Транзакции в рубли между резиденти и нерезиденти. Правно регулиране на валутните сделки между резиденти и нерезиденти. За операции на резиденти в чуждестранни банки

• Търговски банки - субекти на данъчни правоотношения
  • Ролята на търговските банки като участници в данъчните правоотношения
  • Задължения на търговските банки, предвидени в законодателството за данъци и такси
    • Задължения на банките, свързани със счетоводството на данъкоплатците
    • Задължения на банките да изпълняват нареждания за превод на данъци и такси
    • Задължения на банките да спират операции по сметки на организации и индивидуални предприемачи
  • Отговорност на търговските банки за нарушаване на задълженията им по законодателството за данъци и такси
• Особености на данъчното облагане на търговските банки
  • Облагане на търговските банки с корпоративен данък
    • Разходи, които се вземат предвид и не се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа на търговските банки
    • Редът за признаване на приходите и разходите на търговските банки
    • Процедурата за пренасяне на банкови загуби за бъдещето
    • Данъчни ставки за банките
    • Редът за изчисляване и срокове за плащане на данъка на търговските банки
  • Данъчно облагане на търговските банки с данък върху добавената стойност
    • Банкови операции не подлежат на облагане с ДДС
    • Услуги на търговски банки с ДДС
  • Облагане на търговските банки с корпоративен данък върху имуществото
• Данъчно облагане на сделки на търговски банки с ценни книжа
  • Ценните книжа като най-важен източник на финансиране на икономиката и обект на данъчно облагане
  • Облагане на сделки с ценни книжа с данък върху доходите на физическите лица
    • Характеристики на изчисляване на данък върху доходите на физическите лица при сделки с инвестиционни акции
    • Характеристики на изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица при операции с ценни книжа под доверително управление
    • Особености на изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица при операции с финансови инструменти на фючърсни сделки
  • Редът за плащане и отчитане на данък върху доходите на физическите лица от търговските банки
  • Облагане на операции с ценни книжа с корпоративен данък
    • Особености при определяне на данъчната основа от сделки за продажба на корпоративни облигации
    • Особености при определяне на данъчната основа за сделки с държавни и общински ценни книжа
    • Особености при определяне на данъчната основа за операции с менителници
    • Особености на данъчното облагане на РЕПО сделки
• Данъчно облагане в застрахователния бизнес
  • Субекти на застрахователната дейност в данъчните правоотношения
  • Данъчно облагане на застрахователните компании
    • Данък върху доходите на застрахователните компании
    • Застрахователните организации като данъчни агенти за данък върху доходите на физическите лица
    • Осигурителните организации като платци на единния социален данък
• Данъчно облагане на участниците във външноикономическа дейност
• Основи на държавното регулиране на външноикономическата дейност
  • Понятието и субектите на външноикономическата дейност
  • Правна и регулаторна подкрепа
  • Държавно регулиране
• Валутно регулиране на външноикономическата дейност
  • Правно основание за валутно регулиране
  • Валутни транзакции: концепцията, видовете и системата от ограничения, предвидени от валутното законодателство
  • Методи за регулиране на валутните сделки
  • Права, задължения и отговорности на резиденти и нерезиденти съгласно валутното законодателство
• Митническо регулиране в Руската федерация
  • Правно основание на митническото регулиране
  • Митническа дейност и митнически органи
  • Митническо освобождаване и деклариране на стоки
  • Основи на изграждането на система от митнически плащания
• Мита и такси
  • Основни елементи на митата
  • Вносни мита
  • Износни мита
  • Мита
• Особености на изчисляването и плащането на данък върху добавената стойност при извършване на външноикономически сделки
  • ДДС при внос на стоки
  • ДДС при износ на стоки
  • Определяне на мястото на продажба на стоки, работи или услуги за целите на изчисляване на ДДС
• Характеристики на изчисляването на данъка върху дохода при осъществяване на външноикономически операции
  • Удържан данък върху доходите на чуждестранни организации при източника на плащане
  • Прилагане на международни договори за избягване на двойното данъчно облагане
  • Данъчно облагане на обменните курсове и разликите в сумите

Валутни транзакции: концепцията, видовете и системата от ограничения, предвидени от валутното законодателство

В съответствие с параграф 9 з. 1 чл. 1 от Федералния закон "За валутното регулиране и валутния контрол", валутна транзакция се признава:

1. придобиване от местно лице от местно лице и отчуждаване от местно лице в полза на местно лице на валутни ценности на законно основание, както и използването на валутни ценности като средство за плащане;
2. придобиване от местно лице от нерезидент или от нерезидент от местно лице (както и от нерезидент от нерезидент) и отчуждаване от местно лице в полза на нерезидент или от нерезидент местно лице в полза на резидент (както и от нерезидент в полза на нерезидент) на валутни ценности, валутата на Руската федерация и вътрешни ценни книжа на законно основание, както и използването на валутни ценности, валута на Руската федерация и вътрешни ценни книжа като платежно средство;
3. внос на митническата територия на Руската федерация и износ от митническата територия на Русия на валутни стойности, валутата на Руската федерация и вътрешни ценни книжа;
4. прехвърляне на чуждестранна валута, валутата на Руската федерация, вътрешни и външни ценни книжа от сметка, открита извън Русия, към сметка на същото лице, открита в Русия, и от сметка, открита в Руската федерация, към сметка на същото лице отворен за извън Руската федерация;
5. прехвърляне от нерезидент във валутата на Руската федерация, вътрешни и външни ценни книжа от сметка (от секция за сметка), открита на територията на Руската федерация, към сметка (секция за сметка) на същото лице, открита на територията на Русия.

Валутните сделки могат да се извършват не само в процеса на гражданскоправни сделки. Например валутна сделка ще бъде и плащането на данъци и такси в чуждестранна валута (клауза 7, част 1, чл. 9 от Закон № 173-F3), т.е. в този случай валутната сделка има ясно изразен публичен характер и следва от (финансовите) данъчни отношения. Друг пример е вносът на митническата територия на Руската федерация и износът на чуждестранна валута от митническата територия на Русия.

Според предметния състав всички валутни сделки могат да бъдат разделени на три категории:

• валутни транзакции между резидент и нерезидент;
• валутни транзакции между местно лице и местно лице;
• валутни транзакции между нерезидент и нерезидент.

Валутни транзакции между резиденти и нерезиденти

Като общ принцип Закон № 173-F3 предвижда, че валутните сделки между местни и нерезиденти се извършват без ограничения, с изключение на сделките за покупко-продажба на чуждестранна валута и чекове (включително пътнически чекове), чиято номинална стойност е посочена в чуждестранна валута. Във връзка с такива транзакции се поставят ограничения, за да се предотврати значително намаляване на златните и валутни резерви, резки колебания на обменния курс на Руската федерация и да се поддържа стабилността на платежния баланс.

Тези ограничения не са дискриминационни и се отменят при отстраняване на обстоятелствата, довели до тяхното установяване (чл. 6 от Закон № 173-F3). Трябва да се отбележи, че не се допуска установяването на изискване за идентификация на лице при покупко-продажба на чуждестранна валута от физически лица в брой и чекове (включително пътнически чекове), чиято номинална стойност е посочена в чуждестранна валута. Личната идентификационна информация може да бъде включена в документите, издадени при покупко-продажба на чуждестранна валута в брой и чекове само по искане на самото физическо лице (клауза 2, чл. 11 от Закон № 173-F3).

Валутни транзакции между резиденти

Валутните транзакции между резиденти по принцип са забранени. Има обаче редица ограничения от общото правило.

Първо, тази забрана не се прилага за валутни операции по сделки между резиденти и оторизирани банки и между оторизирани банки, извършвани от тях от свое име и за своя сметка по начина, установен от Банката на Русия.

Второ, както следва от част 1 на чл. 9 от посочения закон, следните валутни сделки между резиденти се извършват без ограничения:

1) прехвърляне от местно физическо лице на валутни ценности като подарък на Руската федерация, нейния субект и (или) общинско образувание;

2) дарение на валутни ценности на съпруг и близки роднини;

3) завещаване на валутни ценности или получаването им по право на наследяване;

4) придобиване и отчуждаване от местно физическо лице с цел събиране на единични банкноти и монети;

5) превод от местно лице от Руската федерация и получаване в Руската федерация от местно лице на превод без откриване на банкови сметки се извършва в съответствие с процедурата, установена от Банката на Русия, която може да предвижда само ограничаване сумата на превода, както и пощенските преводи;

6) операции, свързани с разплащания в безмитни магазини, с разплащания при продажба на стоки и предоставяне на услуги на пътници по маршрута на превозни средства в международен транспорт;

7) сделки между комисионери (агенти, адвокати) и принципали (възложители, принципали), когато комисионерите предоставят услуги, свързани със сключването и изпълнението на договори с нерезиденти за прехвърляне на стоки, извършване на работа, предоставяне на услуги , предаването на информация и резултатите от интелектуалната дейност, включително изключителни права върху тях;

8) операции по договори за транспортна експедиция, превоз и чартър (чартър), когато спедиторът, превозвачът и чартърът предоставят услуги, свързани с транспортиране на стоки, изнесени от Руската федерация или внесени в Руската федерация, транзитно превозване на стоки през територията на Русия, както и по договори за застраховка на посочения товар;

9) сделки с външни ценни книжа, извършвани чрез търговски организатори на пазара на ценни книжа на Руската федерация, ако правата върху такива ценни книжа са регистрирани в депозитари, създадени в съответствие със законодателството на Русия;

10) сделки с външни ценни книжа, при условие че правата върху такива ценни книжа са регистрирани в депозитари, създадени в съответствие със закона, и сетълментите се извършват във валутата на Руската федерация;

11) транзакции, свързани със задължителни плащания (данъци, такси и други плащания) към федералния бюджет, бюджета на субект на Руската федерация, местния бюджет в чуждестранна валута в съответствие със закона; операции, свързани с плащания по външни ценни книжа (включително ипотеки), с изключение на записи на заповед;

13) операции по плащане и (или) възстановяване на разходи на физическо лице, свързани с командировка извън Руската федерация, както и операции по изплащане на неизразходван аванс, издаден във връзка с командировка;

14) операции, свързани с разплащания и трансфери в хода на изпълнението на бюджетите на бюджетната система на Руската федерация в съответствие с бюджетното законодателство;

15) сделки, включващи сетълмент и преводи за осъществяване на дейността на дипломатически мисии, консулски служби и други официални представителства на Руската федерация, разположени извън Русия, както и постоянни представителства в междудържавни или междуправителствени организации;

16) прехвърляне от местно лице от Руската федерация в полза на други местни физически лица по техните сметки, открити в банки, разположени извън Руската федерация на сума, която не надвишава в рамките на един работен ден чрез една оторизирана банка сума, равна на еквивалента на 5000 щатски долара долара по официалния курс, определен от Банката на Русия към датата на дебитиране на средства от сметката на физическо лице, местно лице;

17) прехвърляне от местно лице в Руската федерация от сметки, открити в банки, разположени извън Русия, в полза на други местни физически лица към техните сметки в оторизирани банки;

18) транзакции за плащане и (или) възстановяване на разходи, свързани с командировки извън Русия за служители, чиято постоянна работа се извършва на пътя или има пътнически характер;

19) всички горепосочени операции, извършвани от попечители.

Посочените сделки, с изключение на посочените в параграфи 1-6, могат да се извършват от резиденти изключително по безналичен начин. Освен това местните юридически лица могат да извършват с местни физически лица следните сетълменти на техните средства, кредитирани в съответствие със Закон № 173-F3 по техните сметки (депозити), открити в банки извън Русия:

• за изплащане на заплати на служители на дипломатически мисии, консулски служби и други официални представителства на Руската федерация, разположени извън Русия, както и на постоянни представителства в междудържавни или междуправителствени организации;
• за изплащане на заплати на служители на представителство на юридическо лице - местно лице, намиращо се извън Русия;
• за плащане и (или) възстановяване на разходи, свързани с командировката на горепосочените служители до територията на страната, където се намират представителства, институции и организации, и извън нейните граници, с изключение на територията на Руската федерация .

Валутни транзакции между нерезиденти

Нерезидентите имат право без ограничения да прехвърлят чуждестранна валута помежду си от сметки (депозити) в банки извън територията на Руската федерация по сметки (депозити) в оторизирани банки или от сметки (депозити) в оторизирани банки към сметки ( депозити) в банки извън територията на Руската федерация, Руската федерация или в оторизирани банки. Нерезидентите имат право да извършват валутни сделки с местни ценни книжа на територията на Руската федерация при спазване на изискванията, установени от антимонополното законодателство и законодателството за пазара на ценни книжа.

Валутните транзакции между нерезиденти на територията на Руската федерация във валутата на Руската федерация се извършват чрез банкови сметки, открити на територията на Руската федерация (член 10 от Закон № 173-F3).

Нерезидентите на територията на Руската федерация имат право да откриват банкови сметки (банкови депозити) в чуждестранна валута и валутата на Руската федерация само в оторизирани банки. Нерезидентите имат право без ограничения да прехвърлят чуждестранна валута и валутата на Руската федерация от сметки (депозити) в банки извън територията на Руската федерация по своите сметки (депозити) в оторизирани банки. Нерезидентите имат право да прехвърлят чуждестранна валута без ограничения от своите банкови сметки (депозити) в оторизирани банки по своите сметки (депозити) в банки извън територията на Руската федерация (клаузи 1-4 от член 13 от Закон № 173 -F3).

Сметки на резиденти в чуждестранни банки

До влизането в сила на действащия закон резидентите можеха да откриват и използват сметки в чуждестранни банки само по начина, предвиден в ал. 1 т. 2 чл. 5 и чл. 6 от Закона от 9 октомври 1992 г. № 3615-1 "За валутното регулиране и валутния контрол", т.е. с най-строги ограничения. От юни 2005 г. резидентите придобиха правото да откриват свободно сметки в чуждестранни банки, разположени на териториите на чужди държави – членки на ОИСР или FATF. и разпореждане с кредитираните им средства, включително използването им за стопански цели. Откриването на сметки в банки, намиращи се на териториите на чужди държави, които не са членки на ОИСР или FATF, също стана възможно, но само при изискване за предварителна регистрация на откритата сметка по начина, установен от ЦБР. От 1 януари 2007 г. обаче това ограничение също престана да действа.

Единственото изискване за резиденти, които откриват сметки в банки, намиращи се в чужди държави, е да уведомят данъчния орган по мястото на регистрация на резидента за откриване на сметка във формата, одобрена от Федералната данъчна служба в рамките на един месец от датата на откриване на сметката (част 2 от член 12 Федерален закон "За валутното регулиране и валутния контрол").

Внос, износ и трансфер на валутни ценности, валута и местни ценни книжа

Вносът в Руската федерация на чуждестранна валута и (или) валута на Руската федерация, както и пътнически чекове, чуждестранни и (или) вътрешни ценни книжа в документална форма, се извършва от местни и нерезиденти без ограничения, при спазване на изискванията на митническото законодателство на Руската федерация.

Когато физически лица (резиденти и нерезиденти) внасят в Руската федерация парична чуждестранна валута и (или) валутата на Руската федерация, както и пътнически чекове, външни и (или) вътрешни ценни книжа в документална форма в размер, надвишаващ еквивалента от 10 000 щатски долара, внесена в брой чуждестранна валута и (или) валута на Руската федерация, както и пътнически чекове, чуждестранни и (или) местни ценни книжа в документална форма подлежат на деклариране пред митническия орган чрез подаване на писмена митническа декларация за цялата сума на внесена парична валута и (или) валута на Руската федерация, както и пътнически чекове, външни и (или) вътрешни ценни книжа в документална форма (клауза 1, член 15 от Закон № 17E-FZ).

Физическите лица (резиденти и нерезиденти) могат свободно да изнасят от Русия в брой чуждестранна валута и (или) валутата на Руската федерация в размер, който не надвишава равностойността на 3000 щатски долара.

Необходимо е да се декларират суми от 3000 до 10 000 щатски долара. Суми над $10 000 под формата на чуждестранна валута, пътнически чекове, външни и (или) вътрешни ценни книжа в документална форма могат да бъдат изнасяни наведнъж само ако преди това са били внесени, изпратени или прехвърлени в Руската федерация и при спазване на изискванията на митниците законодателство в границите, посочени в митническа декларация или друг документ, потвърждаващ техния внос, изпращане или прехвърляне в Руската федерация. Освен това тези суми подлежат на деклариране пред митническия орган чрез подаване на писмена митническа декларация (клауза 3, чл. 15 от Закон № 173-F3).

Трябва да се отбележи, че руското законодателство установява забрана за прехвърляне на парична валута на Руската федерация и чуждестранна валута във вътрешни и международни пощенски пратки. Според подс. "ж" чл. 22 от Федералния закон № 176-FZ от 17 юли 1999 г. „За пощенските съобщения“ и клауза 17 от Правилата за предоставяне на пощенски услуги, одобрени с Постановление на правителството на Руската федерация от 15 април 2005 г. 221, са забранени по пощата, изпратени в рамките на Руската федерация, банкноти на Руската федерация и чуждестранна валута за изпращане (с изключение на изпратените от Банката на Русия и нейните институции).

Подобно правило важи и за международната поща. Пощенските оператори имат право да задържат вътрешни пощенски пратки, чието съдържание е забранено за изпращане, на мястото на тяхното откриване и са длъжни незабавно да уведомят съответните органи, упълномощени да изземват пратки, забранени за изпращане.

Важен въпрос е прехвърлянето на валута на Руската федерация и чуждестранна валута от местни лица от Русия в чужбина без откриване на сметка в оторизирана банка. В съответствие с параграф 1 от Директива на Централната банка на Руската федерация от 30 март 2004 г. № 1412-U „За установяване на размера на превода от физическо лице, местно лице от Руската федерация без откриване на банкови сметки“, Банката на Русия установено, че местно физическо лице има право да извършва превод от Руската федерация без откриване на банкова сметка в оторизирана банка в чуждестранна валута или валутата на Руската федерация в размер, не по-голям от равностойността на 5000 щатски долара, определена по официалния обменен курс на чуждестранна валута спрямо рублата, установена от Банката на Русия към датата на инструкцията до оторизираната банка да извърши посочения превод. Общата сума на преводите от физическо лице, местно лице от Руската федерация, без откриване на банкова сметка, извършени чрез оторизирана банка (неин клон) в рамките на един работен ден, не трябва да надвишава равностойността на 5000 щатски долара.

1. Възможни са различни опции класификация видове валута ope­ уоки-токита. По отношение на участието във валутните отношения на кредитните институции е важно да се разграничат два вида такива операции. Операциижителис чуждестранна валута и ценни книжа в чуждестранна валута подразделенна:
текущвалутни операции;
и валутни сделки свързани от движение капитал. Основен разликатези два вида операции е както следва. Текущизвършват се валутни транзакции без Какво или ограничения. на свой ред, операции На движение капитализвършено в добре, определени Владетел­ stvom RFИ CB RF. Не е позволено органите за валутно регулиране да установяват изискване за резиденти и нерезиденти за получаване на индивидуални разрешителни.

2. Извършват се валутни транзакции между резиденти и нерезиденти безограничения, с изключение на тези, за които законът установява редица ограничения в цели.
предотвратяване намаляването на златните и валутните резерви;
резки колебания в обменния курс на Руската федерация;
поддържане на стабилността на платежния баланс на Руската федерация. Ограниченията са недискриминационни и се отменят от органите за валутно регулиране при отстраняване на обстоятелствата, довели до тяхното установяване.

3. При регулиране на валутните операции, движението на капитали между резиденти и нерезиденти CBRFможе биустановено­ ДДСсамо изискването за използване на специален акаунт и резервация. изискване за използвайте специален сметкижителможе да бъде зададено от Централната банка на Руската федерация в регулиране следващия wa­ свиреп операции
сетълменти и преводи при предоставяне и получаване на кредити и заеми в чуждестранна валута от резиденти към нерезиденти (от нерезиденти);
операции с външни ценни книжа, включително сетълменти и преводи, свързани с прехвърляне на външни ценни книжа; ,

операции на кредитни институции, с изключение на банковите операции. изискване за използвайте специален сметкинерезидентсъздадена от Централната банка на Руската федерация в регулиране следващия валута операциимежду резиденти и нерезиденти:
сетълменти и преводи при предоставяне и получаване на кредити и заеми във валутата на Руската федерация от резиденти към нерезиденти (от нерезиденти);
операции с външни ценни книжа, включително сетълменти и преводи, свързани с прехвърляне на външни ценни книжа;
изпълнение от резиденти на задължения по чуждестранни ценни книжа;
сделки, свързани с придобиване от нерезиденти от резиденти на права върху местни ценни книжа, включително сетълменти и трансфери, свързани с прехвърляне на местни ценни книжа;
сделки, свързани с придобиване от местни лица от нерезиденти на права върху местни ценни книжа, включително сетълменти и прехвърляния, свързани с прехвърляне на местни ценни книжа, както и изпълнение от резиденти на задължения по вътрешни ценни книжа. Разплащанията и преводите при предоставянето на кредити и заеми във валутата на Руската федерация от резиденти на нерезиденти се извършват чрез кредитиране на сумата на кредита или заема по банковата сметка на нерезидента във валутата на Руската федерация, открита в оторизирана банка. Паричните сетълменти между резиденти и нерезиденти по сделки с местни ценни книжа се извършват във валутата на Руската федерация, освен ако не е установено друго от Централната банка на Руската федерация като цяло или по отношение на определени видове вътрешни ценни книжа. Що се отнася до паричните сетълменти между резиденти и нерезиденти по сделки с външни ценни книжа, те могат да се извършват във валутата на Руската федерация и чуждестранна валута, освен ако не е установено друго от Централната банка на Руската федерация. Валутните транзакции между местни и нерезидентни физически лица с външни ценни книжа се извършват без ограничения, включително сетълменти и преводи, свързани с придобиване и отчуждаване на външни ценни книжа (права, удостоверени с външни ценни книжа), в размер до 150 хиляди щатски долара в рамките на Календарна година.

4. Валутни транзакции между резиденти забранено, зад изключвам­ чения:
операции, свързани със сетълменти в безмитни магазини, при продажба на стоки и предоставяне на услуги на пътници по маршрут в международен превоз;
сделки между комисионери (агенти, адвокати) и упълномощители (възложители, принципали) при предоставяне) услуги, свързани със сключването и изпълнението на договори с нерезиденти за прехвърляне на стоки, извършване на работа, предоставяне на услуги, прехвърляне на информацията и резултатите от интелектуалната дейност, включително изключителни права върху тях;
операции по договори за транспортна експедиция, превоз и чартър (чартър), когато спедиторът, превозвачът и чартърът предоставят услуги, свързани с превоза

» товари от Русия или внесени в Русия, транзитно превозване на товари през територията на Руската федерация, както и по застрахователни договори за тези товари;
сделки с външни ценни книжа, емитирани от името на Руската федерация, извършени чрез организатори на търговия на пазара на ценни книжа на Руската федерация, подлежащи на регистрация на права върху такива ценни книжа в депозитари;
операции на юридически лица с външни ценни книжа, при условие че правата върху такива ценни книжа са регистрирани в депозитари, създадени в съответствие със законодателството на Руската федерация, и сетълментите се извършват във валутата на Руската федерация;

Операции, свързани с изпълнението на задължителни плащания (данъци, такси и други плащания) към федералния бюджет, бюджета на съставно образувание на Руската федерация, местния бюджет в чуждестранна валута. Безограниченияизвършено валута операции междурезиденти и оторизирани банки, свързани:
с получаването и погасяването на заеми и заеми, плащането на лихви и санкции по съответните споразумения;
депозиране на средства на резиденти по банкови сметки (депозити) и получаване на средства на резиденти от банкови сметки (депозити);
банкови гаранции, както и с изпълнението от резиденти на задължения по договори за гаранция и залог;
придобиване от резиденти от оторизирани банки на записи на заповед, издадени от тези или други оторизирани банки, представянето им за плащане, получаване на плащане по тях, събиране на санкции върху тях, както и отчуждаване от местни лица на посочените записи на заповед към оторизирани банки;
с покупко-продажба от физически лица на наличност и безналична валута и чекове, чиято номинална стойност е посочена в чуждестранна валута, за валутата на Руската федерация и чуждестранна валута, както и с обмяна, замяна на банкноти на чужди държави, приемане за инкасо в банки извън територията на Руската федерация наличност в чуждестранна валута и чекове, чиято номинална стойност е посочена в чуждестранна валута, не за целите на предприемаческа дейност от физически лица;
с плащане на комисионна към оторизирани банки;
други валутни операции, класифицирани като банкови

операции. 5 «Нерезиденти озаглавен:
безограниченияизвършват помежду си преводичуждестранен­ Нойвалутиот сметки (от депозити) в банки извън територията на Руската федерация към банкови сметки (към банкови депозити) в оторизирани банки или банкови сметки (банкови депозити) в оторизирани банки към сметки (към депозити) в банки извън територията на Русия Федерация или в оторизирани банки;
извършват помежду си валутаоперацииотвътрешниценендокументина територията на Руската федерация, като се вземат предвид изискванията на антимонополното законодателство и законодателството за пазара на ценни книжа по начина, установен от Централната банка на Руската федерация, което може да изисква използването на специална сметка при извършване на такива сделки. Валутните транзакции между нерезиденти на територията на Руската федерация във валутата на Руската федерация се извършват чрез/банкови сметки в Русия.

Националната валута на Русия е рублата, но това не пречи на руснаците да плащат всичко с помощта на чуждестранни валути, най-популярните от които са еврото и щатския долар. Веднага ще определим, че държавата забранява валутни транзакции между жители на територията на Руската федерация (FZ № 177), но има списък с изключения от тази забрана, тъй като не във всички случаи е възможно да се гарантират сетълменти в рубли .

Концепцията за валутен контрол

Валутните транзакции между нерезиденти и резиденти, както и сетълментите на тези категории помежду си, подлежат на задължителен валутен контрол, който се извършва от държавата с помощта на Централната банка. Основната цел на тези мерки е да защитят икономическите интереси на Руската федерация и нейните жители. Принципите на валутния контрол са:

• в приоритета на икономическите интереси на държавата при провеждане на валутно регулиране;
• при предотвратяване на незаконна и неоправдана намеса на държавата с помощта на държавни органи при сделки с чуждестранни пари;
• администрирано от единна система за валутно регулиране;
• при осигуряване на защитата от държавните органи на всички участници на валутния пазар.

Разрешените от регулатора парични транзакции са свързани с различни аспекти на икономическите отношения между страните. Но първо, нека дефинираме основните понятия:

• Резидент е лице, което живее в страната повече от 6 месеца през годината. Повечето руснаци просто попадат в тази категория.
• нерезидентите в повечето случаи са чужденци, тъй като този статут се получава от тези, които са живели в Русия за по-малко от 183 дни през последната календарна година. Но руснаците, които по различни причини са прекарали повече от шест месеца извън Руската федерация (работа или обучение в чужбина, лечение, дълги ваканции), също могат да попаднат в тази категория.

Съответно видовете валутни сетълменти са сделки между:

Между жителите

Разплащанията между резиденти в чуждестранна валута могат да се извършват само при спазване на изискванията на чл. 9 от Федералния закон № 173, според който не е забранено:

• прехвърляне на пари от вашата сметка в чужбина към сметка в Русия или в друга държава;
• получаване на заплати в чуждестранна валута от служители на чуждестранни представителства на руски компании, консулства, дипломатически мисии;
• всички сделки, които са свързани с външни ценни книжа;
• сделки, свързани с превоз на стоки;
• прехвърляне на данъци към бюджетите на Руската федерация на различни нива;
• възстановяване на разходи, направени от физически лица по време на командировка в чужбина;
• прехвърляне на пари от вашата сметка към сметка на резидент в чужбина, но не повече от 5 хиляди щатски долара на ден;
• преводи от техни сметки в оторизирани банки по сметки на близки роднини;
• сделки, свързани с клиринговата дейност.

Пълният списък в закона се състои от 24 точки.

В темата за разплащанията между резиденти трябва да се обърне специално внимание на т. нар. оторизирани банки. Това са финансови институции, които са надарени от регулатора с права и правомощия да извършват определени операции. Транзакциите, които не подлежат на ограничения са:

• валутен заем между резиденти, както и всички свързани разходи;
• попълване на депозити или сметки при поискване;
• сделки за предоставяне на обезпечение (поръчителство, залог);
• транзакции със сметки;
• покупка и продажба на валута и чекове за операции по събиране в банки, разположени извън Руската федерация;
• плащане на комисионна към оторизираната банка.

Също така, без ограничения, резидентите могат да извършват разплащания в долари и евро по договори за факторинг.

Резидентите и нерезидентите във валутни правоотношения следва да се ръководят от чл. 6 FZ-177. Тук практически няма ограничения, но всички действия, които регулаторът смята за водещи, ще бъдат блокирани:

Между нерезиденти

Отговорност за сделки между нерезиденти е чл. 10 от Федералния закон № 177. В него се казва, че чужденците могат без ограничения да извършват транзакции с руската рубла, както и с валути на различни държави в банки, които са извън Руската федерация.

На територията на Руската федерация жителите на други страни могат да извършват преводи помежду си дори без да откриват разплащателна сметка. Не им е забранено също така да сключват сделки, чийто предмет са вътрешни ценни книжа.

Въпреки това, всички сметки, от които нерезидентите планират да извършват операциите си, могат да бъдат открити само в оторизирани банки.

Концепцията за репатриране

Репатрирането от резиденти на чуждестранна валута и валута на Руската федерация се извършва, за да се гарантира защитата на интересите на държавата, да се гарантира стабилността на обменния курс на националната валута и да се поддържа стабилен валутен баланс на страната . Тази концепция е по-подходяща за юридическите лица, тъй като регулира външноикономическата сфера на дейност.

Особеността на репатрирането е, че:

1. Всички компании, които участват във външни сетълменти, трябва да гарантират, че съгласно всички свои договори, сключени с чуждестранни контрагенти, получаването на средства по сметките и обратно, гарантират връщането на пари от чуждестранни контрагенти за продукти, които не са доставени в Русия или услуги, които не са извършени.
2. Организациите, които извършват експортно-вносни операции, са длъжни да предоставят на своите оторизирани банки цялата информация за съществуващите договори: сумата на сделката, обекта на договора, условията на неговата валидност. Просто казано, те предоставят договори на валутния отдел на банката, който (отдел) ги придружава.
3. Цялата чуждестранна валута, която е постъпила в сметката на резиденти в чужбина, трябва да се използва само за изпълнение на техните задължения или да бъде преведена по сметка в оторизирана банка.

Нови правила за обмяна на валута: видео

Най-важните понятия от системата за валутно регулиране са понятията "резидент" и "нерезидент", представляващи субектите на валутното право, извършващи сделки с чуждестранни и национални валути.

ДА СЕ жителисвързани:

1. лица, които са граждани на Руската федерация, с изключение на граждани на Руската федерация, които са признати за постоянно пребиваващи в чужда държава в съответствие със законодателството на тази държава;
2. постоянно пребиваващи в Руската федерация въз основа на разрешение за пребиваване, предвидено от законодателството на Руската федерация, чужди граждани и лица без гражданство;
3. законни лими, създадени в съответствие със законодателството на Руската федерация;
4. клонове, представителства и други подразделения на резиденти, разположени извън територията на Руската федерация, създадени в съответствие със законодателството на Руската федерация;
5. дипломатически представителства, консулски служби на Руската федерация и други официални представителства на Руската федерация, разположени извън територията на Руската федерация, както и постоянни представителства на Руската федерация в междудържавни или междуправителствени организации;
6. Руската федерация, нейните съставни образувания, общини, които действат в отношения, регулирани от валутното законодателство и други регулаторни правни актове.

Нерезиденти- това:

1. лица, които не са граждани на Руската федерация и имат постоянно място на пребиваване извън територията на Руската федерация;
2. юридически лица, създадени в съответствие със законодателството на чужди държави и разположени извън територията на Руската федерация;
3. организации, които не са юридически лица, създадени в съответствие със законодателството на чужди държави и разположени извън територията на Руската федерация;
4. дипломатически представителства, акредитирани в Руската федерация, консулски служби на чужди държави и постоянни представителства на тези държави в междудържавни или междуправителствени организации;
5. междудържавни и междуправителствени организации, техните клонове и постоянни представителства в Руската федерация;
6. клонове, постоянни представителства и други отделни или независими структурни подразделения на нерезиденти, разположени на територията на Руската федерация, посочени в букви "б" и "в".

Резидентите имат право да имат сметки в чуждестранна валута както в Руската федерация, така и в чужбина. Съгласно действащия Закон „За банките и банковата дейност” броят на откритите сметки в чуждестранна валута от резиденти в оторизирани банки е неограничен.

От 1 юли 2005 г. на резидентите е предоставено право без ограничения да откриват сметки (депозити) в чуждестранна валута и банки, намиращи се на територията на чужди държави, които са членки на Организацията за икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР) или Работна група за финансови действия срещу изпирането на пари (FATF) . В същото време местните лица са длъжни да уведомят данъчните органи на мястото на тяхната регистрация за откриването (закриването) на такива сметки (депозити) не по-късно от един месец от датата на сключване (прекратяване) на споразумението за откриване на сметка (депозит) в банка, намираща се извън Руската федерация.

От своя страна нерезидентите имат право да откриват банкови сметки (депозити) в чуждестранна валута и руски рубли в оторизирани банки на територията на Руската федерация. Процедурата за откриване и поддържане на банкови сметки (депозити) на нерезиденти, открити на територията на Руската федерация, се установява от Централната банка на Руската федерация.

Чуждестранната валута, получена от местни юридически лица, подлежи на задължително кредитиране по техните сметки в оторизирани банки, освен ако не е установено друго от Централната банка на Руската федерация.

Отношенията между банката и собственика на разплащателна валутна сметка и транзитна валутна сметка се установяват въз основа на договор за банкова сметка, сключен от страните.

Валутни транзакции между резиденти и нерезидентисе извършват без ограничения, с изключение на валутните сделки, по отношение на които се установяват ограничения, за да се предотврати значително намаляване на златните и валутните резерви, резки колебания в обменния курс на Руската федерация, както и да се поддържа стабилността на платежния баланс на Руската федерация. Тези ограничения са недискриминационни по своята същност и се отменят от органите за валутно регулиране при отстраняване на обстоятелствата, довели до тяхното установяване.

Валутните транзакции между резиденти и нерезиденти, свързани с безналични плащания, се извършват чрез банкови и специални сметки. В същото време валутните транзакции, за които Банката на Русия е установила изискване за използване на специална сметка, се извършват само с помощта на специална сметка.

Такива операции включват сетълменти и преводи, когато местните лица предоставят заеми и заеми в чуждестранна валута на нерезиденти, както и когато местните лица получават заеми и заеми в чуждестранна валута от нерезиденти.

специална сметка- банкова сметка в оторизирана банка, или специален раздел на депо сметка, или специален раздел на лична сметка, открита от регистратори в регистъра на притежателите на ценни книжа за вписване на права върху ценни книжа, използвани за извършване на валутни операции в нея в случаите, установени в съответствие с валутното законодателство.

Оторизираните банки откриват следните видове специални банкови сметки в чуждестранна валута за местни лица:

• сметка "F" се открива на физическо лице - местно лице, включително за сетълменти и преводи, когато на нерезидент се отпуска заем във валута и местно лице получава заем и заем в чуждестранна валута от нерезидент;
• сметка "P1" се открива за местно лице (физическо лице - индивидуален предприемач и юридическо лице), включително за разплащания и преводи при получаване на заем в чуждестранна валута от нерезидент;
• Сметка P2 се открива за местно лице (физическо лице - индивидуален предприемач и юридическо лице), включително за сетълменти и преводи, когато се предоставя заем в чуждестранна валута на нерезидент.

Оторизираните банки отварят за нерезиденти (физически и юридически лица, включително нерезидентни банки, както и чуждестранни дипломатически и други официални представителства, международни организации, техните клонове и представителства, разположени в Руската федерация) следните видове специални банкови сметки във валутата на Руската федерация:

• сметка "C" се открива за нерезидент за закупуване от местно лице и отчуждаване в полза на местно лице на облигации, издадени от името на Руската федерация, които са вътрешни ценни книжа, включително сетълменти и преводи, свързани с прехвърлянето на тези облигации ;
• сметка "А" се открива за нерезидент за закупуване от местно лице и отчуждаване в полза на резидент на акции и инвестиционни дялове на дялови инвестиционни фондове, които са вътрешни ценни книжа, включително сетълменти и преводи, свързани с прехвърлянето на тези акции и инвестиционни единици;
• се открива сметка „O“ за нерезидент за закупуване от местно лице и отчуждаване в полза на резидент облигации на резиденти и нерезиденти, които са вътрешни ценни книжа (с изключение на облигации, издадени от името на Руската федерация, които са вътрешни ценни книжа), включително сетълменти и трансфери, свързани с прехвърлянето на тези облигации;
• сметка "B1" се открива на нерезидент за сетълменти и преводи при получаване на заем във валутата на Руската федерация от местно лице; да привлече от резидент валутата на Руската федерация, получена от първоначалното пласиране (емисия) на акции и облигации, които са местни ценни книжа, чийто емитент е нерезидент - собственик на сметка "B1", от издаването от нерезидент - собственик на сметка "В1", на местното лице на записи на заповед, които са вътрешни ценни книжа;
• сметка "B2" се открива на нерезидент за сетълменти и преводи, когато на местно лице е отпуснат заем във валутата на Руската федерация; за закупуване на местни некапиталови ценни книжа от местно лице, включително сетълменти и преводи, свързани с прехвърляне на местни некапиталови ценни книжа; за отчуждаване в полза на местно лице на местни некапиталови ценни книжа (с изключение на записи на заповед, които са местни ценни книжа), включително сетълменти и прехвърляния, свързани с прехвърлянето на тези местни некапиталови ценни книжа.

Нерезидентите откриват посочените специални банкови сметки във валутата на Руската федерация в оторизираната банка, при условие че банковите сметки на нерезиденти във валутата на Руската федерация са открити или открити в тази оторизирана банка.

Всички останали валутни транзакции с резиденти се извършват от нерезиденти без използването на специални сметки.

Разплащания и преводи, когато нерезиденти предоставят заеми и заеми във валутата на Руската федерация на резиденти за период от повече от три години, както и сетълменти и преводи, когато резидентите издават облигации, които са вътрешни ценни книжа, обратно изкупуване и плащания за които са не се очаква през първите три години от датата на издаване на тези облигации се извършват от нерезиденти без използването на специални сметки.

Нерезидентите извършват разплащания в брой във валутата на Руската федерация, като използват банкови сметки във валутата на Руската федерация, открити в оторизирани банки.

При извършване на разплащания в брой във валутата на Руската федерация, нерезидентите са длъжни да спазват процедурата за парични сетълменти, установена за резиденти от законодателството на Руската федерация, включително максималния размер на паричните сетълменти между юридически лица, установен от Банката на Русия.

Валутните транзакции между резиденти са забранени, с изключение на:

1. сделки, свързани с разплащания в безмитни магазини, както и с разплащания при продажба на стоки и предоставяне на услуги на пътници по маршрута на превозни средства в международен превоз;
2. сделки между комисионери (агенти, адвокати) и упълномощени (възложители, принципали), когато комисионерите (агенти, адвокати) предоставят услуги, свързани със сключването и изпълнението на споразумения с нерезиденти за прехвърляне на стоки, изпълнение на работа, предоставяне на услуги, пренос на информация и резултати от дейности на интелектуална собственост, включително изключителни права върху тях;
3. транзакции на юридически лица със средства, кредитирани в съответствие с валутното законодателство по сметки (депозити), открити в банки извън територията на Руската федерация, с изключение на валутни транзакции между местни лица;
4. сделки на физически лица, които не са свързани с прехвърляне на имущество и предоставяне на услуги на територията на Руската федерация, като се използват средства, кредитирани в съответствие с валутното законодателство по сметки (депозити), открити в банки извън територията на Руската федерация;
5. операции на местни лица, свързани със:
   1. прехвърляне на валутни ценности като подарък на Руската федерация, субект на федерацията и (или) община;
   2. даряване на валутни ценности на съпруг и близки роднини;
   3. завещаване на валутни ценности или получаването им по право на наследяване;
   4. придобиване и отчуждаване от местно физическо лице с цел събиране на единични банкноти и монети;
   5. чрез превод от местно лице от Руската федерация и към Руската федерация без откриване на банкови сметки, извършен по реда, установен от Централната банка на Руската федерация, който може само да ограничи размера на превода, както и като пощенски превод;
   6. покупка от оторизирана банка или продажба на оторизирана банка от физическо лице - местно лице на чуждестранна валута в брой, обмяна, замяна на банкноти на чужда държава (група чужди държави), както и приемане на парична валута за инкасо в банки извън територията на Руската федерация;
6. операции по договори за транспортна експедиция, превоз и чартър (чартър), когато спедиторът, превозвачът и чартърът предоставят услуги, свързани с транспортиране на стоки, изнесени от Руската федерация или внесени в Руската федерация, транзитно превозване на стоки през територията на Руската федерация. Руската федерация, както и по договори за застраховка на тези стоки;
7. сделки с външни ценни книжа, емитирани от името на Руската федерация, извършени чрез организаторите на търговията на пазара на ценни книжа на Руската федерация, подлежащи на регистрация на права върху такива ценни книжа в депозитари, създадени в съответствие със законодателството на Руската федерация;
8. операции на юридически лица с външни ценни книжа, при условие че правата върху такива ценни книжа са регистрирани в депозитари, създадени в съответствие със законодателството на Руската федерация, и сетълментите се извършват във валутата на Руската федерация;
9. транзакции, свързани с извършването на задължителни плащания (данъци, такси и други плащания) към федералния бюджет, бюджета на субект на федерацията, местния бюджет в чуждестранна валута в съответствие със законодателството на Руската федерация.

Валутните операции по сделки между упълномощени банки, извършени от тях от свое име и за своя сметка, се извършват по начина, установен от Централната банка.

Без ограничения се извършват валутни транзакции между резиденти и оторизирани банки, свързани с;

1. получаване и погасяване на кредити и заеми, плащане на лихви и неустойки по съответните договори;
2. депозиране на средства на резиденти по банкови сметки (банкови депозити) и получаване на средства на резиденти от банкови сметки (банкови депозити);
3. банкови гаранции, както и с изпълнението от резиденти на задължения по договори за гаранция и залог;
4. придобиване от резиденти от упълномощени банки на записи на заповед, издадени от тези или други оторизирани банки, представянето им за плащане, получаване на плащане по тях, включително по регресен ред, събиране на неустойки върху тях, както и отчуждаване от резиденти на посочените записи на заповед до оторизирани банки по начина, предписан от Федерален закон № 48-FZ от 11 март 1997 г. „За прехвърляемите и записите на заповед“;
5. покупка и продажба от физически лица на наличност и безналична валута и чекове (включително пътнически чекове), чиято номинална стойност е посочена в чуждестранна валута, за валутата на Руската федерация и чуждестранна валута, както и с борсата, замяна на банкноти на чужда държава (група чужди държави), приемане за изпращане за инкасо до банки извън територията на Руската федерация на чуждестранна валута в брой и чекове (включително пътнически чекове), чиято номинална стойност е посочена в чуждестранна валута, не за целите на предприемаческа дейност на физически лица;
6. плащане на комисионна към оторизирани банки;
7. други валутни транзакции, класифицирани като банкови операции в съответствие със законодателството на Руската федерация.

Валутни транзакции между нерезиденти. Нерезидентите имат право без ограничения да прехвърлят чуждестранна валута помежду си от сметки (от депозити) в банки извън територията на Руската федерация към банкови сметки (към банкови депозити) в оторизирани банки или банкови сметки (банкови депозити) в оторизирани банки по сметки (към депозити) в банки извън територията на Руската федерация или в оторизирани банки.

Нерезидентите имат право да извършват валутни сделки с вътрешни ценни книжа на територията на Руската федерация, при спазване на изискванията, установени от антимонополното законодателство на Руската федерация и законодателството на Руската федерация за пазара на ценни книжа, в установен от Централната банка начин, който може да изисква използването на специална сметка при извършване на определени валутни операции.

Валутните транзакции между нерезиденти на територията на Руската федерация във валутата на Руската федерация се извършват чрез банкови сметки (банкови депозити), открити на територията на Руската федерация по начина, предписан от валутното законодателство на Руската федерация. .

Малцина от нас, напускайки страната, се замислят за особеностите на статута си и въпреки това невежеството може да доведе до последствия. Означават ли нещо за вас думите „резиденти“ и „нерезиденти“? Само си представете: отидохте да учите или да се лекувате в чужбина и, разбира се, за удобство на изчисленията сте решили да откриете собствена сметка в чуждестранна банка. Можете ли да си представите, че едно толкова просто на пръв поглед действие може да доведе до плащане на неустойки у дома? За да се избегнат неприятни последици, си струва да се знае, че на територията на Руската федерация има такова понятие като „резидент“ и „нерезидент“. Каква е разликата между тези термини, ще се опитаме да я разберем.

Кои са валутни нерезиденти

Тази категория хора включва граждани, които са живели в други страни най-малко една година, които имат работна или учебна виза за поне една година или имат разрешение за пребиваване. В типичен пример това изглежда така: живеете в Англия, имате разрешение за пребиваване в тази страна и детето ви учи в един от колежи в страната повече от година. По този начин вие сте нерезиденти на Руската федерация и имате пълното право да откриете сметка във всяка чужда банка. Няма ограничения за транзакциите по тези сметки. Това всъщност отличава валутните резиденти и нерезидентите един от друг.

Характеристики и права на валутните резиденти

Всички категории граждани, които не попадат в критериите, които разгледахме по-горе, автоматично се признават за валутни резиденти на Руската федерация. Което означава липса на права за откриване на банкови сметки в чужбина без уведомяване на данъчните власти на Руската федерация. Дори да сте отишли ​​на почивка в друга държава, това не ви дава право да откриете банкова сметка в тази държава. Ако внезапно възникне такава ситуация, че сметката все пак е открита, трябва да уведомите данъчните власти на вашата родина за това в рамките на един месец, като изпратите уведомление. От своя страна данъкът трябва да постави знак за приемането на вашето известие. По закон можете да извършвате транзакции с чуждестранни банкови сметки само ако предоставите на служителите това известие.

Разрешени са валутни транзакции на резиденти и нерезиденти на нашата страна между тези категории граждани, но с някои изключения. По-подробно за нюансите ще разкажат юристи, които имат максимални познания за измененията, направени в законодателството в момента.

Транзакции между нерезиденти

Разрешени са валутни сетълменти за тази категория граждани в банки, разположени извън Руската федерация. Също така нерезидентите имат право да преместват ценни книжа на територията на Руската федерация в съответствие със закона, а на територията на страната нерезидентите могат да преместват собствените си средства в руски банки по специално предписан начин.

Валутни транзакции на жители на Руската федерация

Транзакциите в чуждестранна валута между резиденти са забранени, с някои изключения. Най-честите изключения са: населени места в магазини, където се продават безмитни стоки, населени места по пътя на превоз на дълги разстояния (при условие, че този превоз е международен). Също така е разрешено да се използва чуждестранна валута при плащане на задължителни данъци и такси към федералния бюджет.

И така, резидент и нерезидент - каква е разликата между тях? Доста е трудно да го разберете. Понякога дори банковите служители се объркват, опитвайки се да присвоят правилния статус на гражданин. И е абсолютно невъзможно да се разбере дали санкциите, затегнати от новото законодателство, ще въведат ред в действията на представители на такива категории като жители и нерезиденти на Руската федерация.

В крайна сметка гражданите, които имат възможност да открият сметка в банка в друга държава, едва ли ще обърнат внимание на глоба от пет хиляди рубли, за тях такива разходи най-вероятно не са значителни. Освен това измененията не вземат предвид компаниите на нерезиденти в чужбина, използвани вместо откриване на частни сметки. Формално подобни изчисления не са нарушение на закона.

Във всеки случай резидентите и нерезидентите са длъжни да предоставят на упълномощените органи цялата необходима информация за движението на собствените им валутни средства в съответствие с списъка, предвиден в закона. Все пак трябва да водите записи на такива средства и да изготвяте отчети, независимо от вашия статус.