Егер адам қандай мөлшерде болса да айыппұлды уақытында төлемесе, ол әкімшілік жазаға тартылуы мүмкін. Статистика көрсеткендей, барлық адамдар айыппұлды уақытында төлемейді. Көбінесе жол ережесін бұзғаны үшін айыппұлдар төленбейді. Кез келген төлемді төлеу керек көрсетілген кезеңЕгер бұл болмаса, жағымсыз салдарлар пайда болуы мүмкін.
Салық төлемегені үшін қандай айыппұлдар қарастырылған?
Ең кең тараған экономикалық қылмыстардың бірі – салық төлеуден жалтару. Көбінесе заңды ұйымдар мен жеке кәсіпорындар бұзады, өйткені олардың нақты кірістерін жасыру мүмкіндігі көбірек. Қарапайым халық та салық төлеуден толық болмаса, жартылай болса да жалтарады.
Заңның сызығынан өтпес бұрын, салықты төлемегені үшін қандай айыппұлдар қарастырылғанын білу керек. Салықты толық төлемеген кәсіпорындар осылайша табыстарын көбейтуге тырысады. Экономикалық қызметмұндай ұйымдар көлеңкеде. Қарапайым адамдаролардың қажеттілігін түсінбегендіктен салықтан жалтаруы мүмкін. Көптеген адамдар оның орнына не алатынын түсінбейді. Салық төлемегені үшін айыппұлдар мен айыппұлдар бар болғандықтан, ақшаны осылай үнемдеуге тұрарлық па дегенді ойластырған жөн.
Салық қызметі ұйымның салықты төлемейтінін анықтаса, төлем мерзімін көрсете отырып, сұрау салуды жібереді. Ұйым талаптарды орындамаса, айыппұлдар қолданылады. Егер төленбеген салық сомасы тым көп болмаса, онда тәртіп бұзушы тек қаржылық шығынға ұшырайды. Егер сома үлкен болса, онда қарыздарды мүліктен өндіріп алуға болады.
Әдетте, жеке тұлғалардың жеке табыс салығын төлемегені үшін қандай айыппұл қарастырылғаны туралы сұрақ қойылады. Жеке тұлғалар өткен кезең үшін салықты ағымдағы жылдың 15 шілдесіне дейін төлеуі тиіс. Егер адам салықты уақытында төлемесе, айыппұл салынады. Айыппұл адам төлеуге тиісті соманың 20% құрайды.
Алайда, егер айыппұл сомасы үлкен болса, салық органының шешімін орындауға асықпау керек. Айыппұлды азайтуға көмектесетін белгілі бір дәлелдерді қолдануға болады. Салық төлеушінің кінәсіздігі дәлелденсе, ол жауапкершіліктен босатылады. Салық төлеуші талап қою мерзімі өтіп кетсе де жауапкершілікке тартылмайды. Салықтар бойынша салық кезеңі аяқталған сәттен бастап 3 жылды құрайды. Түрлі формальды процедураларды бұзу сияқты мәселелерді де ұмытпау керек. Ресми талаптар бұзылған жағдайда салық төлеуші де жауапкершіліктен босатылуы мүмкін.
Көбінесе жеке табыс салығын төлемегені үшін айыппұлдар жеңілдететін мән-жайларға байланысты азайтылады. Бұл отбасылық қиындықтар, денсаулық проблемалары, асырауындағы балалардың болуы және т.б.
Айыппұл белгіленген мерзімде төленбесе, тәртіп бұзушыға қосымша айыппұлдар қолданылады. Айыппұлды төлемегені үшін адамдарды қандай жаза күтіп тұрғаны туралы жиі сұрақ туындайды. Айыппұл уақытында төленбесе, сома екі есеге артады. Көбінесе көлік иелері бұл сұраққа қызығушылық танытады. Тәртіп бұзушы айыппұлды шығарылған күннен бастап бір ай ішінде төлеуге міндетті. Айыппұлды төлемеу үшін айыппұл қарастырылғанымен, уақытында төлемеген жағдайда одан құтылуға болады.
Төлемді тағы 30 күнге кейінге қалдыруға болады. Ол үшін жол полициясына арнайы өтініш беру керек. Қиын жағдайда қаржылық жағдайайыппұл 3 айға кейінге қалдырылуы мүмкін. үшін айыппұл төлеуді кейінге қалдыру ұзақ кезеңоңай емес, өйткені сізге қаржылық дәрменсіздікті дәлелдеу қажет. Әртүрлі сертификаттар қажет болуы мүмкін.
Егер талап қоюдың ескіру мерзімі өтіп кетсе, әкімшілік жаза қолдану мүмкін емес. Егер айыппұл заңды күшіне енгеніне 2 жыл өтсе, құқық бұзушыны әкімшілік жауапкершілікке тартуға болмайды. Егер бұзушы айыппұл төлеуден жалтарса, мерзім үзілуі мүмкін екенін ұмытпаңыз.
Егер кәсіпкер белгіленген жарнаны уақытында төлемесе, оған айыппұл салынуы мүмкін. Сондай-ақ айыппұл салынады. Айыппұлдар мен өсімпұлдардың мөлшері қанша төленбегеніне, сондай-ақ қанша күн кешіктірілгеніне байланысты. Биыл да сол айыппұлдар күшінде болды өткен жылы. Көптеген бизнесмендер UTII төлемегені үшін айыппұл қандай екенін қызықтырады?
Егер жарна уақытында төленбесе, айыппұл салынады, оның мөлшері төленбеген жарнаның 20 пайызын құрайды. Егер кәсіпкер салықты қасақана төлемеген болса, айыппұл 40 пайызды құрайды. Айыппұлды төлемегендерге қандай айыппұл салынады деген сауал да кәсіпкерлерді алаңдатып отыр. Әдетте жарналарды төлемегені үшін айыппұл есептеледі. Әрбір кешіктірілген күн үшін ақы алынуы керек. Жұмыс күндері ғана емес, барлық күндер есепке алынады. Соманың 1/300 бөлігі алынады.
Бірнеше күн бойы айыппұлдар үлкен болмайды, бірақ егер жарналар ұзақ уақыт бойы төленбесе, айыппұл мөлшері айтарлықтай өседі. Төлем уақытылы жасалмаса, кез келген жағдайда айыппұл салынады. Егер жарналар белгіленген мерзімнен кешіктірілсе, айыппұл автоматты түрде алынады.
Тексеру барысында берешек анықталса, айыппұл салынады. Мерзімі бұзылғанына қарамастан, жарнаны төлеу тексеру басталғанға дейін орын алса, айыппұлды болдырмауға болады. Бұл жағдайда кәсіпкер тек айыппұл төлеуге мәжбүр болады.
Айыппұлдар мен айыппұлдар әртүрлі санкциялар екенін және олардың арасында ортақ ештеңе жоқ екенін түсіну керек. Айыппұл автоматты түрде есептеліп, тексеру барысында берешек анықталған жағдайда ғана айыппұл салынады.
UTII төлеушілері ретінде тіркелген фирмалар мен жеке кәсіпкерлер тоқсанның соңынан кейінгі айдың 20-на дейін Федералдық салық қызметі инспекциясына тоқсан сайын декларация тапсырып, есептелген салықты 25-ші күнге дейін өзі төлеуге міндетті. Бірақ өмірді болжау мүмкін емес және кез келген нәрсе болуы мүмкін, соның ішінде салық төлеушінің міндеттемелерін орындаудағы жоспардан тыс кешігулер. Мұндай кешігулердің салдары қандай?
Декларацияны беруді кешіктіру
Салық кодексінің 119-бабының ережелеріне сүйене отырып, декларацияны кем дегенде бір күнге кешіктірсеңіз, UTII төлеушісі, ең алдымен, айыппұлға ұшырайды. Бірақ оның мөлшері есеп беру мерзіміне байланысты болады. 2016 жылы UTII декларациясы үшін айыппұл әрбір толық немесе декларацияға сәйкес төленетін салық сомасының 5% құрайды. айдан азкешіктірілген күннен бастап. Сонымен қатар, заңнама мұндай айыппұлдың ең төменгі мөлшерін - 1000 рубльді қарастырады, бұл фирмалар немесе жеке кәсіпкерлер санкцияларды есептеу базасы қаншалықты төмен болғанына қарамастан төлеуге міндетті. Айыппұлдың ең жоғары мөлшері де шектелген: бұл есеп беру мерзіміне қарамастан мерзімі өткен есеп бойынша салық сомасының 30%-нан аспауы керек.
үшін сипатталған жаза UTII декларациясыжеке кәсіпкерге немесе жалпы компанияға жүктеледі. Бұл ретте осы жағдайға кінәлі лауазымды тұлға да декларацияны кешіктіріп бергені үшін жауапқа тартылуы мүмкін. Әкімшілік құқық бұзушылық туралы кодекстің 15.5-бабына сәйкес, оған ескерту немесе 300-ден 500 рубльге дейін айыппұл салынуы мүмкін.
Есепті кеш тапсыру тағы бір жағымсыз салдармен қорқытады. Егер кешіктіру соңғы есепті күннен бастап 10 күннен астам болса, онда Федералдық салық қызметі Салық кодексінің 76-бабының 3-тармағының ережелеріне сүйене отырып, компанияның немесе кәсіпкердің ағымдағы шотын бұғаттауға құқылы. Мұндай жағдайда шот иесіне тек бюджеттік төлемдерді аудару мүмкіндігі ғана қалады. Мұндай жағдайларда жаңа шот ашу да жағдайды шешпейді, өйткені операцияларды тоқтату талабы барлық банктерге қатысты. Декларация тапсырылғаннан кейін инспекция есептік жазбаны тоқтату туралы өтінішті қайтарып алады, бірақ бұл біраз уақытты алады, әдетте 10 күннен екі аптаға дейін.
UTII төлемін кешіктіру
Есептелген салықты төлеуді кешіктіру айыппұлдар мен өсімпұлдарға да толы.
Салық кодексінің 122-бабына сәйкес 2016 жылғы айыппұл мерзімінен кешіктірілген соманың 20%-ын құрауы мүмкін, сонымен қатар салық төлеушінің арам ниеті дәлелденген жағдайда оның мөлшері 40%-ға дейін ұлғайтылуы мүмкін. Алайда, бұл көп жағдайда сот талқылауынан кейін ғана мүмкін болады, сондықтан егер мұндай төтенше жағдайды күтпестен қарыз өтелсе, онда айыппұл салынады. максималды өлшемОның алдын алатыны сөзсіз.
Айыппұлдар бойынша жағдай басқаша, олар кешіктірілген бірінші күннен бастап қосымша мән-жайларға қарамастан, төлемді кешіктірген әрбір күн үшін ағымдағы негізгі мөлшерлеменің 1/300 (есіңізде болсын, қазір ол 10,5%) негізінде есептеледі.
Әдетте, есептелген салықтарды уақтылы төлеу үшін шот бұғатталмайды, бірақ оқиғалардың мұндай бұрылысын толығымен жоққа шығаруға болмайды. Бірақ бұл жерде мұздатудан айырмашылығы, бұл туралы айту керек АқшаБелгіленген күннен бастап 10 күннен кейін орын алатын кеш есеп беруге байланысты қаралып отырған жағдайда инспекторлар мұндай шараларға жүгінгенге дейін айтарлықтай көп уақыт өтеді.
Сонымен бірге, Салық кодексінің 46-бабына сәйкес, Федералдық салық қызметі салық төлеушінің қаражатынан салықтарды, сондай-ақ өсімпұлдар мен өсімпұлдарды өндіруге құқылы. Қарапайым сөзбен айтқанда, егер декларация тапсырылса, яғни тексерушілер қанша салық төленетінін білсе, салық төлеушінің өзі қарызды өз еркімен өтеуді кешіктірсе, бұл соманы ағымдағы шоттан ұстай алады.
Жақсы кеш жеткізу UTII - ең көп таралғандардың бірі өзекті мәселелерсалықтың осы түрін төлейтін тұлғалар үшін. Бұл мақалада талқыланады ма бұл түрі UTII декларациясын уақтылы ұсынбағандар үшін жауапкершілік және егер болса, ол салық төлеушілерге қандай мөлшерде және қандай ерекшеліктермен жүктеледі.
UTII декларациясын тапсыру: оны уақытында тапсыру маңызды
баптың 3-тармағына сәйкес. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.32-тармағына сәйкес, UTII декларациялары салық органдарына салық кезеңінен кейінгі айдың 20-нан кешіктірілмей ұсынылады, ол 1-бапқа сәйкес. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.30 - 1 тоқсан. Декларация Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметінің «UTII үшін салық декларациясының нысанын бекіту туралы» 2014 жылғы 4 шілдедегі № ММВ-7-3/353@ бұйрығына сәйкес ұсынылады. Салық төлеушіні тіркеу есебінен шығару кезінде декларацияны ұсыну ерекшеліктері Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметінің «UTII есептеулерін көрсету туралы» 2015 жылғы 20 наурыздағы No GD-4-3/4431@ хатында бекітілген.
Үшін шенеуніктер UTII-ді уақытында бермеу үшін айыппұл Өнер бойынша алынады. Кодекстің 15.5 Ресей Федерациясыәкімшілік құқық бұзушылықтар туралы және 300-500 рубльді құрайды. Немесе ескерту беріледі.
Декларацияны кешіктіру және декларацияны уақтылы бермеу үшін жауапкершілік: сот тәжірибесі
Декларацияны кешіктірген жағдайда UTII үшін айыппұл осы баптың 1-тармағына сәйкес лауазымды тұлғалардан басқа ұйымның өзіне де салынады. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 119. Осы нормаға сәйкес, UTII декларациясын уақтылы ұсынбағаны үшін айыппұл декларация негізінде уақытында төленбеген салық сомасының 5% құрайды, бірақ 1000 рубльден кем емес. және осы соманың 30%-дан аспауы керек.
Баптың 3-тармағына сәйкес UTII декларациясын уақтылы ұсынбағаны үшін айыппұлға қосымша. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 76-бабына сәйкес шоттар бойынша операцияларды тоқтата тұру туралы шешім де қабылдануы мүмкін.
UTII декларациясын уақытында ұсынбағаны үшін айыппұлды төлемеу салық органының сотқа әкімшілік талап қоюға негіз болуы мүмкін. Егер айыппұл 20 000 рубльден аспаса, іс жеңілдетілген іс жүргізу тәртібімен қаралады (апелляциялық ұйғарым). Свердлов аудандық соты 2016 жылғы 27 шілдедегі No 33а-12279/2016 іс бойынша).
Қиын қаржылық жағдай және ұзақ мерзімді емделу (егер декларант жеке кәсіпкер болса) өндіріп алынған айыппұл сомасын азайтуға негіз болуы мүмкін (28 маусым 2016 ж. A24-3217/2015).
Лауазымды тұлғаларды жауапкершілікке тарту кезінде оларды жауапкершілікке тарту мерзімі бұзушылық анықталған күннен бастап 1 жылды құрайды. Жалпы талаптар бойынша іс жүргізуді тоқтату (судья шығарған шешімге 3 ай, басқа тұлғалар шығарған шешімдерге қатысты 2 ай) іс бойынша іс жүргізуді тоқтату туралы шешімнің күшін жоюға негіз болып табылады (Хабаровск аудандық сотының 02.06.2012 ж. 2016 No 4А-357/2016) .
Осылайша, UTII декларациясын уақтылы ұсынбағаны үшін айыппұл ұйым үшін де (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 119-бабына сәйкес), декларацияны беруге жауапты лауазымды адамдар үшін де (Әкімшілік құқық бұзушылық туралы кодекстің 15.5-бабына сәйкес) белгіленеді. Ресей Федерациясы). Айыппұлдан басқа ұйымға шот операцияларын тоқтату туралы шешім шығарылуы мүмкін. Лауазымды адамға айыппұлдың орнына ескерту жасау туралы шешім шығарылуы мүмкін. Сондай-ақ шағымданушының қиын материалдық жағдайы өндірілген айыппұл сомасын азайтуға негіз болуы мүмкін.
Біздің қиын заманда бірде-бір салық төлеуші салық санкцияларынан құтыла алмайды. Көбінесе бұл кәсіпкердің немесе азаматтың есеп беру міндеттерін білмеуінен, сондай-ақ салық кодексі мен басқа да құқықтық актілердің нормаларын үнемі жаңартып отыруға байланысты туындайды. Салық заңдарын сақтамағаны үшін ең көп таралған айыппұл Ресей Федерациясының Салық кодексінің 119-бабына сәйкес салық есептілігін уақтылы ұсынбағаны үшін айыппұл болып табылады.
Анықтама: 119-бап. Салық декларациясын ұсынбау (инвестициялық серіктестіктің қаржылық нәтижесін есептеу).
1. Салық төлеушiнiң салықтар мен алымдар туралы заңнамада белгiленген мерзiмде тiркелген жерi бойынша салық органына салық декларациясын ұсынбауы- осы декларацияның негізінде оны табыс ету үшін белгіленген күннен бастап әрбір толық немесе ішінара ай үшін төленуге (қосымша төлемге) жататын салықтың төленбеген сомасының 5 пайызы мөлшерінде айыппұл өндіруге әкеп соғады, бірақ одан аспайды. Көрсетілген соманың 30 пайызы және кемінде 1000,00 рубль.
2. Салық есебін жүргізуге жауапты басқарушы серіктестің инвестициялық серіктестіктің қаржылық нәтижесінің есебін тіркелген жері бойынша салық органына салықтар мен алымдар туралы заңнамада белгіленген мерзімде ұсынбауы, - салық салуға әкеп соғады. оны ұсыну үшін белгіленген күннен бастап әрбір толық немесе ішінара ай үшін 1 000,00 рубль сомасы.
Егер сіз Ресей Федерациясының Салық кодексінің 119-бабының 1-тармағын мұқият оқып шықсаңыз, сіз 3 маңызды тармаққа назар аударуыңыз керек еді:
біріншіден, салық сомасы неғұрлым көп болса, айыппұл соғұрлым жоғары болады (салық сомасынан 5%);
екіншіден, кешіктіру неғұрлым ұзақ болса, айыппұл соғұрлым көп болады (әрбір толық немесе жартылай ай үшін);
және үшіншіден, ең төменгі айыппұл 1 000,00 рубльді құрайды, ал ең көбі 30% құрайды, яғни. «Нөлдік» декларациялар үшін айыппұл 1000,00 рубльді құрайды!
Не туралы айтып жатқанымызды бәрі түсінуі үшін бірнеше мысал келтірейін:
1. Азамат 2011 жылы жеке мүлкін сатқан, мысалы: автокөлік, 300 000,00 рубльге. Ол бұл көлікті 2009 жылы 350 000,00 рубльге сатып алған. Азамат бұл мәміледен табыс алмаған, шығын болған, бірақ азамат 3 жылдан аз мүлікке иелік еткендіктен, салық кодексіне сәйкес ол 3-NDFL нысанындағы салық декларациясын кешіктірмей тапсыруға міндетті болды. 2012 жылдың 30 сәуіріне қарағанда. Азамат декларация тапсыру керектігін білмеген. 2012 жылдың мамыр айында ол хат алды салық басқармасымәміле туралы есеп беру және декларация тапсыру талабымен. Азамат декларацияны 2012 жылғы 25 мамырда тапсырады, яғни. заңда белгіленген мерзімде емес. Көрсетілген декларация бойынша салық сомасы нөлге тең, бірақ бапқа сәйкес. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 119-бабының 1-тармағына сәйкес ол 1000,00 рубль мөлшерінде айыппұл төлейді.
2. Жеке кәсіпкер 2012 жылдың 1 тоқсаны бойынша ҚҚС бойынша декларацияны 20 сәуірде емес, 2012 жылдың 25 мамырында тапсырды. Төлеуге тиіс салық сомасы 20 000,00 рубльді құрайды. Біз айыппұл сомасын есептейміз: «кідіріс» 2 ай болды (бір толық және бір толық емес), ал айыппұл 20 000 рубльдің 10% құрайды, яғни. 2000 рубль.
Бұл жағдайда не істеу керек? Опциялар:
- айыппұлды өз еркімен төлеу;
— кем дегенде екі есе азайтуға тырысыңыз;
- ештеңе істемеу және сот орындаушыларының келуін күту;
Белгілі себептерге байланысты біз бірінші және үшінші нұсқаларды қарастырмаймыз, бірақ айыппұлды төмендететін екінші нұсқаны толығырақ қарастырамыз:
Сонымен, сізді салық басқармасына шақырды, ол жерде Сізді қолтаңбаңызға қарсы актімен таныстырды. салықтық тексеру. Актіге қол қойылған сәттен бастап сізде айыппұлды азайту туралы өтініш жазу үшін 14 жұмыс күні бар. Айыппұл азаяды деген үміт Ресей Федерациясының Салық кодексінің 114-бабының 3-тармағында:
114-бап. Салық санкциялары
3. Жеңілдететін кемінде бір мән-жайлар болған кезде айыппұлдың мөлшері осы Кодекстің тиісті бабында белгіленген мөлшерге қарағанда кемінде екі есеге азайтылады.
«Жеңілдететін мән-жайлар» түсінігі ішінара Ресей Федерациясының Салық кодексінің 112-бабының 1-тармағында келтірілген:
Салықтық құқық бұзушылық жасағаны үшін жауаптылықты жеңілдететін және ауырлататын мән-жайлар 112-бап.
1. Мыналар салықтық құқық бұзушылық жасағаны үшін жауаптылықты жеңілдететін мән-жайлар болып танылады:
1) ауыр жеке немесе отбасылық жағдайлардың жиынтығы бойынша құқық бұзушылық жасау;
2) қорқытудың немесе мәжбүрлеудің әсерінен не қаржылық, қызметтік немесе өзге де тәуелділік салдарынан құқық бұзушылық жасау;
2.1) қиын қаржылық жағдай жекесалықтық құқық бұзушылық жасағаны үшін жауапкершілікке тартылған;
3) істі қарайтын сот немесе салық органы жауаптылықты жеңілдететін деп тануы мүмкін өзге де мән-жайлар.
1, 2 және 2.1 тармақшалары көп немесе аз түсінікті, бірақ мен сізге Ресей Федерациясының Салық кодексінің 112-бабының 1-тармағының 3-тармақшасы туралы толығырақ айтып беремін. Ең көп таралған «басқа жеңілдететін жағдайлар»:
1. Бірінші рет салықтық жауапкершілікке тарту;
2. Кәсіпкердің асырауындағы адамдары бар-жоғы (қамқорлыққа алынғандар қатарына 18 жасқа дейінгі немесе 23 жасқа дейінгі кәмелетке толмаған балалар кіреді, егер балалар мектепте оқитын болса). толық уақытоқыту);
Сіз өзіңіздің өтінішіңізде осындай мән-жайларды неғұрлым көп көрсетсеңіз, соғұрлым айыппұлдың 2 есе емес, азаю ықтималдығы артады. үлкенірек өлшем. Төменде мен жақында 2011 жылдың 4-тоқсаны үшін UTII декларациясын тапсыруды ұмытып кеткен клиенттерімнің біріне дайындаған петицияның мысалын беремін. Айтпақшы, оның айыппұлы 4 есеге қысқарды! (аты-жөні және басқа төлқұжат деректері өзгертілді).
№13 МРТ бастығына
Киров облысында
Вершинин О.А.
И.П. Иванова Анатасиядан
Александровна,
СТН 432912345678,
мекен-жайы бойынша тұрады:
Киров ауданы, Слободской,
ст. Советская, 301, пәтер. 102
Петиция
айыппұлдарды азайту туралы
№ 51-43/17504 Заңына сәйкес 2012.03.11.
2011 жылдың 4-тоқсанында есептелген табыс бойынша бірыңғай салық бойынша декларацияны белгіленген мерзімде ұсынбағаны үшін мені салықтық жауапкершілікке тарту туралы шешім қабылдау кезінде мына жеңілдететін мән-жайларды ескеруіңізді сұраймын:
1. Мен салықтық құқық бұзушылық жасағаным үшін бірінші рет салықтық жауапкершілікке тартылдым.
2. Мен орындамадым кәсіпкерлік қызмет 2011 жылы мен «нөлдік» салық декларациясын тапсыруым керек екенін білмедім.
3. Менің 2 балам бар: 2006 жылы туылған. және 2007 жылы туған
4. Салық есептілігін алдағы уақытта уақтылы тапсыруға, салықтарды толық және уақтылы төлеуге міндеттенемін.
Жоғарыда айтылғандарды негізге ала отырып, Ресей Федерациясының Салық кодексінің 119-бабына сәйкес айыппұлдардың мөлшерін азайтуды сұраймын.
Қолдану:
1. Балалардың туу туралы куәлігі - 2 дана.
2. Слободский әкімшілігінің қорғаншылықты белгілеу туралы бұйрығы.
3. Сот орындаушысы қызметінен алимент алмайтыны туралы анықтама.
И.П. Иванова А.А. ___________________
Мен мақаланы осымен аяқтаймын. Мұның бәрі сізге қажет емес деп үміттенемін салық есептілігібелгіленген мерзімде тапсырылатын болады. Егер сізде сұрақтар болса, оларды түсініктемелерде қойыңыз, мен бәріне көмектесуге тырысамын!
- ұйымға айыппұл салу;
- ұйымның банктік шотын бұғаттау.
Ұйым салық төлеуші ме, жоқ па маңызды емес. Инспекция мұндай құқық бұзушылық үшін салық декларациясын тапсыруы керек, бірақ қандай да бір себептермен бұл міндеттемені орындамаған кез келген ұйымға айыппұл салуы мүмкін. Мысалы, салық төлеушінің міндеттемелерінен босатылған, бірақ ҚҚС бойынша салық агенті болып табылатын ұйым (Салық кодексінің 174-бабының 5-тармағының 2-тармағы).
Декларацияны уақтылы ұсынбағаны және салықты төлемегені үшін айыппұл (шотты блоктау) қандай?
Декларацияны уақтылы бермегені үшін өсімпұл мөлшері өзгеріссіз қалды- әрбір кешіктірілген ай үшін төленбеген салық сомасының 5 пайызы, бірақ 30 пайыздан аспайтын және 1000 рубльден кем емес.
Инспекция салық декларациясын уақтылы тапсырғаны үшін айыппұлды өндіріп алумен қатар ұйымның банктік шоттарын бұғаттауға құқылы.
Егер ұйым декларацияны ұсыну үшін белгіленген мерзім өткеннен кейін 10 жұмыс күні ішінде ұсынбаса, шотты бұғаттауға болады (3-тармақ, 6-тармақ). Бұл ретте блоктау сомасына шектеулер жоқ (Ресей Қаржы министрлігінің 2010 жылғы 15 сәуірдегі No 03-02-07/1-167 хаты). Салық бойынша аванстық төлемдердің есеп-қисаптарын уақтылы ұсынбағаны үшін банк шоттарын блоктау қолданылмайды (Ресей Қаржы министрлігінің 2007 жылғы 12 шілдедегі № 03-02-07/1-324 хаты).
Ескерту: Жұмыс емес күнге сәйкес келетін салық декларациясын табыс ету мерзімі келесі жұмыс күніне ауыстырылады ().
Сонымен қатар, менеджер немесе бас бухгалтер 300-ден 500 рубльге дейін алынуы мүмкін. Егер кешіктіруден басқа, ұйым декларацияны электронды түрде беру тәртібін бұзса, оған қосымша 200 рубль айыппұл салынады.
Ескерту: үш жылдан асқан құқық бұзушылықтар үшін айыппұлдар болатынын ескеріңіз Салық инспекторларының айыппұл салуға құқығы жоқ.
мәзірге
Банк шотын бұғаттау себептері
- жеке тұлғаларға жалақыдан, бонустардан, алымдардан және жеке тұлғаларға басқа да төлемдерден жеке табыс салығын төлемеу (толық төлемеу) (шоттары бұғатталған компаниялардың 70%);
- өте жылдам (бірнеше сағат немесе минут ішінде) олар түскеннен кейін шоттардан ақша алу (компаниялардың 55%);
- сенімсіз контрагенттермен жұмыс (компаниялардың 50%);
- салықтар бойынша «қызыл аймақта» болу. Анау. салықтар бизнестің ауқымы мен түрімен салыстыруға келмейтін мөлшерде төленді (фирмалардың 45%);
- ұйымды қара тізімдерден табу, яғни қазірдің өзінде пікірі бойынша проблемалары бар компаниялардың тізімінде Федералдық қызметқаржылық мониторинг бойынша (38%);
- жеткіліксіз мөлшерде ҚҚС төлеу (35%);
- қолма-қол ақшаны алу бойынша теріс рейтинг. Анау. компаниялар ұқсас компанияларға қарағанда айтарлықтай көп жалға алды (фирмалардың 9%).
Ескерту: Есептік жазбалар компания күмәнділіктің бір емес, бірнеше критерийлеріне сай болған жағдайда ғана бұғатталды.
Салық органдары декларацияны кеш тапсырғаны үшін шотты бұғаттайды
Ресейдің Федералдық салық қызметі салық төлеушілерге декларацияны ұсынбаған жағдайда банк шотының алдағы «қатып қалуы» туралы ескерту ұсынысын қолдамады. «Қарсы» дәлелдер салық департаментінің 2016 жылғы 28 шілдедегі No АС-3-15/3463@ хатында көрсетілген.
Сақтандыру сыйлықақылары туралы есепті мерзімнен тыс СҚҚБ-ға беру шотты бұғаттау үшін негіз болып табылмайды.
Федералдық салық қызметі Қаржы министрлігінің сақтандыру сыйлықақылары бойынша есеп айырысуларды ұсыну мерзімін бұзғаны үшін сақтанушының ағымдағы шоттарын бұғаттау туралы ұстанымын ескерді. Салық қызметкерлері сипатталған жағдайда Федералдық салық қызметі сақтанушының шоттары бойынша операцияларды тоқтата алмайтынын мойындады (Ресей Федералдық салық қызметінің 2017 жылғы 10 мамырдағы № AS-4-15/8659 хаты). Өйткені салық декларациялары мен сақтандыру жарналарының есептеулері Салық кодексінде белгіленбеген. Демек, жарналарды уақтылы төлеу банктік шот бойынша операцияларды тоқтатуға негіз болып табылмайды.
мәзірге
ҚҚС бойынша декларацияны кешіктіргені үшін айыппұл сомасы
«Газпром» ЖШС жалпы салық салу жүйесін қолданады. 2015 жылдың үшінші тоқсаны бойынша ҚҚС декларациясы 2016 жылдың 28 ақпанында тапсырылды. Сол күні салық сомасы бюджетке аударылды. Бұл декларация бойынша қосымша төленетін салық сомасы 120 000 рубль болды.
2015 жылдың 25 қазаны жексенбі болғандықтан, декларацияны берудің соңғы мерзімі 2015 жылдың 26 қазаны. Кешіктіру мерзімі бес ай: 2015 жылғы қазан, қараша және желтоқсан, сондай-ақ 2016 жылдың қаңтары мен ақпаны.
Басқарма 7-тармаққа сәйкес түсіндіреді
Ресей Федерациясы Жоғарғы Төрелік соты Төралқасының 2003 жылғы 17 наурыздағы № 71 ақпараттық хаты.
салық төлеушінің нақты салық кезеңінің соңында төлеуге тиісті салықтың болмауы оны салық декларациясын тапсыру міндетінен босатпайдыегер салықтар мен алымдар туралы заңнамада өзгеше белгіленбесе, белгілі бір салық кезеңі үшін.мәзірге
2-NDFL, 6-NDFL уақытында ұсынылмау
Салық агентінің N 2-NDFL нысаны бойынша жеке табыс салығын ұстаудың мүмкін еместігі туралы ақпаратты белгіленген мерзімде салық органдарына ұсынбауы әрбір табыс етілмеген құжат үшін 200 рубль мөлшерінде айыппұл өндіруге әкеп соғады. 1-тармақтың негізі және салу әкімшілік айыппұллауазымды адамдар үшін 1-бөліктің негізінде үш жүзден бес жүз рубльге дейінгі мөлшерде.
Бюджетке ұстамаған және аудармаған салық агенті жеке табыс салығының сомасыРесей Федерациясының Салық кодексінде белгіленген мерзімде заңсыз ұстамау және (немесе) аудармау (толық ұстау және (немесе) аудару) негізінде айыппұл түріндегі салықтық жауапкершілікке тартылуы мүмкін. салық агенті ұстауға және аударуға жататын салық сомалары ұсталуға және (немесе) аударуға жататын соманың 20 пайызы мөлшерінде айыппұлды өндіріп алуға әкеп соғады.
Бола тұра Сақтамау себебі маңызды емесбап бойынша жауапкершілікке тартылған кезде салық агентінің салық салуы. 123 Ресей Федерациясының Салық кодексі (Ресей Федерациясы Жоғарғы Төрелік соты Пленумының 2001 жылғы 28 ақпандағы № 5 қаулысының 44-тармағы).
6-NDFL уақытында ұсынылмау
мәзірге
Табыс салығы бойынша декларацияны кешіктіргені үшін қандай айыппұл салынады?
Кейін емес 28 наурызбарлық ұйымдар жұмыс істейді ортақ жүйесалықтар табыс салығы бойынша декларацияны ұсынуы керек. Есепті кейінірек жіберу керек болса, айыппұл төлеуге тура келеді. Айыппұлдың ақшалай сомасы салықты қашан және қандай мөлшерде аударғаныңызға байланысты. Кеш тапсырылған есептерде пайда болатыны.
1 . Егер салық төлемі бюджетке уақтылы түссе, декларацияны уақытында ұсынбағаны үшін айыппұл минималды болады және 1000 рубльді құрайды.
2 . Төлеміңізді де, салық декларацияңызды да кешіктіріп тапсырсаңыз, айыппұл декларацияңызды тапсырған кезде үкіметке төленбеген салық сомасының 5 пайызына тең болады. Бұл айыппұл декларацияны беру үшін белгіленген күннен бастап кешіктірілген әрбір толық немесе ішінара ай үшін төленуге тиіс.
Бірақ кез келген жағдайда өсімпұл сомасы төленбеген салық сомасының 30 пайызынан аспауы керек. Яғни, есеп беру жарты жыл немесе одан да көп уақытқа кешіктірілсе, ең жоғары 30 пайыз айыппұл төлеуге тура келеді.
Сонымен қатар, декларацияны уақтылы ұсынбағаны үшін компания басшысына 300-ден 500 рубльге дейін айыппұл салынуы мүмкін. ().
Егер ол РОССТАТ-қа БАЛАНС - қаржылық есептілікті уақытында ұсынбаса, компанияға не қауіп төндіреді
Егер сіз балансты ұсынбаған болсаңыз, есеп қаржылық нәтижелер, ROSSTAT-тың қаржылық нәтижелері туралы есеп - статистика, содан кейін тәртіп пен мерзімдерді бұзғаны үшін, сондай-ақ жалған ақпарат бергені үшін компания басшысына 3000-нан 5000 рубльге дейін айыппұл салынады. әкімшілік құқық бұзушылық туралы. Бірақ оны бұзу күнінен бастап екі ай ішінде ғана қалпына келтіруге болады. Өйткені мұндай бұзушылықтың ескіру мерзімі 2 ай.
Бухгалтерлік есепті бұзғаны үшін айыппұл Қаржылық есептілікті (баланс) ұсынбау
Егер компанияда бухгалтерлік есеп регистрлері болмаса, жауапкершілік 10 000-нан 30 000 рубльге дейін қолданылады.
Ал 2013 жылдың қаржылық есебін ұсынбағаны үшін инспекторлар компанияға 200 рубль айыппұл салады. әрбір ұсынылмаған құжат үшін ().
мәзірге
Сақтандыру сыйлықақылары бойынша есептерді ұсынбау: сақтанушыға не қауіп төндіреді
Салық қызметі сақтандыру жарналарының жаңа бірыңғай есебін уақытында ұсынбаған жұмыс берушіге қандай санкциялар қолданылатынын түсіндірді. Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 30 желтоқсандағы No PA-4-11/25567 хаты
Федералдық салық қызметіне сақтандыру сыйлықақыларының есебін тапсыру сәтсіз немесе кешіктірілген жағдайда, баяу полис ұстаушыға айыппұл салынады. Ақшалай айыппұл мөлшері белгіленді. Тәртіп бұзушыға айыппұл салынады 5% сақтандыру сыйлықақыларының төленбеген сомасы, әрбір кешіктірілген ай үшін есептеу деректері негізінде төленеді. Бұл жағдайда айыппұл сомасы 30%-дан аспауы керектөленетін жарналар сомасынан, бірақ 1000 рубльден кем болмауы керек. Яғни, есептелген жарналар уақытында төленсе, айыппұл 1000 рубльді құрайды.
Бірақ салық органдарының жарналар бойынша есеп беру мерзімінде тапсырылмауына байланысты банк шотын бұғаттауға құқығы жоқ.
Ескерту: . Сауда салығын кім төлеуге міндетті және оны төлеуден бас тартуға болады ма? Сауда ақысы қалай есептеледі? Сауда салығы бизнеске қосымша салықтық жүктеме ме?
мәзірге
Салық бұзушылықтарының ескіру мерзімі: кері санақ қай уақыттан басталады?
Үш жыл, оның барысында Федералдық салық қызметі салық төлеушіні салықты төлемегені үшін жауапкершілікке тарта алады, салық төлеуге тиіс кезеңнен кейінгі салық кезеңінің басынан бастап есептеледі.
Ескерту: Федералдық салық қызметінің ақпараты
Федералдық салық қызметі салық төлеушілер жиі ескіру мерзімі төленбеген салық есептелген салық кезеңінің соңынан бастап есептеле бастау керек деп санайтынын атап өтеді. Салық органдарының пікірінше, ескіру мерзімін есептеудегі бұл тәсіл дұрыс емес. Өйткені заң бойынша салық салық кезеңі аяқталғаннан кейін есептеледі және төленеді. Бұл салықты төлемеу немесе толық төлемеу түріндегі құқық бұзушылықтың салық есептелетін кезең аяқталғаннан кейін орын алатынын білдіреді.
Мәселен, компания 2012 жылғы табыс салығын төлемеген. 2012 жылға салық төлеудің заңмен белгіленген мерзімі 2013 жылдың 28 наурызында аяқталады. Анау. салықтық құқық бұзушылық 2013 жылы орын алған, сондықтан жауапкершілікке тартудың ескіру мерзімі 01.01.2014 жылдан 01.01.2017 жылға дейін есептеледі.
Қарызды өндіріп алудың ескіру мерзімі қандай?
Жалпы мерзімі шектеу мерзіміүш жыл (). Алайда, заң бойынша жеке түрлерталаптар, мерзім қысқартылуы немесе ұлғайтылуы мүмкін (Ресей Федерациясының Азаматтық кодексінің 197-бабы). Мысалы, мәміле бір жыл ішінде жарамсыз деп танылуы мүмкін (2-тармақ). Акционерлердің бірі, егер оның артықшылықты сатып алу құқығы бұзылса, үш ай ішінде ортақ мүліктегі үлесті сатуға дау айта алады (Ресей Федерациясының Азаматтық кодексінің 250-бабының 3-тармағы). Ресей Федерациясының Азаматтық кодексінің 200-бабының 2-тармағына сәйкес талап қою мерзімінің ұзақтығы келесі тәртіппен анықталады:
- орындау мерзімі белгіленген міндеттемелер бойынша – міндеттемені орындау мерзімінің соңында;
- орындау мерзімі белгіленбеген немесе талап ету сәтімен айқындалатын міндеттемелер бойынша – кредитор міндеттемені орындау туралы талап қойған күннен бастап. Егер несие беруші борышкерге талапты орындауға біраз уақыт берген болса, аяқталғаннан кейін Соңғы күнміндеттемені орындау мерзімі.
Ескерту мерзіміүзілуі мүмкін. Талап қою мерзiмiн үзу үшiн негiз тұлғаның берешекті тануын көрсететін әрекеттері болып табылады. Үзілістен кейін талап қою мерзімі жаңадан басталады, үзіліске дейін өткен уақыт жаңа мерзімге есептелмейді. Дегенмен, шектеу бар: талап қою мерзімі құқық бұзылған күннен бастап 10 жылдан аспауы керек, тіпті егер мерзім үзілген болса да. Ерекшелік - жағдайлар заңмен белгіленгенТерроризмге қарсы іс-қимыл туралы 2006 жылғы 6 наурыздағы № 35-ФЗ.
Ескерту: Ресей Федерациясының Азаматтық кодексінің 203-бабы және 196-бабының 2-тармағы.
Талап қою мерзімі, Әкімшілік жауапкершіліктің ескіру мерзімі
Бірнеше ескіру мерзімі бар. Әкімшілік құқық бұзушылық жасалған күннен бастап 2 ай өтсе, ескіру мерзімі өткен(). Ал міне әкімшілік жаза қолдану туралы қаулының орындалуын шектеу- күшіне енген күннен бастап 1 жыл (). Айыппұлды төлеуге тиіс күннен бастап 2 ай өтсе, сізден ақы алынбайды, бірақ бір жыл ішінде олар (көбінесе шағын сомаға арыз бермейді) сот орындаушысына шағым түсіре алады (олар атқарушылық іс жүргізуді қозғау және айыппұлды 5 тәулік ішінде өз еркімен төлеуді ұсыну, төлемеу – айыппұлды мәжбүрлеп өндіріп алу және айыппұл сомасының 7 % атқарушылық алым). Бір жылдан кейін өндірілмеген айыппұлды ұмытуға болады.
Шектеу мерзімі- бұл іс бойынша жаза тағайындау туралы шешім шығарылуы мүмкін кезең. Содан кейін сіз оны кем дегенде бір жыл бойына шағымдана аласыз - ескіру мерзімі ішінде қабылданған шешім өзгеріссіз қалдырылса, сіз жауапкершілікке тартыласыз.
15.1-бап. Қолма-қол ақшамен жұмыс істеу тәртібін және жүргізу тәртібін бұзу кассалық операциялар, сондай-ақ арнайы банк шоттарын пайдалану талаптарын бұзу
1. Қолма-қол ақшамен жұмыс істеу тәртібін және кассалық операцияларды жүргізу тәртібін бұзу:
- басқа ұйымдармен белгіленген мөлшерден асатын ақшалай төлемдерді жүзеге асыру;
- кассаға қолма-қол ақшаның түспеуі (толық түспеуі),
- қолда бар қаражатты сақтау тәртібін сақтамау,
- сондай-ақ кассада қолма-қол ақшаның белгіленген шектен тыс жинақталуы,
Мыналар бойынша әкімшілік айыппұл салуды көздейді: лауазымды адамдарға төрт мыңнан бес мың рубльге дейін; қосулы заңды тұлғалар- қырық мыңнан елу мың рубльге дейін.
мәзірге
Салық декларациясын уақтылы ұсынбағаны үшін Ресей Федерациясының Салық кодексінің 119-бабында белгіленген ең төменгі айыппұлды қалай азайтуға болады
мүмкін салық инспекциясынемесе сот жеңілдететін мән-жайлар болған жағдайда Ресей Федерациясының Салық кодексінің 119-бабына сәйкес айыппұлды азайтады ма? Иә мүмкін.
Ресей Қаржы министрлігінің 2012 жылғы 25 қыркүйектегі № 03-02-08/86, 2012 жылғы 16 мамырдағы № 03-02-08/47 және 2012 жылғы 30 қаңтардағы № 03-02- хаттарынан. 08/7, ол мынадай: жеңілдететін мән-жайлар болған жағдайда (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 112-бабының 1-тармағы) салық инспекциясы немесе сот айыппұлдарды төмендете алады. ең төменгі шек. Атап айтқанда, салық декларациясын кешіктіргені үшін айыппұл 1000 рубльден аз болуы мүмкін. (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 119-бабының 1-тармағы).
Айыппұлдарды азайтудың заңдылығы төмен ең төменгі өлшемРесей Федерациясы Жоғарғы Төрелік соты Пленумының 2013 жылғы 30 шілдедегі № 57 қаулысының 18-тармағымен бекітілген. Айта кету керек, бұл шешім шығарылғанға дейін бұл мәселе бойынша арбитраж тәжірибесі біркелкі болды. Кейбір соттар Ресей Қаржы министрлігінің ұстанымын бөлісті және декларацияларды уақтылы ұсынбағаны үшін ең төменгі мөлшерден төмен айыппұлдар мөлшерін азайтты (мысалы, FAS шешімдерін қараңыз). Солтүстік-батыс аудан 2012 жылғы 5 наурыздағы No A66-5375/2011, Шығыс Сібір ауданы 2012 жылғы 27 маусымдағы No A33-17923/2011, Мәскеу ауданы 2011 жылғы 4 тамыздағы No KA-A40/8428-11). Бірақ қарама-қайшылықтар да болды сот шешімдері(мысалы, Қиыр Шығыс округінің Федералдық монополияға қарсы қызметінің 2011 жылғы 4 мамырдағы № F03-1312/2011 қаулыларын қараңыз, Солтүстік Кавказ ауданы 2011 жылғы 28 қаңтардағы No A32-53844/2009, Батыс Сібір ауданы 2010 жылғы 19 тамыздағы № A27-25004/2009).
Ресей Федерациясы Жоғарғы Төрелік Сотының Пленумының 2013 жылғы 30 шілдедегі № 57 қаулысының шығуымен төрелік практика салық төлеушілердің пайдасына біркелкі болуы керек (4 маусымдағы Заңның 3-бабының 1-бөлігі). 2014 жылғы № 8-ФҚЗ).
| Тақырып бойынша ҚОСЫМША СІЛТЕМЕЛЕР |
-
Онлайн калькуляторды пайдалана отырып, айыппұлдарды есептеу оңайлатылған төлемді пайдалана отырып, аванстық төлемдерді кешіктіру мысалында қарастырылады. жеңілдетілген салық жүйесі. -
Салық органына қаржылық есептілікті уақтылы ұсынбағаны үшін Ресей Федерациясының Салық кодексінің 126-бабының 1-тармағына сәйкес айыппұл сомасын анықтау мәселесі бойынша салық органдарының түсініктемелері.
Жүктелуде...
