Кәсіпкерлік қызметпен айналыса бастағанда, сіз жеке кәсіпкер немесе ЖШҚ ретінде тіркелесіз және сіз салық төлеп қана қоймай, әр түрлі құжаттарды, ең бастысы, декларацияны толтыруыңыз керек екенін еріксіз ойлайсыз! Пішіннің қалай көрінетінін білмесеңіз, мұны қалай жасауға болады? Шындығында, мұнда ерекше қиындықтар жоқ.
Оны ретімен анықтап көрейік: оңайлатылған салық жүйесін пайдалану кезінде қандай бланкі қажет, оны қалай толтыру керек және оған қандай сандарды жазу керек-Табыс. Алдымен кіріс нұсқасын қарастырайық, соңында нөлдік декларацияны тапсыратындарға түсініктемелер бар. Сонымен, оңайлатылған декларацияны (кірістерді) қалай толтыру керек: қадамдық нұсқаулар.
1-қадам: пішіннің сәйкестігін тексеріңіз
Бұл әрқашан жасалуы керек. Заңнамада кейбір өзгерістер үнемі пайда болады, сіз декларация формасы өзгергені туралы ақпаратты жіберіп алуыңыз мүмкін, оны ұмытып кетуіңіз және т.б. Біз әрқашан пішіннің жаңартылғанын тексереміз!
Ағымдағы декларация нысаны Федералдық салық қызметінің 26.02.16 жылғы № ММВ-7-3/99@ бұйрығымен бекітілген.
Сіз пішіннің өзін кез келген ақпараттық-құқықтық жүйеде, мысалы, «Консультант-Плюс» немесе біздің веб-сайттан мына сілтеме бойынша жүктей аласыз:. Әрбір декларация толтырудың егжей-тегжейлі тәртібімен қоса беріледі, оны оқып шығу керек! Оны заңдық негізде табу да қиын емес.
2-қадам: парақтармен жұмыс істеу
Толтырылған декларацияның нұсқасын мына жерден жүктеп алуға болады БҰЛ сілтеме. Онда бәрі дерексіз сандармен толтырылған, мысалы!
Енді сіз оңайлатылған салық жүйесі бойынша декларацияның бланкісін алдыңыз, енді онымен не істеу керек? Теориялық тұрғыдан сіздің алдыңызда сегіз парақ бар: титулдық бет, бөлімдер – 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, плюс 3-бөлім. Барлығын толтырудың қажеті жоқ. Объектіні оңайлату кезінде кіріс титулдық беттегі 1.1, 2.1.1 және 2.1.2 бөлімдерінде салық органына табыс етілуі тиіс. 3-бөлім мақсатты қаржыландыру (мүлік, жұмыс немесе қызмет) алған жағдайда ғана қажетіне қарай толтырылады.
Нәтижесінде біз барлық қажет емес парақтарды бір жаққа қойып, олар туралы енді ойламаймыз. Ең жалпы жағдайда сізде алты парақ қалады, сондықтан біз оларды толтырамыз (титул беті және үш бөлім).
3-қадам: Мұқабаға не жазу керек
Әр өрісті ретімен қарастырайық.
Мақалада мен бос ұяшықтарға сызықшалар қою керек екенін айтамын (теорияда бұл солай), БІРАҚ бұл барлық жерде талап етілмейді. Неге екені белгісіз, әр салық органы әртүрлі айтады, біреулер сұрайды, енді біреулер егістік алқаптарын бос қалдыру керек дейді.
Біріншіден, біз СТН және бақылау нүктесі туралы ақпаратты енгіземіз (беттің ең жоғарғы жағында). Оларды салық органдарында тіркеу туралы куәліктен алуға болады. Қалған бос ұяшықтарға сызықшаларды қойыңыз. СТН және KPP пішіннің барлық парақтарында бар, сондықтан біз оларды басқа беттердегі сәйкес өрістерге дереу толтырамыз. Бет нөмірі «001», «002», «003» форматында жазылады.
Декларация бастапқы болған кезде «0 — -»;
Салық кезеңінің коды бар жолақ толтыру тәртібінде көрсетілген ережелерге сәйкес толтырылады. Жыл декларациясында біз «34» деп қойдық. Әрі қарай біз есепті жылды көрсетеміз (ол үшін біз декларацияны жасаймыз). Келесі ұяшықтарға тексеру кодын қоямыз, мысалы, «5126». «Орналасқан жері бойынша (бухгалтерлік есеп)» өрісі үшін Декларацияны толтыру тәртібін, атап айтқанда оған үшінші қосымшаны қарау керек. Декларацияны тапсыру кезінде біз ЖШС орналасқан жеріне «210», ал жеке кәсіпкердің тұрғылықты жеріне «120» қоямыз.
Әрі қарай, үлкен «Салық төлеуші» өрісінде ұйым үшін оның атын құрылтай құжаттарындағыдай жазамыз (әдетте «Солнышко» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі сияқты көрінеді), жеке кәсіпкер үшін төлқұжаттағыдай толық аты-жөнін жазамыз.
Назар аударыңыз! Сөздер бос орындармен (бос ұяшықтар) бөлінеді, толық пайдаланылмаған жолдағы қалған ұяшықтар және төмендегі бос жолдар сызықшалармен толтырылады. Жалпы алғанда, барлық қалған бос ұяшықтарға сызықшалар қойылуы керек екенін ұмытпаңыз.
OKVED сәйкес әрекет кодын көрсетіңіз.
Қажет болса, қайта ұйымдастыру нысаны және INN/KPP туралы ақпаратты толтырамыз, әйтпесе жай ғана сызықшаларды қосамыз.
Содан кейін біз байланыс телефон нөмірін, декларация толтырылған беттердің санын және өтініштегі парақтардың санын (егер жоқ болса, сызықшалар) жазамыз.
Енді ақпаратты растау бөлігіне көшейік. Мұнда «1» немесе «2» деп жазу керек пе? Ал келесі жолдарды қалай толтыру керек? Мұның бәрі жағдайға байланысты.
Мәліметтерді салық төлеушінің өзі растаған кезде «1» қойылады. Егер сіз ЖШС болсаңыз, онда менеджердің аты-жөні жол бойынша көрсетіледі, содан кейін оның қолы қойылып, күні енгізілуі керек. Егер сіз жеке кәсіпкер болсаңыз, бұдан былай аты-жөніңізді толық жазудың қажеті жоқ (мұның бәрі жоғарыда, сондықтан мұнда сызықшалар болады), біз тек қолтаңба мен күнді қоямыз.
Ақпаратты өзіңіз растамай, өкіл арқылы декларацияны тапсырған кезде «2» қойылады. Егер сіздің өкіліңіз жеке тұлға болса, онда оның толық аты-жөні жазылып, қолы және күні қойылады. Егер өкіл заңды тұлға болса, онда сенімхат бойынша уәкілеттік берілген жеке тұлғаның толық аты-жөні жазылады. Бұл адам өз қолын қояды (күнді ұмытпаңыз). Содан кейін заңды тұлғаның атауы жазылып, қолы осы ұйымның мөрімен расталуы керек.
Келесі жолақта өкілдің өкілеттігін растайтын құжат көрсетілуі керек (бұл кәдімгі сенімхат, бұйрық және т.б. болуы мүмкін). Бұл құжаттар декларацияға қосымша болып табылады.
Біз салық қызметкеріне арналған бөлімді ұстамаймыз, ондағы барлық ұяшықтар бос қалады.
Мұнда толтырылған титулдық беттің мысалы берілген, бірақ толық пішінді жоғарыдағы сілтемеден жүктеп алған дұрыс:
4-қадам: 2.1.1 және 2.1.2 бөлімдерін толтырыңыз
Неліктен 1.1 бөлімін өткізіп жібереміз? Онда төленуге жататын салықтың мәндерін енгізу керек және ол үшін алдымен 2.1.1 және 2.1.2 бөлімдеріндегі ақпаратты толтыру қажет.
Оңайлатылған салық жүйесі үшін бұрынғы декларация нысанында-Табыс бір бөлім 2.1 болды, қазір ол екі бөлікке бөлінген. Бұл өзгерістердің себептері қандай? Сауда салығы 2015 жылы енгізілді - кейбіреулер оны төлеп қойған, ал басқалары әлі төлемейді. Әрине, ол барлық қызмет түрлеріне емес, тек саудаға қатыстыларға ғана енгізілді. Заңға сәйкес, төленген сауда салығы сомасы салықтан шегерілуі мүмкін. Бұл есептеулердің барлығы енді декларацияда көрсетілуі керек екендігі қисынды. Мұны қалай жасауға болады? Тәртіппен бастайық.
Біріншіден, біз 2.1.1 бөлімін толтырамыз - барлық USN-Revenue төлеушілері оны толтырады. Сауда ақысын төлейсіз бе, жоқ па маңызды емес. Негізінде оны толтыру тәртібі 2.1-бөлімнің ескі нысанда қалай толтырылғанына сәйкес келеді.
Олай болса, жолға қарай жүрейік:
102 – егер жұмыскерлер болса, «1», «2» - егер сіз жеке кәсіпкер болсаңыз және жалғыз жұмыс істейтін болсаңыз;
110-113 – алынған кіріс сомасын белгілеу. Назар аударыңыз: олар рубльмен және жиынтық негізде көрсетілген!
120-123 – қолданылатын салық ставкасын белгілеңіз. Соңғы өзгерістерге сәйкес, өңірлер оңайлатылған салық салу жүйесіне – Табыс мөлшерлемесін төмендете алады, ал жеке салық төлеушілер әдетте нөлдік мөлшерлемені пайдалана алады. Осыған байланысты, ескі пішіндегі 6% мөлшерлемесі бар бір өрістің орнына салық ставкасын өзіңіз енгізуіңіз керек 4 өріс пайда болды.
130-133 – салық сомаларын белгілеңіз (сонымен қатар есептеу негізінде!). Біз жай ғана алдыңғы 110-113-жолдардан түскен табысты 120-123-жолдардағы ставкаларға көбейтеміз;
140-143 – біз салықты төмендететін кезеңдерге жарналар сомасын белгілейміз (сонымен қатар есептеу әдісі бойынша).
Маңызды! Барлық аталған жолдар үшін жақын жерде есептеуге арналған анықтамалық формула бар.
Мысал: Сіз жеке кәсіпкерсіз - жұмысшылар жоқ, тоқсандардағы кіріс 80, 90, 90, 120 мың рубль болды.
Сонымен қатар, кіріс (тең пропорцияда) қызметтің екі түрінен алынды - саудадан және сәйкесінше сауда алымдары және басқалары. 2017 жылы сіз тоқсан сайын «өзіңіз үшін» жарналарды төледіңіз - 3 тоқсан 6 997 рубль мөлшерінде және 4 тоқсанда - 6 999 рубль (барлығы 27 990 рубль). Біз олардың әрқайсысына жарна төлеудің 50 пайызын тағайындай отырып, оларды қызмет түрлері бойынша бөлетін боламыз. 300 мың рубльден асатын қосымша жарна 2018 жылы аударылған.
Егер сіз 2017 жылы сауда салығы төленбейтін қызметтен кіріс алған болсаңыз, сәйкесінше, сіз сақтандыру жарналарын таратпайсыз және Декларацияның 2.1.2 бөлімін толтырмайсыз.
| Жол коды | Мағынасы | |
| 110 | 80 000 | |
| 111 | 170 000 | |
| 112 | 260 000 | |
| 113 | 380 000 | |
| Салық ставкасы, % | ||
| 120 | 6,0 | |
| 121 | 6,0 | |
| 122 | 6,0 | |
| 123 | 6,0 | |
| 130 | 4 800 | |
| 131 | 10 200 | |
| 132 | 15 600 | |
| 133 | 22 800 | |
| 140 | 2 400 | |
| 141 | 5 100 | |
| 142 | 7 800 | |
| 143 | 11 299 | |
140-143-жолдар олардың сәйкес 130-133-жолдарынан аспауы керек. Егер шегерілетін жарналар сомасы салықтан көп болса, онда салыққа тең соманы көрсетеміз. Мысалы, 3 498 рубль (6 997: 2) 1 тоқсандағы аванстық төлемнен (2 400 рубль) артық. Тиісінше, біз 140-жолға 2400 рубль мәнін қойдық (және төленетін салық нөлге дейін шығады). Дәл осындай жағдай 141 және 131-жолдарға қатысты (2 400 + 3 498 = 5 898 рубль 5 100 рубльден артық). 142-жолды дәл осылай есептейміз: 5100 + 3498 = 8598 рубль 132-жолда 7800-ден асады, сондықтан біз тек 7800-ді қоямыз.Бірақ 143-жолда ол басқаша болады: 7800 + 3499 = 11299 рубльден аз салық, және 133-жол, сондықтан біз барлық 11299 рубльді 143-жолда қалдырамыз.
Егер сізде қызметкерлер болса, онда шегерімге жататын сақтандыру сыйлықақыларының сомасы 2-ге бөлінген 130-133-жолдардағы мәндерден аспауы керек (біз қызметкерлерге төленетін жарналарға салықты азайта аламыз, бірақ жартысынан көп емес). 140-143-жолдар. олардың сәйкес 130-133 жолдарынан аспауы керек. Егер шегерілетін жарналар сомасы салықтан көп болса, онда салыққа тең соманы көрсетеміз. Мысалы, 5182 рубль 1-тоқсандағы аванстық төлемнен (4800 рубль) артық. Тиісінше, біз 140-жолға 4800 рубль мәнін қойдық (және төленетін салық нөлге дейін шығады). Дәл осындай жағдай 141 және 131-жолдарға қатысты (5 182 * 2 = 10 364 рубль 10 200 рубльден артық). 3-тоқсанның және бүкіл жыл қорытындысы бойынша 142-143-жолдарда шегерімге жататын жарналар бұдан былай есептелген салық сомаларынан аспайды - біз оларды сол күйінде енгіземіз.
Толтыру мысалы:
Бұл 2.1.1 бөлімін аяқтайды. Әрі қарай не істеу керек? Егер сіз сауда салығын төлеуші болмасаңыз, 2.1.2 бөлімін толтырудың қажеті жоқ, 1.1 бөліміне қауіпсіз өтуіңізге болады. Егер сіз сауда салығын төлеуші болсаңыз, 2.1.2 бөлімін де толтыруыңыз қажет.
5-қадам: 2.1.2 бөлімін толтырыңыз
Жоғарыда айтқанымдай, бұл бөлімді тек сауда салығын төлеушілер деп танылғандар толтыруы керек. Бұл жерде нені көрсету керек? Әдеттегідей, біз сызық бойынша жүреміз:
110-113 – сауда жарнасы төленетін қызметке байланысты кірістер сомасының жиынтық жиынын белгілейміз;
130-133 – жоғарыда толтырылған 110-113 жолдар және 2.1.1. бөлімінде көрсетілген салық ставкасы негізінде салық сомаларын есептейміз;
140-143 – шегерімге қабылданған жарналар сомасын белгілеңіз. Олар сондай-ақ сауда комиссиясы төленетін қызметке қатысты сомада ғана көрсетілетінін ұмытпаңыз.
Өте маңызды! 2.1.2-бөлімді толтыру кезінде 110-143-жолдардың көрсеткіштері 2.1.1-бөлімнің 110-143-жолдарына енгізілгенін түсіну өте маңызды. Бұл дегеніміз:
- Егер сіз тек саудамен айналыссаңыз және барлық әрекеттеріңіз бойынша сауда комиссиясын төлесеңіз, 2.1.2 бөлімінің 110-143 жолдары 2.1.2 бөлімінің 110-143 жолдарына тең болады.
- Егер сауда сіздің қызметіңіздің бір бөлігі ғана болса, сіз сауда салығы салынбайтын басқа қызмет түрлерінен де кіріс алсаңыз, 2.1.2-бөлімнің 110-143-жолдары әрқашан 2.1.1-бөлімнің 110-143-жолдарынан аз болады (өйткені 2.1.1-бөлім 2.1.2) бөлімінің көрсеткіштерін қамтиды.
150-153 – нақты төленген сауда салығының сомасын белгілеу;
160-163 – біз салықтан шегеруге болатын сауда алымының сомасын есептейміз.
Сонымен, біздің мысалда сауда сізге табысыңыздың жартысын әкеледі. Біз төленген сақтандыру сыйлықақыларын қызметтің екі түрі арасында бөлеміз.
Төленген сауда-саттық төлемінің тоқсандық мөлшері 1500 рубльді құрайды. 2.1.2 бөлімін қалай толтыруға болады?
| Жол коды | Мағынасы |
| Жиынтық табыс мынаны құрады: | |
| 110 | 40 000 |
| 111 | 85 000 |
| 112 | 130 000 |
| 113 | 190 000 |
| Салық сомасы (аванстық төлем) мынаған тең: | |
| 130 | 2 400 |
| 131 | 5 100 |
| 132 | 7 800 |
| 133 | 11 400 |
| Шегерілетін сақтандыру сыйлықақыларының сомасы: | |
| 140 | 2 400 |
| 141 | 5 100 |
| 142 | 7 800 |
| 143 | 11 299 |
| Нақты төленген сауда комиссиясының сомасы: | |
| 150 | 1 500 |
| 151 | 3 000 |
| 152 | 4 500 |
| 153 | 6 000 |
| Шегерімге қабылданған төленген сауда комиссиясының сомасы: | |
| 160 | 0 |
| 161 | 0 |
| 162 | 0 |
| 163 | 817 |
Шегерімге қабылданған жарналар 2.1.1-бөлімдегідей қарастырылады.
Енді біз 160-163 жолдарды санаймыз. Декларацияда оларды есептеу әдісі туралы кеңес бар. Біздің мысалда 160-162 жолдар нөлге дейін шығады, өйткені 140-143 жолдар 130-131 жолдардағы салықты толығымен қамтиды - біз басқа ештеңені шеге алмаймыз. Бірақ 163 жолға біз келесі әрекеттің нәтижесін қойдық 11 400 – 11 299 = 101 рубль. Бұл ретте бұл көрсеткіш 2.1.1-бөлімдегі 133-жолдан 143-жолды алып тастау нәтижесінен кем немесе оған тең болуы керек. онда біз 11 400 – 11 299 = 101 рубль аламыз. Сәйкесінше, барлық шарттар орындалады.
Бұл 2.1.2 бөлімін аяқтайды және біз 1.1 бөліміне орала аламыз.
6-қадам: 1.1-бөлімге оралу
Мұнда жолды жолға қалай толтыруға болады:
010 – OKTMO кодын орнату;
030, 060, 090 – жыл ішінде орналасқан жері өзгерген болса толтырыңыз (жеке кәсіпкерлер үшін – тұрғылықты жері), егер мұндай оқиғалар орын алмаса – мұнда сызықшалар болады;
Енді біз салық сомаларын есептейміз (біздің мысалға сәйкес):
020 = 130 – 140 – 160 = 0 (сызықшалар қойыңыз)
040 = 131 – 141 – 161 – 020 = 0 (сонымен қатар сызықша)
Егер нәтиже теріс болса, онда біз оны 050-ге қойдық, ал 040-қа сызықша қойдық (салықты артық төлеу болды).
070-жол – 040-жолға ұқсас, біздің мысалда біз де нөлді аламыз.
22 800 – 22 598 – 101 = 101 рубль.
Еске саламын! Біз ұяшықтарға тек сандарды енгіземіз, қалған ұяшықтарды және толығымен бос өрістерді сызып тастаймыз.
Толтыру мысалы:
7-қадам: 3-бөліммен не істеу керек
Егер сіз мақсатты қаржыландыру түрінде қаражат алмасаңыз, сізге бұл парақ қажет емес. Егер сіз оны алсаңыз, кіріс кодын (толтыру процедурасының қосымшаларында бар), түскен күнін және қаражатты пайдалану мерзімін, сондай-ақ олардың құнын (жалпы мерзімі аяқталмаған, пайдаланылған) енгізіңіз. /пайдаланылмаған сома).
Біз әрбір түбіртек үшін ақпаратты толтырамыз. Барлық басқа ұяшықтарда сызықша болуы керек. Барлығын төменгі жағына қоюды ұмытпаңыз.
Толтыру мысалы:
8-қадам: Декларацияны тапсыру
Қажет жерде толтырылған беттерге қолдар мен күндерді қоямыз, барлығын тексереміз, енді құжатты беруге болады. Тапсыру мерзімі: 31 наурыз – заңды тұлғалар үшін, 30 сәуір – жеке кәсіпкерлер үшін. Декларацияны өзіңіз (немесе өкіл арқылы) немесе пошта арқылы немесе электронды түрде бере аласыз.
Декларация нөлге тең болған кезде не істеу керек
Егер сіз ешқандай әрекет жасамасаңыз, ол нөлге тең болады. Бұл титулдық парақта (жоғарыда сипатталғандай) барлық ақпаратты, ал қалған парақтарда - INN/KPP, салық төлеушінің сипаттамалары, OKTMO кодын енгізуді білдіреді. Сізде басқа ақпарат жоқ. Тиісінше, барлық басқа ұяшықтар (табыс, салықтар, жарналар сомалары болуы керек) сызықшалармен толтырылады.
Қорытынды
Негізінде бәрі мақалада егжей-тегжейлі сипатталған, бірақ егер сізде әлі де сұрақтарыңыз болса, оларды түсініктемелерде сұраңыз, мен жауап беруге қуаныштымын. Әрқашан есептерді уақтылы тапсыруларыңызды және бизнесте сәттілік тілеймін. Сондай-ақ, егер сіз бәрін қолмен толтырғыңыз келмесе, сіз үшін жұмыстың көп бөлігін жасайтын арнайы қызметтер бар екенін айтқым келеді. Біз осындай бір қызмет туралы жазғанбыз.
«Кіріс-шығыс» объектісі бар оңайлатылған жүйені пайдаланатын барлық «жеңілдетілген» адамдар жыл соңында немесе олардың оңайлатылған салық жүйесі қызметінің соңында бірыңғай салық туралы есеп беруі керек. Ол үшін ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер өздерінің Федералдық салық қызметіне салық декларациясын тапсырады.
Оңайлатылған салық салу жүйесінде «кіріс минус шығыстар» декларациясын қалай толтыру керектігін, оның ішінде нәтиже нөлге тең болса және оны Федералдық салық қызметіне қандай мерзімде тапсыру керектігін мақаламызда айтамыз.
«Кіріс минус шығыстар» оңайлатылған салық жүйесі бойынша декларация нысаны 2018 ж
2017-2018 жж Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 26 ақпандағы № ММВ-7-3/99 бұйрығымен бекітілген оңайлатылған салық салу жүйесі декларациясының нысаны әрекет етуді жалғастыруда. Оны «оңайлатылған» адамдар таңдаған салық объектісіне қарамастан пайдаланады: «кіріс минус шығыстар» оңайлатылған салық жүйесі бойынша декларация үшін нысан «кіріс» оңайлатылған салық жүйесі бойынша декларациядан ешқандай айырмашылығы болмайды.
Сол ММВ-7-3/99 бұйрығымен «жеңілдетілген» декларацияны толтыру тәртібі (№ 3 қосымша) және оны электронды түрде беру форматтары (№ 2 қосымша) бекітілді.
«Кіріс минус шығыстар» оңайлатылған салық жүйесі: декларацияны тапсыру мерзімі
Заңды тұлғалар мен жеке кәсіпкерлер үшін жыл сайынғы оңайлатылған салық жүйесі декларациясын табыс етудің белгіленген мерзімдері, оның ішінде нөл, әр түрлі (РФ Салық кодексінің 346.23-бабы):
- Ұйымдар декларацияны келесі жылдың 31 наурызынан кешіктірмей тапсырады. Бұл жолы 2017 жылғы есеп берудің соңғы күні 02.04.2018 жыл болады, өйткені кезеңнің аяқталуы сенбі – демалыс күнімен тұспа-тұс келді;
- «Кіріс минус шығыстар» оңайлатылған салық жүйесін пайдаланатын жеке кәсіпкерлер декларацияны кешіктіреді – 30 сәуір, бірақ 2018 жылы мамыр айындағы мереке күндері демалыс күндерін кейінге қалдырумен бұл мерзім 05.03.2018 жылға ауыстырылды.
Оңайлатылған салық жүйесі бойынша қызмет жыл соңына дейін тоқтатылған жағдайда серіктестік немесе жеке кәсіпкер «оңайлатылған» қызметі тоқтатылғаннан кейін келесі айдың 25-інен кешіктірмей есеп беруге міндетті.
«Оңайлатылған салық» құқығынан айырылған жағдайда «кіріс шегерілген шығыстар» оңайлатылған салық жүйесі бойынша салық декларациясы дара кәсіпкер немесе компания «ұшқан» тоқсаннан кейінгі айдың 25-күнінен кешіктірмей табыс етілуге тиіс. оңайлатылған салық жүйесі.
Оңайлатылған салық салу жүйесі бойынша «кіріс минус шығыстар» декларациясын толтыру
«Кіріс минус шығыстар» салық объектісі бар «қарапайымдар» декларацияда мыналарды толтырады:
- бастапқы бет,
- 1.2-бөлім – төлеуге жататын салық сомасы,
- 2.2 тарау – салықты есептеу,
- 3-бөлім, егер мақсатты қаражаттың түсуі болған жағдайда ғана.
«Кіріс минус шығыстар» оңайлатылған салық жүйесі бойынша декларацияны ресімдеу кезінде барлық көрсеткіштер толық рубльге дейін дөңгелектенген KUDiR деректері негізінде көрсетіледі (жаңа KUDiR нысаны 2018 жылдан бастап күшінде екенін есте сақтаңыз). 2.2 бөлімінен толтыруды бастаған дұрыс:
- 210-213-жолдар бойынша кіріс KUDiR кіріс көрсеткіштеріне сәйкес есептеу әдісі бойынша көрсетіледі.
- 220-223-жолдардағы оңайлатылған салық жүйесі бойынша декларациядағы шығыстар есептеу әдісі бойынша шығыстар бойынша KUDiR деректеріне сәйкес келеді.
- 230-жол толтырылады, егер өткен кезеңдерде «жеңілдетілген» қызметтен залал алынған болса - ол салық базасын азайта отырып, 10 жылға «болашаққа» ауыстырылуы мүмкін (РФ Салық кодексінің 346.18-бабының 7-тармағы). Федерация). Деректер салық салудың оңайлатылған жүйесі бойынша өткен жылдардағы «кіріс-шығыс» декларациясынан алынған.
- 240-243-жолдар тоқсан, жартыжылдық, 9 ай және жыл үшін салық базасын есептеуге арналған.
- 250-253-жолдарда алынған залал сомасы көрсетіледі және егер шығыстар табыстан жоғары болса, оңайлатылған салық салу жүйесінің декларациясында толтырылады.
- Қолданылатын бірыңғай салық ставкасы 260-263-жолдарда көрсетіледі. Тұтастай алғанда, бұл 15% құрайды, бірақ аймақтарда бұл мөлшерлеме төмендеуі мүмкін - Федералдық салық қызметіне хабарласыңыз.
- Салық базасын ставкаға көбейту кезінде біз аванстық төлемдер мен салық сомасын аламыз, біз оны 270-273 жолдарға енгіземіз.
- Оңайлатылған салық жүйесі декларациясының 2018 жылғы «кіріс минус шығыстары» 280-жолын пайдалана отырып, ең төменгі салық есептеледі - 213-жолдан бастап бүкіл салық кезеңі үшін табыстың 1%.
Алынған есептеу деректері негізінде 1.2 бөлімін толтырыңыз:
- OKTMO коды «жеңілдетілген» тұлғаның орналасқан жері жыл бойы өзгеріссіз қалса, тек 010-жолда көрсетіледі. Өзгерістер болған жағдайда 030, 060, 090-жолдарда тиісінше OKTMO көрсетіледі.
- 2018 жылғы оңайлатылған салық жүйесі декларациясының «табыстар – шығыстар» 020-080 жолдарында аванстық төлемдер бойынша ақпарат көрсетіледі. Сонымен қатар жарты жыл 9 айға төленетін аванстық төлемдерден тиісінше 1 тоқсан және жарты жыл үшін төленген аванстық төлемдер шегеріледі. Егер алдыңғы аванс шегерілгеннен кейін нәтиже теріс болса, ол 050, 080-жолдарға азайтылатын сома ретінде, оң болса - 040,070-жолдарға жазылады.
- 100 және 110-жолдарда төленуге жататын немесе азайтылатын салық сомасы жазылады.
- Оңайлатылған салық жүйесі декларациясының 120-жолында «кіріс минус шығыстар» аванстық төлемдерді алып тастағандағы ең төменгі салық көрсетіледі. «Оңайлатылған» тұлға сомасы үлкенірек салықты төлеуі керек: 100-жолдағы салық немесе 120-жолдағы ең төменгі салық.
«Кіріс минус шығыстар» оңайлатылған салық жүйесі: нөлдік декларация 2018 ж.
Декларацияны «жеңілдетілген» іс-шаралар мүлдем жүргізілмеген жағдайда да тапсыру қажет. KUDiR-де көрсеткіштердің болмауы сізді Федералдық салық қызметіне есеп беруден босатпайды, бұл жағдайда ол нөлге тең болады.
«Кірістер шегерілген шығыстар» оңайлатылған салық жүйесі үшін нөлдік декларация бірдей құрамдағы қарапайым нысанда толтырылады: титулдық бет, 1.2 және 2.2-бөлімдер. Салық мөлшерлемесі мен OKTMO кодтарынан басқа барлық бөлім көрсеткіштері сызықшалармен ауыстырылады.
«Кіріс минус шығыстар» оңайлатылған салық жүйесі декларациясының үлгісі 2018 ж.
Мысал ретінде «Гамма» ЖШС үшін 2017 жылға арналған оңайлатылған салық жүйесінің декларациясын толтырайық, оның көрсеткіштері KUDiR деректері бойынша келесідей:
|
Салық базасы |
Аванс/салық сомасы |
Төлеуге/төмендетуге |
|||
|
1 тоқсан |
|||||
|
Жарты жыл |
|||||
|
9 ай |
|||||
|
Жылына ең төменгі салық |
|||||
«Табыс» объектісі үшін 2017 жылғы жеке табыс салығы бойынша декларацияны толтырудың өзіндік ерекшеліктері бар. 2018 жылы оны жеке кәсіпкерлер қалай толтырғанын есептеулермен бірге мысалға келтірейік.
Қағаз және электронды декларация нысаны
2017 жылға арналған оңайлатылған салық жүйесі бойынша жеке кәсіпкерлердің кірістері туралы декларацияның ағымдағы нысанын оңайлатылған бизнесмендер Ресейдің Салық қызметінің 2016 жылғы 26 ақпандағы No ММВ-7-3/99 бұйрығынан алады. Яғни, 2018 жылы толтыру қажет. Дәл осы бұйрықта осы есепті ұсынудың электрондық форматы қарастырылған.
Бұл декларация нысаны 2016 жылғы есептен жарамды екенін ескеріңіз. Бұл жағдайда сіз Федералдық салық қызметіне есеп беру әдісін таңдай аласыз - оңайлатылған салық жүйесі декларациясын қағаз түрінде тапсырыңыз немесе оны TKS арқылы электронды түрде жіберіңіз.
Кәсіпкерлер 2017 жылға арналған 2018 жылғы оңайлатылған салық жүйесі декларациясының нысанын келесі сілтеме арқылы толтыру үшін біздің веб-сайтымыздан жүктей алады:
2018 жылы жеке кәсіпкердің 2017 жылға арналған оңайлатылған салық жүйесі туралы декларациясын ұсынудың соңғы мерзімі 30 сәуірден кешіктірмей (РФ Салық кодексінің 346.23-бабының 1-тармағының 2-тармақшасы). Бірақ бұл дүйсенбі – келесі бірінші мамыр мерекелеріне байланысты ресми жұмыс емес күн болады. Осылайша, баптың 7-тармағына сәйкес жеке кәсіпкердің 2017 жылға арналған оңайлатылған салық жүйесі туралы декларациясын тапсыру мерзімі. 6.1 Ресей Федерациясының Салық кодексі 03 мамыр - бейсенбіге ауысады: бұл ұзартылған мамыр демалысынан кейінгі бірінші жұмыс күні болады.
«Кіріс» объектісі бойынша жеке кәсіпкердің декларациясының құрамы
«Табыс» объектісі бойынша 2017 жылға арналған оңайлатылған салық жүйесі бойынша кәсіпкерлердің декларациясының міндетті құрамына келетін болсақ, ол келесідей:
- бастапқы бет;
- 1.1-бөлім – төлеуге/төмендетілген салық (аванстық төлем);
- 2.1.1-бөлім – салықты есептеу.
Ал таңдау бойынша – 2017 жылы нысаналы қаржыландыру деп аталатын, оның ішінде жұмыстар мен қызметтерді, қайырымдылықты алған жеке кәсіпкерлерге қатысты 3-бөлім.
Мысал
2017 жылы «Кіріс» нысаны бар жеке кәсіпкер өз ісін ашу үшін субсидия алып, оны толығымен осы мақсатқа жұмсады. Бұл ретте 2017 жылға арналған оңайлатылған салық жүйесі бойынша «Кірістер» декларациясын толтыру кезінде ол алынған субсидияны көрсетпеуі керек.
Себебі: Қаржы министрлігінің 2015 жылғы 19 наурыздағы No 03-11-11/14751 түсініктемесі.
Қызметкерлері бар және жоқ жеке кәсіпкерлер: толтыру ерекшеліктері
2017 жылға арналған жеке кәсіпкердің «Кіріс» декларациясын оңайлатылған салық жүйесін қалай толтыру туралы маңызды нюанс бар. Бұл жалдамалы жұмысшылардың бар немесе жоқтығына қатысты.
Сонымен, 2017 жылы жеке кәсіпкерде кем дегенде 1 адам жұмыс істегенде, декларация ұйымдардағыдай ережелерге сәйкес толтырылуы керек.
Егер «Кіріс» нысаны бар оңайлатылған жеке кәсіпкер 2017 жылы ешкімді жұмысқа алмаса, бұл:
- 2.1.1-бөлімнің «Салық төлеуші атрибуты» деген 102-жолда штатсыз дара кәсіпкер туралы салық органын білдіретін «2» коды жазылады;
- 140 – 143 жолдарда ол өзі үшін сақтандыру сыйлықақыларын береді, ол арқылы ол баптың 1-тармағының ережелеріне сәйкес оңайлатылған салық жүйесіне салықты азайтады. 430 Ресей Федерациясының Салық кодексі:
Маңызды нюанс: «Кіріс» объектісі бар жеке кәсіпкердің оңайлатылған нысандағы салық базасы оның мекен-жайы бойынша түбіртектерді ғана қамтитын сияқты. Алайда, бұл мүлдем дұрыс емес. Декларацияда «Табыс» объектісі бойынша салықты азайтуға заң рұқсат ететін сомалар да қамтылуы мүмкін және болуы керек. Олардың жабық тізімі баптың 3.1-тармағын қамтиды. 346.21 Ресей Федерациясының Салық кодексі.
Декларацияны толтыру бойынша бастапқы деректер мен есептеулер
Біріншіден, «Табыс» оңайлатылған салық жүйесі объектісі үшін салық ставкасы 6 пайызды құрайтынын еске түсірейік (РФ Салық кодексінің 346.20-бабының 1-тармағы).
Енді жеке кәсіпкердің 2017 жылы жұмыскерлері болмаған жағдайда «Табыс» оңайлатылған салық жүйесі бойынша 2017 жылға салықты есептеу мысалын қарастырайық.
Мысал
Жеке кәсіпкер Владимир Викторович Красновтың 2017 жылғы кірісі әр тоқсан үшін 150 000 рубль болды.
2017 жылдың наурыз айында ол 2016 жылға арналған OPS-ке қосымша жарна аударды - 3000 рубль. (жылына 300 000 рубльден астам кірістен 1%).
2017 жылдың желтоқсан айында жеке кәсіпкер Краснов 27 990 рубль мөлшерінде белгіленген төлем жасады (міндетті медициналық сақтандыру үшін 23 400 рубль + міндетті медициналық сақтандыру үшін 4 590 рубль).
| 2017 жыл кезеңі | Аванстық төлемді есептеу, руб. | Аванстық төлем: жарналар мен бұрынғы аванстар бойынша азайтылған, руб. |
| I тоқсан | 150 000 руб. × 6% = 9000 | 9000 руб. – 3000 руб. = 6000 |
| Алты ай | (150 000 рубль + 150 000 рубль) × 6% = 18 000 | 18 000 руб. – 3000 руб. – 6000 руб. = 9000 |
| 9 ай | (150 000 рубль + 150 000 рубль + 150 000 рубль) × 6% = 27 000 | 27 000 руб. – 3000 руб. – 6000 руб. – 9000 руб. = 9000 |
| Барлығы 2017 жыл | (150 000 рубль + 150 000 рубль + 150 000 рубль + 150 000 рубль) × 6% = 36 000 | 36 000 руб. – 1800 руб. – 27 990 руб. – (6000 руб. + 9000 руб. + 9000 руб.) = -17 790 |
Соңғы жағдайда 2017 жылға аванстық төлемді бірден төмендететінін ескеріңіз:
- қосымша міндетті зейнетақы жарнасы үшін – 3000 рубль;
- белгіленген төлем - 27 990 рубль;
- 2017 жылдың бірінші тоқсаны, жартыжылдығы және 9 айының алдыңғы кезеңдері бойынша аванстар.
Бізге теріс сома түскендіктен, бұл жеке кәсіпкер Краснов 2017 жылға салық төлемейтінін білдіреді: төмендетілетін сомалар одан асып кетті.
Салық органына жыл сайынғы есеп беру көптеген кәсіпкерлердің бас ауруы. Бұл, әсіресе, мерзімі жақындаған кезде байқалады. Декларацияны толтыру қиын емес, әсіресе сіз жеке кәсіпкерлер үшін 2019 жылға арналған жеңілдетілген салық декларациясының тегін нысанын, сондай-ақ Интернетте әртүрлі жағдайлар үшін оны толтыру мысалдарын жүктей аласыз. Декларацияңызды онлайн тапсыра аласыз, бірақ бірнеше сұрақтар ашық күйінде қалады.
Жеке кәсіпкерлерге арналған декларация – қайда және қашан тапсыру керек
Пішінді тікелей толтыруды бастамас бұрын, есептерді ұсынудың барлық ықтимал тәсілдерін және мерзімдерін білу қажет. Бұл мәселелерде кейбір нюанстар болғандықтан, оларды мұқият қарастырған жөн.
2019 жылға оңайлатылған декларацияны қашан тапсыру керек?
Салық төлеушілерді қызықтыратын бірінші сұрақ: жеке кәсіпкерлер үшін 2019 жылға арналған оңайлатылған салық жүйесі бойынша декларацияны қашан тапсыру керек. Салық декларациясына енгізілген деректер 1 қаңтардағы жағдай бойынша, бірақ құжатты тапсыру мерзімі келесі есепті жылдың 30 сәуіріне дейін заңмен белгіленген. Бұл 30.04.2020 дейін 2019 жылға есеп беру керек дегенді білдіреді.
Уақытында үлгермесеңіз не болады?
Жеңілдетілген декларацияны беру мерзімдерін сақтау қажет, өйткені Кешігіп келгендер үшін айыппұлдар жүйесі бар. Айыппұл салық төлеушінің санасына байланысты, атап айтқанда, ол барлық төлемдерді жасады ма:
- егер салық төлеуші декларацияны кешіктірсе, бірақ салықты алдын ала төлесе, айыппұл 1000 рубльді құрайды;
- егер салық сомасы төленбесе, айыппұлдарды есептеудің келесі формуласы жұмыс істейді: салықтың өзінен басқа, декларацияға сәйкес, әрбір мерзімі өткен ай үшін сіз соманың қосымша 5% төлеуіңіз керек, бірақ кем емес. 1000 рубльден астам. және жалпы алғанда 30%-дан аспайды.
Жеке кәсіпкер есеп беру үшін қайда баруы керек?
Декларацияны және қажетті растайтын құжаттарды үш жолмен беруге болады:
- пошта арқылы;
- оны инспекторға апарыңыз;
- желіде.
Декларация жеке кәсіпкер өз қызметін нақты қай жерде жүргізетініне қарамастан, кәсіпкердің өзі тіркелген жері бойынша Федералдық салық қызметіне тапсырылуы керек.
Құжаттарды пошта арқылы жіберуді жоспарласаңыз, бұл қосымшаның толық сипаттамасы бар құнды хатта жасалуы керек. Бұл пошта қызметінен туындаған түсінбеушілік қаупін азайтады.
Екінші нұсқа - оны Федералдық салық қызметіне жеке тапсыру. Бұл жағдайда негізгі қиындық - ықтимал кезек. Қызмет көрсету кестесін Федералдық салық қызметінің веб-сайтынан табуға болады. Міндетті түрде дайындалыңыз Декларацияның 2 данасы.
Жеке кәсіпкерлер үшін оңайлатылған салық жүйесі бойынша 2019 жылға арналған есеп берудің ең оңай және жылдам жолы - оны интернет арқылы қашықтан жасау. Салық органы декларацияны онлайн тапсыруды жеңілдететін мамандандырылған жұмыс қызметін ұсынады. Оны толтыру үшін электронды қолтаңбаны (ЭЦҚ) беру қажет.
Декларацияны толтыру туралы не білуіңіз керек
«Кіріс» оңайлатылған салық жүйесі бойынша салық декларациясының нысаны (нысаны) 6 бөліктен тұрады, бірақ келесі бөлімдерді тапсыру қажет: титулдық бет, 1.1-бөлім, 2.1.1. Сауда салығын төлеушілер үшін – 2.1.2, қайырымдылық көмекті және өзге де қаржыландыруды алушылар үшін – 3. 1.2 және 2.2-бөлімдер «кіріс минус шығыстар» жүйесі бойынша ақпаратты енгізуге арналған.
Екінші бөлімнен бастау оңайырақ, содан кейін біріншіге оралыңыз. Бос беттерді басып шығарып, оларды есеп беруіңізге қосудың қажеті жоқ.
Жалпы ережелер:
- Барлық сомалар рубльмен енгізіледі және математикалық дөңгелектенеді.
- Аванстық төлемдер олар есептелген және төленбеген сомада жүргізіледі.
- Сақтандыру сыйлықақылары нақты төленген сома ретінде толтырылады.
- Кез келген ұяшықтағы мән нөлге тең болса, сызықша «-» қойылады; егер жолда толтыру қажет ұяшықтардан көбірек болса, барлық қалған ұяшықтарға да сызықшалар қойылады.
- Беттерді нөмірлеу керек.
- Әр параққа күні қойылып, қол қойылады. Барлық бөлімдердегі күндер бірдей болуы керек.
- Егер жеке кәсіпкердің мөрі болса, ол бірінші бетте болуы керек.
- Беттерді қапсырмалау керек, бірақ тікпеңіз немесе қапсырмаңыз, және қағаз қыстырғышты пайдалану.
«Кіріс» оңайлатылған салық жүйесі бойынша салық төлеушілер үшін толтыру үлгісі
Декларацияны дереу электронды түрде толтырып, содан кейін басып шығаруға болады. Қажет болса, пішінді алдымен жүктеп алуға, бос басып шығаруға болады, содан кейін тек блок әріптерді пайдаланып, қара сиямен қолмен толтырылады. «Кіріс» оңайлатылған салық жүйесін пайдалана отырып, салық декларациясын онлайн толтыру туралы егжей-тегжейлі нұсқаулар төменде талқыланады.
Бастапқы бет
Жеке кәсіпкерлер үшін титулдық парақты толтыру алгоритмі:
- Салық төлеушінің сәйкестендіру нөмірін енгізіңіз. Бақылау пункті бағанасы жеке кәсіпкерлерге қолданылмайды, бұл тек ұйымдар үшін, дегенмен толтырудың жалпы ережелеріне сәйкес барлық бос ұяшықтар сызықшалармен толтырылуы керек.
- «Бет» бағанында «001» енгізіңіз.
- Сіз жариялайтын уақыт ретін көрсетіңіз. Бұл негізгі жабдықтау болса, «0—» енгізіледі.
- Салық кезеңіндегі бағанға өткен жыл үшін есептілік декларациясын тапсыру үшін «34» және жеке кәсіпкерді жабу кезінде «50» қойылады;
- Ағымдағы жыл емес, олар есеп беретін жыл енгізіледі.
- Салық коды - жеке кәсіпкерлер үшін тіркеу орны бойынша Федералдық салық қызметінің кодын енгізіңіз. Мәскеуден келген салық төлеушілер өздерінің салық кодексін көре алады.
- Тіркеу орны анықталды – үш таңбалы код, жеке кәсіпкерлер үшін – 120.
- Тегі, аты және әкесінің атын енгізу үшін төрт бос жол қажет. Әрбір сөз жаңа жолға енгізіледі. Қалған бос ұяшықтар мен сызық ұқсастық бойынша сызықшалармен толтырылады.
- OKVED коды тиісті ұяшықтарға енгізіледі.
- Кәсіпорынның трансформациясы болған жағдайда келесі жолдар толтырылады (іс-қимыл коды және жаңа СТН).
- Содан кейін олар байланыс телефон нөмірін, декларацияның беттерінің санын және қосымшаларды құрайтын парақтардың санын (құжаттардың көшірмелерін) енгізеді.
- Содан кейін парақ екі жартыға бөлінеді. Сол жақта салық төлеушінің өкілі, егер ол декларация тапсыратын болса, оның мәліметтерін енгізіңіз. Егер құжатты салық төлеуші жеке өзі ұсынған болса, бұл бірінші ұяшықта «1» коды арқылы көрсетіледі.
- Оң жартысын салық қызметкерлері толтырып, бос қалдырады.
2.1.1-бөлім
Тапсырмаңызды жеңілдету үшін алдымен №2 бөлімге деректерді енгізген дұрыс. Барлық бөлімдер жолдарға бөлінген және әрқайсысының жеке сериялық нөмірі бар. Есептерді дұрыс жасау үшін нұсқаулар мен кеңестерді орындаңыз. Сонымен, ыңғайлы болу үшін және декларацияны толтыру кезінде қателерді болдырмау үшін әрбір жолдың сипаттамасында есептеу формуласы көрсетілген:
- СТН қайтадан енгізіледі, бетке 003 нөмір беріледі.
- Сіз 120-123 жолдарға пайыздық мөлшерлемені енгізуден бастауыңыз керек
- 102-жолда кәсіпкердің жұмыскерлерді жалдағаны туралы нұсқау қажет. «1» - бар болса, «2» - жоқ болса.
- Осыдан кейін олар есептеу әдісі бойынша кәсіпорынның кіріс кітабына деректерді енгізеді: бірінші тоқсан, жарты жыл, 9 ай, жылдық. 110-113-жолдар осылай толтырылады.
- 130-133 беттерді толтырыңыз – салық сомасы. Есептеуге арналған формулалар берілген. Табыс сомасы салық ставкасына көбейтіледі. Сома дөңгелектенеді.
- Жеке жолдарға (140-143) белгілі бір кезеңде сақтандыру қорларына енгізілген барлық сақтандыру жарналарының жиынтық сомасы енгізіледі.
1.1-бөлім
Оңайлатылған «табысқа» салық салу жүйесі бойынша жеке кәсіпкерлер үшін келесі қадам бірінші бөлімді толтыру болып табылады:
- Салық сәйкестендіру нөмірі мен бетті нөмірлеуден қайта бастаңыз.
- OKTMO коды жеке кәсіпкерді тіркеуге сәйкес енгізіледі. Оны 4 рет енгізу керек – әрбір есепті кезең үшін. Бірақ егер тіркеу орны, демек, жеке кәсіпкердің OKTMO коды өзгермеген болса, тек 010 жолы толтырылады (алғаш рет), қалған жолдарға «-» жазылады (030, 060, 090) .
- Жеке кәсіпкер сауда жарнасын төлеген жағдайда, ол декларацияның 2.1.2 бөлімін толтырады және сауда алымының сомасын шегеріп 020-050 жолдарын толтырады.
- Егер сауда-саттық комиссиясын шегергеннен кейін сома нөлден аз болса, ол «кемітілетін аванстық төлем сомасы» бағанына енгізіледі, бірақ «-» белгісі қойылмайды.
- Осылайша есепті жылдың барлық тоқсандары бойынша деректер толтырылады.
Салық төлеуші сауда салығын төлейтін болса, ол екі бетте 2.1.2 бөлімін толтыруы керек, содан кейін 1.1 бөлімін есептеу кезінде осы деректерді ескеруі қажет.
Егер сіздің табысыңыз нөлдік болса, сізге декларация қажет пе?
Егер бизнесте жыл ішінде табыс болмаса, салық декларациясы әлі де толтырылып, уақытында тапсырылуы керек. Нөлдік декларация (ол нөл деп аталады) кәсіпорын жақында тіркелген жағдайда және кәсіпкер маусымдық жұмыс істеген жағдайда да беріледі. Қателерді болдырмау үшін 2019 жылға арналған жеке кәсіпкерлер үшін оңайлатылған салық жүйесі бойынша салық органына нөлдік есепті толтыру үлгісін мұқият зерделеу қажет.
Қысқаша айтқанда, толтыру нұсқауларын келесідей сипаттауға болады:
- Біріншіден, 2019 жылы жеңілдетілген нысанды және бос нысанды пайдалана отырып, жеке кәсіпкерлер үшін «табыс» оңайлатылған салық жүйесі бойынша нөлдік салық декларациясының үлгісін (толтыру үлгісі) жүктеп алыңыз.
- Нөлдік құжаттың титулдық бетін толтыру оңайлатылған салық жүйесі бойынша қарапайым декларацияның бірінші бетінен айырмашылығы жоқ, алгоритм жоғарыда көрсетілген.
- «Кіріс» оңайлатылған салық жүйесі бойынша жеке кәсіпкерлер үшін нөлдік декларация – жол бойынша толтыру. Бұл кестеде жұмыскерлері жоқ жеке кәсіпкерлер үшін 2019 жылға арналған «табыс» оңайлатылған салық жүйесі бойынша нөлдік салық декларациясын толтыру жолы көрсетілген (үлгі).
| Бет | 1.1-бөлім | Бет | 2.1.1-бөлім | Бет | 2.1.2.1-бөлім | Бет | 2.1.2.2-бөлім |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 010 | OKTMO коды | 102 | 2 | 110 | — | 150 | — |
| 020 | — | 110 | — | 111 | — | 151 | — |
| 030 | — | 111 | — | 112 | — | 152 | — |
| 040 | — | 112 | — | 113 | — | 153 | — |
| 050 | — | 113 | — | 130 | — | 160 | — |
| 060 | — | 120 | Салық ставкасы | 131 | — | 161 | — |
| 070 | — | 121 | Салық ставкасы | 132 | — | 162 | — |
| 080 | — | 122 | Салық ставкасы | 133 | — | 163 | — |
| 090 | — | 123 | Салық ставкасы | 140 | — | ||
| 100 | — | 130 | — | 141 | — | ||
| 110 | — | 131 | — | 142 | — | ||
| 132 | — | 143 | — | ||||
| 133 | — | ||||||
| 140 | — | ||||||
| 141 | — | ||||||
| 142 | — | ||||||
| 143 | — |
Егер сіз нұсқаулықтар мен мысалдарды қолдансаңыз және оны беру мерзімін өткізіп алмасаңыз, салық органында сұрақтар болмауы керек. Айыппұлды болдырмау үшін жыл сайынғы есептерді тапсыруға жауапкершілікпен қараңыз.
Әрбір қолданыстағы салық жүйесінде есеп берудің өзіндік жиынтығы бар. Егер кәсіпкерлік субъектісі оңайлатылған жүйені қолдануды шешсе, онда қолданыстағы салық заңнамасына сәйкес жылына бір рет оңайлатылған салық жүйесі бойынша декларация тапсыруы тиіс. Таңдалған режим жеңілдетілген болып саналатындықтан, тек бір құжатты тапсыру қажет болады. 2017 жылғы оңайлатылған салық жүйесі декларациясын толтырудың негізгі принциптерін қарастырайық.
Салық кодексінде есептің толтырылуы және салық органына жіберілетін мерзімдері нақты көрсетілген:
- Егер компания есеп беретін болса, онда есепті толтыру және жіберу мерзімі есепті кезеңнен кейінгі кезеңнің 31 наурызына дейін;
- Егер құжатты кәсіпкер ұсынса, оны тапсыру мерзімі есепті кезеңнен кейінгі кезеңнің 30 сәуіріне дейін болады.
Сонымен қатар, шаруашылық субъектісі өткен тоқсан сайын алдын ала төлемдерді есептеп, аударуға міндетті. Дегенмен, бұл әрекет кезінде есеп берудің қажеті жоқ.
Қызметін тоқтататын компания немесе кәсіпкерлер үшін қолданыстағы заңнамаға сәйкес оңайлатылған салық жүйесі бойынша декларация жабылған айдан кейінгі айдың 25-іне дейін толтырылып, ұсынылуы тиіс.
Егер субъект есеп берудiң белгiленген мерзiмдерiн бұзса немесе оны мүлде ұсынбаса, оған ақшалай айыппұл салынуы мүмкiн. Бұл ретте олардың түпкiлiктi сомасы есептi ұсыну мерзiмi кешiктiрiлген мерзiмге және салықты бюджетке төлеу фактiсiне қарай айқындалады.
Маңызды!Егер салық толық және уақтылы төленсе, бірақ декларация қандай да бір себептермен ұсынылмаса, субъектіге 1000 рубль мөлшерінде айыппұл салынады. Алайда, егер декларация жіберілмесе де, салық аударылмаған болса, онда әрбір ай үшін аударылмаған салықтың 5%-ы мөлшерінде, бірақ 30%-дан аспайтын мөлшерде айыппұл алынады.
2017 жылғы оңайлатылған салық жүйесінің декларациясы 2016 жылғы есеп сияқты ережелер мен мерзімдерге сәйкес ұсынылады.
Егер есепті кезеңде субъект осы салықты төлеуші ретінде көрсетілсе, бірақ іс жүзінде ол қандай да бір қызметті жүзеге асырмаса және кірісі болмаса, онда декларация бәрібір тапсырылуы тиіс. Әйтпесе, айыппұлдар есептелуі мүмкін.
Кәсіпорындар үшін оңайлатылған салық жүйесі бойынша декларация орналасқан жері бойынша, ал кәсіпкерлер үшін – тіркелген жері бойынша тапсырылатынын есте ұстаған жөн.
2017 жылғы «кіріс» оңайлатылған салық жүйесі бойынша декларацияны толтыру үлгісі
Есеп нысаны стандартты болып табылады және оны дербес өзгерту мүмкін емес. Дегенмен, әрбір жүйеде толтыру қажет бөлімдері бар парақтардың жеке жинағы бар. Басқа жүйеге қатысты парақтар ресімделмейді және қорытынды құжатқа енгізілмейді.
Оңайлатылған салық жүйесіне арналған декларация нысанын жүктеп алыңыз.
Pdf форматында оңайлатылған салық жүйесі бойынша декларацияны толтыру үлгісін жүктеп алыңыз.
Бастапқы бет
Параққа деректерді енгізу СТН кодын көрсетуден басталады. Компаниялар үшін ол 10 таңбадан, кәсіпкерлер үшін - 12 таңбадан тұрады. Декларацияда 12 ұяшықтан тұратын өріс болғандықтан, егер есеп компания үшін жасалған болса, екі бос таңбаны сызып тастау керек.
Төменде беріліс қорабының кодын жазуға арналған орын бар. Кәсіпкерлерде ол жоқ, сондықтан бұл жағдайда бағанды толығымен сызып тастау керек болады.
Содан кейін декларацияның атауынан кейін есептің реттік нөмірі бар өріс пайда болады. Егер ол бірінші рет алынса, мұнда «0» қойылады (екі бос ұяшықты сызып тастау керек). Түзету есебі ұсынылса, осы өрісте түзету нөмірі көрсетіледі.
- 34 - құжат жылдың соңында ұсынылады;
- 50 - құжат субъектінің жабылуына немесе қайта құрылуына, кәсіпкер қызметінің аяқталуына байланысты ұсынылса;
- 95 - субъект салық салу жүйесін өзгертуде;
- 96 - субъект екі режимді үйлестіруді жүзеге асырды, бірақ оңайлатылған салық жүйесі бойынша қызметті жүзеге асыруды тоқтатады.
IN «Жыл нөмірі» жолыЕсеп дайындалатын жыл (4 сан) жазылады.
Келесі жолға оңайлатылған салық жүйесі бойынша декларация жіберілетін төрт таңбалы салық кодын жазу керек.
Осыдан кейін есеп ұсыну кодын көрсету керек:
- 120 - егер оны жеке кәсіпкер тіркелген жері бойынша ұсынса;
- 210 - егер оны серіктестік оның орналасқан жері бойынша ұсынса;
- 215 - егер оны ескі серіктестіктің құқықтық мирасқоры болып табылатын серіктестік берген болса.
Содан кейін төрт жолдан тұратын баған бар. Сіз есеп беруші компанияның толық атауын немесе толық атауын жазуыңыз керек. кәсіпкер адам. Соңғы жағдайда атаудың әрбір бөлігіне бір жол бөлінеді. Осы бағанды толтырғаннан кейін барлық қалған бос шаршылар сызылады.
Егер компания бұрын трансформация жүргізген болса, онда жеке бағандарға осы әрекеттің кодын, сондай-ақ оны аяқтау нәтижелері бойынша жаңа INN және KPP енгізу керек.
Осыдан кейін байланыс телефон нөмірін жазуға арналған баған пайда болады.
Әрі қарай, дайындалған декларацияда қанша парақ бар екенін, сондай-ақ оған қосымшалар қанша беттен тұратынын көрсету керек. Бұл екі өрісті барлық қажетті беттерді толтырғаннан кейін ең соңында толтырған дұрыс.
Беттің соңында деректер сол жақта орналасқан жолдарға ғана енгізіледі.
Біріншіден, сіз декларацияны кім тапсырғанын көрсетуіңіз керек:
- салық төлеушінің өзі (1);
- оның өкілі (2) .
Екінші жағдайда, келесі жолға компанияның толық атауын немесе толық атауын жазу керек. субъектіні білдіретін тұлға. Осыдан кейін сіз аяқтау күнін және өз қолыңызды қоюыңыз керек.
Назар аударыңыз!Егер есепті кәсіпкер ұсынған болса, онда өріске толық аты-жөніңізді енгізудің қажеті жоқ, жолға сызықшалар қоямыз.
Егер есепті ұйымның мүддесін білдіретін тұлға тапсырады деп бұрын таңдалған болса, онда тиісті құқықтарды беретін құжаттың атауы мен мәліметтері көрсетілуі қажет.
1.1-бөлім
Біріншіден, парақта СТН және KPP кодтары (егер соңғысы бар болса), сондай-ақ жалпы декларациядағы беттің орны жазылады.
010, 030, 060 және 090-жолдар қызмет орны бойынша ОКТМО жазуға арналған. Салық төлеуші деректерді кем дегенде 010 жолға енгізуі керек. Қалған мәндер компания жыл ішінде орналасқан жерін өзгерткен кезде ғана жазылады.
020-жолда 2.1.1-бөлімнен 130 және 140-жолдардың қорытындыларын шегеру арқылы алынған мән көрсетіледі. Алынған суретте бірінші тоқсанның қорытындысы бойынша бюджетке түсуі қажет аванстық төлем сомасы көрсетілген.
Сонымен қатар, егер субъект саудалық комиссияны есептеуге және төлеуге міндетті болса, онда түпкілікті мән оның мөлшеріне азайтылуы керек (2.1.2-бөлімнің 160-жолы). Мәліметтер жолға сан нөлден үлкен болған жағдайда ғана енгізіледі.
Есептеу мына формула бойынша орындалады: 020 бет = 130-140-160
040 және 070 жолдарының мәндері ұқсас жолмен алынады. Алайда, олар өткен тоқсандар үшін алдын ала төленген салықты - 040-жол үшін 020-жолдың және 070-жолы үшін 020 және 040-жолдардың мәнін ескеруі тиіс екенін есте ұстаған жөн. Алынған нәтижелер салық төлеуге қажетті аванстық салық сомасын көрсетеді. алты ай 9 айдағы жұмыс нәтижелері бойынша бюджетке жіберілсін.
Егер компания сауда салығын да қолданатын болса, онда есептеу кезінде оның 2.1.2 бөлімінде - 161 және 162 бағандарда енгізілген мәндерін пайдалану қажет. Егер есептеу теріс нәтижеге әкелсе, онда алынған мән 050 және 080-жолдарда жазылған, бірақ «минус» белгісі жоқ.
Мәндер келесі формулалар арқылы есептеледі:
040-жол = 131-141-161-020 бет
070-жол = 132-142-162-020-040 бет
100-жолда жылдың аяғында төленуі тиіс салықтың есептелген сомасы жазылады. Өз кезегінде 110-жолда жылдық салық төмендетілуі тиіс сома көрсетіледі. Есептеу алдыңғы жолдармен бірдей жүргізіледі және бұрын жіберілген барлық аванстық төлемдерді есепке алу керек.
Есептеу келесі формула бойынша орындалады: Бет 100=133-143-163-020-040-070
Мән 100-жол бойынша жиынтықты есептеу нәтижесінде теріс сан алынған жағдайда 110-жолға енгізіледі.
Парақтың соңында барлық мәндер жазылғаннан кейін күн мен сіздің қолыңыз қойылады.
2.1.1-бөлім
Осы парақтың жоғарғы жағында алдымен СТН және KPP кодтарын жазу керек (олар тек компанияларда бар), сонымен қатар декларацияда қай парақ ретімен берілгенін жазу керек.
Содан кейін субъект адамдарды жалдаған болса, келесі жол кодталады:
- 1 - жұмыс беруші ретінде әрекет етеді;
- 2 - кәсіпкер үшінші тұлғалардың қатысуынсыз жалғыз жұмыс істейді.
110-113-бағандарда алты айдың, 9 айдың және бүкіл жыл қорытындысы бойынша бірінші тоқсан үшін кезекпен алынған кіріс сомаларын енгізу қажет. Бұл жағдайда мәндер артуы керек.
130-133-жолдардың нәтижесі табыс сомасын берілген кезеңдегі мөлшерлемеге көбейту және 100-ге бөлу нәтижесі болып табылады. Мысалы, 130-жол үшін формула келесідей болады: 130-жол = (110*120) /100
Әрі қарай 140-143-жолдарда салық заңнамасына сәйкес субъект алынған салық сомасынан шегерімге құқығы бар сомалар жазылады. Оның ішінде міндетті әлеуметтік сақтандыру жарналары бар. Бұл сомалар да әрбір көрсетілген кезең үшін кезең-кезеңімен жазылуы керек.
Маңызды!Субъектінің қызметкерлері болса, онда ол алған салық сомасын 50%-дан аспайтын төмендетуге құқылы. Бірақ өз бетінше жұмыс істейтін және зейнетақы қорына және медициналық сақтандыруға белгіленген жарналарды төлейтін кәсіпкерлер төленген жарнаның барлық сомасын шегеріп тастай алады.
2.1.2-бөлім (Сауда салығын төлеушілер үшін)
Назар аударыңыз!Оңайлатылған салық жүйесі бойынша декларацияда сауда салығы төленген жағдайда ғана осы бөлім бар парақ болады.
110-113-бағандарда сауда жарнасы төленген қызметтен кірістердің сомалары жазылады. Бұл әр кезең үшін – бірінші тоқсан, жарты жыл, тоғыз ай және бүкіл жыл бойынша кезекпен жүргізіледі.
130-133-жолдардағы деректер кезең үшін көрсетілген кірісті және қолда бар салық ставкасын (2.1.1-бөлімнің 120-123-бағандарынан) көбейту және 100-ге бөлу арқылы жазылады.
140-143-жолдарда салықты есептеу төмендетілген сомалар (аударылған жарналар) енгізіледі.
Декларацияны толтыратын субъект қызметтің бір түрін ғана жүзеге асырса және оған сауда салығы салынса, онда осы бағандардағы мәліметтер 2.1.1-бөлімдегі сәйкес позицияларды қайталайды. Әйтпесе, әртүрлі қызмет түрлері бойынша кірістер мен жарналарды бөлек есепке алу қажет.
150-153-жолдарда бюджетке әрбір кезең – 1 тоқсан, алты ай, тоғыз ай және бүкіл жыл бойынша төленген сауда алымдарының сомалары жазылады. Бұл деректердің барлығы да жыл басынан бастап кезең-кезеңімен енгізіледі.
160-163-бағандарда төлеуге жататын салықты азайтуға болатын сауда салығының сомалары жазылады.
Маңызды!Сауда алымының алынған сомасы белгіленген шегерімдер бойынша азайтылған салық сомасынан артық немесе оған тең болған жағдайда, осы жолдарда оңайлатылған салықтың есептелген сомасы жазылады. Әйтпесе, 150-153 жолдардағы мәндер ауыстырылады.
Жүктелуде...
