Кәсіпорындардың барлық экономикалық процестері өзара байланысты және өзара тәуелді. Олардың кейбіреулері бір-бірімен тікелей байланысты, кейбіреулері жанама түрде пайда болады. Сонымен, экономикалық талдаудың маңызды мәселесі белгілі бір экономикалық көрсеткішке фактордың әсерін бағалау болып табылады және осы мақсатта факторлық талдау қолданылады.

Кәсіпорынның факторлық талдауы. Анықтама. Мақсаттар. Түрлері

Факторлық талдау ғылыми әдебиеттерде көп айнымалы статистикалық талдау бөліміне жатады, мұнда байқалатын айнымалыларды бағалау коварианттық немесе корреляциялық матрицалар арқылы жүзеге асырылады.

Факторлық талдау алғаш рет психометрияда қолданылды және қазіргі уақытта психологиядан нейрофизиология мен саясаттануға дейінгі барлық дерлік ғылымдарда қолданылады. Факторлық талдаудың негізгі концепцияларын ағылшын психологы Гальтон анықтап, одан кейін Спирмен, Турстоун және Кэтелл әзірлеген.

Сіз таңдай аласыз Факторлық талдаудың 2 мақсаты:
— айнымалылар арасындағы байланысты анықтау (классификация).
— айнымалылар санын азайту (кластерлеу).

Кәсіпорынның факторлық талдауы– тиімділік көрсеткішінің мәніне факторлардың әсерін жүйелі түрде зерделеу мен бағалаудың кешенді әдістемесі.

Келесілерді бөліп көрсетуге болады факторлық талдау түрлері:

1. Функционалды, мұнда тиімді көрсеткіш көбейтінді немесе факторлардың алгебралық қосындысы ретінде анықталады.
2. Корреляция (стохастикалық) – өнімділік көрсеткіші мен факторлар арасындағы байланыс ықтималдық болып табылады.
3. Тікелей / Кері – жалпыдан арнайыға және керісінше.
4. Бір сатылы/көп сатылы.
5. Ретроспективті/болашақ.

Алғашқы екеуін толығырақ қарастырайық.

Орындай алу үшін факторлық талдау қажет:
— Барлық факторлар сандық болуы керек.
— Факторлар саны тиімділік көрсеткіштерінен 2 есе көп.
- Біртекті үлгі.
— Факторлардың қалыпты таралуы.

Факторлық талдаубірнеше кезеңде жүзеге асырылады:
1-кезең. Факторлар таңдалады.
2-кезең. Факторлар жіктеледі және жүйеленеді.
3-кезең. Тиімділік көрсеткіші мен факторлар арасындағы байланыс модельденеді.
4-кезең. Әрбір фактордың өнімділік көрсеткішіне әсерін бағалау.
5-кезең. Модельді практикалық қолдану.

Детерминирленген факторлық талдау әдістері және стохастикалық факторлық талдау әдістері ажыратылады.

Детерминирленген факторлық талдау– тиімділік көрсеткішіне функционалдық факторлар әсер ететін зерттеу. Детерминирленген факторлық талдау әдістері – абсолюттік айырмашылықтар әдісі, логарифм әдісі, салыстырмалы айырмашылықтар әдісі. Талдаудың бұл түрі қолданудың қарапайымдылығына байланысты ең кең таралған және өнімділік көрсеткішін арттыру/төмендету үшін өзгерту қажет факторларды түсінуге мүмкіндік береді.

Стохастикалық факторды талдау– тиімділік көрсеткішіне факторлар ықтималдықпен әсер ететін зерттеу, яғни. фактор өзгерген кезде нәтиже көрсеткішінің бірнеше мәні (немесе диапазоны) болуы мүмкін. Стохастикалық факторлық талдау әдістері – ойын теориясы, математикалық бағдарламалау, көп корреляциялық талдау, матрицалық модельдер.

Ұйым қызметінің нәтижелерін әртүрлі әдістерді, соның ішінде факторлық талдауды қолдану арқылы бағалауға болады. Сату пайдасын факторлық талдау кәсіпорынның жұмысын жақсартуға мүмкіндік береді. Зерттеу қаржылық есеп беру негізінде жүргізіледі.

Неліктен пайданың факторлық талдауы қажет?

Ұйымдағы пайда - бұл сатылған тауарлар немесе қызметтер үшін кіріс сомасы мен сатылған тауарларды сатып алуға байланысты шығындар, сондай-ақ оларды сату шығындары мен әкімшілік шығыстар арасындағы айырмашылық.

Ұйымдағы пайда мөлшері көптеген компоненттерге байланысты:

• сатылған тауарлар немесе қызметтердің саны;
• көрсетілетін қызметтердің немесе ұсынылатын тауарлардың әртүрлілігі;
• сатып алуға немесе өндіруге байланысты жұмсалған шығындар;
• өнімдердің сатылатын бағасы.

Ұйымның пайдасын арттыру үшін сатудан түскен пайданың факторлық талдауы қолданылады. Бұл әдіс ұйымның кіріс көлемінің неге байланысты екенін анықтауға, жетекші факторларды анықтауға көмектеседі, сонымен қатар ақша түсімдерінің көлемін реттеуге мүмкіндік береді. Факторлық талдау негізінде кәсіпорын басшылығы ұйымның әрі қарайғы қызметі туралы шешім қабылдайды. Талдау үшін негіз болып қаржылық есеп берудегі ақпарат табылады. Негізгі көрсеткіштердің мәндерін алу және есептеу әдістемесін білу, талдауды жүргізу қиындық тудырмайды.

Сату пайдасын факторлық талдау (есептік мысал)

Талдау кірістер мен шығыстар туралы есеп беру деректеріне негізделген аналитикалық жиынтық кестені дайындауды талап етеді. Кестедегі ақпарат мыңдаған рубльмен өлшенеді.

Пайда алу үшін әрбір көрсеткіштің маңыздылығын қарастырайық.

• Сатылған өнім көлемі және ұйымның пайдасы

Талдау үшін базалық баға бойынша сатылған өнімдердің санын қайта есептеу қажет: 12 000 / 1,25 = 9 600 мың рубль. Осылайша, сату көлемінің өзгеруі: 9 600 / 11 500 * 100% = 83,5%. Яғни, сатылған тауар көлемі 16,5 пайызға төмендеді. Осыған байланысты кәсіпорынның пайдасы да төмендеді: 1600 * (-0,165) = -264 мың рубль.

• Өнімді өндіруге немесе сатып алуға кеткен шығындар

Өнім шығындарының әсерін талдау үшін сатылған өнім көлемінің өзгеруі үшін оның базалық кезең көрсеткішін қайта есептеу керек: 8 000 * 0,835 = 6 680 мың рубль. Ағымдағы кезеңнің нақты құнымен айырмашылықты анықтайық: 6 680 - 7 700 = -1 020 мың рубль. Бұл көрсеткіш өнімнің өзіндік құнының өскенін және нәтижесінде пайданың азайғанын көрсетеді.

• Сату және әкімшілік шығындар

Шығындардың әсері базистік жыл мен ағымдағы жылдың көрсеткіштерін салыстыру арқылы талданады. Мысалдағы сату шығындары өсті, сондықтан пайда 200 мың рубльге (1500 - 1300) азайды. Әкімшілік шығындардың ұлғаюы да пайданың 150 мың рубльге (750 - 600) төмендеуіне әкелді. Осылайша, шығындардың өсуі пайданың төмендеуіне әкеледі.

• Бағаның өзгеруі

Бағаның ұйымның пайдасына әсерін есептеген кезде есепті кезеңдегі алынған табыс сомасын ағымдағы және негізгі бағалармен салыстыру қажет. Базалық баға бойынша сату көлемі: 12 000 / 1,25 = 9 600 мың рубль болады. Бағаның әсері келесідей есептеледі: 12 000 - 9 600 = 2 400 мың рубль. Ағымдағы кезеңде сатылған өнімнің бағасы өскендіктен, баға факторы есептеу нәтижесіне оң әсер етті, яғни бағаның өсуімен пайда 2400 мың рубльге өсті.

Сату пайдасының көрсетілген факторлық талдауы (есептік мысал) нұсқалардың бірі болып табылады. Ол бухгалтерлік есеп деректеріне негізделгендіктен пайдаланылды және ұйымды талдау үшін сыртқы пайдаланушы қолдана алады. Егер пайда әкелетін факторлар туралы ішкі ақпарат болса, есептеу басқаша жүргізілуі мүмкін.

Кәсіпорынның сатудан түскен пайдасы тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді сатудан түскен түсім (ҚҚС, акциздер және басқа да міндетті төлемдерді қоспағанда), өзіндік құн, коммерциялық шығыстар және әкімшілік шығыстар арасындағы айырма ретінде есептеледі.

Сатудан түсетін пайда көлеміне әсер ететін негізгі факторлар:

• сату көлемінің өзгеруі;
• сатылған өнім ассортиментінің өзгеруі;
• өнімнің өзіндік құнының өзгеруі;
• өнімді өткізу бағасының өзгеруі.

Сату пайдасын факторлық талдауөндіріс тиімділігін арттыру резервтерін бағалау үшін қажет, яғни. Факторлық талдаудың негізгі міндеті – кәсіпорынның пайдасын барынша арттыру жолдарын табу. Сонымен қатар, сатудан түскен пайданың факторлық талдауы басқару шешімдерін қабылдаудың негізі болып табылады.

Талдау жүргізу үшін біз аналитикалық кестені құрастырамыз, ақпарат көзі баланс деректері және компанияның пайда/шығын туралы есебі болып табылады (баланс 1 және 2 нысандары):

Сату пайдасын факторлық талдау үшін бастапқы деректер

Көрсеткіштер	Алдыңғы кезең мың рубль.	Есепті кезең мың рубль.	Абсолютті өзгеріс мың рубль.	Туыстық өзгеріс, %
1	2	3	4	5
Өнімдерді, жұмыстарды немесе қызметтерді сатудан түскен табыс	57 800	54 190	-3 610	-6,2%
Құн бағасы	41 829	39 780	-2 049	-4,9%
Кәсіпкерлік шығындар	2 615	1 475	-1 140	-43,6%
Әкімшілік шығындар	4 816	3 765	-1 051	-21,8%
Сатудан түскен табыс	8 540	9 170	630	7,4%
Бағаның өзгеру индексі	1,00	1,15	0,15	15,0%
Салыстырмалы баға бойынша сату көлемі	57 800	47 122	-10 678	-18,5%

Кәсіпорынның пайдасына факторлардың әсерін төмендегідей анықтайық.

1. Сату көлемінің пайдаға әсерін анықтауөткен кезеңнің пайдасын сату көлемінің өзгеруіне көбейту қажет.

Есепті кезеңде кәсіпорынның тауарларын сатудан түскен кіріс 54190 мың рубльді құрады, біріншіден, базалық бағамен (54190/1,15) сату көлемін анықтау керек, ол 47122 мың рубльді құрады. Осыны ескере отырып, талданатын кезеңдегі сатылым көлемінің өзгеруі 81,5% (47 122/57 800*100%) құрады, яғни. Өткізілген өнім көлемінің 18,5%-ға төмендеуі байқалды. Өнімді өткізу көлемінің төмендеуіне байланысты өнімді, жұмыстарды, қызметтерді сатудан түскен пайда төмендеді: 8 540 * (-0,185) = -1 578 мың рубль.

Сату көлемінің кәсіпорынның пайдасына әсерін анықтаудағы негізгі әдістемелік қиындық сатылған өнімнің физикалық көлемінің өзгеруін анықтау қиындықтарымен байланысты екенін атап өткен жөн. Табиғи немесе шартты табиғи өлшемдерде көрсетілген есептілік пен негізгі көрсеткіштерді салыстыру арқылы сату көлемінің өзгеруін анықтау ең дұрысы. Бұл өнімдер біртекті болған кезде мүмкін болады. Көп жағдайда сатылатын өнімдер құрамы бойынша біркелкі емес және құндылық жағынан салыстыру қажет. Мәліметтердің салыстырмалылығын қамтамасыз ету және басқа факторлардың әсерін болдырмау үшін бірдей бағалармен (базалық кезеңнің бағаларымен жақсырақ) көрсетілген есептілік пен базалық сату көлемін салыстыру қажет.

Өнімдерге, жұмыстарға, қызметтерге бағалардың өзгеру индексі есепті кезеңдегі өткізу көлемін өткізу бағасының өзгеру индексіне бөлу арқылы есептеледі. Бұл есеп толығымен дәл емес, өйткені сатылған өнімнің бағасы есепті кезеңде өзгереді.

2. Сату қоспасының әсеріұйымның пайдасының мөлшері базалық кезеңдегі бағалар мен шығындар негізінде есептелген есепті кезеңнің пайдасын өткізу көлемінің өзгеруіне қайта есептелген базалық пайдамен салыстыру арқылы анықталады.

Базалық кезеңнің құны мен бағасына негізделген есепті кезеңнің пайдасын белгілі бір дәрежеде шартты түрде келесідей анықтауға болады:

• базалық кезең бағасы бойынша есепті кезеңдегі сатудан түскен кіріс 47 122 мың рубль;
• нақты сатылған өнім, базалық құн бойынша есептелген (41 829*0,815) = 34 101 мың рубль;
• базалық кезеңнің коммерциялық шығыстары 2 615 мың рубль;
• базалық кезеңнің әкімшілік шығыстары 4 816 мың рубль;
• есепті кезеңнің пайдасы, базалық құн және базалық баға бойынша есептелген (47,122-34,101-2,615-4,816) = 5,590 мың рубль.

Осылайша, ассортимент құрылымындағы ауысымдардың сатудан түсетін пайда көлеміне әсері тең: 5 590 - (8 540 * 0,81525) = -1 373 мың рубль.

Есептеу көрсеткендей, сатылған өнім құрамындағы рентабельділік деңгейі төмен өнімдердің үлесі артқан.

3. Шығындардың өзгеруінің әсеріпайданы есепті кезеңдегі өнімді өткізу құнын сату көлемінің өзгеруіне қайта есептелген базалық кезең шығындарымен салыстыру арқылы анықтауға болады: (41 829 * 0,815) - 39 780 = -5 679 мың рубль. Өткізілген өнімнің өзіндік құны өсті, демек, өнімді өткізуден түскен пайда сол сомаға азайды.

4. Коммерциялық және әкімшілік шығындардағы өзгерістердің әсеріКомпанияның кірісі олардың есепті және базалық кезеңдердегі мәндерін салыстыру арқылы анықталады. Коммерциялық шығындар сомасының азаюына байланысты пайда 1 140 мың рубльге (1 475 - 2 615), ал әкімшілік шығыстар сомасының төмендеуіне байланысты 1 051 мың рубльге (3 765 - 4 816) өсті.

5. Бағаның әсерін анықтауөнімді, жұмыстарды, қызметтерді сату пайданың өзгеруі үшін есепті және базалық кезеңдердің бағаларымен көрсетілген есепті кезеңдегі сату көлемін салыстыру қажет, яғни: 54 190 - 47 122 = 7 068 мың рубль.

Қорытындылау үшін барлық осы факторлардың жалпы әсерін есептейік:

1. сату көлемінің әсері -1 578 мың рубль;
2. сатылған өнім ассортименті құрылымының әсері - 1 373 мың рубль;
3. құнының әсері - 5 679 мың рубль;
4. коммерциялық шығындардың әсері +1 140 мың рубль;
5. басқару шығындары сомасының әсері +1 051 мың рубль;
6. сату бағасының әсері +7 068 мың рубль;
7. факторлардың жалпы әсері +630 мың рубль.

Өндіріс шығындарының айтарлықтай өсуі негізінен шикізат пен материалдар бағасының өсуіне байланысты болды. Сонымен қатар, пайда көлеміне сату көлемінің төмендеуі және өнім ассортиментінің теріс өзгерістері теріс әсер етті. Бұл факторлардың кері әсері сату бағасының өсуімен, сондай-ақ әкімшілік және коммерциялық шығындардың төмендеуімен өтелді. Демек, кәсіпорынның пайдасын ұлғайту резерві болып өткізу көлемінің ұлғаюы, өткізудің жалпы көлеміндегі неғұрлым пайдалы өнім түрлерінің үлесінің артуы және тауарлардың, жұмыстардың, қызметтердің өзіндік құнының төмендеуі табылады.

Кәсіпорындардың шаруашылық қызметінің барлық құбылыстары мен процестері өзара байланысты және өзара тәуелді. Олардың кейбіреулері бір-бірімен тікелей, басқалары жанама түрде байланысты. Демек, экономикалық талдаудың маңызды әдіснамалық мәселесі зерттелетін экономикалық көрсеткіштердің мәніне факторлардың әсерін зерттеу және өлшеу болып табылады.

Экономикалық факторлық талдау кезіндебастапқы факторлар жүйесінен соңғы факторлар жүйесіне біртіндеп көшу, нәтижелік көрсеткіштің өзгеруіне әсер ететін тікелей, сандық өлшенетін факторлардың толық жиынтығын ашу деп түсініледі.

Көрсеткіштер арасындағы байланыс сипатына қарай детерминирленген және стохастикалық факторлық талдау әдістері бөлінеді.

Детерминирленген факторлық талдаутиімділік көрсеткішімен байланысы функционалдық сипатта болатын факторлардың әсерін зерттеу әдістемесі болып табылады.

Детерминистік талдаудың негізгі қасиеттері:

· логикалық талдау арқылы детерминирленген модельді құру;

· көрсеткіштер арасында толық (қатты) байланыстың болуы;

· бір модельге біріктіру мүмкін емес бір мезгілде әрекет ететін факторлардың әсер ету нәтижелерін бөлудің мүмкін еместігі;

· қысқа мерзімдегі қатынастарды зерттеу.

Детерминирленген модельдердің төрт түрі бар:

Қосымша модельдеркөрсеткіштердің алгебралық қосындысын білдіреді және пішінге ие болады

Мұндай модельдер, мысалы, өндіріс шығындарының элементтеріне және шығындар баптарына қатысты шығындар көрсеткіштерін қамтиды; жеке өнім шығару көлемімен немесе жекелеген бөлімшелердегі шығарылатын өнім көлемімен оның байланысындағы өндіріс көлемінің көрсеткіші.

Мультипликативті модельдерформула арқылы қорытындылауға болады

.

Мультипликативті үлгінің мысалы ретінде сату көлемінің екі факторлы моделін келтіруге болады

,

Қайда Х- қызметкерлердің орташа саны;

C.B.- бір қызметкердің орташа өнімі.

Бірнеше модельдер:

Көп модельге мысал ретінде тауардың айналым мерзімінің көрсеткішін келтіруге болады (күнмен). Т ОБ.Т:

,

Қайда З Т- тауардың орташа қоры; О Р- бір күндік сату көлемі.

Аралас модельдержоғарыда аталған үлгілердің тіркесімі болып табылады және оларды арнайы өрнектер арқылы сипаттауға болады:

; Y = ; Y = ; Y =.

Мұндай модельдердің мысалдары 1 рубльге арналған шығындар көрсеткіштері болып табылады. коммерциялық өнімдер, табыстылық көрсеткіштері және т.б.

Көрсеткіштер арасындағы байланысты зерттеу және тиімді көрсеткішке әсер еткен көптеген факторларды сандық өлшеу үшін біз жалпы мәліметтерді келтіреміз модельді түрлендіру ережелеріжаңа факторлық көрсеткіштерді қосу мақсатында.

Жалпылаушы фактор көрсеткішін аналитикалық есептеулер үшін қызықтыратын оның құрамдас бөліктеріне бөлшектеу үшін факторлық жүйені ұзарту әдісі қолданылады.

Егер бастапқы фактор моделі , a болса, онда модель пішінді қабылдайды .

Жаңа факторлардың белгілі бір санын анықтау және есептеулерге қажетті факторлық көрсеткіштерді құру үшін факторлық модельдерді кеңейту әдісі қолданылады. Бұл жағдайда алым мен бөлгіш бірдей санға көбейтіледі:

.

Жаңа факторлық көрсеткіштерді құру үшін факторлық модельдерді азайту әдісі қолданылады. Бұл әдісті қолданғанда алым мен бөлгіш бірдей санға бөлінеді.

.

Факторлық талдаудың егжей-тегжейі көбінесе ықпалын сандық бағалауға болатын факторлардың санымен анықталады, сондықтан талдауда көп факторлы мультипликативті модельдер үлкен маңызға ие. Олардың құрылысы келесі принциптерге негізделген:

· әрбір фактордың модельдегі орны оның тиімді көрсеткішті қалыптастырудағы рөліне сәйкес болуы керек;

· модель екі факторлы толық модельден факторларды, әдетте сапалық факторларды құрамдас бөліктерге ретімен бөлу арқылы құрылуы керек;

· көпфакторлы модельге формуланы жазу кезінде факторларды ауыстыру ретімен солдан оңға қарай орналастыру керек.

Факторлық модельді құру детерминирленген талдаудың бірінші кезеңі болып табылады. Әрі қарай факторлардың әсерін бағалау әдісін анықтаңыз.

Тізбекті алмастыру әдісіфакторлардың негізгі мәндерін есеп беретіндермен дәйекті түрде ауыстыру арқылы жалпылау көрсеткішінің аралық мәндерінің бірқатарын анықтаудан тұрады. Бұл әдіс жоюға негізделген. Жою- біреуін қоспағанда, тиімді көрсеткіштің мәніне барлық факторлардың әсерін жою, алып тастауды білдіреді. Оның үстіне, барлық факторлардың бір-бірінен тәуелсіз өзгеретіндігіне негізделген, т. Біріншіден, бір фактор өзгереді, ал қалғандары өзгеріссіз қалады. содан кейін екеуі өзгереді, ал қалғандары өзгеріссіз қалады, т.б.

Жалпы алғанда, тізбекті өндіріс әдісін қолдануды келесідей сипаттауға болады:

y 0 = a 0. b 0. c 0 ;

y a = a 1 . b 0. c 0 ;

y b = a 1. b 1. c 0 ;

y 1 = a 1. б 1. c 1,

мұндағы a 0, b 0, c 0 жалпы y көрсеткішіне әсер ететін факторлардың негізгі мәндері;

a 1, b 1, c 1 - факторлардың нақты мәндері;

y a, y b, сәйкесінше a, b факторларының өзгеруімен байланысты нәтиже көрсеткішінің аралық өзгерістері.

Жалпы өзгеріс Dу=у 1 –у 0 қалған факторлардың белгіленген мәндерімен әрбір фактордың өзгеруіне байланысты алынған көрсеткіштің өзгерістерінің қосындысынан тұрады:

Dу = SDу (а, b, с) = Dу a + Dу b + Dу c

D а = у а – у 0 ; D b = у в – у а; D у с = у 1 – у в.

Мысал қарастырайық:

кесте 2

Факторлық талдау үшін бастапқы деректер

2-кестедегі мәліметтер негізінде жоғарыда сипатталған әдісті қолдана отырып, жұмысшылар саны мен олардың шығарған өнімінің тауарлық өнім көлеміне әсерін талдаймыз. Коммерциялық өнім көлемінің осы факторларға тәуелділігін мультипликативті модель арқылы сипаттауға болады:

TP o = Ch o. NE o = 20. 146 = 2920 (мың рубль).

Сонда қызметкерлер санының өзгеруінің жалпы көрсеткішке әсерін мына формула арқылы есептеуге болады:

TP конв 1 = Ch 1. NE o = 25. 146 = 3650 (мың рубль),

DTPusl 1 = TPusl 1 – TP o = 3650 – 2920 = 730 (мың рубль).

TP 1 = Ch 1. CB 1 = 25. 136 = 3400 (мың рубль),

DTP cond 2 = TP 1 – TPusl 1 = 3400 – 3650 = - 250 (мың рубль).

Осылайша, тауарлық өнім көлемінің өзгеруіне 5 адамның өзгеруі оң әсер етті. жұмысшылар саны, бұл өндіріс көлемінің 730 тоннаға артуына себеп болды. ысқылау. және 10 мың рубльге өнім көлемінің төмендеуі теріс әсер етті, бұл көлемнің 250 мың рубльге төмендеуіне әкелді. Екі фактордың бірлескен әсері өндіріс көлемінің 480 мың рубльге өсуіне әкелді.

Бұл әдістің артықшылығы: қолданудың әмбебаптығы, есептеудің қарапайымдылығы.

Әдістің кемшілігі факторды ауыстырудың таңдалған тәртібіне байланысты факторлардың ыдырау нәтижелері әртүрлі мағынаға ие болады. Себебі, бұл әдісті қолдану нәтижесінде соңғы фактордың әсер ету шамасына қосылатын белгілі бір ыдырамайтын қалдық пайда болады. Тәжірибеде факторды бағалаудың дәлдігі еленбейді, сол немесе басқа факторлардың әсерінің салыстырмалы маңыздылығын көрсетеді. Дегенмен, ауыстыру ретін анықтайтын белгілі бір ережелер бар:

· факторлық модельде сандық және сапалық көрсеткіштер болса, бірінші кезекте сандық факторлардың өзгеруі қарастырылады;

· егер модель бірнеше сандық және сапалық көрсеткіштермен ұсынылса, ауыстыру реттілігі логикалық талдау арқылы анықталады.

Сандық факторлар бойыншаталдауда олар құбылыстардың сандық анықтығын білдіретін және тікелей есепке алу арқылы алуға болатындарды түсінеді (жұмысшылар, машиналар, шикізат және т.б. саны).

Сапалық факторларзерттелетін құбылыстардың (еңбек өнімділігі, өнім сапасы, орташа жұмыс уақыты және т.б.) ішкі сапаларын, белгілері мен сипаттамаларын анықтау.

Абсолютті айырмашылық әдісітізбекті алмастыру әдісінің модификациясы болып табылады. Айырмашылық әдісін қолданатын әрбір факторға байланысты тиімді көрсеткіштің өзгеруі таңдалған ауыстыру ретіне байланысты басқа фактордың негізгі немесе есепті мәні бойынша зерттелетін фактордың ауытқуының көбейтіндісі ретінде анықталады:

y 0 = a 0. b 0. c 0 ;

D а = Да. b 0. c 0 ;

Dу b = Db. а 1. c 0 ;

Dу с = Dс. а 1. b 1 ;

y 1 = a 1. б 1. c 1 ;

Dу = Dу a + Dу b + Dу c.

Салыстырмалы айырмашылық әдісі y = (a – b) түріндегі мультипликативті және аралас үлгілерде тиімділік көрсеткішінің өсуіне факторлардың әсерін өлшеу үшін қолданылады. бірге. Ол бастапқы деректерде факторлық көрсеткіштердің пайызбен бұрын анықталған салыстырмалы ауытқулары болған жағдайларда қолданылады.

y = a сияқты мультипликативті модельдер үшін . В . Талдау техникасы келесідей:

· әрбір фактор көрсеткішінің салыстырмалы ауытқуын табыңыз:

· өнімділік көрсеткішінің ауытқуын анықтау сағ әрбір факторға байланысты

Мысал.Кестедегі мәліметтерді пайдалану. 2, салыстырмалы айырмашылықтар әдісі арқылы талдаймыз. Қарастырылатын факторлардың салыстырмалы ауытқулары:

Әрбір фактордың тауарлық өнім көлеміне әсерін есептейік:

Есептеу нәтижелері алдыңғы әдісті пайдаланған кездегідей.

Интегралдық әдістізбекті алмастыру әдісіне тән кемшіліктерді болдырмауға мүмкіндік береді және бөлінбейтін қалдықты факторлар арасында бөлу әдістерін қолдануды қажет етпейді, өйткені оның факторлық жүктемелерді қайта бөлудің логарифмдік заңы бар. Интегралдық әдіс тиімді көрсеткіштің факторларға толық ыдырауына қол жеткізуге мүмкіндік береді және табиғаты бойынша әмбебап, яғни. мультипликативті, бірнеше және аралас модельдерге қолданылады. Анықталған интегралды есептеу операциясы ДК көмегімен шешіледі және функцияның түріне немесе фактор жүйесінің моделіне тәуелді интегралдық өрнектерді құруға дейін қысқартылады.

Өзін-өзі бақылауға арналған сұрақтар

1. Экономикалық талдау арқылы қандай басқару мәселелері шешіледі?

2. Экономикалық талдау пәніне сипаттама беріңіз.

3. Экономикалық талдау әдісі қандай ерекше белгілермен сипатталады?

4. Талдау әдістері мен әдістерін классификациялаудың негізінде қандай принциптер жатыр?

5. Экономикалық талдауда салыстыру әдісі қандай рөл атқарады?

6. Детерминирленген факторлық модельдерді құру жолын түсіндіріңіз.

7. Детерминирленген факторлық талдаудың қарапайым әдістерін қолдану алгоритмін сипаттаңыз: тізбекті алмастыру әдісі, айырмашылықтар әдісі.

8. Артықшылықтарды сипаттаңыз және интегралдық әдісті қолдану алгоритмін сипаттаңыз.

9. Детерминирленген факторлық талдау әдістерінің әрқайсысы қолданылатын мәселелер мен факторлық модельдерге мысалдар келтіріңіз.

Кәсіпорынның экономикалық қызметінің мақсаты әрқашан көптеген және әртүрлі факторларға байланысты белгілі бір нәтиже болып табылады. Нәтиженің шамасына факторлардың әсері неғұрлым егжей-тегжейлі зерттелсе, оған қол жеткізу мүмкіндігі туралы болжам соғұрлым дәл және сенімді болатыны анық. Факторларды терең және жан-жақты зерттемей, қызмет нәтижелері туралы негізделген қорытынды жасау, өндірістік резервтерді анықтау, бизнес-жоспарды негіздеу және басқару шешімдерін қабылдау мүмкін емес. Факторлық талдау, анықтамасы бойынша – факторлық көрсеткіштерді өлшеудің (тұрақты және жүйелік) бірыңғай әдістерін, олардың тиімділік көрсеткіштерінің мәніне әсерін жан-жақты зерттеуді және болжау негізінде жатқан теориялық принциптерді қамтитын әдістеме.

Мыналар ерекшеленеді: Факторлық талдау түрлері:

– функционалдық тәуелділіктерді талдау және корреляциялық талдау (ықтималдық тәуелділіктер);

– тура және кері;

– бір сатылы және көп сатылы;

– статикалық және динамикалық;

– ретроспективті және перспективалық.

Функционалдық тәуелділіктердің факторлық талдауы – нәтижелі көрсеткіш көбейтінді, коэффициент немесе факторлардың алгебралық қосындысы түрінде ұсынылуы мүмкін жағдайда факторлардың әсерін зерттеу әдістемесі.

Корреляциялық талдау – тиімді көрсеткішпен байланысы ықтималдық (корреляция) болатын факторларды зерттеу әдістемесі. Мысалы, капитал-еңбек қатынасының бірдей деңгейіндегі әртүрлі кәсіпорындардағы еңбек өнімділігі басқа факторларға да байланысты болуы мүмкін, олардың бұл көрсеткішке әсерін болжау қиын.

Тікелей факторлық талдауда зерттеу жалпыдан нақтыға қарай (дедуктивті) жүргізіледі. Кері факторлық талдау жеке, жеке факторлардан жалпыға (индукция әдісін қолдана отырып) зерттеуді жүзеге асырады.

Бір сатылы факторлық талдау тек бір деңгейдегі (бір деңгейдегі) бағыныштылықтың факторларын олардың құрамдас бөліктеріне егжей-тегжейлі көрсетпей зерттеу үшін қолданылады. Мысалы, y = А·В.Көп сатылы факторлық талдауда факторлар егжей-тегжейлі сипатталады АЖәне IN: өзара тәуелділікті зерттеу мақсатында оларды құрамдас элементтерге бөлу.

Статикалық факторлық талдау сәйкес күндегі нәтижелік көрсеткіштерге факторлардың әсерін зерттеу үшін қолданылады. Динамикалық - бұл динамикадағы факторлық көрсеткіштер арасындағы байланыстарды зерттеу әдістемесі.

Ретроспективті факторлық талдау өткен кезеңдердегі тиімділік көрсеткіштерінің өзгеру себептерін зерттейді, ал перспективалық факторлық талдау болашақта факторлардың мінез-құлқын және тиімділік көрсеткіштерін болжайды.

Факторлық талдаудың негізгі міндеттерімыналар:

– зерттелетін тиімділік көрсеткіштеріне әсер ететін факторларды таңдау, жіктеу және жүйелеу;

– факторлар мен тиімділік көрсеткіші арасындағы тәуелділік формасын анықтау;

– нәтиже мен факторлық көрсеткіштер арасындағы байланыстың математикалық моделін жасау (қолдану);

– тиімді көрсеткіштің мәнінің өзгеруіне әртүрлі факторлардың әсерін есептеу және осы әсерді салыстыру;

– факторлық модель негізінде болжам жасау.

Кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметінің нәтижелеріне әсер ету тұрғысынан факторлар бөлінеді негізгі және қосалқы, ішкі және сыртқы, объективті және субъективті, жалпы және ерекше, тұрақты және ауыспалы, экстенсивті және қарқынды.

Негізгі факторларға нәтижеге ең маңызды әсер ететін факторлар жатады. Басқалары оларды кәмелетке толмаған деп атайды. Айта кету керек, жағдайға байланысты бір фактор негізгі және қосалқы болуы мүмкін.

Ішкі факторлар – кәсіпорын әсер ете алатын факторлар. Оларға барынша назар аудару керек. Дегенмен, сыртқы факторлар (нарық жағдайы, инфляциялық процестер, шикізатты, материалдарды жеткізу шарттары, олардың сапасы, құны және т.б.) кәсіпорын қызметінің нәтижесіне әсер ететіні сөзсіз. Оларды зерттеу ішкі факторлардың әсер ету дәрежесін дәлірек анықтауға және өндірістің дамуының сенімді болжамын қамтамасыз етуге мүмкіндік береді.

Объективті факторлар адамдардың ерік-жігері мен тілектеріне байланысты емес (келісімшарттарда бұл факторларға қатысты форс-мажор термині қолданылады; бұл табиғи апат, саяси режимнің күтпеген өзгеруі және т.б. болуы мүмкін). Объективті себептерден айырмашылығы, субъективті себептер жеке адамдар мен ұйымдардың қызметіне байланысты.

Жалпы факторлар экономиканың барлық салаларына тән. Нақтылар - бұл белгілі бір салада немесе кәсіпорында жұмыс істейтіндер. Факторлардың бұлай бөлінуі жекелеген кәсіпорындардың ерекшеліктерін толығырақ есепке алуға және олардың қызметін дәлірек бағалауға мүмкіндік береді.

Тұрақты және өзгермелі факторлар өндіріс нәтижелеріне әсер ету ұзақтығы бойынша ажыратылады . Тұрақты факторлар зерттелетін құбылысқа барлық зерттелетін кезең бойы (есептік кезең, өндірістік цикл, өнімнің қызмет ету мерзімі және т.б.) үздіксіз әсер етеді. Айнымалы факторлардың әсері бір реттік, тұрақты емес.

Экстенсивті факторларға нәтижелік көрсеткіштің сапалық емес, сандық өсуімен байланысты факторлар жатады, мысалы, егіс алқабын кеңейту, мал басын, жұмысшылар санын көбейту арқылы өнім көлемін ұлғайту және т.б. Интенсивті факторлар өндіріс процесіндегі сапалық өзгерістерді сипаттайды, мысалы, тыңайтқыштардың жаңа түрлерін қолдану нәтижесінде ауыл шаруашылығы дақылдарының өнімділігінің артуы.

Факторлар да сандық және сапалық, күрделі және қарапайым, тура және жанама болып бөлінеді. Сандық факторларды анықтау бойынша өлшеуге болады (жұмысшылар саны, құрал-жабдықтар, шикізат, еңбек өнімділігі және т.б.). Бірақ көбінесе ақпаратты өлшеу немесе іздеу процесі қиын, содан кейін жеке факторлардың әсері сапалы түрде сипатталады (көп - аз, жақсы - нашар).

Талдауда зерттелетін факторлардың көпшілігі бірнеше элементтерден тұрады. Дегенмен, олардың құрамдас бөліктеріне бөлуге болмайтындары да бар. Осыған байланысты факторлар күрделі (күрделі) және қарапайым (бір элементті) болып бөлінеді. Күрделі фактордың мысалы ретінде еңбек өнімділігі, ал қарапайымы – есеп беру кезеңіндегі жұмыс күндерінің саны.

Өнімділік көрсеткішіне тікелей әсер ететін факторлар тікелей (тікелей әсер ету факторлары) деп аталады. Жанамалары басқа факторлардың делдалдығы арқылы әсер етеді. Жанама әсер ету дәрежесіне қарай бағыныштылықтың бірінші, екінші, үшінші және одан кейінгі деңгейлерінің факторлары ажыратылады. Осылайша, тікелей әрекет факторлары — бірінші деңгейдегі факторлар. Бірінші деңгейдегі факторларды пайдалана отырып, нәтиже көрсеткішін жанама түрде анықтайтын факторлар деп аталады екінші деңгейдегі факторларжәне т.б.

Көрсеткіштердің кез келген факторлық талдауы көп факторлы модельді модельдеуден басталады. Модель құрудың мәні факторлар арасындағы нақты математикалық қатынасты құру болып табылады.

Функционалдық факторлық жүйелерді модельдеу кезінде бірқатар талаптар орындалуы керек.

1. Модельге енгізілген факторлар іс жүзінде болуы және нақты физикалық мағынаға ие болуы керек.

2. Көрсеткіштердің факторлық талдау жүйесіне кіретін факторлардың зерттелетін көрсеткішпен себеп-салдарлық байланысы болуы керек.

3. Факторлық модель нақты фактордың жалпы нәтижеге әсерін өлшеуді қамтамасыз етуі керек.

Көрсеткіштерді факторлық талдауда кең таралған үлгілердің келесі түрлері қолданылады.

1. Нәтижелік көрсеткіш алгебралық қосынды немесе нәтижелі факторлардың айырмасы ретінде алынғанда, қоспа үлгілер, мысалы:

,

өнімді сатудан түскен пайда қайда,

- сатудан түскен табыс;

- сатылған өнімнің өзіндік құны;

- кәсіпкерлік шығындар,

– әкімшілік шығыстар.

Мультипликативті модельдер нәтиже көрсеткіші бірнеше нәтижелі факторлардың туындысы ретінде алынғанда қолданылады:


,


активтердің қайтарымы қайда,


- сату рентабельділігі;


- активтерді қайтару;


– есепті жылдағы ұйым активтерінің орташа құны.


3. Тиімді көрсеткіш бір факторды екіншісіне бөлу арқылы алынғанда, қолданыңыз еселік модельдер:


Жоғарыда көрсетілген модельдердің әртүрлі комбинациялары береді аралас немесе аралас үлгілер:


;


;


және т.б.


Экономикалық талдау тәжірибесінде көп факторлы модельдерді модельдеудің бірнеше жолы бар: бір немесе бірнеше факторлық көрсеткіштерді құраушы элементтерге ұзарту, формалды ыдырау, кеңейту, қысқарту және бөлшектеу.


Мысалы, кеңейту әдісін қолдана отырып, ұйымның активтерді қайтаруының үш факторлы үлгісін төмендегідей құра аласыз:


;


,


ұйымның меншікті капиталының айналымы қайда,


– тәуелсіздік коэффициенті немесе ұйымның жалпы активтеріндегі меншікті капиталдың үлесі;


– есепті кезеңдегі ұйымның меншікті капиталының орташа құны.


Осылайша, ұйымның активтерді қайтаруының үш факторлы мультипликативті моделін алдық. Бұл модель экономикалық әдебиетте Дюпон моделі ретінде кеңінен танымал. Бұл модельді қарастыра отырып, ұйым активтерінің рентабельділігіне сатудан түскен кірістілік, меншікті капитал айналымы және ұйымның жалпы активтеріндегі меншікті капиталдың үлесі әсер етеді деп айта аламыз.


Енді активтерді қайтарудың келесі моделін қарастырыңыз:


=;


1 рубльге шаққандағы кірістің үлесі қайда. өнімнің толық өзіндік құны,


– активтерді қалыптастырудағы айналым құралдарының үлесі;


– айналым активтерін қалыптастырудағы тауарлы-материалдық қорлардың үлесі;


– тауарлы-материалдық қорлардың айналымы.


Бұл модельдің бірінші факторы ұйымның баға саясаты туралы айтады, ол сатылған өнімнің бағасына тікелей кіретін негізгі үстемелерді көрсетеді.


Екінші және үшінші факторлар активтер мен айналым құралдарының құрылымын көрсетеді, олардың оңтайлы құны айналым қаражатын үнемдеуге мүмкіндік береді.


Төртінші фактор өнімді өндіру және өткізу көлемімен анықталады және тауарлық-материалдық қорларды пайдалану тиімділігі туралы айтады; физикалық түрде ол есеп беру жылындағы тауарлық-материалдық қорлар жасаған айналымдар санын көрсетеді.


Үлестік әдісталданатын көрсеткіштің жеке көрсеткіштерге тәуелділігін анықтау қиын болған жағдайда қолданылады. Әдіс - жалпы көрсеткіш бойынша ауытқу оның әсерінен болған жеке факторлар арасында пропорционалды түрде бөлінеді. Мысалы, сіз келесі формуланы пайдалана отырып, рентабельділік деңгейіне кітап пайдасының өзгеруінің әсерін есептей аласыз:


R i = R·(  i / б) ,


қайда  R i- фактордың әсерінен пайданың өсуіне байланысты рентабельділік деңгейінің өзгеруі мен, %;


R-баланс пайдасының өзгеруіне байланысты табыстылық деңгейінің өзгеруі,%;


 б - баланстық пайданың өзгеруі, руб.;


 i- факторға байланысты баланстық пайданың өзгеруі мен.


Тізбекті алмастыру әдісіжеке факторлардың олардың өзара әрекеттесу нәтижесіне әсерін өлшеуге мүмкіндік береді - жалпылау ( мақсат) көрсеткіш, нақты көрсеткіштердің стандартты (жоспарлы) көрсеткіштерден ауытқуын есептеу.


Ауыстыру – белгілі бір көрсеткіштің негізгі немесе стандартты мәнін нақтымен ауыстыру. Тізбекті алмастырулар – есептеу формуласына енгізілген нақты көрсеткіштердің негізгі мәндерін осы көрсеткіштердің нақты мәндерімен дәйекті ауыстыру. Содан кейін бұл әсерлер (зерттелетін жалпы көрсеткіштің мәнінің өзгеруіне жүргізілген ауыстырудың әсері) бір-бірімен салыстырылады. Ауыстырулар саны есептеу формуласына енгізілген ішінара көрсеткіштердің санына тең.


Тізбекті алмастыру әдісі факторлардың негізгі мәндерін есеп беретіндермен дәйекті түрде ауыстыру арқылы жалпылау көрсеткішінің аралық мәндерінің бірқатарын анықтаудан тұрады. Бұл әдіс жоюға негізделген. Жою құралдары тиімді көрсеткіштің мәніне бірінен басқа барлық факторлардың әсерін жою, жоққа шығару. Оның үстіне, барлық факторлардың бір-бірінен тәуелсіз өзгеретіндігіне негізделген, т. Біріншіден, бір фактор өзгереді, ал қалғандары өзгеріссіз қалады. содан кейін екеуі өзгереді, ал қалғандары өзгеріссіз қалады, т.б.


Жалпы алғанда, тізбекті өндіріс әдісін қолдануды келесідей сипаттауға болады:





мұндағы a 0, b 0, c 0 жалпы y көрсеткішіне әсер ететін факторлардың негізгі мәндері;


a 1 , b 1 , c 1 —
факторлардың нақты мәндері;


я, у б, —
аралық өзгерістер
сәйкесінше a, b факторларының өзгеруімен байланысты нәтижелі көрсеткіш.


Жалпы өзгеріс  y=y 1 –y 0 басқа факторлардың тұрақты мәндері бар әрбір фактордың өзгеруіне байланысты нәтиже көрсеткішінің өзгерістерінің қосындысынан тұрады:


Тізбекті ауыстыру әдісінің алгоритмін ішінара көрсеткіштер мәндерінің өзгеруінің көрсеткіш мәніне әсерін есептеу мысалында көрсетуге болады, келесі есептеу формуласы түрінде ұсынылған: Ф = а· б· в· г.


Содан кейін негізгі мән Фтең болады Ф 0 = а 0 · б 0 · в 0 · г 0 ,


және нақты: Ф 1 = а 1 · б 1 · в 1 · г 1 .


Нақты көрсеткіштің негізгі көрсеткіштен толық ауытқуы  Ф (Ф=Ф 1 –Ф 0) нақты көрсеткіштердің өзгеруінің әсерінен алынған ауытқулар сомасына тең:


Ф = Ф 1 +Ф 2 +Ф 3 +Ф 4 .


Ал жеке көрсеткіштердегі өзгерістер көрсеткішті есептеу формуласына бірізді ауыстыру арқылы есептеледі Фнақты параметр мәндері а, б, в, гнегізгілердің орнына:


Есептеу ауытқулар балансын салыстыру арқылы тексеріледі, яғни. Нақты көрсеткіштің негізгі көрсеткіштен жалпы ауытқуы жеке көрсеткіштердің өзгеруі әсерінен ауытқулар сомасына тең болуы керек:


Ф 1 –Ф 0 = Ф 1 +Ф 2 +Ф 3 +Ф 4 .


Бұл әдістің артықшылығы: қолданудың әмбебаптығы, есептеудің қарапайымдылығы.


Әдістің кемшілігі факторды ауыстырудың таңдалған тәртібіне байланысты факторлардың ыдырау нәтижелері әртүрлі мағынаға ие болады. Себебі, бұл әдісті қолдану нәтижесінде соңғы фактордың әсер ету шамасына қосылатын белгілі бір ыдырамайтын қалдық пайда болады. Тәжірибеде факторды бағалаудың дәлдігі еленбейді, сол немесе басқа факторлардың әсерінің салыстырмалы маңыздылығын көрсетеді. Дегенмен, ауыстыру ретін анықтайтын белгілі бір ережелер бар:

факторлық модельде сандық және сапалық көрсеткіштер болса, алдымен сандық факторлардың өзгеруі қарастырылады;


егер модель бірнеше сандық және сапалық көрсеткіштермен ұсынылса, ауыстыру реттілігі логикалық талдау арқылы анықталады.


Талдау кезінде сандық факторлар деп құбылыстардың сандық анықтығын білдіретін және тікелей есепке алу арқылы алуға болатын факторлар түсініледі (жұмысшылар, машиналар, шикізат және т.б. саны).


Сапалық факторлар зерттелетін құбылыстардың (еңбек өнімділігі, өнім сапасы, орташа жұмыс уақыты т.б.) ішкі сапаларын, белгілері мен сипаттамаларын анықтайды.


Тізбекті алмастыру әдісінің вариациясы абсолютті айырмашылықтарды пайдаланып есептеу әдісі болып табылады. Бұл жағдайда мақсатты функция, алдыңғы мысалдағыдай, мультипликативті модель түрінде ұсынылған. Әрбір фактордың мәнінің өзгеруі негізгі мәнмен, мысалы, жоспарланғанмен салыстырғанда анықталады. Содан кейін бұл айырмашылықтар қалған ішінара көрсеткіштерге көбейтіледі - мультипликативті модельдің факторлары. Бірақ, ескеріңіз, бір фактордан екіншісіне ауысқан кезде мультипликатордың басқа мәні ескеріледі. Айырмашылық есептелетін фактордан кейін (оң жақта) пайда болатын факторлар базистік кезеңнің мәнінде қалады, ал оның алдында қалғандарының барлығы (сол жақта) есепті кезеңнің мәндерінде қабылданады.


Абсолюттік айырмашылық әдісі – тізбекті алмастыру әдісінің модификациясы. Айырмашылық әдісін қолданатын әрбір факторға байланысты тиімді көрсеткіштің өзгеруі таңдалған ауыстыру ретіне байланысты басқа фактордың негізгі немесе есепті мәні бойынша зерттелетін фактордың ауытқуының көбейтіндісі ретінде анықталады:





Біз мұны материал шығындарының мөлшеріне жеке факторлардың әсер ету мысалы арқылы көрсетеміз TS м, олар үш фактордың әсерінен қалыптасады: физикалық мәндегі өндіріс көлемі Q, өндірістің есептік бірлігіне материал шығынының нормалары мжәне материалдардың бағасы Pm.


TS м = Q· м· Pm.


Біріншіден, әрбір фактордың жоспармен салыстырғандағы өзгерісі есептеледі:


өндіріс көлемінің өзгеруі  Q= Q 0 – Q 1 ;


есеп бірлігіне материалды тұтыну нормасының өзгеруі  м = м 0 – м 1 ;


материал бірлігіне бағаның өзгеруі  Pm = Pm 1 – Pm 0 .


Бұдан әрі жеке факторлардың жалпы көрсеткішке әсері анықталады, яғни. материалдарға кететін шығындар сомасы. Бұл ретте айырмашылық есептелетін көрсеткіштің алдында тұрған ішінара көрсеткіштер өздерінің нақты мәнінде, ал одан кейінгілердің барлығы негізгі мәнде қалдырылады.


Бұл жағдайда өндіріс көлемінің өзгеруінің әсері  QМатериалдық шығындардың мөлшері:


TS mQ = Q· м 0 · Pm 0 ;


материалды тұтыну нормасының өзгеруінің әсері  TS мм:


TS мм = Q 1 · м· Pm 0 ;


материалдар бағасының өзгеруінің әсері  TS mp:


TS mp = Q 1 · м 1 · Pm.


Материалдар бойынша шығындар сомасының жалпы ауытқуы жеке факторлардың әсер етуінің ауытқуларының сомасына тең болады, яғни.


TS м = TS mQ + TS мм + TS mp.


Алайда, іс жүзінде функционалдық тәуелділіктің болуын ғана болжауға болатын жағдайлар жиі кездеседі (мысалы, кірістің тәуелділігі ( TR) өндірілген және өткізілген өнім санынан ( Q): TR = TR(Q)). Бұл болжамды тексеру үшін пайдаланыңыз регрессияталдау, оның көмегімен белгілі бір түрдегі функция таңдалады ( Fr(Q)). Содан кейін функция анықтамасының жиынында (фактор көрсеткішінің мәндерінің жиыны бойынша) функция мәндерінің жиыны есептеледі.


Салыстырмалы айырмашылықтар әдісі y = (a – c) түріндегі мультипликативті және аралас модельдерде тиімді көрсеткіштің өсуіне факторлардың әсерін өлшеу үшін қолданылады. . бірге. Ол бастапқы деректерде факторлық көрсеткіштердің пайызбен бұрын анықталған салыстырмалы ауытқулары болған жағдайларда қолданылады.


y = a сияқты мультипликативті модельдер үшін . В . Талдау техникасы келесідей:


Әрбір фактор көрсеткішінің салыстырмалы ауытқуын табыңыз:





өнімділік көрсеткішінің ауытқуын анықтау сағәрбір факторға байланысты





Интегралдық әдіс тізбекті алмастыру әдісіне тән кемшіліктерді болдырмауға мүмкіндік береді және бөлінбейтін қалдықты факторлар арасында бөлу әдістерін қолдануды қажет етпейді, өйткені оның факторлық жүктемелерді қайта бөлудің логарифмдік заңы бар. Интегралдық әдіс тиімді көрсеткіштің факторларға толық ыдырауына қол жеткізуге мүмкіндік береді және табиғаты бойынша әмбебап, яғни. мультипликативті, бірнеше және аралас модельдерге қолданылады. Анықталған интегралды есептеу операциясы ДК көмегімен шешіледі және функцияның түріне немесе фактор жүйесінің моделіне тәуелді интегралдық өрнектерді құруға дейін қысқартылады.


Сіз сондай-ақ арнайы әдебиеттерде берілген бұрыннан қалыптасқан жұмыс формулаларын пайдалана аласыз:


1. Үлгі көрінісі:





2. Үлгіні қарау :





3. Үлгіні көру:





4. Үлгіні көру:





Қаржылық жағдайды жан-жақты талдау ұйымның түпкілікті қаржылық нәтижелеріне әсер ететін немесе әсер етуі мүмкін барлық факторларды кең және толық зерттеуді қамтиды, бұл, сайып келгенде, ұйымның негізгі мақсаты болып табылады.


Талдау нәтижелері ұйым әкімшілігінің дұрыс басқару шешімдерін және акционер-меншік иелерінің негізделген инвестициялық шешімдерін қабылдау үшін пайдаланылуы керек.


2-Тапсырма


Есепті кезеңде жалақы қорындағы жұмысшылардың орташа саны 500-ден 520 адамға дейін, бір жұмыс күніндегі жұмыс уақытының орташа саны – 7,4-тен 7,5 сағатқа дейін өскені белгілі; жұмысшылардың бір жылдағы орташа жұмыс күндерінің саны 290 күннен 280 күнге дейін азайды; жұмысшының орташа сағаттық өнімі 26,5 рубльден 23 рубльге дейін төмендеді. Өндіріс көлемі 28434,5 трлн. дейін 25116 тр. Салыстырмалы айырмашылықтар әдісін қолдана отырып, өндіріс көлемінің өзгеруіне факторлардың әсерін бағалаңыз. Дәлелді қорытындылар жасаңыз.


ШЕШІМ


Салыстырмалы айырмашылық әдісітек мультипликативті және аддитивті-мультипликативті модельдерде ғана нәтижелік көрсеткіштің өсуіне факторлардың әсерін өлшеу үшін қолданылады.


1-кесте


Есептеу үшін бастапқы деректер


Индекс	Белгі	Негізгі жыл	Есепті жыл	Ауытқулар (+;-)
Жұмысшылардың орташа саны, адам.
Бір жұмысшының тәулігіне жұмыс істеген орташа сағат саны, сағат.
Жұмысшының бір жылдағы орташа жұмыс күнінің саны, күн
Орташа сағаттық өнімділік, руб.		26,5
Өнім шығару көлемі, т.б.	В.П	28434,5	25116	3318,5

Бізде пішіннің үлгісі бар


VP = H*t*N*F,


Бұл жағдайда өнімділік көрсеткішінің өзгеруі келесідей анықталады





Бұл ережеге сәйкес бірінші фактордың әсерін есептеу үшін тиімді көрсеткіштің негізгі (жоспарлы) мәнін ондық бөлшек түрінде көрсетілген бірінші көбейткіштің салыстырмалы өсіміне көбейту керек.


Екінші фактордың әсерін есептеу үшін тиімді көрсеткіштің жоспарлы (базалық) мәніне бірінші факторға байланысты ондағы өзгерісті қосу керек, содан кейін алынған соманы Екінші фактордың салыстырмалы өсіміне көбейту керек.


Үшінші фактордың әсері де дәл осылай анықталады: тиімді көрсеткіштің жоспарлы мәніне оның бірінші және екінші факторларға байланысты өсімін қосу және алынған шаманы үшінші фактордың салыстырмалы өсіміне көбейту қажет.


Төрт еселік фактордың әсері де осыған ұқсас





Есепті жылдағы кірістердің қалыптасуына әсер еткен факторларды қорытындылайық:


жұмысшылар санының артуы 1137,38 мың сом.


бір жұмысшының жұмыс істейтін сағат санын көбейту


тәулігіне 399,62 тр.


жұмыс күндер санының өзгеруі -1033,5 тр.


Орташа сағаттық өнімділіктің өзгеруі -3821,95 тр.


Барлығы -3318,45 т.р.


Осылайша, салыстырмалы айырмашылықтар әдісіне сүйене отырып, барлық факторлардың жалпы әсері -3318,45 тр. құрайтыны анықталды, бұл мәселенің шарттары бойынша өнім көлемінің абсолютті динамикасымен сәйкес келеді. Кішкентай сәйкессіздік есептеулердегі дөңгелектеу дәрежесімен анықталады. Жұмысшылардың орташа санының 20 адамға 1137,8 мың рубльге артуы оң әсер етті, бір жұмысшының жұмыс күнінің 0,1 сағатқа аздап артуы өнім көлемінің 399,62 мың рубльге өсуіне әкелді. Теріс әсер бір жұмысшының орташа сағаттық жұмысының 3,5 рубльге төмендеуіне байланысты болды. сағатына, бұл өндіріс көлемінің -3821,5 тр.-ға төмендеуіне әкелді. Бір жұмысшының жылына орташа жұмыс күнінің 10 күнге азаюы өндіріс көлемінің -1033,5 тр.-ға төмендеуіне әкелді.


3-Тапсырма


Кәсіпорыныңыздың экономикалық ақпаратын пайдалана отырып, салыстырмалы көрсеткіштерді есептеу негізінде оның қаржылық тұрақтылығын бағалаңыз.


ШЕШІМ


1999 жылғы 14 мамырда Краснодар қаласы әкімдігінің Тіркеу палатасында № 10952 ОГРН 1022301987278 тіркелген «КРАИТЕХСНАБ» акционерлік қоғамы, бұдан әрі «Компания» деп аталатын, жабық акционерлік қоғам болып табылады.


Қоғам заңды тұлға болып табылады және өз қызметін Ресей Федерациясының жарғысы мен заңнамасы негізінде жүзеге асырады. Қоғамның орыс тіліндегі толық фирмалық атауы және орналасқан жері көрсетілген дөңгелек мөрі, өз атауы бар мөрлері мен бланкілері, өз елтаңбасы, сондай-ақ белгіленген тәртіпте тіркелген тауар белгісі және көрнекі сәйкестендірудің басқа құралдары бар.


Компанияның орыс тіліндегі толық фирмалық атауы:
«KRAITECHSNAB» жабық акционерлік қоғамы. Компанияның орыс тіліндегі қысқартылған корпоративтік атауы – ZAO KRAITECHSNAB.


Қоғамның орналасқан жері (пошталық мекенжайы): 350021, Ресей Федерациясы, Краснодар өлкесі, Краснодар қ., Карасун әкімшілік округі, көш. Трамвай, 25.


«KRAITECHSNAB» жабық акционерлік қоғамы қызмет ету мерзіміне шектеусіз құрылған.


Қоғам қызметінің негізгі пәні сауда-сатып алу қызметі, делдалдық, делдалдық қызмет болып табылады.


Зерттелетін ұйымның қаржылық тұрақтылық көрсеткіштерін талдап көрейік (2-кесте).


кесте 2


«Крайтехснаб» ЖАҚ қаржылық тұрақтылық көрсеткіштерін абсолютті мәнде талдау


Көрсеткіштер	2003	2004	2005	2005-2003 жж
				(+,-)	Өсу қарқыны, %
1. Меншікті қаражат көздері	7371212,4	6508475,4	7713483,3	342 270,9	1004,6
2. Айналымнан тыс активтер	1339265,0	1320240,0	1301215,0	38 050,0	97,2
3. Резервтер мен шығындарды қалыптастырудың меншікті айналым қаражатының көздері	6031947,4	5188235,4	6412268,4	380 321,0	1006,3
4. Ұзақ мерзімді несиелер мен қарыздар
5. Ұзақ мерзімді қарыз қаражаттарының сомасына түзетілген меншікті қаражат көздері	6031947,4	5188235,4	6412268,4	380 321,0	106,3
6. Қысқа мерзімді несие және қарыз қаражаттары	1500000,0	2000000,0	1500000,0
7. Ұзақ мерзімді және қысқа мерзімді қарыз қаражаттарын ескере отырып, қаражат көздерінің жалпы сомасы	7531947,4	7188235,4	7912268,4	380 321,0	105,0
8. Баланс активінде айналымдағы тауарлы-материалдық қорлар мен шығындар сомасы	9784805,7	10289636,4	11152558,8	1367753,1	114,0

2-кестенің соңы


Көрсеткіштер	2003	2004	2005	2005-2003 жж
				(+,-)	Өсу қарқыны, %
9. Меншікті айналым қаражатының артық көздері	3752858,3	5101401,1	4740290,4	987432,2	126,3
10. Меншікті қаражат көздерінің және ұзақ мерзімді қарыз көздерінің асып кетуі	3752858,3	5101401,1	4740290,4	987432,2	126,3
11. Қорлар мен шығындарды қалыптастырудың барлық көздерінің жалпы құнының артығы	2252858,3	3101401,1	3240290,4	987 432,2	143,8
12. Қаржылық жағдайдың үш кешенді көрсеткіші (S).	(0,0,0)	(0,0,0)	(0,0,0)

Уақыт өте келе кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығының түрін талдай отырып, кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығының айтарлықтай төмендеуі байқалады.


2-кестеден көріп отырғанымыздай, 2003 жылы да, 2004 жылы да, 2005 жылы да қаржылық тұрақтылықтың 3 кешенді көрсеткіші бойынша «Крайтехснаб» ЖАҚ қаржылық тұрақтылығын «Кәсіпорынның дағдарыс-тұрақсыз жағдайы» деп сипаттауға болады. өйткені кәсіпорынның ағымдағы қызметін жүзеге асыру үшін резервтер мен шығындарды қалыптастыруға қаражаты жеткіліксіз.


«Крайтехснаб» ЖАҚ қаржылық тұрақтылық коэффициенттерін есептейік (3-кесте).


3-кесте


«Крайтехснаб» ЖАҚ қаржылық тұрақтылық коэффициенттері


Көрсеткіштер	2003	2004	2005	(+,-)
				2004 2003	2005-2004 жж
Автономия коэффициенті	0,44	0,37	0,30	0,06	0,08
Қарыздың меншікті капиталға қатынасы (қаржылық левередж)	1,28	1,67	2,34	0,39	0,67
Жылжымалы және қозғалмайтын активтердің арақатынасы	11,56	13,32	18,79	1,76	5,47
Қарыздың меншікті капиталға қатынасы	0,78	0,60	0,43	0,18	0,17
Маневрлік коэффициент	0,82	0,80	0,83	0,02	0,03
Тауарлы-материалдық қорлар мен шығындарды меншікті қаражатпен жабу коэффициенті	0,62	0,50	0,57	0,11	0,07
Өнеркәсіптік меншік қатынасы	0,66	0,61	0,48	0,05	0,13
Қысқа мерзімді қарыз коэффициенті, %	15,9	18,4			10,1
Кредиторлық берешек коэффициенті, %	84,1	81,6	91,7		10,1

3-кестеде келтірілген салыстырмалы көрсеткіштер бойынша қаржылық тұрақтылықты талдау базалық кезеңмен (2003 ж.) салыстырғанда кестеде келтірілген көрсеткіштерге сәйкес «Крайтехснаб» ЖАҚ-дағы жағдайдың 2004 жылы жалпы нашарлағанын және 2005 жылдың есепті жылы сәл жақсарғанын көрсетеді. Г.


«Автономия коэффициенті» көрсеткіші 2003-2004 жылдар аралығында -0,06-ға төмендеп, 2004 жылы 0,37-ні құрады. Бұл қарыз капиталын кәсіпорынның мүлкімен өтеуге болатын стандартты мәннен (0,5) төмен. «Автономия коэффициенті» көрсеткіші 2004-2005 жылдар аралығында -0,08-ге төмендеп, 2005 жылы 0,30-ды құрады. Бұл сондай-ақ қарыз капиталын кәсіпорынның мүлкімен өтеуге болатын стандартты мәннен (0,5) төмен.


«Қарыз бен меншікті капиталдың қатынасы» көрсеткіші (қаржылық левередж) 2003 жылдан 2004 жылға дейін 0,39-ға өсті және 2004 жылы 1,67 құрады. 2004-2005 жылдардағы көрсеткіш 0,67-ге өсті және 2005 жылы 2,34-ті құрады. Бұл коэффициент 1-ден асқан сайын кәсіпорынның қарыз қаражатына тәуелділігі артады. Қолайлы деңгей көбінесе әрбір кәсіпорынның жұмыс жағдайларымен, ең алдымен айналым қаражатының айналымдылық жылдамдығымен анықталады. Сондықтан талданатын кезеңдегі тауарлы-материалдық қорлар мен дебиторлық қарыздардың айналымдылық жылдамдығын қосымша анықтау қажет. Егер дебиторлық берешек айналым капиталына қарағанда тезірек айналса, бұл кәсіпорынға ақша ағынының жеткілікті жоғары қарқындылығын білдіреді, т.б. нәтижесінде меншікті қаражаттың ұлғаюы болып табылады. Демек, материалдық айналым капиталының жоғары айналымы және дебиторлық берешектің одан да жоғары айналымы кезінде меншікті капитал мен қарыз қаражатының арақатынасы 1-ден айтарлықтай асып кетуі мүмкін.


«Жылжымалы және қозғалмайтын активтердің арақатынасы» көрсеткіші 2003 жылдан 2004 жылға дейін 1,76-ға өсті және 2004 жылы 13,32 құрады. 2004-2005 жылдардағы көрсеткіш 5,47-ге өсті және 2005 жылы 18,79 құрады. Стандартты мән әрбір жеке салаға тән, бірақ барлық басқа жағдайлар тең болса, коэффициенттің жоғарылауы оң үрдіс болып табылады.


«Маневрлік коэффициенті» көрсеткіші, 2003 – 2004 жж. -0,02 төмендеді және желтоқсанның аяғында. 2004 жылы 0,80 болды. Бұл стандартты мәннен жоғары (0,5). 2004-2005 жылдар аралығындағы көрсеткіш 0,03-ке өсті және 2005 жылы 0,83 құрады. Бұл стандартты мәннен жоғары (0,5). Икемділік коэффициенті меншікті қаражат көздерінің мобильді түрдегі үлесін сипаттайды. Көрсеткіштің стандартты мәні кәсіпорын қызметінің сипатына байланысты: капиталды көп қажет ететін салаларда оның қалыпты деңгейі материалды қажет ететін салаларға қарағанда төмен болуы керек. Талданған кезеңнің соңында «Крайтехснаб» ЖАҚ-да жеңіл актив құрылымы болды. Негізгі қорлардың баланстық валютадағы үлесі 40,0%-дан аз. Осылайша, кәсіпорынды капиталды көп қажет ететін салаға жатқызуға болмайды.


«Тауарлы-материалдық қорлар мен шығындарды меншікті қаражатпен жабу коэффициенті» көрсеткіші, 2003 – 2004 ж.ж. -0,11 азайып, 2004 жылы 0,50 құрады. 2004–2005 жылдар аралығындағы көрсеткіш 0,07-ге өсті және 2005 жылы 0,57-ні құрады. Бұл 2003, 2004 және 2005 жылдардағыдай стандартты мәннен (0,6 - 0,8) төмен. Кәсіпорынның резервтер мен шығындарды қалыптастыруға жеке қаражаты жетіспейді, бұл абсолютті мәндегі қаржылық тұрақтылық көрсеткіштерін талдау көрсеткендей.


ӘДЕБИЕТТЕР ТІЗІМІ

1. Ұйымдардың қаржылық жағдайын бақылау және олардың төлем қабілеттілігін есепке алу тәртібі. Ресейдің дәрменсіздік және қаржылық сауықтыру жөніндегі Федералдық қызметі: 1999 жылғы 31 наурыздағы № 13-р бұйрығы // Экономика және өмір. 1999. № 22.
   

2. Бақанов М.И., Шеремет А.Д. Экономикалық талдау теориясы. –М.: Қаржы және статистика, 2006 ж.
   САУДА КӘСІПОРЫНЫҢ ҚЫЗМЕТІНІҢ ЭКОНОМИКАЛЫҚ КӨРСЕТКІШТЕРІН БАҒАЛАУ КӘСІПОРЫНЫҢ ҚЫЗМЕТІНІҢ НЕГІЗГІ КӨРСЕТКІШТЕРІНІҢ МЫСАЛЫН ПАЙДАЛАНУ 6 ПАРТИЯЛЫҚ ӘДІСТЕР МЕН ТЕХНИКАЛАРДЫ ҚОЛДАНУДЫ КӨРСЕТУ Сауда ұйымының қаржылық жағдайы және экономикалық көрсеткіштерді бағалау

   2013-11-12