Жеке тұлғаларға салық салудың негізгі түрлері. Жеке тұлғалардан алынатын салық түрлері, олардың сипаттамасы Жеке тұлғалардан қандай салықтар алынады

Қайырлы күн, құрметті оқырмандар! Салықтар кез келген елдің экономикалық жүйесінің құрамдас бөлігі болып табылады. Олар әртүрлі деңгейдегі бюджеттерді қалыптастырады: федералдыдан жергіліктіге дейін және мемлекеттің өмір сүруінің материалдық негізін жасайды. Лауазымды тұлғалардың еңбекақысы, басқару аппаратын, әртүрлі деңгейдегі әкімшіліктерді, полицияны, армияны, басқа да мемлекеттік органдарды ұстау заңды тұлғалардың, жеке кәсіпкерлердің және жеке тұлғалардың салық төлеуі есебінен төленеді. Бүгін біз жеке салықтар туралы толығырақ сөйлесетін боламыз.

Физ. тұлғалар біздің еліміздің халқы, яғни әрқайсымыз. Салық салу - бұл қиын санат, оны өз бетінше түсіну үшін Ресей Федерациясының Салық кодексін зерттеуге көп сағат жұмсау керек. Сондықтан бүгін біз жеке тұлғалар төлейтін салықтардың негізгі түрлерін қарастырамыз. Біз олардың мәнін, есептеу және төлеу процесін мүмкіндігінше қарапайым түрде түсіндіреміз. Міндеттемелердің бар-жоғын, сондай-ақ бюджетке төленуі тиіс сомаларды қалай тексеруге болатынын айтып береміз. Салық төлеушілер кімдер және мемлекет олардың есебін қалай жүргізеді деген сұрақтарды қарастырудан бастайық.

Жеке салықтар: салық төлеушілер және олар қалай есепке алынады?

Жеке салық төлеуші ​​– бұл:

• жылжымалы немесе жылжымайтын мүлік кімнің меншігінде болса - салық салу объектісі;
• кім табыс немесе материалдық пайда алады.

Төлеушілер ересектер де, кәмелетке толмағандар да болуы мүмкін. Балалар салық салынатын мүлікке ие бола алады. Мұндай міндеттемелер бойынша төлемді баланың ата-анасы немесе заңды өкілдері жүргізеді. Сонымен қатар, резидент жеке тұлғалар (ел ішінде жылына 183 немесе одан көп күн өткізетін) және Ресей Федерациясының резидент еместері салық төлеуге міндетті.

Салық төлеушілерді тіркеу СТН (сәйкестендіру нөмірі) арқылы жүзеге асырылады. Ол Федералдық салық қызметі белгілі бір тұлға үшін салық салу объектісінің пайда болуы туралы деректерді алған кезде тағайындалады. Мысалы, көлік сатып алғанда немесе жұмысқа орналасу кезінде.

Федералдық салық қызметі салық салу объектісінің пайда болу фактісін әрдайым бақылай алмайды. Бұл жағдайда азаматтар бұл деректерді салық органына өз бетінше беруі қажет. Жасыру әкімшілік және төтенше жағдайларда тіпті қылмыстық жауапкершілікке қауіп төндіреді. Егер сізде «жасырын кіріс бар» деген күдік туындаса, инспекция міндетті түрде табыс салығы бойынша декларация тапсыруды талап ететін хат жібереді.

Жеке тұлғалар (сонымен қатар заңды тұлғалар мен жеке кәсіпкерлер) төлейтін салықтарды келесідей жіктеуге болады:

1. Деңгейі бойынша:

• федералды;
• аймақтық;
• жергілікті.

1. Қабылдау әдісі бойынша:

• Түзу;
• жанама.

1. Төлеушіге байланысты:

• жеке тұлғалардан
• заңды тұлғалар.

Соңғы абзацта жеке кәсіпкерлер жоқ, өйткені, қатаң айтқанда, олар да жеке тұлғаларға тиесілі. Бірақ жеке тұлғаларға салық салу фактісіне байланысты. жеке кәсіпкерлер ретінде тіркелген тұлғалардың айтарлықтай айырмашылықтары бар, ақпаратты түсінуге ыңғайлы болу үшін олар әдетте төлеушілердің жеке санаты ретінде «бейресми түрде» белгіленеді. Мақалажеке кәсіпкерге салық салудың қыр-сырын ашады.

Жеке тұлғалар қандай салықтарды төлейді: 8 негізгі түрі!

Ресей Федерациясының Салық кодексі жеке тұлғалар үшін келесі салық түрлерін қарастырады:

1. Табыс салығы (жеке табыс салығы).
2. Меншік.
3. Көлік.
4. Жер.
5. Акциз
6. Су.
7. Аңшылық ақы.
8. Балық аулау ақысы.

Әрине, кез келген салық оған сәйкес нысан болған кезде ғана есептеледі және төленеді. Енді жеке тұлғалардың қандай салық төлейтінін толығырақ қарастырайық.

Жеке табыс салығын есептеу: біз бөлісуіміз керек!

Жеке табыс салығының мәні оның атауында ашылады - «жеке табыс салығы». Жалақыдан жеке табыс салығының сомасын есептеуді және аударуды жұмыс беруші жүзеге асырады. Сіз келесі кіріс түрлері бойынша оны өзіңіз декларациялауыңыз және төлеуіңіз керек:

1. Меншігінде үш жылдан аз жылжымалы немесе жылжымайтын мүлікті сатудан.
2. Шетелде алынған.
3. Жалға берілетін мүліктің жалдау ақысы.
4. Ұтыстар (лотереялар, ұтыс ойындары).
5. Басқа кірістер.

Жеке тұлғаларға салықтар алынған табыстардан төленбейді:

1. Сізге үш жылдан астам тиесілі мүлікті сатудан.
2. Мұрагерлік бойынша.
3. Жақын туыстарының немесе отбасы мүшелерінің сыйлығымен.

Жеке табыс салығы – біздің жерлестеріміздің көпшілігі төлейтін негізгі салықтардың бірі. Жеке табыс салығы бойынша декларация есепті жылдан кейінгі жылдың 30 сәуіріне дейін табыс етілуге ​​тиіс. Бұл 2016 жылғы декларацияны 2017 жылдың 30 сәуіріне дейін тапсыру керек дегенді білдіреді. Физикалықтан басқа Қосымша кіріс алған адамдар үшін 3-NDFL нысанын салық шегерімін алғысы келетіндер Федералдық салық қызметіне ұсынады. Бұл туралы сәл кейінірек айтамыз.

Жеке табыс салығы келесі есепті жылдың 15 шілдесіне дейін төленуі тиіс, яғни 2016 жылдың төлем мерзімі 2017 жылдың 15 маусымы. Бірақ, ең алдымен, жеке табыс салығы қалай есептелетінін анықтап алайық. Формула өте қарапайым:

САЛЫҚ СОМАСЫ = САЛЫҚ ставкасы * САЛЫҚ БАЗАСЫ.

Салық ставкасы - салық сомасының пайызы. Салық базасы – салық төленетін сома, яғни табыс сомасы. Жеке табыс салығы бойынша мөлшерлеменің бес нұсқасы бар:

1. 9% - ең аз таралған мөлшерлеме және қазіргі уақытта тек 2007 жылдың 1 қаңтарына дейін шығарылған ипотекалық облигациялардан түсетін түсімдерге ғана қолданылады.
2. 13% - резидент салық төлеушілердің көпшілігі салық төлейтін стандартты мөлшерлеме:

• жалақы,
• азаматтық-құқықтық шарттар бойынша сыйақы (белгілі бір мерзімге жұмыстарды орындау, қызметтерді көрсету үшін жасалған),
• дивидендтер,
• мүлікті сатудан түсетін пайда.

1. 15% - жеке тұлғаларға қолданылатын мөлшерлеме. Ресей Федерациясының резиденттері болып табылмайтын, бірақ ресейлік компаниялардан дивидендтер алатын тұлғалар.
2. 30% - дивидендтерден басқа Ресей Федерациясының резидент еместерінің кірістерінің барлық түрлеріне қолданылады.
3. 35% - жеке табыс салығының ең жоғары мөлшерлемесі. Мынадай табысқа салық салынады:

• ұтыстар,
• депозиттерден, депозиттерден түскен табыс.

Бұл жерде нақтылаған жөн: егер жылдық сыйақы жыл басындағы қайта қаржыландыру мөлшерлемесінен (8,25%) + 10% аспаса, онда мұндай пайдаға жеке табыс салығы салынбайды. Есептеу инвестицияланған қаражаттың 18,25% асатын сомада ғана орын алады. Біз рубль туралы айтып отырмыз. Егер депозит долларда болса, онда салынған ақшаның 9%-дан астамы барлық кіріс есептеледі.

• КҚК, және ауылшаруашылық КТК қарыз қаражатын пайдаланғаны үшін алымдардан түсетін кірістер.

Енді салық шегерімдері – салық салу мақсатында есепке алынған шығыстар туралы мәселеге оралайық.

Біріншіден, тек жеке табыс салығын төлеушілер ғана салық базасын азайта алады немесе бұрын төленген салықтардың бір бөлігін 13% ставкамен қайтара алады.

Екіншіден, жеке тұлғаларға (жеке кәсіпкерлерге емес) шегерімдердің 3 түрі бар:

• ¾ стандартты (балаларға, Екінші дүниежүзілік соғыс мүгедектеріне, Ресей Федерациясының батырларына, Чернобыль апатына ұшырағандарға), әлеуметтік (білім беруге, қайырымдылыққа, емдеуге, зейнетақы жинақтауға жұмсалған сомалар),
• ¾ мүлік (тұрғын үй сатып алу немесе салу кезінде)
• ¾ кәсіби.

Үшіншіден, физикалық Резидент емес тұлғалардың бұл шегерімдерді алуға құқығы жоқ. Салық шегерімдері тақырыбы Ресей Федерациясының Салық кодексінің 218-221-баптарында егжей-тегжейлі қарастырылған.

Жеке тұлғаларға салынатын салықтар: мүлікті міндеттейді!

Жеке тұлғалар жылжымайтын мүлікке иелік ететін болса, мүлік салығын (МТ) төлеуге міндетті:

1. Үй, пәтер, бөлме.
2. Гараж немесе тұрақ орны.
3. Аяқталмаған ғимараттар.
4. Бір мақсатпен біріктірілген ғимараттар мен құрылыстар кешені.
5. Басқа ғимараттар.

2015 жылдан бастап жеке куәлік базасын есептеу процесі айтарлықтай өзгерістерге ұшырады. Енді мүліктің құны инвентарлық құны бойынша емес, кадастрлық құны бойынша есептеледі. 2016 жылдың соңында бұл өзгерістер Ресей Федерациясының 28 субъектісін қамтыды, ал 2020 жылға қарай олар бүкіл елді қамтиды. Бұл объектінің түріне байланысты салық шегерімдері жүйесін пайдалана отырып, халыққа салық жүктемесін азайту үшін жасалды:

• ¾ пәтер – 20 м²;
• ¾ бөлме – 10 м²;
• ¾ үй – 50 м²;

Төленетін соманы есептемес бұрын бұл соманы үйдің ауданынан алып тастау керек. Бір қызығы, мұны өзіңіз жасаудың қажеті жоқ. Федералдық салық қызметі жылжымайтын мүліктің әрбір иесіне салық төлеу қажеттілігі туралы хабарлама жібереді.

Тарифтер құнның 0,1%-дан 2%-ға дейін өзгереді. Мұның бәрі тұрғын үйдің түрі мен көлеміне, сондай-ақ елді мекенге байланысты, өйткені мүлік салығы жергілікті. Бұл тарифті анықтау құқығы жергілікті кеңестерге тиесілі дегенді білдіреді: тұрғын үй-жайлар үшін – 0,1-ден 0,3%-ға дейін, коммерциялық және қымбат жылжымайтын мүлікке – 2%-ға дейін, басқалары – 0,5%-ға дейін.

Көлік салығы бойынша міндеттеме: жылқылар неғұрлым көп болса, оларды ұстау соғұрлым қиын болады!

Көлік салығы мемлекеттік тіркеуге жататын кез келген көлік құралына төленеді. Оның иесіне жыл сайын салық базасы көрсетілген және төлем сомасын есептейтін хат жіберіледі. Төлем туралы мәліметтер хатқа қоса беріледі.

Ағымдағы салық кезеңі келесі күнтізбелік жылда төленеді. Осылайша, 2016 жылы көлік иесіне 2015 жыл үшін төленді. Айтпақшы, төлемдер 1 желтоқсанға дейін жасалуы керек, әйтпесе айыппұлдар есептеле бастайды. Түбіртекте көрсетілген соманың дұрыстығын тексергіңіз келсе, салықтың ресми сайтында арнайы калькулятор бар.

Салық сомасын есептеудің маңызды факторларының ішінде біз мыналарды бөліп аламыз:

1. Көлік иесінің тіркелген аймағы. Әр аймақтың өз тарифтері, сонымен қатар өсу коэффициенттері бар.
2. Ат күші. Мүмкін, негізгі факторлардың бірі, өйткені салық олардың санына байланысты есептеледі. Бұл жағдайда әртараптандырылған жүйе қолданылады. Мысалы, Мәскеуде әрбір а.к. 100 а.к. дейінгі «жеңіл автомобильдер». сізге 12 рубль төлеу керек, 100-ден 125 а.к. - 25 рубль және т.б.
3. Бағасы. Құны 3 миллион рубльден асатын автомобильдер үшін автомобильдің жасына және түріне байланысты 1,1-ден 3-ке дейін арттыру коэффициенті қарастырылған.
4. Көлік түрі, өйткені олардың әрқайсысының өз коэффициенттері мен тарифтері бар.

Егер сіз есептелген салық сомасымен келіспесеңіз, тіркелген жеріңіздегі Федералдық салық қызметінің кеңсесіне немесе байланыс орталығына хабарласыңыз.

Жер салығы: бар болса бағала, қадірлесең төле!

Меншігінде жер учаскесіне өмір бойы иелік ету құқығы немесе оны шексіз пайдалану құқығы бар әрбір жеке тұлға салық төлейді. Көрсеткіш 0,025%-дан 1,5%-ға дейін өзгеруі мүмкін, бұл жергілікті кеңестердің қарауында. Сіз өзіңіздің аймағыңыз туралы ақпаратты Федералды салық қызметінің веб-сайтында тексере аласыз. Салық базасы жер учаскесінің кадастрлық құны негізінде анықталады.

Төлеу мерзімдері көлік салығы бойынша бірдей: келесі жылдың 1 желтоқсанына дейін. Декларациялар ұсынылмайды, ал салықты салық инспекциясының мамандары есептейді, содан кейін меншік иесінің тіркелген жеріне хабарлама жіберіледі. Ол әдетте төлем мерзімінен бір ай бұрын келеді. Егер бұл орын алмаса, онда айыппұлдар басталмауы үшін бастаманы өзіңіз қолға алып, қанша және қайда төлеу керектігін біліп алғаныңыз жөн.

Акциз: шекара құлыптаулы!

Акциз - федералды жанама салық. Жеке тұлғалар да (жеке кәсіпкерлер емес) акциз төлеушілері бола алатынын көпшілік біле бермейді. Бұл акцизделетін тауарларды кеден арқылы әкелу/әкету кезінде мүмкін болады (Салық кодексінің 179-бабы). Бұлар:

1. Алкоголь.
2. Құрамында 9%-дан астам массалық үлесі бар алкоголь бар өнімдер.
3. Алкоголь өнімдері.
4. Темекі өнімдері.
5. Көлік құралдары: автомобильдер, мотоциклдер (150 а.к.).
6. Отын: дизель, тұрмыстық пеш және бензин.
7. Мотор майлары.

Жеке тұлғалардың акцизделетін тауарлардың импорты/экспорты бойынша салықтары Ресей Федерациясының Салық кодексінің 181-бабында толығырақ қарастырылған.

Су салығы: біз тазалық үшін төлейміз!

Су салығын жеке тұлғалар (жеке кәсіпкерлер емес) тек артезиан ұңғысынан су алған кезде ғана төлейді. Мұндай су ұңғымасын бұрғылау үшін лицензия алу керек. Таяз су горизонттарынан суды жеке пайдалану үшін алу салық салуға және лицензиялауға жатпайды.

Салық міндеттемелерін есептеу, сондай-ақ оларды төлеу салық төлеушінің міндеті болып табылады. 2016 жылға арналған мөлшерлеме көлем бірлігіне, яғни 1000 м³ үшін 93 рубльді құрайды. Есептегіштері орнатылмаған ұңғымалардың иелері үшін 1,1 көбейту коэффициенті қолданылады. 2025 жылға дейін салық ставкасын кезең-кезеңімен арттыру жоспарлануда. Салық базасы – белгілі бір уақыт аралығында сорылатын судың көлемі. 20 сәуірге, 20 маусымға, 20 қазанға және 20 қаңтарға дейін сәйкесінше 1, 2, 3 және 4 тоқсандар үшін декларация тапсырылып, салық төленуі керек.

Артезиан ұңғымасы өте пайдалы болып көрінуі мүмкін (оны крандағы сумен салыстыру). Бірақ бұрғылау, құжаттама, сонымен қатар лицензия алу құны шамамен 1 миллион рубльді құрайтынын ұмытпаңыз. Елдің аймағына байланысты бұл сома 2 миллион рубльге жетуі мүмкін.

Аңшылық алымдар: неғұрлым көп балық, соғұрлым көп салық!

Федералдық салықтың бұл түрін аң аулауға рұқсат алған жеке тұлғалар төлейді:

• қоғамдық игіліктердегі аумақтар;
• жеке кәсіпкерлерге немесе заңды тұлғаларға бекітілген аумақтар;
• күшейтілген қорғанысы бар табиғи аумақтар.

Төлемақы сомасы заттай мөлшерлеме мен мал басының саны бойынша есептеледі. Әрбір түр үшін тариф жеке белгіленеді. Тізімді Салық кодексінің 333-бабында таба аласыз. Алым рұқсат алумен бір мезгілде төленеді. Физ. тұлғалар (жеке кәсіпкерлер емес) өндіріп алудың осы түрі бойынша есептілікті ұсынбайды.

Балық аулау ақысы: үлкен аулау үшін аз ақы!

Салық кодексінің 333-бабында аулағаны үшін төлем төленетін теңіз биологиялық түрлерінің тізімі келтірілген. Бірақ балық аулауды бастамас бұрын рұқсат алу керек. Төлемді есептеу формуласы стандартты:

Сома = Осы түр үшін берілген аулау мөлшері* жылдамдығы.

Төлем кезең-кезеңімен төленеді. Біріншісі – бір реттік жарна (жалпы соманың 10%). Екінші кезең – тұрақты жарналар ((жалпы сома – біржолғы жарна)/рұқсат берілген айлар саны). Үшінші кезең – рұқсаттың қолданылу мерзімі аяқталған айдан кейінгі айдың 20-сынан кешіктірмей біржолғы төлемді төлеу. Физикалық есеп беру жеке тұлғаларға қол жетімді емес.

Салық міндеттемелерін қалай тексеруге болады?

Жеке тұлғалардың салықтары уақытылы төленуі тиіс. Әйтпесе, айыппұлдар есептеле бастайды. Хабарламаның алынбауы (көлік салығы немесе мүлік салығы бойынша) кінәні жеңілдетпейді. Толық жауапкершілік салық төлеушіге жүктеледі. Төлемдерді кешіктірмеу үшін сізден төленетін салықтың төленгенін немесе төленбегенін мезгіл-мезгіл тексеріп отыру керек. Мұны екі жолмен жасауға болады:

1. Салық басқармасына бару.
2. Салық төлеушінің жеке кабинеті арқылы.

Жеке сапар сөзсіз жақсырақ, өйткені сізді қызықтыратын барлық сұрақтарды қоюға, есептеудің дұрыстығын тексеруге және сомаға даулауға болады. Бұл әдістің кемшіліктері өте айқын: бұл көп уақытты қажет етеді, кейде нервтердің құнын алады. Федералдық салық қызметінің кеңсесі салық төлеушілер үшін танымал орын болып табылады және кезекте тұрған адамдар әдетте өте жағымсыз болады.

Интернет, атап айтқанда, салық төлеушінің жеке кабинеті сізді салық кеңсесіне барудан сақтайды. Дәлірек айтқанда, парольмен логинді алу үшін инспекцияға әлі де бір рет бару керек. Бірақ бұл процедура 15 минуттан аспайды. Ең бастысы - төлқұжатыңызды (болған жағдайда СТН) өзіңізбен бірге алыңыз.

Жүйеге кіру ақпараты бар басып шығаруды аласыз. Тіркелгіңізге бірінші рет кірген кезде құпия сөзді өзгерту ұсынылады. Ақпарат бірінші тіркелген күннен бастап үш күн ішінде пайда болады. Жеке кабинетіңіздің негізгі бетінде жиынтық кесте болады. Ол есептелген сома, төленген, артық төлем және қарызды көрсетеді. Жоғарғы жағындағы «Салық салу объектілері» қойындысында жеке тұлғалардың қандай салықтарды төлейтінін көруге болады. Сіздің жеке кабинетіңіздің ыңғайлылығы - сіз оны Федералдық салық қызметіне өтініш беру үшін пайдалана аласыз, сонымен қатар жеке барусыз жауап ала аласыз.

Салықты қалай төлеуге болады: ТОП 6 ең жақсы әдіс!

Жалақыдан жеке табыс салығын төлеушілер салықты өз бетінше төлеу қажеттілігіне тап болып, жиі қиындықтарға тап болады. Назарларыңызға салық төлеудің 6 ыңғайлы әдісін ұсынамыз.

1-әдіс. Банк кассасы.

Бұл ыңғайлы, өйткені кәсіби маман сіз үшін барлық жұмысты жасайды. Сізге тек төлем туралы мәліметтер мен төлқұжат беру қажет. Төлеуші ​​банк белгілеген төлем тапсырмасын алады және толығымен тыныш бола алады. Кемшіліктері – кейде ұзын-сонар кезекте тұруға тура келеді. Жеке кабинет арқылы мәліметтерді жасау ыңғайлы.

2-әдіс. Төлем терминалы.

Онымен, әрине, кейбір салықтарды ғана төлеуге болады. Мысалы, көлік. Бірақ тез, кезексіз, кез келген ыңғайлы жерде. Жалғыз маңызды кемшілік - салыстырмалы түрде жоғары комиссия. Кейбір терминалдар төлемдер үшін бопсалау ақы алады.

3-әдіс. Салық төлеушінің жеке кабинеті.

Жеке кабинетті пайдалана отырып, сіз барлық қажетті ақпаратты біліп қана қоймай, салықты да төлей аласыз. Жалғыз кемшілігі - FTS серіктес банктерінде ашылған карталар арқылы төлемдерге қолдау көрсетіледі және олардың саны көп емес (шамамен 13). Айта кетерлігі, салық басқармасы барлық ірі банктермен дерлік ынтымақтасады.

федералдық салықтар бойынша және аймақтық және муниципалдық салықтар бойынша аймақтық заңдар бойынша.

Ресей Федерациясының Салық кодексі

Ресей Федерациясындағы жеке және заңды тұлғаларға салық салуды реттейтін Ресей заңнамасының негізі Ресей Федерациясының Салық кодексі болып табылады.

Жеке тұлғаларға қатысты және осы материалда біз тек жеке тұлғаларға салық салу туралы айтатын боламыз, Ресей Федерациясының Салық кодексінде:

жеке тұлғалар Ресей Федерациясында төлеуге міндетті салық түрлері;

салықтар мен төлемдерді төлеу жөніндегі міндеттемелердің туындау негіздері мен орындалу тәртібі;

салықтық бақылаудың нысандары мен әдістерін;

салықтық құқық бұзушылықтар үшін жауапкершілік;

салық органдарының актілеріне және олардың лауазымды адамдарының әрекеттеріне шағымдану тәртібі.

Ресей Федерациясының Салық кодексі екі бөліктен тұрады:

Салық кодексінің бірінші бөлігі салық салудың жалпы принциптерін, оның ішінде жеке тұлғалар үшін де белгілеуге арналған;

Салық кодексінің екінші бөлігінде салықтардың жекелеген түрлерін реттейтін 374 бапқа бөлінген 4 бөлім, оның ішінде 18 тарау бар (олардың кейбіреулері қазіргі уақытта қолданылмайды).

Ресей Федерациясының Салық кодексінің екінші бөлігі қабылданғаннан бері өткен уақыт ішінде оған көптеген өзгерістер енгізілді. Сонымен бірге, Салық кодексінің екінші бөлігінің тараулары мен баптары бірден емес, 2001–2005 жылдар аралығында кезекпен күшіне енді.

Салықтар Ресей Федерациясының бюджетіне кірістің негізгі көзі болып табылады. Бұл ретте жеке тұлғаларға салынатын салықтар да маңызды рөл атқарады.

Жеке тұлғалардан алынатын салық түрлері

Ресейдің салық жүйесінде жеке тұлғалардан салықты алатын және осы салықтан түсетін қаражатты пайдаланатын мемлекеттік органға байланысты жеке тұлғаларға салынатын салықтардың 3 тобы бар:

федералды салықтар;

аймақтық салықтар және

жергілікті салықтар мен алымдар.

Жеке тұлғалар үшін федералдық салықтар

Жеке тұлғалардан алынатын федералды салықтарға мыналар жатады:

• жеке табыс салығы (NDFL) немесе ол сондай-ақ табыс салығы деп аталады.

Жеке тұлғалар үшін аймақтық салықтар

Жеке тұлғаларға салынатын аймақтық салықтарға мыналар жатады:

• жеке тұлғалар үшін көлік салығы.

Жеке тұлғалар үшін жергілікті салықтар

Жеке тұлғаларға салынатын жергілікті салықтарға мыналар жатады:

• жеке тұлғалардың мүлік салығы;
• жер салығы.

Жеке тұлғалардың сақтандыру төлемдері

Жеке тұлғалардан алынатын салықтардың осы түрлерінің әрқайсысы бойынша салық салу ерекшеліктерін қысқаша қарастырайық.

Жеке табыс салығы (NDFL)

Жеке табыс салығы Ресей Федерациясының Салық кодексінің 23 «Жеке табыс салығы» тарауымен реттеледі.

Жеке табыс салығын Ресей Федерациясының резиденттері болып табылатын жеке тұлғалар және Ресей Федерациясындағы көздерден кіріс алатын, бірақ оның резиденттері болып табылмайтын жеке тұлғалар төлейді.

Ресей Федерациясында қатарынан 183 күннен астам болған жеке тұлғалар салық резиденттері болып танылады. Олар алған кез келген табыс (егер бизнес тіркелмеген болса) 13.09.15.30/35% мөлшерінде жеке табыс салығы (NDFL) салынады.

Салық базасына алынған кірістердің барлық түрлері кіреді:

• қолма-қол ақшамен де
• табиғи түрде.

Оларға материалдық игіліктер түріндегі кірістерді де жатқызуға болады. Әрбір кіріс түрі үшін салық базасы бөлек есептеледі, өйткені әртүрлі кірістер үшін әртүрлі салық ставкалары бар.

Салық базасы төмендетілуі мүмкін:

Жеке тұлғалардың көлік салығы

Салық кодексінің 32-тарауына сәйкес жеке тұлғалардың мүлік салығын төлеушілер салық салу объектісі деп танылған мүлікке меншік құқығы бар жеке тұлғалар болып табылады.

(Салық кодексінің 400-бабы «Салық төлеушілер» және 401-бап «Салық салу объектісі»).

Жеке тұлғалардың мүлік салығы бойынша жеңілдіктер беру тәртібін реттейтін Салық кодексінің 407-бабында «Салық жеңілдіктері» осы салықты төлеуден босатылған азаматтардың санаттарын, оның ішінде зейнетақы заңнамасында белгіленген тәртіппен зейнетақы алатын зейнеткерлерді көздейді. .

Осы баптың ережелерi салық төлеушiнiң таңдауы бойынша мынадай түрлер бойынша жылжымайтын мүлiктiң бiр бөлiгiне қатысты жеке тұлғаларды мүлiк салығын төлеуден толық босатуды көздейдi:

• пәтер немесе бөлме;
• тұрғын үй;
• Салық кодексінің 407-бабы 1-тармағының 14-тармақшасында көрсетілген үй-жайлар немесе құрылыстар;
• Салық кодексінің 407-бабы 1-тармағының 15-тармақшасында көрсетілген шаруашылық ғимараты немесе құрылыс;
• гараж немесе тұрақ орны.

Салық кодексінің 401-бабының 2-тармағына сәйкес жеке қосалқы шаруашылыққа, саяжай шаруашылығына, бау-бақша өсіруге, бау-бақша өсіруге, жеке тұрғын үй құрылысына берілген жер учаскелерінде орналасқан тұрғын үйлер тұрғын үй ғимараттарына жатқызылады.

Яғни, 2015 жылдан бастап жеке тұлғалардың мүлік салығы бойынша салық жеңілдіктерін қолдануға құқығы бар азамат осы салықты төлеуден, мысалы, бір тұрғын үйге қатысты ғана толық көлемде босатылуға құқылы. оған тиесілі тұрғын үйлердің санына қарамастан таңдау.

Салық төлеуші ​​өздеріне қатысты салықтық жеңілдіктер алу болжанатын таңдап алынған салық салу объектілері туралы мәліметтерді салық жеңілдіктері қолданылатын салық кезеңі болып табылатын жылдың 1 қарашасына дейін өзі таңдаған салық органына ұсынады. осы заттар.

Салық кодексінің 32-тарауының ережелеріне сәйкес, жеке тұлғалардың мүлік салығын белгілеу кезінде муниципалитеттердің өкілді органдарының нормативтік құқықтық актілерінде Салық кодексінің 407-бабында көзделмеген қосымша салық жеңілдіктері, негіздері мен тәртібі де белгіленуі мүмкін. салық төлеушілердің оларды қолдануы үшін.

Жеке тұлғалардың жер салығы

Жеке тұлғаларға арналған жер салығы Ресей Федерациясының Салық кодексінің 31-тарауында «Жер салығы», 15-бап «Жергілікті салықтар мен алымдар» реттеледі және жергілікті салық болып табылады.

Жер салығын меншігінде жер учаскелері бар барлық жеке тұлғалар төлеуге міндетті. Жер салығының мөлшерлемесі белгіленеді әр муниципалитеттеРесей Федерациясының Салық кодексінде белгіленген негізгі коэффициенттерге негізделген.

Жеке тұлғалардың жер салығын есептеу тәртібі

Жер салығы жеке тұлғалардан тек муниципалитет шекарасында орналасқан жер учаскелерінен алынады. Егер азаматтың меншігінде бірнеше жер учаскесі болса, оған әрқайсысының орналасқан жері бойынша қолданыстағы ережелерге негізделген сомалар ұсынылады.

Салық салынбайдышектелген немесе айналымнан алынған жер учаскелеріне, сондай-ақ орман алқаптарына жер салығы.

Қосылмағансалық салу объектілеріне су қорының құрамына кіретін табиғи су объектілері орналасқан жерлер жатады.

Заң талаптарына сәйкес анықталған жер учаскесінің кадастрлық құны жеке тұлғалар үшін жер салығын есептеу үшін негіз болып табылады.

Соңғы өзгерістерді ескере отырып, бұл шығындар айтарлықтай өсті. Жер учаскесінің кадастрлық құнын бағалау орналасқан жеріне, ауданына, нарықтық баға деңгейіне, құнарлылығына және басқа факторларға байланысты. Бекітілген көрсеткішке салық төлеуші ​​тәуелсіз бағалау есебін немесе төменірек құнды көрсететін басқа да құжаттарды ұсынған жағдайда дау айтуы мүмкін.

Жер учаскесiне үлестiк меншiк белгiлеу кезiнде әрбiр азамат салықтың өз құқықтарының сомасына тең бөлiгiн төлеуге мiндеттi. Жалпы бірлескен режим кезінде жауапкершілікті бөлу тең үлестермен жүзеге асырылады.

Кәмелетке толмағандар немесе әрекетке қабілетсіз азаматтар да жеке тұлғалар үшін жер салығын төлеушілер болып табылады, олар үшін салықты төлеу ауыртпалығы қорғаншыларға немесе ата-аналарға жүктеледі.

Жеке тұлғаларға жер салығының ставкасы және салық кезеңі

Жеке тұлғалар төлеуге жататын жер салығының сомаларын есептеу бекітілген ставкалар негізінде Ресей Федерациясының аумақтық Федералдық салық қызметімен жүзеге асырылады. Есептеу кезеңі күнтізбелік жыл болып табылады.

Салық қызметкерлері келесі мөлшерлемелерді қолданады:

• 0,3% – ауыл шаруашылығы мақсатындағы жерлер, тұрғын үй, байланыс, бау-бақша, қорғаныс, кеден мұқтажы, қауіпсіздік мақсатындағы жерлер;
• 1,5% - барлық басқа салалар.

Муниципалитеттер жеке тұлғалар үшін көрсетілген жер салығының ставкаларын түзетуге өкілетті.

Есептелген сомаларды депозитке салудың соңғы мерзіміжеке тұлғалар үшін орнату мүмкін емес 1 қарашаға дейінесептік жылдан кейінгі жыл.

Жер салығын төлеуге міндетті емессаны жағынан аз деп танылған солтүстік, Қиыр Шығыс және Сібірдің байырғы халықтарының өкілдері. Бенефициарлар санатына сонымен қатар экономикалық қызметтің жойылып кету қаупі төнген түрі дәстүрлі өмір салтын сақтау үшін пайдаланылған жерлерде тұратын осы қауымдастықтардың тұрғындары да кіреді.

Жеке тұлғалардан алынатын сақтандыру төлемдері (жарналары).

2010 жылғы 1 қаңтарда Ресей Федерациясының Салық кодексінің бірыңғай әлеуметтік салық туралы тарауы күшін жойды. Заң шығарушы жаңа салық салу жүйесін енгізді сақтандыру төлемдері.

Сақтандыру төлемдері бойынша салық төлеуші ​​кім?

Сақтандыру жарналарын төлеу міндеті туындайды:

жұмыс берушілерден қызметкерлерге төленетін сомадан;

жеке кәсіпкерлер үшін (бекітілген мөлшерлемелер).

2019 жылғы сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерлемесі

2018 жылы сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерлемесі бұрынғы деңгейде сақталады. Мемлекеттік Дума тарифтерді көтермеу туралы шешім қабылдады. 2018 жылы сақтандыру сыйлықақысының жалпы мөлшерлемесі 30% құрайды.

Кесте. 2019 жылғы сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерлемесі.

* - бұл мөлшерлеме бойынша сақтандыру сыйлықақылары базасының ең жоғары шегінен асатын төлемдерге ғана салық салынады (№ 212-ФЗ Заңының 8-бабының 4-тармағы және 58.2-бабының 1-тармағы).

Салықтар Ресей Федерациясының бюджетіне кірістің негізгі көзі болып табылады. Бұл ретте жеке салықтар маңызды рөл атқарады. Ресей Федерациясындағы жеке тұлғаларға салықтың бірнеше түрлері, соның ішінде жол салығы, мүлік салығы және жеке тұлға сатып алған өнімнің өзіндік құнына кіретін бірқатар жанама салықтар салынады, бірақ барлық азаматтар төлейтін негізгі салық жеке табыс салығы болып табылады. . Wykrojnik?w i matryc, wykrojniki formy wtryskowe krak?w .

Кәмелетке толған жеке тұлғалар, сондай-ақ табыстың жекелеген түрлері бойынша кәмелетке толмағандар салық төлеушілер болып табылады. Салық төлеушілер әдетте резидент және резидент емес болып екіге бөлінеді. Тұрғылықты жерін анықтаудың негізгі критерийі – жеке тұлғаның елде жылына 183 күннен астам болуы. Егер жеке тұлға осы талапты қанағаттандырса, ол Ресей Федерациясының салық резиденті болады.

Салық төлеушілерді резиденттерге және резидент еместерге бөлудің мағынасы резиденттердің табысы бойынша толық салықтық міндеттемесін көтереді, яғни. барлық көздер бойынша табысқа салық салуға жатады - ішкі де, сыртқы да, ал резидент еместердің салықтық жауапкершілігі шектеулі, яғни. Белгілі бір елде орналасқан көздерден алынатын табыс қана салық салу объектісі болып табылады.

Ресей Федерациясында жеке тұлғалар төлейтін барлық салықтарды қаржылық, экономикалық, әкімшілік, құқықтық және кеңістіктік-уақыттық белгілері бойынша жіктеуге болады.

Қазіргі уақытта жеке тұлғалар келесі салықтар мен алымдарды төлеушілер болып табылады:

) жеке табыс салығы;

) Ұлттық салық;

) көлік салығы;

) мүлік салығы;

) жер салығы;

) жануарлар дүниесі объектілерін пайдаланғаны үшін төлемақы;

) су салығы.

Жеке табыс салығы

Жеке табыс салығы муниципалитеттердің бюджеттеріне түсетін түсімдер бойынша бірінші орында және халықтан алынатын негізгі салық болып табылады, екінші орында қосылған құн салығы – 26,7%.

1-сурет - 2008 жылғы Челябі облысының бюджетіндегі салықтардың құрамы мен үлесі

Салық төлемдерінің негізгі үлесін жеке табыс салығы, Ресей Федерациясының аумағында сатылған тауарларға қосылған құн және федералды бюджетке есептелген бірыңғай әлеуметтік салық қамтамасыз етеді.

Жеке тұлғалардың кірістеріне салық салу жұмысын реттейтін негізгі құжат Ресей Федерациясының Салық кодексі және, атап айтқанда, 2001 жылғы 1 қаңтардан бастап күшіне енген Салық кодексінің II бөлігінің 23-тарауы және бөлімнің жеке баптары. Кодекстің I.

Табыс салығын төлеушілер:

Ресейде тұрақты тұратын жеке тұлғалар. Резиденттерге Ресейде күнтізбелік жылда кемінде 183 күн тұратын адамдар кіреді.

Ресей Федерациясында тұрақты тұрғылықты жері жоқ жеке тұлғалар, Ресейде табыс болған жағдайда.

Табысы иелерінің кірісі ретінде қарастырылатын шетелдік жеке компаниялар. Жеке серіктестіктің иесі жеке серіктестік тіркелген елде табысынан корпоративтік табыс салығы немесе басқа да осыған ұқсас салық салынбайтын кез келген шаруашылық жүргізуші субъектісі бар жеке тұлға болып саналады.

Жеке тұлғаның жасы оның салық төлеуші ​​ретінде танылуына әсер етпейді.

Жеке тұлғалардың салық салу объектісі болып күнтізбелік жыл ішінде алынған жиынтық табыс табылады:

резиденттер үшін - Ресей Федерациясындағы және шетелдегі көздерден;

резидент еместер үшін - Ресей Федерациясындағы көздерден.

Жеке тұлғалардың кірістерінен ұсталған салықтар бюджетке аударылады. Кіріс көзінен ұсталған салықтың артық сомасы болашақ төлемдерді төлеу есебіне есепке алынады немесе оның өтініші бойынша жеке тұлғаға қайтарылады.

Салық міндеттемелері бұрыннан қазіргі адамның ажырамас бөлігіне айналды. Жеке тұлғаларға қалай салық салынатындығы және салық түрлері туралы ақпарат Ресей Федерациясының Салық кодексінде қамтылған. Бүгін біз Ресей азаматтары төлейтін негізгі салықтарды неғұрлым қысқаша қамтуға тырысамыз.

Жеке тұлғалардан алынатын салықтар мен алымдар түрлері

Маңызды! Мынаны есте сақтаңыз:

• Әрбір жағдай бірегей және жеке.
• Мәселені мұқият зерттеу әрқашан оң нәтижеге кепілдік бермейді. Бұл көптеген факторларға байланысты.

Мәселеңіз бойынша егжей-тегжейлі кеңес алу үшін сізге ұсынылған опциялардың кез келгенін таңдау жеткілікті:

Ресей заңнамасы жеке тұлғалардан алынатын салықтар мен төлемдердің келесі түрлерін анықтайды:

• жеке тұлғалардың көліктік міндеттемесі;
• жеке табыс салығы;
• мүлік салығы;
• жер салығы;
• Мемлекеттік баж – мөлшері көрсетілетін мемлекеттік қызметтердің ерекшеліктеріне қарай өзгеретін алым.

Жеке тұлғалар төлейтін салық түрлерін толығырақ қарастырайық.

Табысқа салынатын салықтар

Ресей Федерациясының резиденттері алған дивидендтер бойынша 9%

13% - жалпы қолданылатын мөлшерлеме

35% - депозиттік сыйақыға, құмар ойындардан түскен ұтысқа қатысты

Ресейдің резиденттері болып табылмайтын шетелдіктердің пайдасына 30%

Шетелдіктер алған дивидендтер бойынша 15%

Кірістеріне (кірістеріне) он үш пайыздық салық салынатын тұлғалар төленген табыс салығын қайтаруға мүмкіндік беретін салықты пайдалануға құқылы.

• кәсіби;
• стандарт;
• мүлік;
• әлеуметтік.

Жоғарыда аталған ережені іске асыру тәртібі және оны қолдану ерекшеліктері қолданыстағы заңнамамен реттеледі.

Көлік салығы

Көлік салығы жыл сайын жеке тұлғалардан алынатын салық түрлеріне кіреді.

• Көліктер;
• автобуспен;
• мотороллер;
• мотоциклдер;
• қарда жүретін көліктер;
• су, әуе көлігі;
• мемлекеттік тіркеуден өткен басқа да өздігінен жүретін механизм.

Салық ставкасы рубльмен есептеледі және қозғалтқыштың ат күші санына байланысты. Федералдық субъектілердің муниципалды органдары салықтарды дербес белгілеуге құқылы, бірақ белгіленген мөлшерден он еседен аспайды.

Мүлік салығы

Жеке тұлғалардан алынатын салықтың танымал түрі мүлік салығы болып табылады. Оны барлық ресейліктер мен жылжымайтын мүліктері бар шетелдіктер төлейді. Салықтың түпкілікті сомасын және оны төлеуден босатылған адамдардың санаттарын әрбір федералдық субъектінің жергілікті мемлекеттік органдары анықтайды.

• 0,1% жеке тұрғын үйлер, құрылысы аяқталмаған үйлер, гараждар, автотұрақтар, қосалқы құрылыстар үшін;
• кадастрлық құны үш жүз миллион рубльден асатын объектілер үшін 2%;
• Басқа ғимараттарға қатысты 0,5%.

Кадастрлық тізілімде мүліктің бағасы болмаса, салық міндеттемесін есептеу үшін инвентарлық бағалаулар қолданылады, олар дефляторлық коэффициенттерге көбейтіледі. Жеке тұлғалардың салық төлемдерінің түрлерін анықтаудың неғұрлым егжей-тегжейлі тәртібі Ресей Федерациясының Салық кодексінің 36-тарауымен реттеледі.
Салық төлеушілер объектінің бір бөлігіне (үйдегі үлеске) ие болған кезде салық олардың үлесіне пропорционалды түрде есептеледі. Мұрагер үшін мүліктік жауапкершілік мұраны алу құқығын растайтын қағазды алған кезден емес, оның мүлікке құқығын мемлекеттік тіркеген кезден бастап есептеледі.

Жеке тұлғалардың жер салығы

• жерге иелік ету;
• жерді өмір бойы меншік құқығымен пайдалануға;
• Жер учаскелеріне тұрақты пайдалану құқығы берілді.

Жеке тұлғалар үшін жер салығы бойынша міндеттемелер 0,3% мөлшерінде белгіленген. Алайда, заңнамада жер учаскелерінің санаттары мен олардың ауданына байланысты басқа да мөлшерлемелер белгіленеді.

Өткен жылғы міндеттеме ағымдағы жылдың желтоқсан айының басына дейін төленеді. Ресей Федерациясында жеке тұлғалар салық хабарламаларына сәйкес жерге қатысты салықтар мен алымдар түрлерін төлейді.

Жеке тұлғалардың қандай табыстарына жеке табыс салығы салынады, ал қайсысы жатпайды?

Жеке табыс салығы салынатын табыс түрлері

• 3 жылдан аз уақыт иелігінде болған мүлікті сатудан;
• мүлікті жалға беруден;
• Ресей Федерациясынан тыс жерлерде алынған кірістер;
• ұтыстардан түскен табыс;
• басқа да кірістер.

Жеке табыс салығы салынбайтын табыс түрлері

• үш жылдан астам меншігінде болған мүлікті сатудан түскен табыс;
• мұра ретінде алынған табыс;
• Ресей Федерациясының Отбасы кодексіне сәйкес отбасы мүшесінен және (немесе) жақын туысқанынан сыйға тарту шарты бойынша алынған табыс (жұбайынан, ата-анасынан және балаларынан, оның ішінде асырап алушылардан және асырап алынған ата-аналардан, ата-әжелер мен немерелерден, толық және жарты қанды адамдардан) (жалпы әкесі бар) немесе шешесі) ағалары мен апалары);
• басқа да кірістер.

Ресей Федерациясының барлық деңгейдегі бюджеттері салықтар мен алымдар есебінен толтырылады. Азаматтардан түсетін салықтар да ерекшелік емес.

Ресейдегі жеке тұлғаларға салынатын салықтар

Жеке тұлғаларға арналған барлық қолданыстағы салықтарды, соның ішінде егжей-тегжейлі қарастырайық. бар салық берешегі туралы қалай білуге ​​болады, оларды қалай өтеуге болады, қолданыстағы мүлікке және операцияларға салықты есептеу кезінде неге назар аудару керек.

Жеке тұлғаларға салық салу объектісі

Жеке тұлғалар үшін салық салу объектісі табыс (еңбекақы, мұра, сыйлықтар, дивидендтер...) және мүлік (пәтерлер, автокөліктер, саяжайлар...) болып табылады. Заңсыз табыс тек әкімшілік немесе қылмыстық жауапкершілікке тартылып қана қоймай, салық төлейтінін білу маңызды.

Салық төлеуші ​​кім

Салық төлеушілер Ресей Федерациясының кәмелетке толмаған азаматтары (шын мәнінде келесі 12 ай ішінде Ресей аумағында кемінде 183 күнтізбелік күн болатын) және резидент еместер - Ресей Федерациясының азаматтығы бар Ресей Федерациясының аумағында қызметті жүзеге асыратын тұлғалар болуы мүмкін. басқа мемлекеттер.

• Кәмелетке толмағандар мен кәмелетке толмаған балалар мүлікті иелене алады, соның ішінде. салық салу объектісі болып табылатын мұрагерлік бойынша. Төлем жауапкершілігі ата-аналар мен заңды өкілдердің мойнына жүктеледі.
• Сонымен қатар, резидент жеке тұлғалар (ел ішінде жылына 183 немесе одан көп күн өткізетін) және Ресей Федерациясының резидент еместері салық төлеуге міндетті.

Азаматтардың Ресей Федерациясының бюджеттеріне төлейтін салықтарының тізбесі (тізбесі) кіреді

Табыс салығы (жеке табыс салығы) No 1

Тікелей салықтардың негізгі түрі. Қолданыстағы заңнамаға сәйкес құжатталған шығыстарды шегергендегі жеке тұлғалардың жиынтық табысынан пайызбен есептеледі.

Салық салынбайтын табыс түріндегі ерекшеліктер бар

• үш жылдан астам меншігінде болған мүлікті сатудан түскен табыс;
• мұра ретінде алынған табыс;
• Ресей Федерациясының Отбасы кодексіне сәйкес отбасы мүшесінен және (немесе) жақын туысқанынан сыйға тарту шарты бойынша алынған табыс (жұбайынан, ата-анасынан және балаларынан, оның ішінде асырап алушылардан және асырап алынған ата-аналардан, ата-әжелер мен немерелерден, толық және жарты қанды адамдардан) (жалпы әкесі бар) немесе шешесі) ағалары мен әпкелері).

Мүлік салығы No2

2017 жылдан бастап Ресей Федерациясының 72 субъектісінде кадастрлық құн бойынша жылжымайтын мүлікке салық салу жүргізілді. Салық салу объектілері ретінде танылған жылжымайтын мүлік объектілеріне қатысты кадастрлық құн негізінде жеке тұлғалардың мүлік салығын төлеу туралы салық хабарламалары Федералдық салық қызметіне жіберіледі.

Көлік салығы No3

Көлік салығы аймақтық болып табылады, Ресей Федерациясының субъектілерінің салық туралы заңдарымен қолданылады және Ресей Федерациясының тиісті субъектісінің аумағында төлеуге міндетті. Оның барлық қаражаты Ресей Федерациясының құрылтай субъектілерінің бюджеттеріне түседі.

No 4 жер салығы

Жер салығын төлеушілер меншігінде салық салу объектісі болып танылған жер учаскелері бар жеке тұлғалар болып табылады. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 389 меншік құқығы, тұрақты (мәңгі) пайдалану құқығы немесе өмір бойы мұрагерлік иелену құқығы туралы (РФ Салық кодексінің 388-бабының 1-тармағы).

Жеке тұлғалар өтеусiз пайдалану құқығындағы, оның iшiнде өтеусiз мерзiмдi пайдалану құқығындағы немесе оларға жалдау шарты бойынша берiлген жер учаскелерiне қатысты салық төлеушiлер болып танылмайды.

No5 акциз

Жеке тұлғалар да (жеке кәсіпкерлер емес) акциз төлеушілері бола алатынын көпшілік біле бермейді. Бұл акцизделетін тауарларды кеден арқылы әкелу/әкету кезінде мүмкін болады (Салық кодексінің 179-бабы).

No6 су салығы

Ресей Федерациясының заңнамасына сәйкес лицензиялануға жататын су объектілерін пайдаланатын жеке тұлғалар, соның ішінде жеке кәсіпкерлер.

No7 аңшылық төлем және No8 балық аулау алымы

Ресей Федерациясының аумағында жануарлар дүниесі объектілерін пайдалануға белгіленген тәртіппен лицензия (рұқсат) алатын азаматтар, жеке кәсіпкерлер және заңды тұлғалар. Есептеу Ресей Федерациясының Салық кодексінің 333-бабына сәйкес жүргізіледі.

Өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға салық No 9

1 қаңтардан бастап фрилансерлер қажетсіз бюрократиясыз және салық төлемдерінсіз «ақ халаттылар» жұмыс істеу мүмкіндігіне ие болды. Ресми атауы - кәсіби табыс салығы (PIT). Кәсіби қызметке қатысты жаңа бірыңғай салық әзірге төрт аймақта, оның ішінде Мәскеу мен Татарстанда ғана сынақтан өтуде. Эксперименттің басты мақсаты - фрилансер мәртебесін заңдастыру және өз бетінше жұмыс істейтіндердің көлеңкеден шығуына көмектесу. Өзін-өзі жұмыспен қамту деген не, оның қандай пайдасы бар, табысын мемлекетке көрсетуге бел буғандар не дейді, соны анықтап көрейік.

Азаматтардың сенімсіздігін жою үшін заң 10 жыл бойына өзгермейтін кәсіби салық мөлшерлемесіне кепілдік береді: жеке тұлғалармен жұмыс істеген кездегі табыс үшін 4%, жеке кәсіпкерлер мен заңды тұлғалар үшін 6%.

Сондай-ақ «жанама» салықтар бар

• Мемлекеттік баж – мөлшері көрсетілетін мемлекеттік қызметтердің ерекшеліктеріне қарай өзгеретін алым.
• жер қойнауына салынатын акциздер – бензин мен алкогольді сатып алу кезінде баға мемлекеттік салықтарға негізделеді.

Бұл салықтар келесідей жіктеледі

1. Деңгейі бойынша:
   1. федералды;
   2. аймақтық;
   3. жергілікті.
2. Қабылдау әдісі бойынша:
   1. Түзу;
   2. жанама.
3. Төлеушіге байланысты:
   1. жеке тұлғалардан
   2. заңды тұлғалар.

Налоги