L.а. Елина, икономист счетоводител

ДДС приспадане без изпълнение: Ние декларираме или прехвърляме в бъдещето - какво е по-безопасно?

Летните месеци в някои организации - периодите на съединителя. Понякога се оказва, че през тримесечието няма ДДС за облагане с доходи. Междувременно, някои текущи разходи с входна ДДС остават: отдаване под наем, сметки за комунални услуги. И в края на тримесечието не е ясно какво общо с ДДС-удръжки: да декларирате или да публикувате?

ДДС-приспадането е легитимно, дори ако няма прилагане

Когато няма натрупан данък, а входният ДДС е, все още е възможно да се предотврати възстановяване на reimburse стр. 1 Чл. 176 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Припомня, че размерът на възстановимия данък се определя като разликата между размера на ДДС, изчислен от данъчната основа, и сумата на декларираните приспадания.

От доста време Министерството на финансите заяви, че ако количеството на изчисления ДДС е нула, тогава няма право да се възстановява ДДС. В края на краищата, приспада го от нищо. И за да декларират приспадането на ДДС, ще трябва да изчакате тримесечието, в което ще има нещо продадено и натрупана базата на ДДС , от 08.12.2010 г. № 03-07-11/479; UFNS в Москва от 23 декември 2009 г. № 16-15 / 135777.

Тази година данъчната служба обаче взе съвсем различна позиция. Причината е проста: Повечето от арбитражните съдилища подкрепят спорове по този въпрос на данъкоплатците. Те упорито следват позициите на Върховния арбитражен съд, който е изразил в защита, че ДДС може да декларира да се приспадне дори с нулева данъчна основа. Наистина, в данъчния кодекс няма такова условие за приспадане на входящия ДДС, като задължителна наличност на данъкоплатците на данъчното облагане на данъчното облагане (включително прилагането). Няма зависимост от приспаданията и от действителното изчисляване на ДДС върху операциите, за които са закупени съответните стоки, строителство или услуги и услуги Решения на президиума от Вас от 03.05.2006 г. № 14996/05; FAS ma от 24.11.2011 г. № A40-16768 / 11-91-79; FAS SZO от 06/16/2011 No. A56-60826 / 2010.

Очевидно хартата трябва да бъде съдена, данъчната служба нарежда да не намери вина при тези, които искат да възстановят ДДС при липсата на начисления данък в декларацията.

Вярно е, че са изолирани решения (и свежи!), В които съдилищата считат правилната позиция на Министерството на финансите и забраняват приспадането на ДДС в тримесечието, в което няма изчистен ДДС Резолюция 9 AAS от 01.06.2012 г. № 09-UP -11809 / 2012-AK. Но такива решения са редки. И сега - когато има "защитна" писмо на FTS - не можете да им обърнете внимание FTS писмо от 28.02.2012 г. № Ур-3-3 / [Защитен имейл] .

Минус "свободно" приспадане.

За характеристиките на проверката на предизвикателството, когато кандидатствате за ДДС за възстановяване, прочетете в статията "Камерака с ДДС - възстановяване на ДДС: как да се справят с документално беззаконие": 2012, № 12, p. Осем

Това минус е задълбочено проверката "отрицателна" ДДС декларация изкуство. 88 NK RF.. Това директно показва FTS в своите имейли FTS писмо от 28.02.2012 г. № Ур-3-3 / [Защитен имейл] .

И по-голямата сума на ДДС, претендирана за обезщетение, усърдната инспекция ще търси причина за отказ. За камераните проверки не само търговската книга ще изисква, но и копия на всички фактурни фактури, договори.

Плюсове на "свободното" приспадане няколко.

Първо, вие правите всичко по закон.

Второ, можете да възстановите размера на декларацията за ДДС:

• <или> отчитат отговорни плащания на ДДС или други федерални данъци, както и за сметка на дълга ви върху тях или чрез разпенване;
• <или> Връщане към текущата сметка. Така ще получите пари от бюджета, който може да бъде много полезен за фирмата. Вярно е, че инспекцията трябва да върне ДДС "живи" пари, само ако вашата организация няма дългове за плащане на федерални данъци, санкции и глоба в стр. 4 чл. 176 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ако искате - приспадането може да бъде отложено

За да избегнете горните трудности с проверката, можете да прехвърлите приспадане за периода, когато ще имате операции по продажбите и , от 30.06.2009 г. № 692/09. Това означава, че за текущия период (в който няма прилагане, но има входяща ДДС) нулева декларация. И приспаданията на входния ДДС се отразяват в декларацията за тримесечието, в която ще се появят оперативните операции по ДДС.

Инспекции на земята Този подход е добре дошъл. И предвид многобройните обяснения на Министерството на финансите, които вече споменахме (Министерството на финансите настоява именно на такова развитие), така че това е доста безопасно.

Четец на становище

- През тримесечието нямаше доход. Премести приспаданията към друга. С камера проверка инспекторът поиска да донесе книжна книга. Страхувах се, че бях глобен за факта, че закъснях в него, регистрирах някои фактури. Но всичко се оказа - нямаше оплаквания.

Светлана
Главен счетоводител, Москва

Но обърнете внимание на следните точки.

Правото на приспадане на "ставането" е ограничено от термина.

Декларацията, в която се декларира такова приспадане, трябва да бъде подадено преди 3 години от края на тримесечието, което възникна правото на приспадане на ДДС Решения на президиума от Вас от 06.04.2010 г. № 2217/10, от 06.10.2009 г. № 692/09.

Удръжките в декларацията за ДДС трябва да "на борбата-pont di-pow" с книга по покупки.

В правилата за попълване на книгата за пазаруване е назначено, че фактурата в нея трябва да бъде регистрирана в това тримесечие, когато е допустима параграф 2 от правилата за пазаруване, приложението. Правителствен указ от 26 декември 2011 г. № 1137. Относно обясненията на Министерството на финансите, правото на приспадане възниква само през тримесечието, в което се появява облагаемият ДДС Писма на Министерството на финансите от 14 декември 2011 г. № 03-07-14 / 124, от 08.12.2010 г. № 03-07-11 / 479. Ето защо и в търговския портфейл за отразяване на входящите фактури не трябва да бъдат веднага след получаване, но само след като оперативният ДДС ще се появи.

Но в част 2 на счетоводното списание, получено и невалидна фактура от доставчиците е по-добре да се регистрират, като се фокусира върху датата на получаването им параграф 10 от правилата на списание за събрание, одобрени. Правителствен указ от 26 декември 2011 г. № 1137.

Въпреки нулевата декларация по ДДС, разходите за данъка върху доходите следва да бъдат отразени в декларацията за данъка върху доходите.

Не трябва да ви бърка. Често, в случай че проверките, инспекторите проверяват съотношението данни в тези декларации. Но фактът, че съществуват разходи в "печелившата" декларация, и декларациите за ДДС не са обявени за приспадане, съвсем обяснено.

Въпреки това, някои счетоводители, които решават да отлагат представянето на входния ДДС, не отразяват разходите си и в "печелившата" данъчна счетоводство. Също така ги отлагат за по-късно - чакат за изпълнение. И дори ако тези разходи са косвени и незабавно да бъдат взети под внимание при изчисляването на основата на данъка върху доходите стр. 2 чл. 318 NK RF..

Не е нужно да го правите, особено ако искате да отложите разпознаването на разходи за следващата календарна година. Това е очевидна грешка. В крайна сметка данъкоплатецът няма право на данъчно облагане да премести разходите за бъдещето по собствено искане.

Внимание

В рамките на една календарна година прехвърлянето на разходи от един месец в друг не застрашава добре.

Настоящата процедура за коригиране на грешки в данъчните декларации също не позволява такова прехвърляне на стр. 1 Чл. 54, чл. 272 NK RF.. В "печеливша" данъчно отчитане можете да коригирате грешки, предвид забравените разходи от последните години през текущия период. Въпреки това, такава заповед не се използва за нерентабилни периоди. Писма от Министерството на финансите от 11.08.2011 г. № 03-03-06 / 1/476, от 07.05.2010 г. № 03-02-07 / 1-225. Така че, когато нямате доход, или не вземайте предвид разходите си в данъчното отчитане или ги отразявате в периода на възникване. И това много вероятно ще доведе до това, което трябва да отидете при инспекцията "нерентабилна" декларация. Припомнете си, че загубата може да бъде прехвърлена в бъдещето Писма на Министерството на финансите от 04/26/2011 No. 03-03-06 / 1/269, от 21.05.2010 г. № 03-03-06 / 1/341.

Разбира се, "нерентабилната" декларация има свои собствени минуси. Това е предизвикателството за "нерентабилната" комисионна и писма с изискването да се обяснят причините за щетите. В допълнение, загубите в продължение на няколко години - един от критериите за подбор за одита на изхода и p. 2 Раздели 4 Концепции, одобрени. Определение на Федералната данъчна служба от 05/30/2007 № MM-3-06 / [Защитен имейл] . Накратко, допълнителна причина за ненужна комуникация с данъка.

Не забравяйте за счетоводството.

Разбира се, кабел дебитна сметка 68 (SUBACKOUNT "Изчисления на ДДС") - кредитна сметка 19 Трябва да се извършва само в една четвърт, в която ще декларирате приспадане в декларацията. Но разходите за отчитане трябва да бъдат отразени своевременно. Дръжте ги по телефона 97 "Разходи за бъдещи периоди" неправилно.

Оказва се, че когато няма доходи - тъжно и лидерство, и счетоводител. В края на краищата, независимо от това, което тримесечие ще решите да декларирате ДДС за приспадане, данъчната инспекция е гарантирана. Въпреки това, няма какво да се страхувате: и двете от опцията, които сме разглеждали, са легитимни.

Според статистиката на данъчните органи ДДС се нарежда втори по големина доход. Всяко предприятие (или IP), използващо общата данъчна система, е длъжна да се прехвърли към Федералната хазна, установеният процент от магнитудата, добавен към началната цена на стоките от продавача.

С други думи, при прилагане на стоки (продукти или услуги), продавачът трябва да плати държавата между ДДС, получена от купувачи, и данъчен доставчик.

Какви са основните схеми за изчисляване на ДДС

ДДС, според нормите, установени в данъчното законодателство, се изчислява от приходите, получени от превоза на номенклатурата облагаемаем. Освен това данъчното облагане на ДДС подлежи на парични суми, получени от отчетите на Дружеството като предварително плащане (аванс). Допуска се намаляване на размера на плащането по стойност на "входящия" данък, посочен в фактурите за фактури.

Размерът на ДДС, който трябва да бъде платен на държавния бюджет, може да се промени поради данъкоплатците, като се използват такива методи като:

• подценяване на изпълнението на изпълнението;
• предния размер на приспаданията.

И двата метода, ако се прилагат нетретивно, са изпълнени не само от гледка към ДДС, наказания и глоби, но и по-сериозни санкции. Въпреки това, с правилния подход, данъкоплатецът ще изчисли правилния размер на данъка, като действа в рамките на данъчното законодателство.

Фактори, влияещи върху размера на ДДС

Има няколко абсолютно правни пътеки, с които платецът на ДДС, който работи, няма да надценява количеството ДДС за плащане:

• заявление за освобождаване от данъчно облагане на ДДС;
• замяна на продажбата на покупка и продажба от Споразумението за агенцията;
• получаване на аванс под формата на депозит или сметка;
• регистрация на търговски / паричен заем с купувача.

Освобождаване от задължението за покритие на ДДС

Данъчното право дава възможност на предприятие в декларативна процедура да се освободи от този вид данък. За това трябва да се спазват няколко задължителни условия:

• само операциите, извършени на руския пазар, подлежат на освобождаване;
• стоки не трябва да попадат в категорията на рецидивните;
• размерът на облагаемите приходи през тримесечието (три последователни месеца) не достига стойност от два милиона рубли. В този случай размерът на дохода се счита за без ДДС.

Ако данъкоплатецът отговаря на посочените параметри, тогава той може да представи петиция в работните места на освобождаването от ДДС, което ще се използва през цялата календарна година.

В рамките на член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация, дружеството или ПР, които са получили правни освобождавания, не следва да заплащат и да плащат ДДС, да извършват съответните регистри (книга за продажби на книги), за да подадат данъчни декларации до контролиращия екземпляр. В същото време стопанският субект ще загуби правото на данъчни облекчения по ДДС, а размерът на данъка "вход" следва да включва в цената на единица / сервиз.

ВАЖНО: Ако данъкоплатецът, освободен от ДДС, ще продължи да издава фактури със специален данък, той е длъжен да изброи тези суми на държавната хазна и да се подчинява на декларацията на FTS за ДДС.

Предимствата на използването на тази опция са очевидни, особено за представителите на малкия бизнес. Въпреки това, ако има много организации / IP на клиентските контрагенти, работещи с ДДС, е възможно да се загубят бизнес партньори - те ще бъдат икономически нерентабилни да работят с "освобождението".

В допълнение, бенефициентът трябва да следи и регулира приходите от приходи, тъй като веднага след като "се преведе" за 2 милиона рубли за 90 дни (3 месеца) подред, правото на освобождение се премахва автоматично.

Договор за доставка срещу Агенцията Споразумение

Обща възможност за изчисляване на минималния ДДС може да се счита за заместване на стандартен договор за доставка на стоки в Споразумението за агенцията. Веднага след като продавачът стане агент, той няма да бъде изчислен от размера на прилагането, но от стойността на възнаграждението, посочено в договора.

Помня: За да могат данъчните инспектори да могат да оттеглят споразумението на агенцията в споразумението за доставка и, съответно налагат значителни санкции, следва специално внимание на компетентните документи, свързани с Агенцията.

Такава схема е най-подходяща, ако партньорът (доставчикът) работи по USN или друг начин на данъчно облагане, който не предоставя разпределение на ДДС във фактурата. Използване на Споразумението за агенцията, доставчикът, наречен от директора, инструктира купувача (агент) да закупи и допълнително да приложи определено

партия на стоки. За тази услуга, директорът ще бъде длъжен да плати на агента на наградата, която ще стане обект на данъчно облагане върху ДДС.

За да се избегнат данъчни усложнения, е необходимо да се защитят със следните документи:

• инструкции на агента от принципала с точна индикация за задачата за покупка / продажба или предоставянето на услуги;
• доклад на агента с прилагането на ценни книжа, потвърждаващи качествените резултати и разходи;
• фактури за закупуване на поверени стоки и нейната пратка;
• документи за плащане;
• други документи с позоваване на конкретно споразумение на Агенцията.

Имайте предвид: ако действителните разходи на агента, възстановени от директора, надхвърлиха размера на възнаграждението, тогава те трябва да бъдат включени в базата данни на ДДС.

Преизчисляване на авансово плащане

Напредъкът, получен от купувача, задължително трябва да бъде разгледан с ДДС. Веднага след като размерът на предварителното плащане ще бъде "припокриване" чрез превоз на стоки, стойността на данъка ще бъде коригирана. Ако направите подходящи споразумения с купувача, това плащане ще бъде необичайно да бъде в бюджета.

Кеш засядане

Авансовото плащане на авансовото плащане на паричния заем, както следва: \\ t

• споразумение за предоставяне на заем за сумата, съизмерима с разходите за предстоящата доставка;
• парите идват с доставчика и не подлежат на облагане на ДДС;
• превоз на стоки или предоставяне на услуга по договора за доставка / разпоредба;
• одобрява акта на роднини, в които страните преговарят за изплащането на заема, предоставен от доставените стоки / услуги.

Важно е да се знае: Когато сменяте авансовото плащане на паричен кредит, е необходимо да се съобразят с определени несъответствия в размера на договора, времето за прехвърляне на заема и превоз на стоки. Ако всички операции се извършват в рамките на 1-2 дни, вероятността от претенции от FTS е страхотна.

Споразумението за кредит не следва да изглежда, че условията, които дават право на данъчни органи да отказват ДДС и значителни санкции. Освен това е важно да се определи цел в договора, за който доставчикът получава заем от купувача.

Споразумение за машини

Този вид модификация на предплащанията е от значение за производствените или строителните компании, които могат да получат напредък от потенциален купувач за закупуване на материали или суровини. Ако заявлението към основния договор ще се яви като заявление до основния договор, тогава не става въпрос за начисляване на ДДС от тази сума.

В същото време е важно да се спазват правилната формулировка в платежното нареждане - необходимо е да се посочи броят / датата на основния договор и подробностите за допълнителното споразумение на Съвета.

Напредък на сметката

Този метод на влияние върху количеството ДДС не се прилага много често, но въпреки това тя е напълно лесно и практически лишена от клопки. Методът на прилагане на напредъка на законопроекта е следният:

• доставчикът стартира своя собствена сметка и в закона докладва нейния бъдещ купувач;
• при изплащането на менителницата купувачът трябва да изброи определената сума по сметката на законопроекта, докато този паричен поток няма да се възприема от данъчните органи като аванс;
• след като стоките се доставят, страните трябва да препращат реципрочните изисквания на съответния акт.

Необходимо е да се знае: "сметката" се прилага в случаите, когато предварително известен специфичен размер на доставката и в акта на прехвърляне на сметки трябва да посочите всичките му данни (номер, дата, сума).

Коригираща декларация за ДДС

Често има ситуации, когато в края на тримесечието на сметка на платеца на ДДС идва съществените суми на предплащане, от които трябва да се плати данъкът. Церемония пари от оборота и изчакайте три месеца, когато платеният ДДС може да бъде деклариран как приспадането е икономически нерентабилно.

Ако се очаква да се очаква пратката в близко бъдеще, е напълно възможно да не се включи предплащателна стойност в декларацията, но изчислява данък, без да се регистрира. Веднага след като новото тримесечие ще бъде изпратено / продажбите на стоки, счетоводството трябва да бъде изготвено по корективна декларация и да го изпрати заедно с доклада за следващото тримесечие.

Преди да изпратите двете декларации (актуализирани и уместни), е необходимо да се изчисли размерът на санкциите за недеремен платен данък и да го прехвърли в бюджета. Тъй като размерът на наказанието ще бъде малък, данъкоплатецът ще бъде спасен, за да спести значителна сума пари.

Какво не може да се направи при изчисляване на количеството ДДС

Като се има предвид това или тази методология на влияние върху размера на данъците, е необходимо внимателно да се спазват регламентите за подготовка на изключителни документи. Трябва да помним това

фискалните тела внимателно знаят всички данъчни схеми, така че само правилните правни и счетоводни документи ще могат да защитават данъкоплатеца от вземанията на FTS.

Строго се препоръчва използването на полу-свободни да получат приспадане на ДДС или да се подценява количеството приходи. Такива действия лесно се откриват и наказанието за избягване на ДДС може да бъде много по-голямо от спестяване.

Данък добавена стойност, като всеки друг данък, малко хора искат да платят. Ето защо много мениджъри мислят как да го намалят или да не го плащат изобщо. Какво заплашва за това? Възможно ли е да не плащате данък и в същото време да избегнете отговорността?

Има две общи причини за неплащане на ДДС:

• Умишлено укриване на този данък
  Много бизнесмени имат остро чувство на несправедливост, причинява факта, че ДДС се увеличава с увеличаване на печалбите. Това е по-успешното компанията, толкова повече сила и енергия в нея се инвестира, толкова повече тя трябва да даде на държавата. Освен това ДДС поставя компанията на доста твърда рамка: въпреки факта, че продуктите могат да бъдат изпълнени след шест месеца или дори една година, тя трябва да плати редовни данъци. За данъчните власти това няма значение, продава стоки или не. И ако тези предприемачи са "характеристики" на данъка смущават и го правят потърсете легитимни начини да го намалят, тогава други имат напълно различна реакция: не плащайте!
• Неволно забавяне на времето за плащане
  Тя е свързана с факта, че счетоводителят просто забрави за необходимостта от заплащане на данъка. Или той объркан време. Или счетоводител е допуснал грешка в декларацията за ДДС. Грешката трябваше да бъде коригирана и това доведе до неплащане с ДДС навреме. В крайна сметка, счетоводителят може да се разболее в най-отговорния момент. Всичко това е съвсем разбираемо. Проблемът е, че ръководителят на компанията е отговорен за погрешните служители. И всички глоби и стотинки се изплащат от бюджета му.

Отговорност за неплащането на ДДС през 2015-1016

Какви глоби, стотинки, санкции и други последици са застрашени от неплащане с ДДС? Отговорността за забавата за плащане или укриване на този данък се предоставя незабавно в трите кодекса на Руската федерация: относно административните престъпления, данъците и престъпниците.

Административна отговорност за неплащане на ДДС
За неспазване в рамките на установения период на документи и информация, необходима за прилагането на данъчен контрол, длъжностните лица са наказуеми, т.е. лидерите на организацията. Всички санкции се отнасят за тях. Наказанието е глоба от 300 до 500 рубли (член 15.6 от Административния кодекс на Руската федерация), а за брутното нарушение на правилата за провеждане на счетоводство и докладване - от 2 000 до 3000 рубли (член 15.11 от Административния кодекс на. \\ T Руска федерация).

Данъчна отговорност за неплащане на ДДС
Съгласно данъчния кодекс ще бъде необходимо да се плати за неплащане на ДДС (член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Размерът на глобата или пени зависи от формата на вина на безскрупулния данъкоплатец. И тук сумата е по-сериозна.

Ако неплащането или закъснялото плащане на ДДС е извършено от небрежност, размерът на глобата ще бъде 20% от данъчния размер (член 122, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако престъплението се оказа умишлено, тогава глобата вече ще бъде 40% (параграф 3 от член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Наказателна отговорност за неплащане на ДДС
Това предполага не само финансова отговорност, но и ограничаването на свободата на извършителите в зависимост от тежестта на престъплението (членове 198 и 199 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Така, укриването на данъци от организацията или осигуряването на очевидно невярна информация, перфектно в голяма степен, се наказва с глоба от 100 до 300 000 рубли или принудена работа за до 2 години или арест за до 6 месеца или лишаване от свобода За термин до 3 години Ако престъплението е извършено от група лица в предварителна конспирация, тогава глобата ще бъде от 200 до 500 000 рубли, срокът на задължителната работа е до 5 години, срокът на лишаване от свобода е до 6 години.

Разбира се, ако организацията не е злонамерен отдел, тогава е малко вероятно да дойде на наказателна отговорност. Административната и данъчната отговорност е доста реална, а причината за тях могат да бъдат най-баналните - всички същите счетоводни грешки.

Цените са високи
Ако не сте платили 1 милион рубли до съкровищницата от небрежност, ще трябва да платите 200 000 рубли. Ако не допълвате умишлено, ще трябва да се разделяте с 400 000 рубли.

Можете ли законно да плащате с ДДС?

Мога. Ако се свържете с член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ще видим, че в случай че размерът на приходите от прилагането на продуктите на дружеството през последните три месеца не надвишава 2 милиона рубли, организацията е освободена от плащане на данъци. Можете също да постигнете освобождение от ДДС. Но за това, вашата компания трябва да се занимава с определен вид дейност.

Ако е законно да не плащате ДДС, тогава можете да се опитате да го намалите. Има два правни метода за това: 1) използването на ниски данъчни ставки, 2) увеличаване на размера на данъчните облекчения. Казваме повече за тях в други публикации на нашия блог.

Като заключение

Безплатно по-рано или късно може да доведе до сериозна отговорност към закона. В забавата за плащане на данъци води до налагане на глоби на организацията, т.е. допълнителни разходи.

Проблемът е, че компанията може да бъде абсолютно добросъвестен данъкоплатец. И това може да възникне проблеми със закона поради вездесъщ човешки фактор. В този случай той се отнася или некомпетентност или висок товар или обстоятелствата на личния живот на редовните счетоводители. Поради тези причини понастоящем повече и повече компании предават тяхното счетоводство при аутсорсинг. Друга възможност е да контролирате напълно счетоводството си. Но тогава ще направя време за работа?

Данъкът върху добавената стойност е задължителен за плащане за всяко предприятие, което се занимава с производството, предоставянето на услуги. В тази статия ще говорим за данъчни ставки, данъчни заведения, система за изчисляване на ДДС и значение

Концепцията за ДДС

Данъкът върху добавената стойност е непряк. Тя е посочена в държавния бюджет от продавача, но на изхода се изплаща от потребителя. ДДС се взема предвид в цената на всеки продукт и винаги плаща последния купувач.

Компоненти на ДДС

Разберете същността на ДДС за "чайника" ще бъде по-лесна, ако разбирате понятията за данъчни кредити и задължения, разликата между която е действителната сума за плащане на държавната хазна:

• Данъчният кредит е сумата, на която данъчната отговорност може да бъде намалена в този отчетен период, тъй като вече е платена по-рано.
• Данъчната отговорност е общата сума на данъка през отчетния период. Например, продавачът иска да реализира стоките на стойност 10 000 кубя С допълнително заплащане от 15%, т.е. за 11,500 cu Ставката на ДДС за нея - 20%, т.е. данъкът е 2300 cu.

Документалната регистрация на плащанията за стоки и услуги възниква с помощта на данъчни фактури. В допълнение към тях има друг важен документ - фактура, която е изписана в две копия: човек е предназначен за продавача, а другият е за купувача. Ако придобиете продукт, регистрирайте фактурата си в книгата за пазаруване, ако продавате, след това в продажбената книга.

Изчисляването на ДДС за чайника ще бъде лесно, ако запазите цялата данъчна документация. При отсъствието, неправилната регистрация или загуба на фактурата от продавача, нямате право на данъчен кредит, което означава възстановяване на ДДС, тъй като нямате какво да се приспадне от данъчната отговорност.

Плащане

За "чайници" започва с регистрация на фактури в книгата за продажби и пазаруване. Разликата между данъчната отговорност и общия данъчен кредит за отчетния период е ДДС за плащане. Ако внимателно поддържате счетоводна документация, е много лесно да се изчисли ДДС. За "чайници" окабеляване може да бъде по-голямо затруднение, така че записите трябва да произвеждат професионалист, тъй като на основата им има окончателно изчисляване на данъка в края на отчетния период.

Ставката на данъка върху добавената стойност зависи от дейностите, които предприятието извършва, както и на годишния паричен оборот. Нека обясним изчисляването на ДДС върху примера на производството и прилагането на женски рокли на територията на Руската федерация, за която е 18%. Производителят закупи тъкани и аксесоари в размер на 20 000 рубли, и също плати за ДДС 3600 рубли. Той получи фактура, която беше добавена към пазарна книга. 3600. - Това е данъчен кредит в този случай.

От изходните материали бяха произведени 10 рокли, които се планират да бъдат изпълнени на цена от 3500 рубли. Всеки, който е, общата маркировка върху стоките ще бъде 15 000 рубли. Данъчната отговорност се счита за следната: (3500 * 10) * 18/100 \u003d 6300 рубли. Задължителната формула за изплащане на ДДС за "чайника" е проста: от данъчното задължение се приспада данъчен кредит. В нашия пример трябва да направите следното: 6300-3600 \u003d 2700 рубли. Предприемачът трябва да плати ДДС в размер на 2700 рубли, като 3600 рубли. Той вече беше въведен, когато придобива тъкани и фитинги.

Данъкоплатци и данъчни заведения

Отделните предприемачи, организации и лица, превозващи стоки през границата на държавата, са данъкоплатците по ДДС. Какво е това за "чайници"? Това означава, че разберете дали ще платите данък върху добавената стойност, както следва: необходимо е да се определи неговият статут в съответствие с данъчния кодекс на страната, където е регистрирано вашето предприятие.

Данъчните обекти в Руската федерация са следните операции:

Данъчни ставки в Руската федерация

ДДС за "чайници" (2014) е 3 залога: 0%, 10% и 18%, определя се в зависимост от вида на дейността на предприятието. Данъкът върху добавената стойност в размер на 0% е обект на прилагане на следните стоки, услуги или работи: \\ t

• Задължения, извършвани от организации на петролни продукти, природен газ.
• Услуги на международен транспорт на стоки.
• Осигуряване на железопътен подвижен състав.
• Продажбата на стоки, изнесени от митническия режим на износа.

В чл. 164 Данъчен кодекс на Руската федерация. ДДС в размер на 10% се изплаща при прилагането на хранителни продукти:

• месо, птици, морски дарове, риба;
• соли, захар;
• зърна, круп;
• паста;
• млечни продукти;
• хлебни изделия;
• зеленчуци;
• детско и диабетно хранене.

10%, наредени при прилагането на такива детски стоки:

• дрехи и обувки;
• легла и матраци;
• пелени;
• инвалидни колички;
• канцеларски материали.

Резервирайте продукти от образователна природа, свързани с науката или културата, както и периодични печатни публикации подлежат на ДДС в размер на 10%. Това не се отнася за печатащите продукти на еротична или рекламна природа. Медицински продукти: Наркотиците и медицинските продукти също са включени в броя на данъчното облагане на стоки в размер на 10%.

Във всички останали случаи се прилага данъчна ставка от 18%. Ако говорим за стоки, внесени на територията на Руската федерация, те подлежат на данък върху добавената стойност в размер на 10% или 18%.

Данъчни ставки в Украйна

Ставките на ДДС в Украйна днес са следните: 0%, 7% и 20%. Ставката на ДДС е 0%, прилагана в следните случаи:

• операции на износа на стоки от територията на Украйна в митническия режим на износа;
• доставка на стоки за зареждане с гориво морско съдилища от териториална вода на други държави, както и плавателни съдове на флота на Украйна;
• доставка на стоки за зареждане или поддръжка на въздухоплавателни средства, извършващи международни полети или партии;
• международен транспорт на пътници, багаж и товари в различни видове транспорт.

Изпълнен е пълен списък на данъчните обекти със скорост от 0% в чл. 195 NK от Украйна. Данъкът върху добавената стойност в размер на 7% е предмет на здравни продукти. Във всички останали случаи ставката на ДДС се използва 20%. В чл. 196 NK от Украйна списъци на операции, които не са данъчни съоръжения. ДДС за "KETTLES" 2013 и 2014 г. не подлежи на сериозно законодателство. През 2015 г. е възможно да се намали основната ставка до 17%.

Плащане на данъци и отчитане

Регистрацията на фактури е основа за изчисляване на ДДС за плащане. Данъчният заем и данъчната отговорност се извършват само с тези документи. Важно е фактурите да са правилно декорирани, в противен случай те са невалидни. В Русия ДДС се приспада на бюджета след отчетния период - тримесечие, в Украйна - месечно. Данъкоплатецът има 20 дни за проектиране на документи, отразяващи ДДС. Какво е за "чайници": декларация, която е предадена на данъчната служба. Тя се основава на данъчен одит на бюрото.

Данък за компенсация

Ако данъчната отговорност е по-малка от данъчен кредит, ДДС е възстановяването. Данъкоплатецът декларира данъка върху възстановяването на разходите, което се определя при провеждането на бюро. Ако няма нарушение, след 7 дни данъчната инспекция решава за възстановяването на средствата. В рамките на 5 дни след решаването му се съобщава в писмена форма на данъкоплатците. Необходимата сума връща териториалното тяло на федералната хазна по време на работната седмица.

Ако по време на камерата се открият смущения, актът се изготвя, отивайки в ръководителя на данъчния отдел. Той или неговият заместник ще вземе решение за присъствието и привличането на данъкоплатеца на съответната отговорност. Заслужава да се отбележи, че декларираната сума за връщане може да бъде възстановена по сметка на изплащането на просрочия, дългове и глоби за федералните данъци.

Правила за подаване на декларация за ДДС в Руската федерация и в Украйна

В края на отчетния период, от всяко предприятие, регистрирано в данъчната инспекция, декларацията за ДДС е предадена. За "чайници" отбелязваме: в Русия отчетният период се счита за тримесечие, а в Украйна - месец. Тримесечният период за доклада се използва само ако обемът на операциите, облагаеми за операции през последните 12 месеца, не надвишава сумата от 300 000 UAH. В продължение на двадесет дни след последния ден от данъчния период декларацията трябва да бъде предоставена на съответните органи. Плащането на удръжки в Украйна трябва да се случи в рамките на тридесет дни след приключването на отчетния период и в Русия за двадесет.

Доставката на данъчната декларация в Украйна може да се извърши в лично данъкоплатец, предадено по електронен път или изпратено по пощата като ценно писмо със задължително известие. В Русия от 01.01.2014 г. декларацията за ДДС може да бъде подадена само в електронна форма в телекомуникационни канали. Изберете електронен оператор на управление на документи може да бъде на регионалните сайтове на FTS. С него е необходимо да се сключи договор, да получите средства за криптокрести и засилени, които ще бъдат използвани за по-добри фактури и декларации.

Попълването на декларацията за ДДС следва да се извърши в строго съответствие с формата, инсталирана на датата на подаването му.

Износ ДДС

Руската федерация, популяризирането на техните продукти в чужбина, има полза от държавата - това е 0% ДДС на ДДС, тъй като пълният размер на данъка за всеки продукт винаги плаща последния купувач (в този случай, чуждестранен потребител, но в. \\ T хазна на държавата му). Експорт ДДС за "чайници": компания, която предоставя стоки или услуги в чужбина, може да възстанови изплатените по-рано ДДС в цената на суровините, производството, работата, тъй като често надвишава ДДС, записано в книгата за продажби.

За това износителят трябва да потвърди законността на приемането на нулева ставка NAT, факта на експортната операция и валидността на възстановимия размер на данъка. Данъчната инспекция трябва да предостави документи:

• декларация за ДДС;
• фактура и копия на режийните;
• договор с чуждестранен партньор;
• потвърждаване на изпращането на стоки в чужбина;
• копия от документи, потвърждаващи получаването на стоки в друга държава;
• заявление за възстановяване на ДДС.

След това данъчният орган провежда бюро и решава възможността за връщане на заявената сума. Ако са открити неточности в някакъв документ или е открита грешка, тя е изпълнена не само от отказ за възстановяване на необходимата сума, но и от начисляването на глобата. За да върнат средствата, важно е да се спазят крайните срокове и правилата за представяне на документи, както и да отговарят на данъчната инспекция своевременно, ако ще бъде необходима допълнителна информация за дейността на Дружеството.

ДДС за държавата

ДДС е данък, който плаща всеки. Продавачът винаги включва в цената на продукта, който се прилага, за да върне средствата си, които той вече е включен в бюджета. Така ДДС е значима и постоянна приходи към държавната хазна. Нулевата ставка на ДДС за фирми за износ прави атрактивно развитие на външните икономически отношения и това стимулира потока на валута към бюджета и стабилизира платежния баланс на страната.

Системата за формиране и плащане на ДДС е доста проста, по-подробно това може да бъде прочетено в данъчния код. Статията казва всичко за ДДС, за "чайници" тази информация е достатъчно, за да разбере същността на разглеждания данък, както и правилата за нейното изчисление, приспадане на хазната и формирането на съответната документация.