспарлау үшін бекітілген. Тағы бір қызметкерге салық салынатын салықтық инвестициялар және т.б. бөлінеді.
Ірі кәсіпорындарда өндірістік және ірі қаржылық жұмыстардың ауқымы бар ірі кәсіпорындарда арнайы қаржылық менеджмент құрылды. Қаржы бөлімін тікелей кәсіпорын басшысына немесе оның экономика бойынша депутаттық орынбасарына бағынады және олармен бірге кәсіпорынның қаржылық жағдайына, меншікті қаржылық жағдайына, өз айналым қаражатының қауіпсіздігіне жауап береді. Іске асыру жоспары, шығындар жоспарларымен қамтамасыз етілген шығындармен қаржыландырылатын қаражат.
Қаржылық қызметтің жалпы идеясы қаржы ресурстарының қозғалысын басқару тетігі ретінде. Мұндай бақылаудың түпкі мақсаты экономикалық субъектінің мақсатты қызметіне сәйкес келеді - пайда. Өйткені, кез-келген экономикалық қатынастар (оның ішінде әлем) пайда табуға негізделген. Тұтынушының пайдасы (пайдасы) ол ең төменгі бағамен, ең төменгі баға мен бағамен сатып алған кезде пайда болады. Мұндай жағдай алдыңғы қатарлы салалар мен шаруашылық жүргізуші субъектілердің дамуына ықпал етеді. Өндірушілер немесе сатушылар нарықта тек бәсекелестік жағдайында оларды өткізуге болады, олар өздерінің өмір сүруін қамтамасыз ету үшін кем дегенде минималды пайда табуды жүзеге асыра алады, I..
1.2 Қаржылық қызмет функциялары
Қаржы ұйымын жақсы түсіну үшін қаржылық қызметтің әр түрінің және осы ұйымдағы әр адамды не ететінін түсіну қажет. Осы баждар әр компанияда әр түрлі болғандықтан, онда кез-келген сипаттама белгілі бір дәрежеде болуы керек. Функциялардың келесі сипаттамасы өте ірі өнеркәсіптік компанияның Орталық қаржы бөліміндегі қаржы жөніндегі вице-президентінің басшылығымен жұмыс істейтін адамдарға қатысты. Әрине, басқарушы қаржы, әрине, осы қаржы ұйымында жұмыс істейтіндердің барлығына жауап береді.
Контроллер. Бұл адам компанияның қаржылық бақылауына жауап береді. Ол өндіріс пен кірістерді бағалау үшін шығындарды есепке алудың әртүрлі жүйелерін әзірлейді және қолданады. Ол қаржы деректерін қаржыландырады, тіркейді және қаржы туралы вице-президентке, Басқарушы кеңес және Директорлар кеңесіне ұсынады. Ол әдетте жедел қаржылық бағалауды жасау үшін негізгі жауапкершілікті жүзеге асырады. Ол компанияның қаржылық қызметін дамытуға, оның ішінде барлық операциялық бөлімдердің дамуына, оның пікірінше, оның пікірінше, қолданыстағы, оның пікірінше, тиімді қаржылық бақылауды жүзеге асырудағы өзгерістер енгізеді және түсініктеме береді.
Егер кәсіпорын корпоративті сипатта болса, онда контроллер құқықтарын Жарғыда анықтауға және оны тағайындауды Директорлар кеңесі қабылдайды. Контроллердің ұстанымы көбінесе жасалады және оны атқарушы немесе қаржы комитеті немесе Қоғам Президентімен қамтамасыз етеді.
Қазынашыс. Қазынашының негізгі қызметі - бұл компанияның қолма-қол ақшамен және бағалы қағаздарымен жасалған мәмілелер. Ол шақырады, есептер, инвестициялар, ақша төлейді және төлейді. Бақылау сияқты, ол әдетте қаржы вице-президентіне бағынады (ол тікелей компания Президентіне жібере алады). Қазынашылар банктермен байланысады, несие операциялары комиссиясының және кассалық операцияларды бақылауды бақылайды. Ақша қаражаттарының ағымдағы және ұзақ мерзімді болжамдары мәселелері бойынша ол қаржылық бағалауды дайындау жөніндегі директормен немесе контроллермен бірлесіп, қысқа мерзімді қарыздарды жоспарланған ақшалай қаражаттарды алу, ақша қаражатының кіріс алуына сәйкес жүзеге асырады немесе ақшалай депозиттердің азаюы және қысқа мерзімді инвестицияларды жою. Қазынашылар әдетте компанияның барлық чектеріне қол қоюға уәкілеттік берілген жалғыз қаржы қызметкері болып табылады және салыстырмалы түрде аз мөлшерде ғана тексерілмейді. Есеп берілетін қолма-қол ақшаның немесе кассалардың аз мөлшері оның тікелей көшбасшысына немесе оның бағыныштыларының біріне бақылауында. Көптеген компанияларда қазынашылар сонымен қатар хатшы және келісімшарттар, ипотекалық несиелер, акциялар сертификаттары және компанияның басқа құжаттары болып табылады. Қазынашы әрқашан компания үшін жауапты адамдардың бірі болып табылады, әдетте, оның вице-президенті.
Бас бухгалтер. Бұл лауазымға ие адам әрқашан бақылауға бағынады. Оның функциялары контроллердің функцияларымен, бірақ төменгі ұйымдастыру деңгейінде және сәл кіші масштабта тығыз байланысты. Бас бухгалтердің функцияларын жоспарлау мәселелері кіреді, және ол көбінесе даму контроллерімен және шығындарды есепке алу жүйелері мен аудиторлық әдістерді қолданумен тікелей жұмыс істейді. Бірақ оның басты міндеті - бухгалтерлік есеп, қаржылық және статистикалық есептілік жүйелерін нақты есепке алу, әзірлеу және іске асыру. Ол өз бақылаушысын, қазынашының немесе бас қаржы менеджерін пайдалану үшін статистикалық және қаржылық есептерді дайындауды басқарады. Бұл акционерлер мен федералды және күндізгі мекемелер үшін қаржылық есептерді дайындауға байланысты жұмыстың көп бөлігін құрайды. Кейбір компанияларда бас есепші де контроллер болып табылады.
Бас бухгалтер көбінесе компанияның өңдеу жүйесін жұмыс істейді. Логикалық тұрғыдан алғанда, егер ол негізінен бухгалтерлердің (борышкерлердің шоттары, қор бақылауы, жалақы және т.б.) болуы керек болса, деректерді өңдеу орталығының қызметін бақылайды. Көптеген компаниялар бухгалтерлік есеп саласында қондырғыларды жабдықтайды, бірақ уақыт өте келе олар да осы жүйелерді пайдалануға жаңа мүмкіндіктер табады. Нәтижесінде, бас бухгалтер деректерді өңдеу орталығының мәліметтерін бақылауды жалғастырады және оларды қаржылық қызметпен, басқа бөлімдер мен операциялардан басқа, олар ұзақ уақытқа басқарады.
Қаржылық бағалау жөніндегі директор. Егер тек бухгалтерлік есеп бөлімінің немесе контроллердің басшысы, егер тек қаржылық көрсеткіштер мен онымен байланысты мәселелерге жауап бермесе, онда компанияның директоры немесе менеджері ірі компаниялардың орталық қаржы бөліміне кіреді. Контроллердің басшылығымен жұмыс жасауда, қаржылық жиынтық мәселелер жөніндегі директор, сатудың қол жетімді болжамдары, қолданыстағы экономикалық жағдайларды талдайды, экономикалық жағдайларды талдайды және еңбектің, сондай-ақ шикізат пен материалдардың мүмкіндігін береді. Осындай болжамдар мен бағалауларға сүйенсек, ол өндірістік және әкімшілік бөлімшелердің қаржылық сметалық жобаларының жобасын қорытындылайды және қарауға және бекітуге ең жоғары басқару жобаларына ұсынады. Ол барлық бөлімшелер мен ведомстволардың басшыларының қорытынды нұсқасының көшірмелерін дайындайды және жібереді. Ол қажет болған кезде бағаланған қаражатты қамтамасыз ету үшін компания қазынашысымен ынтымақтасады. Ол сметаның орындалуын бақылайды және егер бұл өзгерген жағдайда талап етілсе, онда ол бағалауларда немесе өндірістік жоспарларда өзгерістер енгізуді ұсына алады.
Аудитор. Аудитор болуы мүмкін және жұмыс орындары болмауы мүмкін. Ол компанияның есептері мен шоттарын олардың техникалық қызмет көрсетудің дұрыстығы жағынан тексереді. Оның бөліміне әдетте аудитордың көмекшілері, кәсіпорындар немесе ведомстволар және кеңсе тауарлары қызметкерлері кіреді. Аудитор ішкі аудит әдістерін жасайды және әзірлейді және барлық қайта қарау жұмыстарын жүргізеді. Ол әдетте контроллерге тікелей бағынады, дегенмен ол кейде бас есепшіге немесе тікелей Қоғам Президентіне, қаржы комитетіне немесе тіпті Директорлар кеңесіне бағынады. Егер аудитор контроллерге жатса, контроллер әдетте аудиторлық жоспарларды бекітеді; Контроллер әрқашан қайта қарау нәтижелерін ескереді. Аудитор ішкі бақылауды немесе жеңілдетуді немесе есепке алуды немесе қайта қарауды және бухгалтерлік есепті және қайта қарауды қамтамасыз ету үшін бухгалтерлік есеп тәжірибесіне өзгерістер енгізуді ұсына алады. Әдетте ол «көпшілік» бухгалтерлерімен - компанияның кітаптарының тәуелсіз аудиттерін жүргізетін аудиторлармен байланыс ретінде әрекет етеді. Кейбір компанияларда, қайта қарау функциялары мен қаржылық сметаларды құрастыру функциялары, әдетте, бақылауға бағынатын аудит мәселелері мен бағалаулар бойынша нұсқаулармен біріктіріледі.
Салық мәселелері бойынша менеджер немесе әкімші. Салық менеджері компанияның қазынашысына сәйкес болуы мүмкін болса да, ол көбінесе нұсқаулықтар мен бақылаушыдан алады, өйткені ол Қоғамның салық міндеттемелерін айқындау барысында, ол жалпы есеп және аудиторлық бөлімдермен тығыз жұмыс істеуі керек. Салықтық басқару компанияның көп бөлігін Қоғамның сақтандыру жағдайлары бойынша жүргізе алады. Кейбір ірі корпорацияларда салық бөлімшелері федералды салықтарға, акциздер мен қызметкерлерге және жергілікті салықтарға мамандандырылған секторларға бөлінеді. Осындай бөлім басшысы, әдетте, әдетте, компанияның президентіне немесе қаржы комитетіне бақылауға қарағанда бағынады. Осыған байланысты әр түрлі ережелер мен ережелердің күрделілігі салық менеджері көбінесе заңгер немесе «қазылар алқасы» («Қоғамдық қазылар») дипломын талап ететіндігіне байланысты.
Жоспарлау жөніндегі директор. Қызметкерлер жоспарлау жөніндегі директор лауазымына кіргеніне қарамастан, әрбір қаржы ұйымында салық талдауы және болашақ жоспарлау үшін жауапты тұлға болуы керек. Көптеген компанияларда, жоспарлау жөніндегі директор - орталық қаржы бөліміндегі ірі тұлға. Ол көбінесе негізгі қаржы менеджерінің тікелей көмекшісі ретінде қолмен қаржыландырудың ең жоғары деңгейінде әрекет етеді. Ол әдетте жоспарлаушы директор қызметіне бас бухгалтер немесе қаржылық бағалау жөніндегі директор.
Жоспарлау жөніндегі директор көбінесе қаржы талдаушысы ретінде әрекет етеді. Ол бухгалтерлік есеп деректерін, қаржылық бағалауды және түзетулерді талдайды, осы деректерді түсіндіреді және аға менеджменттің талдауына талдау жасайды. Бұл ұзақ мерзімді және қысқа мерзімді қаржылық жоспарлар және сату, кірістер мен күрделі шығындар саласындағы қаржылық мақсаттарды анықтайды. Бұл басқа кәсіпорындарды, тарату және бірігу бойынша ұсыныстарды бағалайды. Жоспарлау және талдау саласындағы өз функцияларына байланысты, ол нарыққа шақырып, жалпы экономикалық жағдайды бағалай алады.
Жоспарлау жөніндегі директордың кейбір функциялары ең жоғары қаржылық менеджердің функцияларымен және кейбір аспектілермен байланысты екені анық, олар кейбір аспектілерде, олар контроллер немесе директордың қаржылық-сметалық құрылымдарына ұқсас. Егер компанияның жоспарлаушы режиссері болмаса, онда қаржылық талдау және болашақ жоспарлау үшін жауап берсе, осы үш адамның кез-келгені немесе олар осы функцияларды өздері тарата алады. Мұндай жағдайларда, қаржы менеджері әдетте қаржылық талдау және жоспарлау мәселелері бойынша жауап береді.
Директордың лауазымы болуы керек, бірақ жоспарлау жоспарлау және қаржылық талдауға ықпал ететін компанияларда жиі кездеседі, олар барлық қызметтің шешуші аспектілерінің бірі болып табылады. Жоспарлау жөніндегі директордың негізгі міндеті - қаржылық менеджерді қаржылық талдау саласындағы жауапкершіліктерден босату және бақылау органдарынан, қазынашы және қаржылық бағалауды ең жоғары басқаруға дейін босату.
Қаржы комитеті. Қаржы комитеті біртіндеп басқарушы органның функцияларын сатып алады. Шын мәнінде, екі немесе бірнеше компанияның лауазымды тұлғаларынан пікірталас пен оқуды қажет ететін қаржы саласындағы кез-келген маңызды шешім «комитеттің» іс-әрекетінің нәтижесі болып табылады. Кәдімгі қаржы комитеті - әдетте Директорлар кеңесі құрған тұрақты орган. Қаржы комитеттерінің көпшілігі кеңес беру қызметіне немесе саясатты дамытумен шектелмейді және сонымен қатар функционалды органдар болып табылады. Кейбір қаржы комитеттері күн сайын жұмыс істейді, бірақ олардың көпшілігі айына немесе тоқсанға бір рет жиналады. Ұзақ уақыт аралығында өткізілген бұл кездесулер, әдетте, компанияның президенті немесе негізгі қаржы лидері дайындаған күн тәртібі болады. Қаржы комитеті төрағасының функцияларын Директорлар кеңесінің төрағасы, Қоғам Президенті немесе қаржы менеджері жүзеге асырады. Комитеттің өзі әдетте бір немесе екі директордан, компанияның президенті және қаржы тобының барлық аға қызметкерлерінен тұрады. Шағын компанияларда компанияның барлық жауапты қызметкерлері қосыла алады.
Егер Қаржы комитетіне Директорлар кеңесі құрған болса, онда ол әдетте Директорлар кеңесінің отырыстары арасындағы қаржылық мәселелер аралығында актілерге қатысты, өйткені қаржы комитеттерінің көпшілігі жиналады Ұзын интервалдар. Қаржы саясатын түсіндіру, Комитет, әдетте, тек ортақ негізді анықтайды, оның пікірінше, оның пікірінше, компанияның лауазымды тұлғалары жұмыс істеуі керек. Талқылаудан кейін сұрақтар әдетте дауыс беріледі, дегенмен ол әрдайым болмайды.
Компанияның қаржылық саясатын анықтаудан басқа, қаржылық комитеттер жедел-сметалық бағаларды бағалайды, аудит нәтижелерін қарастырады, капиталға жұмсалған шығындар жоспарларын бағалайды және баға саясатын жасауға көмектеседі. Шағын компанияларда Қаржы комитеті барлық негізгі несиелік өтінімдерді жиі мақұлдайды, корпорацияның жауапты қызметкерлерінің жалақысын анықтайды, басқарушы персоналдың жұмысын бағалайды және белгілі бір мөлшерде бөлуді және оларды қаражат бөледі және мақұлдайды. Кейбір ірі компанияларда қаржылық есептеу, инвестициялық ұсыныстарды және перспективалық жоспарлау сияқты мәселелер бойынша шешімдер қабылдау үшін жеке комитеттер бар. Алайда, көптеген компанияларда бір қаржы комитеті барлық қаржылық мәселелермен айналысады.
Қаржылық қызметті орталықсыздандыру
Біздің талдау біздің орталық қаржы менеджментін ұйымдастырумен әлі де шектеулі болды. Әлбетте, ең ірі компаниялардағы қаржылық қызмет - үш немесе төрт кәсіпорын және бірқатар сату кеңселері бар, олардың бірқатар сатылымдары - белгісіз уақытқа толық орталықтан тыс қала бермейді. Өндіріс немесе сауда қызметі бар кез-келген абзацта маңызды қаржылық мәселелер туындайды. Қаржы департаменті бұл ақпаратты оның көзіне қарамай-ақ жинап, талдап, таратады.
Егер өндірістік және сатушылар басқа функцияларды орындаумен бірге қажетті мәліметтерді ұсына алатын болса, әрқашан жақсы. Көптеген операциялар үшін бұл өндіріс, сату немесе қаржылық жұмыстармен тікелей байланысты жұмысшылар қаржылық менеджментке қажетті ақпаратты бере алады. Электрондық есептеу машиналары бойынша электронды есептеу машиналары арқылы TELETEMP және телефон арқылы тарату Орталық бөлімшені Орталық бөлімшені қажетсіз күш-жігерден және тікелей өндіріс пен сатудан ақпаратпен қамтамасыз етуге мүмкіндік береді. Бірақ күрделі қаржылық ақпарат мөлшері оның өзі жұмысын өңдеу, талдау, жазу және оны осы жұмысшылар үшін төзімді емес, беру міндетін жасай алады. Мұндай жағдайларда қаржылық қызмет орталықтандырылуы керек, ал қаржы қызметкерлері маңызды ақпарат келгеннен бастап, көздерден берілуі керек.
Орталық қаржы бөлімінен ақпарат жинау және жеткізу үшін есептік жазбаның немесе бухгалтердің әрбір зауыты немесе сату кеңсесі үшін қарапайым тағайындау әлі орталықсыздандыру емес. Компанияның жеке қаржы бөлімдері олардың «Қаржы саласындағы барлық шешімдерді қабылдауға құқылы болса, орталық бөлімнің көмегімен қаржылық менеджментсіз қаржылық менеджмент болып саналмайды. Қатаң сөз сөйлеу, салыстырмалы түрде аз компаниялар толық орталықтандырылмаған қаржы ұйымы бар. Көптеген жағдайларда, барлық қаржылық қызмет үшін жауапкершілікті ортақат ету мүмкін емес. Және филиал немесе тәуелсіз бөлімше. Бұл қызметтің осы түрін жақсы немесе неғұрлым үнемді жүргізе алмайды, орталық бөлімнің осы түрдегі бақылауды жүзеге асырудан бас тартуға негіз жоқ.
Тек жартылай орталықтандырылмаған компаниялардың басым көпшілігінде операциялардың қайталануы проблемасы бар. Орталық қаржы бөлімшесінің және тәуелсіз бөлімшелердің функциялары мен жауапкершілігі белгілі бір дәрежеде бір-біріне телімге дейін. Қайталанудың алдын алу үшін орталық бөлім мен тәуелсіз департаменттер арасындағы тығыз байланыс және үйлестіру болуы керек. Дала департаменттері Орталық департаментке оған кез келген мәміле туралы хабарлауы керек.
Шынында орталықтандырылмаған қаржы ұйымымен орталық қаржы бөлімі негізгі топта саясатты анықтайды. Ол компанияның қаржылық саясатын дамытады, оның дәл орындалуын бақылайды, департаменттерге техникалық көмек көрсетеді, олардың есептеріне техникалық көмек көрсетеді, оларды талдайды және олардың есептерін азайтады. Жалпы қаржылық бақылау үшін жауапкершілік, әрине, орталық бөлім. Ол есеп беру талаптары мен аудиторлық әдістерді белгілейді және далалық бөлімдерді пайдалану үшін бухгалтерлік есеп жүйелерін әзірлейді. Сақтандыру жылжымайтын мүлікті басқару және құқықтық мәселелер бойынша жауапкершілік әдетте ең жоғары қаржылық көшбасшылық үшін қалады. Компанияның жалпы қызметіне әсер ететін қазынашылық функциялары (мысалы, қаржыландыру, кассалық операциялар, капитал шығындары), әдетте, орталық қаржы бөлімі үшін сақталады.
Өндірістік орталық немесе сатуды кеңейту кеңеген кезде, ол өзінің Жауапты қаржы қызметкерінің орталық бөлімшелеріндегі лауазымдарына сәйкес келетін, оның лауазымдары үшін қажет болуы мүмкін. Басқаша айтқанда, өндірістік бөлімшенің қаржы менеджері, бақылаушы, бас есепші, аудитор, қаржылық есептілік директоры және т.б. басқаратын жеке қаржы бөлімдері болуы мүмкін, бірақ қаржылық менеджердің директоры, Бөлімнің негізгі қаржылық лауазымды адамы көбінесе контроллер немесе көмекші контроллер деп аталады. Ол вице-президент немесе вице-президенттің көмекшісі бола алады және бұл жағдайда, ол кейде қаржы жөніндегі вице-президент (немесе вице-президент) деп аталады.
Ешқайсысы қоңырау шалғандай, бөлімнің бас қаржылық жұмысшысы тікелей жергілікті бастықты (басқарушы кәсіпорын немесе сату бөлімі) бағынады. Ол оған жедел жоспарларды әзірлеуге және орындауға көмектеседі. Оның ресми ұстанымына сәйкес, жергілікті бөлімше қаржы басқармасының бастығы функционалды немесе әкімшілік түрде, орталық қаржы бөліміне бағынады, сондықтан қаржы және бухгалтерлік есеп бөлімінің жоғарғы көшбасшылығы мен басқармасы арасындағы байланыс. Қаржы бөлімінің бастығы жергілікті бөлімшенің бас бастығына бағынса да, ол әдетте Орталық қаржы бөлімін басқарушы бөлімшенің келісімімен ұсынады.
Әрбір жергілікті жұмыс бірлігінің өлшемдері мен сипатының өлшемдері мен сипаты бірдей болғандықтан, олардың әрқайсысында қаржылық қызметті ұйымдастыру сирек бірдей. Мысалы, компанияның бес бөлек зауыты болуы мүмкін, олардың әрқайсысы өнімнің арнайы түрін шығарады немесе басқа өндірістік операциялардан мүлдем өзгеше орындайды. Әрине, ең үлкен бөлімше, компанияның орталық қаржы бөлімінің моделі бойынша толық қаржылық ұйым құруды талап етеді. Екінші жағынан, аз үлкен бөлімше тек мемлекетпен контроллердің көмекшісіне немесе тек бухгалтерлік есеп тобын талап етуі мүмкін. Әрбір бөлімде операциялардың көлемі, орындалатын жұмыс түрі және орталық бөлімге жақындық сияқты әртүрлі қаржылық құрылымдар болады.
1.3 Қаржылық қызметтің негізгі бағыттары
Қаржы директоры кәсіпорындарды басқарудың келесі әдістерін қолданады: жоспарлау, өзін-өзі қаржыландыру, несие, сақтандыру, сақтандыру, сақтандыру, сақтандыру, салық салу, есепшот, кепілсіз есеп айырысу, ипотека, лизинг, лизинг, факторинг, факторинг және басқа да операциялар. Листингілік әдістерді корпоративтік қаржыландыруды басқарудың арнайы әдістерін қолдану кіреді: несиелер, қарыздар, пайыздық мөлшерлемелер, дивидендтер, бағалы қағаздар мен валюталардың бағалары, жеңілдіктер және т.б.
Кәсіпорындағы қаржылық жұмыс үш негізгі бағытта жүзеге асырылады. Бұл:
1. Қаржылық жоспарлау (кірістер, шығындар мен капиталды салу);
2. операциялық (ағымдағы) ақшалай жол қозғалысын басқару жөніндегі іс-шаралар;
3. Бақылау және аналитикалық жұмыс.
Қаржылық жоспарлау (бюджеттеу кірісі, шығындар және капитал)
Қаржылық жоспарлау - бұл құрылымдық бөлімшелерде (растау орталықтары) және тұтастай алғанда кәсіпорындардағы қаржылық жоспарлардың (бюджеттердің) іске асырылуын әзірлеу және талдау.
Жауапкерлер орталықтарының құрамына нақты анықтама қаржылық жоспарлау және болжау жүйесін қарқынды түрде жүзеге асыруға мүмкіндік береді.
Көптеген кәсіпорындар қаржылық есепке алудың қаржылық есебіне, шығындар, шығындар мен пайданың орталықтарына есеп береді.
Қаржылық есепке алу орталығы - бұл кәсіпорынның қаржылық құрылымының, оның ішінде басқаруды басқару әдісімен (басқа бөлімшелерге қарамастан) айтуға болатын бір немесе бірнеше бөлімшелердің объектісі болып табылады.
Қаржылық есепке алу орталықтарында объектілердің үш түрі кіруі мүмкін:
кәсіпорынның кірістілігіне әсер ету (кірістер мен шығыстардың бюджеті);
оның төлем қабілеттілігіне әсер ету (ақша бюджеті туралы анықтама);
кәсіпорынның дамуына әсер ету (елорданың баптары).
Даму үшін бюджеттер келесі ақпаратты пайдаланады:
Өнімдерді (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түскен табыс мәселелері;
Әр өнім тобының контекстіндегі өзгермелі шығындар туралы мәліметтер;
Белгілі бір түрлерге сәйкес бөлінетін тұрақты шығындар туралы жалпыланған мәліметтер, бұл жекелеген түрлерге сәйкес, бұл жеке өнімдердің кірістілігін анықтауға мүмкіндік береді;
Бартер метаболизмі, туыстары, туыстары өнімді іске асырудан алынған болжам;
Салық төлемдеріне, мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру қорларына, банктік заемдарға және оларды өтеуге қатысты болжамдар;
Кәсіпорынның өндірістік әлеуеті туралы мәліметтер (негізгі құралдардың құрамы мен құрылымы, олардың құрамы, олардың физикалық тозу деңгейі, жою және жаңарту, қортану және кірістілік коэффициенттері);
Ағымдағы активтердің құрамы мен құрылымы, олардың өсуі мен қаржыландыру көздерінің болжамы және қаржыландыру көздері, ағымдағы активтердің айналымы мен кірістілігі және т.б.
Бюджетті басқаруға қатынасы бойынша басым бағыттар:
Экономикалық әлеуетті талдау (ресурстар және қаржылық)
Бухгалтерлік есеп және есеп беруді енгізу;
Бухгалтерлік есеп қызметкерлері;
Қаржылық менеджмент жүйесін құру;
Операциялық және қаржылық бюджеттерді дайындау және олардың орындалуын бақылау үшін тиісті есептер.
Бюджет басқармасы бюджет директорын тағайындаудан басталады. Бюджет директоры әдетте қаржы директоры болып тағайындалады. Ол кадрлық сарапшы болып табылады және телле және кәсіпорын қызметтерінің қызметін үйлестіреді. Бюджет директоры кәсіпорынның жоғарғы бақылау мамандарынан тұратын бюджеттік комитеттің жұмысын басқарады. Бюджет комитеті - стратегиялық және қаржылық жоспарларды тексерумен айналысатын тұрақты орган - ұсыныстар береді және бюджеттерді әзірлеу және бекіту процесінде туындайтын даулы мәселелерді шешеді. Батыс кәсіпорындарында мұндай құрылымдық бөлімше «Стратегиялық жоспарлау тобы» немесе «Қаржылық талдау және жоспарлау тобы» деп аталады.
2. Ақшаны басқару жөніндегі операциялық (ағымдағы)
Операциялық қаржылық жұмыс - бұл Кәсіпорынның Пертоармимен (контрагенттермен) тұрақты ақша қатынастарын қамтамасыз ету:
1) материалдық құндылықтар мен қызметтерді жеткізушілер (төлем қабілеттілігінің шектеулері);
2) дайын өнім мен қызметтерді сатып алушылар;
3) мемлекеттің бюджеттік жүйесі;
4) Талап етілген жағдайда аралық сот және т.б.
Операциялық қаржылық жұмыстың бір бөлігі сонымен қатар кәсіпорынды қаржыландырудың тиімді тәсілдерін таңдау қарастырылған. Мұндай әдістерге мыналар кіреді:
Өзіндік қаржыландыру (негізінен меншікті қаражат есебінен);
Қаржы саясаты;
Қысқа мерзімді банктік қарызға байланысты қаржыландыру (агрессивті қаржылық саясат);
Кейінге қалдыру арқылы қаржыландыру, бірақ міндеттемелер (мысалы, жеткізушілер).
Алайда, Компания өзінің қаржылық міндеттемелерін орындау туралы шешім қабылдауы мүмкін шекті лимиттер туралы заңнаманы ескеруі керек.
Несиелік қаржыландыру жағдайында Компания алынған несиелердің қауіпсіздігін келесі әдістермен ұстай алады:
Өтімді активтер үлесінің өсуі (қолма-қол және қысқа мерзімді шығындар);
Банктік несиелер қандай мерзімдерге деген құштарлық;
Бұл әдістер несиенің кірістілігінің төмендеуіне әкеліп соқтырғанын ескеруі керек, бірінші жағдайда, еңбегі аз активтерге қаражат салдарынан; Екіншіден - меншікті қаражат болған кезде қарыздар мен қарыздар бойынша сыйақы төлеу қажеттілігіне байланысты.
Операциялық қаржылық жұмыс барысында дебиторлық берешек пен кредиторлық берешек индикаторларын жүйелі талдау (тоқсандық есептілікке сәйкес), негізгі кітапқа, сондай-ақ осы борышкерлер мен кредиторлармен есеп айырысуларға тапсырыс, сондай-ақ осыған ұсынылған құндылықтарды ескере отырып) Көрсеткіштер жүзеге асырылады.
Қаржы қызметі вексельдерде көрсетілген қарызды, олар бойынша есептелген мөлшерде есептелген мөлшерде есептесе, олар бойынша да төлемді қабылдауы керек. Бұл жұмыс бухгалтерлік есеппен бірлесіп жүзеге асырылады.
Қарыз қаражаттарының қосымшаларын шешуі, кәсіпорынның әрлеушілері оларды қайтару жоспарын әзірлей алады, олар бойынша және балама капиталды салымдар бойынша сыйақы мөлшерлемесін анықтай алады. Инвесторлар егер кәсіпорынның даму перспективалары, егер кәсіпорынның даму перспективалары туралы, бөлгіштердің төлемдерін азайту немесе олардың төлемсіздігін азайтудың себептері және таза пайда әкелу бағыттары туралы нақты ақпарат берілмеген болса, инвесторлар Дивиденттердің құнын жоғары бағалай алады. Батыс қаржыгерлері тұрақты түрде көретін кәсіпорындағы бөлгіштердің үлесі 30-40% -дан аспауы керек деп санайды. Таза пайданың қалған бөлігі (70-60%) кәсіпорынның дамуына бағытталуы керек.
Мониторинг және аналитикалық жұмыс шоғырландырылған және жергілікті бюджеттердің орындалуын жүйелі бақылауды жүзеге асыруда, капитал құрылымында, базалық және айналым қаражатын пайдалану, баланстық компанияның төлем қабілеттілігі мен өтімділігі, әр түрлі кәсіпорындарда қаржылық жұмыстарды ұйымдастырады Қаржы директоры немесе бас директордың меншік нысандары.
3. Қаржы бақылауы Қаржы менеджментін басқару әдісі ретінде
Бақылау қаржылық басқарудың соңғы кезеңдерінен алынған, сонымен бірге оларды басқарудың қажетті шарты. Бақылау қорлардың жеке тізбегінің барлық кезеңдерімен, өндірістік қорларға және өндіріс қорларына дейін және процестермен аяқталатын, дайын өнімнің сатылымы және кәсіпорындардағы кәсіпорындардағы кірістердің барлық кезеңдерімен бірге жүреді.
Қаржылық бақылау - бұл экономикалық субъектілердің қаржылық ресурстарын басқару әдісі.
Бақылау шоғырландырылған бюджеттің кіріс бөлігін жүзеге асырады. Ол кәсіпорынның ағымдағы және операциялық қызметін үздіксіз қаржыландыруға арналған. Қаржы қызметін жүзеге асырады. Шоғырландырылған бюджеттің сақталуын бақылау маңызды мәселе болып табылады, ол компанияның қаржылық-шаруашылық қызметінің тиімділігіне байланысты.
Кәсіпорындардағы қаржылық қызмет жұмысының негізгі бағыттары: қаржылық жоспарлау, пайдалану және мониторинг және аналитикалық жұмыстар, қаржылық бақылау. Қаржылық талдаусыз және жоспарлаусыз кәсіпорынның тиісті стратегия мен тактиканы, инвестициялар және инновациялар саласындағы дұрыс стратегия мен тактиканы таңдау мүмкін емес. Препритидің кірістерінің тұрақтылығы тұрақты және орта мерзімді басқару шешімдерінің сапасына тікелей байланысты.
1.4 Қаржылық қызмет құрылымы
Қаржы менеджменттің жалпы қағидаттары экономикалық қызметтің барлық түрлеріне қатысты болса да, мүлдем бірдей проблемалары немесе мүлдем бірдей қаржылық қажеттіліктері бар екі фирма жоқ. Сақтандыру компаниялары, коммуналдық шаруашылық компаниялары, мұнай компаниялары, металл бұйымдарын өндірушілер - олардың барлығы әртүрлі қаржылық қажеттіліктерге ие. Тіпті сол салада да, қаржыны ұйымдастыру әр компанияда әр түрлі. Көпжақты іс-шаралары бар, бір-бірімен байланысты емес, екі немесе бірнеше салада операция жасайтын компания, әр бөлімнің әр бөлімшесіне қаржылық қызмет көрсетуде мүлдем басқа пікірлерді ұстана алады. Компанияның өсуімен қаржылық қызмет көлемі артып келеді; Оның ұйымдастырушылық формалары компанияның қажеттіліктерімен, оның мақсаттарымен және тіпті жеке тұлғалармен анықталады.
Сондықтан, бір қарағанда, қаржылық қызметтің жалпы ұйымдық құрылымын анықтау мүмкін емес сияқты. Қаржы саласында ұйымдастырушылық формалардың керемет әртүрлілігі бар, бірақ мұқият зерттеу Қаржы ұйымының жалпы қағидаттарына, әсіресе Орталық қаржы бөлімінің жалпы қағидаттарына біртұтас көзқарастың болуын көрсетеді. Қаржы ұйымын ұйымдастыру туралы әмбебап анықтайтын факторға жалпыға бірдей анықтау коэффициенті - компанияның мөлшері әсер етеді. Кафедраның құрылымы көптеген факторларға - қызметтің сипатына, басқарудың қаржылық қағидаттарына, компанияның алдында тұрған мақсаттарға, адамдардың табиғатына және т.б. байланысты.
Қаржыландыруды ұйымдастырудың әртүрлі түрлері. «Президент-Контроллер» схемасы. Шағын компанияда, әдетте меншік иесі және бір бухгалтер барлық қаржылық мәселелермен танысады. Кішкене үлкен, бірақ компанияның мөлшері қаржы салуды қажет етеді. Бұл жағдайда ұйымдық құрылым көптеген формаларды ала алады. Жиі, жаңа құрылым бұрын қолданылғанның жақсаруы немесе кеңеюі болып табылады.
Әдеттегі жағдай - бұл компанияның президенті және оның қазынашысы болған кезде; Компанияның негізгі қаржылық қызметкері, ал оның есігі қолма-қол ақшамен операциялармен айналысатын немесе қаржылық есептілікті жүргізуге жауапты өзінің барлық дерлік қызметкерлері үшін ашық. Ол өзі өскен сайын, ол оны қаржылық операциялармен жүргізе алмайды. Ол осы типтегі қаржы бөлімін құра бастайды, оған өз компаниясы қажет, оны өзімен өзін қазіргі қаржылық мәселелер үшін тікелей жауапкершіліктен босату қажет. Әдетте, компания қызметкерлеріне кіретін алғашқы жаңа қаржы қызметкері контроллер болып табылады. Ол ірі акционер немесе компанияға шақырылған қаржы саласындағы маман бола алады, немесе ол компанияның өз баспалдасы бойынша компанияның өзіндегі баспалдақтар бола алады. Егер Президент қазынашылық болып қалса, контроллер әдетте 1.1-суретте көрсетілгендей, контроллер тікелей оның басшылығымен әрекет етеді.
Егер компаниядағы контроллердің ұстанымы күшті болса, онда оның қызметін кеңейтумен, қаржы ұйымын ұйымдастыру барлық ықтималдығы бойынша контроллермен жүруді жалғастырады. Президент қаржы функцияларымен шамадан тыс жүктелген болса, қазынашының позициясынан бас тартады делік. Егер контроллер қосымша жауапкершілікті өз мойнына алмаса, онда жаңа қазынашылық Әдетте Президентке тікелей жіберілген контроллермен тығыз ынтымақтастықта жұмыс істейді. Алайда, контроллер бір уақытта қазынашыларға айналады. Немесе жаңа қазынашы оны бақылауға қатысты жоғарыға шығаруға өкілеттігін алады. Әдетте Президент әдетте оның тікелей қаржылық бағынышты-контроллері немесе қазынашысы кім екеніне қарамастан, Президент барлық маңызды қаржылық мәселелерде соңғы сөз болып қала береді.
Мұндай ұйымның қажеттілігі қаржылық қызметке есеп, несие, жинақ және жалақыдан басқа басқа функцияларды қамтуы мүмкін. Екі рет бақылау және контроллер бөлімдері мен қазынашының бөлінуі бар ұйымдық жүйемен Ұйымның құрылымы 1.2-суретте көрсетілген әрекеттерді қамтуы мүмкін.
Қаржылық қызметтің орталық мониторингі. Бір немесе екі маман қаржылық функцияларды орындай алатын жағдайларда, көптеген компанияларда үшінші менеджер үшін, көбінесе жоғары көшбасшылық деңгейінде орын бар. Барлық қаржылық жұмыстарға бір лидерден ұсыну практикасы салыстырмалы түрде жаңа құбылыс болып табылады, ал көптеген компаниялар екі немесе одан да көп адамдар арасында қаржылық функцияларды бөледі. Бірақ қаржылық қызметке қазынашылық және контроллерлер де кіреді. Бір адамның басшылығымен барлық қаржылық операцияларды орталықтандыру үрдісі экономикалық қызмет саласындағы маманданудың өсуінің табиғи нәтижесі болып табылады.
Қаржы бөлімінің бастығы маман болып табылады; Ол барлық қаржылық жоспарлау және барлық операциялар үшін жауап береді. Ол әрдайым дерлік вице-президент, және оның ұстанымы көптеген баптары бар, оның ішінде қаржы, контроллер, қазынашылық және т.б. Кейбір компанияларда негізгі қаржы қызметкері әкімшілік лауазымға ие адамды қарастырмайды және оған қаржы басқармасы атағын бермейді. Бірақ тақырыпқа қарамастан, ол компанияның негізгі қаржылық қайраткері; Ол тікелей Президентке, қаржылық немесе атқарушы комитетке, кейде басқармаға жібереді.
Компания өзінің қаржысын басқару міндеті қазынашылар мен контроллер үшін төзімді бола алмаған кезде, оның қаржылық қызметі сөзсіз жоғары маманданғанын білдіретінін көп ұзартқан кезде. Контроллер мен қазынашыстан басқа, және басқа қызметкерлер тікелей қаржы көшбасшысына бағынады. Компания қаржы бөлімінің құрылымы сөзсіз күрделі. Департамент орындаған нақты қаржылық операциялар Қоғамның көлеміне, оның қызметінің сипатынан да байланысты емес. 1.3-сурет. Бес қаржы қызметкері негізгі қаржы лидеріне тікелей бағынады. Функциялардың ішкі бөлінуі алдыңғы мысалға қарағанда одан да күрделі құрылымға ие. Кейбір функциялар түрлі адамдардың басшылығымен және олардың саны арта түссе де, олардың саны артты, қаржылық қызмет көрсетудің жалпы идеясы 1.3-суретте көрсетілген идеяға ұқсас.
Қаржы ұйымында әртүрліліктің себептері. Қаржы ұйымының жоғарыда келтірілген мысалдары кейбір ірі идеяларды түсіндіреді; Жоғары деңгейдегі қаржылық қызметті ұйымдастыру. Әрине, олар топтастыру функцияларының принциптерін түсіндіреді. Мысалы, 1.2-суретте көрсетілген диаграммада, кредиттік мәселелер бақылаушы, келесі екі схемада, олар қазірдің өзінде қазынашыларды тауып, ұйымның ұйымның ұйымның ұйымының басқару схемасында, несие беру және жинақтау, бірдей контроллер мен қазынашының орналасуы ретінде. Шын мәнінде, несие көбінесе қазынашының қызметі болып табылады, бірақ ол жиі бақылауға түседі. Несиелік операцияларды басқару кейде тек контроллермен немесе қазынашымен тең құқығы бар, олар тікелей вице-президентке, қаржы мәселелері жөніндегі вице-президентке, 1.4 суретте көрсетілгендей.
Схема, әдетте, нақты «қаржылық» функцияларды ескермейтін қаржы ұйымы аясында жүзеге асырылатын бірқатар функцияларды ұсынады. Мысалы, 1.2 және 1,3 сандарында көрсетілгендей, қазынашылық сақтандыру мәселелері үшін жауап береді, ал 1.4-суретте бұл функцияны негізгі аудитор жүзеге асырады. 1.3-сурет Жалпы мәселелер бойынша кеңесші қазынашылыққа бағынады. Мұндай әкімшілік байланыстар өте жиі кездеседі. Қаржылық қызметтің ұйымдық құрылымының типтік схемаларын қарау оның аясында осындай түрлі функциялардың болуы, салықтар, акцияны бақылау, жұмыс уақыты мен жалақы, схемалар мен кестелер мен кестелердің есебі және кестелерді есепке алу бойынша осындай түрлі функциялардың болуын көрсетеді. Пішіндердің мониторингі.
Мұндай сырттай айырмашылықтың басты себебі - басқарушылық жұмыс күшінің халқы арасындағы қаржылық және қаржылық емес функциялардың ерекшелігі туралы айтарлықтай сәйкессіздік. Екінші себеп, қаржы бөлімдерінің көпшілігі «жай өскен». Олар көп жағдайда ортақ әзірленген жоспардың нәтижесінде емес. Ұйымның қазіргі схемалары қаржы бөлімінің юрисдикциясында қалай немесе басқа функцияның қалай болғанын түсінуге мүмкіндік бермейді. Көптеген ұйымдастырушылық құрылымдар, олар сияқты, олар белгілі бір аға қызметкерлердің ерекше қабілеттеріне байланысты. Керісінше де бар. Де болса, кейбір адам қаржы ұйымы үшін өте маңызды, дерлік, топ-менеджментке сәйкес. Алайда, бұл адамның қабілеттері шектеулі - оған көптеген адамдарды сәтті басқару қиын болуы мүмкін. Сондықтан, ұйым негізінен осы адам айналасында, оның дарындылығын толығымен пайдалану, мүмкіндігінше, оның кемшіліктері де бар болуы мүмкін.
Компанияның дамуындағы белгілі бір сәтте схемасы 1.3-суретте көрсетілгендей, олармен бірге сақтандыру операцияларын немесе кеңесші, сондай-ақ қаржы ұйымының құрылымына басқарушылық операцияларды немесе кеңесшінің қажет болып көрінген шығар. Мүмкін, бұл шешім жеке мотивтерде жасалған шығар. Біз функциялардың осындай бөлінуі, содан бері, содан бері жақсы нәтижелерге ие және Ұйымның қазіргі құрылымы Компанияның қажеттіліктерін қанағаттандыруды жалғастыруда.
Қаржы ұйымында жауапкершіліктерді «стандартты» бөлу жоқ, бірақ біз көптеген компаниялар келесідей бөлінеді деп болжауға болады. Қазынашының функциялары: қолмен және жұмыс істейтін кассалық операциялар; Банктермен қарым-қатынас; Несиелік операциялар; Күрделі салымдардың ұсыныстары мен жобаларын бағалау және бақылау; Менеджменттің сақтандыру операциялары; Дивидендтерді төлеу.
Контроллердің функциялары: қаржылық есептеу; Істерді басқару және есепке алу; Құнның есебі; акционерлерге ұсыну үшін қаржылық құжаттар мен компанияның есептерін дайындау; Салық операцияларын жүргізу; қайта қарау; жұмыс уақытын есепке алу және жалақыны есептеу; Кестелер мен есеп беру формаларын құру.
General Electric компаниясы - қаржы ұйымы негізінен қазынашылар мен контроллер функцияларына бөлінген негізгі мәселелердің бірі болып табылады. «General Electric» қаржы ұйымы екі негізгі бөлімнен тұрады: бухгалтерлік есеп бөлімі және қазынашылық бөлім, оны бірінші болып контроллер басқарады, екінші орында - қазынашылық.
Контроллер басқаратын бухгалтерлік есеп бес қызмет және екі жұмыс істейтін бірліктен тұрады.
Бухгалтерлік есеп бойынша жалпы есепке алу-есепке алу және ұсынымдар жасайды және ұсыныстар береді, стандартты әдістеме және акцияларды есепке алу, капитал шығындары және т.б., сондай-ақ Қоғамның Директорлар кеңесі үшін қаржылық талдау жасайды.
Салық қызметі федералды, қызметкерлер мен жергілікті салықтарды зерттейді және түсіндіреді; Салық мәселелері бойынша мемлекеттік шешімдерді қабылдайды, салық есептеу әдістерін жасайды.
Коммерциялық талдау қызметі және ақпараттық жүйелер шығындарды есептеу әдістемесі мен әдістері бойынша, кеңсе жұмысын және кеңсе жабдықтарын, әсіресе, электронды есептеу машиналарын қолдану арқылы өңдеуге арналған әдістемелер мен әдістерді ұсынады; Бизнес-жоспарлау жүйесін ұйымдастыру бойынша ұсыныстар береді.
Қаржы кадр қызметі жұмысын жұмысқа алады, пойыздар және қаржы қызметкерлерін ұсынады.
Ғылыми-зерттеу жұмыстарына кеңес беру қызметі және мәліметтерді жалпылау.
Бухгалтерлік есеп бөлімі барлық шоғырландырылған қаржылық есептілікті дайындайды және таратады; федералды, қызметкерлерге және жергілікті салық салуға байланысты қажетті есептерді дайындайды және ұсынады; Компанияның жұмыс істеп тұрған және онымен байланысты қаражаттарын қамтамасыз ету үшін бағдарламаларға қатысты жазбалар.
Қайта қарау бөлімі компанияның барлық бөлімшелерінде қайта қарауды жүзеге асырады.
Қазынашылық қазынашылық департаменті үш қызмет пен екі операциялық бөлімнен тұрады.
Банктер мен меншікті капитал істері жөніндегі қаржылық қатынастар қызметі зерттеліп, корпоративтік және кассалық операциялар саласындағы үрдістер бойынша кеңестер береді; Зерттеу жұмыстарын жүргізеді және қолма-қол ақша саясаты мен банктер бойынша кеңестер береді, банктік шоттарды ашуға және пайдалануға рұқсат береді; Кассалық операциялар бойынша болжамдар (бухгалтерлік есеп бөлімімен бірге) болжамдайды.
Несие және инкассо қызметі несие, несие шарттары мен практикасы саясаты мен тәртібін әзірлейді; Компанияның сатуды және көтерме сауда ұйымына инвестицияларын басқарады.
Сақтандыру қызметі сақтандыру компанияларымен және сақтандырушылармен қатынастарды қолдайды; Ол әр түрлі сақтандыру түрлеріне және оның көлеміне қатысты мәселелер бойынша кеңес береді.
Жұмыс істеп тұрған қазынашылық департаменті корпорацияның жалпы банктік шоттарына және қызметкерлерді жинақтау жоспарларына байланысты операцияларды және акцияларды беру және акционерлердің карточкаларын, оның ішінде дивидендтерді жүргізу туралы кеңсе құжаттамасын жүргізеді
Инвестициялық операциялар департаменті компанияның бағалы қағаздарға инвестициялаған қаражаттарын және оның қызметкерлеріне сенетін бағалы қағаздар портфелін басқарады.
Әкімшілік қаржы табиғаты
Қаржы бөлімінің жұмыс істеуі - әкімшілік қызметтің нақты түрі. Бұл бөлім қаржылық операцияларды есептеу және жүргізу және бағалаумен байланысты мәселелер бойынша компанияның басқа бөлімдері мен бөлімшелеріне кеңес беру және оларға қызмет көрсету мақсатында бар. Қажет болған кезде, ол Компанияның Президентіне немесе Директорлар кеңесіне кез-келген мәселелер бойынша, олар тікелей қаржыландыруға немесе жоқтығына қарамастан кеңес бере алады. Шын мәнінде, Қаржы департаменті кейбір компанияларда қатаң әкімшілік қызмет ретінде қарастырылғанымен, ол көбінесе тікелей операциялар мен басқаруға қатысады. Мысалы, көлік компанияларында (әсіресе авиакомпанияларда) орталық қаржы бөлімі маршруттар мен кестелерді жиі анықтайды. Экономикалық қызмет салаларында ИДИ-дің қаржы жөніндегі вице-президенті қаржы жөніндегі вице-президент бағаларды белгілеу және келісім-шарттар жасасу бойынша жалпы келіссөздер жүргізу үшін жауап бере алады. Оның осы салалардағы шешімдері мен әрекеттері көбінесе өндірістік жоспарлар мен өнімді сатуға тікелей әсер етеді.
Ұқсас құжаттар
Коммерциялық кәсіпорынның қаржылық қызметінің теориялық негіздері, оның рөлі мен міндеттері, қаржылық қызметтің құрылымы мен функциялары. Ресей Сбербанкіндегі Котлас филиалының қаржылық қызметін талдау, жоспарлау және бюджеттік жүйелер, жоспарланған кірістер алу.
курс жұмысы, 25.05.2010 қосты
Қоғамның қаржылық құрылымы, міндеттері, міндеттері және функциялары. Қаржылық тұрақтылықты, өтімділікті, төлем қабілеттілігін және стоматологияның кірістілігін бағалау. Қаржы менеджменті жүйесін жетілдіру бойынша ұсыныстар.
курстық жұмыс, 51.12.2014 ж
«Қала маңындағы» семинарының жалпы экономикалық сипаттамалары. Кәсіпорынның қаржылық қызметінің құрылымы, қаржылық жоспарлау тәртібі және оны жетілдіру шаралары. Ұйымның қаржы-шаруашылық қызметінің нәтижелерін бағалау.
тәжірибелік есеп, 14.12.2009 ж
Тренингтің қысқаша сипаттамасы және «Қала маңындағы» прототипі. Кәсіпорынның қаржылық қызметінің құрылымы. Ақша ағындарын талдау. Жоспарлау және болжау қызметі. Қаржылық жоспарлау саласындағы экономикалық және математикалық модельдеуді жүргізу.
емтихан, 53.03.2014
Мемлекеттің қаржылық саясатын анықтау. Ресейдің мемлекеттік қаржылық саясатының салықтық, кеден қызметі, бюджеттік қалыптасуы, ақша саласы саласындағы заманауи бағыттары. Болашақта қаржылық саясатты дамыту перспективалары.
курстық жұмыс, 06.06.2010 ж
Негізгі және айналым қаражатын, қаражат қорын қалыптастыру процесінде туындайтын қаржылық немесе ақшалай қатынастар. Капиталдың мәні. Бухналы пайда түсінігі, оның құрамы. Қаржылық қызметтің негізгі бағыттарының сипаттамасы.
алдау парағы, қосылған 07.06.2011
Кәсіпорындағы, қаржы қызметінің құрылымы мен функцияларын ұйымдастыру және басқару мәселелерін зерттеу. Өтімділікті, төлем қабілеттілігін және кірістілігін зерттеу. Меншікті қаражаттың маневрлерінің коэффициенттерін есептеу және инвестицияларды жабу.
тәжірибе туралы есеп, қосылған 05.02.2012
Құрылыс компаниясын басқарудың барлық бағыттары мен функцияларын қамтамасыз ету. Қаржы қызметі қызметкерлерінің функционалдық міндеттері. Кәсіпорынның қаржылық қызметінің негізгі бизнес-процестері. Кәсіпорынның қаржылық жоспарын әзірлеу.
курстық жұмыс, 04/16/2012
Тұтынушылық ынтымақтастық ұйымдарында қаржылық жұмысты ұйымдастыру. Қаржы аппараттары, оның міндеттері мен функциялары. Ұйымның қаржылық саясаты. Ұйымның қаржылық тұрақтылығын талдау. Қаржылық жоспарлау. Қаржылық қызмет құрылымы.
емтихан, 13.10.2008 ж
«Промэнерго қорғау» кәсіпорнында қаржылық қызметтерді ұйымдастыру. Қаржылық қызметті және қаржылық жағдайды әкімшілік-экономикалық бақылау, басқарушылық есептің ерекшеліктері. Қаржы менеджменті саласындағы ақпараттық технологиялар.
Жүктелуде ...
