Бүгінгі таңда Ресейдегі коммерциялық компаниялардың көпшілігінің негізгі активтерінде көлік бар. Осыған байланысты салық міндеттемесі туындайды: төлемді өзіңіз есептеп қана қоймай, бюджетке қаражатты уақтылы аудару маңызды. 2019 жылы заңды тұлғалар үшін көлік салығын төлеу мерзімдерін сақтау болашақтағы табысты және тыныш қызметтің кепілі болып табылады. Көлік үшін төлемдерді қашан аудару керек екенін, қандай тәртіппен және заңды мерзімдерді өткізіп жіберу қауіпті екенін біліңіз.
Ұйымда тіркелген автомобильдер, мотоциклдер, автобустар, ұшақтар, тікұшақтар және басқа да көлік құралдары салық салуға жатады, олар дербес есептелуі және уақытында берілуі тиіс. Сонымен қатар, объект тіркелген Ресей Федерациясының субъектісінің органдары белгілеген мерзімде қатаң түрде. Бұл жерде азаматтар мен заңды тұлғалар үшін салық төлеу мерзімдерін шатастырмау маңызды – олар әртүрлі.
2019 жылы көлік салығын төлеу (заңды тұлғалар үшін төлеу шарттары)
Мемлекеттік жол инспекциясында тіркелген көлік құралдарына меншік құқығы бар ұйымдар 2019 жылы көлік салығын тіркелген аймақтың заңнамасында белгіленген мерзімде аударуға міндетті. Ресей Федерациясының көптеген субъектілері 2000 жылдардың басында заңды тұлғалар мен қарапайым азаматтар үшін төлем шарттарын шектейтін осындай заң қабылдады.
Ресей Федерациясының Салық кодексі көлік салығы (1, 2, 3 тоқсан) және салық кезеңі (жыл) бойынша есепті кезеңдерді белгілейді. Бұл ретте әрбір аймақтың заң шығарушы органдары салық төлеу мерзімінің екі нұсқасының бірін белгілеуге құқылы:
- Аванстық және жылдық – тек төрт төлем: 1-ші, 2-ші, 3-ші тоқсандар үшін және қалдық (төленген аванстарды шегерілген сома) – жылдық декларацияны тапсырғаннан кейін.
- Жылдық – жыл ішінде бір реттік төлем – жылдық декларацияны тапсырғаннан кейін.
Сонымен қатар, көліктік «жарнаны» төлеу мерзімін жылдық салық есептілігін ұсыну мерзімінен ерте белгілеуге болмайды. Мұндай декларация жыл сайын 1 ақпанда тапсырылады. Сондықтан заңды тұлғалар салықты ерте емес, осы күннен кейін жыл соңында төлейді. Кейбір аймақтарда төлемге бір күн ғана, ал кейбіреулерінде үш айға дейін беріледі. Мысалы, Брянск облысында жыл соңында салық 1 ақпаннан кешіктірілмей, ал Нижний Новгород облысында 15 сәуірден кешіктірілмей аударылуы керек.
Ресей Федерациясының көптеген субъектілерінде аванстық опция бар. Заңды тұлғалар салықты жыл бойы бірдей төлемдермен аударады. Тапсырыс келесідей (төмендегі кестені қараңыз).
2019 жылы көлік салығы: төлеу мерзімдері
| Есеп беру/салық кезеңі | Төлем айы |
| 2018 | 2019 жылдың ақпанынан сәуіріне дейін |
| 2019 жылдың 1 тоқсаны | 2019 жылдың сәуірі |
| 2019 жылдың 2 тоқсаны | 2019 жылдың шілдесі |
| 2019 жылдың 3 тоқсаны | 2019 жылдың қазаны |
| 2019 | 2020 жылдың ақпанынан сәуіріне дейін |
Заңды тұлғалар көлік салығы бойынша аванстық төлемдерді аударадытоқсан сайын- үш ай сайын,қалдық төлем (жылдық салық сомасы мен аванстар арасындағы айырма) -есепті жылдан кейінгі жылдың 1 ақпанынан ерте емес(ақпан, наурыз, сәуір айларында)
2018 жылға көлік салығын төлеу мерзімдері 2019 жылы
2018 жылдың соңында ұйымдар салықты қашан аударуы керектігі туралы төмендегі кестені қараңыз.
|
Аймақ (республика, аумақ, облыс) |
Өткен жылдың көлік салығын төлеу мерзімі 2019 ж (күні мен айы демалыс және мереке күндерінен көшірусіз көрсетіледі) |
Аймақтық заңның мәліметтері (күні, нөмірі) |
|---|---|---|
| ФЕДЕРАЛДЫҚ МАҢЫЗЫ ҚАЛАЛАР | ||
| Мәскеу | 5 ақпан | |
| Севастополь | 10 ақпан | 14.11.14 № 75-ЗС |
| Санкт-Петербург | 04.11.02 № 487-53 | |
| РЕСПУБЛИКА | ||
| Қырым | 1 ақпан | |
| Алтай | 27.11.02 № 7-12 | |
| Башкирия | 27.11.02 № 365-з | |
| Якутия | 07.11.13 № 1231-3 № 17-V | |
| тыва | 28.11.02 № 92 ВХ-1 | |
| Шешенстан | 10.13.06 № 32-РЗ | |
| Чувашия | 23.07.01 № 38 | |
| Бурятия | 2 ақпан | 26.11.02 № 145-III |
| қалмақ | 3 ақпан | 18.11.14 № 79-V-З |
| Карелия | 5 ақпан | 30.12.99 № 384-ЗРК |
| Дағыстан | 10 ақпан | 02.12.02 № 39 |
| Ингушетия | 27.11.02 No 43-РЗ | |
| Мордовия | 10.17.02 № 46-З | |
| Татарстан | 29.11.02 № 24-ЗРТ | |
| Удмуртия | 27.11.02 No 63-РЗ | |
| Қарашай-Черкес | 15 ақпан | 27.11.02 No 46-РЗ |
| Коми | 26.11.02 No 110-РЗ | |
| Мари Эл | 27.10.11 No 59-З | |
| Адыгея | 1 наурыз | 28.12.02 № 106 |
| Хакасия | 25.11.02 № 66 | |
| Кабардин-Балкария | 28.11.02 No 83-РЗ | |
| Солтүстік Осетия | 5 күннен кешіктірмей. жылдық декларацияны тапсырған күннен бастап | 20.10.11 No 30-РЗ |
| ШЕТТЕР | ||
| Хабаровск | 1 ақпан | 10.11.05 № 308 |
| алтай | 5 ақпан | 10.10.02 № 66-ЗС |
| Забайкальский | 10 ақпан | 20.11.08 № 73-ЗЗҚ |
| Красноярск | 08.11.07 № 3-676 | |
| Ставрополь | 15 ақпан | 27.11.02 No 52-kz |
| Пермь | 20 ақпан | 30.08.01 № 1685-296 |
| Камчатский | 30 наурыз | 22.11.07 № 689 |
| Краснодар | 1 наурыз | 26.11.03 № 639-KZ |
| Теңіз жағасы | 28.11.02 № 24-KZ | |
| АЙМАҚТАР | ||
| Воронеж | 1 ақпан | 27.12.02 № 80-ОЗ |
| Брянск | 09.11.02 № 82-З | |
| Мурманск | 11.18.02 No 368-01-ЗМО | |
| Калининградская | 16.11.02 № 193 | |
| Рязань | 22.11.02 № 76-ОЗ | |
| Тверская | 06.11.02 № 75-ЗО | |
| Түмен | 19.11.02 № 93 | |
| Кемерово | 2 ақпан | 28.11.02 № 95-ОЗ |
| Костромская | 28.11.02 No 80-ЗКО | |
| Архангельская | 5 ақпан | 01.10.02 № 112-16-ОЗ |
| Иркутск | 04.07.07 № 53-унция | |
| Курганская | 26.11.02 № 255 | |
| Липецкая | 25.11.02 № 20-ОЗ | |
| Магадан | 28.11.02 № 291-ОЗ | |
| Омбы | 18.11.02 № 407-ОЗ | |
| Псковская | 26.11.02 № 224-ОЗ | |
| Вологда | 6 ақпан | 15.11.02 № 842-ОЗ |
| Астрахань | 10 ақпан | 22.11.02 № 49/2002-ОЗ |
| Белгородская | 28.11.02 № 54 | |
| Ивановская | 28.11.02 № 88-ОЗ | |
| Ростовская | 05.10.12 № 843-ЗС | |
| Тула | 28.11.02 № 69-З | |
| Ярославская | 05.11.02 № 71-З | |
| Владимирская | 15 ақпан | 27.11.02 № 119-ОЗ |
| Орловская | 26.11.02 № 289-ОЗ | |
| Пенза | 18.09.02 № 397-ЗПО | |
| Сахалинская | 29.11.02 № 377 | |
| Свердловская | 29.11.02 № 43-ОЗ | |
| Орынборская | 25 ақпан | 16.11.02 No 322/66-III-ОЗ |
| Кировская | 15 күн жылдық декларацияны тапсырған күннен бастап (1 ақпан) | 28.11.02 № 114-ЗО |
| Курск | 10 күн жылдық декларацияны тапсырған күннен бастап (1 ақпан) | 21.10.02 No 44-ЗКО |
| Новгородская Новосибирск |
1 наурыз | 30.09.08 № 379-ОЗ |
| 16.10.03 № 142-ОЗ | ||
| Самара Саратовская |
06.11.02 № 86-GD | |
| 25.11.02 No 109-ЗСО | ||
|
Смоленская |
27.11.02 № 87-з | |
| 28.11.02 № 69-З | ||
|
Амурская |
18.11.02 № 142-ОЗ | |
| Ульяновская Челябі |
06.09.07 № 130-ЗО | |
| 28.11.02 № 114-ЗО | ||
| Ленинградская | 22.11.02 № 51-унция | |
| Волгоградская | 11.11.02 № 750-НҚ | |
| Калужская | 26.11.02 № 156-ОЗ | |
| Томск | 10 наурыз | 04.10.02 № 77-ОЗ |
| Мәскеу | 28 наурыз | 16.11.02 № 129/2002-ОЗ |
| Нижний Новгород | 15 сәуір | 28.11.02 № 71-З |
| АВТОНОМИЯЛЫ АУДАНДАР | ||
| еврей | 1 ақпан | 02.11.04 № 343-ОЗ |
| Ненец | 25.11.02 № 375-ОЗ | |
| Ямало-Ненец | 25.11.02 № 61-ЗАО | |
| Ханты-Мансийск | 10 ақпан | 14.11.02 № 62-унция |
| Чукотка | 1 наурыз | 18.05.15 № 47-ОЗ |
2019 жылғы көлік салығы бойынша аванстар: төлеудің заңды мерзімдері
Тоқсан сайын аванс төлеу міндетін жергілікті заң шығарушы органдар белгілейді. Егер аралық мерзімдер анықталмаса, онда аванстарды төлеудің қажеті жоқ.
Мысалы, Мәскеуде көлік салығын төлеудің соңғы мерзімі салық төленген жылдан кейінгі жылдың 5 ақпанынан кешіктірмей (07.09.08 ж. № 33 Заң). Және олар алдын ала төлем жасамайды.
Аванстық төлемдер аударылмаған бес аймақ бар:
- Ингушетия Республикасы;
- Свердлов облысы;
- Забайкалье аймағы;
- Мәскеу;
- Томск облысы.
Төмендегі кестеде Ресей Федерациясының әрбір субъектісінде аванстарды аудару мерзімдері көрсетілген.
2019 жылы көлік салығы бойынша аванстық төлемдерді төлеу мерзімдері
| Ресей Федерациясының субъектісі (республика, аумақ, облыс) |
Төлем мерзімі |
|---|---|
| ФЕДЕРАЛДЫҚ МАҢЫЗЫ ҚАЛАЛАР | |
| Мәскеу | төлемеңіз |
| Севастополь | 30 сәуір, 31 шілде/қазан |
| Санкт-Петербург | |
| РЕСПУБЛИКА | |
| Адыгея | 30 сәуір, 31 шілде/қазан |
| Алтай | |
| Башкирия | |
| Бурятия | |
| Дағыстан | |
| Кабардин-Балкария | |
| қалмақ | |
| Ингушетия | төлемеңіз |
| Қарашай-Черкес | әр тоқсанның соңында |
| Карелия Мари Эл |
Мамыр/тамыз/қараша 5 |
| Коми | 15 мамыр/тамыз/қараша |
| Қырым | 30 күн есепті тоқсанның аяғынан бастап |
| Мордовия | 30 сәуір, 31 шілде/қазан |
| Якутия | 30 күн есепті тоқсан аяқталғаннан кейін |
| Солтүстік Осетия | Сәуір/шілде/қазан 25 |
| тыва | 30 сәуір, 31 шілде/қазан |
| Удмуртия Татарстан |
10 мамыр/тамыз/қараша |
| Хакасия | 30 сәуір, 31 шілде/қазан |
| Шешенстан | тоқсан сайынғы төлемдерді ұсыну мерзімінен кешіктірмей |
| Чувашия | 5 жұмыс күнінен кешіктірмей. тоқсан сайынғы төлемдерді төлеу мерзімі өткеннен кейін |
| ШЕТТЕР | |
| Забайкальский | төлемеңіз |
| Камчатский | тоқсандық есеп берілген күннен бастап 5 күн ішінде |
| Краснодар | Мамыр/тамыз/қараша 5 |
| алтай Пермь Теңіз жағасы Ставрополь Красноярск |
30 сәуір, 31 шілде/қазан |
| Хабаровск | |
| АЙМАҚТАР | |
|
Брянск |
30 сәуір, 31 шілде/қазан |
| Белгородская | 10 мамыр/тамыз/қараша |
| Волгоградская Саратовская |
|
| Кировская | |
| Костромская Кемерово |
|
| Новгородская Новосибирск |
Мамыр/тамыз/қараша 30 |
| Курск | 10 сәуір/шілде/қазан |
| Орловская Ивановская Калужская Архангельская |
|
| Пенза | 15 мамыр/тамыз/қараша |
| Ростовская | Аванстық төлемдерді төлеу үшін белгіленген күннен бастап 5 күн |
| Самара | Сәуір/шілде/қазан 30 |
| Свердловская Томск |
төлемеңіз |
| Тула | аванстық төлемдер бойынша есеп айырысуларды ұсыну үшін белгіленген күннен кешіктірмей |
| Түмен | 15 сәуір/шілде/қазан |
| АВТОНОМИЯЛЫ АУДАНДАР | |
|
Ямало-Ненец |
30 сәуір, 31 шілде/қазан |
| Чукотка | 5 жұмыс күні ішінде. аванстық төлемдер бойынша төлем мерзімі өткен күннен бастап |
Төлем тапсырысындағы көлік салығын төлеу мерзімі
Салық төлеушілер жол салығын төлеу тапсырмасы нысанының барлық өрістерін, соның ішінде «Күні» жолын мұқият толтыруы керек. Онда салық төлеу күні, айы және жылы көрсетілуі тиіс. Төлем мерзімі демалыс күніне сәйкес келсе, келесі жұмыс күніне ауыстырылатынын ескеру қажет.
Мысалы, аванстық төлемнің соңғы мерзімі (жоғарыдағы кестелерді қараңыз) 2019 жылдың 1 мамыры болса, онда сіз салықты мереке күндерінен кейін, бірақ 6 мамырдан кешіктірмей аудара аласыз. Авансты 30 сәуірде аударған дұрыс. Бұл жағдайда төлем тапсырмасына «30.04.2019» деп жазу керек.
2019 жылы көлік салығын төлеу мерзімін бұзғаны үшін жауапкершілік
Салық органдары салық төлеудің кешіктірілгенін анықтаса, ұйымға айыппұл салынады және айыппұлдар алынады. Салықты төлемеу заңды тұлғаға салық сомасының 20% мөлшерінде айыппұл салумен қорқытады (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 75-бабы). Ал тексерушілер кәсіпорынның салықты қасақана төлемегенін дәлелдесе, төленбеген салық сомасының 40 пайызын өндіріп алады. Қарыз сомасында кешіктірілген әрбір күн үшін айыппұлдар алынады.
Федералдық салық қызметі салық төлемі алынбаған жағдайда ұйымды сотқа бере алады. Салық қызметкерлері шағымды бергеннен кейін алты күн ішінде хабарлайды. Инкассациялау инспекция басшысының бұйрығы негізінде ақша массасы есебінен жүзеге асырылады (РФ Салық кодексінің 47-бабы).
Мұндай санкциялар ұйым үшін әрқашан қосымша шығындар болып табылады, сондықтан төлемдерді кешіктіруге немесе өткізіп жіберуге болмайды.
2019 жылы бухгалтерлер декларацияны жаңа нысанды пайдалана отырып тапсырады, Федералдық салық қызметі ескісін қабылдамайды. Мақалада Федералдық салық қызметінің 2018 жылға арналған жаңа көлік салық декларациясының нысаны мен үлгісі берілген.
2019 жылға көлік салығы декларациясының нысаны
Сіз Bukhsoft бағдарламасында салық декларациясын тегін толтыра аласыз. Бағдарлама құжатты Федералдық салық қызметінің бақылау коэффициенттері мен қателері үшін тексереді.
Декларацияны онлайн толтырыңыз
2019 жылы салықтарды төлеу және декларацияны тапсыру мерзімдері
Салықты төлеу мерзімі кім төлейтініне байланысты - жеке кәсіпкер немесе заңды тұлға
Жеке кәсіпкерлер үшін.Жеке кәсіпкерлер 1 желтоқсаннан кешіктірмей салық төлейді. Осылайша, 2018 жылдың салығын 2019 жылдың 1 желтоқсанынан кешіктірмей төлеу керек.
Жеке кабинет арқылы салық төлеу «Оңайлатылған» сынақтан өтті. Бұл ыңғайлы: салықтарды төлеуге арналған төлем түбіртектері сіздің жеке кабинетіңізде бар. Оларды принтерде басып шығаруға және банкте төлеуге болады.
Бірақ ең оңай жолы – салықты банк картасы арқылы тікелей жеке шотыңызға төлеу. Бірақ картаны шығарған банк үшін Федералдық салық қызметімен келісім жасау қажет. Мұны барлық дерлік ірі банктер жасады.
Төлегеннен кейін 1-2 күннен кейін төлем туралы ақпарат сіздің жеке кабинетіңізге келіп, қарыздар жабылады.
Сіз өзіңіздің жеке шотыңызға кіруді бірнеше жолмен аша аласыз:
- елдегі кез келген Федералдық салық қызметі инспекциясына (тіпті тіркеу орнында болмаса да) келіңіз және рұқсат сұраңыз.
- Мемлекеттік қызметтер тіркелгісі арқылы жүйеге кіріңіз
- білікті электрондық қолтаңбаны пайдаланып қол жеткізу
Заңды тұлғалар үшін. Нсалық – аймақтық салық, оны төлеу мерзімдері автокөлік тіркелген субъектінің заңнамасымен белгіленеді.
Салық 1-ші, 2-ші және 3-ші тоқсандар үшін және жылдың аяғында аванстық төлемдер түрінде төленеді.
2019 жылы салықты және олар бойынша аванстық төлемдерді төлеу бойынша ҚБК: 182 1 06 04011 02 1000 110.
Салық декларациясы жылдың соңында ғана тапсырылады. Тапсыру мерзімі – есепті жылдан кейінгі жылдың 1 ақпаны. Осылайша, 2018 жылдың салық декларациясын тапсырудың соңғы мерзімі 2019 жылдың 1 ақпаны.
Алдын ала салық төлемдері туралы декларация ұсынылмайды.
Сізге салық төлеу керек және ұйым тіркелген Федералдық салық қызметіне декларация тапсыру керек.
2019 жылы кім салық төлеуі керек
Салықты қолданылатын салық салу жүйесіне қарамастан барлық автокөлік иелері – жеке кәсіпкерлер мен ұйымдар төлейді. Егер көлік ұйымға тіркелген болса, ол салық төлеуге міндетті.
Сонымен қатар, салық автокөліктің компания қызметінде пайдаланылған-пайдаланбағанына қарамастан төленеді. Яғни, көлік күні бойы гаражда отырса да, ұйым оған салық төлеуге міндетті.
Егер автокөлікті компания жалға алған болса, салық төлеуші көліктің кімге тіркелгеніне байланысты жалға беруші немесе жалға алушы болып табылады.
Салық тіркеу күніне дейін есептен шығарылған кезең үшін ғана төленбейді.
2019 жылы заңды тұлғаларға салықты төмендету
2017 жылғы 27 қарашадағы № 335-ФЗ Федералдық заңы автомобильдер үшін көбейту коэффициенттерін жойды.
Ресей Федерациясының Салық кодексінің 362-бабының 2-тармағына өзгертулер енгізілді. Бұл стандарт автомобильдер үшін өсу коэффициенттерін белгілейді.
Бас тартылдыекі коэффициент:
Сондай-ақ нақтыландыкоэффициент 1.1. Ол енді орташа құны 3 миллионнан 5 миллион рубльге дейін қоса алғанда, жылы 3 жылдан аспайтын (бұрын - 2 жылдан 3 жылға дейін) жеңіл автомобильдерге қатысты.
Өсу коэффициенттері қалай өзгерді?
Жаңа федералдық заңмен Ресей Федерациясының Салық кодексінің 362-бабының 2-тармағының нормасы келесідей жазылған ( батыл- жаңа, сызылған - заңнан алынып тасталды):
Салық сомасы өсу коэффициентін ескере отырып есептеледі:
- 1.1 - шығарылған жылы өткен орташа құны 3 миллионнан 5 миллион рубльге дейінгі жеңіл автомобильдерге қатысты 3 жылдан аспайды
- 1.3 - шығарылған жылынан бастап 1 жылдан 2 жылға дейін өткен орташа құны 3 миллионнан 5 миллион рубльге дейінгі жеңіл автомобильдерге қатысты
- 1,5 - шығарылған жылы 1 жылдан аспайтын орташа құны 3 миллионнан 5 миллион рубльге дейінгі жеңіл автомобильдерге қатысты
- 2 - шығарылған күнінен бастап 5 жылдан аспайтын орташа құны 5 миллионнан 10 миллион рубльге дейінгі жеңіл автомобильдерге қатысты
- 3 - шығарылған күнінен бастап 10 жылдан аспайтын орташа құны 10 миллионнан 15 миллион рубльге дейінгі жеңіл автомобильдерге қатысты
- 3 - орташа құны 15 миллион рубльді құрайтын жеңіл автомобильдер үшін, шығарылған жылдан бері 20 жылдан аспайды.
Бұл жағдайда мерзімдерді есептеу жеңіл автокөліктің шығарылған жылынан басталады.
2018 жылы салықты қалай есептеу керек
Жеке кәсіпкерлер үшін.Салық басқармасы азаматтарға салықтарды есептейді. Төлем талоны бар шот-фактураны поштаға немесе Федералдық салық қызметінің веб-сайтындағы салық төлеушінің жеке кабинетіне жібереді (біз оған қалай қосылу керектігін жоғарыда сипаттадық).
Заңды тұлғалар үшін.Салық ұйымға тиесілі әрбір көлік құралы үшін есептеледі.
Салық базасы көлік құралының ат күші болып табылады. Әдетте, бұл көліктің паспортында көрсетіледі.
Егер автокөлік жыл ішінде тіркелген болса немесе, керісінше, есептен шығарылған болса, салықты есептеу кезінде арнайы Кв коэффициенті қолданылады. Ол мынаған тең:
Толық ай мыналар болып саналады:
- егер көлік 15-іне дейін тіркелген болса. Егер 15-тен кейін болса, бұл ай Кв коэффициентін есептеу кезінде ескерілмейді;
- егер көлік 15-нен кейін есептен шығарылса. Бұрын болса, бұл ай есепке алынбайды.
Орташа құны 3 миллион рубльден асатын қымбат автомобильдер үшін Kp коэффициентінің жоғарылауы қолданылады (бұл коэффициенттер 2019 жылғы салық төлемдеріне қолданылады):
Алдын ала салық төлемдері тоқсан сайын жүргізіледі. Оларды есептеу үшін мына формуланы қолдану керек:
Назар аударыңыз! Платон жүйесінде төлем жүргізілетін жүк көліктері үшін салық ерекше тәртіппен есептеледі. Бұл жағдайда аванстық төлемдер есептеледі, бірақ төленбейді.
Жылдағы көлік салығының сомасы мына формула бойынша есептеледі:
Жыл үшін төленуге жататын салық сомасы есептелген салық шегерілген аванстық төлемдер арасындағы айырма ретінде есептеледі.
2019 жылы салық декларациясын қалай толтыруға болады?
Декларацияны тек заңды тұлғалар толтыруы керек. Жеке тұлғалар мен жеке кәсіпкерлер декларация ұсынбайды.
Декларацияны толтыру ұйымның деректемелері мен ұсынылған декларация туралы мәліметтерді көрсететін титул парағынан басталуы керек.
2-бөлімді толтырғаннан кейін сіз 1-бөлімді толтыруыңыз керек. Ол компанияға тиесілі барлық автокөліктер бойынша есептелген салық деректерін көрсетеді.
010 жолында салық төлеу үшін БКК көрсету керек.
021-жолда жыл бойынша есептелген салық көрсетіледі.
023, 025 және 027-жолдарда – есептелген және төленген аванстық төлемдердің сомалары көрсетіледі.
030-жолда жыл үшін төленуге жататын салық сомасы көрсетіледі (аванстық төлемдерді алып тастағанда).
2019 жылғы салық декларациясы: декларацияны толтыру нысаны мен үлгісі
Сондай-ақ біздің веб-сайтта сіз 2019 жылы салық декларациясын толтыру үлгісін көре аласыз.
(NTS) жыл үшін келесідей есептеледі:
NTS = B × STn × Ku × Kv - AB,
B — салық базасы (бұдан әрі – көлік құралының қуатына сәйкес келетін);
STn - мөлшерлеме (Ресей Федерациясының құрылтай субъектісімен анықталады);
Кв - көлік құралын иелену айларының санына негізделген коэффициент,
AB – төленген аванстар.
Өз кезегінде Кв индикаторы мына формула бойынша есептеледі:
Кв = МЭС / 12,
БҒМ – көлік құралына иелік ету айлары.
Ku индексі мынаған тең:
- 1.1, егер автомобиль құны 3-5 миллион рубль болса. және шығарылған жылдан бастап 3 жылдан аспаса;
- 2, егер автомобиль құны 5-10 миллион рубль болса және оның шығарылған күнінен бастап 5 жылдан аспаса.
- 3 - автомобиль құнымен:
- 10-15 миллион рубль. және 10 жылдан аспайтын болса;
- 15 миллион рубльден астам, ал 20 жылдан астам уақыт өткен жоқ.
Көлік құралы иесінің меншігінде болған айлар мыналарды қамтуы керек:
Өз құқықтарыңызды білмейсіз бе?
- автокөлік 15-іне дейін тіркелген;
- Көлік 15-інен кешіктірмей есептен шығарылды.
Назар аударыңыз! 2020 жылдан бастап салық төлеушілер-ұйымдар көлік салық декларациясын тапсыру міндетінен босатылды (2019 жылғы 15 сәуірдегі № 63-ФЗ Заңы). Егжей.
ЖарнамаРесей Федерациясының автокөлік жүргізушілеріне салық төлеу мерзімі күн сайын жақындап келе жатқанын ескертті. Естеріңізге сала кетейік, жеке тұлғалар үшін 2017 жылғы көлік салығы 12.01.2018 жылдан кешіктірілмей төленуі тиіс. Бірақ ұйымдар үшін 2017 жылға көлік салығын төлеу мерзімі сәл кейінірек белгіленді - ол 02.05.2018 жылға дейін төленуі керек.
Орыстар салық төлей бастады. Осыған орай, 2018 жылы салықтарды төлеу мерзімдері Салық кодексімен және өңірлік нормативтік құқықтық актілермен реттелетінін еске саламыз. Федералдық салықтар мен салықтарды төлеу мерзімдері Ресей Федерациясының Салық кодексімен белгіленеді. Өңірлік заңнамаға сілтеме жасай отырып, 2018 жылы заңды тұлғалардың жылжымалы және жылжымайтын мүлкіне салықтарды, көлік салығын төлеу мерзімдерін, ойын бизнесіне қатысушылар қызметінің нәтижелерін қарастыру қажет. Жергiлiктi нормативтiк құқықтық актiлер жер, мүлiк салығын (жеке тұлғалар туралы айтатын болсақ) және сауда салықтарын төлеу мерзiмдерiн анықтайды. Салықтар белгіленген мерзімнен кешіктірілмей аударылуы керек, әйтпесе төлеушіге мерзімі өткен бүкіл кезең үшін айыппұлдар мен өсімпұлдар салынуы мүмкін; аванстық төлемдерді уақтылы төлемегені үшін айыппұлдар ғана алынады (57-баптың 2-тармағы; 58-баптың 3-тармағы; 122-бап; Ресей Федерациясының Салық кодексінің 123-бабы). Егер салықты бюджетке аудару үшін белгіленген соңғы күн демалыс немесе жұмыс істемейтін мереке күндеріне сәйкес келсе, мерзім келесі жұмыс күніне ауыстырылады (РФ Салық кодексінің 6.1-бабының 7-тармағы).
2018 жылы көлік салығын төлеу: ВИДЕО көру
2018 жылы көлік салығын төлеу: Кестеде төлеу мерзімдері
Интернет пен кейбір БАҚ көлік салығын алып тастау туралы жиі хабарлағанына қарамастан, ресейлік автокөлік жүргізушілері оны төлеуге мәжбүр болады. Ресейде бұл тұрғыда айтарлықтай өзгерістер болған жоқ. Осыған орай, көлік және басқа да салықтарды төлеу мерзімдерін еске саламыз.
2018 жылы салықтарды төлеу мерзімдері кесте:
Салық атауы |
Төлем жүргізілген кезең немесе салық салу объектісі |
Аударудың соңғы мерзімі |
Федералдық салықтар |
||
| Салық агенті аударған кездегі жеке табыс салығы | жалақы және басқа да кірістер бойынша | жалақыны нақты төлегеннен кейінгі келесі күні |
| демалыста және ауру демалысында | төлемдер жүргізілген айдың соңғы күні | |
| Жеке кәсіпкерлер төлейтін жеке табыс салығы | 2017 жылға арналған салық | 2018 жылдың 16 шілдесі |
| аванстық төлем қаңтар-маусым | 16 шілде | |
| аванстық төлем шілде - қыркүйек | 15 қазан | |
| аванстық төлем қазан - желтоқсан | 2019 жылдың 15 қаңтары | |
| 2018 жылға арналған салық | 2019 жылғы 15 шілде | |
| Жеке тұлғалар төлейтін жеке табыс салығы | 2017 жылға арналған салық | 2018 жылдың 16 шілдесі |
| 2018 жылға арналған салық | 2019 жылғы 15 шілде | |
| Тоқсандық төлемдер үшін корпоративтік табыс салығы | 2017 жылға арналған салық | 28 наурыз |
| 2018 жылдың 1 тоқсаны | 28 сәуір | |
| 2018 жартыжылдық | 30 шілде | |
| 2018 жылдың 9 айы | 29 қазан | |
| 2018 | 28 наурыз, 2019 жыл | |
| Тоқсанның әрбір айында аванстық төлемдері бар тоқсандық төлемдер бойынша корпоративтік табыс салығы | 2017 жылға арналған салық | 28 наурыз |
| ай сайын аванстық – қаңтар | 29 қаңтар | |
| ай сайын алдын ала – ақпан | 28 ақпан | |
| ай сайын алдын ала - наурыз | 28 наурыз | |
| ай сайын аванстық - сәуір; 2018 жылдың 1 тоқсанына арналған аванс |
28 сәуір | |
| ай сайын алдын ала - мамыр | 28 мамыр | |
| ай сайын аванстық – маусым | 28 маусым | |
| ай сайын аванстық – шілде; 2018 жылдың бірінші жартыжылдығына арналған аванс |
30 шілде | |
| ай сайын алдын ала - тамыз | 28 тамыз | |
| ай сайын алдын ала – қыркүйек | 28 қыркүйек | |
| ай сайын аванстық – қазан; 2018 жылдың 9 айына аванстық |
29 қазан | |
| ай сайын алдын ала – қараша | 28 қараша | |
| ай сайын алдын ала - желтоқсан | 28 желтоқсан | |
| 2018 жылға арналған салық | 28 наурыз, 2019 жыл | |
| Нақты алынған пайда бойынша ай сайынғы аванстық төлемдер үшін корпоративтік табыс салығы | 2017 жылға арналған салық | 28 наурыз 2018 жыл |
| аванстық төлем – қаңтар | 28 ақпан | |
| алдын ала - ақпан | 28 наурыз | |
| алдын ала - наурыз | 28 сәуір | |
| алдын ала - сәуір | 28 мамыр | |
| алдын ала - мамыр | 28 маусым | |
| аванстық – маусым | 30 шілде | |
| аванстық - шілде | 28 тамыз | |
| алдын ала - тамыз | 28 қыркүйек | |
| алдын ала – қыркүйек | 29 қазан | |
| алдын ала - қазан | 28 қараша | |
| алдын ала – қараша | 28 желтоқсан | |
| 2018 жылға арналған салық | 28 наурыз, 2019 жыл | |
| Қосылған құн салығы (ай сайынғы төлем мәліметтерімен) | 2017 жылдың 4 тоқсаны | 25 қаңтар |
| 26 ақпан | ||
| 26 наурыз | ||
| 2018 жылдың 1 тоқсаны | 25 сәуір | |
| 25 мамыр | ||
| 25 маусым | ||
| 2018 жылдың 2 тоқсаны | 25 шілде | |
| 27 тамыз | ||
| 25 қыркүйек | ||
| 2018 жылдың 3 тоқсаны | 25 қазан | |
| 26 қараша | ||
| 25 желтоқсан | ||
| 2018 жылдың 4 тоқсаны | 2019 жылдың 25 қаңтары | |
| 25 ақпан 2019 ж | ||
| 25 наурыз, 2019 жыл | ||
| Акциздер | акцизделетін тауарларды сату ( тіке айдалатын бензин мен денатуратталған этил спирт і үшін ерекшеліктер | Өнімді өткізуден кейінгі айдың 25-і |
| тікелей айдалатын бензинге және денатуратталған этил спиртіне қатысты | Салық кезеңі аяқталғаннан кейінгі үшінші айдың 25-і | |
| орта дистилляцияны сату операцияларына қатысты | Салық кезеңі аяқталғаннан кейінгі алтыншы айдың 25-і | |
| Пайдалы қазбаларды өндіру салығы (ПБТ) | 2017 жылдың желтоқсаны | 25 қаңтар |
| қаңтар | 26 ақпан | |
| ақпан | 26 наурыз | |
| наурыз | 25 сәуір | |
| Сәуір | 25 мамыр | |
| мамыр | 25 маусым | |
| маусым | 25 шілде | |
| шілде | 27 тамыз | |
| тамыз | 25 қыркүйек | |
| қыркүйек | 25 қазан | |
| қазан | 26 қараша | |
| қараша | 25 желтоқсан | |
| желтоқсан | 2019 жылдың 25 қаңтары | |
| Су салығы | 2017 жылға арналған | 22 қаңтар |
| 1 тоқсан | 20 сәуір | |
| 2-тоқсан | 20 шілде | |
| 3-тоқсан | 22 қазан | |
| 4-тоқсан | 2019 жылдың 21 қаңтары | |
| Жануарлар дүниесінің объектілерін пайдаланғаны үшін төлемақы | бір рет | |
| Су биологиялық ресурстарын пайдаланғаны үшін төлемақы | бір реттік төлем | өндіруге рұқсат алғаннан кейін |
| тұрақты жарналар | ай сайын 20-нан кешіктірмей (рұқсат беру мерзімі аяқталғанға дейін) | |
| бір рет | рұқсаттың қолданылу мерзімі аяқталған айдан кейінгі айдың 20-күніне дейін | |
Аймақтық салықтар |
||
| Кәсіпорынның мүлік салығы | жылдық; аванстарды төлеудің есепті кезеңдері белгіленуі мүмкін | Ресей Федерациясының құрылтай субъектілерінің заңнамалық актілерімен белгіленеді |
| Ойын салығы | 2017 жылдың желтоқсаны | 22 қаңтар |
| қаңтар | 20 ақпан | |
| ақпан | 20 наурыз | |
| наурыз | 20 сәуір | |
| Сәуір | 21 мамыр | |
| мамыр | 20 маусым | |
| маусым | 20 шілде | |
| шілде | 20 тамыз | |
| тамыз | 20 қыркүйек | |
| қыркүйек | 22 қазан | |
| қазан | 20 қараша | |
| қараша | 20 желтоқсан | |
| желтоқсан | 2019 жылдың 21 қаңтары | |
| Көлік салығы | Ресей Федерациясының құрылтай субъектілерінің заңдарымен белгіленеді, бірақ келесі есепті жылдың 1 ақпанынан ерте емес. | |
| жеке тұлғалар үшін: 2017 ж | 2018 жылғы 3 желтоқсан | |
| жеке тұлғалар үшін: 2018 ж | 2 желтоқсан, 2019 жыл | |
Жергілікті салықтар |
||
| Жер салығы | ұйымдар үшін: жылдық; аванстарды төлеудің есепті кезеңдері белгіленуі мүмкін | жергілікті билік органдары белгілейді, бірақ 1 ақпаннан ерте емес |
| жеке тұлғалар үшін: 2017 ж | 2018 жылғы 3 желтоқсан | |
| жеке тұлғалар үшін: 2018 ж | 2 желтоқсан, 2019 жыл | |
| Сауда алымы | тоқсан сайын | Салық кезеңі аяқталғаннан кейінгі айдың 25-і |
| Жеке тұлғалардың мүлік салығы | 2017 жылға арналған | 2018 жылғы 3 желтоқсан |
| 2018 жылға арналған | 2 желтоқсан, 2019 жыл | |
Арнайы режимдер |
||
| Бірыңғай ауыл шаруашылығы салығы | 2017 жылға арналған салық | 2 сәуір |
| 2018 жылдың бірінші жарты жылдығына арналған аванс | 25 шілде | |
| 2018 жылға арналған салық | 2019 жылдың 1 сәуірі | |
| оңайлатылған салық жүйесі | 2017 жылға арналған салық | 02.04.2018 ж. – заңды тұлға, 03.05.2018 ж. – жеке кәсіпкер |
| 2018 жылдың 1 тоқсанына арналған аванс | 25 сәуір | |
| 2018 жылдың бірінші жарты жылдығына арналған аванс | 25 шілде | |
| 2018 жылдың 9 айына аванстық | 25 қазан | |
| 2018 жылға арналған салық | 2019 жылғы 1 сәуір – заңды тұлға, 2019 жылғы 30 сәуір – жеке кәсіпкер | |
| UTII | 2017 жылдың 4 тоқсаны | 25 қаңтар |
| 2018 жылдың 1 тоқсаны | 25 сәуір | |
| 2018 жылдың 2 тоқсаны | 25 шілде | |
| 2018 жылдың 3 тоқсаны | 25 қазан | |
| 2018 жылдың 4 тоқсаны | 2019 жылдың 25 қаңтары | |
| Патент | Патенттің жарамдылық мерзімі 6 айға дейін. | патент мерзімі біткенге дейін |
| Патенттің жарамдылық мерзімі 6 айдан 12 айға дейін. | 1/3 – патент қолданылған күннен бастап 90 күн ішінде; 2/3 – патенттің қолданылу мерзімі аяқталғанға дейін | |
Жеке және заңды тұлғалар арасындағы кез келген көлік иесі көлік салығын тұрақты түрде төлеуге міндетті. Бұл шегерімдер ел бюджетін толықтыруға арналған және мүлік немесе жер салығымен салыстырғанда айтарлықтай үлесті құрайды. Көлік салығын төлеу мерзімі қолданыстағы салық заңнамасымен қатаң реттеледі.
Автокөлік иесі қарапайым жеке тұлға немесе ұйым болып табылатынына байланысты 2017 жылы есептеу тәртібі мен төлем мерзімі өзгереді.
Ұйымдардың салық төлеу ерекшеліктері
Қарапайым азаматтардан айырмашылығы, заңды тұлғалар бір жыл үшін салықты есептейді және төлейді, ал есепті кезең 1 тоқсанды құрайды.
Көлік үшін шегерімдерді жүргізу тәртібі ұйымдар үшін де ерекшеленеді. Төлем бөліп төлеу, аванстық төлемдер тоқсан сайын жүргізіледі. Бір жылдағы соманың қалдығы алдыңғы үш тоқсандағы аванстық төлемдерді ескере отырып төленеді. Осылайша, жеке тұлғалардан айырмашылығы, кәсіпорындар мен компаниялар жылына бірнеше рет салық төлейді.
Бюджеттің пайдасына көлік салығын есептеу кезінде ұйымдар тек федералдық ережелерді ғана емес, белгілі бір аймақта қабылданған стандарттарды да ескереді.
Ұйымның меншiгiндегi көлiк үшiн салық есептiлiгiн заңмен белгiленген салық есептiлiгiн беру кезеңділігімен заңды тұлғалардың бухгалтериялары жүзеге асырады. Меншігінде көлік құралы бар жеке тұлға пошта арқылы алдын ала түбіртек алып, оның қатысуынсыз салық қызметкерлері есептеген соманы төлейді.
Жалпы ережелер
Көлік салығын төлеудің соңғы күнін анықтау өте оңай - әр тоқсан аяқталғаннан кейін келесі айдың соңғы күні болып саналады. Бұл 1, 2 және 3 тоқсандардағы төлемдерге қатысты. Қалған төлем есептелсе, қаражатты бюджетке енгізудің соңғы мерзімі 15 сәуір.
Шектеулер төлемнің соңғы күніне ғана емес, көліктегі салық міндеттемелерін өтеудің бірінші ықтимал күніне де әсер еткенін ескеру қажет. Осылайша, салық заңнамасына сәйкес ұйым 1 ақпанға дейінгі соңғы есепті кезең үшін есеп бере алмайды.
Қарапайым азаматтар сияқты заңды салық төлеушілер де салықты, оның ішінде көлік ақысын уақытында төлеуге жауапты. Егер кешіктірілсе, айыппұлдар мен айыппұлдардан құтылу мүмкін емес.
Төлемді төлеу мерзімі жұмыс істемейтін күнге келсе, ұйым келесі жұмыс күні салықты аударуға құқылы.
Төлем кезеңдері және аймақтық ерекшеліктері
Ұйым салық төлемдерінің мерзімдерін белгілеу кезінде қолданыстағы аймақтық ережелерді басшылыққа алуы керек. Алайда, 1 салық жылындағы төлемдер саны әр түрлі болуы мүмкін емес. Көлік салығын есеп беру және төлеу тоқсан сайын жүргізілетіндіктен, есепті жылы 4 төлем болады.
Федералдық деңгейде белгіленген мерзімдерге қарамастан - есепті тоқсаннан кейінгі ай, соңғы күн - кейбір өзгерістер аймақтық деңгейде де енгізілуі мүмкін екенін ескеру қажет.
Көлік салығын уақтылы төлеуге байланысты проблемаларды болдырмау үшін сіз аумақтық салық басқармасына хабарласып, Ресей Федерациясының субъектісінде шегерімдердің қандай мерзімдері қолданылатынын нақтылауыңыз керек:
- Санкт-Петербургте төлем мерзімі 10 ақпан;
- Мәскеу облысында - 28 наурызға дейін;
- Красноярск қаласында – 10 ақпанға дейін;
- Томск облысы төлемнің соңғы күні ретінде 10 наурызды белгіледі.
Айырмашылықтар төлем жиілігіне де қатысты болуы мүмкін. Мәскеу облысында аралық төлемдер жоқ, төлем жылына бір рет жүргізіледі. Аралық аванстық төлемдерден осындай бас тарту Ресей Федерациясының көптеген аймақтарында қолданылады, сондықтан аударымды ұйымдастырмас бұрын Федерацияның белгілі бір субъектісінде заңды тұлғаларға қатысты ағымдағы салық салу туралы толық ақпарат алу қажет.
Аванстық төлемдер
Көлік ақысын төлеу үшін тоқсан сайынғы қаражатты төлеу аванстық төлем деп аталады. Соңғы тоқсандағы төлемнің соңғы мерзімінен айырмашылығы, аванстық төлемдер үшін, әдетте, мерзімдерді анықтаудың бірыңғай ережесі қолданылады. Ұйым атынан аударымдарға бөлінген мерзім есепті тоқсан аяқталғаннан кейін бір айды құрайды.
Мерзімді анықтаудың жалпы схемасын түсіну өте қарапайым: егер сізге 1-ші тоқсан үшін салық төлеу қажет болса, есептелген соманы 30 сәуірден кешіктірмей аудару керек. Екінші тоқсан үшін сіз 31 шілдеден кешіктірмей көлік салығын төлеуге алдын ала төлем жасай аласыз және т.б.
Бұл мерзімдер аймақтық заңнама алдын ала салық төлемдерін жүзеге асыру мүмкіндігін қарастырған жағдайларда ғана қолданылады. Егер аралық аударымдар жойылса, Федерацияның белгілі бір субъектісінде тіркелген ұйым өткен жылдағы салық төлеудің соңғы күнін ғана басшылыққа алады.
Көлік салығы туралы бейне
Жүктелуде...
